Программа спецкурса ''Налоговое право России''

Программа спецкурса "Налоговое право России". ОБЩАЯ ЧАСТЬ 1. Предмет, метод и система налогового права России. 2. Источники налогового права и система нормативно-правового регулирования налоговых отношений в России. 3. Налоговая система России. 4. Понятие и классификация налогов и сборов в РФ. 5. Правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Правовой статус участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 6. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 7. Изменение срока уплаты налогов и сборов. 8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 9. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов налоговой полиции. 10. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля. 11. Ответственность участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. 12. Понятие и состав налогового правонарушения. 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. 14. Защита прав участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ 1. Объекты налогообложения. 2. Налог на добавленную стоимость. 3. Акцизы. 4. Налоги на прибыль (доходы) юридических лиц. 5. Налогообложение ценных бумаг. 6. Подоходный налог с физических лиц. 7. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды. 1

8. Налоги на имущество физических лиц. 9. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. 10. Налог на имущество юридических лиц. 11. Дорожные налоги. 12. Государственная пошлина. 13. Платежи за природопользование. 14. Земельный налог. 15. Другие виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов. 16. Упрощенные системы налогообложения и порядка уплаты налогов. ОБЩАЯ ЧАСТЬ 1.Предмет, метод и система налогового права России Предмет и метод налогового права России. Отличия налогового права от финансового, административного и гражданского права. Принципы налогового права. Система налогового права России. История возникновения и развития современного налогового права России. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: 1997. - 192 с. 7. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 8. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 2

9. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 10. Тургенев Н.И. Опыт теории налогов. В кн.: У истоков финансового права. Т.1 – М.: Статут, 1998 – с.17-274. 11. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 12. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 13. Карасева М. Проект Налогового кодекса Российской Федерации и новые явления в праве// Хозяйство и право, 1997, 1997, №4, С.79-86. 14. Вахнин И. Учет соотношения частного и публичного порядка регулирования при определении условий договоров// Хозяйство и право. 1998. №11. С.99. 2. Источники налогового права и система нормативно-правового регулирования налоговых правоотношений. Понятие и виды источников налогового права. Конституционные основы регулирования налоговых правоотношений. Понятие, состав и основные начала законодательства о налогах и сборах. Налоговый кодекс РФ (общая часть). Налоговая компетенция федеральных органов власти. Федеральное законодательство о налогах и сборах. Налоговая компетенция субъектов Федерации. Законодательство субъектов РФ о налогах и сборах. Налоговая компетенция органов местного самоуправления. Роль и место правовых актов органов исполнительной власти, ведомственных нормативных актов и актов исполнительных органов местного самоуправления в регулировании налоговых правоотношений. Пределы регулирования налоговых правоотношений Президентом РФ и Правительством РФ. Действие актов законодательства о налогах и сборах во времени, в пространстве и по кругу лиц. Несоответствие нормативных правовых актов о налогах и сборах Налоговому кодексу РФ. Международно-правовые акты о налогах и сборах. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 3

6. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: 1997. - 192 с. 7. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 8. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 9. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 10. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 11. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 12. Кашин В.А. Международные налоговые соглашения – М.: Международные отношения, 1983. 13. Козырин А.П. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993. - 152с. 14. Слом В. Налоговая реформа и налоговое законодательство// Налоги. - 1995.- №5.- С.12. 15. Брызгалин А.В. О кодификации налогового законодательства в современных условиях// Хозяйство и право, 1997, №4, С.72-78. 3. Налоговая система России Понятие налоговой системы и системы налогов и сборов. Соотношение понятий «налоговая система» и «система налогов и сборов». Принципы и элементный состав системы налогов и сборов в РФ. Сопоставимость российской налоговой системы с налоговыми системами зарубежных стран. Специальные налоговые режимы. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: 1997. - 192 с. 7. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 4

8. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 9. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 10. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 11. Демин А. Общие принципы налогообложения//Хозяйство и право, 1998, №2, №3. 12. Козырин А.П. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и практики. - М.: Манускрипт, 1993. - 152с. 13. Гладких Р.А. Налоговая система Нидерландов//Финансы, 1995, №5 – С.36. 14. Иванцов К. Налоговая служба Нидерландов в постоянном поиске// Финансовая газета, 1992, №24. 15. Князев В.Г. Тенденции развития налоговых систем в зарубежных странах// Налоговый вестник, 1998, №9. 16. Мещерякова О.В. Налоговые системы развитых стран мира (справочнк). – М.: Фонд «Правовая культура», 1995 – 240с. 17. Налоги в развитых странах. Под.ред.И.Г.Русаковой. – М.: Финансы и статистика, 1991. 18. Попонова Н.А. Налоговое регулирование в ФРГ// Финансы в СССР, 1991, №10, с.66. 19. Чэн Вэй. Система налогообложения иностранных юридических и физических лиц вКНР// Финансы СССР, 1990, №12, с.70-74 20. Боботов С., Фомина О. Конституция и налоги (Опыт англо-американских стран)//Хозяйство и право, 1997, №3, с.145; №4, с.136. 21. Демин А. Общие принципы налогообложения//Хозяйство и право, 1998, №2, С.95. 22. Брызгалин А.В. Справедливость как основной принцип налогообложения.// Финансы, №8,1997. 4. Понятие и классификация налогов и сборов в РФ Понятие налога и сбора, их основные признаки. Концепции происхождения налогов. Классификация налогов и сборов. Налог, пошлина, страховые платежи, лицензионные сборы и иные неналоговые платежи и сборы. Прямые и косвенные налоги. Общие условия установления налогов и сборов. Структура налога - обязательные и факультативные элементы налога. Налоговая база и налоговая ставка. Исчисление налога и налоговой базы. Налоговый период. Налоговые льготы, виды налоговых льгот. Сроки и порядок уплаты налогов и сборов. Литература: 5

1. Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. - М.: СВЕА, 1995. - 64с. 2. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 3. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 7. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Финансовое право России. - М.: 1997. - 192 с. 8. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 9. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 10. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 11. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 12. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов//Вестник Высшего Арбитражного суда РФ.1998.№11.С.90-98. 13. Шевелева Н.А. О понятии налога в российском законодательстве// Правоведение. - 1994.№5-6. - С.102-106. 14. Никонов А. О применении льгот, не закрепленных в налоговом законе// Хозяйство и право, 1998, №9, с.79-83. 5. Правоотношения, регулируемые законодательством о налогах и сборах. Правовой статус участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Понятие и виды правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Элементы налогового правоотношения: субъекты, объекты, содержание правоотношения, защита правоотношений. Нормы налогового права и их особенности. Понятие и правовой статус налогоплательщика и плательщика сборов. Виды налогоплательщиков. Организации - налогоплательщики. Физические лица налогоплательщики. Иные категории налогоплательщиков. Права налогоплательщиков. Обязанности налогоплательщиков. Налоговый учет и идентификация налогоплательщиков. Представительство в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды представителей. 6

Взаимозависимые лица. Налоговые агенты. Сборщики налогов и сборов. Роль банков в правоотношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Иные обязанные лица. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 7. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 8. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 9. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 10. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 11. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 12. Тернова Л. Стороны налогового правоотношения в свете проекта Налогового кодекса Российской Федерации// Хозяйство и право, 1997, №12, с.51 6. Порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Возникновение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Прекращение и исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Определение момента исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Формы исполнения налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов в добровольном порядке. Принудительное исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов. Требование об уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства налогоплательщика или налогового агента и порядок осуществления бесспорного списания недоимки и пени. Обращение взыскания на имущество организаций и физических лиц. 7

Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов при реорганизации и ликвидации организации. Исполнение налоговой обязанности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего или недееспособного физического лица. Зачет и возврат излишне уплаченной суммы налога, сбора и пени. Возврат излишне взысканного налога, сбора и пени. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 7. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 8. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 9. Дивинский А. Об очередности списания денежных средств // Хозяйство и право. 1998, №5, С.96. 7. Изменение срока уплаты налогов и сборов. Срок уплаты налога и сбора, порядок его установления, определения и исчисления. Понятие и общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. Формы изменения срока уплаты налога и сбора. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении срока уплаты налога и сбора. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога. Понятие и основания предоставления отсрочки и рассрочки. Порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора. Понятие и порядок предоставления налогового кредита. Понятие инвестиционного налогового кредита. Порядок и условия предоставления инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового и инвестиционного налогового кредита. Литература: 8

1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 7. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 8. Способы обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества. Поручительство. Пеня. Приостановление операций по счетам. Арест имущества. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 3. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 4. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 5. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 6. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 7. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 8. Егоров В. Комментарий к федеральному закону «Об исполнительном производстве»//Хозяйство и право. 1998. №11, С.3; №12, С.3. 9

9. Правовой статус налоговых и таможенных органов, органов налоговой полиции Министерство по налогам и сборам (МНС РФ) - единая централизованная система органов. Структура МНС РФ. Функции МНС РФ. Правовой статус МНС РФ в соответствии с НК РФ. Полномочия должностных лиц налоговых инспекций по проведению проверок налогоплательщиков, предотвращению и пресечению налоговых правонарушений. Полномочия МНС РФ по обеспечению учета налогоплательщиков. Полномочия руководителей налоговых инспекций. Государственный таможенный комитет РФ (ГТК РФ), система таможенных органов. Правовой статус ГТК РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Правовое регулирование уплаты таможенных платежей. ФСНП РФ - правоохранительный орган. Задачи ФСНП РФ. Структура ФСНП РФ. Правовой статус ФСНП РФ в соответствии с Налоговым кодексом РФ. Полномочия должностных лиц налоговой полиции. Полномочия должностных лиц налоговых органов, реализуемые должностными лицами налоговой полиции. Литература: 1. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. – М.: Инвест Фонд, 1995 – 128с. 2. Налоговая полиция. Под.ред.В.К.Бабаева. – М.: АО фирма “Виктория”, 1994. 3. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 8. Финансовое право. Учебник./ Отв. ред. Н.И.Химичева. - М.: БЕК, 1995. - 525с. 9. Финансовое право: Учебник/ Под ред. О.Н.Горбуновой. - М.: Юристъ, 1996. - 400 с. 10. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 11. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 12. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98.

