Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «С...
11 downloads
195 Views
136KB Size
Report
This content was uploaded by our users and we assume good faith they have the permission to share this book. If you own the copyright to this book and it is wrongfully on our website, we offer a simple DMCA procedure to remove your content from our site. Start by pressing the button below!
Report copyright / DMCA form
Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия»
Учет на предприятиях малого бизнеса.
Методические указания и задания к курсовой работе для студентов специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения.
Санкт-Петербург 2008г.
Рассмотрены и рекомендованы к изданию Учебно-методической комиссией факультета экономики и управления Санкт-Петербургской государственной лесотехнической академии
Составители: Кандидат экономических наук, доцент Н.А. Иванова Ассистент, Л.А. Трегубова
Отв. редактор Кандидат экономических наук, доцент С.А. Мещеряков
Рецензент Кафедра бухгалтерского учета и аудита СПбГЛТА
Данное издание содержит методические указания и задания к курсовой работе, которая является важным обобщающим этапом изучения курса «Учет на предприятиях малого бизнеса». Предназначено для студентов специальности 080109 всех форм обучения
2
ОБЩИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ В соответствии с государственным образовательным стандартом и учебным планом по специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» при изучении дисциплины «Учет на предприятиях малого бизнеса» предусмотрено выполнение курсовой работы. Курсовая работа состоит из 2-х частей: 1 – расчетная; 2 – раскрытие одной из тем курса. Цель курсовой работы – углубить теоретические знания студентов по учету на предприятиях малого бизнеса, полученные ими в ходе изучения дисциплины, привить навыки самостоятельного изучения данных, характеризующих хозяйственную деятельность организации. Курсовая работа помогает студенту закрепить знания, полученные в ходе изучения курса «Учет на предприятиях малого бизнеса» - усвоить особенности ведения бухгалтерского учета по упрощенным формам, разработанных для малых предприятий, привить навыки составления учетных регистров и отчетности малого предприятия. Курсовая работа может выполняться с помощью печатающих устройств. Формат страницы – А 4; шрифт Times New Roman; межстрочный интервал – 1,5. Выравнивание по ширине. Текст размещается на одной стороне листа бумаги с соблюдением следующих размеров полей: левое – 30 мм, правое – 15 мм, верхнее – 20 мм, нижнее – 20 мм. Допускается выполнение работы в рукописном варианте. Титульный лист курсовой работы оформляется по форме, приведенной в приложении 1. Курсовая работа, оформленная в соответствии с указанными требованиями, сдается преподавателю на проверку. Курсовая работа выполняется по вариантам следующим образом: ЧАСТЬ 1: В задаче №1 вариант выбирается по последней цифре зачетной книжки. Задачи 2, 4, 6 выполняют студенты, у которых номер зачетной книжки заканчивается на: 0, 2, 4, 6, 8 Задачи 3, 5, 7 выполняют студенты, у которых номер зачетной книжки заканчивается на: 1, 3, 5, 7, 9
3
При выполнении заданий 2-7 необходимо сделать ссылки на нормативные документы, которые послужили основой для решения задания.
ЧАСТЬ 2: Теоретическое задание: Последняя цифра зачетки 0, 9 1, 8 2, 7 3, 6 4, 5
ТЕМА Основы организации бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса Формирование учетной политики на предприятии малого бизнеса Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения Организация бухгалтерского учета в условиях применения упрощенной системы налогообложения Организация бухгалтерского учета в условиях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход
4
ЗАДАНИЯ ДЛЯ КУРСОВОЙ РАБОТЫ ЧАСТЬ 1. ЗАДАЧА 1. Задание: 1. Учесть хозяйственные операции на малом предприятии, которое занимается производственной деятельностью. 2. Определить суммы отчислений на социальное страхование и обеспечение, исчислить себестоимость готовых изделий, прибыль от реализации 3. Составить оборотно-сальдовую ведомость 4. Составить баланс на 01.02.200_г. Исходные данные: Баланс ООО «Волна» на 01.01.200_г. (руб.) Актив Основные средства Расчетный счет Итого
250000 750000 1000000
Пассив Уставный капитал
1000000
Итого
1000000
Хозяйственные операции за январь, руб. №п/п 1.а
1б. 2а.
2б. 3. 4.
5 6. 7.
