Финансы и кредит: Методические указания к изучению дисциплины для студентов очного обучения специальности ''Менеджмент организации''

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

Ульяновский государственный технический университет

М. С. Ильдеркина

ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Методические указания к изучению дисциплины для студентов очного обучения специальности 08011165 «Маркетинг», специальности 08030165 «Коммерция (торговое дело)», специальности 08050565 «Управление персоналом», специальности 08050765 «Менеджмент организации»

Ульяновск 2005

УДК 336 (076) ББК 65.26я7 И 45 Одобрено секцией методических пособий научно-методического совета университета. Ильдеркина, М.С. Финансы и кредит: методические указания к изучению дисциплины для студентов очного обучения специальности «Менеджмент организации»/М.С.Ильдеркина. – Ульяновск, 2005. – 32 с.

Указания написаны в соответствии с Государственным образовательным стандартом, предназначены для студентов очной формы обучения специальности 08011165 «Маркетинг», специальности 08030165 «Коммерция (торговое дело)», специальности 08050565 «Управление персоналом», специальности 08050765 «Менеджмент организации». В методических указаниях изложены цели и задачи изучения данной дисциплины, требования к освоению курса, приведен перечень вопросов к практическим занятиям, к экзамену, рекомендуемая литература, глоссарий. Работа подготовлена на кафедре «Финансы и бухгалтерский учет».

© М.С.Ильдеркина, 2005 © Оформление. УлГТУ, 2005 2

ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ……………………………………………………….…………....……4 1. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ………………………….……………………4 2. ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ ……………...…..……………....……20 3. ПРИМЕРНЫЕ ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) ПО ВСЕМУ КУРСУ..26 4. ГЛОССАРИЙ……………………………….………….………………....……...29 БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК …………………………………………….39

3

ВВЕДЕНИЕ Цель курса На современном этапе развития и совершенствования общества, для нормальной жизнедеятельности людей требуется осуществление принципиально новой финансово – кредитной политики, проведения радикальной реформы финансово – кредитного механизма. Предметом изучения является теория и практика финансово – кредитного процесса, его особенности в разных звеньях финансово – кредитной системы. Курс раскрывает систему денежных отношений, которые возникают в процессе формирования и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств, значение финансовой политики. Цель курса – дать теоретическую основу для изучения всех дисциплин, связанных с финансово – кредитными проблемами; научить студентов ориентироваться в современной финансовой ситуации. Задачи курса В курсе «Финансы и кредит» («Финансы, денежное обращение и кредит») изучаются следующие вопросы: − сущность и функции финансов, их роль в современном хозяйственном механизме; − сущность денежно-кредитной политики государства; − методы регулирования денежного оборота, наличные и безналичные обороты; − особенности функционирования отдельных звеньев финансово – кредитной системы; − финансы хозяйствующих субъектов; − Государственный бюджет и внебюджетные формы; − страхование; − формирование и использование денежных накоплений предприятий; − роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий; − кредитная и банковская система; − формы кредитных отношений; − финансовый рынок и другие.

4

1. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ 1.1. Содержание тем по разделам курса Раздел 1. Финансы. Финансовая политика и финансовая система. Финансовый контроль Тема 1.1. Сущность финансов. 1.1.1. Сущность финансов, их объективная необходимость. 1.1.2. История возникновения. Условия, факторы функционирования финансов. 1.1.3. Функции финансов. 1.1.4. Финансы Российской Федерации в современных экономических условиях. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • сущность и закономерность возникновения финансов как исторической и экономической категории; • функции финансов в современной экономике; • основы функционирования финансов, структуру и роль финансов в современных экономических условиях. Литература: 25, 29, 31, 32, 33, 34, 35, 37, 38. Тема 1.2. Финансовая система и ее звенья. 1.2.1. Финансовая система и ее звенья. 1.2.2. Виды финансовых систем. Свойства финансовой системы. 1.2.3. Структура финансовой системы. 1.2.4. Финансовый институт. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные понятия финансовой системы и принципы выделения звеньев системы финансов; • главные принципы выделения видов финансовых систем; дать характеристику свойствам финансовых систем; • по каким принципам строится структура финансовой системы; • типы финансовых систем в других государствах; • основные финансовые институты и их назначения. Литература: 25, 29, 31, 32, 33, 34, 35, 37, 38. Тема 1.3. Сущность и содержание финансовой политики. 1.3.1. Финансовая политика: ее сущность, специфика. 1.3.2. Финансовый механизм. 5

1.3.3. Основные звенья финансовой политики. 1.3.4. Особенности финансовой политики в современной российской рыночной экономике. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • содержание звеньев финансовой политики и их влияние на экономическую и социальную жизнь общества; • концептуальные моменты финансовой политики в современной экономике РФ; • понятие и роль финансового механизма. Литература: 29, 31, 32, 33, 34, 35, 37. Тема 1.4. Управление финансами и финансовый контроль. 1.4.1. Управление финансами: сущность и функции. 1.4.2. Основные направления и формы государственного регулирования финансов. 1.4.3. Сущность и задачи финансового контроля, его формы и виды. 1.4.4. Органы финансового контроля. Негосударственный финансовый контроль. Методы контроля. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • содержание и значение управления финансами, объекты и субъекты управления финансами; • характеристику каждого субъекта управления, их функции, права и обязанности; • сущность и функции финансового контроля; • научную классификацию финансового контроля в зависимости от различных признаков, его формы, виды и методы; • специфику финансового контроля, область и сферу его применения; • объекты и задачи финансового контроля в зависимости от цели назначения и срока проведения; • состав органов государственного финансового контроля, специфику и значение финансового контроля, проводимого различными субъектами; • виды и методы негосударственного контроля; • состав форм аудиторского заключения. Литература: 29, 31, 32, 33, 34, 35, 37, 38.

6

Раздел 2. Деньги, денежное обращение и денежная система Тема 5. Необходимость, возникновение и сущность денег. 2.5.1. Роль денег в рыночной экономике. 2.5.2. Происхождение, сущность и виды денег. 2.5.3. Функции денег в рыночной экономике. 2.5.4. Виды денег. Денежная масса и денежная база. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • краткую историю происхождения денег; • сущность, функции и виды денег в современной экономике; • структуру денежной массы в РФ, виды денежных агрегатов; • понятие денежной массы и денежной базы. Литература: 26, 27, 28, 29, 33. Тема 6. Денежный оборот. Его содержание и структура. Налично-денежный оборот, его организация. Денежная система. 2.6.1. Экономическое содержание и организация налично-денежного оборота. 2.6.2. Денежные системы, их формы и развитие. 2.6.3. Современный тип денежной системы, ее элементы и принципы функционирования. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основы организации и регулирования наличного денежного обращения; • экономическое содержание денежного оборота; • виды денежных систем, их формы и их развитие; • особенности современной денежной системы и денежного устройства страны; • элементы и принципы функционирования денежной системы. Литература: 26, 27, 28, 29, 33. Тема 7. Инфляция. 2.7.1. Сущность, виды и причины возникновения инфляции. 2.7.2. Антиинфляционная политика и денежные реформы. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • причины возникновения инфляции; • сущность инфляционных процессов; • факторы и формы проявления инфляции; 7

• • •

виды инфляции и их особенности; экономические и социальные последствия инфляции; основные направления антиинфляционной политики.

