Бухгалтерский учет: Методические указания по выполнению курсовой работы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Пензенский государственный университет»

Бухгалтерский учет Методические указания по выполнению курсовой работы

Издательство Пензенского государственного университета Пенза 2006

УДК 657.01 Б 94 Даны методические указания к выполнению курсовой работы по дисциплине «Бухгалтерский учет». Предложена для самостоятельной работы сквозная задача, требующая непрерывной работы студентов и последовательного изучения каждой темы курса. Методические указания подготовлены на кафедре «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» Пензенского государственного университета и предназначены для студентов специальностей 351200 (080107) «Налоги и налогообложение». Библиогр. 9 назв.

С о с т а в и т е л ь Т. Н. Козлова

Р е ц е н з е н т Н. С. Циндин, кандидат экономических наук, доцент, главный бухгалтер ООО «Новатор»

2

Введение Изучение курса «Бухгалтерский учет» играет важную роль в процессе профессиональной подготовки высококвалифицированных экономистов всех профилей. Методические указания нацелены на усвоение лекционного курса по предмету «Бухгалтерский учет» и предназначены для самостоятельного решения студентами сквозной задачи по всем разделам ведения бухгалтерского учета одного предприятия с применением двойной записи. В методических указаниях приведены список должностных лиц, адрес, ИНН, ОКПО и банковские реквизиты предприятия; рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия; остатки предприятия по счетам на 31 декабря 200_ г. по вариантам.

Общие требования к выполнению курсовой работы Курсовая работа предусматривает регистрацию основных хозяйственных операций в журнале регистрации, их отражение на счетах бухгалтерского учета, составление оборотно- сальдовой ведомости, бухгалтерского баланса на примере производственного предприятия – общества с ограниченной ответственностью «Лилия». В процессе выполнения курсовой работы необходимо заполнить основные первичные документы по учету кассовых операций, операций на расчетном счете, операций по расчетам с подотчетными лицами, операций по отгрузке готовой продукции. Кроме того, необходимо заполнить некоторые регистры бухгалтерского учета по отраженным в журнале регистрации хозяйственным операциям. Все операции в курсовой работе приводятся за декабрь 200_ г. Цифровой материал носит условный характер. В ходе решения необходимо исходить из следующих предпосылок: – основная деятельность предприятия – изготовление продукции и ее реализация;

3

– изготовление продукции осуществляется в цехе основного производства. Предприятие производит 2 вида продукции: светильники «Бра» и лампы настольные; – бухгалтерский учет ведется в соответствии с общепринятыми правилами. Особенности учета отдельных операций и применяемых методов раскрываются в учетной политике ООО. Ниже приведены варианты курсовой работы, выбираемые студентом в зависимости от первой буквы фамилии студента Вариант 1 2 3 4

Первая буква фамилии студента А, Д, И, Н, С, Х, Щ Б, Е, К, О, Т, Ц, Э В, Ж, Л, П, У, Ч, Ю Г, З, М, Р, Ф, Ш, Я

Последовательность решения курсовой работы. 1. Записать хозяйственные операции в журнал регистрации хозяйственных операций и составить корреспонденцию счетов согласно таблице прил. 6. 2. Заполнить бланки приходных и расходных ордеров по операциям (п. 1 по 7). Лимит кассы: Вариант 1–3000 Вариант 2–2500 Вариант 3–3200 Вариант 4–2200 3. Заполнить бланк «Объявление на взнос наличными» по хозяйственной операции № 7. 4. Составить платежные поручения № 400, 401 по хозяйственной операции № 10. 5. Заполнить авансовые отчеты и командировочное удостоверение по хозяйственной операции № 29. 6. Заполнить накладную и счет-фактуру на отгрузку готовой продукции покупателю по хозяйственной операции № 37 а. 7. Разнести операции по синтетическим счетам бухгалтерского учета, подсчитать по каждому счету обороты за месяц и вывести остатки на 1.01.200_г. (прил. 7, 8) 8. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учета по счету 62, 43 и сверить с итогами по соответствующим счетам синтетического учета по форме, указанной в таблице (п. 9). 4

9. Определить финансовый результат от хозяйственной деятельности предприятия. 10. На основании бухгалтерских записей по хозяйственным операциям составить следующие регистры: 1) журнал-ордер № 1 по счету 50 «Касса»; 2) журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетные счета»; 3) журнал-ордер № 7 по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами». 11. Составить оборотно-сальдовую ведомость по форме прил. 10. 12. На основании оборотно-сальдовой ведомости составить бухгалтерский баланс предприятия по состоянию на 31 декабря 200_г. по действующей форме. Выписка из учетной политики для целей бухгалтерского учета ООО «Лилия» Учет материалов ведется по фактической себестоимости приобретения на счете 10 «Материалы». Материалы списываются в производство по средней себестоимости. Затраты на производство учитываются по системе счетов бухгалтерского учета. Для обобщения затрат применяются: счет 20 «Основное производство»; 25 «Общепроизводственные расходы»; 26 «Общехозяйственные расходы». На счете 20 «Основное производство» отражаются прямые затраты по производству светильников-бра и ламп настольных. Общепроизводственные и общехозяйственные расходы распределяются по видам продукции пропорционально прямым материальным затратам. Готовая продукция учитывается на счете 43 «Готовая продукция» по фактической себестоимости. Продукция считается проданной (реализованной) с момента ее отгрузки и предъявления накладной (счет-фактуры) покупателю. Предприятие не формирует фонд накопления и потребления за счет чистой прибыли. При начислении амортизации по основным средствам применяется линейный способ. Основные средства стоимостью менее 10000 руб. списываются на производство по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.

