Финансы предприятий: Рабочая программа дисциплины

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ КРАСНОЯРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ФИНАНСОВ И КРЕДИТА

ФИНАНСЫ ПРЕДПРИЯТИЙ Рабочая программа дисциплины для специальностей: 060400 «Финансы и кредит»; 351000 «Антикризисное управление» дневной и заочной формы обучения для направлений бакалавриата: 521500 «менеджмент»; 521600 «экономика»

Красноярск 2002

Одобрено решением методического Совета экономического факультета Декан экономического факультета Е.Б. Бухарова ________________ « __11__ »______мая______ 2002 г.

Программа составлена в соответствии с государственными образовательными стандартами высшего профессионального образования по 060400 - «Финансы и кредит» 351000 - «Антикризисное управление» дневной и заочной форсы обучения для направлений бакалавриата: 521500 «менеджмент»; 521600 «экономика»

ББК 65.9(2) 261.9 я 73 Автор-составитель И.Г.Кузьмина канд. экон.наук, доцент кафедры «Финансы и кредит»

Финансы предприятий: Рабочая программа дисциплины. Красноярск: РИО КрасГУ, 2002. с.12 (Экспресс-издание).

Предназначена для студентов специальности 060400 «Финансы и кредит», 351000 «Антикризисное управление» дневной и заочной формы обучения; для направлений бакалавриата 521500 «Менеджмент», 521600 «Экономика»; для остальных специальностей по выбору.

 КрасГУ, 2002.  И.Г.Кузьмина 2002.

2

1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ РАЗДЕЛ Финансы предприятий занимают ведущее место в воспроизводственном процессе и формировании собственных денежных средств и централизованных финансовых ресурсов государства. Цель данного курса – дать студентам общетеоретическую и специальную подготовку в области финансов предприятий и привить им умение применять полученные знания на практике. Предметом дисциплины «Финансы предприятий» являются денежные отношения, возникающие в процессе хозяйственной деятельности предприятий и связанные с формированием собственных и привлечением заемных средств, их использованием на финансирование затрат и инвестиций, образованием и распределением полученной прибыли. Задачи курса – формирование у студентов целостной системы знаний о финансах предприятий, овладение понятийно-терминологическим аппаратом, изучение модели функционирования финансовых отношений, умение экономически правильно оценивать организацию и механизм управления финансами хозяйствующего субъекта, приобретение практических навыков финансовой работы. Дисциплина «Финансы предприятий» тесно связана с другими учебными дисциплинами, в которых изучаются основы бухгалтерского учета, налогообложение, право, анализ хозяйственной деятельности, финансовый рынок, денежное обращение, банковское дело, финансовый менеджмент и др. Курс включен в цикл специальных дисциплин для студентов специальности 060400 «Финансы и кредит», 351000 «Антикризисное управление» дневной и заочной формы обучения; а также для направлений бакалавриата 521500 «Менеджмент», 521600 «Экономика».

3

2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА Тематический план и распределение лекционных и семинарских часов Название тем Количество часов Всего Всего 1. Финансы предприятий и основы их организации 2. Формирование и использование основных фондов и нематериальных активов предприятия 3. Оборотные средства предприятия 4. Доходы и расходы предприятия 5. Формирование и планирование финансового результата деятельности предприятия 6. Финансовое планирование на предприятии 7. Финансовая служба предприятия Итого

из них лекции

4

2

семинарские занятия 2

8

4

4

10 8 10

6 4 6

4 4 4

8

4

4

4 52

2 28

2 24

Тема 1. Финансы предприятий и основы их организации Государственные финансы и их связь с финансами хозяйствующих субъектов. Понятие финансов предприятий как совокупности денежных отношений, связанных с формированием, распределением и использованием фондов денежных средств. Факторы существования финансов предприятий, совокупность экономических отношений, определяющих их содержание. Роль финансов в деятельности предприятия. Государственное регулирование финансов предприятия. Особенности финансов предприятий различных организационно-правовых форм. Финансовые ресурсы предприятий, источники формирования и направления использования, денежные фонды и резервы предприятий. Функции финансов предприятия и принципы их организации. Понятие финансового механизма как системы управления финансами предприятия. Состав и структура финансового механизма предприятия. Тема 2. Формирование и использование основных фондов и нематериальных активов предприятия Экономическая природа основных фондов и нематериальных активов предприятия, их классификация, состав и структура. Денежная оценка фон-