Литература: 26, 27, 28, 29, 33. Тема 8. Организация безналичных расчетов. 2.8.1. Система безналичных расчетов. 2.8.2. Сущность и организация расчетов платежными поручениями. 2.8.3. Инкассовая форма расчетов. 2.8.4. Сущность и организация расчетов аккредитивами. 2.8.5. Другие формы безналичных расчетов. Совершенствование расчетов в РФ. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • экономическую сущность безналичных расчетов; • основные моменты организации различных видов безналичных расчетов; • порядок проведения расчетов в зависимости от вида оплаты; • особенности проведения межбанковских расчетов; • этапы совершенствования расчетов в Российской Федерации. Литература: 26, 27, 28, 29, 33. Раздел 3. Государственные финансы Тема 9. Бюджетное устройство и бюджетный процесс. 3.9.1. Бюджетная система и бюджетное устройство. 3.9.2. Принципы построения и функционирование бюджетной системы РФ. 3.9.3. Бюджетный процесс и основы его организации в России. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основы построения бюджетной системы страны, элементы консолидированного бюджета Российской Федерации и их характеристики; • сущность финансово-бюджетного федерализма и его специфику в современных условиях; • принципы построения бюджетной системы; • специфику построения бюджетной системы в разных системах государственных устройств; • основные принципы организации бюджетного процесса в РФ; • основные полномочия и сферу деятельности участников бюджетного процесса. 8

Литература: 1, 3, 7, 22, 24, 25, 39, 40. Тема 10. Социально-экономическая сущность и функции государственного бюджета. 3.10.1. Государственный бюджет, как средство реализации финансовых функций государства. 3.10.2. Понятие бюджетного дефицита, профицита и секвестра бюджета. 3.10.3. Межбюджетные отношения. Бюджет РФ на текущий год. 3.10.4. Контроль за исполнением Закона о формировании бюджета. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • экономическую и правовую сущность государственного бюджета и его функции в современной экономике; • особенности процесса распределения общественного продукта через государственный бюджет; • сущность бюджетного дефицита и причины его возникновения; • влияние дефицита на развитие экономики и меры по сокращению дефицита бюджета; • особенности возникновения профицита и его влияние на экономические процессы в РФ; • основные формы межбюджетных отношений; • основные этапы составления бюджета на очередной финансовый год; • рассмотрение, утверждение и исполнение бюджета. Литература: 1, 3, 7, 22, 24, 25, 39, 40. Тема 11. Формирование доходов и расходов государственного бюджета. 3.11.1. Бюджетная классификация. 3.11.2. Экономическое содержание доходов государственного бюджета. Принципы их организации. 3.11.3. Состав и структура государственных доходов. Организация взимания платежей в бюджет. Основные проблемы в формировании доходной части бюджета. 3.11.4. Сущность и классификация расходов государственного бюджета. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • сущность бюджетной классификации; • принципы организации и экономическое содержание доходов бюджета; • особенности классификации расходов бюджета; • сущность Стабилизационного фонда; • основные задачи в области государственных расходов. Литература: 1, 3, 7, 22, 24, 25, 39, 40. 9

Тема 12. Территориальные и местные бюджеты. 3.12.1. Основные цели, методы и формы реализации региональной финансовой политики. 3.12.2. Сущность и состав территориальных финансов. Бюджеты субъектов федерации, их доходы и расходы. 3.12.3. Особенности структуры доходов и расходов территориального бюджета РФ. 3.12.4. Местные бюджеты. Характеристика отдельных видов бюджетов. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • экономическое содержание региональной финансовой политики; • методы бюджетного регулирования территорий; • основные источники финансирования субъектов РФ; • определение устойчивости территориальных бюджетов; • доходную и расходную части местных бюджетов. Литература: 1, 3, 7, 22, 24, 25, 39, 40. Тема 13. Внебюджетные фонды. 3.13.1. Социально-экономическая сущность внебюджетных фондов, их классификация. 3.13.2. Сущность, принципы формирования и использования пенсионного фонда. Реформирование пенсионной системы РФ. 3.13.3. Сущность, принципы формирования и использования фонда социального страхования. 3.13.4. Сущность, принципы формирования и использования фонда обязательного медицинского страхования. Источники их формирования, направления расходования средств. 3.13.5. Проблемы функционирования внебюджетных фондов. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • состав и структуру действующих внебюджетных фондов, материальные источники их формирования и методы мобилизации этих источников; • цель и задачи создания каждого из внебюджетных фондов, направления использования их средств; • виды выплачиваемых пенсий за счет Пенсионного фонда и условия их назначения; • основные виды пособий, уплачиваемых за счет Фонда социального страхования, условия начисления и размеры выплат; • распределение страховых взносов в территориальный и федеральный фонды обязательного медицинского страхования. 10

Литература: 1, 5, 9, 10, 25, 33, 34, 35. Тема 14. Налоговая система РФ. 3.14.1. Экономическая сущность налогов, принципы и основные категории налогообложения. 3.14.2. Функции налогов. Классификация налогов. Основные задачи Налогового кодекса. 3.14.3. Налоги с предприятий, поступающих в бюджет. Условия налогообложения. Система льгот и ставок. Налоговые платежи населения в бюджет. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные направления и задачи налоговой политики; • характеристику структуры налоговой системы РФ, принципов ее построения; • этапы и методику налогового планирования; • экономическую сущность налогов, принципы и основные категории налогообложения; • основные направления совершенствования налоговой системы. Литература: 3, 32, 33, 34, 35, 37. Тема 15. Государственный кредит. Государственный долг РФ. 3.15.1. Сущность государственного кредита. 3.15.2. Сущность, причины и виды государственного долга. Государственный внутренний долг. Государственный внешний долг. 3.15.3. Управление государственным долгом. Обслуживание государственного долга. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основы и сущность государственного кредита; • экономическое содержание и роль государственного долга; • понятия и сущность государственного внешнего и внутреннего долга; • цели, принципы и современные методы управления государственным долгом. Литература: 1, 32, 33, 37, 39. Раздел 4. Финансы предприятий Тема 16. Формирование и использование денежных накоплений предприятий. 4.16.1. Структура имущества и источники финансовых ресурсов организаций. 11

4.16.2. Принципы организации финансов хозяйствующих субъектов. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятий. 4.16.3. Формирование доходов предприятий. Собственный капитал организаций. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные функции финансов предприятий и их сущность; • основные принципы организации финансов хозяйствующих субъектов; • факторы отраслевых особенностей, влияющих на организацию финансов предприятий; • финансовые особенности организационно-правовых форм предприятий. Литература: 2, 30, 31, 32, 34, 35, 36. Тема 17. Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования. 4.17.1. Оборотные средства предприятий, их назначение и источники формирования. 4.17.2. Планирование потребности в оборотных средствах и эффективность их использования. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • назначение и источники формирования оборотных средств предприятий; • специфику планирования потребности предприятий в оборотных средствах; • показатели для определения эффективности использования текущих активов. Литература: 2, 31, 32, 34, 35, 36. Тема 18. Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений 4.18.1. Принцип осуществления инвестиционной деятельности. Источники и методы инвестирования. 4.18.2. Собственные финансовые ресурсы. Самофинансирование. Акционирование как метод инвестирования. 4.18.3. Кредитование инвестиций. Налоговое регулирование инвестиций. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • современные подходы к управлению капиталом предприятия; 12

• содержание

финансово-кредитных отношений, возникающих в инвестиционном процессе; • источники финансирования капитальных вложений предприятий; • основные принципы осуществления инвестиционной деятельности, источники инвестирования. Литература: 2, 31, 32, 34, 35, 36. Тема 19. Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием. 4.19.1. Кредитование в современных условиях хозяйствования. Принципы кредитования. 4.19.2. Совершенствование структуры кредитования. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • принципы кредитования в современных условиях хозяйствования; • основные моменты совершенствования структуры кредитования. Литература: 2, 31, 32, 34, 35, 36. Тема 20. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием 4.20.1. Финансовая работа предприятий. Финансовый план как составная часть бизнес-плана предприятия. 4.20.2. Цели и методы финансового планирования. Содержание финансового плана предприятия. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основы финансового планирования на предприятии; • организационную структуру управления финансами предприятий; • основные принципы финансового планирования; • цели и методы финансового планирования, содержание финансового плана предприятия; • практику финансового планирования за рубежом. Литература: 2, 30, 31, 32, 34, 35, 36. Тема 21. Финансы некоммерческих организаций и финансы домашних хозяйств. 4.21.1. Сущность функции и виды некоммерческих организаций. Финансовые ресурсы некоммерческих организаций. 4.21.2. Методы ведения хозяйства в непроизводственной сфере. 13

4.21.3. Социально-экономическая сущность и функции финансов домашнего хозяйства. 4.21.4. Доходы и расходы домашних хозяйств. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • особенности функционирования некоммерческих организаций; • этапы формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций; • основы формирования финансов домашнего хозяйства, их доходы и расходы. Литература: 2, 8, 31, 32, 34, 36. Тема 22. Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий. 4.22.1. Валютная политика. Валютное регулирование. Валютный контроль. 4.22.2. Валютные операции хозяйствующих субъектов. Расчеты предприятий по экспортно-импортным операциям. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • особенности валютной политики; • основные валютные операции хозяйствующих субъектов; • особенности расчетов предприятий по экспортно-импортным операциям. Литература: 4, 25, 32, 33, 34, 40, 44. Раздел 5. Фондовый рынок и рынок ценных бумаг Тема 23. Основные понятия рынка ценных бумаг. 5.23.1. Сущность и структура рынка ценных бумаг. 5.23.2. Классификация ценных бумаг. Качественная характеристика ценных бумаг. 5.23.3. Производственные финансовые инструменты. 5.23.4. Государственные ценные бумаги как инструмент управления государственным долгом. Характеристика государственных ценных бумаг. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • характеристику эволюции рынка государственных ценных бумаг;

14

• сравнительные

параметры развития российского рынка государственных обязательств с аналогичными рынками развитых промышленных стран; • основные производственные финансовые инструменты; • основные характеристики государственных ценных бумаг; • причины кризисного состояния рынка государственных ценных бумаг и основные пути его преодоления. Литература: 23, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 41.