5

Сведения об организации ООО «Лилия» ИНН 5836003220 КПП 583601001 ОКПО 00227442 ОКВЭД 28.18. р/с 40702820000000001102 к/с 30101810500000000724 БИК 045655724 Губернский банк «Тарханы» г. Пенза Адрес: 440600 г. Пенза, ул. Плеханова, 2 Список должностных лиц Директор – Кульков Иван Федорович. Гл. бухгалтер – Королева Инна Петровна. Кассир – Зинкина Людмила Ивановна. Реквизиты для платежных поручений Налог на доходы с физических лиц КБК 1010202 Получатель УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району) ИНН 5836010018 КП 583601001 Р/с 40101810300000010001 в ГРКЦ ГУ Банка России по Пензенской области г. Пенза БИК 045655001 ОКАТО 56401368000 Налог на добавленную стоимость КБК 1020101 Получатель УФК по Пензенской области (ИМНС по Ленинскому району). ЗАО «Метапласт» ИНН 5817203840 КПП 581701001 Пос. Колышлей, Пензенская обл. Ул. Московская, 4 Р/с 40702812000000000120 К/с 30101810500000000724 БИК 045655724 Губернский банк «Тарханы» 6

Библиографический список 1. Федеральный закон от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (с изменениями от 23 июля 1998 г., 28 марта, 31 декабря 2002 г., 10 января, 28 мая, 30 июня 2003 г.). 2. План счетов бухгалтерского учета и инструкция по его применению, утвержденный приказом Минфина РФ № 94н от 31.10.2000 г. с последующими изменениями и дополнениями. 3. ПБУ 1/98 «Учетная политика организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.12.98 № 60н. 4. ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». Утверждено приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н. 5. ПБУ 5/01 «Учет материально-производственных запасов». Утверждено приказом Минфина РФ от 09.06.01 № 44н. 6. ПБУ 6/01 «Учет основных средств». Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.01 № 26н. 7. ПБУ 19/02 «Учет финансовых вложений». Утверждено приказом Минфина РФ от 10.12.02 № 126н. 8. Козлова, Е. П. Бухгалтерский учет в организациях / Е. П. Козлова, Т. Н. Бабченко, В. П. Галанин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Финансы и статистика, 2002. – 800 с. 9. Кондраков, А. П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / А. П. Кондраков. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М., 2002. – 640 с.

7

ПРИЛОЖЕНИЕ Рабочий план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятия Таблица П1 Раздел

Наименование счета

1

2

I Внеоборотные активы

II Производственные запасы III Затраты на производство

IV Готовая продукция и товары V Денежные средства

VI Расчеты

Основные средства Амортизация основных средств Нематериальные активы Амортизация нематериальных активов Оборудование к установке Вложения во внеоборотные активы Материалы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Основное производство Общепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Товары Торговая наценка Готовая продукция Расходы на продажу Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками и подрядчиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по краткосрочным кредитам и займам Расчеты по долгосрочным кредитам и займам Расчеты по налогам и сборам Расчеты по социальному страхованию и обеспечению Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с подотчетными лицами Расчеты с персоналом по прочим операциям Расчеты с учредителями Расчеты с разными дебиторами и кредиторами

8

Номер счета 3 01 02 04 05 07 08 10 19 20 25 26 41 42 43 44 50 51 60 62 66 67 68 69 70 71 73 75 76

Окончание табл. П1 1

2

VII Капитал

VIII Финансовые результаты

3 80 83 84 86 90 91 94 97 99

Уставный капитал Добавочный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Целевое финансирование Продажи Прочие доходы и расходы Недостачи и потери от порчи ценностей Расходы будущих периодов Прибыли и убытки

Наличие имущества и обязательств ООО «Лилия» на 01.12.200_г. для всех вариантов Таблица П2 Номер счета 1 01 02 04 05 08 10 19 43 50 51 60 62 68 69 70 76 80 84

Наименование счета 2 Основные средства Амортизация основных средств НМА Амортизация НМА Вложения во внеоборотные активы Материалы НДС по приобретенным материальным ценностям Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с поставщиками Расчеты с покупателями и заказчиками Расчеты по налогам и сборам Расчеты по ЕСН Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (алименты) Уставный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Баланс

9

Остаток в руб. Дебет Кредит 3 4 403650 31197 15000 9000 15000 86440 15560 23300 2200 130750 102000 44000 7060 19334 44309

735900

2200 500000 20800 735900

Расшифровка по счету 43 «Готовая продукция» Таблица П3 Наименование готовой продукции Светильник-бра Лампа настольная Итого:

Количество готовой продукции, шт. 15 25

Сумма, руб. 7425 15875 23300

−

Расшифровка по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» Таблица П4 Наименование организации ООО «Союз» ООО «Лира» Итого:

Сумма задолженности, руб. 10000 34000 44000 Таблица П5

Журнал регистрации Хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 200_г. Номер операции