4

дов предприятия. Порядок определения первоначальной стоимости основных фондов в зависимости от способа их поступления на предприятие. Переоценка основных фондов, способы ее проведения, определение рыночной стоимости объекта основных фондов. Объекты и субъекты инвестиционной деятельности. Прямые инвестиции как способ воспроизводства основного капитала предприятия. Источники финансирования прямых инвестиций (капитальных вложений) и ремонта основных фондов. Порядок и методы финансирования инвестиционных проектов. Амортизация как один из основных источников воспроизводства основных фондов. Финансовые показатели и методы повышения эффективности использования основных фондов предприятия. Нематериальные активы, источники их приобретения и амортизация. Тема 3. Оборотные средства предприятия Кругооборот ресурсов предприятия и экономическая сущность оборотного капитала. Классификация оборотных средств. Основы организации, их состав и структура. Факторы, влияющие на величину оборотных средств предприятия. Необходимость нормирования оборотных средств на предприятии. Виды и этапы процесса нормирования оборотных средств. Характеристика процесса нормирования оборотных средств в производственных запасах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, готовой продукции. Оптимизация запасов. Определение совокупной потребности в оборотных средствах. Управление дебиторской задолженностью и денежными активами предприятия. Источники формирования оборотных средств. Прирост потребности в оборотных средствах и источники его покрытия. Недостаток собственных оборотных средств, причины возникновения и возможные источники восполнения. Показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств предприятия. Абсолютное и относительное высвобождение оборотных средств. Тема 4. Доходы и расходы предприятия Общее понятие о расходах и издержках предприятия. Классификация денежных затрат предприятия. Характеристика расходов по обычным видам деятельности, операционных, внереалиционных и чрезвычайных расходов. Классификация, состав и структура затрат на производство и реализацию продукции. Содержание основных экономических элементов затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг). Калькулирование себестоимости, расчет различных ее видов. 5

Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Определение минимального выпуска для компенсации затрат предприятия. Учет эффекта операционного рычага при планировании затрат. Пути и резервы снижения затрат. Доходы организации. Характеристика доходов от обычных видов деятельности (выручки от продажи), операционных, внереализационных и чрезвычайных доходов предприятия. Система цен в промышленности. Методы определения выручки, факторы, влияющие на ее величину. Планирование выручки от продажи, расчет точки безубыточности. Направления использования выручки предприятия. Тема 5. Формирование и планирование финансового результата деятельности предприятия Экономическое содержание и функции прибыли. Факторы, воздействующие на величину прибыли предприятия. Виды прибыли. Модель хозяйственного механизма, основанная на распределении прибыли. Планирование прибыли. Метод прямого счета, алгоритм расчета прибыли на базе основного бюджета. Аналитические методы планирования прибыли. Взаимосвязь выручки, расходов и прибыли, использование эффекта операционного рычага при планировании прибыли предприятия. Факторы роста прибыли предприятия. Принципы и основные направления распределения прибыли. Понятие рентабельности предприятия как показателя, характеризующего эффективность деятельности предприятия. Расчет коэффициентов рентабельности капитала (активов), издержек (продукции), продаж. Тема 6. Финансовое планирование на предприятии Значение финансового планирования для осуществления хозяйственной и финансовой деятельности предприятия. Финансовое планирование как часть бизнес-планирования. Задачи, принципы и методы финансового планирования. Основные подходы к процессу финансового планирования на предприятии. Характеристика системы бюджетирования как процесса подготовки отдельных бюджетов по структурным подразделениям или функциональным сферам организации. Подход, базирующийся на планировании обобщающих показателей деятельности предприятия, основные этапы работ. Перспективное финансовое планирование, разработка финансовой стратегии. Построение финансовой политики предприятия. Определение объемов будущих продаж. Разработка прогнозных документов. Текущее финансовое планирование на предприятии. Разработка основных видов текущих финансовых планов предприятия. Прогнозная оценка финансовой устойчивости.

