СВ. Авдеев, Е.А. Замедлина
Основы бизнеса Пособие для сдачи экзамена
МОСКВА • ЮРАЙТ • 2005
УДК 33 ББК 65.012.1я73 А18 Издание подготовлено при содействии Литературного агентства «Научная книга» Авдеев Сергей Владимирович — к.э.н., доцент кафедры маркетинга Поволжской академии государственной службы им. П.А. Столыпина; Замедлина Елена Александровна — преподаватель Саратовской академии государственной службы.
А18
Авдеев С В . , Замедлина Е.А. Основы бизнеса: Пособие для сдачи экзамена. — М.: ЮрайтИздат, 2005. — 190 с. — (Хочу все сдать!) ISBN 5-94879-189-0 Непосредственной сдаче экзамена или зачета по любой учебной дисциплине всегда предшествует достаточно краткий период, когда студент должен сосредоточиться, систематизировать свои знания. Выражаясь компьютерным языком, он должен «вывести информацию из долговременной памяти в оперативную», сделать ее готовой к немедленному и эффективному использованию. Специфика периода подготовки к экзамену или зачету заключается в том, что студент уже ничего не изучает (для этого просто нет времени): он лишь вспоминает и систематизирует изученное. Предлагаемое пособие поможет студентам в решении именно этой задачи применительно к курсу «Основы бизнеса». Содержание и структура пособия соответствуют требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Издание предназначено студентам высших учебных заведений.
УДК 33 ББК 65.012.1я73
По вопросам приобретения обращайтесь в книготорг «Юрайт» Тел.: (095) 744-00-12. E-mail:
[email protected], www.urait.ru Покупайте наши книги: — в нашем офисе: 105037 Москва, городок им. Баумана, д. 3, корп. 4, стр. 10; — через службу «Книга-почтой»: 105037 Москва-37, а/я «Книга-почтой»; — через Интернет-магазин: www.books.urait.ru; e-mail:
[email protected]. © Авдеев С В . , Замедлина Е.А., 2005 ISBN 5-94879-189-0
®
О О
° «Юрайт-Издат», 2005
Содержание Содержание
,
Тема 1. Развитие предпринимательства в России 1.1. Зарождение предпринимательства 1.2. Этапы развития предпринимательства в России 1.3. Особенности становления современного российского предпринимательства Тема 2. Предпринимательство как система хозяйствования 2.1. Процесс воспроизводства предпринимательской деятельности 2.2. Предпринимательский менеджмент 2.3. Реинжиниринг бизнес-процессов как направление предпринимательского менеджмента 2.4. Предпринимательские сети Тема 3. Предпринимательство как процесс 3.1. Стадии предпринимательского процесса 3.2. Содержание предпринимательской идеи 3.3. Стратегическое планирование как важная составляющая предпринимательской деятельности 3.4. Права и обязанности предпринимателей Тема 4. Индивидуальный предприниматель 4.1. Характеристика индивидуального предпринимателя 4.2. Порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя 4.3. Постановка на учет в налоговом органе 4.4. Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций .... 4.5. Достоинства и недостатки индивидуального предпринимательства Тема 5. Малые предприятия 5.1. Сущность малого предпринимательства 5.2. Субъекты малого предпринимательства 5.3. Государственная поддержка малого предпринимательства 5.4. Инфраструктура поддержки малого предпринимательства ... 5.5. Причины, препятствующие развитию малого предпринимательства
3 7 8 18 27 27 28 29 31 35 35 38 41 46 50 50 52 52 53 54 57 57 58 60 64 68
Тема 6. Основные организационно-правовые формы предпринимательской деятельности 6.1. Хозяйственные товарищества 6.2. Общества с ограниченной ответственностью 6.3. Общества с дополнительной ответственностью и акционерные общества 6.5. Народные предприятия 6.6. Производственные кооперативы 6.7. Объединения предпринимательских организаций Тема 7. Некоммерческие организации 7.1. История развития некоммерческих организаций 7.2. Потребительский кооператив 7.3. Общественные и религиозные организации 7.4. Фонды Тема 8. Бизнес-планирование в предпринимательской деятельности 8.1. Цели и задачи бизнес-планирования 8.2. Структура бизнес-плана 8.3. Виды товаров и услуг 8.4. Рынки сбыта товаров и услуг 8.5. Конкуренция на рынках сбыта 8.6. План маркетинга 8.7. Производственный и организационный планы 8.8. Финансовый план Тема 9. Конкуренция в системе предпринимательства 9.1. Историческое развитие конкуренции 9.2. Типы конкурентного поведения фирмы 9.3. Стратегии конкуренции 9.4. Основные виды конкуренции 9.5. Роль конкуренции на современном этапе Тема 10. Лизинг в предпринимательской деятельности 10.1. Сущность лизинговых операций 10.2. Участники лизинговой сделки 10.3. Преимущества и недостатки лизинга для участников лизинговой сделки 10.4. Методика осуществления лизинговой операции Тема 11. Предпринимательский риск 11.1. Понятие и виды риска 11.2. Факторы риска 11.3. Анализ риска и методы количественного анализа 11.4. Способы снижения риска 11.5. Управление предпринимательскими рисками 11.6. Основные механизмы минимизации предпринимательских рисков 11.7. Основные направления передачи финансовых рисков
4
70 70 72 79 84 85 87 90 90 91 93 95 98 98 100 101 102 103 103 107 108 ПО ПО 113 116 117 121 125 125 126 127 128 132 132 134 135 140 142 143 145
Тема 12. Предпринимательская тайна 12.1. Сущность предпринимательской тайны 12.2. Основные аспекты защиты предпринимательской информации. 12.3. Важные вопросы относительно защиты предпринимательской информации 12.4. Порядок отнесения сведений к коммерческой тайне организации 12.5. Предотвращение утечки информации 12.6. Коммерческий шпионаж Тема 13. Ответственность предпринимателей 13.1. Сущность и виды предпринимательской ответственности 13.2. Ответственность за качество и безопасность товаров 13.3. Ответственность за неисполнение обязательств перед бюджетом 13.4. Ответственность за нарушение законодательства об уплате обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды 13.5. Ответственность за нарушение санитарного законодательства 13.6. Ответственность за нарушение таможенных правил 13.7. Ответственность за совершение налоговых правонарушений Тема 14. Понятие и процедура банкротства 14.1. Причины банкротства 14.2. Характеристика банкротства 14.3. Процесс банкротства 14.4. Результаты рассмотрения дела о банкротстве
149 149
176 178 178 179 182 185
Нормативные и правовые акты Литература
189 190
150 152 154 157 161 169 169 171 172 173 174 175
Тема 1. РАЗВИТИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ 1.1. Зарождение предпринимательства Понятие «предприниматель» обычно ассоциируется с именем английского экономиста Р. Кантильона, который впервые применил его в XVIII в. Тогда данный термин зачастую использовался как синоним понятия «собственник». Р. Кантильон считал, что предприниматель — это человек с неопределенными, нефиксированными доходами (крестьянин, ремесленник, торговец, разбойник, нищий и т.д.). Его деятельность связана с покупкой чужих товаров по определенной цене, а продавать он их будет по цене, пока ему неизвестной. Отсюда следует, что риск — главная отличительная черта предпринимателя. А его основная экономическая функция состоит в приведении предложения в соответствие со спросом на различных товарных рынках. Развил теорию предпринимательства немецкий экономист В. Зомбарт. Предприниматель, по Зомбарту, — это «завоеватель» (готовность к риску, духовная свобода, богатство идей, воля и настойчивость), «организатор» (умение объединять многих людей для совместной работы) и «торговец» (умение убеждать людей купить свои товары, пробуждать их интерес, завоевывать доверие). Главной целью предпринимательства В. Зомбарт считал стремление к процветанию и росту своего дела, а второстепенной — рост прибыли, поскольку без него невозможно процветание. Таким образом, предпринимательство представляло собой особый вид экономической активности (под ней понимается целесообразная деятельность, направленная на из-
влечение прибыли), которая основана на самостоятельной инициативе, ответственности и идее, содержащей инновационный момент. Предпринимателем в его деятельности движет воля к победе, желание борьбы, особый творческий характер его труда. Предприниматель — это человек, который, умножая свое благосостояние, увеличивает национальное богатство. Тот, кто находит способы наилучшего использования ресурсов, снижения потерь, в результате своей деятельности создает новые рабочие места. Предпринимательство — поступательный процесс наращивания богатства, который происходит за счет риска своими вложениями, имуществом, карьерой. Также осуществляются затраты времени на создание собственного бизнеса, предложения покупателям нового товара или услуги. Такой товар или услуга необязательно должны быть чем-то абсолютно новым, главное— чтобы предприниматель сумел придать им новое качество, увеличил их ценность, затратив на это необходимые силы и средства. Важно отметить, что предпринимательство не является чем-то окончательно сложившимся и неизменным. Развитие предпринимательства идет параллельно с развитием рыночных отношений. Исторически исходным пунктом приложения предпринимательской инициативы стала торговая деятельность. Поскольку производство в то время еще не ориентировалось на рынок, деятельность купцов была направлена на использование существовавших несоответствий между спросом и предложением, а источником их дохода служили разницы в ценах перемещаемых с рынка на рынок товаров. 1.2. Этапы развития предпринимательства в России Изучая хронологию развития предпринимательства, следует отметить, что славяне в Древней Руси показывали себя активными и бесстрашными купцами, умеющими действовать в интересах князя, государства и личных обстоятельств. К сожалению, географические, политические и военные причины не позволили славянам развить предпринимательские способности. Это дало бы возможность вывести богатую природными ресурсами, талантливыми людьми и цветущими городами Киевскую Русь в ряд европейских цивилизован8
ных государств, а также избежать татаро-монгольского разорения. Особенно отчетливо проявлялись предпринимательские способности русских людей при благоприятных условиях, которые складывались в Новгородской республике, но все же победили политические факторы. Они заключались в процессе собирания земель под руководством более сильной в военном и идеологическом отношении сначала Владимирской, а потом Московской Руси. Централизация плохо сочетается с принципами автономности, независимости слоев, групп, личностей, которые необходимы для предпринимательства. Монголо-татарское иго пагубно повлияло на развитие российского предпринимательства, затормозив его на столетия. До XVI в. предпринимательство проявлялось лишь в виде сельских промыслов, таких как лесное пчеловодство, смолокурение, солеварение, рыбо- и звероловство. Затем наметился расцвет торговли. Основными товарами были меха, кожа, лен, конопля, смола, воск, изделия из металла. Именно в XVI в. зародилась знаменитая Нижегородская ярмарка. С XVI в. в Московском государстве начинается расцвет торгово-промышленного предпринимательства благодаря усилиям столичного купечества. Появляются династии предпринимателей. Первой из них считается род Строгановых, ставших крупнейшими купцами и промышленниками. Примером российского предпринимательства является деловая жизнь монастырей. Монастырские колонии в Кирилло-Белозерском, Троице-Сергиевом, Соловецком монастырях становились очагами хозяйственно-предпринимательской деятельности и демонстрировали образцы формирования предпринимательских хозяйств. Из свидетельств историков можно узнать, что российским предпринимателям издавна были свойственны сочетание расчетливости и фантазии, напряженного труда и умения отдохнуть, стремление проявить себя, наличие глубокого самоанализа. Успешный рост предпринимательской деятельности в Древней Руси характеризовался широким развитием кредитных отношений. Новгородский предприниматель купец Климята (Клемент), живший в конце XII — начале XIII в., сочетал свою широкую торговую деятельность с предоставлением кредитов. По поводу предпринимательского кре-
дита на Руси было особое мнение. Считалось зазорным брать высокие проценты. Позднее Владимир Мономах ввел Устав, который резко ограничивал сумму процента, выплачиваемого по кредиту (не более 20% в год). Русский историк В. Безобразов, анализируя характер великороссов, отмечал черты, которые могли способствовать развитию русского предпринимательства: • чувство меры; • практический расчет; • самообладание; • трезвость характера; • силу воли. Именно эти черты определяли успех предпринимательства более тысячи лет. Предпринимательская деятельность в XVI—XVII вв. зависела от политических факторов развития постепенно возвысившегося Московского княжества. Первый условный период развития предпринимательства в Московском княжестве охватывает XIV—XVI вв. Основной хозяйственной единицей того времени выступали княжеские хозяйства, мелкие и крупные, а также хозяйства удельных феодалов и вотчинников. На Руси феодалы не ушли из городов в родовые замки, а имели резиденции в центрах княжества: Москве, Твери, Можайске и Галиче. Город и прилежащие деревни фактически принадлежали князю, и вся предпринимательская деятельность им контролировалась. В самом городе существовали целые слободы княжеских мастеров, огородников, садовников. На реках стояли княжеские мельницы, вокруг— леса, покосы князей. Известно, что больше всего земель в XIV—XV вв. было у московского князя (Иван Калита владел 50 селами, а Василий Васильевич Темный — уже 125). Наиболее перспективным направлением торговой деятельности была торговля с Судорожем (Судаком), находившемся на побережье Черного моря. Среди населения феодальной Москвы того времени видное место занимали гости — судорожане, составлявшие верхушку московского купечества. В конце XVI в. вотчинное ремесло вытеснялось более свободным городским, что обусловило рост товарно-денежных отношений. Плотники и каменщики, ткачи и портные становились наемными. В Новгороде, Казани, Серпу10
хове известны около 200 разновидностей ремесленных специальностей. Зарождаются основы будущего мануфактурного производства, увеличивается разделение труда и даже его специализация (кафтанники, армячники, шубники). Дробнбсть специальностей становилась более мелкой: отдельные мастера пришивали петли, карманы, пуговицы. В городах появились ремесленные ряды: хомутовый, шубный, колпачный. Широкое распространение получили ярмарки. В середине XVI в. была открыта Макарьевская ярмарка, крупные ярмарки были в Холопьевом городке на Мологе, в селе Симонова монастыря Веси-Егонской. Подводя итоги этого периода, следует отметить, что развитие предпринимательства в XVI в. в России было весьма противоречивым. Наблюдалось оживление деятельности, качественное усложнение ее форм, появились предприниматели в непосредственном смысле этого слова. Данный процесс происходил не благодаря, а вопреки существующим условиям, в очередной раз демонстрируя неистребимость экономической и прочей активности людей. Таким образом, Россия в Средние века развивалась в области предпринимательства возвратно-поступательно. Это было связано и со стремлением успеть за цивилизованными странами, и с боязнью перенять их опыт; и с естественным желанием предприимчивых людей действовать, и с ограничением подобных действий переразвитой системой. В России были сторонники постепенного реформирования, но объективные исторические причины и желание иметь все сразу направили Россию по другому пути. Уже в XVI—XVII вв. Россия обладала сильно развитой торговой сетью. В городах, посадах, селах, возле монастырей, на ярмарках вели оживленную торговлю многие тысячи купцов и торговцев, происходил интенсивный обмен товарами между отдельными районами страны. Все это способствовало возникновению всероссийского рынка. В годы царствования Петра I развитию предпринимательства в России был дан мощный толчок: число мануфактур увеличилось с 10 до 230. В это время возник один из самых именитых домов — дом Демидовых, которому положил начало тульский кузнец. Сыновья и внуки основателя рода построили более 40 заводов, на которых производи11
лось около 40% всего чугуна в России. И самому Петру I были присущи основные качества предпринимателя, которые он развил во время путешествий по Европе. Именно Петр и его современники заложили основу российского торгово-промышленного бизнеса. После ликвидации крепостничества и осуществления земской реформы был отмечен резкий подъем российского капиталистического предпринимательства. Наиболее массовыми группами предпринимателей становятся богатые крестьяне, ремесленники, торговцы. Уже к началу XX в. предпринимательством в России занималось примерно 5 млн человек, действовало более 1,5 тыс. акционерных компаний. Развитию торгового бизнеса способствовало появление биржевого дела, а становлению финансового предпринимательства — банковское дело, которые в полной мере были представлены в России начала XX в. Петром I были созданы благоприятные условия для реализации лучших качеств русского предпринимателя и работника. Он сделал ставку на использование их творческой инициативы и самостоятельности. Характерной особенностью является тот факт, что большая часть русских предпринимателей Петровской эпохи, а также и более позднего периода вышла из крестьян или посадских людей. Прежде всего это выдающиеся предприниматели — Морозовы, Рябушинские, Прохоровы, Гарелины, Грачевы, Локаловы, Горбуновы, Скворцовы и др. Каждый из этих предпринимателей организовал огромные производства, которые снабжали своей продукцией десятки, а то и сотни тысяч людей в России и за границей. Далее предпринимательство развивалось все динамичнее. Если при Петре I еще существовали некоторые ограничения и стеснялась свобода торговли, то уже при Екатерине II ликвидировалась необходимость получения «разрешительных указов» на открытие предприятия и его устройство. Екатерина II создала самые благоприятные условия для развития русского предпринимательства. Она отменила все возможные ограничения. Одновременно объявила об уничтожении монополий и введении полной свободы торговли. Реформы 1860-х и 1870-х гг. разделили историю России на два периода: дореформенный и пореформенный. Поре12
форменный период, который продлился до 1913 г., можно назвать золотым веком предпринимательства. Отмена крепостного права освободила крестьян, дав им и потенциальную возможность для занятия предпринимательством. Проводимые реформы создали предпосылки для быстрого роста фабричной системы, основанной на применении машин и паровых двигателей, благодаря чему к 1880-м гг. завершился промышленный переворот в важнейших отраслях: металлургической, горнорудной, угольной. Концентрация производства привела к появлению монопольных объединений. В целом темпы русского предпринимательства в XIX в. были просто фантастическими. С 1802 по 1881 г. количество фабрик увеличилось почти в 13 раз, а численность рабочих— более чем в 8 раз. Только за 1804—1863 гг. производительность труда возросла почти в 5 раз. Реальные условия для мелкого, среднего и крупного предпринимательства возникли в России уже в XVII—XVIII вв. Реформа 1861 г. дала толчок и подготовила условия для формирования и развития частного предпринимательства на основе рынка рабочей силы. Создавались акционерные общества, предприятия, финансово-кредитные структуры. Особенностью развития предпринимательства и рыночного хозяйства в России являлось применение не столько экономических, сколько административных методов. Это предполагало государственное вмешательство в экономику и государственное регулирование. Отсюда жесткая подчиненность предпринимательской деятельности не только с целью получения максимальной прибыли, но и с более общими задачами развития экономики. За государством оставался административный надзор и всевозможная регламентация предпринимательской деятельности. При этом опорой служили мощная финансовая система во главе с Госбанком и мощный государственный сектор. Особо необходимо отметить такое событие этого периода, как возникновение акционерных компаний. Акционерные компании — важнейший институт рыночного хозяйства, позволяющий аккумулировать необходимый для ведения современного хозяйства капитал. Само понятие «акционерная компания», как, впрочем, и сам правовой 13
принцип, на котором она основана (ограничение ответственности акционера стоимостью принадлежащих ему акций), известны в России с XVIII в., в течение которого в стране действовало несколько акционерных предприятий. Впервые эта норма получила юридическое закрепление в одном из указов Александра I в 1805 г. Во многих источниках указывается, что провозглашение данного принципа в России произошло на полстолетие ранее, чем в Западной Европе. Но действительное начало правовому оформлению этой формы предпринимательской активности положил Манифест 1 января 1807 г. «О дарованных купечеству новых выгодах, отличиях, преимуществах и новых способах к распространению и усилению торговых предприятий». Им устанавливалось несколько родов «купеческих товариществ», которые действовали на основе специальных договоров между их участниками — «товарищами». «Товарищество полное» являлось объединением предпринимателей, отвечавших по делам всем своим имуществом. До 1836 г., когда был принят акционерный закон, действовавший вплоть до 1918 г., в России было учреждено 58 компаний, из них 41 открыла действия. Среди учредителей и акционеров было много высокопоставленных чиновников и представителей аристократии, что стало следствием взаимонаправленных тенденций. Несомненна заинтересованность названных категорий лиц в получении дополнительных и весьма значительных доходов. Как правило, экспорт капитала не практиковался российскими предпринимателями. Напротив, иностранный капитал довольно активно инвестировался и играл значительную роль в экономическом развитии России. Все зарубежные предприниматели вкладывали свой капитал большей частью в обрабатывающую промышленность, ориентируясь прежде всего на внутренний рынок Российской империи, а лишь затем на внешние рынки. Они реинвестировали значительную часть полученных в нашей стране прибылей. Поэтому существующее мнение об искусственном происхождении и характере частного предпринимательства, рыночных отношений в России, о решающей роли иностранного капитала в экономическом развитии страны в дооктябрьский период, о вложении зарубежных капиталов не столько в обрабатывающую, сколько в добывающую промышленность России не совсем верно. 14
Послеоктябрьский период отмечен волюнтаристским навязыванием (в меньшей или большей степени) рыночной экономике, адекватной современному индустриальному производству, антирыночных, натуральных тенденций через директивное распределение ресурсов и готовой продукции. Однако даже на тех этапах, когда антирыночный курс проводился наиболее активно (включая эпоху «военного коммунизма»), руководству страны полностью не удалось ликвидировать рынок со всеми присущими ему атрибутами. На протяжении рассматриваемого отрезка времени действовали, пусть в усеченном виде, такие атрибуты хозяйства, как банковская система, денежная система, функционировал ряд совместных предприятий. Вынужденный переход от политики «военного коммунизма» к новой экономической политике (нэп) на основе использования рыночных принципов хозяйствования, частично предпринимательской деятельности был, во-первых, непоследовательным, во-вторых, и это главное, рассматривался как вынужденное, временное отступление от «правильной» антирыночной стратегии. Государственные предприятия стали сниматься с бюджетного обеспечения, сокращались дотации, закрывалось неэффективное производство, применялось рестирование государственной промышленности — концентрация производства на лучших предприятиях. Тресты рассматривались как государственные промышленные предприятия, которым государство предоставляет самостоятельность в производстве согласно утвержденному для каждого из них уставу и которые действуют на началах коммерческого расчета с целью извлечения прибыли. Произошло некоторое оживление частного бизнеса, в том числе единоличного, что расширило возможности активизации предпринимательской деятельности. Таким образом, в период нэпа был предпринят ряд действий, которые способствовали оживлению частнопредпринимательской деятельности. Однако следует признать, что были сняты далеко не все ограничения на подобную деятельность, более того, подобная цель и не ставилась. Но и принятые решения, способствующие развитию предпринимательства, проводились в жизнь непоследовательно или вовсе не были реализованы, особенно в той части, за кото15
рую отвечали местные власти. Наконец, нэп предусматривала как развитие частного бизнеса и его регулирование, так и его вытеснение. Возвращение к товарно-денежным инструментам и оживление частнопредпринимательской деятельности рассматривалось тогда, в том числе и инициаторами данной политики, как неприятное, вынужденное и временное отступление от принципиально верного стратегического курса на преодоление частной собственности, частного предпринимательства, рыночной организации хозяйства. С самого начала нэпа в управлении промышленностью устанавливаются принципы, трудно совместимые не только с предпринимательством, но даже с реальными экономическими отношениями. Предприятия стали делиться на прибыльные и неприбыльные. К неприбыльным относились предприятия военной промышленности, железнодорожного транспорта, речного флота, совхозы, а позднее и вся тяжелая промышленность. Это были хозрасчетные предприятия, функционирующие на принципах самоокупаемости. Вместе с тем в распоряжении государства появился новый инструмент регулирования хозяйства, в первую очередь его государственного сектора, — Государственный банк. И для банка, и для государственных трестов это был период, который отвечал сущности их взаимоотношений, основанных на экономическом регулировании и коммерческом расчете. Банк в определенной мере взял на себя восстановление и развитие государственной промышленности и делал это значительно эффективнее административных органов управления. Промышленность переходила на искусственную систему регулирования, которая не могла существовать без администрирования и чиновников. Вмешательство в экономику происходило по трем направлениям: производственная программа (план), цены и сбыт. Принципы свободной торговой и промышленной деятельности, обладания частной собственностью к началу XX в. распространились во всех европейских странах. В зависимости от восприятия этих принципов народы более или менее активно противились попыткам огосударствления их жизни, воплощению социалистических идей в крайних формах. Экономическая обстановка в Советской России создавала довольно ограниченные возможности для расширения и укрепления частной торговли. 16
Основным препятствием на пути развития частной торговли был недостаток товаров, разруха в промышленности. Спекуляция охватила все слои населения, в значительной степени и рабочих. Это объяснялось тем, что у рабочих государственных предприятий был велик удельный вес натуральной оплаты труда — до 90%. После того как произошла национализация торговли, крупная и средняя буржуазия в основном прекратили свою легальную деятельность. Большинство предпринимателей либо эмигрировали за границу, увозя свои капиталы, либо устроились на службу в советские учреждения, не производя, а потребляя общественный продукт, либо расходовали накопления, дожидаясь лучших времен. Наиболее многочисленными представителями частной торговли на периферии в период нэпа оказались неграмотные или полуграмотные торговцы. Это были в основном люди старшего поколения, преимущественно женщины. Если до Первой мировой войны в уездах преобладающим видом была лавочная торговля, торговля в закрытых помещениях (по европейской части России она составляла около 52% всего числа торговых предприятий, торговля с мест и возов — 32%, коробейничество— 1,4%), то в начале нэпа разъездная и палаточная торговля достигла 70%. Последнее место занимала лавочная торговля. Биржи в условиях нэпа более или менее успешно регулировали промышленную и торговую, частично предпринимательскую деятельность. Первая нэповская биржа была открыта в 1921 г. в Саратове, затем центральная— в Москве. Биржевой оборот сначала был невелик: биржи саботировались государственными хозяйственными организациями. Биржа внедряла наиболее рациональные навыки и методы торговли, способствовала оздоровлению рынка. Гражданским кодексом в период нэпа предусматривалось право открывать промышленные предприятия с соблюдением всех постановлений, регулирующих промышленную деятельность, право собственности на строения и движимое имущество, на промышленные предприятия. Частные предприниматели были обязаны предоставить в государственные органы сведения о своей работе, изменениях в составе организаций. Коммерческая тайна была ликвидирована, это делало невозможной конкуренцию. 17
1.3. Особенности становления современного российского предпринимательства Экономическая реформа 1965 г. была первой попыткой развития коммерции и предпринимательской деятельности. Она предусматривала ряд мер, способствующих развитию предпринимательства. Среди таких мер: переход от распределения ресурсов к оптовой торговле ими; расширение практики договорных связей между предприятиями; создание экономического стимулирования; введение для предприятий платы за фонды, включая неиспользуемое или неустановленное оборудование; сокращение директив, спускаемых предприятиям центральными органами. Эти и другие меры, направленные на некоторую либерализацию условий хозяйствования, безусловно, способствовали определенной активизации предпринимательства. Однако ограниченность предпосылок развития экономики на рыночных принципах хозяйствования привели в начале 1970-х гг. к ее фактическому свертыванию. Но в экономической жизни был дан толчок коммерции и предпринимательской деятельности, остановить который было трудно, и это нашло продолжение в образе теневой экономики. Такое состояние экономической жизни страны продолжалось до начала 1990-х гг. Предпринимательская деятельность использует производственные ресурсы: природные, трудовые, финансовые, информационные. Как уже было отмечено ранее, предпринимательство характеризуется такими признаками, как самостоятельность, ответственность, инициатива, риск, динамичность, активный поиск решений. Характер предпринимательского потенциала России обусловлен переходным состоянием российской экономики, а также его спецификой. Одним из ключевых факторов является система образования, способная привить предпринимателям определенную систему моральных ценностей, выработать новую предпринимательскую этику. Другой ключевой фактор — осознание предпринимателями своей социальной ответственности. Осознание необходимости перехода к рынку и изменение основ законодательства РФ открывают и расширяют возможности коммерции и предпринимательства в России. 18
Во многом они связаны с развитием малых и средних форм предпринимательства в России, различных организационно-правовых форм: кооперативы, частные, совместные предприятия, фермерские хозяйства, малые предприятия, учрежденные государственными предприятиями и организациями. В реформировании российской экономики еще со времен перестройки малые предприятия (МП) взяли на себя роль создателя основы для новой системы хозяйствования. Доминирующий сегодня частный сектор зарождался именно в сфере малого бизнеса. К настоящему времени, по официальным данным, на долю частных субъектов малого предпринимательства в общем количестве частных, государственных и муниципальных, общественных МП приходится 84%. В 1990-е гг. стабильно росла доля МП в общем объеме валового внутреннего продукта (ВВП). Это весомый факт, особенно на фоне продолжающегося спада практически во всех сферах российской экономики. В отраслевой структуре доминирует торгово-посредническая деятельность, а в региональной структуре — Центральный экономический район с ядром в Москве. В развитии малого предпринимательства за последние 1—2 года наметились кардинально новые тенденции, выразившиеся в первую очередь в существенном замедлении темпов роста числа малых предприятий. Тогда как в начале 1990-х гг. для динамики развития МП был характерен устойчивый рост как их числа, так и количества занятых при среднегодовых значениях приростов на уровне около 80%. Российское малое предпринимательство в своем становлении за последние десять лет уже прошло три этапа и находится накануне вхождения в новый, четвертый, этап. Первый и наиболее яркий из них наблюдался еще в условиях бывшего СССР в конце 1980-х гг. Огромные льготы всех видов, в том числе за счет средств госбюджета, в целом более благоприятное положение дел в экономике обусловили отношение ветеранов к данному периоду как к золотому веку малого предпринимательства. Действительно, происходило очень быстрое и легкое накопление капиталов, развивались производство дефицитных товаров широкого потребления и сфера всевозможных и столь же дефицитных тогда бытовых услуг, розничной торговли, общественного 19
питания и пр. Однако малые предприятия выполняли роль канала перекачки ресурсов командно управляемых госпредприятий в теневую экономику. Негативный момент состоял в том, что средства, накапливаемые путем «доразграбления» госсектора, за небольшим исключением, практически навсегда уходили из сферы накопления и не использовались для развития национального производства и его инфраструктуры. В годы перестройки малый бизнес включился в общий, всячески поддерживаемый правительством процесс бурного развития кооперативного движения. И разгосударствление, и обучение широких масс населения основам предпринимательства происходили через развитие кооперации и малого бизнеса. Нельзя не заметить, что золотой век малого бизнеса и вменяемые ему функции ускорителя реформ во многом оказались в жестком противоречии с другими направлениями экономических преобразований, а точнее — с неудачной попыткой проведения реформ сверху в жестко-унитарных традициях с опорой исключительно на аппарат государственной власти и управления. Попытки центрального правительства как-то ограничивать возможности получения «дутых» доходов от разницы между фиксированными ценами госсектора и свободными ценами негосударственных предприятий, регламентировать деятельность МП, использовать рычаги налогообложения наталкивались на явную недееспособность государственного аппарата. Необходим был кардинально иной экономический курс, который воплотился уже в новой России в реформах типа шоковой терапии. Начался новый, второй, этап и в развитии российского малого предпринимательства. 1992 г. — год шоковой терапии — характеризовался самыми высокими с середины 1980-х гг. темпами роста числа малых предприятий (в 2,1 раза) и численности занятых в них людей. Этот факт носит феноменальный характер, поскольку осуществленная тогда либерализация цен и введение налогового давления значительно подорвали финансовую базу малого предпринимательства. Бурная инфляция привела, с одной стороны, к обесценению сбережений населения, а с другой — к резкому увеличению процентных ставок банковского кредита. 20
Стремительный рост числа МП в 1992 г. имеет свое объяснение. Широкое развитие торгово-посреднического малого предпринимательства стало ответной реакцией на подрыв первоначальной финансовой базы. Либерализация внешней торговли еще в условиях бывшего СССР и снятие запретов на частную торговлю внутри страны создали благоприятные условия для любой торговой деятельности. Падение потребительского платежеспособного спроса торговое малое предпринимательство тогда активно компенсировало импортом товаров, хотя и не очень качественных (типа продукции китайского производства), но пользовавшихся ажиотажным спросом у российского потребителя. Быстрая оборачиваемость мелких торговых капиталов превращала их в капиталы средних размеров. Более того, мелкая торговля быстро реагировала на нарастающую социально-экономическую дифференциацию российского общества, группируясь в нишах обслуживания как массовых потребителей, так и потребителей с высоким уровнем доходов. Достаточно быстро рядом с мелкими торговыми палатками стали возникать элитные магазины, владельцы и работники которых нередко начинали с «челночной» деятельности. Рывок малого предпринимательства в сторону торговой и посреднической деятельности стал также закономерной реакцией на введенный правительством налоговый прессинг. В бывшем СССР не было и не могло быть налоговой системы, адекватной рыночным условиям. Поэтому введение в практику хозяйственной жизни даже элементов нормальной налоговой ответственности должно было вызвать у не привыкших к этому предпринимателей естественную реакцию отторжения. Но дело в том, что на эту реакцию наложился явный экстремизм правительственной налоговой политики, направленной на изъятие до 70—90% доходов малых предприятий. При этом правительство и не рассчитывало на то, что кто-либо будет сразу же платить налоги в полной мере. Предпринимателей подталкивали к тому, чтобы искать и находить способы сокрытия доходов от налогообложения. Торговля и посредничество, ориентированные на работу с трудно контролируемыми наличными средствами, открывали большие возможности для ухода от налогов. 21
В целом ситуация 1992 г. была такова: малое предпринимательство было составным элементом этого массового процесса учредительства. Биржи, банки, страховые фирмы, крупные частные и полугосударственные акционерные предприятия возникали по всей России в невероятных количествах. Люди впервые в жизни получили свободу для самостоятельной предпринимательской деятельности, право заниматься финансовым планированием, что ранее было абсолютной монополией государственных структур и их чиновников. Такие мотивации в сочетании с развалом государственных, прежде всего бюджетных, предприятий и организаций, с надеждой на получение высоких доходов от достаточно простых видов работ и услуг не могли не породить крупномасштабного грюндерства. Уже к 1995 г. оказались практически исчерпаны ниши и возможности сверхпри-, быльной торгово-посреднической деятельности. Многие из возникших, ранее малых, предприятий преимущественно торгово-посреднической или, например, научно-консультационной ориентации либо прекратили свое существование, либо диверсифицировались. Такая ситуация закономерно должна была генерировать новые тенденции в развитии российского малого предпринимательства. Обозначился очередной, третий, этап качественных изменений в динамике и структуре малого предпринимательства, сопровождавшийся, как было отмечено выше, значительным сокращением прироста числа МП. Главными причинами приостановки роста числа малых предприятий явились резкое сужение границ сфер, характеризовавшихся легко достигаемой высокой доходностью, исчерпание психологических ожиданий беспредельных финансовых возможностей самостоятельной предпринимательской деятельности. Если в России еще в 1992—1994 гг. вся экономика, включая малый бизнес, жила по стохастическим законам первоначального накопления капиталов, то к 1995 г. все четче стали действовать закономерности цивилизованной рыночной системы. В экономике России стала прослеживаться тенденция к началу новой, рыночной, концентрации и централизации капиталов, а также самой хозяйственной деятельности. Получил развитие процесс поглощения предприятий. Характерным было то, что наи22
более рентабельные малые предприятия оказываются первой жертвой таких поглощений. Например, в Москве на месте еще недавно многочисленных индивидуальных торговых ларьков возникли хорошо оформленные торговые павильоны, принадлежащие той или иной крупной фирме. Фактор перерегистрации и ликвидации неработающих предприятий в полной мере проявил себя в 1995 г. в связи с введением в практику хозяйственной деятельности нового Гражданского кодекса (ГК). В соответствии с положениями его первой части малые предприятия, имеющие форму товариществ (а это очень распространенная хозяйственная форма малых предприятий), должны переоформить свои учредительские документы, приняв другие, предусмотренные ГК хозяйственные формы. Если учесть, что даже, по официальным оценкам Госкомстата России, более трети зарегистрированных малых предприятий либо не приступали к хозяйственной деятельности, либо приостановили ее, не ликвидировавшись, то очевидно, что начавшаяся в 1995 г. перерегистрация и, соответственно, официальная ликвидация реально не функционирующих малых предприятий должны привести к дальнейшему существенному снижению количества малых предприятий в России. Наиболее существенным негативным моментом была и остается криминализация малого предпринимательства. В этой связи показателен наиболее типичный ответ на вопрос выборочных обследований руководителей малых предприятий о влиянии на их деятельность криминальных структур. Значительная часть респондентов отвечали, что они вообще ничего не знают о криминальных структурах. В нынешней ситуации такой ответ указывает не на преодоление зависимости МП от криминальных структур, а как раз наоборот — на особо сильную их зависимость от данных структур и даже на прямую вовлеченность в эти структуры и страх перед ними. Криминальность продолжает оставаться существенным фактором, препятствующим нормальному развитию российского малого предпринимательства. Особо надо отметить усиление инвестиционной активности МП. Общий объем их капитальных вложений за 1995 г. возрос в 4 раза, причем в промышленности — в 7,4 раза. Политика государственной поддержки МП осуществлялась на базе налоговых льгот, создания (хотя еще и в незавер23
шенном виде) цивилизованного законодательного пространства, информационной поддержки, обучения кадров, формирования сети бизнес-парков, налаживания эффективной координации в этой области между федеральным центром и субъектами федерации, а также с местными органами власти. Малые предприятия в борьбе за выживание научились самостоятельно приспосабливаться к сложностям рынка. Так, для повышения своей жизнеспособности МП активно диверсифицируют хозяйственную и инвестиционную деятельность. Более чем половина МП неторгового профиля, помимо основной деятельности, в 1995 г. занималась еще и торговлей как несложной, но относительно прибыльной деятельностью с быстрым сроком оборачиваемости капиталов. А торговые капиталы все чаще устремляются в производство, хотя и в самых простых его формах. Для закрепления и дальнейшего развития позитивных тенденций роста российского малого предпринимательства, кардинального расширения поля его деятельности требуется активизация государственной поддержки МП на всех уровнях. В первую очередь в поддержке нуждается сфера кредитования и страхования малого бизнеса, стимулирования его инвестиционной активности. Настоятельной необходимостью является декриминализация малого бизнеса. Чрезвычайно важно также расширение инновационной и научной деятельности МП в интересах развития всех сфер российской экономики. Начало реального подъема в экономике позволит перейти к четвертому этапу по-настоящему рыночного развития российского малого предпринимательства. Тенденции, которые прослеживались в развитии предпринимательства, имели под собой определенные основания, связанные с постоянным недостатком и даже подавлением элемента предпринимательской деятельности. Причинами были особенности географического положения и социальной жизни населения, а также иноземные вторжения. Изучая особенности внутреннего экономического развития и требования мирового рынка, Россия постепенно увеличивала предпринимательскую активность своих граждан. Но этот процесс постоянно сдерживался исторически утвердившейся функцией государственно-бюрократических структур по «защите интересов масс», опекой деятельности самих предпринимателей. Чем больше государство стремилось упорядочить, сделать «справедливым» общественное разви24
тие (по провозглашенным целям, а на практике выходило гораздо хуже), тем более парадоксальный и противоположный результат получался. В итоге вместо контроля над ситуацией общество оказывалось втянутым сначала в спекуляцию, а потом в уравнительную регрессию. Свобода предпринимательской деятельности происходит только тогда, когда прежний механизм управления исчерпывает себя. В России процесс хозяйственного раскрепощения затянулся. В 1913 г. предпринимательство было запрещено под страхом смертной казни. Был ликвидирован целый слой людей — профессиональных организаторов экономики. Потеря предпринимательского слоя непоправимо сказалась на экономическом развитии России, а не только на ее экономическом состоянии. Русские купцы и промышленники в большей степени, чем другие слои, являлись носителями российской социальности и культуры, многое делали для ее сохранения. Необходимо восстанавливать традиции русского предпринимательства, в которых сочетались национальные черты и экономическая эффективность. В 1987 г. вышел Закон об индивидуальной трудовой деятельности, положивший начало формированию нового российского предпринимателя. В возрождении предпринимательства можно выделить два этапа. Первый — этап деятельности людей, которые, рискуя, взялись за новое дело. Они открывали свой бизнес: создавали магазины, видеосалоны, частные страховые компании, издавали газеты. Второй этап возрождения предпринимательства начинается с 1992 г., когда правительство России провозгласило решительный переход к рынку. Началось создание иного государства, в котором предпринимательство и предприниматели являлись его важной и неотъемлемой частью. Выводы 1. История возникновения предпринимательства берет начало в XIII в. Впервые данное понятие было применено английским экономистом Р. Кантильоном. Развил теорию предпринимательства немецкий экономист В. Зомбарт. Предприниматель — это человек, который, умножая свое благосостояние, также увеличивает национальное богатство. Предпринимательство — поступательный процесс наращивания богатства. 25
2. Славяне в Древней Руси достаточно активно проявляли свои предпринимательские способности, однако монголо-татарское иго сильно затормозило этот процесс. В XVI—XVII вв. Россия обладает сильно развитой торговой сетью. Петр I и его современники заложили основу российского торгово-промышленного бизнеса. Уже к началу XX в. предпринимательством в России занималось примерно 5 млн человек. Послеоктябрьский период отмечен волюнтаристским навязыванием экономике натуральных тенденций через директивное распределение ресурсов и готовой продукции. 3. Становление современного российского предпринимательства началось в 1960-х гг. Важная роль в данном процессе принадлежала малому предпринимательству. Развитие предпринимательства на современном этапе затронуло все сферы жизни населения: от государственной политики до социально-экономической ситуации в стране.