Содержание операции

1 1

2 Приходный кассовый ордер № 110 от 03.12. и выписка банка от 03.12.200х г. Получены в кассу с расчетного счета в банке по чеку денежные средства: а) на выплату пособий по уходу за ребенком до 1,5 лет б) на командировочные и хозяйственные расходы Итого: Расходный кассовый ордер № 241 от 03.12.200х г. Выдано из кассы Петрову Сергею Васильевичу под отчет на командировочные расходы

2

Вариант №1 3

10

Сумма в руб. Вариант Вариант №2 №3 4 5

Вариант №4 6

1900

2000

1500

1700

3400 5300

3500 5500

3500 5000

2600 4300

3000

3200

3000

2000

Продолжение табл. П5 1 3

4

5

6

7

8

2 Расходный кассовый ордер № 242 от 03.12. Выдано из кассы Русаковой Ольге Евгеньевне пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет Расходный кассовый ордер № 243 от 03.12. Выдано Скворцовой Ирине Сергеевне под отчет на приобретение канцелярских товаров Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12. Выданы из кассы Шмаковой Елене Павловне алименты Приходный кассовый ордер № 111 от 03.12. Внесена в кассу задолженность от покупателя ООО «Союз» за полученную ранее продукцию, в том числе НДС Расходный кассовый ордер № 244 от 03.12 Сданы в банк «Тарханы» на расчетный счет по объявлению на взнос наличными сверхлимитные денежные средства: выручка от реализации продукции (сумму определить самостоятельно, оставить в кассе установленный лимит Выписка банка от 10.12. и приходный кассовый ордер № 112 от 10.12. Получены с расчетного счета по чеку № 620400 от 10.12 и оприходованы в кассе денежные средства: а) на выплату з/платы б) на командировочные расходы в) на выплату отпускных Итого:

11

3

4

5

6

1900

2000

1500

1700

400

300

500

600

2200

2200

2200

2200

10000

10000

10000

10000

……..

………

………

………

44309 2000 10300 56609

44309 1500 6200 52009

44309 2300 5500 52109

44309 2200 4300 50809

Продолжение табл. П5 1 9

10

11

12

2 Расходные кассовые ордера и платежные ведомости от 10.12. Выданы из кассы: а) заработная плата за ноябрь текущего года б) Иванову В. И. под отчет на командировочные расходы в) отпускные работникам Итого: Выписка банка от 11.12. Перечислены с расчетного счета: а) по платежному поручению от № 400 от 11.12. налог на доходы с физических лиц с зарплаты за ноябрь б) по платежному поручению № 401 от 11.12 НДС по декларации за ноябрь текущего года в) по платежному поручению № 402,403,404, 405, 406, 407 от 11.12. перечислен ЕСН за ноябрь текущего года Поступила на р/с задолженность за отгруженную продукцию от покупателя ООО «Орион» Выписка банка от 15.12. Перечислены денежные средства с расчетного счета по платежному поручению № 402 от 15.12. поставщику ООО «Мангуст» за полученные материалы, в том числе НДС Выписка банка от 25.12. Перечислены денежные средства с расчетного счета: а) по платежному поручению № 408 от 25.12. ОАО «Пензрегионгаз» за потребление в декабре газа, в том числе НДС б) по платежному поручению № 409 от 25.12. ЗАО «Горэлектросеть» за электроэнергию, в том числе НДС

12

3

4

5

6

44309

44309

44309

44309

2000 10300 56609

1500 6200 52009

2300 5500 52109

2200 4300 50809

3200

2900

3100

2850

3860

4160

3960

4210

19334

19334

19334

19334

19000

20000

24000

30000

30000

40000

35000

42000

4200

3800

4300

4100

2100

2105

2000

2020

Продолжение табл. П5 1

13

14

15

2 3 4 5 в) по платежному поручению № 410 от 25.12. МУП «Водоканал» за потребленную воду и канализацию, в том числе НДС 1220 1115 1210 г) по платежному поручению № 411 от 25.12. ОАО «Граф» за аренду: − здания офиса 3000 2500 2900 5000 4100 4810 − здания цеха Итого, в том числе НДС: 8000 6600 7710 Выписка банка от 30.12. Поступило на р/с от покупателей за отпущенную готовую продукцию, в том числе НДС 480000 420000 470000 Перечислено с расчетного счета поставщикам за полученные материалы, в том числе НДС 228000 225256 224853 Учет приобретения материалов, работ, услуг. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками Счет-фактура № 83 от 03.12., накладная № 83. От ООО «Дело» поступили на склад: − плафоны матовые без НДС 500 шт. 27500 28000 27000 − плафоны цветные без НДС 250 шт. 15250 15500 15000 НДС 7695 7830 7560 Итого: 50445 51330 49560 Счет-фактура и накладная № 57 от 07.12. От ООО «Сервис» поступили на склад: 5800 5000 6000 − патроны 1000 шт. − провод 500 м 450 400 500 − провод с вилкой и выключателями 500 шт. 20500 20000 21000 Вилка электрическая 100 шт. 600 620 610 НДС 4815 4684 5060 Итого: 32165 30704 33170

