Методические рекомендации по выполнению курсовых работ по курсу ''Экономический анализ''

Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации

ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра бухгалтерского учета и аудита

Т.К. Островенко

МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ по выполнению курсовых работ по курсу «Экономический анализ» для студентов по специальности 06.04.00 «Финансы и кредит»

Разрешаю в печать: Председатель РИС, проректор по научной работе

Г. А. Кецле

Оренбург 1998

ББК 65.053 076 УДК 657 (07)

Содержание 1. Общие методические рекомендации по выбору темы, оформлению и защите курсовой работы по экономическому анализу .....................

4

2. Тематика курсовых работ .....................................................................

4

3. Методические рекомендации по составлению плана курсовой работы, ее написанию и работе над литературными источниками ...

7

4. Методические рекомендации по разработке аналитических таблиц, расчетов и обобщению их в выводах ...................................................

8

5. Список рекомендуемой литературы .....................................................

9

Приложение А ...........................................................................................

12

Приложение Б ...........................................................................................

13

3

1. Общие методические рекомендации по выбору темы,

оформлению и защите курсовой работы по экономическому анализу В процессе изучения курса "Экономический анализ" студенты университета по специальности "Финансы и кредит" выполняют курсовую работу по утвержденной тематике. При выборе темы курсовой работы студенты должны учитывать не только интерес к исследованиям по конкретной теме, но и возможность найти практические материалы для выполнения расчетов. Без использования реальных практических данных предприятия (разрешается с учетом действия законодательства о коммерческой тайне указывать условные названия предприятий) работа на кафедру для проверки и оценки не принимается. Выбрав тему курсовой работы, студент должен зарегистрировать ее у ведущего преподавателя, согласовать самостоятельно разработанный план и определить сроки консультаций, сдачи готовой работы и ее защиты. Защита курсовой работы осуществляется комиссией, состав которой утверждается на заседании кафедры. Сроки и конкретные даты защиты устанавливаются комиссией. Курсовая работы по экономическому анализу должна включать текст работы, расчеты, таблицы и т. п., ксерокопию или заполненную от руки отчетность и другую информационную базу, по реальным данным предприятия за последние два года, использованную для проведения анализа. Объем работы должен составлять 25-30 страниц рукописного текста на листах формата А4, подшитых в скоросшивателе, Приложения и крупные расчеты могут быть подшиты в свернутом виде. Титульный лист курсовой работы оформляется по форме, приведенной в приложении А.

2. Тематика курсовых работ 2.1 Трудовая и монетарная теории анализа производства и рынка. 2.2 Концепция анализа сохранения и наращения капитала. 2.3 Концепция анализа предпринимательского рынка. 2.4 Концепция анализа денежных потоков. 2.5 Концепция микроэкономического анализа производственного роста. 2.6 Концепция экономических измерений в экономическом анализе. 2.7 Содержание, роль и необходимость бизнес - плана и его анализа. 2.8 Содержание информационной базы анализа и проблемы ее совершенствования. 4

2.9 Содержание видов экономического анализа и их практическая значимость. 2.10 Содержание внутрипроизводственного анализа и использование его результатов для принятия управленческих решений 2.11 Маркетинговый анализ рыночных возможностей предприятия. 2.12 Анализ формирования производственного потенциала предприятия в современных условиях. 2.13 Анализ формирования производственной программы предприятия 2.14 Анализ состояния и использования материально-технической базы предприятия. ресурсов предприятия. 2.15 Анализ трудовых 2.16 Анализ производительности труда на предприятии и резервов ее увеличения. 2.17 Маржинальный анализ, его сущность и проблемы использования. 2.18 Анализ нормируемых и ненормируемых затрат на производство, включаемых в себестоимость продукции. 2.19 Анализ состава, структуры и классификации затрат на производство. 2.20 Факторный анализ затрат на производство продукции. 2.21 Функционально - стоимостной анализ затрат на производство продукции. 2.22 Методы подготовки и мониторинга бизнес - плана предприятия. 2.23 Анализ формирования эффективности использования производственных запасов предприятия. 2.24 Анализ прибыли ( убытка ) предприятия. 2.25 Анализ показателей рентабельности деятельности предприятия. 2.26 Содержание и проблемы финансово - инвестиционного анализа. 2.27 Общая оценка финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской и статистической отчетности. источника 2.28 Содержание бухгалтерской отчетности , как информационной базы для анализа финансового состояния. 2.29 Бухгалтерский баланс как источник информационной базы для анализа и проблемы его совершенствования. 2.30 Анализ финансовой устойчивости предприятия и пути ее укрепления. 2.31 Анализ платежеспособности предприятия и пути ее укрепления. 2.32 Содержание, анализ и пути совершенствования приложения к балансу (форма №5). 2.33 Содержание, анализ и пути совершенствования отчетности о денежных средствах. 2.34 Содержание, анализ и пути совершенствования отчетности о движении капитала. оценки потенциального банкротства 2.35 Содержание методики предприятия и ее совершенствование. 2.36 Прогнозирование потенциального банкротства предприятия и совершенствование его методики. 2.37 Анализ оборотного капитала предприятия.