Тема 2. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК СИСТЕМА ХОЗЯЙСТВОВАНИЯ 2.1. Процесс воспроизводства предпринимательской деятельности Предпринимательство как явление воплощает всю систему отношений: экономических, финансовых и социальных, — которые возникают у предпринимателей, потребителей, поставщиков как между собой, так и с другими субъектами рынка. Как экономическое явление предпринимательство отражает товарный характер отношений предпринимателей с различными хозяйствующими субъектами на основе действия законов спроса и предложения, конкуренции, стоимости. Тесно связана предпринимательская деятельность и с воспроизводством. Воспроизводство представляет собой обеспечение постоянного возобновления процесса производства в хозяйственной системе страны. Воспроизводственный процесс состоит из цикличной последовательности фаз производства, распределения, обмена и потребления. Быстрая изменчивость и эффективность расширенного воспроизводства в современной экономике достигается путем включения инновационной деятельности в механизм воспроизводства и реализации предпринимательских стратегий. Предпринимательский тип воспроизводства экономической системы в условиях рынка способствует обеспечению: •S эффективности экономической системы как результата соотношения издержек и выгод; S доходности за счет высокой прибыли предпринимателей, которые являются важным источником развития экономики; S роста и развития как результата инновационного характера данного типа воспроизводства; 27
•S стабильности и защищенности как следствия общего системного подхода по принципу непрерывного поиска эффективных способов предупреждения кризисов и спадов. Важная роль при реализации этих действий отводится промышленной политике. Как правило, приоритетами промышленной политики являются: • оптимальное распределение и делегирование рисков в масштабах всей предпринимательской среды; • открытость экономики, которая подразумевает отсутствие искусственных ограничений для участия хозяйственного пространства страны в мировом разделении труда; • согласованность в стимулировании малого и крупного предпринимательства и их кооперации как органически взаимосвязанных субъектов единой экономической системы. Крупное предпринимательство выступает как системообразующий фактор для развития малого бизнеса через сферу обслуживания и кооперативного сотрудничества (субподряда, лизинга, франчайзинга). Экономический эффект от такой деятельности проявляется в уменьшении разного рода издержек и расширении масштабов производства. Роль малого предпринимательства заключается в создании условий и среды жизнеспособности крупных высокоэффективных предприятий через развитие малых форм инновационных предприятий. 2.2. Предпринимательский менеджмент Предприниматели функционируют в определенных условиях, которые составляют предпринимательскую среду. Как правило, она подразделяется на внутреннюю (формируемую самими предпринимателями) и внешнюю (независимую от самих предпринимателей). Внешняя среда по отношению к предпринимателям является средой объективной и функционирует независимо от их желаний. Нестабильность внешней среды деятельности предприятий, глубина и скорость происходящих в ней изменений (развитие технологий, повышение требований покупателей, увеличение объемов и скорости получения информации) являются следствием развития внутреннего предпринимательства в рамках действующих предприятий. Особую актуальность внутреннее предпринимательство приобретает в крупном бизнесе, обладающем меньшей гибкостью в масштабах всей компании. 28
Развитие внутреннего предпринимательства требует выработки определенных подходов и действий в управлении, совокупность которых определяется как предпринимательский менеджмент. Предпринимательский менеджмент включает: определенный тип организационной структуры, в рамках которой могут действовать предпринимательские подразделения. Целям предпринимательского менеджмента отвечает дивизиональный тип организационной структуры. Кроме того, предпринимательский менеджмент подразумевает стиль управления, который характеризуется особой расстановкой приоритетов в функциях управления. К особенностям предпринимательского стиля управления можно отнести: •S приоритетность предвидения и стратегического видения по отношению к систематическому планированию; S рассмотрение функции организации как особого вида деятельности, требующего больших усилий, направленных на реализацию новых идей; •S направленность системы стимулов на поощрение инициативы, предприимчивости, новаторства; S особая значимость в получении информации функции контроля над внешней средой и систематического анализа появляющихся возможностей. 2.3. Реинжиниринг бизнес-процессов как направление предпринимательского менеджмента Под бизнес-процессом понимают множество внутренних видов деятельности, начинающихся с одного или более входов и заканчивающихся созданием продукции, необходимой клиенту. В традиционной структуре фирмы с бизнес-процессом связаны все (или определенное число) структурные подразделения (отделы, лаборатории, цеха, участки и пр.), каждое из которых отвечает за определенную его часть. Концепция реинжиниринга бизнес-процессов выстроена на идее интеграции всех элементов данного процесса. Процессы рассматриваются как цепочка непрерывных действий по достижению конечного результата. Реинжиниринг бизнес-процессов рассматривается как фундаментальное переосмысление и радикальное перепроектирование деловых процессов, целью которых является достижение резких, скачкообразных улучшений в основных показателях деятельности организации, таких как сто29
имость, качество, сервис и темпы. В общем виде процесс реинжиниринга включает два основных этапа: обратный реинжиниринг (инжиниринг существующего бизнеса) и прямой инжиниринг (инжиниринг нового бизнеса). На первом этапе проводится исчерпывающий анализ существующей деятельности: анализируется миссия организации, все составляющие экономической стратегии организации, определяются слабые и сильные стороны деятельности. На втором этапе предпринимаются попытки найти совершенно новый способ реконструирования существующего бизнеса. Это может быть достигнуто за счет использования новых технических достижений и методов организации бизнес-процессов для кардинального улучшения обслуживания своих клиентов. Вся работа по реинжинирингу ведется специально создаваемой командой. В связи со спецификой деятельности такая команда, как правило, состоит из менеджеров высокого уровня и специалистов в различных областях экономической деятельности, использующих самые последние информационные технологии для достижения совершенно новых деловых целей. Вся деятельность по реинжинирингу бизнес-процессов строится на основе применения методики «мозговых атак». Обсуждение служит основным средством обеспечения высокого уровня качества проекта. Участниками работ по реинжинирингу являются: • лидер проекта — лицо, занимающее руководящий пост в организации, которое возглавляет организацию и проведение реинжиниринга; • владельцы процессов — менеджеры, отвечающие за обновляемые процессы; • руководящий комитет (совет) наблюдателей — объединение, состоящее из представителей высшего руководства компании, для определения общей стратегии по реинжинирингу и контроля выполнения работ по проекту; • специалист компании, отвечающий за развитие методик и инструментариев поддержки реинжиниринга, а также координирующий выполнение различных проектов в рамках компании; • команда по реинжинирингу — группа специалистов для проведения реинжиниринга выбранного процесса. В состав команды входят: эксперт по методу, группа обеспечения качества, группа документирования, координатор, лидеры и владельцы процессов, штат менеджеров проекта. 30
Таким образом, реинжиниринг позволяет увязать деятельность фирмы с ее глобальными и локальными стратегическими целями. 2.4. Предпринимательские сети Предпринимательские сети представляют собой системы коммуникаций в корпоративных стратегиях, получившие распространение в 1980-х гг. В их основе находятся некоммерческие формы межфирменного сотрудничества и кооперации, а также стратегии инновационного сотрудничества. Возникновение таких форм сотрудничества явилось следствием перехода от одного типа экономической системы — индустриального, при котором захват собственности на средства производства и развитие производственной базы служили стратегическими факторами развития предприятий, к постиндустриальному, в котором информационные ресурсы, накопленный опыт научных разработок и высокоэффективные технологии становятся центром всеобщего внимания. В основе межфирменного сотрудничества лежит обмен опытом и совместное ведение исследований, что создает ряд выгод: S снижение риска инновационных разработок путем использования имеющегося опыта; •S рассредоточение капитальных затрат, формирование портфелей инвестиций; S преодоление ограниченности внутригосударственного регулирования инновационного развития при международных формах сотрудничества; •S обмен взаимодополняющими технологиями и патентами; S экономия на масштабе работ; ^смягчение издержек конкурентной борьбы. На практике, по оценкам экономистов, на Западе удачливые предприниматели, начиная новое предприятие: •S тратили необходимое время на развитие новых контактов и поддержание старых (около 50% дня); S развивали связи, которые способствовали более тесным контактам (около 50% участников были незнакомы друг с другом); S развивали связи, активно привлекая при этом членов семьи, рабочие связи, бывших рабочих, даже конкурентов 31
(профессионалы отсчитываются только за 12% всех взаимоотношений); S развивали связи, которые значили больше, чем просто взаимоотношения между участниками (технические консультанты, которые являлись также родственниками); S имели устаревшие и пережившие свой бизнес связи (эти связи стабильнее новых, которые представляли собой более рискованные предприятия). Выделяют три фундаментальных правила создания прочных предпринимательских сетей. 1. Предприниматель должен быть дипломатичным, но не препятствовать развитию контактов, которые могут помочь в начинании нового рискованного предприятия. Разумно соблюдать приличия и выбирать подходящее время для переговоров с теми людьми, с которыми необходимо наладить контакты. 2. Он, создавая сеть и управляя ею, должен быть последовательным, пунктуальным, активным и вместе с тем сдержанным. Некоторые экономисты советуют написать список членов сети и указать, как они относятся к настоящим и планируемым рискованным предприятиям, — это может помочь навести на какую-нибудь удачную мысль. При развитии сети выделяют некоторые закономерности: ^ она должна значительно вырасти, если происходит ее постоянное развитие. Более крупные сети облегчают сбор информации, повышают вероятность обнаружения новых возможностей и вообще помогают решить многие проблемы предпринимателей; •S сеть большей частью невидима. Это происходит потому, что большинство членов сети не входят непосредственно в организацию и практически неизвестны для остальных участников сети. Данный элемент невидимости отражает способность внедряться в другие сети, которые предлагают различные виды информации и отвечают различным целям; */ сеть будет состоять из нескольких прочных связей между другими членами, но гораздо важнее то, что она будет (или должна) содержать и слабые связи. Многие склонны считать, что прочные связи хороши, а слабые — плохи или в лучшем случае означают упущенные возможности. Как раз противоположное справедливо для предпринимателей. Каждая сеть включает в себя многообразие отношений, некоторые из которых очень прочны, в то время как другие очень слабы (случайные знакомства). 32
Но удачливые предприниматели извлекают пользу из своих сетей со слабыми связями— с людьми, с которыми они взаимодействуют нерегулярно, но к чьей помощи могут прибегнуть в случае крайней необходимости или в нужное время. Но ни одно из этих свойств сети (большой размер, невидимость или слабые связи) не будет достаточным, если не происходит соотношения развития сети с видом предпринимательской деятельности, 3. Предприниматель должен направлять развитие сети, ориентируясь на тип планируемого предприятия. Если сеть велика, невидима и содержит промышленные связи, то это еще не означает, что это хорошая предпринимательская сеть для нового предприятия. Это только необходимые условия, но недостаточные. Личные сети предпринимателей должны включать в связи, вид которых имеет прямое отношение к типу создаваемого предприятия. Известно несколько типов рискованных предприятий. Из них наиболее многочисленны «предприятия как стиль жизни» (lifestyle businesses). Они часто, но не всегда нанимают от одного до пяти сотрудников. Главной целью таких предприятий не является крупная прибыль или большой объем продаж. Их принципиальная задача — это «комфортабельная жизнь» вместе с технической свободой и независимостью от проблем и других факторов, которые мешают предприятию существовать так, как это было определено основателем дела. Неожиданный успех в виде больших продаж или прибылей действительно приводит к нежелательному росту, который неизбежно приносит проблемы и потерю той самой независимости, которую основатели ставили на первое место. С точки зрения контактов таким предприятиям требуются одинаково мыслящие члены сети. Отсутствие формальностей, легкий доступ, ниже оцениваемые способности — все это необычайно важно для сохранения существующего образа жизни. Другим типом рискованных предприятий являются менее многочисленные, но крайне важные «быстрорастущие предприятия» (high growth ventures), цель которых заключается в существенном повышении как объемов продаж, так и прибылей. Такие организации, как правило, обслуживают национальный рынок. В противоположность «предприятиям как стиль жизни» «быстрорастущие предприятия» нуждаются в постоянном доступе к капиталовложениям и финансовым сообществам. 33 2 Основы бизнеса
Выводы 1. Как экономическое явление предпринимательство отражает товарный характер отношений предпринимателей с различными хозяйствующими субъектами на основе действия законов спроса и предложения, конкуренции, стоимости. 2. Целям предпринимательского менеджмента отвечает дивизиональный тип организационной структуры. 3. Под реинжинирингом бизнес-процессов понимается фундаментальное переосмысление и радикальное перепроектирование деловых процессов, целью которых является достижение резких, скачкообразных улучшений в основных показателях деятельности организации, таких как стоимость, качество, сервис и темпы. 4. Предпринимательские сети представляют собой системы коммуникаций в корпоративных стратегиях.
Тема 3. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО КАК ПРОЦЕСС 3.1. Стадии предпринимательского процесса Сам процесс предпринимательства можно разделить на четыре четко выраженные, логически взаимосвязанные стадии: -> поиск новой идеи и ее оценка; -> составление бизнес-плана; -»поиск и приобретение необходимых ресурсов; -» управление созданной организацией. Остановимся подробнее на стадиях предпринимательского процесса. Необходимо учитывать, что поиск и разработка идеи требует значительного времени и анализа среды. Среда предприятия объединяет все силы, с которыми организация сталкивается в повседневной и стратегической деятельности. Ее можно рассматривать как спектр некоторых ограничений деятельности, при этом важно учитывать ее нестабильный характер. Анализ среды включает: S анализ факторов среды, т.е. ее состояние; / анализ природы изменения среды; S выявление возможностей реагирования на эти изменения. Среду можно разделить на среду ближайшего окружения (микросреда) и отдаленную (общую) среду фирмы (макросреда). Поскольку большинство предприятий определяется как ресурсообразующая система, где затраты ресурсов объединяются вместе для получения продукта, ближайшее окружение предприятия состоит из потребителей, поставщиков, рабочей силы, финансовых институтов, кон35
курентов и инвесторов. Эти группы контактируют с предприятием (в разных смыслах) непосредственно и наиболее часто и образуют его микросреду. Основная среда (макросреда) состоит из сил нерегулярных и косвенных: социальные, культурные, политические, демографические, экологические, юридические и технологические факторы. Условно среду организации можно рассматривать как образованную из микросреды (внутренней среды фирмы и сил ближайшего окружения, непосредственно и наиболее часто на нее влияющих) и макросреды, которая объединяет более отдаленные силы, внешние по отношению к фирме. Микросреда. Внутренняя среда представлена функциональными областями, универсальными для всех типов фирм. В фирме, принадлежащей одному предпринимателю, все функции выполняются одним лицом, в крупных организациях они разделены. Существуют следующие функциональные области: • кадровая функция обеспечивается производственной рабочей силой, создавая условия найма; • финансы и бухгалтерский учет. Бухгалтерский учет включает сбор, обработку и анализ финансовых данных, финансы — управление средствами в плане их роста и расхода; • материально-техническое снабжение — организация процесса поставок и обслуживания производственной системы всеми ресурсами, кроме людских; • осуществление исследований с целью развития и выживания фирмы в долгосрочном периоде; • сбыт и распространение продукции означает доведение товаров и услуг до потребителей; • производственная функция — обеспечение процесса изготовления товара (предоставления услуги), принятие решений в сфере технологий, календарного планирования производства и запасов, контроля качества и других задач оперативно-производственным управлением. Маркетинг — деятельность по выявлению и удовлетворению потребностей (желаний потребителя), которая обеспечивает принятие рыночно-ориентированных решений. Рассмотрим среду ближайшего окружения. Поставщики принимают участие в процессе материально-технического снабжения потребителей через цены на материальные ресурсы, качество поставляемых товаров, услуг и сырья, договорные условия. 36
Конкуренты оказывают одно из самых сильных влияний на процесс принятия решений, поскольку достижение конкурентоспособности фирмы — показатель эффективности деятельности. Потребители — непосредственные покупатели продукции и конечные потребители, диктующие свои интересы к свойствам производимой продукции. К силам микросреды фирмы относятся также «контактные аудитории», которые оказывают влияние на принятие решений в микросреде из-за различного рода интересов к деятельности фирмы. В эту группу сил входят: финансовые круги, обеспечивающие фирму капиталом (банки, инвестиционные компании, брокерские фирмы, инвесторы); средства массовой информации (рекламные агентства, газеты, журналы, радио- и телестанции); государственные учреждения, занимающиеся надзором и регулированием производственной деятельности, а также те государственные учреждения, деятельность которых может каким-либо образом отразиться на деятельности фирмы; общественные организации, гражданские группы общественного мнения и другие местные контактные аудитории (общины, религиозные организации и др.); собственные служащие и рабочие, которые также имеют свое мнение и суждения о деятельности фирмы и могут как позитивно, так и негативно влиять на возможность фирмы достигать поставленных целей. Макросреда обычно включает в себя: • социальную среду: демографические факторы, стиль жизни, привычки и ценности, этические и религиозные основы общества, а также социально-экономические классы; • правовую среду. Производственные предприятия, как и все бизнес-организации, работают в определенных юридических рамках, имеют определенные права и обязанности (трудовая, гражданская, потребительская, экологическая отрасли права, монопольное законодательство и права собственности); • государственную и политическую среду: роль государства, тесно связанная с уровнем политической стабильности и настроением законодателей по отношению к бизнесу, государство также выступает как регулятор (субсидии, налоговые льготы); • технологическую среду — может создавать для предприятий как дополнительные возможности и преимуще37
ства, так и ограничения (влияние изменения технологии на структуру и профессиональный уровень персонала); • экономическую среду: доходы населения, курс валют, инфляция, налогообложение и др. 3.2. Содержание предпринимательской идеи Решая вопрос о выборе той или иной сферы деятельности, следует отдать предпочтение той, которая соответствует имеющимся ресурсам, техническим возможностям, опыту, знаниям, организаторским способностям предпринимателя. При этом необходимо учитывать примерный размер средств, который может быть вложен в производство, и скорость возврата вложенных финансовых ресурсов. Идеальным вариантом для предпринимательства является новая сфера, поскольку первые предприятия находятся в более выгодном положении, чем последующие. Фирма, которая начинает функционировать первой, имеет возможность привлечь на свою сторону заказчиков, определять ассортимент и цены. Однако любая организация должна иметь запасную нишу, на которую можно переориентироваться. Также гарантировать успех новому предприятию может обладание каким-либо уникальным ресурсом (сырьем), идеей, разработкой, производственным и организационным опытом. Есть некоторые ограничения при выборе сферы деятельности. Существуют запрещенные для частного предпринимательства сферы деятельности, например производство наркотиков или оружия. Исключительно государственным предприятиям разрешается: •S производство любых видов оружия, боевых припасов, взрывчатых веществ, пиротехнических изделий, а также ремонт боевого оружия; •S изготовление и реализация наркотических, сильнодействующих и ядовитых веществ; •S посев, возделывание и сбыт культур, содержащих наркотические и ядовитые вещества; S переработка руд драгоценных металлов, радиоактивных и редкоземельных элементов; •S лечение больных, страдающих опасными и особо опасными инфекционными, а также психическими заболеваниями в агрессивных формах; 38
•/ изготовление орденов и медалей. Отдельные виды деятельности могут осуществляться предприятием только на основе специального разрешения (лицензии). В некоторых отраслях существуют экономические ограничения на проникновение в ту или иную отрасль, так называемые входные барьеры: высокий уровень первоначальных капитальных вложений, длительный срок окупаемости вложенных средств, неопределенность в получении коммерческого результата, отсутствие прибыли даже при нормальном течении производственного процесса (в образовании и социальном вспомоществовании). Наличие указанных и иных ограничений препятствует развитию частного бизнеса. Началом предпринимательской деятельности признается предпринимательская идея, которую можно получить следующими способами: S заимствовать уже готовую идею; •S прийти к ней самостоятельно, перерабатывая информацию из разных источников или в ходе целенаправленного творческого поиска. Основными источниками новых идей являются: • отзывы потребителей; • оценка продукции, производимой конкурентами; • мнения работников торговли; • публикации в различных печатных источниках; • научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР). Существуют специальные методы выработки новых идей. Метод целевого обсуждения заключается в проведении совещания, направляемого ведущим, в форме открытой и заинтересованной дискуссии. Целевые обсуждения оказываются полезными не только для выработки новых идей, но и для оценки их перспективности. Метод «мозговой атаки». Его целью является проявление творческой инициативы, для чего участник помещается в необычные условия, чтобы тот отвлекся от привычной обстановки. Большинство предложенных идей не получит применения, но среди них найдутся одна-две по-настоящему интересных мыслей. Правила использования этого метода: S никаких критических замечаний — авторы идей не должны стесняться высказываться; •S следует поощрять свободный полет мысли; 39
•S идей должно быть высказано как можно больше: чем больше идей, тем выше вероятность того, что среди них попадется нечто дельное; S желательно, чтобы участники обсуждения подхватывали идеи, высказанные другими, строили их комбинации, развивали их; S «мозговая атака» должна проходить весело, с элементами игры, на нее не следует приглашать специалистов по обсуждаемой проблеме. Обсуждение списка «слабых мест» — еще один метод выработки новых идей, который во многом напоминает метод целевых обсуждений. Только в одном случае участники совещания сами предлагают новые идеи, а в другом им предоставляют заранее составленный список возможных «слабых мест» у продукции, относящейся к предложенной товарной группе. Данный метод часто дает эффект, так как привязывать известные товары к готовому списку «слабых мест» и приблизиться к пониманию того, что хочет потребитель, гораздо легче, чем придумать совершенно новый продукт «с нуля». Этот метод лучше использовать для первичных прикидок, а затем проводить более глубокое исследование по полученным предложениям. Подводя итог, отметим, что ценность идеи определяется через ее конкурентные преимущества, выгоды ее реализации, соответствие степени риска ее реализации знаниям и умениям предпринимателя. Бизнес-план является основополагающим моментом для проникновения на рынок, для чего анализируются основные элементы деятельности: S определение сегмента рынка; S маркетинговая стратегия; S производственная стратегия; S финансовое обеспечение и поступление денежных средств; •S организационно-правовая форма. Анализируется обеспеченность ресурсами и способ их привлечения, выявляются потенциальные поставщики. Управление предприятием предполагает: •S разработку стиля и структуры управления; S определение точек роста; S выявление слабых мест в деятельности предприятия и пути их преодоления; S разработка системы контроля. 40
3.3. Стратегическое планирование как важная составляющая предпринимательской деятельности В последние годы большинство предпринимателей стали чаще прибегать в ходе своей деятельности к стратегическому планированию. В целом стратегическое планирование представляет собой систематизированный и логический процесс, основанный на рациональном мышлении. Кроме того, это искусство прогнозирования, исследования, расчета и выбора альтернатив. Предприниматель должен знать, что стратегия предприятия должна быть выстроена по иерархическому принципу. При этом уровни стратегий, их комплексность, интеграция существенно различаются в зависимости от типа и размера предприятия. Концептуальная модель стратегического плана позволяет определить следующие этапы составления стратегического плана предприятия: -> анализ окружающей среды: -> анализ внешней среды; -> анализ внутренних возможностей; --» определение политики предприятия (целеполагание); -> формулирование стратегии и выбор альтернатив: •/ стратегия маркетинга; S финансовая стратегия; V стратегия НИОКР; S стратегия производства; •S социальная стратегия; V стратегия организационных изменений; S экологическая стратегия. Стратегический план предприятия имеет обычно следующие разделы: • цели и задачи предприятия; • текущая деятельность предприятия и долгосрочные задачи; • стратегия предприятия (базовая стратегия, основные стратегические альтернативы); • функциональная стратегия; • наиболее значимые проекты; • описание внешних операций; • капиталовложение и ресурсное распределение; • планирование неожиданностей. 41
Приложения: расчеты, справки, другая деловая документация, в том числе: •S объем годовых продаж по группам продуктов; •S годовая прибыль и убытки по подразделениям; S годовой экспорт и его отношение к объему продаж по подразделениям; S изменения в наборе продуктов и доля рынка; •S. программа ежегодных капитальных затрат; •S годовые денежные потоки; S баланс на конец последнего года плана; •S политика поглощений и приобретений. Количество и содержание этапов составления стратегического плана, а также сама его форма могут существенно варьироваться и зависят от многих факторов, среди которых основными являются: • форма собственности предприятия; •тип предприятия (специализированное или диверсифицированное); • отраслевая принадлежность предприятия; • размер предприятия (большое, среднее или малое). Что касается временных промежутков, то в предпринимательстве, как правило, редко встречаются долгосрочные планы. Прежде всего это связано со спецификой самой деятельности, большой долей риска. Чаще всего это прогноз на период от 1 года до 5 лет. Рассмотрим этот процесс более детально. Процесс формулирования стратегии и выбора альтернатив предпринимательской деятельности состоит из следующих этапов: -> оценка существующей предпринимательской стратегии; -» фаза ее формулирования; -> планирование предпринимательского риска; ->• выбор стратегических альтернатив. Разберем подробнее эти пункты. Первичная оценка действующей предпринимательской стратегии осуществляется уже на предыдущем этапе — оценка внутренних возможностей. Стратегия, будучи объединенной основой для организационных усилий, требует разработки серии стратегических планов как на уровне предприятия в целом, так и на уровне его подразделений. В предпринимательской деятельности каждый стратегический план является частью общего, и стратегия организации объединяет их вместе. Основой лю42
бого стратегического плана предприятия выступает его базовая стратегия. Выбор базовой стратегии проводится руководством организации. Руководство, оценивая и анализируя информацию, полученную на предыдущих шагах, принимает окончательное решение. Планирование риска является одной из важных составляющих стратегического плана, так как риск всегда присущ предпринимательской деятельности. Здесь главной целью служит поддержание высокого уровня противодействия возмущениям внешней среды и уменьшение потерь от данных возмущений. В последние годы многие зарубежные фирмы уделяют внимание не только разработке резервных стратегий, но и созданию систем кризисных ситуаций, характеризующихся очень высокой степенью централизма принимаемых решений и быстрой реакцией на изменения в среде. Это происходит потому, что сам набор возможных возмущений становится таким многообразным, что фирма не в состоянии предусмотреть все возможные ситуации. В рамках выбранной базовой стратегии возможно несколько курсов действий, которые принято называть стратегическими альтернативами. Разработка стратегии должна затрагивать все уровни управления предприятия, так как предприниматель обязан знать, что решения, вырабатываемые при стратегическом планировании, имеют отношение ко всем сотрудникам организации. Поэтому необходимо согласование интересов при выработке стратегии, групповое обсуждение, которое позволяет рассмотреть большое число альтернатив. Но и сходимость при групповом выборе существенно ниже, чем при единоначалии. Поэтому обычно имеет место групповое обсуждение и единоличное принятие окончательного решения. Стратегия роста. Стратегия роста впервые была подробно разработана И. Ансоффом. Им же была построена модель роста фирмы. Она состоит из пяти этапов: -»стадия планирования. Компания находится в состоянии готовности к формулированию стратегии роста, т.е. существует некоторое совмещение внешних условий и внутренних возможностей; -> начальная стадия. Обычно фирма проходит этап очень быстро. В течение его возникают и ликвидируются узкие 43
места в процессах и структуре реализации конкретных проектов, которые не были предусмотрены в плане. Также растет объем продаж, хотя дохода фирма практически не получает; -> стадии проникновения; -> ускоренный рост; -> переходная стадия. Целью начальной стратегии служит умеренный рост для того, чтобы обеспечить предприятию выход на оптимальную эффективность. Руководство занимает бдительную позицию по отношению к ускорению темпов развития, стараясь обеспечить выявление узких мест и их ликвидацию, чтобы в дальнейшем занять настойчивую наступательную позицию на рынке. Как уже отмечалось, руководство должно быть готово к тому, что на первом этапе могут возникнуть сложности в производстве, административные трения, напряженное финансовое состояние, связанное с большими затратами и отсутствием доходности. Однако одной из целей начальной стратегии является быстрота данного этапа и переход к следующей стратегии. Стратегия проникновения направляет усилия предприятия на более глубокое проникновение на рынок и дополнительные усилия по увеличению темпов роста объема продаж. Если для этого требуются приобретения и поглощения, то они производятся в рамках данной стратегии. Долговременные программы предусматривают укрепляющие и развивающие действия по всем направлениям функционирования предприятия, особенно обращая внимание на усиление финансовых позиций, модернизацию основных фондов, НИОКР. После достижения этих целей предприятие переходит к другой стратегии. Целью стратегии ускоренного роста является полное использование внутренних и внешних возможностей. В предпринимательской деятельности наиболее успешная реализация такой стратегии осуществляется предприятиями, обладающими большими финансовыми возможностями. Данный этап цикла роста должен производиться как можно дольше, так как именно на нем наблюдается полное использование ресурсов, рост доходов начинает превосходить рост продаж, доля рынка приближается к запланированной. Однако на этапе ускоренного роста на44
чинают возникать и накапливаться негативные тенденции в деятельности предприятия, поэтому одной из целей данной стратегии принято считать как можно более раннее их выявление и попытка разрешения. Если решить возникшие проблемы не представляется возможным, то руководство предприятия в рамках данной стратегии начинает плавный переход к реализации следующей стратегии. Цель стратегии переходного периода — обеспечение после периода ускоренного роста периода перегруппировки и перестройки деятельности предприятия для вхождения в новый цикл роста как можно быстрее, т.е. не допуская длительной стагнации. Стратегия предусматривает экономию, отказ от новых производств. Происходит глубокий анализ существующего положения дел на предприятии с целью уменьшения затрат, повышения доходности изделий, перестройки системы управления. Сама по себе стратегия роста может применяться в различных ситуациях: S начало предпринимательской деятельности; •S молодая компания, борющаяся за свбе выживание; S однопродуктовое специализированное предприятие; S диверсифицированное предприятие, где стратегия роста организации в целом может поддерживаться стратегией роста по отдельному виду продукта. Именно поэтому стратегических альтернатив роста в предпринимательской деятельности может быть предложено очень много. К наиболее популярным относятся: интенсификация рынка, диверсификация, межфирменное сотрудничество и кооперация, внешнеэкономическая деятельность. В условиях расстроенной экономики в соответствии с циклами деловой активности и циклами развития предприятия последние могут испытывать болезненный период нестабильности, когда начинают падать объемы продаж и прибыли. Возникает необходимость разработки специальных процедур анализа, позволяющих уловить период перехода предприятия от стадии роста к стадии падения, т.е. переориентации из наступательной в наступательно-оборонительную стратегию — стратегию стабилизации. Стратегия стабилизации направлена на достижение раннего выравнивания объема продаж и прибылей с последующим их повышением, т.е. с переходом на следующий этап роста. 45
В зависимости от скорости падения предприятие может использовать один из трех наиболее вероятных подходов: • экономия с четким намерением быстрого оживления; • сдвиги в продолжительном спаде с меньшими надеждами на быстрое оживление; • стабилизация, когда необходимы долговременные программы для достижения сбалансированного состояния предприятия на рынке. Стратегия выживания — чисто оборонительная стратегия, которая применяется предпринимателем в случаях полного расстройства экономической деятельности предприятия, в состоянии, близком к банкротству. Целью стратегии является стабилизация обстановки, т.е. переход к стратегии стабилизации и в дальнейшем к стратегии роста. Очевидно, что данная стратегия не может быть долгосрочной. Она требует, с одной стороны, быстрых, решительных, полностью скоординированных действий, с другой — осмотрительности и реалистичности в принятии решений. Именно поэтому в условиях реализации стратегии выживания происходит жесткая централизация управления, создается «антикризисный комитет», который наряду с принятием быстрых по реакции ответных мер на возмущения внешней среды разрабатывает и жестко проводит в жизнь следующие программы: • перестройка управления; • финансовая перестройка; • перестройка маркетинга. 3.4. Права и обязанности предпринимателей Права предпринимателей устанавливаются законодательством и обычаями делового оборота. Под деловым оборотам понимается устоявшееся и широко применяемое в какойлибо области предпринимательской деятельности правило поведения. В соответствии с действующим законодательством предприниматели обладают следующими правами: •S создавать собственное дело в наиболее удобной для него организационно-правовой форме; S иметь в собственности любое имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности; S планировать работу, составлять бизнес-план своей деятельности; 46
•S заключать договоры с поставщиками и другими физическими или юридическими лицами; •S руководить процедурой найма и увольнения рабочих, устанавливать размеры материального поощрения; S использовать такие виды государственной поддержки, как имущественно-материальная и финансово-кредитная; •S осуществлять внешнеторговую или внешнеэкономическую деятельность. Что касается гражданских прав и обязанностей предпринимателя, то они возникают: S из актов государственных органов и органов местного самоуправления; S из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности; S в результате приобретения имущества; S вследствие событий, с которыми закон или другой правовой акт связывает наступление гражданско-правовых последствий. В соответствии с НК предприниматели как налогоплательщики имеют следующие права: V требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения законодательства о налогах и сборах; S получать от налоговых органов бесплатную информацию о действующих налогах и налоговом законодательстве; S использовать налоговые льготы, если на это есть основания; •S не выполнять неправомерные требования налоговых органов, если они не соответствуют налоговому законодательству; S требовать возмещения убытков, полученных за счет незаконных решений налоговых органов. Физические лица как индивидуальные предприниматели в дополнение к вышеперечисленным имеют следующие права: •S выступать на организованном рынке ценных бумаг в качестве брокера; •S быть арбитражным управляющим — конкурсным, внутренним, внешним; S быть исполнительным органом акционерного общества. 47
Обязанности предпринимателей устанавливаются гражданским законодательством, федеральными законами или нормативными актами. Как правило, они заключаются в следующем: S выполнять обязанности по уплате налогов; •S своевременно предоставлять в налоговый орган декларацию о доходах, другие документы и сведения, необходимые для исчисления и уплаты налогов и прочих обязательных платежей; S вести бухгалтерский учет; S выпускать продукцию, выполнять работы, оказывать услуги в соответствии с установленными стандартами; S в процессе своей деятельности не причинять вреда окружающей среде, жизни и здоровью населения; S создавать необходимые санитарно-гигиенические и безопасные условия труда для своих работников; S не назначать на свою продукцию монопольно высокие или монопольно низкие цены; S вести учет доходов и расходов, затрат на производство и реализацию товаров; S в полном объеме и в установленные сроки предоставлять в государственные органы статистическую отчетность о результатах хозяйственно-финансовой деятельности; S не допускать недостоверной, неэтичной или заведомо ложной рекламы. Выводы 1. Процесс предпринимательства обычно разделяют на четыре четко выраженные, логически взаимосвязанные стадии: поиск новой идеи и ее оценка, составление бизнес-плана, поиск и приобретение необходимых ресурсов, управление созданной организацией. 2. Существуют специальные методы выработки новых идей: метод целевого обсуждения, метод «мозговой атаки», обсуждение списка «слабых мест». Ценность идеи определяется через ее конкурентные преимущества, выгоды ее реализации, соответствие степени риска ее реализации знаниям и умениям предпринимателя, 3. Стратегическое планирование представляет собой систематизированный и логический процесс, основанный на рациональном мышлении. Концептуальная мо48
дель стратегического плана позволяет определить следующие этапы составления стратегического плана предприятия: анализ окружающей среды, определение политики предприятия (целеполагание), формулирование стратегии и выбор альтернатив. Результатом деятельности будет стратегический план предприятия. 4. В соответствии с действующим законодательством предприниматели обладают следующими правами: создавать свое дело в наиболее удобной для него организационно-правовой форме; иметь в собственности имущество, необходимое для осуществления предпринимательской деятельности; составлять бизнес-план деятельности; заключать договоры с поставщиками и другими физическими или юридическими лицами; использовать такие виды государственной поддержки, как имущественно-материальная и финансово-кредитная. Обязанности предпринимателей устанавливаются гражданским законодательством, федеральными законами или нормативными актами.