10

13. Шараев С. В споре рождается истина (Некоторые аспекты применения права в налоговых спорах с участием федеральных органов налоговой полиции)// Хозяйство и право. 1998. №9, с.73-78. 14. Шараев С. Проблемы правового регулирования деятельности федеральных органов налоговой полиции//Хозяйство и право. 1998. №2, С.89. 15. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 10. Формы, методы и порядок осуществления налогового контроля. Понятие налогового контроля. Формы и методы налогового контроля. Порядок осуществления налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Порядок и сроки осуществления учета налогоплательщиков. Обязанности органов и банков, связанные с учетом налогоплательщиков. Понятие налоговой декларации, её формы. Порядок предоставления налоговой декларации, внесения в неё изменений и дополнений. Понятие и виды налоговых проверок. Общие условия проведения налоговых проверок (сроки, период и др.). Камеральная налоговая проверка. Выездная налоговая проверка, порядок её назначения и проведения. Процессуальные действия, проводимые в ходе выездных налоговых проверок: доступ должностных лиц налоговых органов на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки, осмотр документов и предметов, истребование документов, выемка документов и предметов, экспертиза. Круг лиц, участвующих в проведении налоговых проверок: свидетели, понятые, эксперт, переводчик, специалист. Оформление результатов процессуальных действий налоговых органов, требования, предъявляемые к протоколам. Оформление результатов налоговых проверок. Форма и порядок составления акта налоговой проверки. Налоговая тайна. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Литература: 1. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. – М.: Инвест Фонд, 1995 – 128с. 2. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 3. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 11

7. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 8. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 9. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 10. Бахрах Д., Кролис Л. Взыскание недоимок и пени с налогоплательщиков//Хозяйство и право.- 1995.- №9.- С.36. 11. Бахрах Д., Кролис Л. Взыскание недоимок и пени с налогоплательщиков//Хозяйство и право.- 1995.- №10.- С.48. 12. Бокарев А.Г. Тематические проверки в контрольной работе налоговых служб// Финансы. - 1993.- №11.- С.39. 13. Вас проверяет налоговая инспекция/ Под.ред. М.А.Похмелкиной. – М.: Институт психолого-правовых исследований, Центр экономико-правовых исследований научнопромышленного союза, 1992. 14. Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. - М.: Юридическая литература, 1987. - 176с. 15. Методология проведения инспекций// Президентский контроль.- 1994.- №3.- С.56-62. 16. Методические рекомендации по организации и проведению проверок по соблюдению налогового законодательства РФ, указов и распоряжений Президента Российской Федерации по вопросам совершенствования налоговой политики// Президентский контроль. 1996. №.3. С.74. 17. Поролло Е.В. Налоговый контроль: Принципы и методы проведения. – Ростов-на – Дону, М., Экспертное бюро: Гардарика, 1996. 11. Ответственность участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах Понятие ответственности и виды ответственности (административная, уголовная и др.) участников правоотношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Ответственность налогоплательщиков, плательщиков сборов. Ответственность налоговых органов, таможенных органов и органов налоговой полиции, их должностных лиц. Ответственность иных лиц за нарушения законодательства о налогах и сборах. Виды производств по делам о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Литература:

12

1. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. – М.: Инвест Фонд, 1995 – 128с. 2. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 3. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 7. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 8. Якимов А.Ю. Статус субъекта административной юрисдикции// Государство и право. 1996.- №8.- С.100-111. 9. Брызгалин А.В. Актуальные вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства: теория и практика//Хозяйство и право. 1997. №7. с.112. 10. Брызгалин А.В. Основания освобождения налогоплательщика от ответственности за нарушения налогового законодательства// Хозяйство и право, №12, 1997, с.60-66. 11. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н., Попов О.Н., Катаев А.Н. Финансовая ответственность по российскому налоговому законодательству: общие условия, состав правонарушений, виды финансовых санкций// Налоги и финансовое право, 1995, №6, С.2324. 12. Брызгалин А.В. Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика// Хозяйство и право. 1998, №8, с.52. 13. Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: Аудиторская фирма “Контакт”, 1992 – 96с. 14. Аксенова И.О. Порядок применения мер финансовой ответственности к юридическим лицам за налоговые правонарушения// Финансовая газета, 1998, №28 . 15. Кучеров И.И. Налоговые преступления. М.: ЮрИнфоР, 1997. 16. Ларичев В.Д., Решетняк Н.С. Налоговые преступления и правонарушения. Кто и как их выявляет и предупреждает/ Под.ред. В.Д.Ларичева. М.: ЮрИнфоР. 17. 1998Лушников А. Правонарушение и ответственность.// Постфактум Закон и его применение. 1999. №2 Спб. 12. Понятие и состав налогового правонарушения. 13