13

6

1190

3100 5160 8260

501000

213389

27750 15375 7762 50887

5500 425 20750 615 4912 32202

Продолжение табл. П5 1 16

17

18

19

20

2 Счет-фактура и накладная № 921 от 07.12. От ООО «Мастер» поступили на склад: − лак МС 250 кг − краска масляная серая 50 кг − краска серебристая 150 кг НДС Итого: Счет-фактура и накладная № 120 от 07.12. От ООО «Строитель» поступили на склад: паста полировальная 50 кг лампа 40 вт 500 шт. НДС Итого: Счет-фактура и накладная № 90 от 07.12. От базы «Престиж» поступили на склад: − пруток алюмин. 100 кг − проволока пруж 50 кг − труба латунная 500 кг − пруток латунный 500 кг − проволока стальн. 100 кг − пруток стальн. 100 кг − лист латунный 500 кг − проволока латун. 500 кг НДС Итого: Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным материалам Акцептованы счета поставщиков за оказанные услуги: а) счет-фактура № 1280 от 20.12. ОАО «Пензрегионгаз» за природный газ, стоимость без НДС б) счет-фактура № 1100 от 20.12. ЗАО «Горэлектросеть», стоимость без НДС

14

3

4

5

6

11000

10875

11050

10975

2500 8250 3915 25665

2540 8310 3910 25635

2525 8325 3942 25842

2510 8235 3910 25630

1800 1500 594 3894

1820 1600 616 4036

1810 1550 605 3965

1795 1700 629 4124

2300 1250 32500 24750 1900 970 35000 30000 23161 151831

2320 1245 32490 24700 1920 975 35100 30100 23193 152043

2290 1248 32485 24755 1910 980 35050 30075 23183 151976

2295 1251 32495 24800 1915 985 35075 30010 23189 152015

34780

34361

34300

32551

3559

3220

3644

3475

1780

1784

1695

1712

Продолжение табл. П5 1

21

22

23

24 25

2 3 4 в) счет-фактура № 1190 от 20.12. МУП «Водоканал» за воду и канализацию без НДС 1033 945 г) счет-фактура № 801 от 20.12. ОАО «Граф» за аренду: здания офиса без НДС 2542 2119 здания цеха без НДС 4237 3475 НДС за полученные услуги 2367 2078 Книга покупок Возмещен оплаченный НДС по приобретенным услугам (налоговый вычет) 2367 2078 Учет расчетов с персоналом по оплате труда Наряды, расчетные ведомости Начислена заработная плата за декабрь 200_г.: а) рабочим основного производственного цеха за изготовление продукции всего, в том числе: 11500 11500 − бра 5000 5500 6500 6000 − лампа настольная б) рабочим и служащим, обслуживающим основное производство 8000 8100 в) работникам коммерческой службы 5200 5000 г) персоналу заводоуправления 23500 24000 Листки о временной нетрудоспособности Начислены пособия по временной нетрудоспособности 1600 2000 Начислены пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет 1900 2000 Расчетные ведомости Начислен единый социальный налог с фонда заработной платы: а) рабочих основного производственного цеха, в том числе: 2990 2990 − бра 1300 1430 1690 1560 − лампы настольные

15

5

6

1025

1008

2458 4076 2322

2627 4373 2375

2322

2375

11400 5300 6100

11400 5100 6300

8200

8150

5100 24100

5000 23900

1700

1500

1500

1700

2964 1378 1586

2964 1326 1638

Продолжение табл. П5 1

26

27

28

29

2 3 4 б) рабочим и служащим, обслуживающим основное производство 2080 2106 в) работников коммерческой службы 1352 1300 г) персонала заводоуправления 6110 6240 Расчетные ведомости Произведены удержания из заработной платы работников предприятия: а) НДФЛ 6474 6578 б) по исполнительным листам 2000 2100 Учет расчетов с подотчетными лицами Утвержден авансовый отчет от 07.12. Скворцовой И. С., к которому приложены следующие документы: товарный и кассовый чеки на писчую бумагу и товарный и кассовый чеки на тетради на сумму 390 250 Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Скворцовой И. С. по приходному кассовому ордеру от 07.12. (сумму определить) ……… ……….. Утвержден авансовый отчет от 07.12. главного инженера Петрова С. В. с подтверждающими документами: − железнодорожный билет № 075820 Пенза−Москва, отправление 03.12. 750 800 − железнодорожный билет № 075840 Москва−Пенза, прибытие 06.12. 810 750 − квитанция № 300 от 03.12. за 30 35 постель − квитанция № 250 от 05.12. за постель 45 30 − квитанция № 165 от 04.12. за проживание в гостинице «Россия» 1500 1510 − суточные с 03.12 по 06.12. (командировочное удостоверение с отметкой) 400 400 Итого авансовый отчет утвержден в сумме 3535 3525

16

5

6

2132 1326 6266

2119 1300 6214

6565 2110

6494 2105

420

500

………..