Тема 4. ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ 4.1. Характеристика индивидуального предпринимателя Индивидуальным предпринимателем может быть любое дееспособное физическое лицо РФ, которому законодательными актами не запрещено заниматься предпринимательской деятельностью. Право физических лиц заниматься предпринимательской деятельностью отражено в Конституции. В соответствии со ст. 34 Конституции каждый имеет право на свободное использование своих способностей и имущества для предпринимательской и иной не запрещенной законом экономической деятельности. Таким образом, любой дееспособный гражданин РФ может быть индивидуальным предпринимателем. В соответствии со ст. 21 ГК способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, т.е. по достижении 18-летнего возраста. Гражданские права и обязанности возникают в первую очередь из оснований, предусмотренных законами и иными правовыми актами. Согласно ст. 8 ГК гражданские права и обязанности возникают: S из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему; S из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве основания возникновения гражданских прав и обязанностей, и т.д. Вышеуказанные положения гражданского за50
конодательства очень важны для осуществления прав граждан на занятие предпринимательской деятельностью. В п. 2 ст. 1 ГК говорится, что физические и юридические лица свободны в установлении своих прав и обязанностей на основе договора и в определении любых не противоречащих законодательству условиях договора. Гражданские права могут быть ограничены на основании федерального закона, и только в той мере, в какой это необходимо в целях защиты основ конституционного строя, нравственности, здоровья, прав и законных интересов других лиц, обеспечения обороны страны и безопасности государства. В соответствии сп. 1 ст. 23 ГК гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Будучи индивидуальным предпринимателем, физическое лицо может заниматься предпринимательством как в качестве основной, так и дополнительной деятельности (в соответствии с законодательством). Сейчас права индивидуального предпринимателя в соответствии с гражданским законодательством значительно расширены, так как к предпринимательской деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, применяются правила ГК, которые регулируют деятельность юридических лиц — коммерческих организаций, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения. Это означает, что все права и обязанности, которые имеют и несут коммерческие организации, приобретает и индивидуальный предприниматель. Например, он может осуществлять наем работников на основе договора подряда, комиссии, поручения и др., заниматься всеми видами деятельности, не запрещенными законом. А при получении соответствующей лицензии в соответствии с Федеральным законом от 14.06.1995 № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» может получать все виды поддержки и льгот, установленные законодательством для субъектов малого предпринимательства. Для того чтобы физическое лицо стало по закону индивидуальным предпринимателем, ему необходимо зарегистрироваться и получить соответствующее свидетельство. 51
4.2. Порядок регистрации в качестве индивидуального предпринимателя Для того чтобы стать индивидуальным предпринимателем, необходимо представить в регистрирующий орган по месту жительства заявление и документ об уплате регистрационного сбора. Порядок государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании Положения о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности, утвержденного Указом Президента РФ 08.07.1994 № 1482 «Об упорядочении государственной регистрации предпринимателей на территории Российской Федерации». Государственная регистрация должна осуществляться в день предоставления документов или в трехдневный срок со дня получения документов по почте. При этом заявителю выдается бессрочное свидетельство о его регистрации в качестве предпринимателя. Заявление, передаваемое в регистрационный орган, должно содержать информацию о тех видах деятельности, которыми предприниматель собирается заниматься. Эти же виды деятельности указываются в свидетельстве о государственной регистрации. Свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя оформляется в трех экземплярах. Один экземпляр остается в регистрирующем органе, другой отдается предпринимателю, а третий направляется в налоговый орган по месту жительства. Физические лица уплачивают регистрационный сбор за государственную регистрацию. Предельный размер ставки сбора не должен превышать установленный размер минимальной месячной оплаты труда. Одним из признаков незаконной предпринимательской деятельности считается осуществление деятельности без государственной регистрации, что является уголовно наказуемым. 4.3. Постановка на учет в налоговом органе В соответствии с законодательными и нормативными актами индивидуальный предприниматель должен встать на учет в налоговом органе по месту своей регистрации — постоянного жительства. Это должно произойти в течение 52
10 дней после их государственной регистрации. Ему также необходимо зарегистрироваться у уполномоченных Пенсионного фонда РФ, фондов обязательного медицинского страхования, социального страхования, а также в Фонде занятости для отчисления средств при условии, что индивидуальный предприниматель будет использовать наемных работников. Для осуществления предпринимательской деятельности индивидуальный предприниматель в любой кредитной организации (банке) может открыть расчетный, текущий, ссудный, депозитный, валютный счета. При подаче заявления в налоговый орган индивидуальный предприниматель должен представить свидетельство о государственной регистрации, а также документы, удостоверяющие личность. При постановке на учет сведения о каждом налогоплательщике автоматизированно обрабатываются и ему присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). Это 12-значный код, который указывается в декларации и других документах. Постановка на учет, снятие с учета в налоговом органе происходят бесплатно. Индивидуальный предприниматель обязан в течение 30 дней со дня регистрации недвижимого имущества, которое подлежит налогообложению, подать заявление в налоговый орган о постановке этого имущества на учет. 4.4. Книга учета доходов и расходов хозяйственных операций Индивидуальные предприниматели должны вести непрерывность и достоверность учета всех полученных доходов и хозяйственных операций при осуществлении своей деятельности. Эти данные необходимы для налоговой базы. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета. В ней отражаются результаты предпринимательской деятельности и имущественное положение индивидуального предпринимателя. Учет полученных доходов, произведенных расходов и хозяйственных операций ведется отдельно по каждому из видов осуществляемой деятельности. 53
В разд. 1 Книги учета записываются все доходы, полученные предпринимателем. В доход включаются все поступления от продажи продукции, выполнения работ, оказания услуг. Стоимость реализованной продукции, выполненных работ и оказанных услуг отражается с учетом фактических затрат. Под расходами понимаются фактически произведенные и документально подтвержденные затраты, связанные с получением доходов. К расходам относятся: расходы на оплату труда, материальные расходы. Книга учета необходима для обобщения, систематизации и накопления информации, которая содержится в первичных документах. Она может быть как в электронном, так и в бумажном виде. Выполнение хозяйственных операций, связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, следует подтверждать первичными учетными документами. Они должны быть подписаны индивидуальным предпринимателем и составлены в момент совершения хозяйственной операции или, если это невозможно, после ее окончания. Исправлять кассовые и банковские документы строго запрещено. 4.5. Достоинства и недостатки индивидуального предпринимательства Преимуществами этой организационно-правовой формы являются: S полная самостоятельность, свобода и оперативность действий, не требующая для принятия решений получения согласия партнеров; S максимум побудительных мотивов. Все доходы поступают к единому владельцу предприятия, поэтому он заинтересован в упорной работе, в тщательном собственном контроле над делами, в принятии обдуманных решений, увеличении объемов продаж; •S конфиденциальность деятельности, поскольку в некоторых сферах бизнеса производственные секреты и специальная технология являются главным капиталом фирмы, а единоличное владение дает возможность сохранить в тайне секрет предприятия. 54
Но наряду с достоинствами этой организационной формы ей свойственны и недостатки, к которым относятся: S ограниченность привлечения значительных финансовых средств; S неограниченная (полная) имущественная ответственность за долги в случае банкротства; S недоверие со стороны государственных учреждений и крупных предприятий; S слабость управления. Обычно владелец является управляющим по всем вопросам: экономическим, финансовым, кадровым, маркетингу, закупкам, продаже и др. Как правило, владельцам не хватает профессиональных знаний и опыта менеджмента; •S трудность в получении кредита; •/ высокий уровень банкротства (в США ежегодно разоряются около 50% вновь созданных фирм). По данным Госкомстата РФ, число индивидуальных (семейных) частных предприятий с использованием наемного труда составляло (на 1 января) в 1995 г. — 242 036, а в 1996 г.— 268 103 предприятия, причем в 1996 г. индивидуальные частные предприятия (ИЧП) составили 14,5% всего количества коммерческих организаций и 11,9% всего числа предприятий и организаций, функционирующих в экономике страны. Выводы 1. Любой дееспособный гражданин РФ может быть индивидуальным предпринимателем. Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. 2. Порядок государственной регистрации физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей осуществляется на основании Положения о государственной регистрации субъектов предпринимательской деятельности и состоит из нескольких последовательных этапов. 3. В течение 10 дней после регистрации предприниматель обязан встать на учет в налоговом органе, где он должен представить свидетельство о государственной 55
регистрации, а также документы, удостоверяющие личность. После этого ему присваивается идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). 4. Учет доходов и расходов и хозяйственных операций ведется путем фиксирования в Книге учета. Книга учета необходима для обобщения, систематизации и накопления информации, которая содержится в первичных документах. 5. Основным достоинством индивидуальной предпринимательской деятельности являются свобода и оперативность действий, а также максимум побудительных мотивов, поскольку идет работа на себя. А к существенным недостаткам относятся ограниченность привлечения значительных финансовых средств и трудность в получении кредита.
Тема 5. МАЛЫЕ ПРЕДПРИЯТИЯ 5.1. Сущность малого предпринимательства Малое предпринимательство— это предпринимательская деятельность, осуществляемая субъектами рыночной экономики при определенных, установленных законами, государственными органами или другими представительными организациями показателях. Основным показателем, на основе которого предприятия различных организационноправовых форм относятся к субъектам малого предпринимательства, является средняя численность работников, работающих за отчетный период на предприятии. Многие экономисты под малым предпринимательством понимают деятельность, осуществляемую относительно небольшой группой лиц или предприятий, управление которыми осуществляет один собственник. Основными показателями, на основе которых субъекты хозяйственной деятельности относятся к субъектам малого предпринимательства, является количество занятых работников, размер уставного капитала, размер активов и объем оборота (прибыли). Но общее число показателей, по которым предприятие относится к субъектам малого предпринимательства, превышает 50. Основными критериями являются: средняя численность занятых на предприятии работников, ежегодный оборот, полученный предприятием, как правило, за год, и величина активов. В российской практике существование малого предпринимательства начало свою историю с 1988 г. В этот период к числу малых отнесли государственные предприятия, на которых среднее число ежегодно занятых работников не превышало 100 человек. В соответствии с более поздними нормативными актами, в частности по Федеральному закону «О 57
государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации», в нашей стране установлены следующие ограничения. Средняя численность работников не более: в розничной торговле и бытовом обслуживании — 30 человек, в оптовой торговле — 50, в научно-технической сфере и сельском хозяйстве — 60, на транспорте, в строительстве и промышленности— 100 человек. Наряду с этим учитывался и объем хозяйственного оборота. Однако величина хозяйственного оборота практически так и не была установлена. Принцип отнесения предприятия к малому по численности работников в российском законодательстве периодически менялся. Первоначально данный критерий был определен постановлением Совета Министров РСФСР от 18.07.1991 № 406 «О мерах по поддержке и развитию малых предприятий в РСФСР», а затем — Указом Президента РФ от 22.12.1993 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней». Показатели численности занятых менялись незначительно. Но при этом в соответствии с постановлением Госкомстата России от 04.10.1994 № 192 «Об утверждении единовременной государственной статистической отчетности о деятельности малых предприятий» малыми считались предприятия всех отраслей экономики независимо от организационно-правовой формы и формы собственности, среднесписочная численность которых составляла: в промышленности, строительстве и на транспорте — 50, в сельском хозяйстве и инновационной деятельности— 30, в науке и научном обслуживании— 15, в розничной торговле, общественном питании и бытовом обслуживании— 15, в оптовой торговле, остальных отраслях и других видах деятельности — до 25 человек. Такое расхождение в количественном определении показателей не могло не сказаться на результатах статистической отчетности. 5.2. Субъекты малого предпринимательства В соответствии с Федеральным законом «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале которых доля участия Российской Федерации, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), 58
благотворительных и иных фондов не превышает 25%. Доля, принадлежащая одному или нескольким юридическим лицам, не являющимся субъектами малого предпринимательства, не превышает 25%. И средняя численность работников за отчетный период не превышает предельных уровней: S в промышленности — 100 человек; S в строительстве — 100 человек; S на транспорте— 100 человек; S в сельском хозяйстве — 60 человек; S в научно-технической сфере — 60 человек; •S в оптовой торговле — 50 человек; S в розничной торговле и бытовом обслуживании населения — 30 человек; •S в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельности — 50 человек. В Федеральном законе «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» установлено, что под субъектами малого предпринимательства понимаются также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. В соответствии со ст. 50 ГК юридические лица подразделяются на коммерческие и некоммерческие организации. Коммерческими организациями являются юридические лица, преследующие в качестве своей основной цели извлечение прибыли, а некоммерческими организациями — не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Однако некоммерческие организации могут осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку последняя служит достижению целей, ради которых они созданы. Основываясь на законодательстве, малые предприятия как субъекты малого предпринимательства не являются особой организационно-правовой формой. Это объясняется тем, что основным критерием отнесения предприятий (организации) к субъектам малого предпринимательства служит средняя численность работников за отчетный период. Субъектами малого предпринимательства выступают физические и юридические лица. Физические лица могут быть участниками малого предпринимательства как непосредственно физические лица, участвующие в создании хозяйственных обществ, и как физические лица, занима59
ющиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, являющиеся учредителями хозяйственных товариществ и обществ. 5.3. Государственная поддержка малого предпринимательства Малое предпринимательство нуждается в постоянном внимании и поддержке со стороны органов государственной власти и местного самоуправления. Прежде всего необходимо создать широкую правовую среду для функционирования малого предпринимательства. Данный процесс начался с принятия законодательных и нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность вообще, так как субъекты малого предпринимательства не являются особой организационно-правовой формой предпринимательской (экономической) деятельности граждан и юридических лиц. Вместе с этим происходит создание инфраструктуры малого предпринимательства и объединения предпринимательских организаций в ассоциации (союзы). В системе поддержки малого предпринимательства особое место занимают проблемы финансово-кредитной поддержки, применения налоговых льгот. Формирование правовой среды малого предпринимательства — обязательное и непременное условие, обеспечивающее субъектам малого предпринимательства экономическую свободу, права, гарантии, дозволяющие осознанно заниматься разрешенным законом бизнесом. В то же время законодательными и нормативными актами устанавливаются обязанности и ответственность субъектов малого предпринимательства перед хозяйствующими субъектами, партнерами, потребителями (покупателями), бюджетами разных уровней за выполнение в установленные сроки и в полном объеме обязательств. Формирование правовой среды позволяет решить проблемы, стоящие на пути развития малого предпринимательства, начиная с момента регистрации субъектов предпринимательства, лицензирования предмета их деятельности и заканчивая процедурами банкротства и прекращения их существования. Большим препятствием для дальнейшего развития малого предпринимательства оказывается тот факт, что законодательные акты не являются актами прямого действия, а для их реализации органами исполнительной власти разрабатывается 60
множество подзаконных актов (инструкций, приказов, писем, указаний), которые периодически изменяются, уточняются, дополняются. В связи с этим гражданам, решившим заняться предпринимательской деятельностью, достаточно сложно в них разобраться и использовать их на практике. ГК устанавливает гражданские права и свободы, регулирует отношения между лицами, осуществляющими предпринимательскую деятельность, упорядочивает организационно-правовые формы предпринимательской деятельности. Большую роль в развитии малого предпринимательства сыграло постановление Правительства от 18.07.1991 № 406 «О мерах по поддержке малых предприятий», в котором были определены критерии отнесения предприятий к малым по предельной численности работающих (по отдельным отраслям экономики). Впервые было предусмотрено применение для малых предприятий налоговых льгот, формирование фондов финансовой поддержки за счет бюджетных средств, введение в действие механизма ускоренной амортизации основных фондов, принадлежащих малым предприятиям. Исторически меры по поддержке малого предпринимательства имеют почти десятилетнюю историю. Основные элементы механизма поддержки малого предпринимательства были сформулированы в постановлении Правительства РФ от 11.05.1993 № 446 «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». В данном нормативном акте сформулировано важнейшее положение, имеющее актуальное значение для развития малого предпринимательства. Постановлением Правительства РФ утвержден комплекс первоочередных мер по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства, определены задачи федеральных органов по решению этой актуальной проблемы. Постановление Правительства РФ «О первоочередных мерах по развитию и государственной поддержке малого предпринимательства в РФ» сыграло положительную роль: во всех отраслях экономики резко увеличилось количество малых предприятий. Особо следует подчеркнуть значение для развития малого предпринимательства в стране Указа Президента РФ от 22.12.1993 № 2270 «О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уров61
ней» и постановления Правительства РФ от 29.04.1994 № 409 «О мерах по государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерациина 1994— 1995 годы». Эти два нормативных акта направлены на планомерную и длительную поддержку малого предпринимательства в стране. Так, в Указе Президента РФ в целях стимулирования развития малого предпринимательства установлено, что первые два года работы не уплачивают налог на прибыль вновь созданные малые предприятия (до 1 января 1994 г.), осуществляющие производство и переработку сельскохозяйственной продукции, производство продовольственных товаров, товаров народного потребления, медицинской техники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, а также строительство объектов жилищного, производственного, социального и природоохранного назначения (включая ремонтно-строительные работы), при условии, если выручка от указанных видов деятельности превышает 70% общей суммы выручки от реализации ими продукции (работ, услуг). Эти малые предприятия в третий и четвертый год работы уплачивают налог на прибыль в размере, соответственно, 25 и 50% от основной ставки, если выручка от перечисленных видов деятельности составляет свыше 90% общей суммы выручки реализации ими продукции (работ, услуг). Данная льгота действует, если малые предприятия функционируют не менее пяти лет со дня их государственной регистрации в определенной организационно-правовой форме. Данным Указом Президента РФ уменьшены в два раза налоговые ставки для банков и страховых организаций, если они преимущественно обслуживают малые предприятия, занимающиеся отдельными видами деятельности. Для развития малого предпринимательства особое значение имеет реализация Федерального закона «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». Важной является ст. 1 Федерального закона, устанавливающая принципы организации законодательства РФ о государственной поддержке малого предпринимательства. Федеральный закон «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» направлен на комплексное решение большинства проблем поддержки малого предпринимательства: от установления критериев отнесения хозяйствующих субъектов к 62
субъектам малого предпринимательства до создания ими некоммерческих организаций. Для исполнения вышеназванного Федерального закона приняты и реализуются ряд законодательных и нормативных актов о государственной поддержке и развитии малого предпринимательства, в частности Федеральный закон от 29.12.1995 № 222-ФЗ «Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства». Приняты федеральные законы о внесении изменений и дополнений в законы о налоге на прибыль предприятий и организаций, о подоходном налоге с физических лиц и в другие федеральные законы; Указ Президента РФ от 04.04.1996 № 491 «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации». Правовая база регулирования и поддержки малого предпринимательства не исчерпывается вышеназванными законодательными и нормативными актами. Особое место в механизме малого предпринимательства занимает налоговое, арбитражное, трудовое, уголовное законодательство. Большую роль в поддержке и развитии малого предпринимательства имеет законодательство субъектов РФ и формирование в стране соответствующей инфраструктуры. В нашей стране, несмотря на относительно небольшой срок осуществления реформ и развития предпринимательства, создана определенная инфраструктура на федеральном уровне и формируется в субъектах РФ инфраструктура развития и поддержки предпринимательства вообще и малого предпринимательства в особенности. На федеральном уровне проблемами развития и поддержки малого предпринимательства в соответствии с возложенными функциями и Положениями о федеральных министерствах и ведомствах занимаются Министерство экономики и экономического развития РФ, Министерство внешнеэкономических связей РФ, Министерство финансов РФ, Государственный таможенный комитет РФ, Государственная налоговая служба РФ, Государственный комитет РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства, Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства, Федеральный фонд содействия развитию малых форм предприятий в научнотехнической сфере и др. Исполнителями Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства в РФ наряду с вышеназванными федеральными 63
ведомствами являются следующие: МИД России, Роскомторг, Роспатент, Минсотрудничество России, МЧС России, Федеральная комиссия по ценным бумагам, Банк России, Рабочий центр экономических реформ при правительстве РФ, Министерство культуры РФ, Министерство общего и профессионального образования РФ и др. Значительную роль в поддержке малого предпринимательства играют Торгово-промышленная палата РФ и торгово-промышленные палаты, действующие в регионах; Российское агентство поддержки малого предпринимательства и его региональные отделения, общественные объединения предпринимателей и др. Определяющее значение в структуре федеральных органов регулирования и поддержки малого предпринимательства занимают высшие законодательные и исполнительные органы страны: Президент РФ, Государственная Дума и Совет Федерации, Правительство РФ. Немаловажную роль в подготовке законодательных и нормативных актов играют аппарат Правительства РФ и Администрация Президента. 5.4. Инфрастуктура поддержки малого предпринимательства Для координации деятельности федеральных органов исполнительной власти и органов исполнительной власти субъектов РФ Указом Президента РФ создан Государственный комитет РФ по поддержке и развитию малого предпринимательства (ГКРП России). Постановлением Правительства РФ от 28.10.1995 № 1045 утверждено Положение о ГКРП России. В нем сформулированы основные задачи и механизм деятельности ГКРП России, его права и обязанности, структура ГКРП России и др. Задачами ГКРП России являются: разработка предложений и реализация государственной политики и области развития и поддержки малого предпринимательства; разработка предложений по устранению правовых, административных, экономических и организационных препятствий в вопросах создания и развития субъектов малого предпринимательства; обеспечение формирования инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства; защита законных интересов предпринимателей; учет и обобщение мнений субъектов малого предпринимательства и др. 64
Важная роль в инфраструктуре малого предпринимательства принадлежит Федеральному фонду поддержки малого предпринимательства. Фонд является некоммерческой организацией в форме учреждения, осуществляющей финансовое обеспечение федеральной политики в области государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации. Основная цель деятельности фонда состоит в финансовом обеспечении Федеральной программы государственной поддержки малого предпринимательства, участии в финансировании региональных (межрегиональных) программ, а также проектов и мероприятий, направленных на поддержку и развитие малого предпринимательства, включая мероприятия, проводимые ГКРП России. Для государственной поддержки развития в стране инновационной деятельности в научно-технической сфере постановлением Правительства РФ создан Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере. Этим постановлением Правительства РФ утверждено Положение о фонде и персональный состав наблюдательного совета фонда. Фонд содействия развитию малых форм предприятий в научно-технической сфере образован для развития малого предпринимательства в научно-технической сфере (создание малых наукоемких фирм-инкубаторов бизнеса, инновационных, инжиниринговых центров и др.), а также поощрения конкуренции в научно-технической сфере путем оказания финансовой поддержки высокоэффективным наукоемким проектам, разрабатываемым малыми предприятиями. В инфраструктуру малого предпринимательства входят также Российское агентство поддержки малого и среднего бизнеса, Российская ассоциация маркетинга, Международный фонд поддержки инновационных предприятий «Инносоюз», Институт малого предпринимательства Высшей школы экономики, общероссийские общественные объединения предпринимателей и др. Однако ведущая роль отводится органам исполнительной и законодательной власти субъектов РФ, созданным ими региональным структурам поддержки и развития малого предпринимательства. Такие структуры лучше знают проблемы, с которыми сталкиваются при осуществлении деятельности предприниматели. Все мероприятия по поддержке они могут проводить более адресно, учитывая приоритетные направления работы субъектов малого предпринимательства. 65 3 Основы бизнеса
Инфраструктура малого предпринимательства включает лизинговые фирмы и компании, технопарки, бизнес-инкубаторы, производственно-технологические центры, учебные центры, страховые компании, кредитные и другие организации, оказывающие различные формы поддержки субъектам малого предпринимательства. В соответствии с законодательством финансово-кредитная поддержка малого предпринимательства осуществляется федеральным Фондом поддержки малого предпринимательства, фондами субъектов РФ и муниципальными фондами с привлечением заинтересованных организаций. Финансовая поддержка фондов обеспечения государственных и муниципальных программ поддержки малого предпринимательства организуется ежегодно за счет бюджетов всех уровней, а также средств, поступающих от приватизации государственного и муниципального имущества, доходов от собственной деятельности фондов, добровольных взносов физических и юридических лиц, в том числе иностранных, доходов от выпуска и размещения ценных бумаг, а также по процентам от льготных кредитов, выделенных на конкурсной основе субъектам малого предпринимательства. Фонды поддержки малого предпринимательства всех уровней осуществляют следующие мероприятия по финансированию субъектов малого предпринимательства: S предоставление субъектам малого предпринимательства льготных кредитов, беспроцентных ссуд, краткосрочных займов без приобретения лицензии на банковскую деятельность; S осуществление финансовой помощи на возмездной и безвозмездной основе при осуществлении программ демонополизации, перепрофилирования производства в целях развития конкуренции и насыщения товарного рынка в соответствии с действующим законодательством; S выполнение функций залогодателя, поручителя, гаранта по обязательствам малых предприятий; S долевое участие в создании и деятельности хозяйствующих субъектов, обеспечивающих развитие инфраструктуры рынка, специализированных консультационных организаций и информационных систем поддержки малого предпринимательства и развития конкуренции, систем потребительской экспертизы и сертификации товаров и услуг; S финансирование мероприятий по подготовке, переподготовке и повышению квалификации кадров для малых 66
предприятий, поддержке новых экономических структур, защите прав потребителей; •S финансирование научных исследований, научно-практических конференций, симпозиумов, совещаний, в том числе международных, связанных с деятельностью фондов. В Указе Президента РФ «О первоочередных мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Российской Федерации» предусмотрено выделение финансовых средств на поддержку малого предпринимательства. В том числе выделение государственных льготных инвестиционных кредитов для формирования и предоставления гарантий федерального Фонда на получение кредитов субъектам малого предпринимательства; на предоставление государственных гарантий иностранным кредитным организациям, выделяющим кредиты на поддержку малого предпринимательства, и др. В соответствии с законодательством кредитование субъектов малого предпринимательства осуществляется на льготных условиях. Это происходит с компенсацией соответствующей разницы кредитным организациям за счет средств фондов поддержки малого предпринимательства, которые вправе компенсировать кредитным организациям полностью или частично недополученные ими доходы при кредитовании субъектов малого предпринимательства на льготных условиях. Такой же порядок предусмотрен при страховании субъектов малого предпринимательства. В Федеральном законе РФ «О государственной поддержке малого предпринимательства» говорится, что государственная поддержка союзов (ассоциаций) субъектов малого предпринимательства осуществляется путем содействия в обеспечении их на льготных условиях помещениями и средствами связи, необходимыми для деятельности указанных союзов (ассоциаций) и создаваемых ими предприятий, учреждений и организаций, а также для проведения организационных или публичных мероприятий, связанных с поддержкой малого предпринимательства. На современном этапе важную роль в механизме поддержки малых предприятий играют общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства. Они создаются с целью аккумулирования денежных средств участников для оказания взаимной финансовой помощи и предоставления льготных кредитов. 67
5.5. Причины, препятствующие развитию малого предпринимательства В российской экономике выделяют ряд причин, которые препятствуют эффективному развитию малого предпринимательства. Прежде всего это нестабильная экономическая и финансовая обстановка. К ее составляющим относятся: спад производства, высокий уровень инфляции, процентных ставок, несовершенство правовой базы. Другой значимый фактор — низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей и несовершенство механизма государственной поддержки малого предпринимательства, а также неотработанность организационных и правовых основ регулирования развития предпринимательства на региональном уровне. Так, уровень инфляции и рост цен на большинство факторов производства ставят многие организации под угрозу банкротства. Подобная ситуация значительно ослабляет предпринимательский настрой и подрывает стимулы к предпринимательской деятельности. Кроме этого, к причинам, тормозящим развитие малого предпринимательства, относят: недостаток производственных площадей и материальной базы, коррумпированность власти, высокие цены на сырье и материалы, недостаток информации, опыта; громоздкая отчетность, необязательность партнеров, отсутствие льгот. Что касается вопросов международного сотрудничества, то здесь к недостаткам относятся: высокая степень конкуренции, недоверие западных партнеров и невыгодность инвестиций. И все же важнейшими вопросами являются вопросы относительно государственной и финансовой поддержки, совершенствования законодательства и предоставления льгот и кредитов. Выводы 1. Важнейшими показателями, на основе которых субъекты хозяйственной деятельности относятся к субъектам малого предпринимательства, является количество занятых работников, размер уставного капитала, размер активов и объем оборота (прибыли). 2. Под субъектами малого предпринимательства понимаются коммерческие организации, в уставном капитале 68
которых доля участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов не превышает 25%, а также физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. 3. Государственная поддержка малого предпринимательства включает: формирование инфраструктуры поддержки и развития малого предпринимательства; создание льготных условий использования государственных финансовых, материально-технических и информационных ресурсов; установление упрощенной системы порядка регистрации и содействие в развитии торговых, научно-технических, производственных и информационных связей с зарубежными партнерами. 4. К федеральным органам, осуществляющим поддержку малого предпринимательства, относятся: Президент РФ, Федеральное Собрание РФ, Правительство РФ, федеральные министерства, службы, государственные комитеты. На современном этапе важную роль в механизме поддержки малых предприятий играют общества взаимного кредитования субъектов малого предпринимательства. 5. К основным причинам, препятствующим развитию малого предпринимательства, относят: спад производства, высокий уровень инфляции, процентных ставок, несовершенство правовой базы, а также низкий уровень организационно-экономических и правовых знаний предпринимателей и несовершенство механизма государственной поддержки малого предпринимательства.