Понятие налогового правонарушения. Состав налогового правонарушения. Субъекты налоговых правонарушений. Субъективная сторона налогового правонарушения: формы вины при совершении налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения. Объект и объективная сторона налогового правонарушения. Основания и общие условия привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение налогового правонарушения. Производство по делу о налоговом правонарушении. Давность привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговая санкция как мера ответственности за совершение налогового правонарушения. Порядок взыскания налоговых санкций. Разграничение налоговой ответственности от уголовной и административной ответственности налогоплательщиков. Литература: 1. Пепеляев С.Г. Правовое положение органов Государственной налоговой службы Российской Федерации. – М.: Инвест Фонд, 1995 – 128с. 2. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 3. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 6. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 7. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 8. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 9. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 10. Брызгалин А.В. Актуальные вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства: теория и практика//Хозяйство и право. 1997. №7. с.112. 11. Брызгалин А.В. Основания освобождения налогоплательщика от ответственности за нарушения налогового законодательства// Хозяйство и право, №12, 1997, с.60-66.

14

12. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н., Попов О.Н., Катаев А.Н. Финансовая ответственность по российскому налоговому законодательству: общие условия, состав правонарушений, виды финансовых санкций// Налоги и финансовое право, 1995, №6, С.2324. 13. Брызгалин А.В. Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика// Хозяйство и право. 1998, №8, с.52. 14. Алехин А.П., Пепеляев С.Г. Ответственность за нарушение налогового законодательства. – М.: Аудиторская фирма “Контакт”, 1992 – 96с. 15. Аксенова И.О. Порядок применения мер финансовой ответственности к юридическим лицам за налоговые правонарушения// Финансовая газета, 1998, №28. 16. Бахрах Д., Кролис Л. Взыскание недоимок и пени с налогоплательщиков//Хозяйство и право.- 1995.- №9.- С.36. 17. Бахрах Д., Кролис Л. Взыскание недоимок и пени с налогоплательщиков//Хозяйство и право.- 1995.- №10.- С.48. 13. Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения налогоплательщиков и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка налогового учета. Налоговые правонарушения и ответственность за непредставление или несвоевременное предосталвение документов и сведений. Налоговые правонарушения и ответственность за нарушение порядка ведения учета объектов налогообложения, порядка и сроков предоставления налоговых деклараций. Налоговые правонарушения и ответственность за неисполнение обязанности по уплате налогов и сборов - неуплату или несвоевременную уплату сумм налогов и пени. Налоговые правонарушения и ответственность в сфере налогового контроля. Налоговые правонарушения свидетелей, экспертов, переводчиков, специалистов и ответственность за их совершение. Налоговые правонарушения иных обязанных лиц и ответственность за их совершение. Виды нарушений банками законодательства о налогах и сборах и ответственность за их совершение. Литература: 1. Берник В., Брызгалин А. Состав и виды финансовых правонарушений по налоговому законодательству//Хозяйство и право. - 1995.- №4.- С.136. 2. Берник В., Брызгалин А. Состав и виды финансовых правонарушений по налоговому законодательству//Хозяйство и право. - 1995.- №5.- С.144. 15

3. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 4. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 6. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 7. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 8. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 9. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 10. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 11. Тимохина Е. Об ответственности за неучет объекта налогообложения// Экономика и жизнь, 1997 №7. 14. Защита прав участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Способы защиты прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах: административный и судебный. Порядок и сроки административного обжалования действий (бездействия) и актов налоговых органов, таможенных органов и органов налоговой полиции. Порядок и сроки рассмотрения и принятия решений по жалобам налогоплательщиков и иных обязанных лиц. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в суде общей юрисдикции. Арбитражная защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Виды исковых требований, предъявляемых налоговыми органами. Защита прав налогоплательщиков и иных участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в Конституционном Суде РФ. Прокурорский надзор и полномочия прокуратуры за соблюдением законодательства о налогах и сборах. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 16

3. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 4. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 5. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 6. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодекс-info, 1998. №41, С.17-22 7. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 8. Витрянский В.В., Герасименко С.А. Налоговые органы, налогоплательщик и Гражданский кодекс. - М.: Международный центр финансово-экономического развития, 1995. - 144 с. 9. Герасименко С.А. Защита прав налогоплательщиков в арбитражном суде. – М.: Центр деловой информации еженедельника «Экономика и жизнь», 1994. – С.10-11. 10. Петрова Г.В. Применение права в налоговых спорах. - М.: Фирма “Алкиной Лимитед”, 1996. - 160 с. 11. Медведев А. Аргументы налогоплательщиков при оспаривании решений налоговых органов в арбитражных судах//Хозяйство и право, 1998, №5. 12. Медведев А. Н. Налоговые споры в арбитражных судах. -М. :ИНФРА-М,1997. -144 с. 13. Налогообложение и арбитражная практика. Сборник нормативных документов. – СПб: ИНСЭИ, 1997, вып.3 (специальный) 14. Налогообложение и арбитражная практика. Сборник нормативных документов. – СПб: ИНСЭИ, 1998, вып.2 (специальный) 15. Пепеляев С.Г. Налоговая инспекция предъявила иск. – М.: Инвест Фонд, 1994. 16. Балабин В. Разрешение споров о применении налоговых льгот// Хозяйство и право. 1998, №4, с.58. 17. Ефремов Л. Порядок судебного разрешения налоговых споров в США// Хозяйство и право, 1998, №4, с.105. 18. Скловский К. О судебном порядке взыскания штрафов за неприменение контрольнокассовых машин//Хозяйство и право. 1997, №7, с.123. 19. Юрьев С. О некоторых аспектах возмещения вреда, причиненного неправомерными действиями налоговых инспекций// Хозяйство и право, 1998, №5, с.83. ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ 1. Объекты налогообложения 17

Понятие и виды объектов налогообложения. Имущество. Товары. Работы и услуги. Доход. Дивиденды и проценты. Реализация товаров, работ и услуг. Рыночная цена товара. Принципы определения цены товаров, работ или услуг для целей налогообложения. Идентичные и однородные товары, работы, услуги. Методы определения рыночной цены. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Шевелева Н.А. Часть 1 Налогового кодекса РФ – начало налоговой реформы//Кодексi№fo, 1998. №41, С.17-22. 5. Бойков О.В. Часть первая Налогового кодекса: новое для арбитражных судов// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. 1998. №11. С.90-98. 6. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 7. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с. 8. Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (постатейный). Под.ред.А.В.Брызгалина.- М.: Аналитика –Пресс, 1999 – 400с. 9. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая: Постатейный комментарий. Под общ.ред. В.И.Слома. – М.: Статут, 1990 – 396с. 10. Терновская Е. Как регулировать доходы?// Хозяйство и право, 1998, №7, с.48. 11. Тосунян Г., Викулин А. Легализация денежных средств, проблемы, возможности и необходимость// Хозяйство и право, 1998, №10, с.35; №11, с.23. 12. Медведев А. Хозяйственный договор и налогообложение// Хозяйство и право, 1998, №12, с.101; №3, с.88. 13. Лебедев К. Понятие, состав и правовой режим кредиторской задолженности//Хозяйство и право, 1998, №11, с.30. 2. Налог на добавленную стоимость Понятие налога на добавленную стоимость. Плательщики НДС. Объект НДС - обороты по реализации товаров (работ, услуг). Определение облагаемого оборота. Правила и принципы определения рыночной цены. Полномочия налоговых органов по контролю за правильностью применения цен. Место реализации работ (услуг). Налогообложение НДС при совместной деятельности. Льготы по НДС. Ставки НДС и «расчетные ставки». Определение суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет. Зачет и возмещение НДС из бюджета. Случаи невозмещения НДС. Особенности уплаты НДС иностранными юридическими лицами. Особенности уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную 18

территорию РФ. Отчетность и документальное оформление операций по НДС. Порядок и сроки уплаты НДС. Арбитражная практика по НДС. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997 . 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с. 6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Профессиональный комментарий к Положению о составе затрат.- М.: Центр «Налоги и финансовое право» Аналитика-Пресс, 1997. 7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Профессиональный комментарий к налогу на добавленную стоимость. – М.: Центр «Налоги и финансовое право» Аналитика-Пресс, 1997. 8. Медведев А. Чем торговля розничная отличается от оптовой?// Хозяйство и право, 1998, №8, с.62. 9. Медведев А. Исчисление НДС при списании на убытки дебиторской задолженности// Хозяйство и право. 1998, №6, с.62 10. Новиков С. Требования закона к оформлению первичных документов для зачета налога на добавленную стоимость// Хозяйство и право, 1998, №1, с.59. 11. Никонов А. Исчисление налога на добавленную стоимость у посредников, в обязанности которых входит совершение сделки// Хозяйство и право, 1998, №4, с.66. 3. Акцизы Понятие акциза. Порядок определения подакцизных товаров. Плательщики акцизов. Объект акцизов. Ставки акцизов. Порядок расчета акцизов. Порядок приобретения, маркировки и возврата марок акцизного сбора. Особенности расчетов акцизов при производстве подакцизных товаров из давальческого сырья. Особенности уплаты акцизов при ввозе товаров на таможенную территорию РФ и вывозе отдельных видов минерального сырья с таможенной территории РФ. Порядок и сроки уплаты акцизов. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 19