5

2.38 Анализ состава, структуры кредитов и займов и задолженностей по ним. 2.39 Анализ краткосрочной задолженности предприятия, ее состав, структура и проблемы сокращения. 2.40 Анализ политики привлечения капитала. 2.41 Анализ инвестиционной политики предприятия. 2.42 Анализ операций с валютой и внешнеторговых операций. 2.43 Анализ информационных процессов на микроэкономическом уровне. предприятия. 2.44 Анализ политики реинвестирования капитала 2.45 Анализ эффективности учетной политики предприятия. 2.46 Анализ эффективности деятельности предприятия на рынке ценных бумаг. 2.47 Анализ расчетов с покупателями и поставщиками и их совершенствование. 2.48 Анализ расчетов с разными кредиторами и дебиторами и их совершенствование. 2.49 Анализ расчетов с бюджетом, проблемы его совершенствования. 2.50 Анализ налогов и налоговых платежей и совершенствование его методики. 2.51 Анализ налоговых издержек. 2.52 Анализ налогооблагаемой прибыли и его совершенствование. 2.53 Содержание информационной базы анализа валовой и налогооблагаемой прибыли и ее совершенствование. 2.54 Современные методы анализа кредитоспособности предприятий в качестве клиентов банка. 2.55 Анализ и обоснование выбора методов учета материальных ресурсов предприятий. 2.56 Характеристика налоговой системы РФ и оценка эффективности ее воздействия на производство. 2.57 Анализ типичных нарушений налогового законодательства и их влияния на финансовое состояние предприятий. 2.58 Отчетность о прибылях и убытках , ее анализ. 2.59 Анализ мотивации труда и ее совершенствование. 2.60 Содержание отчетности о трудовых ресурсах, ее совершенствование и анализ. 2.61 Содержание отчетности об основных фондах и ее совершенствование. 2.62 Содержание отчетности о готовой продукции, ее совершенствование и анализ. 2.63 Содержание отчетности о затратах на производство, ее совершенствование и анализ. 2.64 Содержание отчетности о налогах, ее совершенствование и анализ.

6

3 Методические рекомендации по составлению плана курсовой работы, ее написанию и работе над литературными источниками До составления плана студент должен просмотреть основную литературу по выбранной теме, определить для себя направление исследования, установить возможности найти практические материалы по теме и только после этого заняться разработкой плана. Вступительная часть работы включает введение, где обосновывается актуальность теоретического и практического исследования, ставятся цель и задачи работы, характеризуется объект для проведения анализа. Далее строится план основной части работы. Она может включать два подраздела - теоретический и практический (аналитический). Каждый из них разбивается на пункты. В теоретическом разделе раскрываются роль, значение, необходимость проведения анализа, его цели и задачи, проблемы. В зависимости от содержания темы могут характеризоваться понятия экономических категорий, проблемы методики их расчета и оценки. При этом уровень изложения оценивается выше, если текст литературных источников переработан самостоятельно, отмечены проблемные вопросы и предлагаемые варианты их решения, выбирается и обосновывается собственная позиция автора. Практический раздел плана работы студент формирует в соответствии с намеченной программой анализа. Она должна включать вопросы анализа динамики, структуры показателей, факторного анализа и др. Основные аналитические расчеты должны выполняться в таблицах и завершаться расчетами факторов, подсчетом неиспользованных резервов, выводами и предложениями по улучшению деятельности предприятия и мобилизации резервов. Заключение должно содержать основные выводы по результатам проведенного анализа, предложения по совершенствованию отчетности, методики анализа с учетом предложений в экономической литературе, пути мобилизации резервов (экономии затрат, увеличения доходов и т. п). Оформление заключительной части работы будет зависеть от содержания и направления исследования. Оно может быть основано на совершенствовании методики анализа, совершенствовании информационной базы анализа, подсчете неиспользованных резервов и обосновании приложений и т. д. При этом совершенствование может иметь разные направления: - совершенствование анализа на предприятии, на материалах которого проводилось исследование; - совершенствование методики анализа в целях приближения к международной практике;