Тема 6. ОСНОВНЫЕ ОРГАНИЗАЦИОННОПРАВОВЫЕ ФОРМЫ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
6.1. Хозяйственные товарищества Основной особенностью хозяйственного товарищества является то, что складочный капитал организации разделен на доли. Вклад в имущество выражается в форме денег, ценных бумаг или вещей, имеющих денежную оценку. Хозяйственные товарищества создаются в виде полного товарищества и товарищества на вере (коммандитного товарищества). Так, полным товариществом считается товарищество, участники которого (полные товарищи) в соответствии с подписанным ими договором занимаются предпринимательской деятельностью от имени товарищества и несут ответственность по его обязательствам принадлежащим им имуществом (ст. 69 ПС). Участниками полного товарищества являются физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, или юридические лица как коммерческие организации. Следует отметить, что одно лицо может быть участником только одного полного товарищества. Управление полным товариществом происходит по общему согласию всех его участников; каждый участник полного товарищества имеет один голос. Важной особенностью полного товарищества служит тот факт, что его участники солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества, а участник полного товарищества, не являющийся его учредителем, наравне с другими участниками 70
отвечает по обязательствам, возникшим до его вступления в полное товарищество. Прибыль и убытки распределяются между его участниками пропорционально их долям в складочном капитале. Учредительный договор считается основным документом, на основе которого действует полное товарищество. Учредительный договор обязан содержать сведения о размере и составе складочного капитала, о месте нахождения товарищества, об ответственности участников за нарушение обязанностей по внесению вкладов. Также в нем должна быть информация о порядке распределения прибыли и убытков между участниками, выхода участников из состава товарищества. Участники полного товарищества солидарно несут субсидиарную ответственность своим имуществом по обязательствам товарищества. Товариществом на вере (коммандитным) признается товарищество, в котором наряду с участниками, ведущими от имени товарищества предпринимательскую деятельность и отвечающими по обязательствам товарищества своим имуществом (полными товарищами), есть один или несколько участников-вкладчиков (коммандитистов), которые несут риск убытков, связанных с деятельностью товарищества, в пределах сумм внесенных ими вкладов и не принимают участия в осуществлении товариществом предпринимательской деятельности. Особенностью коммандитного товарищества является статус полных товарищей, участвующих в деятельности товарищества. Положение полных товарищей определяется правилами ГК о полном товариществе. Все права и обязанности полных товарищей вытекают из законодательства о полном товариществе. Так, все полные товарищи подписывают учредительный договор о создании товарищества на вере, управляют им, несут ответственность по его обязательствам всем своим имуществом. Вкладчик товарищества на вере имеет право: получить часть прибыли товарищества, предусмотренную на его долю в складочном капитале, в порядке, предусмотренным учредительным договором; знакомиться с годовыми отчетами и балансом товарищества; по завершении финансового года выйти из товарищества и получить свой вклад в порядке, предусмотренном учредительным договором. 71
Вкладчики не могут участвовать в управлении и ведении дел товарищества на вере, не вправе оспаривать действия полных товарищей по управлению и ведению дел товарищества. Вместе с тем в соответствии с ГК и учредительным договором вкладчики несут обязанности и имеют права, как и полные товарищи в товариществе на вере. Участниками товарищества на вере могут быть индивидуальные предприниматели или коммерческие организации, а в качестве вкладчиков выступают граждане и юридические лица. Не могут быть вкладчиками товарищества на вере государственные органы и органы местного самоуправления. 6.2. Общества с ограниченной ответственностью Под обществом с ограниченной ответственностью (ООО) понимается хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Участники общества не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов. Впервые такие общества появились в Германии в конце XIX в. Чуть позднее общества получили распространение в России. Интересен тот факт, что в США, Англии, Голландии, Бельгии обществ с ограниченной ответственностью не существовало. Там уже давно широко использовались акционерные общества, которых становилось больше. Германия и Россия стали исключением. В соответствии с ГК общества относятся к категории коммерческих организаций, т.е. таких, основной целью деятельности которых является получение прибыли. Такие организации могут осуществлять любые виды деятельности, не запрещенные законом. Отдельные виды деятельности, перечень которых устанавливается законом, должны осуществляться только на основании разрешения (лицензии). Общество с момента регистрации приобретает право собственности на имущество, переданное ему учредителями в качестве вкладов, общество несет ответственность по своим обязательствам 72
всем принадлежащим ему имуществом. В случае банкротства общества по вине его участников или по вине других лиц на них возлагается субсидиарная ответственность по его обязательствам. Общество должно иметь полное фирменное наименование и может иметь сокращенное фирменное наименование на русском и других языках. Необходимо, чтобы полное фирменное наименование общества на русском языке содержало полное наименование общества и слова «с ограниченной ответственностью». Сокращенное фирменное наименование общества на русском языке должно содержать полное или сокращенное наименование общества и слова «с ограниченной ответственностью» или аббревиатуру ООО. Фирменное наименование общества на русском языке не может содержать иные термины и аббревиатуры, отражающие его организационно-правовую форму, в том числе заимствованные из иностранных языков, если иное не предусмотрено федеральными законами и иными правовыми актами РФ — п. 1 ст. 4 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (далее — Закон). Общество имеет исключительное право на использование своего фирменного наименования и вправе требовать от третьих лиц, неправомерно его использующих, прекращения данных действий и возмещения убытков. В соответствии с настоящим законом общество может создавать филиалы и открывать представительства по решению общего собрания участников общества, принятому 2 большинством, — не менее /3 от общего числа голосов участников общества. Создание обществом филиалов и открытие представительств на территории РФ осуществляются с соблюдением требований Закона и иных федеральных законов. Общество может иметь дочерние и зависимые хозяйственные общества с правами юридического лица, созданные как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами. Общество, которое приобрело более 20% голосующих акций акционерного общества или более 20% долей уставного капитала другого общества с ограниченной ответственностью, обязано опубликовать сведения об этом в органе печати, в котором публикуются данные о государственной регистрации юридических лиц. В соответ73
ствии с п. 2 ст. 7 Закона государственные органы и органы местного самоуправления не могут выступать участниками обществ, если иное не установлено Законом. Общество может быть учреждено одним лицом, которое становится его единственным участником. Но общество не может иметь в качестве единственного участника другое хозяйственное общество, состоящее из одного лица. В случае, если число участников общества превысит 50 человек, общество в течение года должно Преобразоваться в открытое акционерное общество или в производственный кооператив. Если в течение указанного срока общество не будет преобразовано и число участников общества не уменьшится, оно подлежит ликвидации в судебном порядке. Это происходит по требованию органа, осуществляющего государственную регистрацию юридических лиц, либо иных государственных органов или органов местного самоуправления, которым право на предъявление данного требования предоставлено Законом. К числу таких государственных органов можно отнести, к примеру, прокуратуру. Участники общества обладают следующими правами: S принимать участие в управлении делами общества в порядке, установленном учредительными документами общества; S получать информацию о деятельности общества и знакомиться с его бухгалтерскими книгами и иной документацией; •S принимать участие в распределении прибыли; S в любое время выйти из общества по собственному желанию независимо от согласия других его участников. Наряду с правами участники общества несут определенные обязанности, необходимый минимум которых закреплен в Законе. В соответствии с последним участники общества обязаны: •S вносить вклады в порядке, размерах, составе и сроки, которые предусмотрены учредительными документами общества; S не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности общества. Понятие конфиденциальной информации включает в себя понятие коммерческой тайны. Регулирование вопроса о том, какая именно информация признается конфиденциальной, осуществляется ГК, который лишь дает 74
общее определение информации, представляющей коммерческую тайну. Перечень сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну, определяется соответствующим постановлением Правительства. Устав общества предусматривает дополнительные обязанности участников общества. Возложение дополнительных обязанностей на определенного участника общества осуществляется по решению общего собрания участников общества, принятому большинством, — не менее 2/3 голосов от общего числа голосов участников общества, при условии, если участник общества, на которого возлагаются подобные дополнительные обязанности, голосовал за принятие такого решения или дал письменное согласие. Учредительными документами для ООО служат учредительный договор и устав. В учредительном договоре учредители общества обязуются создать общество и определяют порядок совместной деятельности по его созданию. В учредительном договоре содержится информация о составе учредителей общества, размере уставного капитала общества и размере доли каждого из учредителей общества, размере и составе вкладов, а также порядок и сроки их внесения в уставный капитал общества при его учреждении, ответственность учредителей общества за нарушение обязанности по внесению вкладов, условия и порядок распределения между учредителями общества прибыли, состав органов общества и порядок выхода участников из общества. Если общество учреждается одним лицом, то учредительный договор не заключается и общество действует только на основании устава, утвержденного этим учредителем. В случае увеличения числа участников общества (в процессе его создания) до двух и более между ними должен быть заключен учредительный договор. Устав общества является своеобразной конституцией, актом высшей юридической силы. Устав должен содержать необходимый набор положений, позволяющий регулировать внутрифирменную деятельность. Учредители по взаимному согласию могут предусмотреть дополнительные положения, не противоречащие законодательству, но устав каждого общества должен обязательно содержать: •S полное и сокращенное фирменное наименование общества (в случае, если учредители решили, что общество будет иметь сокращенное название); 75
•S сведения о месте нахождения общества; •S информацию о размере уставного капитала общества; S сведения о размере и номинальной стоимости доли каждого участника общества; права и обязанности участников общества; •S информацию о порядке и последствиях выхода участника общества из общества; •S иные сведения, предусмотренные Законом. При выходе участника из ООО в соответствии со ст. 26 Закона общество обязано выплатить участнику, подавшему заявление о выходе из общества, действительную стоимость его доли, определяемую на основании данных бухгалтерской отчетности общества за год. Таким образом, участник ООО в случае, если он решит прекратить свои отношения с обществом, намного надежнее застрахован от возможных убытков при выходе из общества, чем участник АО. Важно, что уставом ООО может быть также ограничен максимальный размер доли участника общества. Уставом общества ограничивается возможность изменения соотношения долей участников общества. Подобные ограничения не могут быть установлены в отношении отдельных участников общества. Указанные положения могут быть предусмотрены уставом общества при его учреждении, а также внесены и изменены в уставе общества по решению общего собрания участников. Участники общества могут, по общему правилу, принимать личное трудовое участие в основной деятельности созданного ими общества и в связи с этим приобретать двойной статус: с одной стороны — быть участником общества (с его правами и обязанностями), а с другой — работником этого же юридического лица. Максимальная численность участников общества не должна превышать 50 человек (такая же численность предусмотрена для закрытого акционерного общества), тем самым можно сделать вывод, что ООО как правовая форма более подходяще для малых и даже семейных предприятий, а также для средних. Таким образом, и управление в обществе не отличается особой сложностью, поскольку круг лиц, объединенных в корпорацию, невелик. Все участники общества могут присутствовать на общем собрании участников общества, принимать участие в обсуждении вопросов повестки дня и го76
лосовать при принятии решений. Каждый участник общества имеет на общем собрании участников число голосов, пропорциональное его доле в уставном капитале общества, за исключением случаев, предусмотренных Законом. Уставом общества при его учреждении или путем внесения в устав общества изменений по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно, может быть установлен иной порядок определения числа голосов участников общества. Изменение и исключение положений устава общества, устанавливающих такой порядок, осуществляются по решению общего собрания участников общества, принятому всеми участниками общества единогласно. Порядок образования и деятельности совета директоров (наблюдательного совета) общества, а также порядок прекращения полномочий членов совета директоров (наблюдательного совета) общества и компетенция председателя совета директоров (наблюдательного совета) общества определяются уставом общества. Члены коллегиального исполнительного органа общества не могут составлять более V4 состава совета директоров (наблюдательного совета) общества. Лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, не может быть одновременно председателем совета директоров (наблюдательного совета) общества. По решению общего собрания участников общества членам совета директоров (наблюдательного совета) общества в период исполнения ими обязанностей могут выплачиваться вознаграждения и (или) компенсироваться расходы, связанные с исполнением указанных обязанностей. Руководство текущей деятельностью общества осуществляется единоличным исполнительным органом общества или единоличным исполнительным органом общества и коллегиальным исполнительным органом общества. Исполнительные органы общества подотчетны общему собранию участников общества и совету директоров (наблюдательному совету) общества. Единоличный исполнительный орган общества (генеральный директор, президент и другие) избирается общим собранием участников общества на срок, определенный уставом общества. Единоличный исполнительный орган общества выполняет следующие функции: 77
•S без доверенности действует от имени общества, в том числе представляет его интересы и совершает сделки; •S выдает доверенности на право представительства от имени общества, в том числе доверенности с правом передоверия; S издает приказы о назначении на должности работников общества, об их переводе и увольнении, применяет меры поощрения и налагает дисциплинарные взыскания. Порядок деятельности единоличного исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливается уставом и внутренними документами общества, а также договором, заключенным между обществом и лицом, осуществляющим функции его единоличного исполнительного органа. Коллегиальный исполнительный орган избирается общим собранием участников общества в количестве и на срок, которые определены уставом общества. Членом коллегиального исполнительного органа общества может быть только физическое лицо, которое может не являться участником общества. Функции председателя коллегиального исполнительного органа общества выполняет лицо, осуществляющее функции единоличного исполнительного органа общества, кроме случая, когда полномочия единоличного исполнительного органа общества переданы управляющему. Порядок деятельности коллегиального исполнительного органа общества и принятия им решений устанавливаемся уставом общества и внутренними документами. Реорганизация общества может быть осуществлена в форме слияния, присоединения, разделения, выделения и преобразования. Общество считается реорганизованным, за исключением фактов реорганизации в форме присоединения, с момента государственной регистрации юридических лиц, создаваемых в результате реорганизации. При реорганизации общества в форме присоединения к нему другого общества первое из них считается реорганизованным с момента внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности присоединенного общества. Государственная регистрация обществ, созданных в результате реорганизации, и внесение записей о прекращении деятельности реорганизованных обществ, а также государственная регистрация изменений 78
в уставе осуществляются в порядке, установленном федеральными законами. 6.3. Общества с дополнительной ответственностью и акционерные общества Под обществом с дополнительной ответственностью понимается учрежденное одним или группой лиц общество, уставной капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. Его участники солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам собственным имуществом в одном и том же для всех размере к стоимости своих вкладов, которые установлены учредительными документами. В полном названии общества с дополнительной ответственностью должно содержаться его полное название и слова «с дополнительной ответственностью». Учредительными документами являются учредительный договор и устав. Если происходит банкротство одного из участников, то его ответственность по обязательствам общества распределяется между его участниками пропорционально их вкладам. Акционерное общество — коммерческая организация, уставной капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права акционеров по отношению к АО. Управление акционерным обществом представляет достаточно сложный процесс. Это связано с тем, что данную организационно-правовую форму отличает множество особенностей. Любое акционерное общество является юридическим лицом (с момента государственной регистрации) и имеет в собственности имущество, которое учитывается на самостоятельном балансе. Оно может осуществлять имущественные и личные неимущественные права, быть истцом и ответчиком в суде, заниматься лицензируемыми видами деятельности при наличии лицензии, выполняет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных законом. Также оно вправе открывать банковские счета на территории РФ и за ее пределами; вправе иметь штампы, бланки, эмблему, зарегистрированный товарный знак. В наименовании АО должны быть указания на организационно-правовую 79
форму и тип общества (открытое или закрытое). АО обладает исключительным правом на использование зарегистрированного фирменного наименования. АО несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом и не отвечает по обязательствам акционеров. Акционеры не отвечают по обязательствам АО и несут риск убытков в пределах стоимости принадлежащих им акций. Устав АО содержит следующие сведения: • полное и сокращенное фирменное наименование акционерного общества; • место нахождения акционерного общества; • тип АО (открытое или закрытое); • количество, номинал, категории акций и типы привилегированных акций; • права владельцев акций каждой категории; • размер уставного капитала; • структуру и компетенцию органов управления акционерного общества и порядок принятия ими решений; • сведения о филиалах и представительствах. Внесение изменении и дополнений в устав (утверждение его новой редакции) происходит по решению общего собрания акционеров. Государственная регистрация АО производится в органе, осуществляющим регистрацию юридических лиц. Учредители должны заключать письменный договор, который определяет порядок совместной деятельности по созданию общества, размер уставного капитала, права и обязанности учредителей. Учредителями АО могут быть граждане и (или) юридические лица. При учреждении АО все акции распределяются среди учредителей. Все акции — именные. Количество и номинал размещенных акций каждой категории устанавливаются уставом АО. Уставом АО может быть определено количество и номинал объявленных акций, права по ним, порядок и условия их размещения. Акционерное общество должно иметь резервный фонд, который создается в размере не менее 15% уставного капитала и формируется путем ежегодных отчислений (не менее 5% от чистой прибыли). Он предназначен для покрытия убытков и погашения облигаций и выкупа акций в случае отсутствия других средств. Дивиденды выплачиваются из чистой прибыли АО. Промежуточный дивиденд (ежеквартально, раз в полгода) объявляется советом дирек80
торов. Дата его выплаты зависит от решения совета директоров, но не ранее 30 дней после принятия решения. Годовой — объявляется общим собранием по рекомендации совета директоров. Дата выплаты определяется уставом или решением общего собрания акционеров. АО обязано выплатить объявленный дивиденд деньгами, а если это оговорено в уставе — иным имуществом. Акционерное общество не вправе принимать решение о выплате дивидендов по акциям до полной оплаты уставного капитала и если на момент выплаты АО отвечает признакам банкротства. В любом акционерном обществе необходимо вести реестр акционеров. Ведение реестра начинается не позднее месяца с момента государственной регистрации АО. Основным органом управления АО является общее собрание акционеров — высший орган управления. Такое собрание носит название годового и проводится обязательно один раз в год — обычно через два — шесть месяцев после окончания финансового года. Все остальные собрания являются внеочередными. Совет директоров рассматривает следующие вопросы: S дату и порядок проведения собрания; ^ порядок оповещения акционеров; S перечень информации для подготовки участников. Собрание акционеров решает вопросы выборов совета директоров и ревизионной комиссии, утверждения аудитора, рассмотрения годового отчета. Все решения принимаются путем голосования. Совет директоров устанавливает дату, по состоянию на которую составляется по данным реестра список акционеров, имеющих право на участие в общем собрании. При подготовке к собранию акционерам представляются: • годовой отчет АО; • заключение ревизора и аудитора по результатам годовой проверки финансово-хозяйственной деятельности; • сведения о кандидатах в совет директоров и ревизионную комиссию; • проект изменения и дополнения устава. Основной принцип голосования: «одна голосующая акция — один голос» (исключение — кумулятивное голосование по выборам членов совета директоров). После проведения голосования: 81
-•счетная комиссия составляет протокол, опечатывает бюллетени и сдает их в архив; -> протокол об итогах голосования приобщается к протоколу общего собрания; -> итоги голосования оглашаются на общем собрании, публикуются или рассылаются акционерам. Совет директоров осуществляет общее руководство деятельностью АО, но не решает вопросов, относящихся к исключительной компетенции общего собрания. Членам совета директоров по решению общего собрания может выплачиваться вознаграждение или компенсация расходов, связанных с их членством. К исключительной компетенции совета директоров относятся вопросы, которые не могут быть переданы исполнительному органу: •S определение приоритетных направлений деятельности АО; S созыв годового и внеочередного общих собраний акционеров; •S утверждение повестки дня общего собрания; •S определение даты составления списка акционеров, имеющих право на участие в общем собрании; S вынесение на общее собрание вопросов о реорганизации АО, о неприменении преимущественного права и других вопросов; •S увеличение уставного капитала (если это предусмотрено уставом или общим собранием); •S размещение облигаций и иных ценных бумаг (если иное не оговорено уставом); S определение рыночной стоимости имущества; S приобретение размещенных обществом акций, облигаций и иных ценных бумаг; S образование исполнительного органа АО и досрочное прекращение его полномочий, размер вознаграждения исполнительного органа; S рекомендации по размеру дивидендов по акциям и порядку их выплаты; S использование резервного и иных фондов АО; S создание филиалов и открытие представительств АО; •/ заключение крупных сделок. К компетенции исполнительного органа относятся все вопросы руководства текущей деятельностью, кроме тех, 82
которые относятся к исключительной компетенции общего собрания и совета директоров. Договор АО с исполнительным органом может в любое время быть расторгнут по решению общего собрания или совета директоров, если уставом это решение отнесено к компетенции совета директоров. Единоличный исполнительный орган (директор) без доверенности действует от имени общества, в том числе: S представляет его интересы; •S совершает сделки; •S утверждает штатное расписание; •S издает приказы. Правление (дирекция) действует на основании устава и положения (регламента), утвержденного советом директоров и устанавливающего сроки и порядок созыва правления и принятия решений. Заседание правления осуществляет директор, подписывающий все документы от имени АО и действующий без доверенности в соответствии с решением правления. Ревизионная комиссия или ревизор избираются общим собранием акционеров, осуществляют проверку финансово-хозяйственной деятельности АО по итогам года и в любое время по собственному решению или по требованию общего собрания, совета директоров, акционера, владеющего 10% акций. Члены ревизионной комиссии не могут входить в совет директоров и иные органы управления АО. Проверку финансово-хозяйственной деятельности АО проводит аудитор на основании заключаемого с ним договора. Аудитора утверждает общее собрание, оплата его труда определяется советом директоров. АО может быть ликвидировано добровольно в порядке и по решению суда по основаниям, предусмотренным ГК. При ликвидации Совет директоров выносит на общее собрание акционеров вопрос о ликвидации АО. Общее собрание принимает решения о ликвидации АО и о назначении ликвидационной комиссии. Затем ликвидационная комиссия с момента назначения осуществляет управление делами АО, дает сообщение о ликвидации АО, порядке и сроках предъявления претензий кредиторами, направляет письменные уведомления кредиторам. После того как кредиторы предъявили свои претензии АО, ликвидационная комиссия составляет промежуточный ликвидационный баланс, выносит его на ут83
верждение собрания АО и органа государственной регистрации юридических лиц. После утверждения промежуточного баланса производятся выплаты кредиторам в порядке очередности (при недостатке денежных средств для расчета продается имущество с торгов). По завершении расчетов с кредиторами составляется ликвидационный баланс, который утверждается общим собранием и согласуется с органом государственной регистрации. Оставшееся имущество распределяется между акционерами. После проведенных операций в Единый государственный реестр юридических лиц вносится запись о ликвидации АО. 6.5. Народные предприятия В соответствии с Федеральным законом от 19.07.1998 № 115-ФЗ «Об особенностях правового положения акционерных обществ работников (народных предприятий)» народное предприятие может возникнуть путем преобразования любой коммерческой организации, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий и открытых АО, работникам которых принадлежит менее 49% уставного капитала. Решение о преобразовании организации в народное предприятие принимается не менее чем 3/4 голосов работников, которые в установленном порядке дают согласие на создание народного предприятия. После этого должен быть заключен договор о создании народного предприятия. Он подписывается всеми лицами, решившими стать всеми акционерами народного предприятия. Договор о создании народного предприятия содержит сведения о порядке осуществления совместной деятельности по созданию народного предприятия, размер уставного капитала, права и обязанности сторон. Кроме этого, в нем должны быть представлены данные о количестве акций народного предприятия, денежной оценке акций и форме их оплаты. В уставе народного предприятия дается информация о месте нахождения предприятия, правах владельцев акций, размере уставного капитала предприятия, структуре и компетенции органов управления предприятием и порядке принятия им решений. Среднесписочная численность работников народного предприятия должна быть не менее 51 человека. Общее чис84
ло акционеров не должно превышать 5 тыс. человек, а количество работников, не являющихся акционерами народного предприятия, за отчетный финансовый год не должно быть более 10% численности работников народного предприятия. Органами управления народным предприятием являются генеральный директор, наблюдательный совет и общее собрание акционеров. Наблюдательный совет избирается на три года. Председателем назначается генеральный директор. К исключительной компетенции наблюдательного совета относится решение вопросов о созыве и проведении собраний акционеров, определении размеров дивидендов по акциям, использовании резервных фондов, а также о создании филиалов и открытии представительств. Что касается общего собрания акционеров, то оно решает следующие вопросы: избирает генерального директора, председателя контрольной комиссии и членов наблюдательного совета; утверждает годовой бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках; принимает решения о реорганизации народного предприятия и утверждает приоритетные направления деятельности. 6.6. Производственные кооперативы Производственным кооперативом является любое добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов. Производственный кооператив образуется по решению его учредителей. Число его членов не должно превышать пяти человек. Член кооператива должен внести паевой взнос в имущество кооператива. В качестве паевого взноса могут выступать деньги, ценные бумаги, земельные участки. Паевые взносы образуют паевой фонд кооператива, который определяет минимальный размер имущества кооператива. Он должен быть сформирован в течение года. Учредительным документом считается устав. Он содержит сведения о фирменном названии кооператива, его месте нахождения, размере паевых взносов, составе органов управления, порядке распределения прибыли и убытков. 85
Также он включает информацию о порядке вступления в кооператив или выхода из него. Органами управления являются общее собрание его членов, наблюдательный совет и исполнительные органы — правление и (или) председатель кооператива. Высшим органом управления признано собрание его членов. Оно проводится не реже одного раза в год. Наблюдательный совет контролирует деятельность исполнительных органов кооператива. Если в кооперативе число членов превышает 10 человек, то избирается правление, которое руководит деятельностью кооператива в период между общими собраниями. Правление кооператива возглавляет председатель. Для контроля за финансово-хозяйственной деятельностью общее собрание избирает ревизионную комиссию. Она осуществляет проверку финансового состояния по итогам работы за финансовый год, а также проверку финансово-хозяйственной деятельности по поручению общего собрания и по собственной инициативе. Государственные и муниципальные унитарные предприятия. К унитарным предприятиям относятся организации, не наделенные правом собственности на закрепленное за ними имущество, которое является неделимым и не может быть распределено по вкладам. Имущество государственного или муниципального предприятия относится к государственной или муниципальной собственности и принадлежит такому предприятию на праве хозяйственного ведения или оперативного управления. Собственник имущества, находящегося в хозяйственном ведении, в соответствии с законом решает вопросы создания предприятия, определения предмета и целей его деятельности, регистрации и ликвидации, назначает руководителя, утверждает устав. Предприятие не может продать или сдать в аренду принадлежащее ему на праве хозяйственного ведения имущество. Учредительным документом является устав. Он содержит сведения о собственнике имущества предприятия, порядке управления деятельностью предприятия, целях его деятельности, размере и источниках формирования уставного фонда. Унитарное предприятие на праве хозяйственного ведения может быть реорганизовано или ликвидировано по решению создавшего его государственного органа 86
или органа местного самоуправления. Казенное предприятие может быть ликвидировано только по решению Правительства РФ. 6.7. Объединения предпринимательских организаций К объединениям предпринимательских организаций чаще всего относятся финансово-промышленные группы и холдинговые компании. Под финансово-промышленной группой понимается совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полно-стью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы на основании договора о создании такой группы для технологической и экономической интеграции и реализации инвестиционных программ, направленных на повышение конкурентоспособности и расширение рынков сбыта товаров и услуг, повышение эффективности производства, создание новых рабочих мест. Финансово-промышленная группа может включать коммерческие и некоммерческие организации, в том числе иностранные. В число участников обязательно должна входить организация, действующая в сфере производства товаров и услуг, а также банков или других кредитных организаций. Высшим органом управления считается совет управляющих. На современном этапе широкое развитие получило такое объединение предпринимательских организаций, как холдинговая компания. Это компания или корпорация, владеющая контрольным пакетом акций или долями в паях других компаний с целью контроля и управления их деятельностью. Если холдинговой компании принадлежит контрольный пакет акций и, соответственно, право решающего голоса, то она получает возможность проводить единую политику и осуществлять единый контроль за соблюдением интересов больших конгломератов. Холдинговая компания в некотором роде представляет вершину пирамиды, состоящую из дочерних компаний. Предприятия, контрольные пакеты акций которых входят в состав активов холдинговой компании, являются дочерними. Преимущество холдинговых компаний заключается в том, что они борются с конкуренцией за счет своей объединенности, консолидации. К возможностям холдинговых компаний сле87
дует отнести использование увеличенных размеров производства и сбыта; достижение высокой эффективности в международном движении капитала; минимизация отрицательного воздействия государства. Но нельзя забывать и о недостатках. Прежде всего это: стремление к монополизму; стремление к усилению контроля над предприятиями; искусственное поддержание нерентабельных предприятий за счет рентабельных; сложность строгого отслеживания перераспределения фондов между своими предприятиями. В развитой рыночной экономике предпринимательские организации могут также объединяться в концерны, консорциумы, пулы и другие объединения. Выводы 1. Хозяйственные товарищества могут создаваться в форме полного товарищества и товарищества на вере. 2. Под обществом с ограниченной ответственностью понимается хозяйственное общество, учрежденное одним или несколькими лицами, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. 3. Общество с дополнительной ответственностью представляет собой учрежденное одним или группой лиц общество, уставный капитал которого разделен на доли определенных учредительными документами размеров. 4. Акционерное общество (АО) является коммерческой организацией, уставный капитал которой разделен на определенное число акций, удостоверяющих обязательные права акционеров по отношению к АО. Учредителями АО могут быть граждане и (или) юридические лица. 5. Народное предприятие может возникнуть путем преобразования любой коммерческой организации, за исключением государственных и муниципальных унитарных предприятий и открытых АО, работникам которых принадлежит менее 49% уставного капитала. Решение о преобразовании организации в народное предприятие принимается не менее чем 3/4 голосов работников. 6. Производственным кооперативом является любое добровольное объединение граждан на основе членства 88
для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности, основанной на их личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов. Производственный кооператив образуется по решению его учредителей. 7. К унитарным предприятиям относятся организации, не наделенные правом собственности на закрепленное за ними имущество, которое является неделимым и не может быть распределено по вкладам. 8. Под финансово-промышленной группой понимается совокупность юридических лиц, действующих как основное и дочерние общества либо полностью или частично объединивших свои материальные и нематериальные активы. Холдинговая компания представляет собой компанию или корпорацию, владеющую контрольным пакетом акций или долями в паях других компаний с целью контроля и управления их деятельностью.
Тема 7. НЕКОММЕРЧЕСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ 7.1. История развития некоммерческих организаций В последние годы количество некоммерческих организаций в России резко возросло, изменился и их качественный состав. Регистрируются все новые фонды, ассоциации, клубы, объединения. В мировой практике сферы деятельности коммерческих и некоммерческих организаций в развитых странах примерно одинаковы. Многое здесь зависит от особенностей законодательства той или иной страны: в Германии, например, некоммерческие организации имеют гораздо большую силу и влияние, чем в США. Однако в целом некоммерческие организации любой страны представляют собой обширную и влиятельную систему, способную отстаивать свои интересы на любом уровне. В России развитие некоммерческих организаций шло несколько медленнее, чем развитие коммерческих предприятий. Однако такие важные некоммерческие организации, как Московская межбанковская валютная биржа (ММВБ) и Московская центральная фондовая биржа (МЦФБ), возникли и развились очень быстро. После завершения создания в России системы товарных, а затем и фондовых бирж темп роста количества некоммерческих организаций в стране снизился. Сейчас наблюдается новый скачок. Еще один важный аспект деятельности некоммерческих организаций — координация действий и защита интересов предпринимателей. Взаимодействие предпринимателей и государства, вопросы представительства интересов предпринимателей в го90
сударственных органах — все эти функции должны выполняться и выполняются некоммерческими организациями. Согласно ГК некоммерческими являются организации, не имеющие извлечения прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющие полученную прибыль между своими участниками. Некоммерческие организации вправе заниматься предпринимательской деятельностью лишь постольку, поскольку это необходимо для их уставных целей. Помимо ГК, правовой статус некоммерческих организаций определен в Федеральном законе от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», принятом 8 декабря 1996 г. В большинстве случаев некоммерческие организации создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, а также в иных целях, направленных на достижение общественных благ. Некоммерческая организация считается созданной как юридическое лицо с момента ее государственной регистрации. Она создается без ограничения срока деятельности, если иное не установлено учредительными документами. Учредительными документами некоммерческой организации являются устав и учредительный договор. В ГК определены следующие формы существования некоммерческих организаций в России: потребительские кооперативы (некоммерческие партнерства), учреждения, фонды, общественные и религиозные организации, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы). 7.2. Потребительский кооператив Потребительский кооператив, или некоммерческое партнерство, как некоммерческое объединение граждан, а также и юридических лиц, в том числе и совместно с гражданами, основанное на членстве участников и их паевых взносов, не предполагает обязательного личного участия в его делах. В связи с этим здесь нет ограничений на круг 91
участников, если они прямо не установлены специальным законом или уставом конкретного кооператива. Таким образом, не исключается возможность одновременного участия одного и того же гражданина в нескольких кооперативах, даже в однородных. Участниками подобных кооперативов могут быть юридические лица, в том числе и некоммерческие организации. Особенности правового статуса потребительских кооперативов определяются специальными законами об отдельных видах таких кооперативов — о потребительской, жилищной и жилищно-строительной, садоводческой и иной кооперации. Потребительский кооператив должен иметь полностью оплаченный паевой фонд, конкретный размер которого должен определяться специальными законами для каждого вида кооперативов отдельно (п. 4 ст. 116 ГК). Вместе с тем при отсутствии предпринимательской деятельности и соответствующих доходов потребительский кооператив может покрывать свои убытки лишь за счет дополнительных взносов участников. Поэтому обязанность по внесению таких взносов является специально предусмотренной уставной обязанностью члена такого кооператива. Одновременно она выступает гарантией имущественных интересов кредиторов потребительского кооператива. Отсутствие таких гарантий дает кредиторам основание ставить вопрос о ликвидации кооператива. Закон и устав потребительского кооператива могут предусматривать осуществление им некоторых видов предпринимательской деятельности. В этом случае полученные от данной деятельности доходы могут распределяться между членами кооператива либо идти на иные нужды, определенные его общим собранием. Такого рода деятельность не меняет в целом основных уставных задач и объема целевой правоспособности потребительского кооператива, а потому и не ведет к превращению его в производственный кооператив. Многие потребительские кооперативы (жилищные, дачные, гаражные и т.п.) имеют временный характер. По мере уплаты их членами соответствующих паевых взносов такие кооперативы лишаются своей имущественной базы и подлежат преобразованию в кооператив по совместному использованию собственниками своего имущества и неко92
торых объектов, оставшихся в собственности кооператива. Такие кооперативы по своей природе также являются потребительскими. 7.3. Общественные и религиозные организации Общественные и религиозные организации как добровольные объединения граждан для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей также являются некоммерческими организациями. Лишь в этом качестве, т.е. как участники имущественных, гражданских правоотношений, они приобретают правовой статус, регулируемый нормами гражданского права. Участниками таких организаций могут быть только физические лица. При этом они не имеют ни вещных, ни обязательственных прав на имущество таких юридических лиц. Иначе говоря, граждане как члены общественных и религиозных организаций не приобретают от участия в них никаких имущественных доходов и прибыли, а также не вправе требовать возврата членских взносов, пожертвований и иного имущества, переданного ими такой организации. Общественные и религиозные организации являются собственниками своего имущества и не несут ответственности по долгам своих членов, так же как и последние, ни в субсидиарном, ни в каком-либо ином порядке не отвечают по долгам созданных ими организаций. Доходы от деятельности некоммерческих организаций, основанных общественными и религиозными организациями, поступают их учредителям (участникам), но не могут распределяться между членами таких некоммерческих организаций, а поступают на нужды этих юридических лиц. Даже остаток имущества общественной или религиозной организации, появляющийся в случае ее ликвидации после расчетов со всеми кредиторами, не подлежит распределению между ее членами (участниками). Юридическими лицами и собственниками своего имущества в соответствии с законом и уставами общественных и религиозных организаций могут признаваться как отдельные звенья этих организаций (например, территориальные), так и сами организации в целом. Гражданский кодекс допускает различное решение этого вопроса как законом, так и уставами 93
данных организаций. Однако данный вопрос должен быть четко решен в указанных актах. Как собственники имущества рассматриваемые организации участвуют в имущественном обороте, однако исключительно для достижения своих основных уставных задач, т.е. имеют строго целевую правоспособность. При этом такая деятельность общественных и религиозных организаций должна не только служить достижению ее уставных целей, но и сама соответствовать им. В качестве религиозных признаются добровольные объединения совершеннолетних граждан, образованные для совместного исповедования и распространения веры и имеющие определенные цели и признаки (наличие вероучения и религиозной догматики; совершение богослужений, религиозных обрядов и церемоний; проповедническая деятельность, религиозное обучение, воспитание и иные формы распространения вероучения). Религиозными объединениями являются также региональные и централизованные религиозные объединения, состоящие из местных религиозных объединений, религиозные центры и управления (учреждения), духовные образовательные учреждения, образуемые в соответствии с собственными установлениями религиозных объединений, закрепленными в их уставах и положениях. Общественными объединениями принято считать добровольные формирования, возникшие в результате волеизъявления физических лиц, объединившихся на основе общности интересов. Общественными объединениями признаются политические партии, массовые движения, профессиональные союзы, женские, ветеранские организации, организации инвалидов, молодежные и детские организации, научные, технические, культурно-просветительские, физкультурноспортивные и иные добровольные общества, творческие союзы, землячества, фонды, ассоциации и другие объединения граждан. Общественные объединения создаются в целях реализации и защиты гражданских, политических, экономических, социальных и культурных прав и свобод, а также развития активности и самостоятельности граждан, их участия в управлении государственными и общественными делами; 94
удовлетворения профессиональных и любительских интересов; развития научного, технического и художественного творчества; охраны здоровья населения, участия в благотворительной деятельности; проведения культурно-просветительской, физкультурно-оздоровительной и спортивной работы; охраны природы; расширения международных связей; осуществления иной деятельности, не запрещенной законом. Общественные объединения могут создаваться по инициативе не менее десяти граждан. Общественные объединения, кроме политических партий и профессиональных союзов, могут создаваться также другими общественными объединениями. Инициаторы создания общественного объединения созывают учредительный съезд или конференцию, или общее собрание, на котором принимается устав (положение, иной основополагающий акт) и назначаются руководящие органы. Общественные объединения в порядке, определяемом законодательством, осуществляют производственную и хозяйственную деятельность. Доходы от производственной и хозяйственной деятельности общественных объединений не могут перераспределяться между членами этих объединений и применяются только для выполнения уставных задач, допускается использование общественными объединениями своих средств на благотворительные цели, даже если это не указано в их уставах. 7.4. Фонды Фонды — относительно новый вид юридических лиц. В связи с многозначительностью термина «фонд» и наличием многообразных организаций, действующих под этим наименованием, ГК определяет понятие фонда лишь для правового регулирования имущественного оборота, т.е. в качестве юридического лица. Особенность фонда состоит в том, что эта организация не основана на членстве участников. Следовательно, участники не только не обязаны участвовать в ее деятельности, но и лишены возможности прямо участвовать в управлении ее делами. Кроме того, фонд является собственником сво95
его имущества, на которое у его учредителя (участников) отсутствуют какие-либо права. Таким образом, учредители фонда вынуждены доверять его руководящим органам в том, что касается использования фонда. Для исключения возможных злоупотреблений введены два важных требования: во-первых, создание попечительского совета, контролирующего деятельность фонда и его должностных лиц; во-вторых, фонд обязан публично вести свои имущественные дела. Участниками (учредителями) могут быть как физические, так и юридические лица. Фонд является собственником своего имущества, а его учредители не несут ответственности по его долгам. Имущество фонда, оставшееся после его ликвидации и расчетов с кредиторами, не подлежит распределению между учредителями. Благотворительная или иная общественно полезная деятельность фондов требует постоянных материальных затрат, которые невозможно финансировать при отсутствии членских взносов (как в общественных организациях), так как фонд не имеет фиксированного членства. Поэтому закон разрешает фондам участвовать в предпринимательской деятельности как непосредственно, так и через создаваемые для этих целей хозяйственные общества. В первом из названных случаев предпринимательская деятельность фонда должйа соответствовать общественно полезным целям, ради которых создан фонд (по сути, его основным уставным задачам). Во втором случае фонд может создавать хозяйственные общества или участвовать в их деятельности, которая порой и не связана напрямую с его основными уставными задачами. Однако фонду разрешается создавать лишь хозяйственные общества, но не другие виды коммерческих организаций. А полученные от участия в них доходы также могут быть использованы строго по целевому назначению. Изменения в уставе фонда, как и его ликвидация, по общему правилу допустимы лишь в судебном порядке. Именно поэтому в числе важнейших оснований ликвидации фондов названы невозможность осуществления ими деятельности, соответствующей их назначению, либо уклонение от такой деятельности. 96
Выводы 1. Некоммерческими являются организации, не имеющие извлечения прибыли в качестве основной цели деятельности и не распределяющие полученную прибыль между своими участниками. Некоммерческая организация считается созданной как юридическое лицо с момента ее государственной регистрации. 2. Потребительский кооператив, или некоммерческое партнерство, как некоммерческое объединение граждан, а также и юридических лиц, в том числе и совместно с гражданами, основанное на членстве участников и их паевых взносов, не предполагают обязательного личного участия в их делах. 3. Общественные и религиозные организации как добровольные объединения граждан служат для удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей. 4. Разновидностью некоммерческих организаций являются фонды. Особенностью фонда состоит в том, что эта организация не основана на членстве участников.