Тема 24.Фондовые рынки и участники рынка ценных бумаг. 5.24.1. Формирование фондового рынка. Механизм и участники биржевой торговли. 5.24.2. Конъюнктура биржевого рынка ценных бумаг. Виды банковских операций с ценными бумагами. Граждане как инвесторы. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • этапы и особенности формирования фондового рынка; • этапы развития рынка ценных бумаг; • понятие механизма функционирования рынка ценных бумаг; • характеристику конъюнктуры биржевого рынка РФ. Литература: 23, 31, 32, 33, 34, 35, 36, 41. Тема 25. Инвестиционная деятельность на рынке ценных бумаг 5.25.1. Инвестиционная деятельность на фондовом рынке, ее задачи и функции. 5.25.2. Структура инвестиций и их виды. Особенности финансовых инвестиций. 5.25.3. Основы определения инвестиционного риска. Методы управления инвестиционными рисками. 5.25.4. Портфели ценных бумаг, их типы. Механизм формирования портфеля ценных бумаг. Методы управления портфелем ценных бумаг. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • особенности финансовых инвестиций на фондовом рынке; • принципы инвестирования в ценные бумаги; • виды инвестиционных рисков и методы управления ими; • портфели ценных бумаг, их типы, механизмы формирования. Литература: 23, 31, 32, 33, 34, 35, 36. 15

Раздел 6. Страхование Тема 26. Организация страхового дела. 6.26.1. Основные понятия в области страхования. Социально-экономическое содержание страхования. Его функции. 6.26.2. Организационные и правовые основы страхования. Международные принципы страхования. 6.26.3. Современное состояние страхования в РФ и пути его совершенствования. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • социально-экономическую сущность и функции страхования; • методы формирования и использования страхового фонда; • формы проведения страхования; • состав участников страхового рынка. Литература: 2, 5, 10, 32, 33, 34, 35, 44. Тема 27. Отрасли страхования. 6.27.1. Классификация страхования. 6.27.2. Страхование экономических ответственности.

рисков.

Страхование

экономической

Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • цель и виды страховой деятельности в личном страховании; • систему обязательного и добровольного страхования; • сущность имущественного страхования и страхования ответственности; • особенности страхования экономических рисков. Литература: 2, 5, 10, 32, 33, 34, 35, 44. Раздел 7. Кредит, банки и банковское дело Тема 28. Сущность кредитных отношений. 7.28.1. Сущность и необходимость кредита. Роль кредита в расширенном производстве. 7.28.2. Функции и законы кредита. Формы и виды кредитных отношений. 7.28.3. Ссудный процент, его природа и назначение. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • сущность, функции кредита и участников кредитных отношений; • последовательность стадий движения ссуженной стоимости; • сущность ссудного процента и классификация его форм; 16

• виды кредита, в зависимости от участников кредитных отношений; • сущность и область применения коммерческого, потребительского и

международного кредита; • виды и применение банковского кредита, его преимущества перед другими формами кредита; • принципы кредитования и способы оценки кредитоспособности заемщика; • процедуру кредитования в коммерческом банке и структуру кредитного договора. Литература: 6, 7, 20, 21, 26, 27, 28, 38, 40. Тема 29. Основные направления банковской деятельности. 7.29.1. Кредитная система и ее структура. 7.29.2. Банковский кредит. Кругооборот средств предприятий как основа банковского кредита. 7.29.3. Кредитные сделки и банковские услуги. Основы банковского регулирования. 7.29.4. Целесообразность и эффективность международного кредитования. Формы международного кредита. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • структуру современной банковской системы и правовую основу ее существования; • причины возможной несостоятельности (банкротства) кредитной организации; • цели и функции Банка России, способы проведения Центральным Банком денежно-кредитной политики; • сущность и динамику размера ставки рефинансирования, ее значение в настоящее время; • сущность норматива обязательного резервирования денежных средств, его ограничение и значение; • направления деятельности коммерческих банков России, их классификацию и функции; • специфику активных и пассивных операций банков, их сущность и виды; • сферу применения нетрадиционных операций коммерческих банков; • особенности операций сберегательных, инвестиционных и ипотечных банков. Литература: 6, 7, 20, 21, 26, 27, 28, 38, 40.

17

Тема 30. Роль банков в кредитной системе. 7.30.1. Типы коммерческих банков. 7.30.2. Организационная структура управления коммерческими банками. 7.30.3. Функции коммерческих банков. 7.30.4. Операции коммерческих банков. 7.30.5. Финансовые услуги коммерческих банков. 7.30.6. Ликвидность коммерческих банков. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основную классификацию коммерческих банков по различным признакам; • структуру управления коммерческими банками; • основные функции коммерческих банков, которые определяют их сущность; • основные принципы деятельности коммерческого банка; • основные операции коммерческих банков; • разновидности финансовых услуг коммерческих банков; • особенности ликвидности, как фактора успеха деятельности банков. Литература: 6, 7, 20, 21, 26, 27, 28, 38, 40. Тема 31. Деятельность центральных банков: роль и функции в реализации денежно-кредитной политики. 7.31.1. Форма организации и функции центральных банков. 7.31.2. Операции центральных банков. 7.31.3. Особенности деятельности ЦБ РФ. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные функции и формы организации центральных банков; • основные операции центральных банков; • основы функционирования Центрального Банка РФ. Литература: 6, 7, 20, 21, 26, 27, 28, 38, 40. Раздел 8. Международные финансы Тема 32. Мировая валютно-финансовая система: структура, механизм функционирования, тенденции развития. 8.32.1. Этапы эволюции мировой валютной системы. 8.32.2. Валютно-финансовый механизм внешнеэкономических связей. 8.32.3. Международные расчеты и их формы. 8.32.4. Основные принципы формирования и структуры платежного баланса. 18

Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • сущность международных валютных отношений, эволюцию мировой валютной системы и особенности современной валютной системы России; • порядок ввоза и вывоза иностранной валюты физическими лицами; • сущность и классификацию международного кредита; • особенности функционирования международных финансово-кредитных институтов; • способы международных расчетов и принципы их организации; • понятие платежного и расчетного балансов страны, их основные элементы; • направления международного экономического сотрудничества в современных условиях. Литература: 4, 27, 31, 32, 33, 35, 40, 44. Тема 33. Понятие валютного рынка 8.33.1. Принципы организации и структура валютного рынка. 8.33.2. Валютный курс. Классификация валют и их конвертируемость. 8.33.3. Виды валютных рисков и валютные оговорки. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные принципы организации валютного рынка; • способы определения валютного курса и факторы, влияющие на его формирование; • влияние валютного курса на экономику; • основные методы регулирования валютных курсов; • основные виды валютных рисков и особенности защитных оговорок. Литература: 4, 27, 31, 32, 33, 35, 40, 44. Тема 34. Мировой финансовый рынок и некоторые тенденции его развития на современном этапе. 8.34.1. Исторические аспекты формирования современной структуры мирового финансового рынка. 8.34.2. Участники мирового финансового рынка. 8.34.3. Проблемы и тенденции в развитии финансово-банковского сектора мирового финансового рынка на современном этапе. Методические указания по изучению темы Изучив данную тему, студент должен знать: • основные этапы развития мирового финансового рынка; 19

