Налоговое право России: Программа курса

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ УРАЛЬСКАЯ ГОСУДАРСТВЕННАЯ ЮРИДИЧЕСКАЯ АКАДЕМИЯ

НАЛОГОВОЕ ПРАВО РОССИИ ПРОГРАММА

Автор-составитель: доктор юридических наук, профессор Д.В. Винницкий. В подготовке программы принимали участие: преподаватель О.С.Жгарев; преподаватель С.А.Черепанов.

2005 год

ВВЕДЕНИЕ Налоговое право России в современных условиях представляет собой весьма сложный и динамично развивающийся комплекс нормативных предписаний, регламентирующий многоплановые, социально и политически напряженные общественные отношения. При этом складывающийся объем нормативного массива, посвященного вопросам налогообложения, настолько значителен, что требуются определенные ориентиры для правильного понимания отдельных законодательных положений. Их точное значение раскрывается лишь с учетом связей в контексте всей структуры налогового права. Отмеченное ставит на повестку дня новые критерии для оценки приемлемого уровня налогово-правовых знаний для студентов, обучающихся по специальности «Юриспруденция». В целях углубления образования современный стандарт обусловливает дополнительно к финансовому праву преподавание налогового права. Соответственно настоящая программа раскрывает структуру курса налогового права с учетом того, что оно изучается студентами на основе знаний, полученных в рамках ранее прочитанного им курса финансового права (см.: Финансовое право: Программа курса. Екатеринбург: Издательство УрГЮА. 2005). Анализ при ознакомлении с финансовым правом основных налогово-правовых институтов, позволяет более точно уяснить содержание положений налогового законодательства, касающихся отдельных налогов, сборов и специальных налоговых режимов. Принятые сокращения: НК РФ - Налоговый кодекс Российской Федерации БК РФ - Бюджетный кодекс Российской Федерации ГиП - журнал «Государство и право» ХиП - журнал «Хозяйство и право»

Основная литература: 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Винницкий Д.В. Российское налоговое право: проблемы теории и практики. СПб, 2003. Винницкий Д.В. Курс лекций «Основы налогового права». Екатеринбург, 2005. Белых В.С., Винницкий Д.В. Налоговое право России. М., 2004. Грачева Е.Ю., Ивлиева М.Ф., Соколова Э.Д. Налоговое право. Учебник для вузов. М., 2005. Карасева М.В. Бюджетное и налоговое право России (политический аспект). М., 2003. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Общая часть. Учебник / Отв. ред. Н.А.Шевелева. М., 2001. 7. Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право России. Особенная часть. Учебник. М., 2004. 8. Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. М., 2001. 9. Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. Ю.А.Крохина. 2-е изд. М., 2005. 10. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева. М., 2004. 11. Тедеев А.А., Парыгина В.А. Налоговое право. Учебник. М., 2004.

Основные нормативные акты и рекомендуемые комментарии: 1. НК РФ (часть первая) от 31.07.1998 (в ред. от 02.11.04, с изм. от 01.07.05). 2. НК РФ (часть вторая) от 05.08.2000 (в ред. от 22.07.05). 3. Комментарий к НК РФ, части первой (постатейный) / Сост. и автор комментария С.Д.Шаталов. 4-е изд. М., 2004. 4. Комментарий к НК РФ, части второй (постатейный). Главы 21-24 / Сост. и автор комментариев С.Д. Шаталов. 2-е изд. М., 2002.

РАЗДЕЛ 1. ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА РОССИЙСКОЙ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ

Виды налогов, сборов и пошлин, взимаемых в РФ. Федеральные, региональные и местные налоги и сборы. Прямые и косвенные налоги. Личные и реальные налоги. Абстрактные (общие) и целевые (специальные) налоги. Особенности правового режима природоресурсных (рентных) платежей. Понятие и общая характеристика налоговой системы (системы налогов и сборов). Основные нормативно-правовые акты, определяющие строение и характеристики действующей системы налогов и сборов в России. Организационные принципы построения налоговой системы. Принцип единства налоговой системы. Принцип стабильности налоговой системы. Принцип множественности налогов. Принцип исчерпывающего перечня налогов. Специальные налоговые режимы в налоговой системе: их место в системе, основания и цели введения. Отрицательный и положительный опыт применения специальных налоговых режимов в России. Налоговая система и понятие налогового потенциала государства, региона (субъекта федерации) и муниципального образования. Порядок и цели его анализа и расчета. Проблемы оптимизации налогового потенциала и бюджетно-правовые инструменты стимулирования его роста. Понятие налогового гнета (бремени) и эффективности налоговой системы. Методики их расчета и выявления.