4 Основы бизнеса
Тема 8. БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 8.1. Цели и задачи бизнес-планирования На современном этапе предпринимателям сложно добиться успеха, если они не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно анализировать и аккумулировать информацию как о состоянии фирмы (макросреда), так и о собственных перспективах и возможностях (микросреда). Важной задачей является проблема привлечения инвестиций, в том числе и зарубежных, в действующие и развивающиеся предприятия. Для этого необходимо аргументировать и обосновать оформление проектов (предложений), требующих инвестиций. Для названных и некоторых других целей применяется бизнес-план. Бизнес-план характеризует процесс функционирования фирмы, показывает, что должен сделать руководитель для эффективной работы организации. Грамотно разработанный бизнес-план помогает организации расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития. Бизнес-план является одним из наиболее важных документов; он систематически обновляется, в него вносятся изменения, связанные как с переменами, происходящими внутри фирмы, так и на рынке, где действует фирма. Поскольку бизнес-план представляет собой результат исследований и организационной работы, имеющей целью изучение конкретного направления деятельности фирмы (продукта или услуг) на определенном рынке и в сложившихся организационноэкономических условиях, он опирается на: 98
•S реальный проект производства определенного товара (услуги) — создание нового типа изделий или оказание новых услуг (особенности удовлетворения потребностей и т.д.); S полный и всесторонний анализ производственно-хозяйственной и коммерческой деятельности организации, целью которой является определение ее сильных и слабых сторон, специфики и отличий от других аналогичных фирм; •S рассмотрение конкретных финансовых, технико-экономических и организационных механизмов, используемых в экономике для реализации конкретных задач. Бизнес-план — это один из составных документов, определяющих стратегию развития фирмы. Вместе с тем он базируется на общей концепции развития фирмы, более подробно разрабатывает экономический и финансовый аспект стратегии, предоставляет технико-экономическое обоснование конкретным мероприятиям. Бизнес-план охватывает одну из частей инвестиционной программы, срок реализации которой обычно ограничен промежутком от одного до пяти лет, позволяющей дать достаточно четкую экономическую оценку намеченным мероприятиям. Бизнес-план помогает решать ряд задач, основными из которых являются следующие: S обоснование экономической целесообразности приоритетных направлений развития фирмы; •S расчет ожидаемых финансовых результатов деятельности, в первую очередь объемов продаж, прибыли, доходов на капитал; •S определение потенциального источника финансирования реализации выбранной стратегии, т.е. способы концентрирования финансовых ресурсов; S подбор специалистов, необходимых для реализации данного плана. Каждую из этих задач нельзя решать отдельно, все они должны быть взаимосвязаны между собой. Процесс составления бизнес-плана позволяет тщательно проанализировать начатое дело во всех деталях. Бизнес-план служит основой бизнес-предложения при переговорах с будущими партнерами; он играет важную роль при приглашении на работу основного персонала фирмы. Таким образом, биз99
нес-план является не только внутренним документом фирмы, но и может быть использован для привлечения инвестиций. Перед тем как вложить капитал, инвесторы должны быть уверены в тщательности проработки проекта и осведомлены о его эффективности. Предполагается, что бизнес-план должен быть хорошо подготовлен и изложен для восприятия потенциальных инвесторов. 8.2. Структура бизнес-плана Бизнес-план состоит из следующих разделов: • характеристика фирмы (резюме); • виды товаров (услуг); • рынки сбыта товаров (услуг); • конкуренция на рынках сбыта; • план маркетинга; • производственный план; • организационный план; • правовое обеспечение деятельности фирмы; • оценка риска и страхования; • финансовый план; • стратегия финансирования. Характеристика фирмы. Объем данного раздела не должен превышать нескольких страниц. Изложение должно быть простым и понятным. Желательно сократить до минимума использование специальных терминов. Подготовка этого раздела играет большую роль, поскольку, если он не произведет благоприятного произведения на инвесторов и кредиторов, дальнейшее рассмотрение плана может оказаться под вопросом. В целом резюме предписано дать ответы будущим инвесторам или кредиторам фирмы (в том числе и ее акционерам) на вопросы: «Что они получат при успешной реализации данного плана?» и «Каков риск потери ими денег?». Этот раздел разрабатывается на самом завершающем этапе составления бизнес-плана, когда достигнута полная ясность по всем остальным вопросам. В данном разделе определяются в приоритетном порядке все направления деятельности организации, целевые рынки по каждому направлению и место организации на этих рынках. По каждому из направлений намечаются цели, к кото100
рым стремится организация, стратегии их достижения, включающие перечень необходимых мероприятий. По каждой стратегии назначаются ответственные лица. В целом в этом разделе помещается информация, дающая представление о фирме, в том числе все необходимые данные, характеризующие ее коммерческую деятельность. Оценка риска. В разделе бизнес-плана следует изложить вопросы о возникновении прогнозируемых рисков, указать внешние и внутренние факторы их появления, последствия рисков, выбрать пути их минимизации. Целесообразно предложить мероприятия по управлению предпринимательскими рисками. Желательно, чтобы предприниматель создал денежные резервные фонды в целях минимизации убытков. 8.3. Виды товаров и услуг Данный раздел бизнес-плана содержит характеристику всех товаров и услуг, которые производит или оказывает организация. Написанию раздела предшествует большая предварительная работа по выбору товаров или услуг, которые должны стать основой бизнеса фирмы. В нем необходимо дать описание всех существующих и новых товаров и услуг, предлагаемых фирмой, ответив на следующие вопросы: 1) какие товары (услуги) предлагаются фирмой (дать их описание); 2) каково наглядное изображение товара (это может быть фотография или рисунок); 3) каково название товара; 4) какие потребности (настоящие и потенциальные) призваны удовлетворять предлагаемые товары, услуги; 5) насколько изменчив спрос на данные товары (услуги); 6) дорогие ли эти товары (услуги); 7) насколько данные товары (услуги) отвечают требованиям законодательства; 8) на каких рынках и каким образом они продаются; 9) почему потребители отдают предпочтение данным товарам (услугам) фирмы: что составляет их основное преимущество; в чем их недостатки; 10) какими патентами или авторскими свидетельствами защищены особенности предлагаемых товаров (услуг) или технологии их производства и представления; 101
11) каковы цены, по которым продаются товары (услуги)? Каковы затраты на их производство? Какую прибыль принесет продажа единицы каждого товара (услуги); 12) каковы основные технико-экономические показатели товаров (услуг); 13) имеет ли данный товар фирменную марку; 14) как организовано послепродажное обслуживание данных товаров, если это технические изделия и т.д.; 8.4. Рынки сбыта товаров и услуг Этот раздел направлен на изучение рынков и позволяет предпринимателю четко представить, кто будет покупать его товар и где его ниша на рынке. Прежде всего предпринимателю необходимо найти ответ на следующие вопросы: 1) на каких рынках действует или будет действовать фирма? Какие типы рынков используются фирмой; 2) какие основные сегменты этих рынков по каждому виду товара (услуги); 3) что влияет на спрос на товары (услуги) фирмы в каждом из этих сегментов; 4) каковы перспективы изменения потребностей покупателей в каждом из сегментов рынков; 5) как предполагается реагировать на эти изменения; 6) каким образом происходит изучение потребностей и спроса; 7) какова общая и импортная емкости каждого национального рынка и используемого сегмента по всем товарам (услугам) фирмы; 8) каковы прогнозы развития емкости сегментов на каждом из рынков; 9) какова реакция рынка на новые товары (услуги); 10) проводятся ли тестирование рынка и пробные продажи? После ответа на эти вопросы в данном разделе бизнесплана необходимо представить: •S оценку потенциальной емкости рынка; •S оценку потенциального объема продаж; S оценку реального объема продаж. 102
8.5. Конкуренция на рынках сбыта Здесь нужно провести реалистическую оценку сильных и слабых сторон конкурирующих товаров (услуг) и назвать выпускающие их фирмы; установить источники информации, указывающие на то, какие товары являются наиболее конкурентоспособными; сравнить конкурирующие товары (услуги) по базисной цене, характеристикам, обслуживанию, гарантийным обязательствам и другим существенным признакам. Эту информацию целесообразно представить в виде таблицы. Необходимо кратко обосновать имеющиеся достоинства и недостатки конкурирующих товаров (услуг). При возможности выяснить, какие знания о действиях конкурентов могут помочь вашей фирме создать новые или улучшенные товары (услуги). Следует отметить достоинства и недостатки конкурирующих организаций; определить сферу каждого конкурента на рынке; показать, кто имеет максимальную и минимальную цену, чья продукция наиболее качественная. Желательно провести диагностику конкурентных позиций фирмы, что позволит уточнить ее положение и выявить возможности для потенциальных улучшений. Для каждого из целевых рынков надо сравнить транспортные затраты с затратами у конкурентов, качество продуктов и упаковки, сопоставить возможности снижения цен. Также нужно иметь представление о рекламной кампании и имидже фирм. 8.6. План маркетинга Раздел, посвященный маркетингу, считается одной из важнейших частей бизнес-плана, поскольку в нем непосредственно говорится о характере намечаемого бизнеса и способах, благодаря которым можно рассчитывать на успех. Предприниматель должен не просто представить концепцию, но и «продать» бизнес как привлекательную возможность для инвестиций, как кредитный риск с заманчивыми перспективами. Помимо этого, содержание раздела должно быть доступно широкому кругу лиц — от менеджеров до членов совета директоров. Большинство экономистов считают, что маркетинг является одним из главных ус103
ловий на пути фирмы к успеху. Многие организации, имевшие перспективный, действительно нужный потребителю товар, потерпели неудачу из-за неэффективного маркетинга или вообще отсутствия такового. Поэтому при оценке бизнес-плана огромное внимание будет уделено этому разделу. Если не определена реальная потребность в товарах или услугах, то ничто не поможет организации добиться успеха в данной области. В зависимости от конкретной ситуации, складывающейся на рынке с точки зрения состояния спроса, различают несколько типов маркетинга: • конверсионный маркетинг. Связан с наличием негативного спроса, т.е. с ситуацией, когда большинство потребителей отвергают данный товар или услугу. Задача в этом случае состоит в разработке такого плана маркетинга, который будет способствовать зарождению спроса на соответствующие товары (услуги); • стимулирующий маркетинг. Ассоциируется с наличием товаров, на которые нет спроса по причине полного безразличия или незаинтересованности покупателей. План маркетинга должен определить причины безразличия и наметить пути по его преодолению; • развивающий маркетинг. Определяется с формирующимся спросом на новые товары. Используется в ситуациях, когда есть потенциальный спрос. Задача маркетинга состоит в превращении потенциального спроса в реальный; • поддерживающий маркетинг. Используется при соответствии уровня спроса уровню предложения. В этом случае необходимо проводить продуманную политику цен, целенаправленно осуществлять рекламную деятельность и т.п.; • демаркетинг. Применяется при чрезмерном превышении спроса над предложением. Чтобы у потребителей не создалось негативного представления о возможностях фирмы удовлетворить запросы покупателей, проводится повышение цен, свертывание рекламной деятельности и т.п. Одновременно принимаются меры по увеличению выпуска продукции, пользующейся чрезмерно высоким спросом; • противодействующий маркетинг. Вводится для снижения спроса, который с точки зрения общества расценивается как иррациональный. 104
Некоторые виды бизнеса требуют маркетинга, а потому им необходим и ясный и убедительный план маркетинга. Для других маркетинг менее важен, и для них нет необходимости в тщательной проработке посвященного ему раздела. Вообще маркетинг применяется при следующих условиях: S насыщения рынка товарами, т.е. при превышении предложения над спросом (рынок покупателя); S острой конкуренции, усиления борьбы за покупателя; S свободных рыночных отношений, т.е. возможности без административных ограничений выбирать рынки сбыта и снабжения, устанавливать цены, вести коммерческую политику и т.д.; S полной самостоятельности предприятий в выборе целей фирмы, управленческих структур, окладов, в распределении средств по статьям бюджета и т.д. Однако при любом бизнесе требуется поддержание объема продаж на уровне, способном обеспечить его выживание. Поэтому разумная программа маркетинга играет важную роль и изучается весьма скрупулезно. Вот основные проблемы, которые должны быть рассмотрены в данном разделе: -> определение спроса и возможности рынка. В этой части раздела следует обосновать спрос на товар (услугу). Часто полезно начинать анализ рынка с представления общей картины, сложившейся в отрасли. Зачастую наблюдается тенденция, когда при составлении бизнес-плана качество соответствующей информации зависит от затраченной на ее сбор энергии. К числу хороших источников подобных данных относятся торговые ассоциации, литература по торговле, отраслевые исследования, мнения экспертов. После определения общих параметров рынка следует установить объекты рынка, их характеристики и значения. Можно рассмотреть рынок с точки зрения желательных атрибутов изделия, демографии, географии, особенностей психологии. Аналогичным образом в плане будут последовательно рассматриваться и все остальные объекты рынка. В дополнение к описанию в плане следует дать оценку сравнительной привлекательности каждого из объектов; -> конкуренция и другие внешние факторы. Практически всегда на работу организации будут оказывать влияние внешние факторы, которые она способна контролировать лишь 105
в незначительной мере либо вообще не способна делать это. Наиболее значительным из них является конкуренция; -> степень конкуренции. Цель в данном случае заключается в анализе того, что может составить подлинную конкуренцию и ответную реакцию на нее. В таких случаях целесообразно указать профиль каждого конкурента, рассмотреть его сильные и слабые стороны и возможное воздействие на становление бизнеса; -> будущие источники конкуренции. В то время как некоторые, как правило устаревшие, производства пребывают в состоянии стабильности и развиваются постепенно, имеется множество динамичных рынков, которые находятся в состоянии быстрого и непрерывного изменения. Озабоченность по поводу будущей конкуренции особенно важна при разработке нового продукта или услуги, когда велика вероятность появления конкурентов в новой отрасли; -» стратегия маркетинга. Определив соответствующий рынок и его возможности, необходимо остановиться на том, как планируемый бизнес будет использовать эти возможности. Должна быть представлена стратегия маркетинга, объясняющая, как бизнес организует воплощение своих планов в жизнь для достижения желаемого объема продаж. Для этого необходимо уделить внимание каждому из важнейших инструментов маркетинга, имеющихся в распоряжении компании; -» стратегия сбыта и распределения. Необходимо определить, как бизнес намерен довести свои товары и услуги до потребителя. Прибегнет ли он к собственной службе сбыта или же будут использованы дилеры, дистрибьюторы, посредники? При собственной службе сбыта следует указать, требуется ли специальная подготовка для ее работников. Ответ на этот вопрос во многом зависит от специфики товара; -> стратегия ценообразования. Одним из важнейших элементов плана маркетинга является ценообразование. Цена связана с такими факторами маркетинга, как характеристика и образ товара и фирмы и др. Цена на товар должна иметь непосредственную связь с его качеством. Важно, чтобы цены должным образом отражали уровень качества и имидж фирмы, который она хочет создать для своей продукции. При анализе используемых на фирме способов ценообразования целесообразно исходить из следующих положений. Возможная цена товара определяется исходя из: 106
S себестоимости продукции; S цены конкурентов на аналогичный товар или товарызаменители; S уникальных достоинств товара; S цены, определяемой спросом на товар. На основе себестоимости обычно оценивается минимально возможная цена товара (услуги), которая соответствует наименьшим издержкам. Основываясь на анализе цен конкурентов, определяется средний уровень цен. Максимально возможная цена устанавливается для товаров, отличающихся высоким качеством или уникальными достоинствами. Важно изучить политику скидок и изменения цен, а также влияние ценовой стратегии в целом на валовую прибыль; -> реклама, связи с общественностью, продвижение товара. Многие начинающие или находящиеся на ранней стадии развития фирмы не обладают значительными средствами для рекламы, если вообще их имеют. Предприниматели, например, могут устанавливать контакты с местными средствами информации, которые часто пишут о новом бизнесе в округе. В результате таких действий можно получить бесплатную рекламу. При наличии службы связей с общественностью (public relations) ее задачами являются: •S систематическое создание благоприятного отношения к фирме широких масс населения; S осуществление торговых презентаций; S проведение институциональной рекламы; S оказание консультационных услуг. 8.7. Производственный и организационный планы Этот раздел готовится только теми предпринимателями, которые занимаются производством товаров. При написании следует ответить на следующие вопросы: 1) где будут изготавливаться товары — на действующем или вновь создаваемом предприятии; 2) насколько удачно выбрано месторасположение фирмы исходя из близости к рынку, поставщикам, доступности рабочей силы, транспорта и т.д.; 3) какие производственные мощности потребуются и как они будут вводиться год от года; 107
4) какие основные средства потребуются для организации производства; 5) какова динамика их изменения на перспективу; 6) какие возможны затруднения при организации производства; 7) где, у кого и на каких условиях закупается сырье; 8) какова схема производственных потоков; 9) предусмотрена ли охрана окружающей среды; 10) каковы будут издержки производства; 11) какова динамика их изменений? Раздел «Организационный план» характеризует уровень управления организацией, квалификацию и опыт работы самого предпринимателя и его сотрудников. Прежде всего необходимо рассмотреть организационную структуру фирмы, показать связи и разделение ответственности. Особое внимание нужно уделить проблеме отбора и оценки персонала. Важно подробно объяснить, как будет проводиться набор сотрудников, их подготовка и оплата труда. Как правило, кадровая политика решает следующие вопросы: S принципы отбора сотрудников; принципы найма; создание системы повышения квалификации и переподготовки кадров; •S систему продвижения работников по служебной лестнице. Следует кратко изложить вопрос о технических средствах управления и обработки экономической информации, необходимой для управления организацией. 8.8. Финансовый план Этот раздел необходимо посвятить планированию финансового обеспечения деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В данном разделе необходимо разработать совокупность следующих планово-отчетных документов: • оперативный план (отчет); • план (отчет) доходов и расходов; • план (отчет) движения денежных средств; • балансовый отчет (план). Оперативный план (отчет) отражает за каждый период результаты взаимодействия фирмы и ее целевых рынков по 108
каждому товару и рынку. Разработкой этого документа занимается маркетинговая служба. План (отчет) о доходах и расходах по производству товаров показывает, получит ли организация прибыль от реализации каждого из товаров. Этот документ разрабатывается экономической службой организации по каждому виду товаров. План (отчет) о движении денежных средств демонстрирует процесс поступлений и расходования финансовых средств в процессе деятельности организации. Его разработкой, как правило, занимается финансовый отдел. Балансовый отчет подводит итоги экономической и финансовой деятельности организации за отчетный период. Он обычно разрабатывается бухгалтерией. В указанных планово-отчетных документах отражаются планируемые и фактические величины показателей за отчетный период. Продолжительность планово-отчетных периодов в зависимости от конкретных условий может изменяться в пределах: месяц, квартал, полгода, год. Заключительным документом является балансовый отчет. Он содержит полный перечень активов фирмы и пассивов. Этот документ показывает чистую стоимость и ликвидность организации. Кредиторы, как правило, запрашивают балансовый отчет. Последний также необходим при подаче налоговой декларации. Выводы 1. Бизнес-план характеризует процесс функционирования фирмы, показывает, что должен сделать руководитель для эффективной работы организации. Грамотно разработанный бизнес-план помогает организации расти, завоевывать новые позиции на рынке, где она функционирует, составлять перспективные планы своего развития. 2. Организационный план характеризует уровень управления организацией, квалификацию и опыт работы самого предпринимателя и его сотрудников. 3. В финансовом плане отражается финансовое обеспечение деятельности фирмы с целью наиболее эффективного использования имеющихся денежных средств. В этом разделе происходит подготовка следующих планово-отчетных документов: оперативного плана, отчета доходов и расходов, плана (отчет) движения денежных средств и балансового отчета.
Тема 9. КОНКУРЕНЦИЯ В СИСТЕМЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 9.1. Историческое развитие конкуренции Под конкуренцией в целом понимается соперничество на каком-либо поприще. В бизнесе такое соперничество осуществляется между отдельными юридическими или физическими лицами (конкурентами), которые заинтересованы в достижении конкретной цели. Для организаций это, как правило, максимизация прибыли за счет обладания как можно более широким кругом потребителей. Конкуренция охватывает все отрасли экономики. Если рассматривать исторический аспект развития конкуренции, то следует отметить, что в основном внимание акцентировалось на ценовой конкуренции. В трудах английского экономиста А. Смита впервые было высказано мнение, что конкуренция, уравнивая нормы прибыли, приводит к оптимальному распределению труда и капитала. А. Смит отождествлял конкуренцию с «невидимой рукой» рынка — автоматически равновесным механизмом рынка. И, если принять во внимание, что основным аспектом знаменитого труда ученого «Исследование о природе и причине богатства народов» является действие «невидимой руки», очевидно, что А. Смит уделял огромное внимание конкуренции как фактору, регулирующему соответствие частных и общих интересов. А. Смит на примере ценовой конкуренции убедительно доказал ряд основных положений, ставших впоследствии постулатами доктрины «максимального удовлетворения потребностей». К таким ключевым моментам в первую очередь необходимо отнести понимание того, 110
что совокупность действии отдельных производителей на рынке устанавливает цены; каждый отдельный покупатель подчиняется ценам, а сами цены подчиняются совокупности всех индивидуальных реакций. В итоге обеспечивается результат, не зависящий от воли и намерений индивида. Несмотря на то что А. Смит не рассмотрел конкретные элементы рыночного механизма, он описал конкуренцию с позиции средства ценового регулирования: S на основе теории конкурентной цены вывел понятие конкуренции как соперничества, увеличивающего цены (при сокращении предложения) и снижающего цены (при избытке предложения); */ вывел основные условия эффективной конкуренции, включающие наличие большого количества продавцов, максимальную информацию о них, изменчивость используемых ресурсов; S первым показал, каким образом конкуренция, уравнивая нормы прибыли, приводит к оптимальному распределению труда и капитала между отраслями; S предложил модели совершенной конкуренции и теоретически доказал, что в ее условиях возможно максимальное удовлетворение потребностей. Модель совершенной конкуренции, теоретические основы которой предложил А. Смит, полностью исключает какой-либо сознательный контроль над рыночными процессами. Координирующим элементом в его теоретических положениях выступает ценовая система децентрализованной экономики. Другой экономист, Д. Рикардо, развивая идеи ценового регулирования рынка с помощью конкуренции, отмечал: «Когда говорят о предмете потребления, его меновой стоимости и о законах, регулирующих его цены, то всегда имеется в виду такой товар... на производство которого оказывает огромное значение конкуренция». Для условий, рассмотренных Д. Рикардо, отличительным моментом является то, что цены складываются только под воздействием спроса и предложения в результате конкурентной борьбы. Решающее значение в установлении баланса цен принадлежит конкуренции. Теоретическое абстрагирование помогло Д. Рикардо обосновать варианты решения проблемы роста в условиях совершенной конкуренции, теории ценности и 111
распределения на основе предельной производительности. Идея совершенной конкуренции помогла понять, каким образом «естественные» цены в долгосрочном равновесии сочетаются с принципами децентрализованного управления и как последние способствуют развитию капиталистической экономики. Экономика западного общества становилась все более централизованной, и свободное ценовое регулирование на этой стадии развития применялось на практике достаточно часто, привлекая внимание многих известных экономистов. Так, например, А. Маршалл, развивая основные положения классиков, наиболее последовательно и полно обосновал механизм автоматического установления механизма на рынке с помощью совершенной конкуренции и действия законов предельной полезности и предельной производительности. Разработка теории анализа частичного и устойчивого долгосрочного равновесия на рынке, а также учет развития технологии и потребительских предпочтений при определении потребительских цен позволили создать основы теории новой модели конкуренции — монополистической. Основным спорным моментом был тот факт, что экономическая концепция совершенной конкуренции была не в состоянии отразить истоки конкуренции, пренебрегала динамикой конкурентной деятельности, игнорировала важность временного фактора и обходилась поверхностной мотивацией активности конкурентов. Таким образом, совершенная конкуренция как теория имела много серьезных недочетов. Работы Дж. Робинсон и Э. Чемберлина отражали дискуссии о характере ценообразования в условиях монополии и о возникновении неценовых форм конкуренции. Основной недостаток в описании монополии классической и неоклассической школами заключался в том, что в исследованиях уделялось большое внимание координирующей роли цены в долгосрочном равновесии. Поэтому монополия, содержащая признаки краткосрочного периода, не представляла собой интереса. Теория монополии вообще не входила в экономическую теорию до 1838 г., пока А.О. Курно не установил равенство между маргинальным годовым доходом и равновесной монопольной ценой и предложил на этой основе теорию чис112
той монополии и олигополии. Значительный вклад в теоретические модели олигополии и монополии позднее внесли Ф.И. Эджуорт (математическое описание), А.П. Лернер (монопольная власть и ее оценка), К. Викселль (конкуренция и ценовая дискриминация), Й. Шумпетер, Ф.А. Хайек и др. Подводя итог, отметим, что к середине XX в. сформировались общие представления о сущности конкуренции и ее основных движущих силах, отразившиеся в четырех классических моделях: совершенной (чистой) конкуренции, монополистической, олигополистической конкуренции и чистой монополии. 9.2. Типы конкурентного поведения фирмы Существует четыре возможные конкурентные структуры, определяющие собой вид рынка: • чистая конкуренция; • монополистическая конкуренция; • олигополия; • чистая монополия. Остановимся на их основных характеристиках и особенностях. Для рынка, на котором преобладает чистая конкуренция, характерно наличие множества продавцов и покупателей какого-либо схожего продукта. На таком рынке ни один отдельный покупатель или продавец не влияет на уровень текущих рыночных цен товара. Продавец не может назначить цену выше рыночной, а покупатели могут свободно приобрести любое необходимое им количество товара по этой рыночной цене. Запрашивать цену ниже рыночной для продавцов также бессмысленно, поскольку они могут продать все, что нужно, по уже существующей рыночной цене. Спрос в данной ситуации абсолютно эластичен. Новым компаниям легко внедриться на рынок, поскольку практически нет ограничительных преимуществ, так как товары и цены одинаковы. Продавец на этих рынках не тратит много времени на разработку стратегии маркетинга, ибо до тех пор, пока рынок остается рынком чистой конкуренции, роль маркетинговых исследований, деятельности по разработке товара, политики цен, рекламы, стимулирования сбыта и прочих мероприятий минимальна. В такой ситуации многое зависит от имиджа фирмы. 113
Дж. Робинсон в своей работе «Экономическая теория несовершенной конкуренции» дает достаточно полную оценку совершенной конкуренции: «Совершенная конкуренция преобладает тогда, когда спрос на продукцию каждого производителя абсолютно эластичен». Отсюда следует, во-первых, что число продавцов велико и объем производства любого из них составляет ничтожно малую долю от общего выпуска данной продукции. Во-вторых, что все покупатели находятся в одинаковом положении в отношении возможности выбирать между конкурирующими продавцами, так что на рынке господствуют отношения совершенной конкуренции. Рынок монополистической конкуренции состоит из множества покупателей и продавцов, совершающих сделки не по единой рыночной цене, а в широком диапазоне цен. Наличие диапазона цен объясняется способностью продавцов предложить покупателям разные варианты товаров. Реальные изделия могут отличаться друг от друга качеством, свойствами, внешним оформлением, но эти различия, если они есть, весьма незначительны. Различия могут быть в сопутствующих товару услугах. Покупатели видят разницу в предложениях и в связи с этим готовы платить за товары по-разному. Чтобы привлечь внимание чем-то, помимо цены, продавцы стремятся разработать разные предложения для различных рыночных сегментов и широко пользуются практикой присвоения товарам марочных названий, рекламой, методами личной продажи. В связи с наличием большого числа конкурентов стратегии их маркетинга оказывают на каждую отдельную фирму меньше влияния, чем в условиях монопольного рынка. Известный экономист Э.Х. Чемберлин в работе «Теория монополистической конкуренции. Реориентация теории стоимости» точно определяет особенность монополистической конкуренции: «Сказать, что каждый производитель в какой-либо отрасли имеет монополию на свою собственную разновидность продукта, не значит сказать, что отрасль монополизирована. Напротив, внутри отрасли может иметь место весьма интенсивная конкуренция, но, конечно, не такая, какая описывается теориями чистой конкуренции, — она отличается монополией на собственную разновидность продукта... Монополистическая конкуренция 114
есть, безусловно, нечто отличающееся и от чистой монополии, и от чистой конкуренции». Рынок олигополии, или олигополистическая конкуренция, состоит из небольшого числа продавцов, весьма чувствительных к политике ценообразования и маркетинговым стратегиям друг друга. Товары могут быть как схожими, так и не схожими между собой. Небольшое число продавцов объясняется тем, что новым претендентам трудно проникнуть на этот рынок. При такой позиции каждый продавец чутко реагирует на стратегию и на действия конкурентов. Олигополист не может быть уверен, что он добьется какого-либо долговременного результата за счет снижения цен. Хотя, если олигополист повысит цены, а конкуренты оставят цены на прежнем уровне, то возникнет ситуация, когда ему придется либо возвращаться к прежним ценам, либо рисковать потерей клиентуры в пользу конкурентов. Э. Д. Долан и Д.Е. Линдсей в работе «Рынок: Микроэкономическая модель» об олигополии и олигополической взаимосвязи говорил так: «Главная трудность в анализе олигополии состоит в определении того, с какими ограничениями сталкиваются фирмы на рынке, где существует несколько конкурирующих компаний». Организации при условиях олигополии, так же как и при совершенной конкуренции и на монополизированных рынках, сталкиваются с ограничениями затратной кривой и условий спроса. Но, кроме того, они сталкиваются еще с одним ограничением: действиями конкурирующих фирм. Изменение прибыли, которое организация может получить за счет изменения цен, объемов выпуска или качественных характеристик товара, зависит не только от реакции потребителей, но и от того, как на это отреагируют другие организации, которые также являются участницами данного рынка. Зависимость поведения каждой фирмы от реакции конкурентов называется олигополистической взаимосвязью. Но олигополистическая взаимосвязь может привести не только к ожесточенному противоборству, но и к соглашению. Последнее имеет место тогда, когда организации-олигополисты представляют возможности совместного увеличения своих доходов путем повышения цен и заключения соглашения о дележе рынка. 115
При чистой монополии на рынке только один продавец. Это может быть государственная организация, частная регулируемая монополия или частная нерегулируемая монополия. В каждом отдельном случае ценообразование складывается по-разному. Государственная монополия с помощью политики цен преследует достижение самых различных целей. Она устанавливает цену ниже себестоимости, если этот товар имеет важное значение для покупателей, которые не в состоянии приобретать его за полную стоимость. Цена также определяется с расчетом на покрытие издержек или получение хороших доходов. В случае регулируемой монополии государство разрешает организации устанавливать расценки, обеспечивающие «справедливую норму прибыли», которая даст организации возможность поддерживать производство, а при необходимости и расширять его. И наоборот, в случае нерегулируемой монополии организация вправе самостоятельно устанавливать любую цену, которую только выдержит рынок. И тем не менее по ряду причин организации не всегда запрашивают максимально возможную цену. Это происходит по ряду причин, например из-за нежелания привлекать конкурентов и стремления быстрее проникнуть — благодаря невысоким ценам — на всю глубину рынка. 9.3. Стратегии конкуренции Выделяют три стратегии, характерные для производства, которые приводят к получению прибыли. 1. Предприятие (одно или с несколькими конкурентами) может завоевать рынок путем сбыта большого количества изделий за счет достижения минимальных расходов по производству и продажи по низким ценам. 2. Товар и организация отличаются от других конкурентов особыми свойствами, за которые покупатели готовы платить. Это может быть и лучший внешний вид, более совершенное функционирование, улучшенный сервис и т.д. 3. Для малых и средних предприятий в качестве альтернативной стратегии рекомендуется селективная обработка рынка с достижением лидерства по ценам в отдельных рыночных малых сегментах рынка или предложением средств решения проблем в таких нишах. Это означает, что организа116
ция использует свою способность предлагать решения проблем, возникающих у специфических групп потребителей. 9.4. Основные виды конкуренции Выделяют три вида конкуренции: функциональная, видовая и предметная. Остановимся подробнее на их характеристиках. Возникновение функциональной конкуренции обусловлено тем, что, в принципе, любую потребность можно удовлетворить различными способами. И, как следствие, все товары, обеспечивающие такое удовлетворение, являются функциональными конкурентами. Например, разновидности напитков в продуктовом магазине. Видовая конкуренция представляет собой ситуацию, когда имеются товары, предназначенные для одной и той же цели, но отличающиеся каким-то важным параметром. Например, легковые автомобили одного класса, но с двигателями разной мощности. Предметная конкуренция состоит в том, что компании выпускают идентичные товары, различающиеся лишь качеством изготовления или даже одинаковые по качеству. Такая конкуренция иногда носит название межфирменной. Методы конкуренции. В экономической литературе обычно происходит разделение конкуренции по ее методам на ценовую и неценовую, или конкуренцию на основе цены и конкуренцию на основе качества. Ценовая конкуренция характеризуется тем, что однородные товары предлагаются на рынке по различным ценам. За счет снижения цены продавец старался привлечь внимание к своему товару, для того чтобы занять как можно большую долю рынка. В ситуации, когда рынки монополизированы либо разделены между собой незначительным количеством крупных компаний, захвативших ключевые позиции, производители всячески стараются удержать цены постоянными для того, чтобы за счет снижения себестоимости и расходов на маркетинг обеспечить максимизацию прибыли. Если рынок монополизирован, то эластичности по цене не наблюдается. При попытке компании снизить цену конкуренты реагируют точно так же, и позиции фирм на рынке не претерпевают изменений. Однако происходит снижение 117
нормы прибыли, финансовое состояние фирм, как правило, ухудшается, а это в свою очередь приводит к снижению инвестиций в обновление и расширение основных фондов. В итоге спад производства усиливается, а вместо предполагаемых побед и вытеснения конкурентов наступает разорение и банкротство. Ценовая конкуренция применяется в основном фирмами-аутсайдерами в борьбе с монополиями, для соперничества с которыми у аутсайдеров нет сил и возможности в сфере неценовой конкуренции. Кроме того, ценовые методы широко используются для проникновения на рынки с новыми товарами, так как порой именно низкая цена способна привлечь покупателя. Неценовая конкуренция делает ставку на более высокую, чем у соперников, надежность, меньшую «цену потребления», модернизированный дизайн. К числу неценовых методов относят также предоставление большого комплекса услуг. Это, как правило, обучение персонала, зачет старого сданного товара в качестве первого взноса за новый, презентации и рекламные акции. В последнее время большое внимание уделяется проблемам качества производимой продукции и использованию новых технологий при ее производстве. Вследствие этого акцент делается на меньшее энергопотребление, предотвращение загрязнения природы. Также в последние годы сильно возросла роль рекламы, с помощью которой компании не только доносят до покупателей информацию о потребительных свойствах своей продукции и услуг, но и формируют доверие к своей товарной, ценовой, сбытовой политике. Существуют и незаконные методы неценовой конкуренции. К ним относятся промышленный шпионаж, переманивание специалистов, обладающих производственными секретами, выпуск товаров, внешне ничем не отличающихся от изделий-подлинников, но существенно худших по качеству и обычно на 50% дешевле, закупка образцов с целью их копирования. Что касается рыночного характера экономических отношений, то он означает свободу выбора для покупателя и продавца. Механизм рынка действует через соотношение спроса и предложения. Это предполагает необходимую подвижность цен, конкуренцию товаров, а значит, и товаропроизводителей. В данном случае под конкуренцией понимается постоянно действующий механизм соперничества товаропроизводителей, фирм в целях достижения лучших 118
результатов своей предпринимательской деятельности. В ходе конкуренции ведется борьба за наиболее выгодные условия производства и сбыта товаров, сферы приложения капитала, за превосходство в решающих областях НТП. На современном этапе основное содержание конкуренции — борьба за потребителя, более полное удовлетворение его потребностей. Это борьба за долю на рынке, успех которой зависит от цены и качества товара. В зависимости от соотношения между количеством производителей и количеством потребителей различают следующие виды конкурентных структур. Большое число самостоятельных производителей однородного товара, с одной стороны, и масса обособленных потребителей данного товара — с другой. Структура связей такова, что каждый потребитель, в принципе, может приобрести товар у любого производителя, основываясь на собственной оценке полезности товара и его цене. Каждый производитель может продать товар любому покупателю, сообразуясь только с собственной выгодой. Ни один из потребителей не приобретает сколь-либо существенную долю общего объема предложения и ни один из производителей не в состоянии удовлетворить сколь-либо существенную долю общего спроса. Данная структура рынка характеризует так называемую совершенную конкуренцию. Своеобразным и широко распространенным типом несовершенной конкуренции, наблюдающейся практически во всех развитых странах, является монополистическая конкуренция. По многим позициям она напоминает совершенную конкуренцию. Монополистическая конкуренция отличается сравнительно большим числом продавцов, которые производят дифференцированные продукты (детскую одежду, посуду, книги). Дифференциация является основой для создания благоприятных условий для продаж и обновления продукции. Огромное число обособленных потребителей и малое количество производителей, каждый из которых может удовлетворить значительную долю общего спроса. Такая структура рынка характеризует несовершенную конкуренцию, или олигополию. Предельным случаем данной структуры, когда массе потребителей противостоит единственный производитель, способный удовлетворить общий спрос всех потребителей, выступает монополия. Рассмотрим более подробно основные виды конкурентных структур. 119
Условия совершенной конкуренции определяются следующими предпосылками: S большое количество продавцов и покупателей, ни один из которых не имеет заметного влияния на рыночную цену и количество товара. В условиях чистой конкуренции каждая из многочисленных компаний выпускает настолько небольшую часть продукции, что увеличение или уменьшение ее выпуска не будет оказывать ощутимого влияния на общее предложение или, следовательно, на цену продукта. То есть отдельный конкурирующий производитель соглашается с ценой; конкурентная фирма не может устанавливать рыночную цену, но может только приспособиться к ней; S каждый продавец производит однородный продукт, который ни в каком отношении неотличим от продукта других продавцов. Вследствие стандартизации продукции отсутствует основание для неценовой конкуренции; S барьеры для входа в рынок (и ухода с него) отсутствуют: нет ни законодательных, ни технологических, ни финансовых препятствий, которые могли бы помешать возникновению новых фирм и сбыту их продукции на конкурентных рынках; S никаких искусственных ограничений спроса, предложения или цены не существует и ресурсы — переменные факторы производства — мобильны; S каждый продавец и покупатель владеет полной и правильной информацией о цене, количестве продукта, затратах и спросе на рынке. Нетрудно заметить, что ни один реальный рынок не удовлетворяет всем перечисленным условиям, поэтому схема совершенной конкуренции имеет в основном теоретическое значение. На мировом рынке товаропроизводители постоянно конкурируют между собой. Для успешного выступления на внешних рынках требуется существенное повышение конкурентоспособности предлагаемых товаров отечественного производства. Но понятие конкуренции настолько многозначно, что оно не охватывается каким-либо универсальным определением. В конкуренции усматривается как главная черта — свойство товарного производства, так и способ развития. Кроме того, конкуренция выступает в роли регулятора общественного производства. Последствиями конкуренции является, с одной стороны, обострение производственных и рыночных отношений, а с другой — по120
вышение эффективности хозяйственной деятельности, ускорение НТП. Конкуренция относится к неконтролируемым факторам, которые воздействуют на деятельность организации и не могут ею управляться. 9.5. Роль конкуренции на современном этапе На современном этапе возросло значение конкурентоспособности товара. Это связано прежде всего с тем фактом, что многим фирмам, чтобы выжить, удержать позиции и получить прибыль, приходится совершенствоваться во всех областях своей деятельности. В рамках данного вопроса большинство европейских стран, а также различные транснациональные компании (ТНК) накопили богатый и разнообразный опыт международного кооперационного взаимодействия и конкурентной борьбы, соединения конкуренции с сотрудничеством, кооперацией. В нашей стране развитие кооперационных связей пока находится на начальной стадии развития. Одной из основных причин этого является свершившийся за последние годы разрыв хозяйственно-кооперационных связей внутри страны, а также с хозяйствующими субъектами ближнего и дальнего зарубежья. В подобной ситуации необходимо разрабатывать новые подходы к сотрудничеству, как национальному (отраслевому, межотраслевому, международному, внутрикорпоративному), так и международному, с тем чтобы использовать его резервы и преимущества. Вступая в сотрудничество, хозяйствующие субъекты одной или нескольких стран преследуют как общие цели, так и частные, достижение которых в одиночку им не под силу. Более сильные конкурентные позиции обычно имеют крупные компании, особенно транснациональные. Они быстрее реагируют на новейшие достижения научно-технического прогресса, активнее опираются на мощь патронирующих их государств. В определенных условиях конкуренты, оперирующие в широких нишах рынка, объединяются, руководствуясь своими стратегическими интересами под давлением серьезных затруднений в их деятельности. Договорная кооперация не гармонизирует раз и навсегда отношения компаний, взаимодействующих в ее рамках. Вернее будет сказать, что она выражает компромисс различающих121
ся подспудных целей и стратегий каждого желающего объединиться. Повышение конкурентоспособности продукции российских предприятий, увеличение масштабов ее реализации на рынках, особенно внешних, невозможно без широкого развития межфирменных связей, в том числе с зарубежными партнерами. Любые формы устойчивого взаимодействия партнеров в области внешнеэкономических отношений сводятся в конечном счете к разделению и кооперации труда (производства), их взаимодействию. Предприятия обрабатывающих отраслей промышленности, особенно машиностроения, не могут функционировать без широких горизонтальных и вертикальных кооперационных связей с партнерами своей и зарубежных стран. Это предопределено характером продукции названных отраслей и применяемых в них технологий. Сейчас международные межфирменные кооперационные связи охватывают весь инновационно-воспроизводственный цикл: НИОКР — инжиниринг и строительство — производство и сбыт (в том числе экспорт) продукции, ее послепродажный сервис. Кооперация производства в сфере высоких технологий трансформировалась ныне в научнопроизводственную. Она стала определять весь облик современного мирохозяйственного развития в отраслях перерабатывающей промышленности, особенно машиностроения, электроники, металлургии, химической промышленности, а также конкурентоспособность продукции отраслей. Эффективное и конкурентоспособное участие России в мирохозяйственных процессах разделения труда и кооперации производства, его интернационализации и транснационализации возможно лишь при обеспечении не только и не столько частных, сколько принципиальных организационно-экономических мер общегосударственного характера. При разработке новой промышленной политики России следовало бы предусмотреть создание в России в короткий срок развитой законодательно-нормативной правовой базы, обеспечивающей возможности и заинтересованность в активном включении российских хозяйствующих субъектов в процесс международного промышленного сотрудничества, прежде всего в научно-производственную кооперацию, и извлечение на этой основе крупномасштабных выгод. Одновременно понадобится определить меры по развитию инфраструктуры российского рынка до уровня, отвечающе122
го базовым потребностям международного бизнеса по обучению персонала органов государственной исполнительной власти, руководящего и оперативного персонала предприятий навыкам ведения хозяйства в динамично изменяющихся условиях на российском и внешних рынках. Коренного сдвига в повышении конкурентоспособности российских предприятий и их продукции можно добиться лишь при последовательном изменении структуры внешнеэкономических связей России. На основе наращивания производства и экспорта высокотехнологичной, наукоемкой и конкурентоспособной продукции, изготавливаемой преимущественно по российским «прорывным» технологиям, с опорой главным образом на отечественный интеллектуально-кадровый и природно-ресурсный потенциал, модернизируемые производственные мощности, импортозамещение экономически неоправданно ввозимых в Россию товаров. Любые формы устойчивого взаимодействия партнеров в сфере внешнеэкономических отношений сводятся в конечном счете к разделению и коопераций труда (производства), их взаимодействию, опосредуемому экспортно-импортным обменом товарами и услугами. Предприятия обрабатывающих отраслей промышленности, особенно машиностроения, не могут функционировать без широких горизонтальных и вертикальных кооперационных связей с партнерами своей и зарубежных стран. Это объясняется характером продукции названных отраслей и применяемых в них технологий. Выводы 1. Конкуренция охватывает все отрасли экономики. Впервые уделил внимание вопросу конкуренции А. Смит. К середине XX в. сформировались общие представления о сущности конкуренции и ее основных движущих силах, отразившиеся в четырех классических моделях: совершенной (чистой) конкуренции, монополистической, олигополистической конкуренции и чистой монополии. 2. Выделяют три стратегии конкуренции: завоевание рынка путем большого количества изделий, уникальность свойств товара, селективная обработка рынка с достижением лидерства по ценам в отдельных сегментах рынка. 123
3. Принято различать три вида конкуренции: функциональная, видовая и предметная. По методам конкуренция разделяется на ценовую и неценовую, или конкуренцию на основе цены и конкуренцию на основе качества. 4. На современном этапе возросло значение конкурентоспособности товара. Повышение конкурентоспособности продукции российских предприятий, увеличение масштабов ее реализации на рынках, прежде всего внешних, невозможно без широкого развития межфирменных связей, в том числе с зарубежными партнерами.