• основные задачи, выполняемые участниками мирового финансового

рынка; • проблемы развития мирового финансового рынка на современном этапе. Литература: 4, 27, 31, 32, 33, 35, 40, 44. 2. ТЕМЫ ПРАКТИЧЕСКИХ ЗАНЯТИЙ Раздел 1. Финансы. Финансовая политика и финансовая система. Финансовый контроль Семинар 1. Сущность финансов. Финансовая система и ее звенья. Вопросы: 1. Когда впервые появился термин «Финансы»? 2. Что определяет сущность финансов? 3. Какие факторы обусловили возникновение финансов как исторической категории? 4. Какое определение можно дать современному понятию финансов? 5. Что выражают собой финансы как экономическая категория? 6. В чем выражается материальное содержание финансов? 7. Что представляют собой субъекты финансовых ресурсов? 8. В чем выражается распределительная, контрольная и стимулирующая функции финансов? 9. Какова роль финансов в процессе расширенного воспроизводства? 10. Каковы основные направления экономического развития современных финансов РФ? 11. Какие виды финансовых систем Вы знаете? 12. Перечислите основные свойства финансовой системы. 13. Какие звенья включает в себя финансовая система РФ? Семинар 2. Сущность и содержание финансовой политики. Управление финансами и финансовый контроль. Вопросы: 1. Что составляет содержание финансовой политики? 2. Что представляет собой финансовый механизм? 3. Какова сущность регулирующего финансового механизма? 4. Какие основные типы финансовой политики? 5. Что составляет основу регулирующей финансовой политики? 6. Назовите основные звенья финансовой политики. 7. В чем особенности современного состояния финансовой политики? 8. Какие основные направления совершенствования финансовой политики РФ? 9. Какие органы осуществляют управление финансами в РФ на макроуровне? 20

10. Какие органы осуществляют управление финансами в РФ на микроуровне? 11. В чем заключаются сущность и задачи финансового контроля? 12. Перечислите формы и виды государственного контроля. 13. Какие основные задачи Министерства финансов РФ? 14. Какие основные функции выполняет Счетная Палата РФ? 15. Перечислите методы государственного контроля. Раздел 2. Деньги, денежное обращение и денежная система Семинар 3. Деньги, их необходимость, возникновение и сущность. Роль денег в рыночной экономике. Денежный оборот. Его содержание и структура. Налично-денежный оборот, его организация. Денежная система. Вопросы: 1. Что представляют собой деньги как экономическая категория? 2. Перечислите основные функции денег в рыночной экономике. 3. Что представляет собой масштаб цен? 4. Что представляют собой действительные деньги и знаки стоимости? 5. Какие виды кредитных денег используются в рыночной экономике? 6. В чем заключается экономическое содержание налично-денежного оборота? 7. Дайте понятие денежной массе и денежной базе. 8. Какие существуют виды денежных систем? 9. Перечислите денежные агрегаты, используемые в РФ? 10.Какую денежную массу включает в себя денежный агрегат М3? 11.Перечислите элементы и принципы функционирования современного типа денежной системы. Семинар 4. Инфляция. Организация безналичных расчетов. Вопросы: 1. В чем заключается сущность инфляции? 2. Перечислите причины возникновения инфляции. 3. Чем инфляция спроса отличается от издержек производства? 4. Какие факторы влияют на инфляцию спроса? 5. Каким образом рассчитывается индекс потребительских цен? 6. Перечислите основные виды инфляции. 7. В чем сущность антиинфляционной политики государства? 8. В чем заключается сущность организации расчетов платежными поручениями? 9. В чем заключается сущность организации расчетов по инкассо? 10. В чем заключается сущность организации расчетов аккредитивами? 11. Что необходимо для совершенствования безналичных расчетов в РФ?

21

Раздел 3. Государственные финансы Семинар 5. Бюджетное устройство и бюджетный процесс. Социально-экономическая сущность и функции государственного бюджета. Вопросы: 1. Что представляет собой бюджетная система РФ? 2. Каковы принципы построения бюджетной системы РФ? 3. Перечислите основные функции бюджета. 4. Что представляет собой бюджетная классификация? 5. Перечислите содержание всех классификаций расходов бюджета. 6. Каковы основные принципы организации бюджетного процесса РФ? 7. Перечислите функции основных участников бюджетного процесса. 8. В чем сущность межбюджетных отношений? 9. Что представляет собой бюджетная роспись? 10. Каковы основные функции Федерального казначейства? 11. Как происходит контроль за формированием и исполнением бюджета? 12. Перечислите основные моменты формирования бюджета на очередной финансовый год. Семинар 6. Формирование доходов и расходов государственного бюджета. Территориальные и местные бюджеты. Вопросы: 1. Каковы принципы организации доходов государственного бюджета? 2. Каковы принципы организации расходов государственного бюджета? 3. В чем заключаются особенности структуры доходов и расходов территориального бюджета РФ? 4. Какова сущность и состав территориальных финансов? 5. В чем заключаются особенности местных бюджетов? Семинар 7. Налоговая система РФ. Внебюджетные фонды. Вопросы: 1. В чем заключается экономическая сущность налогов? 2. Каковы основные принципы и категории налогообложения? 3. Перечислите функции налогов. 4. Каковы основные задачи Налогового кодекса РФ? 5. Каковы существуют льготы при налогообложении? 6. Какова сущность внебюджетных фондов? 7. Каковы основные принципы формирования и использования Пенсионного фонда РФ? 8. Каковы основные принципы формирования и использования Фонда социального страхования РФ? 9. Каковы основные принципы формирования и использования Фонда обязательного медицинского страхования РФ? 10.Каковы проблемы функционирования внебюджетных фондов? 22

Семинар 8. Государственный кредит. Государственный долг РФ. Вопросы: 1. В чем заключается сущность государственного кредита? 2. Какова сущность и в чем причины государственного долга? 3. Каковы особенности государственного внутреннего долга? 4. Каковы особенности государственного внешнего долга? 5. Каковы особенности управления государственным долгом? Раздел 4. Финансы предприятий Семинар 9. Формирование и использование денежных накоплений предприятий. Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования. Вопросы: 1. Каковы основные источники финансовых ресурсов предприятий? 2. Каковы принципы организации финансов хозяйствующих субъектов? 3. Какие факторы влияют на организацию финансов предприятий? 4. Как происходит формирование доходов предприятий? 5. Что такое собственный капитал организаций? 6. Каково назначение и каковы источники формирования оборотных средств предприятий? 7. Как планируется потребность в оборотных средствах предприятий? 8. Как определить эффективность использования оборотных средств? Семинар 10. Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений. Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием. Вопросы: 1. Каковы принципы осуществления инвестиционной деятельности предприятий? 2. Каковы источники и методы инвестирования? 3. Что представляют собой собственные финансовые ресурсы предприятия? 4. Как происходит налоговое регулирование инвестиций? 5. Каковы принципы краткосрочного кредита в хозяйственном механизме управления предприятием? 6. Что представляет собой финансовое планирование на предприятии? 7. Каковы цели и методы финансового планирования? 8. Что включает в себя финансовый план предприятия?

23

Семинар 11. Финансы некоммерческих организаций и финансы домашних хозяйств. Роль финансов и кредита в развитии внешнеэкономической деятельности предприятий. Вопросы: 1. В чем заключается экономическая сущность некоммерческих организаций? 2. Каковы функции некоммерческих организаций? 3. Из чего формируются финансовые ресурсы некоммерческих организаций? 4. В чем заключается социально-экономическая сущность и функции финансов домашнего хозяйства? 5. Как формируются доходы и расходы домашних хозяйств? 6. В чем выражается внешнеэкономическая деятельность предприятий? 7. Как происходят валютные операции хозяйствующих субъектов? Раздел 5. Фондовый рынок и рынок ценных бумаг. Семинар 12. Основные понятия рынка ценных бумаг. Фондовые рынки и участники рынка ценных бумаг. Вопросы: 1. В чем заключается сущность и какова структура рынка ценных бумаг? 2. По каким направлениям производится государственное регулирование рынка ценных бумаг? 3. Что представляют собой государственные ценные бумаги? 4. Кто является основным участником рынка ценных бумаг? 5. Что такое фондовый рынок и как происходит его формирование? 6. Перечислите качественные характеристики ценных бумаг. 7. Перечислите виды банковских операций с ценными бумагами. 8. Каков механизм биржевой торговли? Семинар 13. Инвестиционная деятельность на рынке ценных бумаг. Вопросы: 1. В чем заключаются особенности инвестиционной деятельности на фондовом рынке? 2. Перечислите основы определения инвестиционного риска. 3. Каковы методы управления инвестиционными рисками? 4. Как происходит формирование портфеля ценных бумаг? 5. Какова стратегия управления портфелем ценных бумаг? Раздел 6. Страхование Семинар 14. Организация страхового дела. Отрасли страхования. Вопросы: 1. В чем заключается социально-экономическое содержание страхования? 24