- совершенствование в плане использования моделирования при взаимной увязке различных факторов и измерении их влияния на результативный показатель; 7

- совершенствование в плане применения экономико-математических методов анализа и ЭВМ; - совершенствование методики анализа с учетом предложений по совершенствованию отчетности или учета показателей; - и др.

4.Методические рекомендации по разработке аналитических таблиц, расчетов и обобщению их в выводах Особенность курсовых работ по экономическому анализу заключается в необходимости оформления таблиц и выполнении расчетов. Чем богаче цифровой материал, тем интересней будет работа. Обоснованные выводы и предложения. В то же время следует учитывать, что цифровой материал в условиях инфляции требует корректировки, иначе он будет несопоставимым, а выводы необъективными. В экономической литературе предлагается достаточно много современных подходов к решению этой проблемы, что требует обоснование выбора. Поэтому студенты должны описать способ приведения цифровых данных в сопоставимый вид и обосновать его оптимальность. При написании выводов по результатам расчетов необходимо так обобщать материал, чтобы получился конкретный, убедительный анализ. Не нужно механически перечислять абсолютные и относительные показатели, либо их изменения. Здесь важно подчеркнуть наиболее контрастные изменения, объяснить причины, дать предложения по оптимизации положения. Кроме того, необходимо строить таблицы для факторного анализа по приведенной выше схеме. Например: Таблица 1 - Расчет влияния факторов на объем выпуска продукции в отчетном году по сравнению с базисным по ____________________________ (наименование организации)

Показатели Численность работников, чел. Производительность труда, тыс. руб. Выпуск продукции,

Базисный год

Отчетный год

Скорректированный выпуск продукции

100

90

90

500

600

500

50

54

45

млн. руб.

8

Влияние факторов: 1) численности работников: 45-50 = -5 млн. руб. 2) производительности труда: 54-45 = +9 млн. руб. Общее отклонение (54-50) = +4 млн. руб. Номера таблиц проставляются от первого и до последнего на протяжении всей работы. Под таблицей следует сразу же располагать расчеты, дополняющие или уточняющие данные таблицы. Как правило, они раскрывают размеры влияния факторов. Содержание табличного материала должно раскрываться в названии таблицы. Поскольку это могут быть исходные информационные или расчетные данные , то на этом и должна строиться формулировка названия таблицы. Не допускается название таблицы "Анализ ....", так как сам анализ представляет собой выводы по результатам расчетов или информационных данных. Примерные выводы по таблице: в отчетном году предприятие увеличило выпуск продукции на 4 млн. руб. Или на 8 % (54:50 x 100). Однако, этот прирост при прочих равных условиях мог бы составить 9 млн. руб., так как рост производительности труда позволил бы мобилизовать внутренние резервы. Однако, сокращение численности работников в результате текучести кадров из-за несвоевременных выплат заработной платы, отсутствия действенных стимулов к труду, недостаточного решения проблем в социальной сфере, обусловили сокращение выпуска продукции на 4 млн. руб., что следует рассматривать как потенциальный неиспользованный резерв. Отдельные расчеты, которые одновременно используются в двух и более подразделах, могут выноситься в приложение. В приложениях должны быть приложены данные бухгалтерской и статистической отчетности, без которых работа к проверке не принимается. После титульного листа подшивается чистый лист бумаги для написания рецензии.