………

810

790

790

800

40

45

35

40

1505

1490

400

400

3580

3565

Продолжение табл. П5 1 30

31

2 3 Выдано из кассы по расходному кассовому ордеру от 07.12. Петрову С. В. перерасход по авансовому отчету 535 Списание материалов Отпущены со склада и израсходованы материалы для производства светильника-бра: 1) пруток алюминиевый 30 кг 690 2) проволока пружин. 0,45 кг 11 3) труба латунная 22,5 кг 1462 4) паста полиров. 6,75 кг 243 5) краска масляная серая 9 кг 450 6) лак МП 4,5 кг 198 7) провод с вилкой и выключателем 150 шт. 6150 8) патрон 300 шт. 1740 9) лампа накал. 40 Вт 300 шт. 900 10) Плафон цветной 300 шт. 18300 Итого: 30144 Для производства настольной лампы: 1) проволока пружин. 0,3 кг 7−50 2) труба латунная 65 кг 4225 3) пруток латунный 10 кг 495 4) проволока стальная 3 кг 57 5) пруток стальной 3 кг 29 6) лист латунный 90 кг. 6300 7) проволока латунная 20 кг 1200 8) паста полировочная 7 кг 252 9) лак МП 100 кг 4400 10) краска серебряная 20 кг 1100 11) плафон матовый 100 шт. 5500 12) патрон 100 шт. 580 13) лампа накал. 40 Вт. 100 шт. 300 14) провод 50 м 45 15) вилка элект. 100 шт. 600 Итого: 2509050

17

4

5

6

325

580

1565

696 11 1461 245 457 195

687 11 1461 244 454 199

688 11 1462 242 451 198

6000 1500 960 18600 30125

6300 1800 930 18000 30086

6225 1650 1020 18450 30397

7−50 4223 494 58 29 6318 1204 255 4350 1108 5600 500 320 40 620 2512650

7−50 4223 495 57 29 6309 1203 253 4420 1110 5400 600 310 50 610 2507650

7−50 4224 496 58 30 6314 1200 251 4390 1098 5550 550 340 43 615 2516650

Продолжение табл. П5 1

32

33

34

35

36

2 3 б) на общепроизводственные нужды 200 в) на общехозяйственные нужды 190 Учет по прочим операциям Расчет бухгалтерии Начислена амортизация основных средств: а) производственного цеха 5800 б) служебного транспортного средства 2700 Итого: 8500 Расчет бухгалтерии Начислена амортизация по НМА Общехозяйственные расходы 3000 Расчет бухгалтерии Распределены общепроизводственные расходы между изделиями «бра» и «настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно): − светильник-бра ……….. ……….. − настольная лампа ……… Итого: Расчет бухгалтерии Распределены общехозяйственные расходы между изделиями «бра» и «настольная лампа» пропорционально прямым затратам (сумму определить самостоятельно): − светильник-бра ……… − настольная лампа ……… ……… Итого: Ведомость выпуска готовой продукции Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости (остатка НЗП на 1.01. нет), (сумму определить самостоятельно): − светильник-бра 150 шт. ……… − лампа настольная 100 шт. ……… Итого: ………

18

4 100 150

5 120 300

6 250 250

5850

6000

5970

2710 8560

2720 8720

2699 8669

3000

3000

3000

……… ……… ………

……… ……… ………

……. ……… ………

……… ……… ………

…….. ……… ………

….…… ……… ………

……… ……… ……

……… ……… ……

……… ……… ……

Окончание табл. П5 1 37

2 3 4 Учет реализации готовой продукции Накладная на отпуск продукции и счет-фактура № 225 от 06.12. а) ЗАО «Метапласт» отгружено: − настольные лампы 10 шт. 26000 25000 − светильники-бра 5 шт. 11000 10500 Итого: 37000 35500 − НДС 6660 6390 Итого отгружено: 43660 41890 б) Отгружены в течение декабря покупателю ООО «Лира»: − светильники-бра 70 шт. 154000 147000 − настольные лампы 80 шт. 208000 200000 Итого: 362000 347000 − НДС

38

39

40

41

42

43

Итого отгружено: Списана фактическая себестоимость реализованной готовой продукции (сумму определить): − светильник-бра 75 шт. − настольные лампы 90 шт. Акт приемки-передачи основных средств: № 10 от 05.12. Станок полировальный принят к учету и введен в эксплуатацию (сальдо счета 08) Расчет бухгалтерии Списаны расходы по продаже (коммерческие расходы) Книга продаж Начислен НДС на реализованную готовую продукцию (сумму определить) Расчет бухгалтерии Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (сумму определить самостоятельно) Списать чистую прибыль отчетного года (сумму определить самостоятельно)

19

5

6

24000 10575 34575 6223 40798

25500 11100 36600 6588 43188

148050 192000 340050

155400 204000 359400

65160 427160

62460 409460

61214 401264

64692 424092

……….. ………..

……….. ………..

……… ………

……… ………

15000

15000

15000

15000

6552

6300

6426

6300

……….

………

…….

……….

……….

……….

………

………

……..

………

………

……….

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Лилия» за декабрь 200_г. Таблица П6 № операции

Содержание операции. Первичный документ

Сумма, руб.

Корреспонденция счетов Дебет Кредит

Схема записей на активных счетах №, наименование счета __________________ Таблица П7 Дебет Сальдо на 01.12.200_г. Записи по дебету данного счета, отражающие увеличение Обороты по дебету Сальдо на 01.01.200_г.