3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с. 4. Налоги на прибыль (доходы) юридических лиц Плательщики налога на прибыль предприятий, организаций. Объект налогообложения на прибыль. Основные составляющие валовой прибыли. Правила и принципы определения рыночной цены. Полномочия налоговых органов по контролю за правильностью применения цен. Правовое регулирование состава затрат, относимых на себестоимость продукции. Налогообложение прибыли при совместной деятельности. Ставки налога на прибыль. Ставки налога на прибыль, действующие в Санкт-Петербурге. Льготы по налогу на прибыль. Налогообложение доходов юридических лиц. Порядок налогообложения доходов банков и страховых компаний. Порядок уплаты налога. Авансовый способ уплаты. Уплата по фактической прибыли. Сроки уплаты налога на прибыль. Порядок уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами. Арбитражная практика по налогообложению прибыли. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с. 6. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Попов О.Н., Головин А.Н. Профессиональный комментарий к налогу на прибыль. – М.: Центр «Налоги и финансовое право» Аналитика-Пресс, 1998. 7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головин А.Н. Профессиональный комментарий к Положению о составе затрат.- М.: Центр «Налоги и финансовое право» Аналитика-Пресс, 1997. 8. Фомина О. Налогообложение прибыли (доходов) юридических лиц в зарубежных странах// Хозяйство и право, 1998, №10, с.82. 5. Налогообложение ценных бумаг Налог на операции с ценными бумагами. Налогообложение доходов юридических лиц по ценным бумагам. Налогообложение доходов физических лиц по ценным бумагам. Налогообложение дисконта по ценным бумагам. Налогообложение операций по куплепродаже ценных бумаг. 20

Особенности налогообложения векселей. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с. 6. Подоходный налог с физических лиц Физические лица - плательщики подоходного налога. Объект подоходного налога. Получение дохода в натуральной форме. Доход в виде оказанных услуг. Материальная выгода. Момент получения дохода. Доходы, не облагаемые налогом. Вычеты и скидки. Льготы по подоходному налогу. Ставки подоходного налога. Налоговые агенты при уплате подоходного налога. Порядок и сроки уплаты подоходного налога по основному месту работы. Порядок уплаты подоходного налога с доходов, полученных не по основному месту работы. Уплата подоходного налога гражданами-предпринимателями. Уплата подоходного налога иностранными гражданами. Декларирование доходов. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Петрова Г.В. Налоговое право: Учебник для вузов.- М.:Норма-инфра, 1998-271с.Брызгалин А.В. Подоходный налог. Сложные вопросы// Аналитика-пресс, М., 1997. 6. Грось Л. Об ответственности граждан – предпринимателей по закону о подоходном налоге//Хозяйство и право, 1997, №3. 7. Крашенинникова Г.А. Подоходный налог – основной налог, удерживаемый с доходов физических лиц// Консультант бухгалтера, 1998, №3. 8. Пепеляев С.Г. Подоходный налог – принципы и структура. – М.: Аудиторская фирма «Контакт», 1993. 9. Русакова П. Подоходный налог у нас и за рубежом// Менеджер, 1992, №9-10, С.10 21

10. Шулева Г. Льгота застройщикам и покупателям жилья по подоходному налогу//Хозяйство и право, 1997, №8. 11. Новиков С. Сущность натуральной оплаты труда, налогообложение и учет// Хозяйство и право, 1998, №3, с.30. 7. Взносы в государственные внебюджетные социальные фонды Правовое регулирование порядка уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные социальные фонды. Круг плательщиков страховых взносов. Тарифы страховых взносов. Налоговая база для начисления страховых взносов. Льготы по уплате страховых взносов. Ответственность за нарушение порядка уплаты страховых взносов. Полномочия государственных внебюджетных социальных фондов по контролю за порядком уплаты страховых взносов. Литература: 1. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 2. Бойков О.В. Споры в арбитражных судах по страховым взносам в государственные внебюджетные социальные фонды// Вестник Высшего Арбитражного суда РФ. - 1996. - №2.С.146-151. 3. Взносы предприятий в государственные внебюджетные фонды. - М.: Бухгалтерский бюллетень, 1996 - 320с. 4. Налоги в России. Обязательные платежи в государственные внебюджетные фонды: Сборник нормативных документов.-М.: Юридическая литература,1995. - 64 с. 5. Обязательные платежи во внебюджетные фонды.-Екатерин-бург: Центр “Налоги и финансовое право”, 1995. - 123с. 6. О государственных внебюджетных социальных фондах.- М.: «Ось-89», 1995. - 304с. 7. Соловьев А. Начисление страховых взносов: новый порядок// Финансовая газета. 1998. №32. 8. Никитина М. О тарифах страховых взносов во внебюджетные фонды в 1999 году// Бухгалтерское приложение «Экономика и жизнь». 1999. №13. С.18-23. 8. Налоги на имущество физических лиц Плательщики налогов на имущество физических лиц. Объект налога на недвижимость. Порядок определения стоимости жилья. Ставка налога на недвижимость. Льготы по налогу на недвижимость. Порядок уплаты налога на недвижимость. Объект налога на транспортные средства. Ставки налога на транспортные средства. Льготы по налогу на транспортные средства. Порядок уплаты налога на транспортные средства. Литература: 22