6

Основные задачи оперативного финансового планирования. Составление и исполнение платежного календаря, кассового плана и расчет потребности в краткосрочном кредите. Тема 7. Финансовая служба предприятия Необходимость создания финансовой службы для организации финансовой работы хозяйствующего субъекта. Цели, основное содержание и важнейшие направления финансовой работы. Задачи финансовой службы в области планирования и оперативной деятельности. Контрольно-аналитическая работа. Взаимосвязь финансовой службы с другими службами предприятия. Финансовый менеджмент как система эффективного управления финансовыми ресурсами предприятия. Схема финансового менеджмента. Объект и субъект управления в финансовом менеджменте. Общая организационная структура управления предприятием. Структура финансовой службы. Разграничение функций финансового менеджера. Краткая характеристика должностных обязанностей финансового менеджера на предприятии. 3. СОДЕРЖАНИЕ СЕМИНАРСКИХ ЗАНЯТИЙ Тема 1. Финансы предприятий и основы их организации 1. Сущность финансов предприятий и их взаимосвязь с государственными финансами. Характеристика системы финансов Российской Федерации. 2. Финансовые отношения предприятий и их экономическое содержание. 3. Характеристика основных функций, присущих категории финансов предприятий. 4. Состав финансовых ресурсов и особенности их формирования в рыночных условиях. 5. Основные принципы организации финансов. 6. Финансовый механизм и инструменты управления финансами предприятий. 7. Характеристика особенностей финансов предприятий различных организационно-правовых форм. Тема 2. Формирование и использование основных фондов и нематериальных активов предприятия 1. Понятие, состав и структура основных фондов предприятия. 2. Виды оценки, цель и методы проведения переоценки основных фондов предприятия. 3. Инвестиционная деятельность предприятия, классификация инвестиций. 4. Источники финансирования прямых инвестиций. 5. Источники финансирования ремонта основных фондов. 6. Амортизация основных фондов, порядок ее начисления на предприятии. 7. Основные методы начисления амортизации. 7

8. Финансовые показатели использования основных фондов. 9. Источники финансирования и амортизация нематериальных активов предприятия. 10. Решение задач по данной тематике. Тема 3. Оборотные средства предприятия 1. Оборотный капитал и его роль в воспроизводственном процессе. 2. Основы организации и нормирования оборотных средств предприятия. 3. Расчет потребности предприятия в производственных запасах, незавершенном производстве, расходах будущих периодов, готовой продукции. 4. Приемы управления дебиторской задолженностью предприятия. 5. Управление денежными активами предприятия. 6. Источники формирования оборотного капитала предприятия. 7. Характеристика показателей оборачиваемости оборотных средств и методика их расчета. 8. Решение задач по данной тематике. Тема 4. Доходы и расходы предприятия 1. Классификация денежных затрат предприятия. Характеристика расходов предприятия. 2. Затраты на производство и реализацию продукции, их состав и структура. 3. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. Учет эффекта производственного рычага при планировании затрат. 4. Структура цен на продукцию промышленного предприятия. 5. Понятие доходов предприятия, их характеристика. 6. Методы определения (учета) и планирования выручки от продажи продукции (объема продаж). 7. Решение задач по данной тематике. Тема 5. Формирование и планирование финансового результата деятельности предприятия 1. Экономическая сущность, функции и виды прибыли хозяйствующего субъекта. 2. Характеристика основных методов планирования прибыли предприятия. 3. Принципы и основные направления распределения прибыли. 4. Основные показатели рентабельности предприятия, порядок расчета. 5. Решение задач по данной тематике. Тема 6. Финансовое планирование на предприятии 1. Роль, значение и задачи финансового планирования в условиях рыночной экономики. 2. Основные методы и подходы, применяемые в практике финансового планирования. 3. Перспективное финансовое планирование. Характеристика основных прогнозных документов. 8

4. Сущность текущего финансового планирования. Характеристика основных планов предприятия. 5. Оперативное финансовое планирование. Задачи, решаемые в процессе составления и исполнения оперативных финансовых документов предприятия. 6. Решение ситуационной задачи по данной тематике. Тема 7. Финансовая служба предприятия 1. Основное содержание и направления финансовой работы на предприятии в условиях рыночных отношений. 2. Задачи финансовой службы предприятия в области планирования, оперативной и контрольно-аналитической работы. 3. Содержание финансового менеджмента как системы управления финансами хозяйствующего субъекта. 4. Структура финансовой службы предприятия, функции финансового менеджера. 4. ФОРМЫ КОНТРОЛЯ Формы контроля для студентов дневного отделения ♦ Контрольная работа. ♦ Итоговый устный экзамен. Примечание. Контрольная работа для студентов дневного отделения проводится в течение 2 академических часов в период зачетной недели и является допуском к экзамену. Каждый вариант работы включает тест из 20 теоретических вопросов и 3 задачи по разным темам курса. Формы контроля для студентов заочного отделения ♦ Контрольная работа – расчетное задание ♦ Экзамен в виде итогового теста. Примерный перечень экзаменационных вопросов 1.Содержание финансов предприятия. Их связь с государственными финансами. 2. Функции финансов предприятий. 3. Финансовые ресурсы и денежные фонды предприятий. Их образование и целевое использование. 4. Основные принципы организации финансов предприятия. 5. Финансовый механизм предприятия. 6. Экономическая природа основных фондов и нематериальных активов, их состав и структура. 7. Инвестиции и инвестиционная деятельность предприятия. 8. Финансово-экономические показатели и пути повышения эффективности использования основных фондов. 9

