Практикум по региональным налогам: Тестовые материалы

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Свиридова Н.В., Бадеева Е.А., Малахова Ю.В., Дубровская В.П.

Практикум по региональным налогам

ПЕНЗА 2007

Введение Учебное пособие "Практикум по региональным налогам" входит в серию пособий, разработанных кафедрой "Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит" Пензенского государственного университета для углубленного изучения нормативных документов. Данное пособие включает тестовые материалы, разработанные на базе Налогового Кодекса Российской Федерации и может использоваться преподавателями по дисциплинам "Налогообложение", "Региональные и местные налоги с организаций" при проведении промежуточного и текущего контроля знаний студентов. Прохождение тестов с положительным результатом позволит повысить качество подготовки специалистов по бухгалтерскому учету, налогообложению и аудиту; выработать у студентов и слушателей умение и навыки работы с нормативно-правовыми документами, развить способность к точному применению в практической деятельности часто изменяющихся положений Налогового Кодекса Российской Федерации. Преимуществом данного пособия является то, что из числа предложенных вариантов ответов правильным является только один, который содержит точную формулировку положения, статьи (пункта статьи) из Налогового Кодекса Российской Федерации. В целях большей информативности ответов, приведенных в конце тестов, они дополнены ссылками на конкретные пункты Налогового Кодекса Российской Федерации. Тестовые вопросы сформированы по наиболее значимым, часто встречающимся, актуальным и проблемным вопросам. Приведенные тесты составлены с учетом действующего налогового законодательства Российской Федерации по состоянию на 1 мая 2007 года. Глава 28. Транспортный налог 1. Каким законодательным документом вводится в действие транспортный налог? 1) Гражданским кодексом Российской Федерации; 2) Федеральными законами; 3) Налоговым Кодексом и законами субъектов Российской Федерации; 4) постановлениями Правительства Российской Федерации. 2. Налогоплательщиками транспортного налога являются: 1) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом; 2) лица, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют во временном пользовании транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии с Налоговым кодексом; 3) организации и физические лица, на которых в соответствии с Гражданским Кодексом возложена обязанность уплачивать налоги и (или) сборы; 4) лица, на которых в соответствии с Налоговым Кодексом возложены обязанности по исчислению, удержанию и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. 3. Объектами налогообложения транспортного налога признаются: 1) тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции; 2) самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы; 3) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке.

4. Какие из объектов не относятся к объектам налогообложения? 1) автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы с двигателем мощностью свыше 5 лошадиных сил; 2) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил, промысловые морские и речные суда; 3) самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью от 5 до 10 лошадиных сил, промысловые морские и речные суда. 5. В отношении транспортных средств, имеющих двигатели, налоговая база определяется: 1) как валовая вместимость в регистровых тоннах; 2) как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах; 3) как единица транспортного средства; 4) как стоимостная характеристика объекта налогообложения. 6. В отношении каких объектов налоговая база определяется как валовая вместимость в регистровых тоннах? 1) в отношении водных транспортных средств; 2) в отношении транспортных средств, имеющих двигатели; 3) в отношении воздушных транспортных средств; 4) водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость. 7. Налоговым периодом транспортного налога признается: 1) период функционирования и деятельности организации; 2) календарный год; 3) период с даты государственной регистрации организации по 1 января следующего года; 4) период с 1 октября по 1 января следующего года. 8. Во сколько раз налоговые ставки могут быть уменьшены (увеличены) законами субъектов РФ? 1) не более чем в 10 раз; 2) не более чем в 8 раз; 3) не более чем в 5 раз; 4) не более чем в 15 раз. 9. На основании каких сведений сумма налога, подлежащая уплате налогоплательщиками, являющимися физическими лицами, исчисляется налоговыми органами? 1) на основании сведений органов статистики; 2) на основании сведений налоговых органов; 3) на основании сведений Минфина РФ; 4) на основании сведение органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств на территории Российской Федерации. 10. Каким образом определяется сумма налога в отношении каждого транспортного средства, подлежащая уплате в бюджет по итогам налогового периода? 1) как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом; 2) как сумма соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законодательством; 3) как отношение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законодательством; 4) как разность соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законодательством. 11. В каком размере налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчетного периода? 1) в размере одной третьей произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки;