Содержание хозяйственных операций Приобретено оборудование, не требующее монтажа. Акцептован счет поставщика: Стоимость объекта НДС Оплачен счет поставщика Акцептован счет транспортной организации за доставку объекта (к операции 1): Стоимость услуг НДС Оплачен счет транспортной организации Принят в эксплуатацию приобретенный объект капитальных вложений Произведена предварительная оплата за материалы поставщику: Стоимость материалов НДС Поступили материалы от поставщика: Стоимость материалов НДС Зачтен аванс ранее выданный Отпущены и израсходованы материалы на основное производство
5
Сумма 130000 23400 153400 10000 1800 11800 140000 200000 36000 200000 36000 236000 180000
8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15.
16. 17. 18. 19. 20.
21. 22.
Списан НДС в зачет задолженности бюджету по материалам и основным средствам Получены наличные в кассу с расчетного счета на хозяйственные расходы Выдано под отчет на хозяйственные расходы и покупку инструмента Израсходовано из подотчетных сумм: - на приобретение хозяйственных принадлежностей - хозяйственные расходы Инвентарь и хозяйственные принадлежности сданы в эксплуатацию, и стоимость их списана на затраты Начислена амортизация основных средств Начислена заработная плата Начислен ЕСН: - в части отчислений в ФСС - в части отчислений в федеральный бюджет - в части отчислений в ФФОМС - в части отчислений в ТФОМС Удержан из заработной платы подоходный налог Выполнены готовые изделия по заказам (по фактической себестоимости) Отгружена (реализована) покупателям готовая продукция Отражен НДС по реализованной продукции Поступила выручка от реализации изделий по всем выполненным заказам (включая НДС): В кассу (100 т.р. + 18 т.р.) На расчетный счет (500 т.р. + 90 т.р.) Списана фактическая себестоимость реализованных со склада изделий Отражена прибыль от реализации продукции
61200 15000 15000 12000 240 12000 3000 По вариантам ? ? ? ? 14000 ? 708000 108000 118000 590000 ? ?
Методические указания: 1. Предприятие применяет простую форму ведения бухгалтерского учета (без использования учетных регистров), поэтому, для решения задачи использовать таблицу формы «Книга учета хозяйственных операций», рекомендуемую для учета на малых предприятиях (см. приложение 2) В «Книге учета хозяйственных операций» подсчитать обороты по счетам и определить сальдо конечное. 2. Для учета затрат на производство использовать счет 20 «Основное производство»
6
3. Индивидуальные задания к операции 14: вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
Сумма (руб.) 132000 128000 136000 134000 121000 125000 130000 150000 148000 133000
ЗАДАЧА 2 В 200_ году ООО «Сибирь» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов. 3 марта 200_ года предприятие получило кредит в сумме 100 000 рублей на шесть месяцев под 18 процентов годовых. Какую сумму процентов за пользование кредитом ООО «Сибирь» может включить в расходы за 1 квартал 200_ г.? ЗАДАЧА 3 В 200_ году ООО «Агент» перешло на упрощенную систему налогообложения и платит единый налог с доходов за вычетом расходов. В апреле 200_ году ООО «Агент» приобрело деревообрабатывающий станок. Расходы по приобретению станка составили 40 000 руб. Станок был оплачен и введен в эксплуатацию в мае 200_ года. Можно ли включить в состав расходов стоимость станка? Если да то, на каких условиях? ЗАДАЧА 4 ООО «Ромашка» с 1 января 200_ года переведено на уплату единого налога на вмененный доход. ООО «Ромашка» оказывает услуги по ремонту бытовой техники используя собственное помещение. По состоянию на 1 января 200_ года на предприятии числилось три человека. 15 января в штат предприятия было зачислено еще 2 человека. Определите сумму единого налога на вмененный доход ООО «Ромашка» за 1 квартал 200_ г.
7
ЗАДАЧА 5 В 200_ году ООО «Комета» было переведено на уплату единого налога на вмененный доход. За I квартал 200_ года единый налог на вмененный доход у ООО «Комета» составил 2000 руб. За этот же период ООО «Комета» заплатило взносы по обязательному пенсионному страхованию в размере 800 руб. На какую сумму взносов можно уменьшить платеж по единому налогу на вмененный доход? ЗАДАЧА 6 Укажите формы бухгалтерской отчетности, которые входят в состав годовой отчетности малого предприятия и сроки их представления. ЗАДАЧА 7 Перечислите формы статистической отчетности, предусмотренные для малых предприятий и сроки их представления.