2. Какова роль страхования в системе финансов? 3. Каковы функции страхования? 4. Какие виды страхования Вы знаете? 5. В чем заключаются организационные и правовые основы страхования? 6. Каковы основные принципы функционирования страхового рынка? 7. Каково современное состояние страхования в РФ и каковы пути его совершенствования? 8. Как происходит страхование экономических рисков? 9. Каковы международные принципы страхования? Раздел 7. Кредит, банки и банковское дело Семинар 15. Сущность кредитных отношений. Основные направления деятельности и роль банков в кредитной системе. Центральный банк Российской Федерации: роль и функции в реализации денежно-кредитной политики. Вопросы: 1. В чем выражается сущность и необходимость кредита? 2. Какова роль кредита в расширенном воспроизводстве? 3. В чем заключаются функции и законы кредита? 4. Какие существуют формы и виды кредитных отношений? 5. Какова сущность ссудного процента и каково его назначение? 6. В чем заключается структура кредитной системы? 7. Каковы основные виды и операции коммерческих банков? 8. Каковы основные сделки и банковские услуги? 9. Каковы основы банковского регулирования? 10. Какова роль и функции Центрального банка РФ?

Раздел 8. Международные финансы Семинар 16. Мировая валютно-финансовая система: структура, механизм функционирования, тенденции развития. Вопросы: 1. Каковы этапы эволюции мировой валютной системы? 2. В чем отличие Бреттон-Вудской валютной системы от Ямайской? 3. Каковы особенности Европейской валютной системы? 4. В чем выражается валютно-финансовый механизм? 5. Какова сущность международного кредита? Семинар 17. Понятие валютного рынка. Мировой финансовый рынок и некоторые тенденции его развития на современном этапе. Вопросы: 1. Каковы принципы организации и какова структура валютного рынка? 25

2. Какова сущность валютной системы? 3. В чем выражается сущность валютного курса? 4. Каковы основные принципы формирования и структуры платежного баланса? 5. Каковы принципы организации валютного контроля в РФ? 6. Каковы основы формирования современной структуры мирового финансового рынка? 7. Кто является основными участниками мирового финансового рынка? Форма контроля Текущий контроль успеваемости студентов проводится путем устного опроса и проверки результатов практических работ. Промежуточная аттестация студентов осуществляется по результатам тестирования. Итоговый контроль студентов осуществляется на зачете и экзамене. Допуском к зачету и экзамену служит успешная работа студента в течение семестра, в соответствии с образовательным стандартом, учебным планом специальности и рабочей программой дисциплины. 3. ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ ВОПРОСОВ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ) ПО ВСЕМУ КУРСУ 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20

Сущность и роль финансов. Функции финансов. Финансовая система и ее звенья. Виды финансовых систем. Свойства финансовой системы. Структура финансовой системы. Финансовые институты. Финансовая политика. Управление финансами. Финансовое планирование. Сущность и виды финансового контроля. Сущность и виды денег. Функции денег. Денежная масса и денежная база. Денежный оборот, его содержание и структура. Принципы организации денежной системы. Денежное обращение. Его роль. Сущность, виды и причины возникновения инфляции. Основные направления антиинфляционной политики. Совершенствование расчетов в РФ. Сущность и организация расчетов платежными поручениями. Сущность и организация расчетов платежными требованиями – поручениями. Сущность и организация аккредитивной формы расчетов. Виды аккредитивов. Расчеты чеками. Расчеты векселями. Акцептная форма расчетов. Причины платежного кризиса и методы его смягчения. Бюджетная система и принципы ее построения. 26

21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52

Бюджетная классификация РФ. Бюджетный процесс и основы его организации в РФ. Государственный бюджет, его сущность и основные функции. Налоговые и неналоговые доходы федерального бюджета. Классификации расходов бюджета. Основные задачи в области государственных расходов. Дефицит бюджета РФ. Основные пути его преодоления. Профицит бюджета. Секвестр бюджета. Принципы построения межбюджетных отношений. Составление проекта бюджета на очередной финансовый год. Сущность и назначение внебюджетных фондов. Сущность и назначение Пенсионного фонда РФ. Сущность и назначение Фонда социального страхования РФ. Сущность и назначение Фонда обязательного медицинского страхования РФ. Экономические внебюджетные фонды. Экономическая сущность и функции налогов. Основные элементы налогообложения. Принципы налогообложения (Классические, экономические, юридические). Классификация налогов. Основные задачи налогового кодекса РФ. Сущность и функции государственного кредита. Государственный долг РФ: внутренний и внешний. Управление государственным долгом. Сущность и классификация ценных бумаг. Виды ценных бумаг. Ценные бумаги кредитных учреждений. Качества ценных бумаг. Характеристика отдельных видов государственных ценных бумаг. Участники рынка ценных бумаг. Формирование фондового рынка. Виды фондовых рынков. Функции фондовой биржи. Механизм и участники биржевой торговли. Особенности кризиса на рынке ценных бумаг. Инвестиционная деятельность на рынке ценных бумаг, ее задачи и функции. Структура инвестиций. Особенности финансовых инвестиций. Основы определения финансового риска. Методы управления финансовыми рисками. Портфели ценных бумаг, их типы. Механизм формирования портфеля ценных бумаг. Стратегия управления портфелем ценных бумаг. Методы управления портфелем ценных бумаг. Социально-экономическое содержание страхования. Основные понятия в области страхования. Проблемы страхования в РФ. Функции страхования. Организационные и правовые основы страхования. Классификация видов страхования. Страховой надзор в РФ. 27

53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68

Сущность и необходимость кредита. Функции и законы кредита. Формы и виды кредитных отношений. Ссудный процент, его природа и назначение. Роль банков в кредитной системе. Роль и функции ЦБ РФ. Виды и операции коммерческих банков. Кредитные сделки и банковские услуги. Основы банковского регулирования. Кредитование организаций. Основные этапы системы кредитования. Принципы и объекты кредитования. Организация контроля за исполнением кредитного договора. Организация сберегательного дела. Сбербанк, его функции и операции. Вклады населения, их виды и характер. Международные валютно-финансовые отношения. Роль ЦБ РФ в валютном регулировании. Расчетные и кредитные операции в иностранной валюте. Валютное регулирование и валютный контроль. Формирование и использование денежных накоплений предприятий. Оборотные средства предприятий, система их финансирования и кредитования. Основные принципы финансирования и кредитования капитальных вложений. Краткосрочный кредит в хозяйственном механизме управления предприятием. Финансовая работа и финансовое планирование в системе управления предприятием.

28

4. ГЛОССАРИЙ Аваль – вексельное поручительство, при котором лицо, совершившее его, принимает ответственность за выполнение обязательств каким-либо из ответственных по векселю лиц. Авуары – имущество, достояние. В узком смысле – ликвидная часть активов, включающая денежные средства банка и легко реализуемые ценные бумаги. Аккредитивная форма расчетов – одна из форм междугородних безналичных расчетов за товары и услуги. В российской банковской практике применяется в ограниченных случаях с целью гарантирования платежей поставщиком. В международной практике имеет широкое применение и является выгодной для экспортера. Активные операции банков – операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы. Акциз – вид косвенного налога на товары массового потребления и минеральное сырье (например, на спирт, водку и ликероводочные изделия, табачные изделия, бензин, природный газ, нефть и др.): включается в цену соответствующего товара или плату за услуги. Амортизация – постепенное перенесение стоимости основных фондов на производимые с их помощью продукты или услуги; целевое накопление средств и их последующее применение для возмещения изношенных основных фондов. Аудиторский контроль – независимый вневедомственный финансовый контроль, проводимый аудиторской фирмой, имеющей лицензию на осуществление аудиторской деятельности. Основная задача – установление достоверности, полноты и реальности бухгалтерской и финансовой отчетности и соблюдение финансового законодательства. Балансовая прибыль – часть валовой прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налога на прибыль и уплаты с оставшейся прибыли – различных местных налогов и сборов. Банковский кредит – основная форма кредита, при которой денежные средства предоставляются банками во временное пользование на условиях срочности, возвратности и платности. Банкротство – понятие, означающее разорение, отказ предприятия платить по своим долговым обязательствам из-за отсутствия средств. Как правило, приводит к закрытию или принудительной ликвидации предприятия, распродаже имущества для погашения всех долгов. Безналичный денежный оборот – часть денежного оборота, в которой движение денег осуществляется в виде перечислений по счетам в кредитных учреждениях и зачетов взаимных требований. Бенефициар – третье лицо, в чью пользу или по чьему приказу совершается платеж. Используется при расчетах документарным аккредитивом, выставлении тратты при инкассо, реализации гарантии или покупке депозитного сертификата банка. 29