2) в размере одной второй произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки; 3) в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки; 4) в размере одной шестой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. 12. В случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как: 1) отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; 2) произведение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде; 3) сумма соответствующей налоговой базы и налоговой ставки, если иное не предусмотрено законодательством; 4) произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. 13. В течение какого периода органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы по месту своего нахождения о транспортных средствах, зарегистрированных или снятых с регистрации в этих органах? 1) в течение 5 дней после их регистрации или снятия с регистрации; 2) в течение 20 дней после их регистрации или снятия с регистрации; 3) в течение 10 дней после их регистрации или снятия с регистрации; 4) в течение 15 дней после их регистрации или снятия с регистрации. 14. В какие сроки органы, осуществляющие государственную регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать в налоговые органы сведения о транспортных средствах, а также о лицах, на которых зарегистрированы транспортные средства, обо всех связанных с ними изменениях, произошедших за предыдущий календарный год, по состоянию на 31 декабря истекшего календарного года? 1) до 1 марта текущего календарного года; 2) до 1 февраля текущего календарного года, 3) до 1 апреля текущего календарного года; 4) до 25 января текущего календарного года. 15. На основании какого документа налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают транспортный налог? 1) на основании бухгалтерской отчетности; 2) на основании налоговой декларации; 3) на основании технического паспорта транспортного средства; 4) на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом. 16. В какой срок представляются налогоплательщиками налоговые декларации по транспортному налогу? 1) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) не позднее 1 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; 3) не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 4) не позднее 31 декабря отчетного года. Глава 29. Налог на игорный бизнес 1. Какая предпринимательская деятельность не относится к игорному бизнесу? 1) деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде выигрыша, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг;

2) деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде платы за проведение азартных игр, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг; 3) деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов от реализации товаров (имущественных прав), работ или услуг; 4) деятельность, связанная с извлечением организациями или индивидуальными предпринимателями доходов в виде пари, не являющаяся реализацией товаров (имущественных прав), работ или услуг. 2. Организатором игорного заведения является: 1) организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса посредническую деятельность по организации азартных игр по приему ставок от участников взаимных пари и (или) выплате выигрыша; 2) организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр, за исключением азартных игр на тотализаторе; 3) физическое лицо, принимающее участие в азартных играх и (или) пари, проводимых организатором игорного заведения (организатором тотализатора); 4) организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют в сфере игорного бизнеса деятельность по организации азартных игр на тотализаторе. 3. Азартная игра – это: 1) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от события, относительно которого неизвестно, наступит оно или нет; 2) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным участниками соглашения; 3) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора), исход которого зависит от определенного события; 4) основанное на риске соглашение о выигрыше, заключенное двумя или несколькими участниками между собой либо с организатором игорного заведения (организатором тотализатора) по правилам, установленным организатором игорного заведения (организатором тотализатора). 4. Игровой автомат – это: 1) специально оборудованное у организатора игорного заведения место с одним или несколькими игровыми полями, предназначенное для проведения азартных игр с любым видом выигрыша, в которых организатор игорного заведения через своих представителей участвует как сторона или как организатор; 2) специальное место на игровом столе, оборудованное в соответствии с правилами азартной игры, где проводится азартная игра с любым количеством участников и только с одним представителем организатора игорного заведения, участвующим в указанной игре; 3) специальное оборудование (механическое, электрическое, электронное или иное техническое оборудование), установленное организатором игорного заведения и используемое для проведения азартных игр с любым видом выигрыша без участия в указанных играх представителей организатора игорного заведения; 4) специально оборудованное место у организатора игорного заведения (организатора тотализатора), где учитывается общая сумма ставок и определяется сумма выигрыша, подлежащая выплате. 5. Налогоплательщиками налога на игорный бизнес признаются: 1) организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса; 2) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; 3) российские организации, имеющие в собственности движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных; 4) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. 6. Объектом налогообложения налога на игорный бизнес не признается: 1) игровой стол; 2) игровой автомат;