8
ЧАСТЬ 2. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. Объем второй части курсовой работы должен составлять 10-15 страниц печатного текста. Вторая часть курсовой работы включает в себя: - титульный лист с названием темы (приложение 1) - содержание (приводится 2-3 раздела с указанием номеров страниц, на которых начинается раздел) - текст разделов -список использованной литературы Разработка темы начинается с ознакомления с соответствующей литературой. Прежде чем приступить к подбору литературы целесообразно наметить предварительный план и содержание работы. Примерный план по каждой теме представлен ниже. Тема 1. Основы организации бухгалтерского учета на предприятиях малого бизнеса. 1. Понятие субъект малого предпринимательства. Критерии отнесения хозяйствующих субъектов к малым предприятиям в РФ 2. Нормативное регулирование бухгалтерского учета на предприятии малого бизнеса 3. Принципы организации бухгалтерского учета на малом предприятии 4. Формы бухгалтерского учета. Тема 2. Формирование учетной политики на предприятиях малого бизнеса 1. Теоретические основы учетной политики; порядок формирования (сущность учетной политики, нормативная база, влияющие факторы) 2. Методическая сторона учетной политики (методы оценки имущества и обязательств, выбор способов ведения отдельных объектов бухгалтерского учета) Тема 3. Бухгалтерская и налоговая отчетность малых предприятий при применении общего и специальных режимов налогообложения 1. Бухгалтерская отчетность на малом предприятии (требования бухгалтерской отчетности, годовая бухгалтерская отчетность) 2. Налоговая отчетность малых предприятий (общий и специальный режим налогообложения)
9
Тема 4. Организация бухгалтерского учета в условиях применения упрощенной системы налогообложения (УСН) 1. Условия перехода организаций на УСН 2. Объект налогообложения 3. Учет основных средств и нематериальных активов 4. Преимущества и недостатки УСН Тема5. Организация бухгалтерского учета в условиях применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) 1. Единый налог на вмененный доход (объект налогообложения, порядок расчета и ставка ЕНВД, порядок и сроки уплаты ЕНВД) 2. Налогоплательщики ЕНВД 3. Особенности ведения бухгалтерского учета при ЕНВД Приведенный план темы носит рекомендательный характер и может быть изменен студентом. Имея предварительный план, студент обращается в библиотеку, собирает необходимую литературу (книги, журналы, законодательные документы, нормативные материалы и др.). Основу тексту должно предшествовать введение. В нем необходимо отразить актуальность выбранной темы, определить цель работы. В основной части необходимо полностью раскрыть выбранную тему, согласно поставленным задачам. Следует уделить внимание теоретическим аспектам темы, в целом, постараться увязать теоретические положения с практикой. В заключение выносятся основные выводы сделанные в результате написания работы.
10
Вопросы для проверки знаний. 1.Какова допустимая доля участия в уставном капитале субъекта малого предпринимательства Российской Федерации, Субъекта РФ, общественных, религиозных организаций, благотворительных и иных фондов? 2. Какова допустимая доля участия в уставном капитале субъекта малого предпринимательства юридических лиц, не являющихся субъектами малого предпринимательства? 3. Каков допустимый предел по численности для отнесения к субъектам малого предпринимательства организаций, осуществляющих свою деятельность в промышленности? 4. Каков допустимый предел по численности для отнесения к субъектам малого предпринимательства организаций, осуществляющих свою деятельность в оптовой торговле? 5. Каков допустимый предел по численности для отнесения к субъектам малого предпринимательства организаций, осуществляющих свою деятельность в розничной торговле и общественном питании? 6. Являются ли субъектами малого предпринимательства физические лица без образования юридического лица? 7. По критериям какого вида деятельности относятся к субъектам малого предпринимательства организации, осуществляющие несколько видов деятельности (многопрофильные)? 8. Как определяется средняя за отчетный период численность работников малого предприятия? 9. Имеют ли право субъекты малого предпринимательства при начислении амортизации способом уменьшаемого остатка применять коэффициент ускорения? 10. Каков порядок определения формы ведения бухгалтерского учета на малых предприятиях? 11. В каком объеме предоставляется бухгалтерская отчетности субъектами малого предпринимательства, обязанными проводить обязательную независимую аудиторскую проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством РФ? 12. Какие формы бухгалтерского учета могут применяться для ведения бухгалтерского учета субъектов малого предпринимательства? 13.Порядок ведения бухгалтерского учета при применении простой формы бухгалтерского учета без использования регистров учета имущества малого предприятия.