Тема 10. ЛИЗИНГ В ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
10.1. Сущность лизинговых операций В настоящее время все большую популярность приобретает использование лизинговых операций. Основная идея лизинга— передача имущества во временное пользование за определенную плату. История возникновения слова «лизинг» относится к последней четверти XIX в., когда в 1877 г. телефонная компания «Белл» приняла решение не продавать свои телефонные аппараты, а предоставлять их во временное пользование. Первоначально лизинг начал использоваться в США. Именно здесь в послевоенный период он выделился в самостоятельную отрасль предпринимательства, а затем в короткие сроки распространился в странах Европы и в Японии. В предпринимательстве лизинг имеет финансово-коммерческий, правовой и технический аспекты. В большинстве случаев под лизингом понимают долгосрочную аренду машин, оборудования, транспортных средств и сооружений производственного назначения. Более точно экономический смысл лизинга выражает его определение как комплекса имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. Если сейчас в странах Западной Европы и США на условиях лизинга можно приобрести практически все, то в России этот рынок только начинает развиваться. Одной из причин такого широкого применения лизинга стала научно-техническая революция, которая вызвала повышение уровня автоматизации и механизации процессов производ125
ства и управления, что повлекло за собой значительный рост капиталовложений в наукоемкие производства и резкую смену основных производственных фондов, а также широкое применение инноваций как в технологии, так и в бизнесе. В этих условиях лизинг стал крайне полезен. Кроме того, в сложившейся ситуации, когда резко повысилось значение фактора мобильности, способности быстро привлечь необходимые ресурсы, лизинг стал средством решения не только текущих, но и долговременных задач, важным источником получения дополнительных прибылей. 1Q.2. Участники лизинговой сделки В предпринимательской деятельности лизингу свойствен трехсторонний характер взаимоотношений. Первой стороной является собственник имущества, предоставляющий его в пользование предпринимателю на условиях лизингового соглашения (так называемый лизингодатель). В его лице могут выступать: ^ учреждения банка или его филиалы, в уставе которых предусмотрен этот вид предпринимательства; •S финансовая лизинговая компания, создаваемая специально для осуществления лизинговых операций, основной, и фактически единственной, функцией которой является оплата имущества, т.е. финансирование сделки; S специализированная лизинговая компания, которая в дополнение к финансовому обеспечению сделки берет на себя весь комплекс услуг нефинансового характера: содержание, ремонт имущества, замену изношенных частей, консультации по его использованию и т.д. Второй стороной является пользователь имущества (так называемый лизингополучатель), в роли которого может выступать промышленное или торговое предприятие, решившее взять в аренду средства производства (например, оборудование) для использования их в процессе производства, которым может быть юридическое лицо любой формы собственности: государственное предприятие, организация, кооператив, акционерное общество, товарищество и т.д. Третий участник лизинговой сделки — продавец имущества будущему собственнику, лизингодатель (поставщик), промышленное, строительное или торговое предпри126
ятие, продукция которого выбрана арендатором, последним также может быть любое юридическое лицо. В классической лизинговой сделке взаимоотношения между субъектами строятся по следующей схеме: будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенных видах имущества, самостоятельно подбирает располагающего этим имуществом поставщика. В силу отсутствия собственных средств и доступа к заемным средствам для приобретения имущества в собственность лизингополучатель обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о его участии в сделке. Она выражается в покупке имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на определенных условиях. 10.3. Преимущества и недостатки лизинга для участников лизинговой сделки Средства активного маркетинга. Закладывая лизинг в свои сбытовые программы, предприятия расширяют круг потребителей за счет тех предприятий, которые либо не нуждаются в постоянном владении техникой, либо не могут приобрести в собственность, либо хотят опробовать технику в деле. Установление канала обратной связи. В ходе кратковременного использования оборудования выявляются конструктивные недостатки и вся информация такого рода передается предприятиям-изготовителям для принятия мер по их устранению. Форсирование темпов обновления продукции. Имея такой канал сбыта, как лизинг, промышленные компании могут ускорять смену моделей и на этой основе завоевывать новые рынки. Возможность на время избавиться от неиспользуемого оборудования. В предпринимательской деятельности довольно часто возникают ситуации, когда предпринимателю выгодно избавиться от части оборудования, производственных мощностей или другого имущества лишь на время (например, заказ под это оборудование еще не найден, отложен или не поступил и оно временно простаивает, но избавляться от него пока рано). В этом случае лизинг просто незаменим. 127
Удобство расчета. Продавцу не приходится прибегать к коммерческому кредиту, и он может получить всю сумму непосредственно после осуществления сделки. Лизинговая фирма (банк) обеспечивает 100-процентное ее финансирование. Снятие риска возможного неплатежа. Поскольку финансирование лизинговой сделки и оплата за объект сделки продавцу являются функцией лизинговой фирмы, то она же решает и проблему гарантий. Эффективная реклама. Потенциальные покупатели на своем опыте (в качестве арендаторов), а также на опыте других арендаторов могут убедиться в возможностях предлагаемых машин и оборудования не по рекламным проспектам, а на деле — в эксплуатации. Увеличение объемов продаж: за счет повышения спроса на вспомогательное оборудование. 10.4. Методика осуществления лизинговой операции Этапы проведения лизинговой операции. Обычно выделяют три этапа лизинговой сделки. На первом, предварительном, этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров, проведение которой обусловлено сложным характером многосторонних отношений при лизинге, необходимостью подробного изучения всех условий и особенностей каждой сделки; решается вопрос об источниках финансирования сделки. На данном этапе оформляются заявки будущего лизингополучателя, готовятся заключения о кредитоспособности клиента и рассчитывается эффективность лизингового проекта. Все это отражается в направляемом поставщику заказе-наряде. На втором этапе производится юридическое закрепление лизинговой сделки. Оформляются следующие документы: • договор о купле-продаже объекта лизинга; • акт о приемке объекта лизинга в эксплуатацию; • лизинговое соглашение; • договор на техническое обслуживание передаваемого в лизинг имущества; • договор на страхование объекта лизинга. Третий этап лизингового процесса — период собственно использования объекта лизинга. Он сопровождается отражением лизинговых операций в бухгалтерском учете и 128
отчетности. На данном этапе производится выплата арендодателю лизинговых платежей, и после окончания срока лизинга оформляются отношения по дальнейшему использованию объекта лизинга. Подготовка и обоснование лизинговой сделки. При подготовке сделки важная роль отводится изучению лизингового рынка, его основных тенденций, выявлению спроса на определенные виды оборудования. При этом во внимание принимаются1 различные факторы: колебание рыночных цен на то или иное оборудование, пользующееся спросом; цены и тарифы на другие сопутствующие лизингу услуги (ремонт, техническое обслуживание); изменение транспортных тарифов и т.д. В своей деятельности лизингодатели могут специализироваться на лизинге для отдельных отраслей (например, для промышленности, строительства, транспорта и т.д.). А помимо этого и на определенных типах лизингополучателей (государственные предприятия, акционерные общества, малые предприятия и т.д.). Как правило, крупные лизинговые компании должны располагать банком данных на различные виды оборудования, которое может быть сдано в лизинг. Основной целью предварительной работы является поиск лизингодателем потенциальных предпринимателей, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в заключении лизинговых сделок обычно исходит от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика или обращается с просьбой помочь в поиске поставщика к лизинговой компании или банку. Однако в последнем случае право выбора вида оборудования и конкретного поставщика из предполагаемых лизинговой компанией (банком) вариантов принадлежит лизингополучателю. Все дальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся на основе заявления — ходатайства, подаваемого лизингодателю будущим пользователем. Заявление составляется в произвольной форме, но оно обязательно должно содержать техническое описание необходимого оборудования, его экономические параметры, наименование и реквизиты располагающего им поставщика. Одновременно с заявлением потенциальный лизингополучатель представляет лизингодателю юридически заверенную копию своего устава и всю необходимую информацию о собственном экономиче129 5 Основы бизнеса
ском положении и перспективах развития по форме и в сроки, установленные лизингодателем. При необходимости по требованию лизингодателя предоставление этой информации, а также данных об эксплуатации оборудования может быть неоднократным. В случае каких-либо изменений своего юридического или финансового состояния лизингополучатель должен известить о случившемся лизингодателя. В свою очередь лизингодатель с целью обезопасить себя на случай невыполнения лизингополучателем платежных обязательств производит оценку экономической деятельности клиента с точки зрения его платежеспособности. Кроме того, лизингодателю требуется провести анализ лизингового проекта с тем, чтобы выявить возможность сдачи имущества повторно в аренду (в случае заключения договора оперативного лизинга) или его продажи в случае досрочного расторжения лизингового соглашения по вине лизингополучателя. Оценка платежеспособности лизингополучателя может производиться по общей схеме, принятой для анализа банком кредитоспособности своих клиентов. Но следует заметить, что, поскольку лизинговая операция в классическом варианте носит долгосрочный характер, лизингодателя должно интересовать не столько текущее финансовое положение лизингополучателя, сколько его способность выполнять все платежные обязательства в перспективный период, соответствующий сроку лизингового соглашения. Кроме того, необходимо также оценивать общую конъюнктуру рынка, место и перспективы данного предприятия в рыночной конкуренции. На основании этого аналитическим отделом лизинговой компании или банка подготавливается заключение о платежеспособности лизингополучателя и рекомендации по установлению с ним лизинговых отношений. Если заключаемая сделка связана с большой долей риска, то лизингодатель может требовать от лизингополучателя предоставления ему необходимых гарантий. В целом, подводя итог, надо отметить, что, хотя в отечественной предпринимательской практике использование лизинга достаточно ново, в последнее время ему уделяется все больше внимания, так как именно временное пользование имуществом с выплатой арендной платы является наиболее доступным для многих предпринимателей в рамках осуществления своей деятельности. .130
Выводы 1. Лизинг представляет собой комплекс имущественных отношений, складывающихся в связи с передачей имущества во временное пользование. 2. В предпринимательской деятельности лизингу свойствен трехсторонний характер взаимоотношений. Первой стороной является собственник имущества; второй стороной выступает пользователь имущества (так называемый лизингополучатель); третий участник лизинговой сделки — продавец имущества будущему собственнику, лизингодатель (поставщик). 3. Лизинг позволяет устанавливать каналы обратной связи, форсировать темпы обновления продукции, на время избавиться от неиспользуемого оборудования и снизить риск возможного неплатежа. 4. Обычно выделяют три этапа лизинговой сделки: на первом, предварительном, этапе осуществляется подготовительная работа, предшествующая заключению ряда юридических договоров; на втором этапе производится юридическое закрепление лизинговой сделки; третий этап лизингового процессат — период собственно использования объекта лизинга.
Тема 11. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИЙ РИСК
11.1. Понятие и виды риска Любая организация несет риски, связанные с разновидностью его деятельности, а также отвечает за последствия принимаемых им управленческих решений. Фактор риска заставляет предпринимателя экономить финансовые и материальные ресурсы, обращать особое внимание на расчеты эффективности новых проектов, коммерческих сделок и т.д. Риск и предпринимательство — два взаимосвязанных понятия, поскольку любая коммерческая деятельность связана с вероятностью недостижения желаемого результата. Предпринимательский риск можно подразделить на производственный, финансовый и инвестиционный. Производственный риск связан непосредственно с хозяйственной деятельностью предприятия. Под ним обычно понимают вероятность невыполнения организацией своих обязательств по договору с заказчиком, риски реализации товаров и услуг, просчеты в ценовой политике, риск банкротства. В производственной деятельности промышленного предприятия обычно встречаются следующие разновидности рисков: • риск полной остановки предприятия из-за невозможности заключения договоров на поставку необходимых при данной технологии комплектующих деталей и других исходных продуктов; • риск недополучения исходных комплектующих из-за срыва заключенных договоров о поставке, а также риск невозврата денежных средств, перечисленных поставщику в виде предоплат; 132
• риск незаключения договоров на реализацию произведенной продукции, работ или услуг; • риск неполучения или несвоевременного получения денежных средств за отгруженную на реализацию продукцию; • риск отказа покупателя от поставленного и оплаченного товара или риск возврата; • риск срыва заключенных соглашений о предоставлении займов, инвестиций или кредитов; • риск банкротства как деловых партнеров, так и самого предприятия. Финансовый риск — это вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций с ценными бумагами, т.е. риск, который следует из природы финансовых операций. К таким рискам относятся: • кредитный риск — связан с неуплатой заемщиком основного долга и процентов, начисленных за кредит; • процентный риск представляет собой вероятность потерь коммерческими банками, кредитными учреждениями, инвестиционными фондами в результате повышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам; • валютный риск — характеризует опасность валютных потерь, связанных с изменением курса одной иностранной валюты по отношению к другой, в том числе национальной валюты, при проведении внешнеэкономических, кредитных и других валютных операций; • риск упущенной финансовой выгоды определяется вероятностью финансового ущерба, который может возникнуть в результате неосуществления какого-либо мероприятия или остановки хозяйственной деятельности. В инвестиционной деятельности предприятия можно выделить риск инвестирования в ценные бумаги, или «портфельный риск», который характеризует степень риска снижения доходности конкретных ценных бумаг и сформированного портфеля ценных бумаг, а также риск нововведений. Новые проекты и разработки содержат три вида рисков: • риск, связанный с техническими нововведениями; • риск, связанный с экономической или организационной стороной производства; • риск, определяемый «молодостью предприятия». 133
Помимо этого, выделяют и другие виды рисков: чистые и спекулятивные, динамические и статические, абсолютные и относительные. Чистые риски означают возможность получения убытков или нулевого результата. Как правило, к ним относят производственные и инвестиционные риски. Спекулятивные риски выражаются в вероятности получения как положительного, так и отрицательного результата. Обычно к спекулятивным рискам относятся финансовые риски. Динамический риск — это риск непредусмотренных изменений вследствие принятия управленческих решений или изменений, произошедших в экономической, политической и других сферах общественной жизни. Такие изменения могут привести как к потерям, так и к дополнительным доходам. Статический риск— это риск потерь за счет нанесения ущерба собственности, а также потерь дохода из-за недееспособности организации. Абсолютный риск оценивается в денежных единицах (рублях, долларах или любой другой валюте); относительный — в долях единицы или в процентах. Так, риск в предпринимательстве можно измерить абсолютной величиной, подсчитав сумму убытков и потерь, и относительной величиной — степенью риска, т.е. мерой вероятности неосуществления намеченного мероприятия или недостижения намеченного уровня прибыли, дохода, цены. 11.2. Факторы риска Предпринимательский риск зависит от влияния объективных (внешних) и субъективных (внутренних) факторов. К наиболее важным внешним факторам относятся: постоянный и неравномерный рост цен как на сырье, материалы, топливо, энергоносители, комплектующие изделия, транспортные и другие услуги, так и на продукцию и услуги организации; изменение банковских процентных ставок и условий кредитования, налоговых ставок и таможенных пошлин; изменения, касающиеся собственности и аренды, изменения в трудовом законодательстве. Не менее опасно для функционирования организации влияние внутренних факторов, которые связаны с ошибками и недоработками руководства и персонала. Многие экономисты считают, что большинство неудач малых фирм 134
обусловлено неопытностью руководящего состава, его неумением адаптироваться к изменяющимся условиям, что ведет к неэффективному управлению организацией, принятию неверных решений, потере позиций на рынке. К субъективным факторам можно отнести и фактор отношения к риску. Это объясняется характером и мировоззрением человека. Так, одни руководители считают риск стилем жизни, другие бояться рисковать, а кто-то совершенно безразличен к риску. От поведения конкретных управляющих и зависит выбор рисковой стратегии в деятельности предприятия. Руководитель, который отдает предпочтение стабильному доходу, в предпринимательской деятельности выбирает стратегию, не связанную с риском. При таком антирисковом поведении обычно прибыль небольшая, но стабильная. Руководитель, равнодушно относящийся к риску, ориентируется на ожидаемый доход, не обращая внимания на возможные убытки. Расположенные к риску руководители готовы рисковать, преследуя цель — получение большой прибыли, т.е. придерживаются позиции минимизации потерь с целью максимизации результата. 11.3. Анализ риска и методы количественного анализа Риск, которому подвергается организация, — это возможная угроза разорения или несения больших финансовых потерь, из-за которых весь бизнес может оказаться под угрозой. Поскольку вероятность потерпеть неудачу присутствует всегда, возникает вопрос о способах минимизации риска. Для ответа на этот вопрос нужно количественно определить риск, что позволит сравнить величину риска различных вариантов решения и остановиться на том, что наиболее соответствует выбранной предприятием стратегии риска. При анализе риска следует принять во внимание ряд важных моментов: S потери от риска независимы друг от друга; •S потери по одному направлению деятельности не всегда увеличивают вероятность потери по другому, за исключением форсмажорных обстоятельств; S максимально возможный ущерб не должен быть выше финансовых возможностей участника. 135
Анализ рисков подразделяется на два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. При качественном анализе можно определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ позволяет количественно выразить риски, провести их анализ и сравнение. При количественном анализе риска используются различные методы. В последнее время наиболее распространенными являются: • статистический метод; • анализ целесообразности затрат; • метод экспертных оценок; • аналитические методы; • метод аналогий; • анализ финансовой устойчивости предприятия и оценка его платежеспособности. Статистический метод основан на изучении статистики потерь и прибылей, имевших место на данном или аналогичном предприятии, с целью определения вероятности события, установления величины риска. Под вероятностью понимается возможность получения определенного результата. Величина, или степень, риска измеряется двумя показателями: средним ожидаемым значением и изменчивостью или колебанием предполагаемого результата. Среднее ожидаемое значение связано с неопределенностью ситуации, оно выражается в виде средневзвешенной величины всех возможных результатов Е(х), где вероятность каждого результата (А) используется в качестве частоты или веса соответствующего значения (х). В общем виде это можно записать так:
Средняя величина представляет собой обобщенную количественную характеристику и не позволяет принять решение в пользу какого-либо варианта вложения денежных средств. Для окончательного решения необходимо измерить колебание показателей, т.е. определить меру колебания возможного результата. Колеблемость возможного результата представляет собой степень отклонения ожидаемого значения от средней величины. Для ее определения обычно вычисляют дисперсию, или среднее квадратическое отклонение. 136
Дисперсия представляет собой среднее взвешенное из квадратов отклонений действительных результатов от средних ожидаемых:
где — дисперсия; х — ожидаемое значение для каждого случая наблюдения; е — среднее ожидаемое значение; А — частота случаев, или число наблюдений. Коэффициент вариации — это отношение среднего квадратичного отклонения к средней арифметической. Он показывает степень отклонения полученных значений.
где V— коэффициент вариации, %; ст — среднее квадратичное отклонение; е — среднее арифметическое. Коэффициент вариации позволяет сравнивать колеблемость признаков, имеющих разные единицы измерения. Чем выше коэффициент вариации, тем сильнее колеблемость признака. Установлена следующая оценка коэффициентов вариации: 'S до 10% — слабая колеблемость; S 10—25% — умеренная колеблемость; S свыше 25% — высокая колеблемость. В нашем примере среднее квадратическое отклонение составляет: S в мероприятии А: S в мероприятии Б: Коэффициент вариации: S для мероприятия А: •S для мероприятия Б: Коэффициент вариации при вложении капитала в мероприятие А меньше, чем при вложении в мероприятие Б. Следовательно, мероприятие А сопряжено с меньшим риском, а значит, предпочтительнее. Дисперсионный метод ус137
пешно применяется и при наличии более чем двух альтернативных признаков. В тех случаях, когда информация ограничена, для количественного анализа риска используются аналитические методы, или стандартные функции распределения вероятностей. Например, нормальное распределение, или распределение Гаусса, показательное (экспоненциальное) распределение вероятностей, довольно широко используемое в расчетах надежности, а также распределение Пуассона, которое часто применяется в теории массового обслуживания. Вероятностная оценка риска математически достаточно разработана, но полагаться только на математические расчеты в предпринимательской деятельности не всегда приемлемо, так как точность расчетов во многом зависит от исходных данных. Метод экспертных оценок основан на обобщении мнений специалистов-экспертов о возможных вероятностях риска. Интуитивные характеристики, основанные на знаниях и опыте эксперта, дают в большинстве случаев достаточно точные оценки. Экспертные методы позволяют быстро и без больших временных и трудовых затрат получить информацию, необходимую для разработки и принятия управленческого решения. Метод аналогий чаще всего используется при анализе рисков нового проекта. Проект рассматривается как организм, имеющий определенные периоды своего развития. Жизненный цикл проекта состоит из этапов: разработки, выведения на рынок, роста, зрелости и упадка. Анализируя жизненный цикл проекта, можно получить информацию о каждом отдельном этапе проекта, выявить причины нежелательных последствий, оценить степень риска. Однако на практике обычно достаточно сложно собрать соответствующую информацию. Метод оценки платежеспособности и финансовой устойчивости организации позволяет предусмотреть вероятность банкротства. В первую очередь анализу подвергаются сведения, содержащиеся в документах годовой бухгалтерской отчетности. Основными критериями неплатежеспособности, характеризующими структуру баланса, являются коэффициент текущей ликвидности, коэффициент обеспеченности собственными средствами и коэффициент восста138
новления (утраты) платежеспособности. На основании указанной системы показателей возможно оценить вероятность наступления неплатежеспособности организации. Применение различных методов финансового анализа позволяет выявить слабые места в экономике организации, охарактеризовать ее ликвидность, финансовую устойчивость, рентабельность, отдачу средств и рыночную активность. Однако обычно вывод о вероятности банкротства можно сделать только на основе сопоставления показателей данного предприятия и аналогичных предприятий, обанкротившихся или избежавших банкротства. Метод целесообразности затрат позволяет определить критический объем производства или продаж, т.е. нижний предельный размер выпуска продукции, при котором прибыль равна нулю. Производство продукции в объемах меньше критического приносит только убытки. Критический объем производства необходимо оценивать при освоении новой проекции и при сокращении выпуска продукции, вызванного падением спроса, сокращением поставок материалов и комплектующих изделий, заменой продукции на новую, ужесточением экологических требований и другими причинами. Для проведения соответствующих расчетов все затраты на производство и реализацию продукции подразделяют на переменные (материалы, комплектующие изделия, инструменты, заработная плата, расходы на транспорт и т.п.) и постоянные (амортизационные отчисления, управленческие расходы, арендная плата, проценты за кредит и т.п.). Критический объект производства ( О ) можно представить в следующем виде:
где Ц — ц е н а изделия (единицы продукции), руб.; З п о с т —постоянные затраты, руб.; 3 — переменные затраты, руб. Некоторые зарубежные авторы называют критический объем производства порогом рентабельности и используют этот показатель для оценки финансовой устойчивости предприятия. Чем больше разность между фактическим объемом производства и критическим, тем выше финансовая устойчивость. 139
Любое изменение объема производства (продаж) оказывает существенное влияние на прибыль. Данная зависимость именуется эффектом производственного (или операционного) левериджа. Производственный леверидж показывает степень влияния постоянных затрат на прибыль (убытки) при изменениях объема производства. - Производственный леверидж (Л ) можно представить в следующем виде:
где П — балансовая прибыль от реализации (до выплаты налога на прибыль, процентов по кредитам и дивидендам); В — выручка от реализации; 3 — переменные затраты; З п о с т — постоянные затраты. Из приведенного соотношения следует, что чем больше удельный вес постоянных затрат в общей сумме издержек при некотором объеме производства, тем выше производственный леверидж, а следовательно, тем выше предпринимательский риск. Работать с высоким производственным левериджем могут только те предприятия, которые в состоянии обеспечить большие объемы производства и сбыта, имеют устойчивый спрос на свою продукцию. 11.4. Способы снижения риска Деятельность любой организации так или иначе связана с риском. Задачей руководства организации является как можно большее снижение степени риска. Для этого используются различные способы: диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение большей информации о предстоящем выборе и результатах. Дадим им краткую характеристику. Диверсификация — это распределение капиталовложений между разнообразными видами деятельности, результаты которых непосредственно не связаны между собой. Особенность диверсификации состоит в том, что организация, неся убытки по одному виду деятельности, может по140
лучить прибыль за счет другой сферы деятельности. Диверсификация позволяет повысить устойчивость предприятия к изменениям в предпринимательской среде. Страхование — это передача определенных рисков страховой компании. Для снижения степени риска широко используются имущественное страхование и страхование от несчастных случаев. Имущественное страхование бывает в следующих формах: страхование риска подрядного строительства, страхование оборудования, страхование грузов и др. Страхование от несчастных случаев включает страхование общей гражданской ответственности и страхование профессиональной ответственности. Широко применяется и такой вид страхования, как хеджирование, представляющее собой страхование цены товара от риска, либо нежелательного для производителя падения, либо невыгодного для потребителя увеличения. По целям и технике проведения операции хеджирование делится на хеджирование продажей, т.е. заключение производителем или товаровладельцем фьючерсного контракта с целью страхования от снижения цены при продаже в будущем товара, либо уже имеющегося в наличии, либо еще не произведенного, но предусмотренного к обязательной поставке в определенный срок; хеджирование покупкой — заключение потребителем или продавцом фьючерсного контракта с целью страхования от увеличения цены при покупке в будущем необходимого вида продукции. Лимитирование подразумевает установление лимита, т.е. определенных сумм расходов, продажи товаров в кредит, сумм вложения капитала и т.п. Резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов предполагает установление соотношения между потенциальными рисками и размерами расходов, необходимых для преодоления последствий этих рисков. Такой способ снижения рисков чаще всего используют при выполнении различных проектов. В общем случае резерв применяется для финансирования дополнительных работ, компенсации непредвиденных изменений материальных и трудовых затрат, накладных расходов и других затрат, которые возникают в ходе реализации проекта. Распределение риска предполагает разделение риска между участниками проекта. Рост размеров и продолжительности инвестирования, внедрение новых технологий, 141
высокая динамичность внешней среды — все это увеличивает риск проекта. Одним из способов разделения риска являются операции факторинга. В практике зарубежных банков развитие факторинговых операций связано главным образом с потребностью отдельных поставщиков в ускоренном получении платежей, которые представляются сомнительными. Как правило, в подобных ситуациях имеет место риск неуплаты претензий плательщиком вообще. Банк, выкупивший такие претензии у поставщика, в этом случае может понести убытки. Операции факторинга относятся к операциям повышенного риска. Размер комиссионного вознаграждения зависит как от степени риска (от уровня «сомнительности» выкупаемого долга), так и от длительности договорной отсрочки. В некоторых случаях он доходит до 20% от суммы платежа. Любое управленческое решение принимается в условиях, когда результаты не определены и информация ограниченна. Следовательно, чем полнее информация, тем больше возможностей сделать лучший прогноз и снизить риск. Стоимость полной информации рассчитывается как разность между ожидаемой стоимостью какого-либо мероприятия (проекта приобретения), когда имеется полная информация, и ожидаемой стоимостью, когда информация неполная. Общими в предпринимательской практике принято считать три главных принципа снижения риска: S не рисковать больше, чем позволяет собственный капитал; S всегда помнить о последствиях риска; S не рисковать многим ради малого. 11.5. Управление предпринимательскими рисками Любая предпринимательская фирма имеет собственный вид деятельности, так или иначе связанный с риском. На основании этой деятельности фирма определяет риски, которым может быть подвержена, решает, какой уровень риска для нее наиболее приемлем, и ищет наиболее подходящие способы для избежания нежелательных рисков. Такие действия носят название системы управления риском. Управление рисками — специфическая область деятельности, требующая знаний в области менеджмента, страхо142
вого дела, анализа хозяйственной деятельности фирмы, математических методов оптимизации экономических задач и других знаний. Действия предпринимателя в этой области направлены на защиту своей организации от действия рисков, угрожающих ее прибыльности, и способствуют решению основной задачи предпринимателей, которая заключается в том, чтобы в зависимости от конкретной ситуации выбрать из возможных проектов оптимальный. При этом важно учесть одну особенность: чем прибыльнее проект, тем выше степень риска для организации. Действия предпринимателя по управлению рисками именуются политикой риска. Под политикой риска понимается совокупность различных мероприятий с целью снижения вероятности принятия ошибочных решений и сокращения возможных негативных последствий этих решений. В процессе управления риском для предпринимателя важно определить, вступать или не вступать в ситуацию риска. Как правило, предприниматель принимает решение в зависимости от своих индивидуальных склонностей к предполагаемым доходам, а, соответственно, и к риску. Оценивая риск, который в состоянии принять на себя организация, предприниматель прежде всего исходит из профиля ее деятельности, наличия необходимых ресурсов для реализации программы финансирования возможных последствий риска, стремится учесть отношение к риску партнеров по бизнесу. Возможная степень риска определяется с учетом таких характеристик, как размер основных фондов, объем производства, уровень рентабельности и др. Следует отметить, что чем большим капиталом обладает предприятие, тем оно менее чувствительно к риску. Комплексный подход к управлению рисковой ситуацией позволит предпринимателю более эффективно использовать ресурсы, распределять ответственность, улучшать результаты работы организации. 11.6. Основные механизмы минимизации предпринимательских рисков Когда предприниматель получит информацию относительно того, с какими видами риска может столкнуться организация в процессе своей деятельности, а также о связанных с ними потенциальных потерях, перед ним встает 143
вопрос по нейтрализации выявленных рисков. Иными словами, возникает задача о выборе наиболее подходящих механизмов по снижению предпринимательских рисков. Любая организация в процессе своей деятельности может отказаться от совершения финансовых операций или от вида деятельности, обусловленных высоким уровнем риска. Решение об отказе от определенных предпринимательских рисков может быть принято как на предварительной стадии принятия, так и позднее путем отказа от дальнейшего осуществления деятельности в том случае, если риск оказался выше предполагаемого. Тем не менее большинство решений об избежании риска принимаются на предварительной стадии принятия решения, так как отказ от деятельности часто влечет большие финансовые потери для организации. Уклонение от риска будет эффективно, если уровень риска значительно выше уровня возможной доходности предпринимательской сделки. Тем не менее очевидно, что большую часть рисков организация все же принимает на себя. В данной ситуации действия руководства должны быть направлены на покрытие возможных потерь за счет привлечения необходимых ресурсов. Как правило, такие ресурсы бывают двух видов: собственные и кредитные. К собственным ресурсам относят: • наличность в кассе, которая не страдает при физическом повреждении зданий и сооружений, принадлежащих организации; • остаточная стоимость поврежденной собственности; • доход от частичного продолжения как финансовой, так и производственной деятельности; • дивиденды и процентный доход от ценных бумаг и доходных инвестиций; • дополнительные средства, предоставляемые владельцами бизнеса с целью его поддержания, и пр.; • резервный фонд организации, создаваемый в соответствии с требованиями законодательства. Если организация не имеет возможности возместить все потери, возникающие под воздействием предпринимательских рисков, из внутренних ресурсов, частично они могут быть покрыты за счет кредитных ресурсов. Но при использовании кредитных ресурсов имеется одна особенность: их 144
доступность во многом зависит от остаточной стоимости бизнеса. В связи с этим организации необходимо иметь план преодоления трудностей, чтобы убедить кредитные организации в перспективности данной фирмы. Еще один метод сокращения риска — это трансферт, или передача риска партнерам по отдельным сделкам путем подписания контрактов. Как правило, передается та часть предпринимательских рисков, по которым они имеют больше вариантов устранения их негативных последствий. 11.7. Основные направления передачи финансовых рисков Остановимся подробнее на наиболее важных направлениях передачи финансовых рисков: S передача риска по договору факторинга. В этой ситуации кредитный риск организации передается коммерческому банку или специализированной факторинговой компании, что позволяет организации нейтрализовать негативные финансовые последствия кредитного риска; S передача риска по договору поручительства. По такому договору поручитель обязывается перед кредитором третьего лица отвечать за исполнение последним его обязательства полностью или частично. Если должник не выполнит свое обязательство, то поручитель и должник отвечают перед кредитором солидарно. Существует еще один вид гаранта — это банковская гарантия. Она представляет собой письменное обязательство кредитной организации, выданное по просьбе другого лица-принципала, уплатить кредитору принципала — бенефициару в соответствии с условиями даваемого гарантом денежного обязательства денежную сумму по представлении бенефициаром письменного требования об ее уплате. За выдачу банковской гарантии принципал уплачивает гаранту вознаграждение; S передача рисков за счет заключения биржевых сделок. Такой метод осуществляется путем хеджирования; S передача рисков поставщикам сырья и материалов. В данном случае передаются риски, связанные с порчей или потерей имущества в процессе транспортировки и осуществления погрузочно-разгрузочных работ. 145
Еще одним путем нейтрализации рисков является страхование. В данном случае страховая компания выступает стороной, принимающей риск. Воспользовавшись услугами страховой компании, организация должна определить виды предпринимательских рисков, по которым она намерена обеспечить страховую защиту. По российскому законодательству возможно страхование следующих событий: остановка производства или сокращение его объемов, банкротство, непредвиденные расходы и пр. В связи с этим страхование вероятных потерь служит не только надежной защитой от неудачных решений, но и принуждает руководителей организаций более тщательно разрабатывать решения. Страхуя свои финансовые риски, организации необходимо выбрать компанию, которая соответствует ее потребностям в обеспечении страховой защиты. Наиболее важными критериями выбора будут: S наличие лицензии Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью; •S размер уставного капитала и собственных средств страховой компании; S размер тарифов, используемых страховой компанией в процессе осуществления страховых рисков; •S специализация страховой компании. Другим способом минимизации рисков является распределение риска путем объединения с другими участниками, которые заинтересованы в успехе общего дела. Для этого могут создаваться финансово-промышленные группы, акционерные общества; организации могут приобретать или обмениваться акциями, вступать в различные ассоциации, концерны. Объединяя усилия в решении проблемы, несколько организаций могут разделить между собой возможную прибыль или убытки. Одним из наиболее эффективных методов нейтрализации предпринимательских рисков является диверсификация. Она существует в нескольких формах: • диверсификация предпринимательской деятельности, направленная на использование альтернативных возможностей получения дохода от различных видов деятельности, которые не связаны между собой; • диверсификация кредитного портфеля. Ее цель состоит в снижении кредитного риска организации, а также в 146
предусмотрении разнообразия товаров или услуг предпринимательской фирмы; • диверсификация портфеля ценных бумаг. Этот вид диверсификации направлен на снижение инвестиционных рисков, не уменьшая при этом уровень доходности инвестиционного портфеля; • диверсификация сырья, материалов и комплектующих. Если возникнут задержки в поставках, то предпринимательской фирме не придется тратить время на поиски других поставщиков, а можно будет увеличить объемы закупок у других поставщиков. Подводя итог, следует отметить, что большинство фирм стараются использовать не один, а несколько методов снижения предпринимательского риска в своей совокупности. Выводы 1. Предпринимательский риск можно подразделить на производственный, финансовый и инвестиционный. Производственный риск представляет вероятность невыполнения организацией своих обязательств по договору с заказчиком, риски реализации товаров и услуг, просчеты в ценовой политике, риск банкротства. Финансовый риск — это вероятность наступления ущерба в результате проведения каких-либо операций с ценными бумагами. 2. Предпринимательский риск зависит от влияния объективных (внешних) и субъективных (внутренних) факторов. К наиболее важным внешним факторам относится постоянный и неравномерный рост цен на сырье, материалы, топливо, энергоносители, комплектующие изделия, транспортные и другие услуги. Внутренние факторы связаны с ошибками и недоработками руководства и персонала. 3. Анализ рисков можно подразделить на два дополняющих друг друга вида: качественный и количественный. При качественном анализе можно определить факторы и потенциальные области риска, выявить возможные его виды. Количественный анализ позволяет количественно выразить риски, провести их анализ и сравнение. 4. Задачей руководства организации является как можно большее снижение степени риска. Для этого ис147
пользуются различные способы: диверсификация, страхование, лимитирование, резервирование средств на покрытие непредвиденных расходов, распределение риска, получение большей информации о предстоящем выборе и результатах. 5. Управление рисками — специфическая область деятельности, требующая знаний в области менеджмента, страхового дела, анализа хозяйственной деятельности фирмы, математических методов оптимизации экономических задач и других знаний. 6. К основным механизмам минимизации риска относится уклонение от риска и трансферт-передача риска партнерам по отдельным сделкам путем подписания контрактов. 7. Наиболее важными направлениями передачи финансовых рисков являются передача риска по договору факторинга, передача риска по договору поручительства и передача рисков поставщикам сырья и материалов.