Кредит Записи по кредиту данного счета, отражающие уменьшение Обороты по кредиту

Схема записей на пассивных счетах №, наименование счета ___________________ Таблица П8 Дебет Текущие записи, отражающие уменьшение источников Оборот по дебету

Кредит Сальдо начальное на 01.12.200_г. Текущие записи, отражающие увеличение источников Оборот по кредиту Сальдо конечное на 01.01.200_г.

Оборотная ведомость по счетам аналитического учета Таблица П.9 № пп.

Наименование аналитических счетов

Ед. измер.

Цена, руб.

Сальдо на 01.12.200_г. Кол- Сумма во

1 2

20

Обороты за месяц Приход Кол- Сумма во

Расход Кол- Сумма во

Сальдо на 01.01.200_г. Кол- Сумма во

Оборотно-сальдовая ведомость за декабрь 200_г. Таблица П10 Номер счета

Сальдо начальное Дебет Кредит

Оборот за месяц Дебет Кредит

Итого:

21

Сальдо конечное Дебет Кредит

ПРИЛОЖЕНИЕ 11 Унифицированная форма № Т- 10 Утверждена постановлением Государственного комитета РФ по статистике от 06.04.01 № 26 Код 0301024

Форма по ОКУД по ОКПО наименование организации

КОМАНДИРОВОЧНОЕ УДОСТОВЕРЕНИЕ

Номер документа

Дата

Табельный номер Работник фамилия, имя, отчество наименование профессии (должности) наименование структурного подразделения

командируется в место назначения (страна, город, организация)

для

составления договора с покупателем цель командировки

на

дней (не считая времени нахождения в пути)

с “_____ ” ___________ 200__ г.

по “____ ” ________ 200__ г.

Действительно по предъявлении паспорта Руководитель должность

подпись

расшифровка подписи

Отметки о выбытии в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы: Выбыл из Прибыл в “___ ” ___________ 200__ г. “____ ” ____________ 200__ г. должность

подпись

должность

расшифровка подписи

расшифровка подписи

М. П.

М. П.

Выбыл из

Прибыл в

“___” __________ 200__ г. секретарь должность

“____ ” _______ 200__ г. секретарь

подпись

должность

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

М. П.

М. П.

Выбыл из

Прибыл в “____. ” _____________ 200__ г.

должность

“___” ____________ 200__ г.

подпись

должность

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

М. П.

М. П.

Выбыл из

Прибыл в “____” ____________ 200__ г.

должность

“___ ” ___________ 200__ г.

подпись

должность

расшифровка подписи

М. П.

подпись

подпись расшифровка подписи

М. П.

Приложение

ПРИЛОЖЕНИЕ 12 Код формы документа по ОКУД

ОБЪЯВЛЕНИЕ № на взнос наличными 200

0402001 г.

От кого

Для зачисл. На счет №

Банк получателя Получатель

Сумма цифрами

Сумма прописью

руб.

Источник взноса Подпись вносителя

Бухгалтер Деньги принял кассир 0402001

КВИТАНЦИЯ № 200

г.

От кого

Для зачисл. На счет №

Банк получателя Получатель

Сумма цифрами

Сумма прописью Источник взноса М.П.

руб. Бухгалтер

200

коп.

Деньги принял кассир 0402001

ОРДЕР № г. ДЕБЕТ От кого

коп.

Сумма

счет № КРЕДИТ Общая частные символы

Банк получателя Получатель счет № Источник взноса Бухгалтер

Кассир

ПРИЛОЖЕНИЕ 13 Унифицированная форма № КО-2 Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 Код 0310002

Форма по ОКУД по ОКПО

10763249

организация структурное подразделение Номер документа

Дата составления

РАСХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Дебет код структурного подразделения

корреспондирующий счет, субсчет

код аналитического учета

-

Сумма

Сумма, руб. коп

Код целевого назначения

-

Выдать

_______________________________________________ фамилия, имя, отчество

Основание:

Кредит

____________________________________________________________________

___________________________________________________________________________________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________________________________________________ руб. ______________________ коп. прописью

Приложение ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ Руководитель организации _______________________ должность Главный бухгалтер ________________________ подпись Получил

______________________ _____________________________________________________________________________ подпись расшифровка подписи

___________________________________________________________________ расшифровка подписи

_________________________________________________________________________________________________ руб. ______________ коп. сумма прописью

“ _____” ___________________ 200__ г.

_________________________ подпись

По ___________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ наименование, номер, дата и место выдачи документа, _______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ удостоверяющего личность получателя Выдал кассир

_________________________ подпись

_____________________________________________________________________________________________________ расшифровка подписи

Приложение ПРИЛОЖЕНИЕ 14 0401060 Поступ. в банк плат.

Списано со сч. плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № Дата

Вид платежа

Сумма прописью ИНН

Сумма

КПП

Сч. № Плательщик БИК Сч. № Банк плательщика БИК Сч. № Банк получателя ИНН

Сч. №

КПП

Вид оп. Наз.пл. Код

Получатель

Срок плат. Очер.плат. Рез. поле

Назначение платежа Подписи

М.П.

линия отреза

Отметки банка

ПРИЛОЖЕНИЕ 15 Унифицированная форма № КО-I Утверждена постановлением Госкомстата России от 18.08.98 г. № 88 организация Код 0310001 10763249

КВИТАНЦИЯ

организация структурное подразделение Номер документа

Дата составления

к приходному кассовому ордеру № от “______” _______ 200_ г..