РАЗДЕЛ 2. ФЕДЕРАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ Общая характеристика федеральных налогов и сборов. Установление и введение федеральных налогов и сборов. Правовые основания для классификации федеральных налогов и сборов. Порядок установления льгот по федеральным налогам и сборам. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита, налогового кредита, отсрочек и рассрочек по федеральным налогам и сборам.

Тема 1. Федеральные налоги на расходы (косвенные налоги) Расходы на приобретение товаров, работ, услуг как экономическое основание для взимания косвенных налогов. Существующие критерии классификации налогов на прямые и косвенные. Основные признаки косвенного налога. Особенности и основные правовые характеристики объектов налогообложения по косвенным налогам. Налог на добавленную стоимость (НДС). Налогоплательщики. Лица, которые могут быть освобождены от исполнения обязанностей налогоплательщика по НДС Объект налогообложения. Особенности определения объекта налогообложения по НДС при перемещении товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Налоговая база. Момент определения налоговой базы по НДС при реализации товаров (работ, услуг). Особенности исчисления и уплаты НДС. Счет-фактура. Налоговые вычеты по НДС и порядок их применения. Определение сумма НДС, подлежащей уплате в бюджет и порядок возмещения НДС из бюджета. Налоговые декларации по НДС. Акцизы. Налогоплательщики. Предметы налогообложения. Объекты налогообложения акцизами. Твердая и адвалорная налоговые ставки. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ в режиме экспорта (импорта). Режим налогового склада. Налоговые посты. Порядок исчисления и уплаты акциза. Налоговые вычеты по акцизам. Налоговые декларации по акцизам.

Тема 2. Федеральные налоги на доходы Доход как объект налогообложения: особенности исчисления и его правовой режим. Налог на прибыль организации организаций. Налогоплательщики. Классификация доходов: доходы от реализации и внереализационные доходы. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на прибыль. Понятие расходов, группировка расходов. Расходы, связанные с производством и реализацией товаров (работ, услуг) и внереализационные расходы. Понятие амортизации имущества. Порядок определения стоимости амортизируемого имущества, амортизационные группы. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения налогом на прибыль организации. Налоговая база по налогу на прибыль организаций и особенности ее определения по различным операциям и видам деятельности (при участии в договорах доверительного управления имуществом, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования и др.). Ставки налога. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций. Налоговая декларация. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Налогоплательщики. Доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ. Доходы, не подлежащие налогообложению НДФЛ. Налоговая база по НДФЛ, особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме и в виде материальной выгоды. Налоговые вычеты по НДФЛ: стандартные, социальные, профессиональные, имущественные. Особенности определения налоговой базы по НДФЛ по договорам страхования, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым с негосударственными пенсионными фондами. Налоговый период, отчетный период и ставки по НДФЛ. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ. Исчисление и уплата НДФЛ в отношении доходов от долевого участия в организациях. Особенности исчисления и уплаты НДФЛ по операциям с ценными бумагами. Налоговые агенты. Налоговые декларации.

Тема 3. Единый социальный налог (ЕСН) Особенности единого социального налога (ЕСН) и его правовая природа. Основные группы налогоплательщиков по ЕСН. Дуализм объекта налогообложения по ЕСН: доход (предпринимательский доход) и расходы на оплаты труда (и иные приравненные к ним расходы). Налоговая база по ЕСН и суммы, не подлежащие налогообложению данным налогом. Налоговые льготы. Отчетные периоды и налоговый период. Система ставок по ЕСН. Основание и порядок применения регрессивной шкалы. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН налогоплательщиками, производящими выплаты физическим лицам. Порядок исчисления, порядок и сроки уплаты ЕСН индивидуальными предпринимателями и иными лицами, приравненными к ним в целях применения положений главы 24 НК РФ. Налоговые декларации по ЕСН. Проблемы соотношения положений законодательства о налогах и сборах (главы 24 НК РФ) с положениями законодательства об обязательном пенсионном страховании и законодательства о страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Тема 4. Природоресурсные налоги и сборы Понятие природоресурсных налогов и сборов. Особенности объектов обложения, выступающих основаниями для взимания природоресурсных налогов и сборов. Водный налог. Налогоплательщики. Объект налогообложения и налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и уплаты водного налога. Сроки уплаты.