9. Источники и порядок финансирования инвестиций в основные фонды и нематериальные активы. 10. Методы финансирования инвестиционных проектов. 11. Амортизационная политика предприятия. Порядок планирования амортизационных отчислений. 12. Экономическое содержание, основы организации и нормирования оборотных средств предприятия. 13. Показатели использования оборотных средств и пути повышения их эффективности. 14. Определение нормативов оборотных средств по производственным запасам. Оптимизация производственных запасов. 15. Определение нормативов оборотных средств по НЗП и расходам будущих периодов. 16. Определение нормативов оборотных средств по готовой продукции. 17. Источники формирования оборотных средств предприятия. 18. Управление дебиторской задолженностью и денежными активами предприятия. 19. Общее понятие о расходах и издержках предприятия. Классификация затрат. 20. Планирование затрат на производство и реализацию продукции. 21. Система цен на промышленную продукцию. 22. Доходы предприятия. Формирование и использование выручки от продажи продукции (работ, услуг). 23. Планирование выручки от продажи. Расчет точки безубыточности. 24. Экономическая сущность, функции и виды прибыли хозяйствующего субъекта. 25. Методы планирования прибыли. 26. Система распределения прибыли предприятия. 27. Показатели рентабельности, порядок расчета. 28. Задачи, принципы и методы финансового планирования. 29. Основные подходы к финансовому планированию на предприятии. 30. Основное содержание финансовой работы на предприятии. 31. Структура финансовой службы и задачи финансового менеджера предприятия. 5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Основной 1. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» (ПБУ 9/99): Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.99, № 32н 2. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» (ПБУ 10/99): Утв. приказом Минфина РФ от 06.05.99, № 33н 3. Бородина Е.И., Голикова Ю.С., Колчина Н.В., Смирнова З.М. Финансы предприятий. - М.: ЮНИТИ, 1995. 10

4. Моляков Д.С. Финансы предприятий отраслей народного хозяйства. 2-е изд. - М.: Финансы и статистика, 1997. 5. Павлова Л.Н. Финансы предприятий. – М.: ЮНИТИ, 1998. 6. Попова Р.Г., Самонова И.Н., Добросердова И.И. Финансы предприятий. – СПб: Питер, 2001. 7. Финансы предприятий: Учебник / Под. ред. М.В.Романовского – СПб: Издат. дом «Бизнес-пресса», 2000. 8. Финансы предприятий / Под ред. Н.В. Колчиной. - М.: ЮНИТИ, 2001. 9. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. - М.: ИНФРА-М, 2000. Дополнительный 1. Балабанов И.Т. Финансовый менеджмент: Учеб. пособие. - М.: Финансы и статистика, 1998. 2. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. - Киев: Ника-Центр, Эльга, 1999. 3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов/ Пер. с англ. – М.: Олимп-Бизнес, 1997. 4. Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: В 2т./ Пер. с англ. под ред. В.В. Ковалева. - СПб: СПбГУЭФ; Эконом. шк., 1997. 5. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник. М.: Инфра-М, 1999. 6. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами. - М.: Финансы и статистика, 2000. 7. Карпова Т.П. Управленческий учет. - М.: Аудит, ЮНИТИ, 1998. 8. Ковалев В.В. Методы оценки инвестиционных проектов. – М.: Финансы и статистика, 1998. 9. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 1999. 10. Коллас Б. Управление финансовой деятельностью предприятия. Проблемы, концепции и методы: Учеб. пособие / Пер. с франц. под ред. Я.В. Соколова. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 1997. 11. Предприятие: стратегия и структура / Под ред. К.А. Волковой. - М.: Экономика, 1997. 12. Стоянова Е.С., Быкова Е.В., Бланк И.А. Управление оборотным капиталом. - М.: Перспектива, 1998. 13. Тренев Н.Н. Управление финансами. - М.: Финансы и статистика, 1999. 14. Финансы/ Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика,1997. 15. Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е.С. Стояновой. 4-е изд., перераб. и доп. - М.: Перспектива,1999. 16. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа предприятия. - М.: ИНФРА-М,1995.

11

Финансы предприятий Рабочая программа дисциплины.

Автор-составитель: Кузьмина Инна Геннадьевна

Редактор И. А. Вейсиг Корректура автора

Подписано в печать 8.07.2002 Тиражируется на электронных носителях Заказ 10 Дата выхода 11.07.2002 Адрес в Internet: www.lan.krasu.ru/studies/editions.asp Отдел информационных ресурсов управления информатизации КрасГУ 660041 г. Красноярск, пр. Свободный, 79, ауд. 22-05, e-mail: [email protected] Издательский центр Красноярского государственного университета 660041 г. Красноярск, пр. Свободный, 79, e-mail: [email protected]

12