3) касса тотализатора и касса букмекерской конторы; 4) движимое и недвижимое имущество. 7. В какой срок объект налогообложения подлежит регистрации в налоговом органе? 1) не позднее, чем за 3 рабочих дня до даты установки объекта налогообложения; 2) не позднее, чем за 2 рабочих дня до даты установки объекта налогообложения; 3) не позднее, чем за 2 рабочих дня после даты установки объекта налогообложения; 4) не позднее, чем за 2 рабочих дня после даты приобретения объекта налогообложения. 8. Регистрация объекта налогообложения производится налоговым органом с обязательной выдачей: 1) свидетельства о регистрации объекта (объектов) налогообложения; 2) карточки о регистрации объекта (объектов) налогообложения; 3) справки о регистрации объекта (объектов) налогообложения; 4) разрешения о регистрации объекта (объектов) налогообложения. 9. В какой срок плательщик налога обязан зарегистрировать в налоговых органах любое изменение количества объектов налогообложения? 1) не позднее, чем за 2 рабочих дня после даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения; 2) не позднее, чем за 2 рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения; 3) не позднее, чем за 3 рабочих дня до даты установки или выбытия каждого объекта налогообложения; 4) не позднее, чем за 2 дня после даты приобретения или выбытия каждого объекта налогообложения. 10. Как определяется налоговая база по налогу на игорный бизнес? 1) отдельно как рыночная стоимость указанных объектов налогообложения; 2) отдельно как остаточная стоимость указанных объектов налогообложения по данным бухгалтерского учета; 3) отдельно как общее количество соответствующих объектов налогообложения; 4) как отдельная единица соответствующего объекта налогообложения. 11. Налоговым периодом по налогу на игорный бизнес признается: 1) календарный год; 2) первый квартал календарного года; 3) полугодие календарного года; 4) календарный месяц. 12. В каких пределах устанавливаются налоговые ставки за один игровой стол? 1) от 15 000 до 25 000 рублей; 2) от 25 000 до 125 000 рублей; 3) от 1 500 до 7 500 рублей; 4) от 25 000 до 100 000 рублей. 13. В каком размере устанавливается ставка налога за один игровой автомат, если ставка налога не установлена законом субъекта Российской Федерации? 1) 25 000 рублей; 2) 1 000 рублей; 3) 1 500 рублей; 4) 5 000 рублей. 14. В какой срок представляется налоговая декларация за истекший налоговый период в налоговый орган? 1) не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 3) не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом; 4) не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом. 15. Каким образом исчисляется сумма налога при установке нового объекта (новых объектов) налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?

1) как деление общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 2) как произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 3) как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 4) как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и одной четвертой ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. 16. При выбытии объекта (объектов) налогообложения после 15-го числа текущего налогового периода сумма налога исчисляется как: 1) деление общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 2) произведение количества данных объектов налогообложения и одной второй ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 3) произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект (объекты) налогообложения) и одной четвертой ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения; 4) произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая выбывший объект (объекты) налогообложения) и ставки налога, установленной для этих объектов налогообложения. 17. В какой срок уплачивается налог на игорный бизнес по итогам налогового периода? 1) не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) не позднее срока, установленного для подачи налоговой декларации за соответствующий налоговый период; 3) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; 4) не позднее 10-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Глава 30. Налог на имущество организаций 1. Налог на имущество организаций устанавливается: 1) Налоговым Кодексом Российской Федерации и законами субъектов Российской Федерации; 2) Налоговым Кодексом Российской Федерации и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований; 3) Федеральными законами Российской Федерации; 4) Гражданским Кодексом Российской Федерации. 2. Налогоплательщиками налога на имущество организаций признаются: 1) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения; 2) иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, не имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации; 3) российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства и (или) имеющие в собственности недвижимое имущество на территории Российской Федерации, на континентальном шельфе Российской Федерации и в исключительной экономической зоне Российской Федерации; 4) лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства. 3. Объектом налогообложения налога на имущество организаций признается: 1) имущество, принадлежащее на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, в которых законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба, используемое этими органами для нужд обороны,