Тема 12. ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКАЯ ТАЙНА 12.1. Сущность предпринимательской тайны Любая предпринимательская деятельность связана с накоплением, обработкой и использованием различных данных, связанных как с деятельностью самой фирмы, так и других субъектов экономики. Однако важным фактором, постоянно сопутствующим определенной экономической среде, является криминогенная и иная затрудняющая действия предпринимателя обстановка. Наличие условий, при которых создается реальная угроза причинения ущерба субъектом хозяйствования, ставит в ряд первоочередных и долговременных задач проблему обеспечения экономической безопасности. Большинство вопросов предпринимательской деятельности регулируются и обеспечиваются гражданским, административным, трудовым, авторским, уголовным и другим законодательством. На современном этапе возникает множество проблем, связанных с обеспечением безопасности не только физических и юридических лиц и их имущественной собственности, но и предпринимательской (коммерческой) информации. Иными словами, обеспечение сохранности информации о деятельности организации, всех ее факторах развития служит условием выживания организации в рыночной конкурентной среде. Предпринимательская тайна включает любые сведения, разглашение которых может нанести экономический и моральный ущерб предпринимательской организации, значительно повлиять на ее деловую репутацию. Предпринимательская тайна представляет интегрированную совокупность производственной, технической, коммерческой и служебной 149
тайны, сохранение которой обеспечивает фирме возможность добиваться планируемых результатов. 12.2. Основные аспекты защиты предпринимательской информации Защите подлежит не вся информация, а только та, которая представляет ценность для предпринимателя. При определении ценности предпринимательской информации необходимо руководствоваться такими критериями, как полезность, своевременность и достоверность поступивших сведений. Полезность информации заключается в том, что она создает субъекту выгодные условия для принятия оперативного решения и получения эффективного результата. В свою очередь полезность информации зависит от своевременного их доведения до субъекта предпринимательства. Критерии полезности и своевременности зачастую тесно взаимосвязаны и взаимозависимы с критерием достоверности оцениваемой информации. Причины получения недостоверных сведений могут быть различны. Наиболее часто встречается неправильное восприятие источникам факта или умышленное, с определенной целью, искажение сведений о нем. Желательно, чтобы сведения, представляющие интерес для предпринимателя, а также источник их поступления подвергались перепроверке. Интересен будет и тот факт, что в зарубежной экономической литературе предпринимательская информация рассматривается не в качестве средства достижения положительного результата (прибыли), а прежде всего условия, способствующего или препятствующего его наступлению. Особое внимание уделяется наличию стоимостного фактора предпринимательской информации. Определение стоимости тех или иных сведений требует дифференцированного подхода. В одних случаях удобнее воспользоваться методом собственных проб и ошибок, в других целесообразнее получить (купить) информацию о том, как избежать подобных ошибок, в-третьих, как сохранить ценную информацию от доступа посторонних лиц, чтобы не потерять ее стоимость, а следовательно, ожидаемую от нее результативность. 150
Важное значение в условиях развития многообразных форм собственности уделяется вопросу определения принадлежности информации на правах интеллектуальной собственности конкретному субъекту предпринимательства, а в итоге наличия у последнего правомочий на ее защиту. В соответствии с российским законодательством владельцами (собственниками) предпринимательской информации как интеллектуальной собственности могут быть граждане России, граждане иностранных государств, лица без гражданства, а также объединения граждан — коллективных предпринимателей. Разнообразны и направления предпринимательской деятельности. Это внутренние и внешние экономические сферы производственной, посреднической, коммерческой, научно-технической, инвестиционной, сервисной деятельности. Необходимо подчеркнуть тот факт, что субъекты предпринимательства, формы и направления их деятельности не равнозначны, а следовательно, и информационные потоки, циркулирующие в данных сферах, не равноценны. Например, государственные предприятия, занимающиеся предпринимательской деятельностью, могут обладать сведениями, определяемыми как государственные или служебные секреты. Информация государственных режимных предприятий (учреждений) в зависимости от степени важности (ценности) подразделяется на сведения, составляющие: S государственную тайну; S военную тайну; S служебную тайну; •S иные сведения, не составляющие тайны, но представляющие интерес для иностранных спецслужб. Уголовная ответственность за посягательство на государственные и другие средства предусмотрена статьями УК. Обеспечение безопасности государственной интеллектуальной собственности под грифом «сов. секретно», «секретно» не имеет прямого отношения к защите частной предпринимательской информации. Однако имеются некоторые исключения. В случае, если спецслужба иностранного государства проявит интерес к получению определенной предпринимательской информации, то наряду с другими мерами оказывать ей противодействие будет и контрразведка. Под защиту специальных органов государства может 151
быть взята предпринимательская информация, оцененная как особо важная не только для ее частного собственника, но и для государства, когда не исключено, что к ней может проявить интерес иностранная спецслужба. Вопрос о подобной защите должен решаться на договорной основе между предпринимателем и органом федеральной безопасности с обозначением пределов и функций профессиональной деятельности последних. Но в целом такая практика используется крайне редко. Законодательство предусматривает тот факт, что лица, незаконными методами получившие информацию, которая составляет служебную или коммерческую тайну, обязаны возместить причиненные убытки. Это касается и сотрудников, разгласивших служебную или коммерческую тайну вопреки трудовому договору, в том числе контракту. Подводя итог, выделим основные моменты: •S субъектом оценки предпринимательской (коммерческой) информации является ее владелец (собственник); S поступившие сведения и их источник подлежат обязательной перепроверке; S ценность информации определяется с помощью таких критериев (свойств), как полезность, своевременность и достоверность; S предпринимательская информация имеет свою стоимость, которая зависит от ее ценности; •S информация подлежит защите при условии, что ценность информации зависит от сохранности в тайне от третьих лиц, доступ к информации закрыт на законном основании, обладатель информации принимает надлежащие меры по ее охране; S использование правовой системы позволяет предпринимателю правильно отделять частную информацию от сведений, составляющих государственные секреты, и не допустить конфликта с действующим уголовным правом. 12.3. Важные вопросы относительно защиты предпринимательской информации Предпринимательская информация, циркулирующая в рыночно-конкурентной сфере деятельности, подразделяется на техническую, организационную, коммерческую, фи152
нансовую, рекламную, о спросе-предложении, конкурентах, криминальной обстановке и др. И, прежде чем принимать меры к защите информации разных видов, необходимо ответить на следующие вопросы: 1) какие сведения нельзя скрывать, защищать от доступа к ним (от кого?); 2) какие сведения не выгодно скрывать (почему?); 3) какие сведения подлежат охране (кем и от кого?). Ответ на первый вопрос содержится в постановлении Правительства РСФСР от 05.12.1991 № 35 «О перечне сведений, которые не могут составлять коммерческую тайну». К ним относятся: • организационные сведения (устав и учредительные документы предприятия, регистрационные удостоверения, лицензии, патенты); • финансовые сведения (документы об исчислении и уплате налогов, других платежей, предусмотренных законом, документы о состоянии платежеспособности); • сведения о штате и условиях деятельности (число и состав работающих, их заработная плата, наличие свободных мест, влияние производства на природную среду, реализация продукции, причиняющей вред здоровью населения, участие должностных лиц в предпринимательской деятельности, нарушение антимонопольного законодательства); • сведения о собственности (размерах имущества, денежных средствах, вложениях платежей в ценные бумаги, облигации, займы, в уставные фонды совместных предприятий). Претендовать на ознакомление с этими сведениями могут в пределах своей компетенции: •S прокурор в порядке надзора и в других случаях, предоставленных ему законом; S правоохранительные органы по возбужденному уголовному делу; •S налоговые службы (управления); •S аудиторские фирмы (по просьбе самого владельца); S профсоюзы; S государственные предприятия (учреждения); S санэпидемстанции; S экологические организации; 153
S предпринимательские предприятия и частные лица, вступающие с ними в сделку. Вторая группа сведений характеризуется тем, что ее не выгодно скрывать от окружения самому предпринимателю. Прежде всего это касается рекламной информации. Без рекламы в предпринимательской деятельности трудно добиться эффективного результата, особенно при обостряющейся конкуренции. Однако широкое распространение рекламы имеет не только плюсы, но и минусы для предпринимателя. Суть в том, что рекламная информация становится достоянием не только законопослушных граждан (на которых она и рассчитана), но и преступных элементов. Предпринимательская информация, рекламируемая в газетах, журналах, по телевидению и радио, помогает преступникам обнаружить объект будущего посягательства. Предприниматель, рекламирующий свою деятельность, должен быть готов к возможному посягательству и продумать ответную реакцию. Предпринимателю, рекламирующему свою деятельность, необходимо знать, с какими проблемами он может столкнуться и как он сможет их преодолеть в конкретной ситуации. К третьей группе сведений относятся те, которые представляют хозяйственную ценность для предпринимателя, и на них не распространяется законный доступ третьих лиц. 12.4. Порядок отнесения сведений к коммерческой тайне организации Первым вопросом, который необходимо решить при организации охраны предпринимательской тайны, является определение круга сведений, составляющих тайну, а также возможное распределение их по категориям важности в зависимости от их ценности для предприятия, характера и размера ущерба, который может быть нанесен организации при разглашении этих сведений. Решению данной проблемы необходимо уделить большое внимание. Грамотная организация выделения и защиты коммерческой тайны должна не только не мешать работе предприятия, но даже способствовать его прибыльной деятельности. Сведения, представляющие коммерческую тайну предприятия, отражаются в «Перечне сведений, составляющих коммерческую тайну предприятия». Такой перечень утверждает ру154
ководитель предприятия. Для подготовки перечня сведений, относящихся к предпринимательской тайне организации, необходимо привлечь наиболее компетентных специалистов, знакомых как с деятельностью предприятия в целом, так и с работой отдельных подразделений. Создается группа из четырех-пяти человек, в которую входят: S специалист, владеющий финансовыми вопросами, конъюнктурой рынка и данными в отношении конкурирующих фирм; •S специалист, разбирающейся в системе организации работы фирмы, ее особенностях; •S специалист по связям с другими предприятиями, а также по вопросам заключения контрактов, договоров; •S специалист, обладающий всеми сведениями о выпускаемой продукции, технологическом цикле ее производства, о прохождении всех видов информации (устной, документальной, в виде образцов, узлов, блоков, готовой продукции). Если организация обладает большой и разветвленной структурой и производимый товар имеет разнородный характер, часто создается несколько таких групп: одна — главная — в целях координации и обобщения результатов работы, остальные — в зависимости от необходимости по каждому отдельному участку. Если организация небольшая, тогда эта задача решается руководителем при условии, что он будет владеть перечисленной выше информацией. Как уже отмечалось ранее, в группе должны быть руководящие специалисты, обладающие полным объемом данных, которые можно отнести к коммерческой тайне. Однако это не означает, что следует обязательно знакомить всех привлекаемых экспертов с конкретными сведениями, которые могут составлять коммерческую тайну, если ранее они эти сведения не знали. В большинстве случаев достаточно, если хотя бы один из них был подробно осведомлен по отдельному рассматриваемому вопросу, а остальные представляли общее положение. Такой подход сделает работу группы более эффективной и исключит уже на первом этапе возможные предпосылки к необоснованному распространению коммерческой тайны. Далее перед группой экспертов необходимо поставить комплекс вопросов в следующей последовательности: 155
-> выделить все виды деятельности предприятия, приносящие прибыль на данный момент; -> исходя из имеющихся данных о рынке сбыта оценить, превышает ли уровень прибыли для данного вида деятельности аналогичные показатели у других предприятий; -> определить вероятную перспективу рентабельности этой деятельности. Если вид деятельности устраивает предприятие в данный момент и в перспективе, а прибыль выше, чем у конкурирующих фирм, то предприятие располагает определенной коммерческой тайной и необходимо продолжить анализ. Исходя из этого, эксперты должны определить, что именно в данном виде деятельности позволяет получать прибыль. Примеры могут быть самыми различными. Так, для сведений научного характера это, как правило: • идеи, изобретения, открытия; • отдельные формулы; • новые технические проекты; • новые методы организации труда и производства; • результаты научных исследований. Для сведений технологического характера: • конструкторская документация, чертежи, схемы, записи; • описания технологических испытаний; • ноу-хау; • подробная информация относительно конструкционных характеристик создаваемых изделий и оптимальные параметры разрабатываемых технологических процессов (размеры, объемы, конфигурация, процентное содержание компонентов, температура, давление, время и др.); • информация о материалах, из которых изготовлены отдельные детали, условиях экспериментов и оборудовании, на котором они проводились, и т.д.; • используемые предприятием отдельные новые либо уникальные измерительные комплексы и приборы, станки, оборудование. Для сведений делового характера: • сведения о уже заключенных или запланированных контрактах; • информация о поставщиках и клиентах; • анализ рынка, маркетинговые исследования; • информация о конфиденциальных переговорах; 156
• расчет издержек производства предприятия, структуры цен, уровень прибыли; • перспективы развития предприятия и его инвестиций. Следует учесть и другие факторы. Например, организация может применять широко известные методы организации производства, технологические приемы, оборудование и тому подобное и при этом достигать высокой прибыли. Несмотря на широкую доступность таких данных, сам факт их применения может являться коммерческой тайной. Некоторые предприятия получают прибыль за счет монопольного положения на рынке. В этом случае особенно важно принять своевременные меры по защите коммерческой тайны, так как, используя свободный доступ к необходимым данным, даже небольшое предприятие способно быстро создать подобное производство и составить конкуренцию. Нельзя относить какие-либо сведения к категории коммерческой тайны в целях уклонения от уплаты налогов, сокрытия фактов нанесения ущерба здоровью людей, а также других противозаконных действий. Перечень сведений, представляющих коммерческую тайну, доводится до структурных подразделений и соисполнителей. Исполнитель и руководитель, подписывающие документ, оценивают содержащиеся в нем сведения, составляющие коммерческую тайну предприятия. При наличии таких сведений на титульном листе в правом верхнем углу должен быть поставлен гриф, например «коммерческая тайна». Исключение сведений из категории составляющих коммерческую тайну организации происходит по окончании контрольного срока, на который она устанавливалась. Но это может произойти и раньше изза следующих обстоятельств: появление нового образца, утечка информации к конкуренту и т.п. Как правило, решение о досрочном исключении сведений из категории составляющих коммерческую тайну осуществляется теми же лицами, которые утвердили перечень. 12.5. Предотвращение утечки информации Основным моментом, способствующим защите информации, остаются специальные меры, направленные на предотвращение утечки конкретных сведений. Чем больше к 157
ним может быть проявлен интерес, тем оперативнее должны осуществляться меры по недопущению его удовлетворения. Принятие специальных мер, направленных на защиту интеллектуальной собственности, зависит в первую очередь от владельца или владельцев информации, а также складывающейся в их среде деятельности конкурентной обстановки, ценности, которую представляет для них производственная или коммерческая информация, и других факторов. Носитель информации (документ, дискета, предмет) должен иметь соответствующее место хранения, желательно сейф или другое недоступное для других лиц место. Организации, где есть несколько владельцев информации, являются наиболее сложным объектом защиты. Встает вопрос о необходимости обеспечения внешней и внутренней безопасности. Для его решения можно обратиться в частные предпринимательские фирмы, частные службы безопасности либо воспользоваться услугами собственной службы безопасности. Специальные меры, которые осуществляются при защите информации, обычно разделяют на внешние и внутренние. К внешним мероприятиям относятся: изучение партнеров, клиентов, с которыми приходится вести хозяйственную и коммерческую деятельность, сбор информации об их надежности, платежеспособности и другие данные. Если в этом есть необходимость, то производится изучение связей сотрудников фирмы. Выявляются лица, проявляющие интерес к организации, ее деятельности, сотрудникам. Выясняется, не относятся ли они к конкурирующей фирме или к преступной группе. В случае установления, что эти лица допустили какие-либо противозаконные действия, необходимо информировать соответствующий правоохранительный орган. Тем самым пресекается преступная деятельность, и в том числе интерес к частной фирме. По возможности желательно установить, в чем суть подобного интереса и кому понадобилась та или иная информация. При осуществлении внутренних мероприятий по обеспечению безопасности решаются следующие вопросы: подбор, проверка лиц, желающих поступить на работу в частное предприятие; анализируются их анкетные данные, 158
поведение по месту жительства и прежней работы, личные и деловые качества, положительные и отрицательные стороны изучаемого лица, межличностные отношения. Иногда дополнительно проводится тестирование лица для выяснения моральных или других качеств. Обращается внимание на возможную работу в конкурирующей фирме и причины ухода. После этого делается вывод о пригодности кандидата к работе в конкретной фирме. Как показывает зарубежная практика работы частных фирм, утечка информации зачастую происходят по инициативе их же сотрудников. В мотивационной основе совершаемых поступков лежит желание получить значительную сумму денег. В этой связи целесообразно обращать внимание на лиц, которые в процессе хозяйственной или иной деятельности проявляют необоснованный интерес к информационным хранилищам, предполагаемым сделкам и партнерам. При возникновении серьезных подозрений о недобросовестности сотрудника по отношению к фирме предпочтительнее с ним расстаться. Широкое применение компьютерных сетей, накопление с их помощью различной информации привлекает как конкурентов, так и преступников. Зачастую лица, желающие воспользоваться данной информацией, находятся среди обслуживающего персонала, а это уже проблема внутренней безопасности. Задача службы безопасности — своевременно выявить среди обслуживающего персонала тех сотрудников, которые вынашивают намерения использовать имеющиеся в их распоряжении сведения для продажи другим лицам или применять в своих личных целях для получения ыыгоды. Если исходить из зарубежного опыта, то с волной компьютерных преступлений россиянам придется столкнуться в недалеком будущем. Субъектами этих преступлений, как правило, являются высокообразованные специалисты, имеющие доступ к секретным программам, шифрам, кодам. В банковских системах, например, совершается мошенничество (снимаются деньги со счетов клиентов вымышленным лицом, занимаются спекуляцией, используя банковский капитал, на валютных биржах, оплачивают собственные счета и т.д.). Развитию данного вида преступлений способствует также и то, что фирмы и банки не стремятся оглашать факты компьютерных краж, чтобы не отпугнуть клиентов. 159
Предприятия, располагающие ценной информацией, должны хранить ее в специальных несгораемых шкафах или сейфах, не допускать утери ключей от них или передачи на хранение другим лицам, даже из числа особо доверенных. Большинство зарубежных компаний уделяют большое внимание вопросам безопасности, используют для хранения секретной информации сейфы (шкафы), открываемые с помощью магнитной карты или других сложных сигнальных электронных устройств. Осуществление специальных внутренних и внешних мер защиты ценных информационных систем должно осуществляться специально подготовленными лицами. Предприниматель сам решает, что ему выгоднее: мириться с утечкой информации или привлекать частные службы безопасности к ее защите. Вопрос состоит в том, какой из убытков меньший: при утечке секретов или их охране. Практика зарубежного опыта предлагает использование крупными организациями сотрудника, занимающегося противодействием хищению ценной информации, который числится в штате фирмы. Более мелкие компании постоянно или периодически пользуются услугами частных служб, специализирующихся на сыске и охране. Штатная численность этих служб насчитывает десятки тысяч сотрудников. В РФ принят Закон от 11.03.1992 № 2487-1 «О частной детективной и охранной деятельности в Российской Федерации», который содержит положения о сыскной и охранной частной деятельности. Оценивая данный закон, следует указать и на такие положения, заслуживающие внимания, как оказание детективами на возмездной договорной основе помощи гражданам и организациям независимо от их форм собственности. Перечисляются виды разрешаемых и запрещаемых услуг, которые могут оказывать субъекты негосударственной детективной и охранной деятельности. В частности, Закон предусматривает возможность создания акционерными обществами собственных служб безопасности. Анализируя вышесказанное, необходимо отметить, что защита специальными мерами ценной информации должна осуществляться как против конкурентов, так и преступных элементов, пытающихся овладеть ею. Использование для защиты секретов частных фирм самых сложных электронных устройств позволяет только сдерживать их утечку, но 160
не останавливать этот вид деятельности, получивший в мировой практике название промышленный (коммерческий) шпионаж. При конкурентной борьбе как неотъемлемом элементе рыночного хозяйствования использование промышленного шпионажа нельзя отнести к этическим видам деловых взаимоотношений предпринимателей. Однако рыночно-конкурентная деятельность немыслима, как показывает зарубежная практика, без экономического, производственного, научно-технического и других видов шпионажа. Самый благоприятный общественно-экономический климат для развития предпринимательства не сможет предотвратить банкротства, если в результате удачной шпионской акции будут похищены секретные для компании сведения. 12.6. Коммерческий шпионаж Лицо, пожелавшее заняться предпринимательством, как правило, уже обладает определенными познаниями в выбранной области, либо, если это необходимо, может их получить из отечественной и зарубежной литературы. Как правило, любой вид предпринимательской деятельности тесно взаимосвязан с конкуренцией. Реализация конкуренции может проходить за счет хищения или сбора чужой информации, которая носит общеизвестное название «шпионаж». С одной стороны, лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вынуждены защищать свои секреты (ценную информацию), а с другой — пытаться завладеть секретами конкурента, чтобы выжить в рыночном противоборстве. Термин «шпионаж» (с прилагательными: «экономический», «промышленный», «коммерческий», «научно-технический») означает активные действия, направленные на сбор или хищение ценной информации, скрытой от доступа посторонних лиц. Экономический шпионаж — более широкое понятие, которое охватывает и такие его подвиды, как промышленный, производственный, научно-технический, коммерческий шпионаж. Обладание тайной одним лицом вызывает к ней интерес другого лица, для удовлетворения последнего совершаются действия, направленные на завладение ею с целью получить определенную материальную или иную выгоду. В предпринимательстве конкурентная борьба невоз161 6 Основы бизнеса
можна без получения информации. Без владения информацией о действиях конкурента, предполагаемом спросе на продукцию, перспективных научных разработках трудно, а порой и невозможно быть конкурентоспособным. Возникает два тесно взаимосвязанных обстоятельства: •S предприниматель вынужден выступать в качестве защитника своих секретов (ценной информации); ^ предприниматель вынужден в целях конкуренции добывать (воровать, покупать) чужие защищаемые секреты. То, что не защищается, особой ценности в рассматриваемом плане не имеет. Законодательство предусматривает, что если в процессе хищения секретной информации предприятию, учреждению или сотрудникам причиняется ущерб, то уголовному наказанию виновное лицо повергается именно за последнее деяние, а не за сам факт хищения ценнейших сведений. Остановимся на признаках, характеризующих промышленный шпионаж. К ним относятся: S субъект (кто может заниматься данным видом деятельности); S предмет (на что посягается промышленный и иной шпионаж); •S способ, средство (действия, с помощью которых осуществляется овладение закрытыми сведениями); •S адресат (кто выступает заказчиком). Субъектами промышленного (коммерческого) шпионажа могут быть граждане России, иностранные граждане, лица без гражданства, относящиеся и не относящиеся к сотрудникам предпринимательских предприятий, учреждений, фирм. Исполнителем шпионажа выступают непосредственно предприниматель, сотрудники собственной службы безопасности, частных детективных сыскных фирм или отдельные лица, действующие в частном порядке. Поиск и овладение промышленной, коммерческой информацией осуществляется в одних случаях по заданию заказчика, в других — по собственной инициативе для последующей ее продажи заинтересованным лицам. По вполне понятным причинам выдать секреты могут и работники фирмы. Если лицам, не работающим на предприятии, необходимо преодолевать физические и технические препятствия для проникновения к секретам, то работникам фирмы не требуется прилагать подобные усилия. 162
Тайной информацией они уже обладают или имеют возможность собрать ее. Следующим признаком, характеризующим шпионаж, является предмет посягательства, т.е. информация, которая представляет ценность для ее обладателя и закрыта к доступу посторонних лиц. Носители такой информации самые разнообразные: документы, чертежи, схемы, патенты, дискеты, кассеты, в которых содержатся научные исследования, бухгалтерские материалы, контракты, планы и решения руководства предпринимательских фирм. Предметом промышленного шпионажа может быть не только информация предпринимательских фирм, но и государственных предприятий и учреждений. Ряд вопросов возникает при определении промышленной тайны предприятий, фирм, компаний со смешанным капиталом. Например, частный и государственный капитал; государственный и иностранный частный капитал; отечественный и иностранный частный капитал. В такой ситуации почти всегда происходит столкновение интересов нашего и иностранного собственника как между собой, так и с государством. В последнем случае необходимо учитывать наличие государственной (военной) тайны, служебной тайны, иных сведений, определяемых уголовным законом, а также промышленную тайну. Сведения, составляющие государственные секреты, рассмотрены в специальных нормативных актах, утверждаемых Российским правительством. Промышленная же тайна может включаться в перечни государственных секретов, а может и не относиться к ним. Посягательство на секреты государственных предприятий и учреждений преследуется уголовным законом, тогда как предпринимательские секреты уголовным законом не защищены. Другим признаком промышленного шпионажа является способ,его осуществления. Действия по завладению информацией проходят тайно от окружения путем их хищения, сбора, покупки, выдачи. Не исключается и уничтожение, искажение информации или саботирование ее использования. Цель — не дать владельцу возможности использовать ее для получения выгоды, быть конкурентоспособным. К средствам получения секретов относятся различные технические системы. Применение тех или иных средств 163
зависит от информации, которую намеревается получить субъект. Один вид информации может быть похищен, другой — прослушан, третий — сфотографирован или по нему сделаны зарисовки, четвертый — записан на магнитофон, пятый — снят кинокамерой и т.д. Иногда используется комплекс специальных мер по ее получению. В зависимости от вида получения информации принимаются соответствующие меры защиты. Заказчиками получения коммерческой информации могут быть предприниматели малого и крупного бизнеса, руководители государственных предприятий, а также правительства иностранных государств. Защита секретов промышленных и коммерческих фирм и проникновение к ним являются двумя сторонами одной медали. К ним в одинаковой мере проявляют интерес как частные лица, так и сотрудники государственных служб. В последнее время усилился сбор торгово-экономической информации. Новым приоритетом в современных условиях для разведывательных и контрразведывательных сообществ становятся сведения экономического характера. Посягательства на частную информацию могут быть со стороны субъектов частного предпринимательства и спецслужб иностранного государства. Проникновение к частным секретам фирмы, предприятия со стороны конкурирующей частной фирмы предотвращается собственными силами безопасности и техническими средствами. Лицо, задержанное в здании, может быть привлечено к уголовной ответственности за непосредственно причиненный ущерб: разбой; умышленное или неосторожное уничтожение или повреждение личного имущества граждан или посягательство против собственности объединений и организаций; преступление против жизни и здоровья личности. Завладение промышленным (коммерческим) секретом осуществляется также с помощью подкупа сотрудников конкурирующей фирмы, их шантажа, угроз и т.д. Если выяснится, что утечка секрета произошла по вине своего работника, то предприниматель сможет только уволить его, чтобы предотвратить выдачу информации в будущем. Если частное лицо овладевает ценной информацией, относящейся к сведениям, составляющим государственную или служебную тайну, то уголовная ответственность по УК за это деяние не предусмотрена. 164
Если похищенные сведения составляют государственную тайну, то в данном случае также не усматривается состав преступления по следующим причинам. Так, если рассматривать по признакам состава разглашения государственной тайны, то частное лицо не может быть субъектом данного преступления. Сведения ему не доверялись и не могли стать известными по службе или работе, так как он не работал на данном предприятии, учреждении. Не попадает это действие и под признаки составов, предусматривающих измену Родине в форме шпионажа или шпионаж, так как адресатами сбора и передачи информации выступают иностранное государство, иностранная организация или их агентура. Здесь же адресатом выступает отечественная предпринимательская фирма. Отсутствует состав преступления в действиях частного лица и тогда, когда сведения, составляющие государственную тайну, он получит от работников режимного предприятия обманным путем, подслушиванием их разговоров и т.д. В то же время в поведении работников, допустивших утечку доверенной им (ставшей известной по службе или работе) секретной информации, содержатся признаки состава разглашения государственной тайны (неосторожная форма вины). Лицо, продавшее секретные материалы, должно нести уголовную ответственность за разглашение государственной тайны. Лицо, купившее эти сведения, уголовной ответственности не несет. Если частное лицо в интересах предприятия смешанного типа (частный и государственный отечественный капитал) посягает на промышленную (коммерческую) тайну аналогично по типу предприятия, то в этой ситуации могут быть различные подходы к решению вопроса ответственности. При наличии государственной или служебной тайны возникает вопрос об ответственности сотрудников данного предприятия, если будет установлено, что они продали, разгласили частному лицу секретные сведения. В их поведении имеются в зависимости от предмета посягательства признаки состава разглашения государственной тайны. Разглашение служебной тайны не является предметом данного преступления. Отсутствуют здесь также и признаки другого сходного преступления — передачи иностранным организациям сведений, составляющих служебную тайну. Нет адресата, который предусмотрен составом преступления, а 165
именно: иностранной организации, их представителей. Однако, если указанные действия совершает должностное лицо вопреки интересам предприятия, то оно может нести уголовную ответственность за злоупотребление властью или служебным положением. В ситуации, когда частное лицо посягает на информацию предприятий смешанного типа (отечественный и иностранный капитал) в интересах отечественного предприятия, в его действиях отсутствуют признаки составов преступления, за исключением тех случаев, когда в процессе хищения не будет совершено другое преступление (убийство или причинение телесных повреждений охраннику или другим лицам, уничтожение или повреждение имущества и т.п.). В случае, когда частное лицо действует в интересах иностранной частной или государственной фирмы, филиалы которой расположены как на территории РФ, так и за рубежом, против отечественных частных и государственных предпринимательских структур, то при посягательстве на коммерческую информацию частного предприятия признаки состава преступления отсутствуют. Следовательно, отсутствует в рассматриваемом деянии такой признак, как предмет преступления — служебная тайна. Уголовная ответственность виновного наступает за передачу иностранным организациям сведений, составляющих служебную тайну. При этом ответственность несут как лица, выдающие служебную тайну, так и лица, собирающие ее с целью передачи иностранным государственным и негосударственным организациям или их представителям. Сознательное выполнение частным детективом заказов представителя иностранного государства, направленных на получение сведений, составляющих государственную тайну, или иных сведений (экономического, научно-технического, военного или другого характера), должно оцениваться и квалифицироваться как шпионаж. Деятельность же на территории Российской Федерации частного лица по сбору сведений о третьих государствах (работе посольства, иностранных организаций и граждан) не попадает под признаки шпионажа. В связи с этим следует подчеркнуть, что активизация деятельности иностранных предприятий на территории 166
России может затрагивать и интересы национальной безопасности. Разведки иностранных государств до 80% разведывательной информации получают из открытых источников: газет, журналов, научной политической и экономической литературы, т.е. за счет высококвалифицированной аналитической работы. Получить же таким путем коммерческую информацию не представляется возможным. Как правило, секреты частных фирм на страницы открытой печати и другой общедоступной литературы не попадают. Поэтому в сфере промышленного шпионажа действуют не разведчики-аналитики, а разведчики, цель которых — своим действием овладеть единовременно сведениями, составляющими тайну, а не собирать их длительное время по крупицам. Уголовноправовая оценка такой деятельности с позиций действующего законодательства позволяет сделать вывод о том, что она противозаконна. Рассмотрение данного вопроса относительно защиты и сбора коммерческой информации свидетельствует о недостаточной правовой проработке данной проблемы. Хотя учет в предпринимательской деятельности действующего законодательства способствует избежанию серьезных ошибок и позволяет не вступать в конфликт с законом. Выводы 1. Предпринимательская тайна включает любые сведения, разглашение которых может нанести экономический и моральный ущерб предпринимательской организации, значительно повлиять на ее деловую репутацию. 2. Субъектом оценки предпринимательской (коммерческой) информации является ее владелец (собственник). Ценность информации определяется с помощью таких критериев, как полезность, своевременность и достоверность. Предпринимательская информация имеет свою стоимость, которая зависит от ее ценности. 3. Прежде чем принимать меры к защите информации разных видов, необходимо ответить на следующие вопросы: какие сведения нельзя скрывать, какие сведения не выгодно скрывать, какие сведения подлежат охране (кем и от кого)? 4. Основным вопросом, который необходимо решить при организации охраны предпринимательской тайны, 167
является определение круга сведений, составляющих тайну, а также возможное распределение их по категориям важности в зависимости от их ценности для предприятия, характера и размера ущерба, который может быть нанесен организации при разглашении этих сведений. 5. Осуществление специальных внутренних и внешних мер защиты ценных информационных систем должно осуществляться специально подготовленными лицами.