5. Список рекомендуемой литературы В приведенный список включены законодательные, инструктивные и нормативные акты, учебная и методическая литература отечественных и зарубежных авторов, публикации наиболее значимых статей периодической печати. Особенностью современного этапа развития экономики является ее неустойчивость в связи с частыми изменениями, вносимыми законодательными и инструктивными актами. Это приводит к быстрому

старению литературных источников. В этой связи студенты обязаны дополнять приведенный список литературы новыми наименованиями источников, уделять особое внимание периодической литературе. 1 Закон о бухгалтерском учете // Финансовая газета. - 1998, №49. - С.1. 2 Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации. 3 Комплект бланков годовой отчетности за 1995, 1996 гг: Приложение к журналу "Налоги и платежи". 4 Бакаев А.С., Шнейдман Л. З. Учетная политика предприятия. - М.: Библиотека журнала "Бухгалтерский учет", 1995. - 70 с. 5 Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 1995. - 230 с. 6 Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ? - М.: Финансы и статистика, 1995. - 384 с. 7 Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория анализа хозяйственной деятельности. М.: Финансы и статистика, 1995. - 384 с. 8 Балабанов И. Т. Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом ? - М.: Финансы и статистика, 1995. - 384 с. 9 Джей К. Шим, Джоэл Г. Сигел. Методы управления себестоимостью и анализа затрат / Пер. с англ. - М.: Информационно-издательский дом "Филинъ", 1996. - 344 с. 10 Долан Э. Д., Кэмпбел Р. Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика / Пер. с англ. В. Лукашевича и др. - Днепропетровск: 1991. - 410 с. 11 Едронова В. Н., Мизиковский Е. А. Учет и анализ финансовых активов. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 320 с. 12 Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. - Екатеринбург: Каменный пояс, 1992. - 322 с. 13 Ковалев В.В. Финансовый анализ. - М.: Финансы и статистика, 1995. - 432 с. 14 Крейнина Л. Н. Анализ финансового состояния и инвестиционной привлекательности акционерных обществ в промышленности, строительстве и торговле. - М.: АО "Дис", МВ - Центр, 1996. - 256 с. 15 Налоги: Учебное пособие / Под ред. Черникова Д. Г. - М.: Финансы и статистика, 1995 - 400 с. 16 Настольная книга финансиста. Практическое руководство для бухгалтеров и финансовых работников по налогам, ценным бумагам, правовой деятельности. / Под ред. Панскова В. Г. - М.: Международный центр финансовоэкономического развития, 1995. - 208 с. 17 Павлова А. Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: Финансы и статистика, 1993. - 160 с. 18 Петрович И. М., Атаманчук Р. П. Производственная мощность и экономика предприятия. - М.: Экономика, 1990. - 110 с. 19 Экономика предприятия: Учебник для ВУЗов / В. Я. Горфинкель, Е. М.

10

Купрякова. - М.: Банки и биржи. ЮНИТИ, 1996. - 367 с. 20 Экономика / А. П. Козанов, Н. В. Минаева. - М.: 1996. - 300 с. 21 Финансы / Под ред. А. М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 1996. 387 с.

Приложение А Образец оформления титульного листа Министерство общего и профессионального образования Российской Федерации ОРЕНБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра бухгалтерского учета и аудита

КУРСОВАЯ РАБОТА по экономическому анализу на тему: "Анализ платежеспособности предприятия и пути ее укрепления"

Руководитель курсовой работы ______________ А. К. Сидорова (подпись)

.

______________ (дата)

. . Исполнитель

Студент группы 95 ФК-5 _______________ А. Д. Андреев

Оренбург 199_ г

Приложение Б Примерный план курсовой работы на тему "Бухгалтерский баланс как источник информационной базы для анализа".

Введение 1 Содержание бухгалтерского баланса и проблемы его совершенствования в качестве источника информационной базы для анализа 1.1 Содержание бухгалтерского баланса 1.2 Роль, значение и необходимость использования бухгалтерского баланса в качестве источника информации для анализа 1.3 Проблемы совершенствования баланса как источника информационной базы для анализа 2 Анализ финансового состояния по балансу 2.1 Характеристика аналитических показателей бухгалтерского баланса 2.1 Анализ показателей финансовой устойчивости 2.2 Анализ показателей платежеспособности Заключение Список использованных источников Приложения

13

Лицензия № РО 20716 от 02.02.93 Сдано в набор ____________ Подписано в печать _____________ Формат __________________ Бумага _________________________ Усл. печ. лист _____________ Тираж __________ Заказ _________ 460352, г. Оренбург, ГСП пр. Победы 13 Государственный университет 14