Налог на добычу полезных ископаемых. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Налоговая база. Порядок исчисления и уплаты налога. Сроки уплаты. Налоговая декларация. Сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Тема 5. Государственная пошлина Понятие государственной пошлины и ее правовая природа. Плательщики государственной пошлины. Объекты обложения. Система ставок. Порядок и сроки уплаты. Особенности уплаты государственной пошлины при обращении в суды, арбитражные суды, Конституционный Суд РФ. Особенности уплаты государственной пошлины при совершении в отношении плательщика различных юридически значимых действий (нотариальные действия, регистрация актов гражданского состояния и др.). Льготы по государственной пошлине для отдельных категорий лиц. Основания и порядок возврата или зачета государственной пошлины. Особенности предоставления отсрочки или рассрочки уплаты государственной пошлины.

РАЗДЕЛ 3. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ Общая характеристика региональных налогов. Установление и введение региональных налогов. Основания и пределы установления льгот по региональным налогам. Основания и условия предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по региональным налогам. Налог на имущество организаций. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в рамках договора простого товарищества. Особенности налогообложения имущества, переданного в доверительное управление. Налоговый период и ставка. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Налоговая декларация по налогу на имущество организаций. Налог на игорный бизнес. Налогоплательщики. Предметы и объекты налогообложения. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога. Транспортный налог. Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период и система ставок. Порядок исчисления транспортного налога. Порядок и сроки уплаты. Спорные вопросы установления и взимания транспортного налога.

РАЗДЕЛ 4. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ Общая характеристика местных налогов. Правовые особенности местных налогов. Установление и введение местных налогов. Основания и пределы установления льгот по местным налогам. Порядок предоставления отсрочек, рассрочек и налогового кредита по местным налогам. Налог на имущество физических лиц. Налогоплательщики. Предметы, объекты налогообложения (их налоговый учет). Налоговая база. Льготы по налогу на имущество физических

лиц. Порядок исчисления и уплаты. Актуальные проблемы реформирования системы правового регулирования взимания данного налога. Земельный налог. Налогоплательщики. Предмет и объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы. Особенности определения налоговой базы в отношении земельных участков, находящихся в общей собственности. Налоговые льготы. Налоговый период и ставки. Порядок исчисления земельного налога и авансовых платежей по нему. Порядок и сроки уплаты земельного налога (и авансовых платежей по нему). Налоговая декларация по земельному налогу.

РАЗДЕЛ 5. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ Понятие специального режима. Виды специальных налоговых режимов и основания их классификации. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог). Общие условия применения системы налогообложения для сельскохозяйственных производителей. Налогоплательщики. Порядок перехода и условия перехода на данный специальный налоговый режим и возврат к общему режиму налогообложения. Упрощенная система налогообложения. Налогоплательщики и общие условия применения упрощенной системы налогообложения. Порядок осуществления расчетов по налогам при применении упрощенной системы налогообложения. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок введения этого специального налогового режима. Налогоплательщики и условия применения данного специального налогового режима. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Понятие соглашений о разделе продукции и их правовой режим. Порядок применения системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции. Основные нормативно-правовые акты и судебная практика:

1. Федеральный закон "Об особых экономических зонах в Российской Федерации" от 22.07.05 №116-ФЗ. 2. Федеральный закон "О сборах за выдачу лицензий на осуществление видов деятельности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции" от 21.07.05 №114-ФЗ (вступает в силу с 01.01.06). 3. Таможенный кодекс РФ от 28.05.03 №61-ФЗ (в ред. от 18.07.05). 4. Федеральный закон "Об обеспечении пособиями по обязательному социальному страхованию граждан, работающих в организациях и у индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, и некоторых других категорий граждан" от 31.12.02 №190ФЗ. 5. Федеральный закон "Об обязательном пенсионном страховании в РФ" от 15.12.01 №167-ФЗ (в ред. от 28.12.04, с изм. от 24.05.05). 6. Федеральный закон "О введении в действие части второй НК РФ и внесении изменений в некоторые законодательные акты РФ о налогах" от 05.08.00 №118-ФЗ (в ред. от 21.07.05). 7. Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" от 24.07.98 №125-ФЗ (в ред. от 01.12.04, с изм. от 29.12.04). 8. Федеральный закон "О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики" от 29.12.98 №192-ФЗ (в ред. от 22.08.04). 9. Федеральный закон «О проведении эксперимента по налогообложению недвижимости в городах Великом Новгороде и Твери» от 20.07.97 №110-ФЗ (в ред. от 28.07.04).