Тема 13. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ 13.1. Сущность и виды предпринимательской ответственности Под ответственностью предпринимателей, как правило, понимается обязанность, необходимость совершить определенные действия, направленные на восстановление невыполненных обязательств, нарушенных прав организаций, клиентов, работников, государства. Основной вид ответственности предпринимателей — юридическая ответственность. Под юридической ответственностью понимается регламентированная правовыми нормами обязанность предпринимателей претерпевать неблагоприятные последствия при невыполнении ими своих обязательств. Юридическая ответственность подразделяется на административную, уголовную и гражданскоправовую. Что касается гражданской ответственности, то она проявляется в использовании к правонарушителю мер воздействия в форме уплаты неустойки, ареста имущества, возмещения убытков. Ответственность виновной стороны может быть солидарная, субсидиарная и смешанная. Солидарная ответственность предполагает ситуацию, когда кредитор может требовать исполнения обязательств как от всех должников вместе, так и от любого из них по отдельности, как полностью всего долга, так и его части. Выполнение ответственности одним должником освобождает всех оставшихся от исполнения обязательств. Субсидиарная ответственность — это дополнительная ответственность сторон, которые наряду с должником отвечают перед кредиторами за ненадлежащее исполнение обязательства. 169
Смешанная ответственность возникает при неисполнении обязательства по вине обеих сторон. Уголовная ответственность появляется при совершении противоправных действий в ходе предпринимательской деятельности. Административная ответственность возникает при совершении предпринимателем административного правонарушения. Формой наказания является штраф. Собственник предприятия может устанавливать материальную ответственность за причиненный по их вине ущерб. Она бывает ограниченной (в пределах V3 месячного заработка) и полной. Кроме этого, в ходе своей деятельности предприниматель должен устанавливать дисциплинарную ответственность. К дисциплинарным взысканиям относятся: замечание, выговор или увольнение. Таким образом, в соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством, регулирующим деятельность предприятий независимо от их организационно-правовой формы, а также от функционирования различных видов договорных отношений, предприятия и должностные лица несут различные формы ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств, вытекающих из законов РФ, нормативных актов и заключенных договоров. Наиболее общим основанием для возникновения обязательств предприятий и их ответственности является договор, под которым понимается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав или обязанностей, которые возникают: •S из договоров и иных сделок, предусмотренных законом, а также из договоров и иных сделок, хотя и не предусмотренных законом, но не противоречащих ему; •S из актов государственных органов и органов местного самоуправления, которые предусмотрены законом в качестве основания гражданских прав и обязанностей; / из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности; •S в результате приобретения имущества по основаниям, допускаемым законом; S в результате создания произведений науки, искусства, литературы, изобретений и иных результатов интеллектуальной собственности; •S вследствие причинения вреда другому лицу. 170
Ответственность предпринимателей за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств в соответствии с законами и другими нормативными актами и договорами регулируется ч. 1 ГК, иными правовыми актами РФ. В соответствии с гражданским законодательством исполнение обязательств предпринимателем обеспечивается посредством экономических санкций, залогом, удержанием имущества предприятия-должника, поручительством, задатком и другими способами, предусмотренными законом или договором. Если происходит неисполнение обязательства, то могут применяться экономические санкции в форме неустойки, под которой понимается определенная денежная сумма, которую предприятие-должник обязано уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. Неустойка осуществляется в двух формах: в виде штрафа и пени. Соглашение о неустойке должно быть обязательно совершено в письменной форме независимо от формы основного обязательства. Прекращение обязательств может осуществляется следующим способами: •S надлежащим исполнением обязательства; S полным или частичным зачетом встречного однородного требования, срок которого наступил либо срок которого не указан или не определен моментом востребования; •S при совпадении должника и кредитора в одном лице; •S освобождением кредитором должника от лежащих на нем обязанностей, если это не нарушает прав других лиц в отношении имущества кредитора; S невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельствами, за которые ни одна из сторон не отвечает. 13.2. Ответственность за качество и безопасность товаров В соответствии с Законом РФ от 07.02.1992 № 2300-1 «О защите прав потребителей» за низкое качество товаров и предоставление недостоверной информации (работ, услуг) предприятия-изготовители (исполнители, продавцы) несут ответственность. Если предоставление недостоверной или недостаточной информации о товаре (работе, услуге), а также о предприятии-изготовителе повлекло приобретение товара, не 171
обладающего необходимыми потребителю свойствами, потребитель вправе расторгнуть договор и потребовать возмещения нанесенного ему ущерба. За невозможность использования приобретенного товара по назначению потребитель вправе потребовать предоставления необходимой информации или расторгнуть договор и потребовать возмещения понесенных убытков. При обнаружении в товарах недостатков потребитель вправе потребовать от предприятия-продавца или изготовителя, а также предприятия, выполняющего их функции, немедленной замены товара. Недостатки, обнаруженные в товаре, должны быть устранены предприятием-изготовителем в течение 10 дней, а предприятием-продавцом — в течение 20 дней. Если названные сроки нарушаются, то за каждый день просрочки, а также при отказе заменить товар аналогичным изготовитель (продавец) выплачивает потребителю неустойку в размере 1% стоимости товара за каждый день задержки выполнения требований потребителя. В соответствии с действующим законодательством предприятия (изготовители, продавцы) несут экономическую (материальную) и уголовную ответственность за недостатки товаров, за нарушение требований по безопасности и правил сертификации товаров (работ, услуг). 13.3. Ответственность за неисполнение обязательств перед бюджетом Одним из видов ответственности является ответственность за неисполнение обязательств перед бюджетом. Чаще всего такая ответственность предпринимателей возникает при сокрытии дохода, сокрытии объектов от налогообложения, при несвоевременном перечислении налогов в соответствующие уровни бюджета, при неточном ведении учета затрат и др. Данная форма ответственности представляет собой административно-правовую форму воздействия на предприятие. В объем и состав документов, подлежащих изъятию у предприятия, входят денежные документы, планы, сметы, декларации, справочные материалы, расчеты, а также иные документы, связанные с начислением и уплатой налогов и других обязательных отчислений в бюджет. Однако следует отметить, что документы, содержащие сведения, составляющие государственную тайну, определенную в установленном законодательством порядке, не изы172
маются. Изъятые документы находятся в налоговой инспекции до принятия решения об их осмотре, проверке и исследовании. При отсутствии злоупотреблений документы возвращаются предприятию с распиской об их получении. Если в изъятых документах найдены злоупотребления, они передаются в следственные органы для проведения бухгалтерской или специальной экспертизы. Финансовые санкции применяются только по результатам документальных проверок в следующем порядке и размерах: •/ за сокрытие или занижение прибыли взыскивается налоговым органом вся сумма сокрытого или заниженного дохода и штраф в размере той же суммы. При этом необходимо руководствоваться положением, что неправильное начисление льгот по налогу на прибыль нельзя рассматривать как сокрытие размера прибыли с применением соответствующих санкций; S за повторное нарушение, допущенное предпринимателем в течение года с момента применения санкций за аналогичное нарушение, к предпринимателю применяются налоговые санкции в виде взыскания всей суммы сокрытого или заниженного дохода (прибыли) либо суммы налога за иной сокрытый или неучтенный объект налогообложения и штрафа в двукратном размере этой суммы. Если судом (арбитражным судом) установлено, что предприятие умышленно скрывает или занижает доход (прибыль), с него может быть взыскан в федеральный бюджет штраф в пятикратном размере сокрытой или заниженной суммы дохода (прибыли); •S за непредставление либо несвоевременное представление предприятием в налоговый орган документов, необходимых для исчисления, а также уплаты налога (бухгалтерских отчетов и балансов, налоговых расчетов и деклараций и других документов) предприятие выплачивает штраф в размере 10% причитающихся к уплате сумм налога по очередному списку платежей. 13.4. Ответственность за нарушение законодательства об уплате обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды Своевременное перечисление предприятиями средств в государственные внебюджетные фонды имеет важное экономическое и социальное значение. Поэтому российским 173
законодательством установлена система санкций к хозяйствующим субъектам за несвоевременность отчисления денежных средств в вышеуказанные фонды. При отказе или несвоевременной регистрации предприятий в качестве плательщиков в государственные внебюджетные фонды предприниматель обязан перечислить дополнительно к причитающимся суммам 10% не уплаченных в срок страховых взносов за соответствующий отчетный период. Если выяснится, что предприниматель — плательщик страховых взносов будет виновен в сокрытии или занижении сумм оплаты труда, на которые начисляются страховые взносы, то в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования должны быть перечислены сокрытая или заниженная сумма и штраф в размере сокрытой или заниженной суммы оплаты труда. А в фонд обязательного медицинского страхования и в фонд занятости населения — страховые взносы с сокрытой или заниженной суммы оплаты труда и штраф в размере страховых взносов с сокрытой или заниженной суммы оплаты труда. Если предприниматель в течение года повторно допустит сокрытие или занижение сумм оплаты труда, на которые начисляются страховые взносы, он должен перечислить в каждый фонд штраф в двойном размере. 13.5. Ответственность за нарушение санитарного законодательства В Российской Федерации за нарушение санитарного законодательства предусмотрено три вида ответственности: административная, дисциплинарная и уголовная. Административная ответственность имеет место при следующих нарушениях: S нарушение санитарно-эпидемиологических требований к условиям труда — влечет наложение штрафа на индивидуальных предпринимателей — от 20 до 30 минимальных размеров оплаты труда (МРОТ), на юридических лиц — от 2000 до 3000 МРОТ; S невыполнение санитарно-профилактических мероприятий— штраф на юридических л и ц — от 300 до 4000 МРОТ, на индивидуальных предпринимателей — от 30 до 40 МРОТ; 174
S нарушение санитарно-эпидемиологических требований к водным объектам, питьевой воде и питьевому водоснабжению, атмосферному воздуху, почве, а также к планировке и застройке городских и сельских поселений — влечет наложение штрафа в размере от 20 до 30 МРОТ на индивидуальных предпринимателей, от 200 до 300 М Р О Т — на юридических лиц; •S нарушение санитарно-эпидемиологических требований к жилым помещениям, эксплуатации производственных, оборудования и транспорта — влечет предупреждение или наложение штрафа на юридических лиц — от 100 до 200 МРОТ, а индивидуальных предпринимателей — от 5 до 10 МРОТ. Постановление о наложении штрафа на юридическое лицо должно быть выполнено не позднее 15 дней, в случае обжалования или опротестования такого постановления — не позднее чем через 15 дней со дня уведомления в письменной форме об отзыве жалобы или протеста без удовлетворения. 13.6. Ответственность за нарушение таможенных правил Чаще всего такой вид ответственности присущ организациям, ведущим внешнеэкономическую деятельность. Ответственность за нарушение таможенных правил несут лица, под которыми понимаются российские лица — предприятия, учреждения и организации с местонахождением в Российской Федерации; лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, зарегистрированные на территории Российской Федерации, а также должностные и физические лица. Ответственность наступает при нарушении таможенных правил. Под такими правилами понимают противоправное действие или бездействие лица, посягающего на установленный Таможенным кодексом, Законом РФ «О таможенном тарифе», другими актами законодательства РФ по таможенному делу и международным договорам РФ. Ответственность за нарушение таможенных правил осуществляется путем наложения следующих видов взысканий: предупреждения, штрафа, отзыва лицензии и квалификационного аттестата, конфискации товаров и транспортных средств, 175
являющихся непосредственными объектами нарушения таможенных правил, конфискации транспортных средств (на которых перевозились товары), выступающих непосредственными объектами нарушения таможенных правил. Штраф на нарушителя таможенных правил налагается в соответствующем исчислении (в зависимости от вида нарушения) по отношению к размеру месячной минимальной оплаты труда, существующей на день совершения правонарушения (или на день его обнаружения). Под стоимостью товаров и транспортных средств при наложении взыскания понимается их свободная (рыночная) стоимость на день обнаружения правонарушения. 13.7. Ответственность за совершение налоговых правонарушений К налоговым правонарушениям относятся: нарушение срока либо уклонение от постановки на учет в налоговом органе; непредставление налоговой декларации; неуплата или неполная уплата сумм налога; непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, и пр. Виновным в совершении налогового правонарушения признается лицо, совершившее противоправное действие, умышленное или по неосторожности. НК предусмотрены обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. К смягчающим относятся следующие обстоятельства: совершение правонарушения под влиянием угрозы или принуждения либо в силу материальной, служебной или иной зависимости либо совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств. Обстоятельством, отягчающим ответственность, признается совершение правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение. Формами ответственности за совершение налоговых правонарушений являются административная и уголовная ответственность. Мерой ответственности являются налоговые санкции. Они взыскиваются с налогоплательщика только в судебном порядке. Выводы 1. Ответственность предпринимателей представляет собой обязанность, необходимость совершить опреде176
ленные действия, направленные на восстановление невыполненных обязательств, нарушенных прав организаций, клиентов, работников, государства. 2. Предприятия (изготовители, продавцы) несут экономическую (материальную) и уголовную ответственность за недостатки товаров, нарушение требований по безопасности и правил сертификации товаров (работ, услуг). 3. Ответственность за неисполнение обязательств перед бюджетом возникает у предпринимателей при сокрытии дохода, сокрытии объектов от налогообложения, а также при несвоевременном перечислении налогов в соответствующие уровни бюджета и при неточном ведении учета затрат и др. 4. Российским законодательством установлена система санкций к хозяйствующим субъектам за несвоевременность отчисления денежных средств в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Фонд обязательного медицинского страхования и в Фонд занятости населения. 5. За нарушение санитарного законодательства предусмотрено три вида ответственности: административная, дисциплинарная и уголовная. 6. К налоговым нарушениям относятся: нарушение срока либо уклонение от постановки на учет в налоговом органе; непредставление налоговой декларации; неуплата или неполная оплата сумм налога; непредставление налоговому органу сведений, необходимых для осуществления налогового контроля, и пр. Мерой ответственности являются налоговые санкции.
Тема 14. ПОНЯТИЕ И ПРОЦЕДУРА БАНКРОТСТВА
14.1. Причины банкротства Успехи и неудачи деятельности любой организации являются результатом взаимодействия большого числа факторов: внешних, на которые организация не может влиять вообще или может оказывать лишь незначительное влияние, и внутренних, зависящих от организации работы самой фирмы. К внешним факторам, оказывающим влияние на деятельность организации, обычно относятся: размер и структура потребностей; уровень доходов и накоплений населения, его покупательная способность (сюда же может быть включен уровень цен и возможность получения потребительского кредита). Кроме того, они включают политическую обстановку и направленность внутренней политики; развитие науки и техники, которое определяет все составляющие процесса производства товара и его конкурентоспособности; уровень культуры, проявляющийся в привычках и нормах потребления, предпочтении одних товаров и отрицательном отношении к другим. Наиболее сильными внешними факторами банкротства принято считать так называемые технологические разрывы. Для каждой производственной (технологической) системы существуют определенные пределы роста объемов деятельности. Как правило, дальнейшее развитие требует скачка в базовых характеристиках системы. В экономической литературе эти моменты именуются переломными точками, технологическими разрывами. В результате хозяйственное (технологическое) развитие приобретает форму последовательных 5-образных кривых с разрывами между 178
концом одной и началом другой. Перемены готовятся подспудно, незаметно для большинства, но происходят лавинообразно. В результате организация, занимающая лидерские позиции, практически сразу оказывается безнадежно отставшей. По оценкам многих экономистов, при технологических разрывах семь из десяти лидеров переходят на позицию отстающих. Для основной массы организаций значение имеют не только крупные научно-технические сдвиги, но и мелкие оригинальные изменения, которые подрывают их преимущества в данной сфере деятельности. Усиление международной конкуренции также служит одной из внешних причин банкротства. Большинство зарубежных компаний в одних случаях выигрывают за счет более дешевой рабочей силы, а в других— за счет более совершенных технологий. Внешним фактором, способным привести к банкротству предприятия, является общий экономический спад. Зачастую на стадии циклического подъема осторожность покидает даже банковские структуры, которые начинают увеличивать сверх меры кредиты предприятиям. Предприятия, в которые они вкладывают средства, выглядят устойчивыми и сильными. Но они могут мгновенно стать банкротами из-за резкого спада рентабельности, последний выступает результатом столь же резкого изменения цен на товары. В реальном хозяйственном процессе к банкротству предприятия могут приводить различные факторы, усиливающие или ослабляющие взаимное воздействие. Тем не менее если удается выделить преобладающий фактор, то банкротство предприятия можно подразделить на: • банкротство, связанное с неэффективным управлением организацией, непродуманной маркетинговой стратегией и т.д.; • банкротство, вызванное недостатком инвестиционных ресурсов для осуществления расширенного воспроизводства пользующегося спросом товара; • банкротство, обусловленное производством неконкурентоспособной продукции. 14.2. Характеристика банкротства Сущность банкротства заключается в добровольной или принудительной ликвидации несостоятельных юриди179
ческих лиц или индивидуальных предпринимателей. Под должником понимается предприниматель или юридическое лицо, которое не способно выполнить требования кредиторов по денежным обязательствам или выполнить обязательства по уплате обязательных платежей в сроки, установленные законодательством. Банкротство представляет собой признание арбитражным судом неспособности должника удовлетворить в полном объеме требование кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательства по уплате обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня в виде налогов, сборов, а также платежей в государственные социальные внебюджетные фонды в порядке, определенном федеральным законодательством. Под денежным обязательством обычно рассматривают обязанность должника выплатить кредитору конкретную сумму в денежном выражении по гражданско-правовому договору. К обязательным платежам относят налоги, сборы и другие обязательные взносы в бюджеты соответствующего уровня и во внебюджетные фонды в порядке, установленном законодательством РФ о налогах и сборах. Для определения критериев банкротства организации существуют определенные признаки. Основным признаком банкротства организации считается ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) невыполнение обязанностей перед бюджетом в течение трех месяцев с момента наступления даты их исполнения. Для определения признаков банкротства организации-должника учитывается размер денежных обязательств. Как правило, сюда включается размер задолженности за переданные товары, выполненные работы и оказанные услуги, суммы займов с учетом процентов, которые предстоит уплатить должнику, за исключением обязательств перед частными лицами, перед последними организация-должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, обязательств по выплате авторского вознаграждения, а также обязательств перед учредителями организации-должника. Подлежащие уплате за неисполнение или ненадлежащее исполнение денежного обязательства неустойки в виде штрафов или пени не учитываются при определении размера денежных обязательств. 180
Для определения наличия признаков банкротства организации должен приниматься в расчет размер обязательных платежей (налогов, сборов) без учета установленных федеральным законодательством штрафов или пени и других финансовых санкций. Дело о банкротстве возбуждается арбитражным судом, если требования к организации-должнику в совокупности составляют не менее 500 МРОТ. Кредиторами по денежным обязательствам являются российские и иностранные физические и юридические лица, а также Российская Федерация, ее субъекты и муниципальные образования. Правом на подачу заявления кредитора о признании организации-должника банкротом обладают конкурсные кредиторы — кредиторы по денежным обязательствам, за исключением частных лиц, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью, а также учредителей должника-организации по обязательствам, вытекающим из такого участия. При осуществлении процедур банкротства интересы кредиторов защищает собрание кредиторов и комитет кредиторов. Следует отметить, что участниками собрания кредиторов с правом решающего голоса являются только конкурсные кредиторы. А что касается требований по обязательным платежам — налоговые либо иные уполномоченные органы. Сбор собрания кредиторов происходит по требованию арбитражного управляющего, по предложению комитета кредиторов, конкурсных кредиторов и (или) налоговых и иных уполномоченных органов, требования которых по денежным обязательствам и (или) обязательным платежам должны составлять не менее V3 общей суммы требований, внесенных в Реестр требований кредиторов, или по инициативе V2 от числа конкурсных кредиторов. В соответствии с федеральным законом арбитражным управляющим считается лицо, назначаемое арбитражным судом для осуществления процедур банкротства. В зависимости от проведения процедур банкротства выделяют временного управляющего, ответственного за процедуру наблюдения, внешнего управляющего, отвечающего за внешнее управление должником, и конкурсного управляющего, контролирующего конкурсное производство. Арбитражным управляющим может быть назначено физическое лицо, зарегистрированное в качестве индивидуального предприни181
мателя, обладающее необходимыми знаниями и не являющееся заинтересованным лицом в отношении должника и кредиторов. Арбитражные управляющие действуют на основании лицензии, выдаваемой государственным органом по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению. Арбитражным управляющим не могут быть назначены: лица, которые уже осуществляли ранее управление делами должника-организации; лица, в отношении которых имеются ограничения на осуществление деятельности по управлению делами и (или) имуществом других лиц (дисквалифицированные лица); лица, ранее судимые. Права, обязанности и ответственность арбитражных управляющих отражены в Федеральном законе от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)». 14.3. Процесс банкротства Процесс банкротства состоит из нескольких этапов: наблюдение; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение; иные процедуры банкротства, предусмотренные федеральным законом. Однако важно осуществить меры по предупреждению банкротства, по финансовому оздоровлению организации-должника. Так, государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению должен вести учет и анализ платежеспособности крупных, а также экономически и социально значимых организаций и предоставлять предложения по их финансовому оздоровлению в Правительство РФ. В целях предупреждения банкротства организации обязаны проводить меры, направленные на финансовое оздоровление должника, которые могут быть приняты кредиторами или иными лицами на основании соглашения с должником. При финансовом оздоровлении могут осуществляться меры, носящие название досудебной санации. Под досудебной санацией понимаются меры по восстановлению платежеспособности должника-организации, применяемые собственником имущества должника — унитарного предприятия, учредителями должника — юридического лица, кредиторами должника и иными лицами для предупреждения банкротства. Досудебная санация используется вышеуказанными лицами в форме предоставления финансовой помощи должнику в раз182
мере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и восстановления платежеспособности должника-организации. Досудебная санация может проводиться за счет федерального бюджета и государственных внебюджетных фондов, а также за счет бюджетов субъектов федерации, местных бюджетов и соответствующих внебюджетных фондов. При рассмотрении дела о банкротстве принимают участие следующие лица: должник, арбитражный управляющий; конкурсные кредиторы; налоговые и иные уполномоченные органы по требованиям по обязательным платежам; государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению. Дело о банкротстве возбуждается арбитражным судом на основании заявления должника-организации, поданного должником организацией, кредитором, прокурором, налоговым органом и иным уполномоченным органом. В заявлении организации-должника должны быть указаны: • наименование арбитражного суда, в который подается заявление; • сумма требований кредиторов по денежным обязательствам в размере, который не оспаривается должником; • сумма задолженности по возмещению вреда, причиненного жизни и здоровью, оплате труда и выплате выходных пособий работникам должника; • сумма вознаграждения, причитающегося к выплате по авторским договорам; • размер задолженности по обязательным платежам; • обоснование невозможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме; • сведения об имеющемся у должника имуществе, в том числе о денежных средствах и дебиторской задолженности; • номера счетов должника в банках и иных кредитных организациях, почтовые адреса банков и иных кредитных организаций; • информация о наличии у должника имущества, достаточного для покрытия судебных расходов по делу о банкротстве; • перечень прилагаемых документов. При этом организация-должник должна направить копии заявления кредиторам и другим лицам, участвующим в деле о банкротстве. 183
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» к заявлению организации-должника прилагаются документы, подтверждающие: • наличие задолженности, а также неспособность должника удовлетворить требования кредиторов в полном объеме; • иные обстоятельства, на которых основывается заявление должника. Прилагаются также следующие документы: • список кредиторов и должников заявителя с расшифровкой кредиторской и дебиторской задолженности и указанием почтовых адресов кредиторов и должников, заявителя; • бухгалтерский баланс на последнюю отчетную дату или заменяющие его документы; • решение собственника имущества должника — унитарного предприятия или учредителей должника — юридического лица об обращении должника в арбитражный суд с заявлением должника. Как было отмечено выше, заявление о признании организации несостоятельной в арбитражный суд могут подать кредиторы, прокурор и другие уполномоченные органы. Заявление кредитора подается в арбитражный суд в письменной форме. В заявлении кредитора должны быть указаны: •S наименование арбитражного суда, в который подается заявление кредитора; •S фамилия, имя, отчество должника и его почтовый адрес; ^ фамилия, имя, отчество кредитора и его почтовый адрес; •S размер требований кредитора с указанием размера подлежащих уплате процентов и неустоек (штрафов, пени); S доказательство обоснованности требований кредиторов, в том числе доказательства, подтверждающие признание указанных требований должником, исполнительная подпись нотариуса; •S доказательства, подтверждающие основание заявления кредитора. Дело о банкротстве рассматривается на заседании арбитражного суда не позднее трех месяцев со дня поступления заявления в арбитражный суд о признании должника банкротом. 184
14.4. Результаты рассмотрения дела о банкротстве После рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд обычно принимает один из следующих актов: S решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства; •S отказ в решении признания должника банкротом; ^ положение о введении внешнего управления. При признании должника банкротом, как правило, происходит открытие конкурсного производства и назначение нового управляющего. Однако арбитражный суд может прекратить дело о банкротстве в случаях заключения мирового соглашения или восстановления платежеспособности должника в ходе внешнего управления. После того как суд принимает решение о банкротстве, вводится такая процедура, как наблюдение. Цель подобной процедуры заключается в обеспечении сохранности имущества должника и проведения анализа его финансового состояния. Следует отметить, что на стадии наблюдения управляющие органы организации-должника не могут принимать решения о реорганизации и ликвидации должника, создании филиалов и представительств и выплате дивидендов. При начале наблюдения арбитражный суд назначает временного управляющего. Он должен осуществлять меры по обеспечению сохранности имущества должника, выявлять признаки фиктивного и преднамеренного банкротства, анализировать финансовое состояние должника, а также созывать собрание кредиторов. После завершения работы временный управляющий обязан предоставить в арбитражный суд отчет о своей деятельности, информацию о финансовом состоянии должника и предложения по поводу восстановления платежеспособности организации-должника. Временный управляющий должен выполнять свои обязанности до введения внешнего управления или конкурсного производства. Внешнее управление вводится сразу после определения арбитражного суда на период, не превышающий 12 месяцев. Такое управление представляет собой процедуру банкротства, применяемую к должнику для восстановления его платежеспособности, с передачей полномочий по управлению имуществом организации-должника внешнему управ185
ляющему. План внешнего управления разрабатывается внешним управляющим в течение месяца. Он должен содержать меры по восстановлению платежеспособности должника, а также сроки восстановления платежеспособности. К мерам по восстановлению платежеспособности относятся закрытие нерентабельных производств, устранение дебиторской задолженности, продажа как самого предприятия-должника, так и его имущества или перепрофилирование производства. Если принимается решение о продаже предприятия, то отчуждаются все виды имущества. Продажа осуществляется путем открытых торгов, а после ее окончания за счет полученной суммы должник обязан удовлетворить требования кредиторов. Если этого не происходит, то заключается мировое соглашение, при недостижении которого арбитражный суд выносит решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства. Конкурсное производство. Открытие конкурсного производства (на срок, не превышающий 12 месяцев) осуществляется с момента принятия арбитражным судом решения о признании должника банкротом. Происходит назначение конкурсного управляющего. При реализации своих обязанностей конкурсный управляющий проводит инвентаризацию и оценку имущества должника. К функциям конкурсного управляющего относят: S анализ финансового состояния предприятия-должника; S осуществление инвентаризации и оценки имущества должника; S реализация мер, направленных на поиск, нахождение и возврат имущества должника, находящегося у третьих лиц; •S сообщение работникам организации о предстоящем увольнении. После проведения инвентаризации оценки имущества должника конкурсный управляющий осуществляет действия по его реализации на открытых торгах, в форме аукциона. Денежные средства, полученные в ходе продажи, зачисляются на основной счет предприятия-должника и используются для расчетов с кредиторами. Очередность удовлетворения требований кредиторов. Что касается очередности удовлетворения требований кре186
диторов, то в первую очередь удовлетворяются требования граждан, перед которыми организация-должник несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью. Во вторую очередь производятся расчеты по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору или контракту. После этого удовлетворяются требования кредиторов по обязательствам, обеспеченным залогом имущества должника. Затем удовлетворяются требования по обязательным платежам в бюджеты соответствующего уровня и во внебюджетные фонды. Требования каждой очереди удовлетворяются после удовлетворения требований предыдущей очереди. Мировое соглашение представляет собой процедуру банкротства, которую заключают организация-должник и кредиторы. Подписывается оно всеми участниками и может быть заключено только после ликвидации задолженности кредиторам первой и второй очереди. В этом соглашении содержатся сведения о сроках, размерах и порядке исполнения обязательств должника, а также дополнительная информация относительно скидки с долга, рассрочки исполнения обязательств или удовлетворения требований кредиторов альтернативными способами. Однако мировое соглашение признается недействительным, если оно включает условия, предусматривающие преимущества для одних кредиторов либо ущемление их прав; или в случае, если исполнение мирового соглашения может привести должника к банкротству. Важной особенностью является тот факт, что с момента утверждения мирового соглашения руководитель организации-должника, внешний или конкурсный управляющий начинает погашать задолженность перед кредиторами. В УК установлена ответственность за преднамеренное банкротство. Под преднамеренным банкротством понимается умышленное создание неплатежеспособности, подготовленное руководством организации. За реализацию этих действий предусмотрен штраф в размере от 500 до 800 МРОТ. Если при осуществлении процедур добровольного объявления о банкротстве должника и его ликвидации произошло сокрытие должником имущества или незаконная его передача третьим лицам, то собственник имущества должника, учредители и руководитель организации-долж187
ника будут нести перед кредиторами ответственность в размере неудовлетворенных требований кредиторов. Выводы 1. Одним из наиболее сильных внешних факторов банкротства принято считать так называемые технологические разрывы. Внешним фактором, способным привести к банкротству предприятия, служит общий экономический спад. 2. Банкротство представляет собой признание арбитражным судом неспособность должника удовлетворить в полном объеме требование кредиторов по денежным обязательствам и (или) выполнить обязательства по уплате обязательных платежей в бюджет соответствующего уровня в виде налогов, сборов, а также платежей в государственные социальные внебюджетные фонды в порядке, определенном федеральным законодательством. 3. Процесс банкротства состоит из нескольких этапов: наблюдение; внешнее управление; конкурсное производство; мировое соглашение; иные процедуры банкротства, предусмотренные федеральным законом. В рассмотрении дела о банкротстве принимают участие следующие лица: должник, арбитражный управляющий, конкурсные кредиторы, налоговые и иные уполномоченные органы по требованиям по обязательным платежам, государственный орган по делам о банкротстве и финансовому оздоровлению. 4. После рассмотрения дела о банкротстве арбитражный суд обычно принимает один из следующих актов: решение о признании должника банкротом и об открытии конкурсного производства, отказ в решении признания должника банкротом, положение о введении внешнего управления.
Нормативные и правовые акты 1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 2. Об обществах с ограниченной ответственностью: Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (в ред. от 21.03.2002) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1998. № 7. Ст. 785; № 28. Ст. 3261; 1999. № 1. Ст. 2; 2002. № 12. Ст. 1093 3. Об акционерных обществах: Федеральный закон от 26.12.1995 № 208-ФЗ (в ред. от 24.02.2004) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1996. № 1. Ст. 1; №25. Ст. 2956; 1999. № 22. Ст. 2672; 2001. № 33 (ч. 1). Ст. 3423; 2002. № 12. Ст. 1093; № 45. Ст. 4436; 2003. № 9. Ст. 805; 2004. № И. Ст. 913 4. О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 14.06.1995 № 88-ФЗ (в ред. от 21.03.2002) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 25. Ст. 2343; 2002. № 12. Ст. 1093 5. О конкуренции и ограничении монополистической деятельности на товарных рынках: Закон РФ от 22.03.1991 №948-1 (в ред. 09.10.2002) // Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета РСФСР. 1991. № 16. Ст. 499; Ведомости Съезда народных депутатов и Верховного Совета Российской Федерации. 1992. № 34. Ст. 1966; № 32. Ст. 1882; Собрание законодательства Российской Федерации. 1995. № 22. Ст. 1997; 1998. № 19. Ст. 2066; 2000. № 2. Ст. 124; 2002. № 1 (ч. 1). Ст. 2; № 12. Ст. 1093; № 41. Ст. 3969 6. О несостоятельности (банкротстве): Федеральный законот от 26.10.2002 № 127-ФЗ // Собрание законодательства Российской Федерации. 2002. № 43. Ст. 4190 7. О порядке предоставления финансовой поддержки предприятиям за счет средств федерального бюджета: Указ Президента РФ от 08.07.1994 № 1484 (в ред. от 13.04.1996) // Собрание законодательства Российской Федерации. 1994. № 11. Ст. 1196; 1996. № 16. Ст. 1839
Литература 1. Глущенко Е.В. Основы предпринимательства: Учеб. пособие. М., 1996. 2. Лапуста М.Г., Скамай Л.Г. Риски в предпринимательской деятельности: Учеб. пособие. М., 1997. 3. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство: Учеб. пособие. М., 1998. 4. Никонов Н.А. О некоторых вопросах применения малыми предприятиями законодательства о налоге на прибыль // Бизнес и политика. 1998. № 9. 5. Современный финансово-кредитный словарь / Под ред. П.С. Никольского. М., 2002. 6. Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. М., 1998. 7. Торкановский Е.М. Организационно-правовые меры развития малого бизнеса в России // Бизнес и политика. 1998. № 3-4. 8. Финансовый менеджмент. Учеб. пособие / Под ред. Е.С. Стояновой. М., 1997.
Учебное издание Авдеев Сергей Владимирович, Замедлина Елена Александровна ОСНОВЫ БИЗНЕСА Пособие для сдачи экзамена Генеральный директор В.Ю. Ильин Руководитель издательства А.В. Лустов Главный редактор ГЛ. Гуртова Руководитель направления С.Г. Дарий Зав. редакцией Е.А. Журко Редактор СМ. Богаткина Корректор К.И. Ке.часкина Компьютерная верстка И.В. Соколова Подписано в печать 01.07.2004. Формат 84x108 '/ 3 2 . Гарнитура «Times New Roman Cyr». Печать офсетная. Усл.-печ. л. 10,08. Тираж 3000 экз. Заказ № 3483. Издательство «Юрайт-Издат» 105037, Москва, городок им. Баумана, д. 3, корп. 4, стр. 10. Тел.: (095) 165-91-10. E-mail:
[email protected]. www.urait.ru Отпечатано в полном соответствии с качеством предоставленных диапозитивов в ОАО «Дом печати — ВЯТКА». 610033, г. Киров, ул. Московская, 122.
Ю Р А И Т предлагает Вашему вниманию:
Экономика предприятия Пособие для сдачи экзамена Н. А. Васильева — к.э.н., доц.; ТА. Матеуш — к.э.н., доц.; MS. Миронов — к.э.н., доц.
191 с, обложка
Непосредственной сдаче экзамена или зачета по любой учебной дисциплине всегда предшествует достаточно краткий период, когда студент должен сосредоточиться, систематизировать свои знания. Выражаясь компьютерным языком, он должен «вывести информацию из долговременной памяти в оперативную», сделать ее готовой к немедленному и эффективному использованию. Специфика периода подготовки к экзамену или зачету заключается в том, что студент уже ничего не изучает (для этого просто нет времени): он лишь вспоминает и систематизирует изученное. Предлагаемое пособие поможет студентам в решении именно этой задачи применительно к курсу «Экономика предприятия». Содержание и структура пособия соответствуют требованиям Государственного образовательного стандарта высшего профессионального образования. Издание предназначено студентам высших учебных заведений.
По вопросам приобретения обращайтесь в книготорг «Юрайт» в (095) 744-00-12. E-mait:
[email protected]; http://www.urait.ru