гражданской обороны, обеспечения безопасности и охраны правопорядка в Российской Федерации; 2) объекты природопользования (водные объекты и другие природные ресурсы); 3) движимое и недвижимое имущество (включая имущество, переданное во временное владение, пользование, распоряжение или доверительное управление, внесенное в совместную деятельность), учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств; 4) земельные участки. 4. Как учитывается при определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения? 1) по его первоначальной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; 2) по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации; 3) по его рыночной стоимости; 4) по его восстановительной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации. 5. Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, признается: 1) первоначальная стоимость указанных объектов по данным бухгалтерского учета; 2) остаточная стоимость указанных объектов по данным бухгалтерского учета; 3) рыночная стоимость указанных объектов по данным бухгалтерского учета; 4) инвентаризационная стоимость указанных объектов по данным органов технической инвентаризации. 6. Как определяется налоговая база в отношении объекта недвижимого имущества, подлежащего налогообложению, имеющее фактическое местонахождение на территориях разных субъектов Российской Федерации? 1) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; 2) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; 3) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, половине доле балансовой стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации; 4) отдельно и принимается при исчислении налога в соответствующем субъекте Российской Федерации в части, пропорциональной доле рыночной стоимости объекта недвижимого имущества на территории соответствующего субъекта Российской Федерации. 7. Как определяется среднегодовая (средняя) стоимость имущества за налоговый (отчетный) период? 1) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин первоначальной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. 2) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, уменьшенное на единицу. 3) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу. 4) как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

8. Налоговая база в отношении объекта недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Федерации через постоянные представительства, принимается равной: 1) первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; 2) инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 января года, являющегося налоговым периодом; 3) инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом; 1) остаточной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом. 9. Налоговая база в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) не определяется: 1) исходя из остаточной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества, внесенного налогоплательщиком по договору простого товарищества; 2) исходя из остаточной стоимости иного признаваемого объектом налогообложения имущества, приобретенного в процессе совместной деятельности, составляющего общее имущество товарищей, учитываемого на отдельном балансе простого товарищества участником договора простого товарищества, ведущим общие дела; 3) исходя из остаточной стоимости иного признаваемого объектом налогообложения имущества созданного в процессе совместной деятельности, составляющего общее имущество товарищей, учитываемого на отдельном балансе простого товарищества участником договора простого товарищества, ведущим общие дела; 4) исходя из первоначальной стоимости признаваемого объектом налогообложения имущества, внесенного налогоплательщиком по договору простого товарищества. 10. Отчетным периодом налога на имущество организаций не признается: 1) календарный год; 2) первый квартал календарного года; 3) полугодие календарного года; 4) девять месяцев календарного года. 11. Налоговые ставки налога на имущество организаций устанавливаются: 1) законами субъектов Российской Федерации и могут превышать 2,2 процента; 2) законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,2 процента; 3) законами субъектов Российской Федерации и не могут превышать 2,0 процента; 4) Налоговым Кодексом Российской Федерации и не могут превышать 1,2 процента; 12. Какие организации не освобождаются от налогообложения налога на имущество? 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы - в отношении имущества, используемого для осуществления возложенных на них функций; 2) религиозные организации - в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности; 3) организации, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют менее 80 процентов, - в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности; 4) организации - в отношении объектов, признаваемых памятниками истории и культуры федерального значения в установленном законодательством Российской Федерации порядке. 13. В каком размере исчисляется сумма авансового платежа по налогу на имущество организаций по итогам каждого отчетного периода? 1) одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и остаточной стоимости имущества, определенной за отчетный период; 2) одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и первоначальной стоимости имущества; 3) одной второй произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период; 4) одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества, определенной за отчетный период. 14. Сумма авансового платежа по налогу в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в Российской Феде-