1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Шварц П.Г. Налогообложение недвижимости физических лиц. – Экспертное бюро – М., 1998. 6. Крылова Н. Правовое регулирование налогов на имущество в России и зарубежных государствах// Хозяйство и право, 1997, №9, с.36; №10, с.68. 9. Налог на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения Плательщики налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Объект налогообложения при наследовании или дарении. Необлагаемый минимум имущества. Ставки налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Льготы по налогу. Порядок исчисления и уплаты налога на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения. Особенности уплаты налога иностранными гражданами. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 10. Налог на имущество юридических лиц Плательщики налога на имущество юридических лиц. Объект налогообложения на имущество юридических лиц. Порядок установления ставок. Льготы по налогу на имущество юридических лиц. Порядок исчисления налога на имущество юридических лиц. Сроки уплаты налога на имущество юридических лиц. Особенности уплаты налога иностранными юридическими лицами. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 23

3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 11. Дорожные налоги Правовой статус дорожных фондов. Налоги, служащие источниками формирования дорожных фондов. Налог на пользователей автодорог. Налог с владельцев транспортных средств. Налог на реализацию горюче-смазочных материалов. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Бакулин В. Плательщик налога на приобретение автотранспортных средств// Хозяйство и право, 1998, №10, с.80. 5. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 12. Государственная пошлина Понятие государственной пошлины. Плательщики государственной пошлины. Действия, за совершение которых взимается государственная пошлина. Государственные пошлины за осуществление нотариальных действий. Государственные пошлины, уплачиваемые при обращении в суд. Порядок уплаты государственной пошлины. Льготы по уплате государственной пошлины. Контроль за правильностью уплаты государственной пошлины. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997 . 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 13. Платежи за природопользование Платежи за недропользование. Платежи за лесопользование. Платежи за водопользование. Платежи за загрязнение окружающей природной среды. Платежи в исключительной экономической зоне РФ. 24

Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Ялбуганов А. Правовое регулирование природоресурсных платежей// Хозяйство и право, 1998, №9, с.118; №10, с.118; №11, с.117. 6. Волков Г. Плата за загрязнение окружающей среды: кто плательщик?// Хозяйство и право, 1998, №1, с.74. 14. Земельный налог Понятие земельного налога. Налогоплательщики. Порядок установления ставок земельного налога. Порядок и сроки уплаты земельного налога юридическими лицами. Порядок и сроки уплаты земельного налога физическими лицами. Порядок исчисления земельного налога. Налоговые льготы. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 15. Другие виды федеральных, региональных и местных налогов и сборов Общая характеристика других видов федеральных, региональных и местных налогов и сборов. Лицензионные сборы. Налог с продаж. Налог на игорный бизнес. Налог на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов. Сбор за пограничное оформление. Система налогов и сборов Санкт-Петербурга и Ленинградской области. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 25

3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 16. Упрощенные системы налогообложения и порядка уплаты налогов Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства. Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности. Плательщики налога на вмененный доход. Понятие вмененного дохода. Ставки и порядок расчета единого налога. Порядок и сроки уплаты единого налога. Нормативные акты субъектов РФ налоге на вмененный доход. Правовое регулирование налогообложения в случае заключения соглашений о разделе продукции. Литература: 1. Основы налогового права. Учебно-методическое пособие. Под. ред. С.Г.Пепеляева. М., Инвест Фонд, 1995 – 496с. 2. Брызгалин А.В. Налоги и налоговое право. – М.: Аналитика-пресс, 1997. 3. Химичева Н.И. Налоговое право. – М.: БЕК, 1997. 4. Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: вопросы и ответы. –М.: Новый юрист, 1998 – 176с. 5. Ефименко Е. Налогообложение, учет и отчетность для малых предприятий//Хозяйство и право, 1997, №2, с.151. Список нормативных актов: 1. Конституция РФ 2. О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации: Федеральный закон от 31.7.98 №147-ФЗ // СЗ РФ. 1998. №31. Ст.3825. 3. Налоговый кодекс. Часть первая: 31.07.98 №146-ФЗ// СЗ РФ. 1998..№31.Ст.3824. 4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая): Федеральный закон от 30.11.94 №51-ФЗ// СЗ. 1994, №32, ст.3301; 1996, №9, ст.773; №34, ст.4026. 5. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая): Федеральный закон от 26.01.96 №14-ФЗ// СЗ. 1996, №5, ст.410; №34, ст.4025; 1997, №43, ст.4903. 6. О безвозмездной помощи (содействии) Российской Федерации и внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по платежам в государственные внебюджетные фонды в связи с 26