10. Федеральный закон "О соглашениях о разделе продукции" от 30.12.95 №225-ФЗ (в ред. от 29.12.04). 11. Федеральный закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ" от 14.06.95 №88-ФЗ (в ред. от 22.08.04). 12. Закон РФ "О налогах на имущество физических лиц" от 09.12.91 №2003-1 (в ред. от 22.08.04). 13. Закон РФ «О налоговых органах РФ» от 21.03.91 №943-1 (в ред. от 18.07.05). 14. Федеральный закон «О бухгалтерском учете в РФ» от 21.11.96 №129-ФЗ (в ред. от 30.06.03). 15. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности подпункта 8 пункта 1 статьи 238 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с коллективной жалобой граждан А.И. Березова, Г.А. Васютинской, В.П. Крайнюкова, С.П. Молдашова, С.Н. Панина, В.Н. Потапова, А.И. Пудовкина и В.Н. Юнды а также жалобой гражданки Л.А. Галаевой" от 23.12.04 №19-П. 16. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности подпункта "к" пункта 1 статьи 5 Закона РФ "О налоге на добавленную стоимость" в связи с жалобой ЗАО "Конфетти" и гражданки И.В. Савченко" от 28.03.00 №5-П. 17. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности отдельных положений Закона РСФСР "О государственной налоговой службе РСФСР" и Законов РФ "Об основах налоговой системы в РФ" и "О федеральных органах налоговой полиции" от 15.07.99 №11-П. 18. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14.07.95. "О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995г." от 08.10.97 №13-П. 19. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона РФ от 27.12.91 "Об основах налоговой системы в РФ" от 12.10.98 №24-П. 20. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 ГК РФ и части шестой статьи 15 Закона РФ "Об основах налоговой системы в РФ" в связи с запросом Президиума Верховного суда РФ" от 23.12.97 №21-П. 21. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2 статьи 18 и статьи 20 Закона РФ от 27.12.91 "Об основах налоговой системы в РФ" от 21.03.97 №5-П. 22. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности статьи 2 Федерального закона "О внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О налоге на прибыль предприятий и организаций" в связи с жалобой ОАО "Энергомашбанк" от 28.10.99 №14-П. 23. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5 Федерального Закона РФ от 5 февраля 1997 "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в фонды обязательного медицинского страхования на 1997 год" от 24.02.98 №7-П (Применение было разъяснено Определением Конституционного Суда РФ от 26.11.98 №144-О). 24. Постановление Конституционного Суда РФ "По делу о проверке конституционности ряда нормативных актов города Москвы и Московской области, Ставропольского края, Воронежской области и города Воронежа, регламентирующих порядок регистрации граждан, прибывающих на постоянное жительство в названные регионы" от 04.04.96 №9-П. 25. Постановление Высшего Арбитражного Суда РФ "О некоторых вопросах применения арбитражными судами главы 25.3 Налогового кодекса РФ" от 25.05.05 №91. Дополнительная литература:

1. Бакаева О.Ю. Таможенные фискальные доходы: правовое регулирование. Монография. М., 2005. 2. Барсукова В.Н. О едином социальном налоге // Налоговый вестник. 2004. №1.