11
14. Порядок ведения бухгалтерского учета при применении формы бухгалтерского учета с использованием регистров учета имущества малого предприятия. 15. Порядок ведения бухгалтерского учета при применении журнальноордерной формы учета. 16. Порядок ведения бухгалтерского учета с использованием автоматизированной формы ведения учета. 17. Порядок ведения бухгалтерского учета при применении упрощенной системы налогообложения. 18. Порядок перехода к упрощенной системе налогообложения. 19. Критерии, соблюдение которых необходимо для применения упрощенной системы налогообложения. 20. Порядок возврата на общий режим налогообложения организаций, перешедших на упрощенную систему налогообложения. 21. Порядок определения и изменения объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения. 22. Что является налоговым периодом для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения? 23. Налоговые ставки по единому налогу для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. 24. Отчетный период для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения. 25. Порядок уплаты единого налога организациями, применяющими упрощенную систему налогообложения. 26. Порядок определения доходов при применении упрощенной системы налогообложения. 27. Порядок определения расходов при применении упрощенной системы налогообложения. 28. Порядок определения минимального налога при применении упрощенной системы налогообложения. 29. Порядок признания убытка при применении упрощенной системы налогообложения. 30. Вмененный доход. 31. В отношении каких видов деятельности может применяться система налогообложения в виде ЕНВД? 32. Физические показатели, применяемые для исчисления суммы единого налога при применении ЕНВД. 33. Корректирующие коэффициенты базовой доходности, установленные налоговым кодексом и законами субъектов РФ. 34. Налоговый период при применении системы налогообложения в виде ЕНВД.
12
35. Порядок уплаты единого налога организациями, переведенными на уплату ЕНВД. 36. Порядок начисления пособий по временной нетрудоспособности работникам организаций, переведенных на уплату ЕНВД.
13
Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (в редакции от 22.07.2005) 2. Федеральный закон от 14.06.1995 г. № 88-ФЗ «О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации». 3. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению. Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н (в редакции приказа МФ РФ от 07.05.2003 № 38н). 4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н 5. О формах бухгалтерской отчетности организаций. Приказ Минфина РФ от 22.07.2003 № 67н. 6. Типовые рекомендации по организации бухгалтерского учета для субъектов малого предпринимательства. Приказ Минфина РФ от 21.12.1998 г. № 64н. 7. Новодворский В.Д., Сабанин Р.Л. Бухгалтерский учет на малых предприятиях: учебное пособие. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2005. – 296 с. 8. Истратова М.В. Упрощенная система налогообложения и ЕНВД в 2005 году: - М.: Статус-Кво 97, 2005. – 400 с.: табл.: - (библиотека налогоплательщика; №18) 9. Справочно-правовые системы «Гарант», «Консультант плюс» 10.Статьи периодической печати.
14
Приложение 1. Министерство образования и науки Российской Федерации Федеральное агентство по образованию Санкт-Петербургская государственная лесотехническая академия
Факультет экономики и управления Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса» Тема (по варианту)
Выполнил (а): Курс: Специальность: Шифр (обязательно!!!) Ф.И.О. Проверил (а)
15
№ п/п Дата и номер документа Содержание операции Сумма Материалы НДС Затраты Касса Расчетный счет Расчеты с дебиторами и кредиторами Расчеты с бюджетом Расчеты по социальному страхованию Расчеты по оплате труда Продажи Прибыли и убытки И т.д.
Приложение 2 Форма № К-1
Книга (журнал) учета фактов хозяйственной деятельности
Регистрация операций Наличие и движение средств малого предприятия
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
16
Оглавление. 1. Общие указания по выполнению курсовой работы…………………………………………………………………………...3 2. Задания для курсовой работы 2.1. Часть 1 ……...……………………………………………………………...5 2.2. Часть 2…………….......................................................................................9 3. Вопросы для проверки знаний…….………………………………………11 4. Рекомендуемая литература………………………………………………..14 Приложение 1…………………………………………………………………15 Приложение 2…………………………………………………………………16
17