«Большая четверка» - четыре крупнейшие банковские монополии Великобритании: Барклайз бэнк, Нэшнл Вестминстер бэнк, Мидлэнд бэнк и Ллойдз бэнк. Бюджетное послание – стратегия построения государственного бюджета на очередной год, которая предлагается в виде послания президента страны. Бюджетное право – совокупность юридических норм и правил, регламентирующих основы бюджетного устройства и бюджетного процесса. Бюджетное регулирование – перераспределение средств в целях обеспечения территориальным бюджетам минимально необходимого уровня доходов, направленных на экономическое и социальное развитие территории. Бюджетное устройство – организация и принципы построения бюджетной системы, ее структура, взаимосвязь между отдельными звеньями. Определяется государственным устройством. Бюджетные ассигнования – средства бюджетов разных уровней, направляемые на развитие экономики, финансирование социально-культурных мероприятий, обороны страны, содержание органов государственной власти и управления. Валовой внутренний продукт (ВВП) – макроэкономический сводный показатель, характеризующий объем производства товаров и услуг в рыночных ценах. Основной показатель ВВП – годовая оценка его стоимости. Валютная интервенция – вмешательство центрального банка в операции на валютном рынке с целью воздействия на курс национальной валюты путем купли-продажи иностранной валюты. В целях повышения курса национальной валюты центральный банк скупает иностранную в обмен на национальную. Валютное регулирование – деятельность государства, направленная на регламентирование международных расчетов и порядка совершения сделок с валютными ценностями. Валютные рынки – официальные центры, где сосредоточена купляпродажа валют. Основной операцией валютных рынков является международные расчеты по внешней торговле, туризму, услугам, частным переводам, движению капиталов и другие расчеты, предполагающие куплюпродажу иностранной валюты. Валютный демпинг – использование обесценения национальной валюты с целью массового экспорта товаров по ценам ниже среднемировых, служит средством борьбы за рынки сбыта. Валютный курс – соотношение между денежными единицами разных стран, определяемое их покупательской способностью и рядом других факторов. Внешне валютный курс представляется как «цена» денежной единицы одной страны, выраженная в денежных единицах других стран. Определение валютного курса, т.е. котировка, определяется банками на основе соотношения спроса и предложения валют. Вексель – вид ценной бумаги, письменное долговое обязательство установленной формы, наделяющее его право (векселедержателя) 30

безоговорочным правом требовать с векселедателя безусловной уплаты указанной суммы денег к определенному сроку. Внешний долг – обязательства, возникающие в иностранной валюте. Внутренний долг – обязательства, возникающие в валюте РФ. Гарантирует гражданам получение медицинской помощи при возникновении страхового случая. Проводится в двух формах – обязательной и добровольной. Гиперинфляция – резкий рост товарных цен и денежной массы в обращении, ведущей к существенному обесценению национальной денежной единицы, расстройству платежного оборота и нарушению сложившихся хозяйственных связей. Государственные доходы – денежные отношения по мобилизации финансовых ресурсов в распоряжение государственных структур. Применяются три основных метода мобилизации государственных доходов: налоги, государственные займы, эмиссия (бумажно-денежная и кредитная). Государственные расходы – денежные отношения, связанные с использованием централизованных и децентрализованных государственных средств на различные потребности государства. Финансируются государственные расходы в трех формах: самофинансирования, бюджетного финансирования, кредитного обеспечения. Государственные финансы – сфера денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанная с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства и его предприятий и использованием государственных средств на затраты по расширению производства, удовлетворению растущих социально-культурных потребностей членов общества, нужд обороны страны и государственного управления. Государственный кредит – денежные отношения, возникающие у государства с юридическими и физическими лицами в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств в распоряжение органов государственной власти и их использованием на финансирование государственных расходов. Государственный бюджет – основной финансовый план государства, имеющий силу закона. Выражает экономические денежные отношения, опосредствующие процесс образования и использования централизованного фонда денежных средств государства. Государственный финансовый контроль – контроль со стороны органов власти и управления РФ и субъектов РФ, а также специально созданных контрольных органов за соблюдением законодательства в сфере государственных бюджетов и внебюджетных фондов, налогов, финансовой деятельности государственных учреждений и предприятий, организацией денежных расчетов, ведения учета и отчетности. Дебитор – юридическое или физическое лицо, имеющее задолженность данному предприятию, организации или учреждению. 31

Девальвация – официальное понижение курса национальной валюты по отношению к иностранным валютам. Денежная масса в обращении – количественная характеристика движения денег на определенную дату и за определенный период. Денежное обращение – движение денег в наличной и безналичной формах, обслуживающее кругооборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты. Количество денег, необходимое в каждый данный момент для обращения, зависит от суммы цен товаров, подлежащих реализации, и скорости обращения денег. Денежный агрегат – показатель объема и структуры денежной массы. Различают следующие денежные агрегаты: М1 = (наличные деньги и средства на текущих банковских счетах); М2 = (М1 + срочные и сберегательные вклады в коммерческих банках); М3 = (М2 + сберегательные вклады в специализированных кредитных учреждениях). Денежный оборот – проявление сущности денег в их движении. Охватывает процессы распределения и обмена. Деноминация – изменение нарицательной стоимости денежных знаков с целью стабилизации валюты или упрощения расчетов. Деньги – особый товар, стихийно выделившийся из товарного мира и выполняющий роль всеобщего эквивалента. Их сущность выражается в функциях: меры стоимости, средства обращения, средства накопления и сбережения, средства платежа, мировых денег. Дефляционная политика – совокупность регулирующих мероприятий государства в области государственных финансов и денежно-кредитной сфере, имеющая целью сдерживание инфляции. Дисконтная (учетная) политика – одна из форм денежно-кредитной политики центрального банка, направленная на государственное регулирование экономики. Осуществляется путем повышения или понижения официальной учетной ставки в целях воздействия на объем кредита в стране, темп инфляции и т.п. Дотации – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на безвозмездной и безвозвратной основах для покрытия текущих расходов. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) – учетный номер, присваиваемый каждому налогоплательщику, единый по всем видам налогов и сборов, в том числе подлежащих уплате в связи с перемещением товаров как на всей территории РФ, так и через ее границу. Инвестиции – долгосрочные вложения средств в целях создания новых и модернизации действующих предприятий, освоения новейших технологий и техники, увеличения производства, получения прибыли. Инвестиционные банки – разновидность специальных кредитных институтов, мобилизующих долгосрочный ссудный капитал и предоставляющих его заемщикам посредством выпуска и размещения облигаций или других видов заемных обязательств. 32

Индексация – способ сохранения реальной величины денежных требований и доходов в период инфляции. Инкассо – банковская операция, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от других предприятий и зачисляет эти средства на его счет в банке. Инкассовое поручение – расчетный документ, составляемый банком, финансовыми органами, предприятиями и организациями в тех случаях, когда им предоставляется право на бесспорное списание средств. Ипотечные банки – банки, специализирующиеся на выдаче долгосрочных ссуд под залог недвижимости – земли и городских строений. Ипотечные облигации – долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые под обеспечение недвижимым имуществом и приносящие твердый процент. Ипотечный кредит – долгосрочные ссуды, выдаваемые под залог недвижимости. Казначейство – специальный государственный финансовый орган, в функции которого входит составление проекта государственного бюджета и его исполнение, управление государственным долгом, а также эмиссия государственных ценных бумаг. Кассовое исполнение бюджета – организация и осуществление в процессе исполнения бюджета приема, хранения и выдачи бюджетных средств, ведение учета и отчетности. Клиринг – система безналичных расчетов, основанная на зачете взаимных требований. Различают межбанковский и валютный клиринг. Межбанковский клиринг представляет собой расчеты между банками путем зачетов взаимных денежных требований юридических лиц одной страны. Валютный клиринг – система расчетов по внешнеторговым операциям между двумя или несколькими странами. Коммерческий кредит – кредит, предоставляемый в товарной форме продавцами покупателям в виде отсрочки платежа за проданные товары. Конверсия государственного долга– изменение доходности займов (понижение – в целях снижения расходов по управлению государственным долгом или повышения доходности для кредиторов). Консолидация государственного долга – изменение срока действия уже выпущенных займов в сторону увеличения (как правило) или сокращения. Консолидированный бюджет – свод бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ на соответствующей территории. Косвенные налоги – налоги, взимаемые в виде надбавки к цене товара. Котировка – установление курсов иностранных валют ценных бумаг или цен товаров на биржах в соответствии с действующим законодательством и сложившейся практикой. Кредитная линия – юридически оформленное обязательство банка или другого кредитного учреждения перед заемщиком предоставлять ему в течение определенного периода кредиты в пределах согласованного лимита. 33