3. Барулин С.В., Жирова Г.В. // Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы // Финансы. 2003. №10. 4. Березин М.Ю. НДС с авансов при экспортных сделках // Налоговые споры. 2004. №11. 5. Боботов С., Фомина О. Конституция и налоги // ХиП. 1997. №3-4. 6. Бойков О.В. Часть вторая НК РФ в практике Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ // Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ. 2004. №10. 7. Борисова О.В. Особенности определения налогооблагаемой базы по НДС и налогу на прибыль при ликвидации зависимых организаций // Финансы. 2004. №5. 8. Блинова Л.Д. Отказ в возмещении НДС // Налоговые споры. 2004. №6. 9. Брызгалин А.В. НК РФ и российское налоговое законодательство: соотношение и взаимодействие // Налоговый вестник. 2000. №1. 10. Будылин С.Л. Возмещение НДС при экспорте: за и против // Налоговые споры. 2004. №9. 11. Винницкий Д.В. Налог на добавленную стоимость: законодательная модель и проблемы обеспечения единства судебной практики // Информационный журнал ФАС Уральского округа. Практика. Комментарии. Обзоры. 2005. №2(22). 12. Винницкий Д.В. Налоги и сборы. Понятие. Юридические признаки. Генезис. Монография. М., 2002. 13. Винницкий Д.В. Субъекты налогового права. Монография. М., 2000. 14. Винницкий Д.В. Концепция автономии налогового права и ее влияние на законодательство и судебную практику // Законодательство. 2003. №5. 15. Винницкий Д.В. Понятие налога в законодательстве и судебной практике // Законодательство. 2003. №3. 16. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. М., 1995. 17. Володичев М. «Новые» проблемы возврата НДС и как с ним бороться // ХиП. 2004. №11. 18. Володичев М. О применении норм налогового законодательства в порядке возмещения НДС из бюджета по ставке 0% // ХиП. 2004. №4. 19. Воробей Ю.Л. О налогообложении при выполнении соглашений о разделе продукции // Налоговый вестник. 2004. №1. 20. Гаврилова Н.А. О транспортном налоге // Налоговый вестник. 2004. №1. 21. Гаджиев Г.А. Пепеляев С.Г. Предприниматель. Налогоплательщик. Государство. Правовые позиции Конституционного суда РФ. Учебное пособие. М., 1998. 22. Гаджиев Г.А. От правоприменения до злоупотребления // ЭЖ-Юрист. 2004. №42. 23. Герасименко Н.В. Упрощенная система налогооблоожения: проблемы организации деятельности налогоплательщиков // Налоговые споры. 2005. №3. 24. Герасименко Н.В. Налоговые споры в сфере природопользования // Налоговые споры. 2004. №3. 25. Голубева Н.В. О земельном налоге // Налоговый вестник. 2004. №4. 26. Гонзус И. О некоторых вопросах применения законодательства о налоге на добавленную стоимость // ХиП. 2003. №7. 27. Гошин А. Проблема перехода с упрощенки // ХиП. 2005. №3. 28. Гуревич С.В. Косвенное налогообложение в реформируемой налоговой системе // Финансы. 2004. №3. 29. Гусева Т.А. Практика применения специальных налоговых режимов // Налоговые споры. 2004. №8. 30. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в РФ / Под ред. Е.Ю.Грачевой. М., 2005. 31. Евсик Е.В. О применении специальных налоговых режимов // Налоговый вестник. 2005. №1 32. Жданова В.Ю. Специальный налоговый режим как разновидность правового режима // Финансовое право. 2005. №2. 33. Ильин А.В. Налог на добавленную стоимость: экономическая природа, проблема обоснованности возмещения и механизм ее решения // Финансы. 2003. №7. 34. Ильюшин И. Правовой режим платежей за природопользование // ХиП. 2004. №10.