з

а

Форма по ОКУД по ОКПО

е

Принято от ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР Основание:

Корреспондирующий счет, субсчет

Код аналитического учета

Сумма, руб. коп.

Код целевого назначения

т

Код структурного подразделения

о

Дебет

р

Кредит

-

-

Сумма _________ руб. ___ коп. цифрами

-

Принято от

----------------------------------------------------------------прописью _________________________________________________________руб. ________________ коп.

и

В том числе

н

я

Основание: Сумма

прописью _______________________________руб._____ коп. В том числе “ ____ ” _________ 200__ г..

М. П. (штампа) и

Приложение

Получил кассир

____________________ подпись ____________________ подпись

________________________________________________ расшифровка подписи _______________________________________________ расшифровка подписи

. Л

Главный бухгалтер

Главный бухгалтер _________________ _________________________________ подпись расшифровка подписи Кассир ___________________ ________________________________________ подпись расшифровка подписи

.

Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

ПРИЛОЖЕНИЕ 16 к Правилам ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 2 декабря 2000 г. № 914 (в редакции постановления Правительства Российской Федерации от 27 июля 2002 г. № 575)

СЧЕТ-ФАКТУРА №

от «

»

(1)

Продавец

(2)

Адрес

(2а)

ИНН КПП продавца

(2б)

Грузоотправитель и его адрес

(3)

Грузополучатель и его адрес

(4)

К платежно-расчетному документу №

от

(5)

Покупатель

(6)

Адрес

(6а)

ИНН КПП покупателя

(6б)

Наименование товара (описание выполненных работ, оказанных услуг)

Единица измерения

Количество

1

2

3

Стоимость Цена (тариф) товаров за единицу измерения (работ, услуг), всего без налога 4 5

В том числе акциз

Налоговая ставка

Сумма налога

6

7

8

Стоимость товаров (работ, услуг), всего с учетом налога 9

Всего к оплате

Руководитель организации

подпись (ф.и.о.)

Главный бухгалтер

Индивидуальный предприниматель

подпись (ф.и.о.)

(реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя)

Выдал П р и м е ч а н и е.

(подпись ответственного лица от продавца) Первый экземпляр — покупателю, второй экземпляр — продавцу.

подпись (ф.и.о.)

Страна происхождения

Номер грузовой таможенной декларации

10

11

Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

Унифицированная форма № АО-1 Утверждена постановлением Госкомстата России от 01.08.2001 № 55 Код 0302001 10763200

Форма по ОКУД по ОКПО наименование организации

УТВЕРЖДАЮ Отчет в сумме руб. Номер

Дата

коп.

Руководитель должность

АВАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

. подпись

“

расшифровка подписи

”

20

г.

Код -

Структурное подразделение Подотчетное лицо

.

Табельный номер

фамилия, инициалы

Профессия (должность)

Назначение аванса

Наименование показателя

Сумма, руб.коп.

Бухгалтерская запись

остаток перерасход Получен аванс 1. из кассы 1а. в валюте (справочно) 2.

дебет счет, субсчет сумма, руб.коп.

Предыдущий аванс

кредит счет, субсчет сумма, руб.коп.

Итого получено Израсходовано Остаток Перерасход Приложение

документов

на

листах руб

Отчет проверен. К утверждению в сумме

коп (

руб

коп)

сумма прописью

Главный бухгалтер подпись

расшифровка подписи

подпись

расшифровка подписи

Бухгалтер Остаток внесен Перерасход выдан

в сумме

руб

коп

по кассовому ордеру №

Бухгалтер (кассир) подпись

от “

”

200 г.

“

”

200 г.

расшифровка подписи

линия отреза

Расписка. Принят к проверке от на сумму

авансовый отчет № руб

коп, количество документов

от “

”

на

200 г. листах

прописью

“

Бухгалтер подпись

расшифровка подписи

”

200 г.

Подготовлено с использованием системы ГАРАНТ

Оборотная сторона формы № АО-1

1 1 2

Документ, подтверждающий производственные расходы дата номер 2 3 04.01 04.01 -

3

08.01

-

4

07.01

7, 5

Номер по порядку

Наименование документа (расхода) 4 суточные автобусный билет -/автобусный билет -/сч/ф и ПКО -/-

Итого

Подотчетное лицо

Сумма расхода по отчету

принятая к учету

в руб. коп 5 500 100 20 100 20 400 80

в валюте 6 -

в руб. коп 7 500 100 20 100 20 400 80

в валюте 8 -

1 220-00

-

1 220-00

-

Елисеев В.В. подпись

расшифровка подписи

Дебет счета, субсчета

9 26 26 19 26 19 26 19

ПРИЛОЖЕНИЕ 18 Журнал-ордер №1 по счету 50 «Касса» № строки

Дата

По кредиту счета 50 в дебет счетов

Итого

ПРИЛОЖЕНИЕ 19 Ведомость №1 по дебету счета 50 «Касса» с кредита счетов Сальдо на начало месяца__________ № строки

Дата

По дебету счета 50 с кредита счетов

Итого

Сальдо на конец месяца__________ ПРИЛОЖЕНИЕ 20 Журнал-ордер № 2 по счету 51 «Расчетный счет» № записи