Кредиторская задолженность – суммы денежных средств предприятия, организации или учреждения, подлежащие уплате соответствующим юридическим или физическим лицам. Лизинг – долгосрочная аренда машин, оборудования, транспортных средств, сооружений производственного значения. Обеспечивает возможность промышленным компаниям получить необходимое оборудование без значительных единовременных затрат денежных средств, неизбежных при обычной покупке. Лизинговые операции могут осуществлять как специализированные лизинговые компании, так и крупные коммерческие банки. Ликвидность активов – величина, обратная времени, необходимому для превращения их в деньги. Чем меньше времени понадобится для превращения активов в деньги, тем они ликвиднее. Ломбардный кредит – краткосрочный кредит под залог легко реализуемого движимого имущества. Местный бюджет – бюджет муниципального образования, формирование, утверждение и исполнение которого осуществляют органы местного самоуправления. Монометаллизм – денежная система, при которой один металл (золото или серебро) служит всеобщим эквивалентом и основой денежного обращения. Налично-денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращения и выполнения ими двух функций: средства обращения и средства платежа. Налог – обязательный взнос плательщика в бюджет и внебюджетные фонды в определенных законом размерах и в установленные сроки. Налоговая система – совокупность разных видов налогов, в построении и методах исчисления которых реализуются определенные принципы. Состоит из прямых и косвенных налогов; прямые устанавливаются непосредственно на доход или имущество налогоплательщика, косвенные включаются в виде надбавки в цену товара (тарифа на услугу) и оплачивается потребителем. Налоговые льготы – полное или частичное освобождение налогоплательщика от уплаты налога в соответствии с действующим законодательством. Налоговый контроль – специализированный контроль со стороны государственных органов за соблюдением налогового законодательства, правильностью исчислений, полнотой и своевременностью уплаты налогов и других обязательных платежей юридическими и физическими лицами. Норма амортизации – процент стоимости основного капитала, который ежегодно включается в себестоимость произведенной продукции (услуг). Норма обязательных резервов банков – устанавливаемое законом процентное отношение суммы обязательных резервов, образуемых по отдельным статьям банковских пассивов, к объему обязательств по соответствующим статьям.

34

Облигации государственного займа – кратко- и долгосрочные ценные бумаги, выпускаемые Министерством финансов РФ для привлечения средств инвесторов и выполнения государством своих функций. Оборотные средства – денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения. Оборотные производственные фонды представлены такими активами, как сырье, материалы, топливо, тара, незавершенное производство, расходы будущих периодов и др.; фонды обращения – товарами (на складе и в отгрузке) и денежными средствами (в кассе предприятия, на его расчетном счете и других счетах, в расчетах). Обязательные резервы банков – средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном банке в качестве обеспечения ряда своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов, устанавливаемыми Центральным банком. Овердрафт – форма краткосрочного кредита, предоставление которого осуществляется путем списания средств по счету клиента банка сверх остатка на его счете, в результате чего на счету образуется дебетовое сальдо. Соглашением между банком и клиентом устанавливается максимальная сумма кредита, условия его предоставления и погашения. Основные производственные фонды – средства труда (здания, сооружения, машины и оборудование, транспортные средства и др.), с помощью которых изготавливается продукция. Они служат длительный срок, сохраняют в процессе производства свою натуральную форму и переносят свою стоимость на готовый продукт частями, по мере износа. Пополняются за счет капитальных вложений. Остаточная стоимость – разница между первоначальной стоимостью основных средств и суммой износа; сумма, которую предприятие рассчитывает получить от продажи активов (основного капитала) в конце полезного срока их службы. Официальная учетная ставка – процентная ставка, применяемая центральным банком развитых стран в его операциях с коммерческими банками и другими кредитными институтами при покупке (учете) государственных обязательств (казначейских векселей) и переучете частных коммерческих векселей. «Парижский клуб» стран-кредиторов – межправительственный институт развитых западных стран, имеющий целью пересмотр условий временных займов развивающихся стран для избежания одностороннего моратория. Пассивные операции банков – операции, посредством которых банки формируют свою ресурсную базу для проведения кредитных и иных активных банковских операций. Первичные доходы – доходы работников, занятых в сфере материального производства, предприятий, которые формируются на стадии первичного распределения национального дохода.

35

Плавающие валютные курсы – режим свободного механизма валютного регулирования, один из структурных принципов современной мировой валютной системы. Планирование – процесс, обеспечивающий сбалансированное взаимодействие отдельных видов ресурсов в рамках выбранного объекта управления, устанавливающий пропорции и темпы роста. Платежное поручение – расчетный документ, выписываемый плательщиком, содержащий указания банку о перечислении определенной денежной суммы со счета плательщика на счет получателя; применяется в расчетах по товарам и нетоварным операциям, авансовым платежам. Платежный оборот – часть денежного оборота, в которой деньги функционируют как средства платежа, используются для погашения обязательств. Потребительский кредит – форма кредита, служащая средством удовлетворения потребительских нужд населения. Прогнозирование – научно обоснованное предсказание вероятностного развития событий или явлений на основе статистических, социальных, экономических и других исследований. Ревальвация – повышение курса валюты по отношению к валютам других стран, международным счетным денежным единицам. Регулирующие доходы – федеральные и региональные налоги и иные платежи, по которым федеральными законами и законами субъектов РФ устанавливаются нормативы отчислений (в процентах) в местные бюджеты на предстоящий финансовый год. Реструктуризация внешнего долга – продление сроков погашения долга и выплаты по нему процентов. Роспись бюджета – основной оперативный план распределения доходоврасходов по подразделениям бюджетной классификации, в котором проставляются сроки поступления налогов и других платежей и расходование бюджетных средств в течение года. Самофинансирование – один из методов финансового обеспечения воспроизводственных затрат, основанный на использовании субъектами хозяйствования собственных финансовых ресурсов. При недостаточности собственных средств предприятия используют финансовые ресурсы, привлекаемые на основе выпуска ценных бумаг. Сберегательные банки – разновидность сберегательных учреждений наряду со сберегательными кассами и другими специальными кредитными институтами. Скорость обращения денег – показатель интенсивности движения денежных знаков при функционировании их в качестве средства обращения и средства платежа. Смета расходов и доходов – финансовый план учреждения (организации), осуществляющего некоммерческую деятельность.

36

Сметное финансирование – метод покрытия затрат учреждений и организаций, предоставляющих основные услуги потребителям на бесплатной основе в соответствии с утвержденной сметой. Социальное страхование – система экономических отношений, посредством которых формируются и расходуются фонды денежных средств, предназначенных для материального обеспечения нетрудоспособных. Срочные валютные сделки – операции по купле-продаже валют, при которых платеж производится через определенный срок по курсу, зафиксированному, в момент заключения сделки. Ссудные операции – предоставление денежных средств клиенту банка на началах срочности, возвратности и платности. Ссудный процент – плата заемщика кредитору за пользование ссудным капиталом. Ссудный процент является доходом для того, кто его получает, и расходом для того, кто его выплачивает. Ссудный счет – счет, на котором банки учитывают предоставление и возврат кредита. Признаком ссудного счета является учет образования и погашения задолженности. Стагнация – состояние экономики, характеризующееся застоем хозяйственной деятельности в течение достаточно продолжительного периода времени. Стагфляция – состояние народного хозяйства страны, характеризующееся одновременным переплетением затяжного ослабления экономической активности (стагнация) с инфляцией. Страховая сумма – размер денежных средств, на который фактически застрахованы имущество, жизнь и здоровье граждан. Страховое возмещение – сумма, выплачиваемая страховщиком по имущественному страхованию и страхованию ответственности в покрытие ущерба при наступлении страхового случая. Субвенция – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ или юридическому лицу на условиях долевого финансирования на осуществление определенных целевых расходов. Субсидия – бюджетные средства, предоставляемые бюджету другого уровня бюджетной системы РФ, физическому или юридическому лицу на условиях долевого финансирования целевых расходов. Таргетирование – установление целевых ориентиров в регулировании прироста денежной массы в обращении и кредита, которых придерживаются в своей политике центральные банки промышленно развитых стран. Текущий счет – вид счетов в банках, которые служат для хранения денежных средств и осуществления расчетов. Тендер – особая форма выдачи заказов на поставку товаров или подрядов на выполнение определенных работ, которая предполагает привлечение предложений от нескольких поставщиков или подрядчиков с целью обеспечения наиболее выгодных коммерческих или других условий сделки для организаторов торгов. 37