рации через постоянные представительства, исчисляется по истечении отчетного периода как: 1) одна четвертая первоначальной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку; 2) одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку; 3) одна вторая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку; 4) одна четвертая инвентаризационной стоимости объекта недвижимого имущества по состоянию на 31 января года, являющегося налоговым периодом, умноженная на соответствующую налоговую ставку. 15. Иностранные организации, осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в отношении имущества постоянных представительств уплачивают налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу в бюджет: 1) по местонахождению объекта недвижимого имущества; 2) по местонахождению обособленного подразделения; 3) по месту постановки указанных постоянных представительств на учет в налоговых органах; 4) по местонахождению иностранной организации. 16. Организация, в состав которой входят обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, уплачивает налог на имущество организаций (авансовые платежи по налогу) в сумме, определяемой как: 1) произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены объекты движимого имущества, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период; 2) произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого обособленного подразделения; 3) произведение налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, по месту постановки организации на учет в налоговых органах, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период; 4) разность налоговой ставки, действующей на территории соответствующего субъекта Российской Федерации, на которой расположены эти обособленные подразделения, и налоговой базы (средней стоимости имущества), определенной за налоговый (отчетный) период в отношении каждого обособленного подразделения. 17. В какой срок налогоплательщики представляют налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организаций? 1) не позднее 30 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; 2) не позднее 10 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; 3) не позднее 14 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода; 4) не позднее 20 дней с даты окончания соответствующего отчетного периода. 18. В какой срок налогоплательщики налога представляют налоговые декларации по итогам налогового периода? 1) не позднее 31 января года, следующего за истекшим налоговым периодом; 2) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом; 3) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом; 4) не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Ответы к тестам Глава 28. Транспортный налог 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16.

3) ст. 356 1) ст. 357 3) ст. 358. п. 1 2) ст. 358. п. 2 2) ст. 359. п. 1, подпункт. 1 4) ст. 359. п. 1, подпункт. 2 2) ст. 360. п. 1 3) ст. 361. п. 2 4) ст. 362. п. 1 1) ст. 362. п. 2 3) ст. 362. п. 2.1 1) ст. 362. п. 3 3) ст. 362. п. 4 2) ст. 362. п. 5 4) ст. 363. п. 3 1) ст. 363.1. п. 3

Глава 29. Налог на игорный бизнес 1. 3) Статья 364. 2. 2) Статья 364. 3. 4) Статья 364. 4. 3) Статья 364. 5. 1) Статья 365. 6. 4) Статья 366. п. 1 7. 2) Статья 366. п. 2 8. 1) Статья 366. п. 2 9. 2) Статья 366. п. 3. 10. 3) Статья 367. 11. 4) Статья 368. 12. 2) Статья 369. п. 1 13. 3) Статья 369. п. 2 14. 1) Статья 370. п. 2 15. 3) Статья 370. п. 3 16. 4) Статья 370. п. 4 17. 2) Статья 371. Глава 30. Налог на имущество организаций 1. 1) Статья 372. п. 1 2. 3) Статья 373. п. 1 3. 3) Статья 374. п. 1, 4 4. 2) Статья 375. п. 1 5. 4) Статья 375. п. 2 6. 2) Статья 376. п. 2 7. 3) Статья 376. п. 4 8. 3) Статья 376. п. 5 9. 4) Статья 377. п. 1 10. 1) Статья 379. п. 1, 2 11. 2) Статья 380. п. 1 12. 3) Статья 381. 13. 4) Статья 382. п. 4 14. 2) Статья 382. п. 5 15. 3) Статья 383. п. 5 16. 2) Статья 384. 17. 1) Статья 386. п. 2 18. 3) Статья 386. п. 3