35. Ильюшихин И. НДС: комментарий к отдельным аспектам практики Высшего Арбитражного Суда РФ // ХиП. 2000. №7. 36. Карасева М.В. Налоговое законодательство и правосубъектность физического лица// ХиП.1996. №7. 37. Карасева М.В. Проект НК РФ и новые явления в праве // ХиП. 1997. №4. 38. Кливер Е. О понятии авансового платежа при исчислении налога на добавленную стоимость // ХиП. №11. 2004. 39. Кливер Е. Единый налог на вмененный доход в розничной торговле // ХиП. 2004. №10. 40. Кокорин О.В. Специальные налоговые режимы: проблемы переходного периода // Налоговые споры. 2004. №8. 41. Кокорин О.В. Переход на специальные режимы налогообложения: НДС восстановлению не подлежит // Налоговые споры. 2004. №3. 42. Коломиец А.Л. Анализ концептуальных подходов и методов оценки налогового потенциала регионов // Налоговый вестник. 2000. №2. 43. Конторова Д.Г., Попенко А.В. Возврат (зачет) НДС по экспортируемым товарам // Арбитражная практика. 2003. №5. 44. Корнаухов М.В. Подтверждение вывоза товара как основание для возмещения экспортного НДС // Налоговые споры. 2004. №11. 45. Корнаухов М.В. // Проблема неправомерного возмещения НДС по импортным операциям. 2004. №10. 46. Кудряшова Е. Место реализации услуг для целей НДС: практика ЕС и комментарий российских правил // ХиП. 2003. №7. 47. Курочкин В.В., Савельев С.С., Михина Е.В. Налог на недвижимость: итоги эксперимента // Финансы. 2003. №8. 48. Кульпина М.В., Устинова О.В. Вопросы законодательства о налоге на добавленную стоимость // Арбитражная практика. 2004. №4. 49. Кульпина М.В. Применение законодательства о налоге на прибыль // Налоговые споры. 2004. №3. 50. Кучерявенко Н.П. Налоговое право. Учебник. Харьков, 2001. 51. Лебедев В.В. О платежах за пользование природными ресурсами // Налоговый вестник. 2004. №4. 52. Малис Н.И. Плюсы и минусы изменения ставки налога на прибыль // Финансы. 2003. №9. 53. Малис Н.И. Налогообложение игорного бизнеса // Финансы. 2004. №8. 54. Матинов А.С. Единый сельскохозяйственный налог как вид налогообложения в системе специальных налоговых режимов // Финансы. 2004. №3. 55. Медведева О.В. О налоге на доходы физических лиц // Финансы. 2003. №8. 56. Михайловский И. Раздельный учет «входного» НДС при реализации векселей // ХиП. 2004. №7. 57. Налоги (изд. 4-е) / Под ред. Д.Г. Черника. М., 2004. 58. Налоги и налоговое право / Под ред. А.В. Брызгалина. М., 1997. 59. Новиков С. Инвестиционный договор и налог на добавленную стоимость (НДС) // ХиП. 2004. №9. 60. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Оценка налоговой нагрузки при переходе на упрощенную систему налогообложения // Финансы. 2004. №6. 61. Овчарова Е.В. Законно ли взимание платы за загрязнение природной окружающей среды? // Налоговые споры. 2004. №5. 62. Полежаев В.А. Налогообложение расходов вместо налогообложения прибыли // Финансы. 2003. №8. 63. Рабинович А. НДС при расчетах неоплаченным векселем третьего лица // ХиП. 2004. №7. 64. Рабинович А. Операция как объект НДС // ХиП. 2004. №4. 65. Рагимов С.Н., Волкова М.В. Еще один дебют упрощенной системы // Финансы. 2004. №1. 66. Савсерис С.В. Обложение НДС операций в исключительной экономической зоне РФ // Налоговед. 2004. №9. 67. Самойлова Е.А. Налогообложение инвестора при исполнении соглашений о разделе продукции // Финансы. 2003. №11. 68. Сергиенко С.Г. О налоге на прибыль // Налоговый вестник. 2005. №1.

69. Селезнев И.В. Возмещение НДС из бюджета // Арбитражная практика. 2003. №10. 70. Сорокин А.В. Налог на имущество организаций и единый налог на вмененный доход // Налоговый вестник. 2004. №8. 71. Сушкова С.А., Филиппова Н.Г. Вопросы исчисления и уплаты единого социального налога // Арбитражная практика. 2005. №5. 72. Фискальные сборы: правовые признаки и порядок регулирования / Под ред. С.Г.Пепеляева. М., 2003. 73. Фокин В.М. Налоговое регулирование. М., 2004. 74. Химичева Н.И Налоговое право. М., 1997. 75. Чуркин А.В. Объект налогообложения: правовые характеристики. М., 2003. 76. Шестакова Р.В. Начисление ЕСН на заработную плату граждан стран СНГ // Финансы. 2003. №12. 77. Шулепова Т.И. Споры, возникающие при выкупе земельных участков // Налоговые споры. 2004. №10. 78. Щёкин Д.М. Юридические презумпции в налоговом праве. М., 2001. 79. Щекин Д.М. Судебная практика по налоговым спорам. М., 2003. 80. Ялбулганов А.А. Плата за землю: механизм правового регулирования // Финансовое право. 2003. №4.