Территориальные бюджеты – совокупность бюджетов республик, входящих в состав РФ, краев, областей, национальных округов, районов, городов, поселков, сельских поселений. Территориальные финансы – система экономических отношений, посредством которых распределяется и перераспределяется национальный доход на экономическое и социальное развитие территорий. Трансфертные платежи – передаточные платежи, одна из форм перераспределения государственных бюджетных средств. Трастовые (доверительные) операции – связаны с отношениями по доверенности: управление наследством, выполнение операций по доверенности и в связи с опекой, агентские услуги. Учетный процент – плата, взимаемая банком за авансирование денег путем покупки (учета) векселей, ценных бумаг и других долговых обязательств до наступления сроков оплаты по ним. Факторинг – разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента. Финансовая политика – деятельность государства, предприятия по целенаправленному использованию финансов. Содержание финансовой политики включает: выработку концепций развития финансов, определение основных направлений их использования и разработку мер, направленных на достижение поставленных целей. Финансовая стратегия – комплекс мероприятий, направленных на достижение перспективных финансовых целей. Финансовый контроль – элемент системы управления финансами, особая сфера стоимостного контроля за финансовой деятельностью всех экономических субъектов (государства, территориальных административных образований, предприятий и организаций), соблюдением финансовохозяйственного законодательства, целесообразностью производственных расходов, экономической эффективностью финансово-хозяйственных операций. Финансовый механизм – совокупность форм организации финансовых отношений, методов (способов) формирования и использования финансовых ресурсов, применяемых обществом в целях создания благоприятных условий для экономического и социального развития общества. Финансовый рынок – рынок, на котором обращаются капиталы и кредиты. Финансовый рынок подразделяется на рынок краткосрочного капитала и рынок долгосрочного ссудного капитала. Финансы – система экономических отношений, в процессе которых происходят формирование, распределение и использование централизованных и децентрализованных фондов денежных средств в целях выполнения функций и задач государства и обеспечения условий расширения воспроизводства, удовлетворения социальных потребностей общества. Целевой бюджетный фонд – денежный фонд, образуемый в составе бюджета за счет доходов целевого назначения или в порядке целевых отчислений от конкретных видов доходов и предназначенный для финансирования целевых расходов. 38

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК Основная литература 1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. № 145-ФЗ с изм. и доп. от 12 октября 2005. 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) с изм. и доп. от 23 декабря 2003. 3. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. № 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. № 117-ФЗ с изм. и доп. от 23 декабря 2003. 4. Федеральный закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» от 29.06.2004 № 58-ФЗ 5. Федеральный закон «Об организации страхового дела в РФ» от 31.12.1997 № 157-ФЗ с изменениями от 21.06.2004. 6. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» от 03.02.1996 № 17-ФЗ с изменениями от 29.06.2004. 7. Федеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" с изм. и доп. от 23 декабря 2003 г. 8. Федеральный закон от 12 января 1996 г. № 7-ФЗ "О некоммерческих организациях" с изм. и доп. от 21 марта 2002. 9. Федеральный закон № 34 – ФЗ от 08.05.04. «О государственном пенсионном обеспечении в РФ» 10. Закон РФ от 28 июня 1991 г. № 1499-I "О медицинском страховании граждан в Российской Федерации" с изменениями от 23 декабря 2003. 11. Банки и Банковское дело / под редакцией И. Т. Балабанова. – СПб: Питер, 2001. 12. Банковское дело / под редакцией Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М.: Финансы и статистика, 2003. 13. Баранова, Л. Р. Бюджетный процесс в РФ: учебное пособие / Л. Р. Баранова. – М.: Юрайт, 2003. 14. Бердникова, Т. Б. Рынок ценных бумаг и биржевое дело: учебное пособие / Т. Б. Бердникова. – М.: ИНФРА-М, 2000. – 270 с. 15. Бюджетная система РФ: учебник / под редакцией М. В. Романовского. – М.: Юрайт, 2000. 16. Деева, А. И. Финансы: учебное пособие / А. И. Деева. – М.: Экзамен, 2004. 17. Денежное обращение и банки: учебное пособие / под редакцией Г. Н. Белоглазовой, В. М. Толоконцевой. – М.: Финансы и статистика, 2001. 18. Деньги. Кредит. Банки / под редакцией Е. Ф. Жукова. – М.: ЮНИТИ, 2005 – 703 с. 19. Деньги. Кредит. Банки / под редакцией О. И. Лаврушина – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: КНОРУС, 2004 – 576 с. 20. Климович, В. П. Финансы, денежное обращение, кредит: учебное пособие / В. П. Климович. – М.: ФОРУМ: ИНФРА – М, 2004. 21. Ковалева, А. М. Финансы фирмы / А. М. Ковалева, М. Г. Лапуста, Л. Г. 39

22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30.

Скамай. – М.: ИНФРА, 2003. Перекрестова, Л. В. Финансы и кредит: учебное пособие / Л. В. Перекрестова, Н. М. Романенко, С. П. Сазонов. – М.: ИЦ Академия, 2003. Финансы и кредит: учебное пособие / под редакцией А. М. Ковалевой. – М: Финансы и статистика, 2002. Финансы, денежное обращение и кредит / под редакцией Г. Б. Поляка. – М: ЮНИТИ – ДАНА, 2001. Финансы, денежное обращение и кредит / под редакцией Н. Ф. Самсонова. – М.: ИНФРА, 2001. Финансы, денежное обращение и кредит / под редакцией М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – М.: Юрайт, 2001. – 544 с. Финансы предприятий / под редакцией Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова. – М.: ЮНИТИ, 1998. – 413 с. Финансы / под редакцией Г. Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. Финансы и кредит / под редакцией А. М. Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 382 с. Эриашвили, Н. Д. Банковское право / Н. Д. Эриашвили. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, Закон и право, 2003. – 629 с. Дополнительная литература

31. Букнина, М. К. Основы валютных отношений / М. К. Букнина, А. М. Семенов. – М.: ЮРАЙТ, 2000. 32. Грачева, Е. Ю. Финансовое право: учебное пособие / Е. Ю. Грачева, Э. Д. Соколова. – М.: Юрист, 2003. 33. Годин, А. М. Бюджет и бюджетная система РФ: учебное пособие / А. М. Годин, И. В. Подпорина. – М.: ИД «Дашков и Ко», 2001. 34. Иванова, Н. Г. Казначейская система исполнения бюджетов / Н. Г. Иванова, Т. Д. Маковкина. – СПб.: Питер, 2001. 35. Международные валютно-кредитные и финансовые отношения / под редакцией Л. Н. Красавиной. – М.: Финансы и статистика, 2000. 36. Федорова, Т. А. Страхование в условиях рыночной экономики: принципы и практика: учебное пособие / Т. А. Федорова. – СПб.: СПб. университет экономики и финансов, 2000. Интернет – ресурсы 1. Http // www.consultant. ru. 2. Http // www.garant. ru.

40

Учебное издание

ИЛЬДЕРКИНА Марина Сергеевна ФИНАНСЫ И КРЕДИТ Методические указания Редактор Е. В. Улусова Подписано в печать 14.12.2005. Формат 60×84/16. Печать трафаретная. Усл. печ. л. 2,00. Уч.-изд. л. 2,00. Тираж 120 экз. Заказ Ульяновский государственный технический университет 432027, г. Ульяновск, ул. Сев. Венец, 32 Типография УлГТУ, 432027, г. Ульяновск, ул. Сев. Венец, 32.

41