Дата выписки

По кредиту счета 51 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 51

ПРИЛОЖЕНИЕ 21 Расчетный счет с кредита счетов Сальдо на начало месяца__________ № записи

Дата выписки

По дебету счета 51 с кредита счетов

Итого по дебету счета 51

Сальдо на конец месяца__________

ПРИЛОЖЕНИЕ 22 Журнал-ордер №7 по кредиту счета 71 и ведомость к нему № строки

Фамилия, инициалы подотчетного лица

Сальдо на начало месяца Дебет

Кредит

Выдано в подотчет

Итого по дебету счета 71

Израсходовано с кредита счета 71 в дебет счетов

Итого по кредиту счета 71

Сальдо на конец месяца Дебет

Кредит

ПРИЛОЖЕНИЕ 23 Бухгалтерский баланс на _________________ 200_ г. ——————————— | КОДЫ | |———————————| Форма N 1 по ОКУД| 0710001 | |———————————| Дата (год, месяц, число)| | | | |———————————| Организация ______________________________________ по ОКПО | | |———————————| Идентификационный номер налогоплательщика ИНН | | |———————————| Вид деятельности ________________________________ по ОКВЭД | | |———————————| Организационно-правовая форма/форма собственности ________ | | | ____________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС | | | |———————————| Единица измерения: тыс.руб./млн руб. | 384/385 | (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ | | ——————————— Местонахождение (адрес)___________________________________________ __________________________________________________________________ ——————————— | | |———————————| Дата отправки (принятия) | | ——————————— Дата утверждения

——————————————————————————————————————————————————————————————————————— | Актив | Код |На начало| На конец | | |показателя|отчетного|отчетного | | | | года | периода | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | I. Внеоборотные активы | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Нематериальные активы | 110 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Основные средства | 120 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Незавершенное строительство | 130 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Доходные вложения в материальные| 135 | | | |ценности | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Долгосрочные финансовые вложения | 140 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Отложенные налоговые активы | 145 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Прочие внеоборотные активы | 150 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Итого по разделу I | 190 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | II. Оборотные активы | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Запасы | 210 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе: | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |сырье, материалы и другие аналогичные| | | | |ценности | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |животные на выращивании и откорме | | | |

Форма 0710001 с.2 |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |затраты в незавершенном производстве | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |готовая продукция и товары для перепродажи | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |товары отгруженные | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |расходы будущих периодов | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |прочие запасы и затраты | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Налог на добавленную стоимость по| 220 | | | |приобретенным ценностям | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Дебиторская задолженность (платежи по| 230 | | | |которой ожидаются более чем через 12| | | | |месяцев после отчетной даты) | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе покупатели и заказчики | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Дебиторская задолженность (платежи по| 240 | | | |которой ожидаются в течение 12 месяцев| | | | |после отчетной даты) | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе покупатели и заказчики | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Краткосрочные финансовые вложения | 250 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Денежные средства | 260 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Прочие оборотные активы | 270 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Итого по разделу II | 290 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Баланс | 300 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Пассив | Код |На начало| На конец | | |показателя|отчетного|отчетного | | | | периода | периода | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | III. Капитал и резервы | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Уставный капитал | 410 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Собственные акции, выкупленные у акционеров| |( ) | ( ) | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Добавочный капитал | 420 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Резервный капитал | 430 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе: | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |резервы, образованные в соответствии с| | | | |законодательством | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |резервы, образованные в соответствии с| | | | |учредительными документами | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)| 470 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Итого по разделу III | 490 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | IV. Долгосрочные обязательства | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Займы и кредиты | 510 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Отложенные налоговые обязательства | 515 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Прочие долгосрочные обязательства | 520 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Итого по разделу IV | 590 | | |

Форма 0710001 с.2 |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | 1 | 2 | 3 | 4 | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | V. Краткосрочные обязательства | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Займы и кредиты | 610 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Кредиторская задолженность | 620 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе: | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |поставщики и подрядчики | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |задолженность перед персоналом| | | | |организации | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |задолженность перед государственными| | | | |внебюджетными фондами | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |задолженность по налогам и сборам | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |прочие кредиторы | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Задолженность перед участниками| 630 | | | |(учредителями) по выплате доходов | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Доходы будущих периодов | 640 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Резервы предстоящих расходов | 650 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Прочие краткосрочные обязательства | 660 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Итого по разделу V | 690 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Баланс | 700 | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | Справка о наличии ценностей, | | | | | учитываемых на забалансовых счетах | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Арендованные основные средства | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |в том числе по лизингу | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Товарно-материальные ценности, принятые| | | | |на ответственное хранение | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Товары, принятые на комиссию | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Списанная в убыток задолженность| | | | |неплатежеспособных дебиторов | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Обеспечения обязательств и платежей| | | | |полученные | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Обеспечения обязательств и платежей| | | | |выданные | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Износ жилищного фонда | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Износ объектов внешнего благоустройства| | | | |и других аналогичных объектов | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| |Нематериальные активы, полученные в| | | | |пользование | | | | |———————————————————————————————————————|——————————|—————————|——————————| | | | | | ——————————————————————————————————————————————————————————————————————— Руководитель ________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи) "___"_________ 200_ г.

Главный бухгалтер ________ _____________________ (подпись) (расшифровка подписи)