осуществлением безвозмездной помощи (содействия) Российской Федерации: Федеральный закон от 04.05.99 №95-ФЗ. 7. О федеральном бюджете на 1999 год: Федеральный закон от 22 февраля 1999г. №36-ФЗ// СЗ. 1999. №9. Ст.1093. 8. О внесении в законодательные акты Российской Федерации изменений и дополнений, вытекающих из Федерального закона «О соглашениях о разделе продукции»: Федеральный закон от 10 февраля 1999г.//РГ, 17 февраля 1999г. 9. О первоочередных мерах в области бюджетной и налоговой политики: Федеральный закон от 29.12.98 №192-ФЗ// РГ, 31 декабря 1998г. 10. Об основах налоговой системы в Российской Федерации (с изм. на 10.02.99): Закон РФ от 27 декабря 1991г.// ВВС РФ. 1992. №11. Ст.527; 1992, №34, ст.1976; 1993, №4, ст. 118; 1993, №23, ст.824; РГ, 06.07.94; РГ, 29.07.97; РГ, 05.08.98; РГ, 06.08.98; РГ, 24.10.98; РГ, 31.12.98; РГ, 17.02.99.

11. О налоге на прибыль предприятий и организаций (с изм. на 04.05.99): Закон РФ от 27.12.91 №2116-1// РГ. 5 марта 1992; ВВС. 1992. №11. Ст.525; №34, ст.1976; 1993, №4, ст.118; СЗ РФ, 1994, №27, ст.2823; №29, ст.3010; №32, ст.3304; 1995, №18, ст.1592; №26, ст.2402; ст.2403; №49, ст.4695; 1996, №1, ст.4, ст.20; №51, ст.5682; 1997, №3, ст.357; РГ, 02.07.97; РГ, 05.08.98; РГ, 06.08.98; РГ, 18.11.98; РГ, 31.12.98; РГ, 13.01.99; РГ, 17.02.99; РГ, 05.03.99; РГ, 07.04.99; РГ, 07.04.99; РГ, 12.05.99 . 12. О внесении дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах: Федеральный закон от 06.01.99 №10-ФЗ// РГ. 13. января 1999г. 13. О налоге на добавленную стоимость (с изм. на 04.05.99): Закон РФ от 06.12.91 №1992-1// ВВС.1991. №52. Ст.1871; ВВС, 1992, №23, ст.1229; №34, ст.1976; 1993, №4, ст.118; СЗ, 1994, №29, ст.3010; №33, ст.3407; 1995, №18, ст.1591; №26, ст.2402; №32, ст.3204; №35, ст.3503; №49, ст.4695; 1996, №1, ст.4; №14, ст.1399; №22, ст.2582; 1997, №12, ст.1377; №18, ст.2102; РГ, 18.11.98; РГ, 13.01.99; РГ, 17.02.99; РГ, 07.04.99; РГ, 12.05.99. 14. О подоходном налоге с физических лиц (с изм. на 04.05.99): Закон РФ от 07.12.91 №19981// ВВС, 1992, №12, ст.591; №34, ст.1976; 1993, №4, ст.118; №14; ст.486; СЗ, 1994, №15, ст.1702; №27, ст.2823; №29, ст.3010; 335, ст.3654; 1995, №5, ст.346; №26, ст.2403; №32, ст.3201; 1996, №1, ст.4; №11, ст.1015; №26, ст.3035; РГ, 21.01.97, 04.01.98; РГ, 29.07.98; РГ, 12.02.99; РГ, 06.04.99; РГ, 12.05.99. 15. Об акцизах (с изм.на 10.02.99): Закон РФ от 06.12.91 №1993-1// ВВС.1991. №52. Ст.1872; СЗ, 1996, №11, ст.1016; 1997, №3, ст.356; 1998, №7, ст.800; №30, ст.3614; РГ, 31.12.98; РГ, 17.02.99 . 16. О налогах на имущество физических лиц (с изм. на 27.01.95): Закон РФ от 09.12.91 №2003-1// ВВС. 1993. №4, ст.118; СЗ, 1994, №16, ст.1863; 1995, №5, ст.346. 17. О налоге с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (с изм. на 27.01.95): Закон РФ от 12.12.91// ВВС. 1992. №12.Ст.593; 1993, №4, ст.118, №14, ст.486; СЗ, 1995, №5, ст.346. 27

18. О налоге на имущество предприятий (с изм. на 04.05.99): Закон РФ от 13.12.91 №2030-1// ВВС. 1992. №12. Ст.599; №34, ст.1976; 1993, №4, ст.118; №14, ст.486; №25, ст.905; СЗ, 1994, №29, ст.3010; 1995, №18, ст.1590; №26, ст.2402; №35, ст.3503; РГ, 10.01.98; РГ, 17.02.99; РГ, 12.05.99 . 19. О внесении изменения в статью 4 федерального закона «О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах»: Федеральный закон от 16.11.98 №170-ФЗ// РГ. 18.11.98. 20. О едином налоге на вмененный доход для определенных видов деятельности (с изм. на 31.03.99): Закон РФ от 31.7.98 № 148-ФЗ// СЗ. 1998.№31. Ст.3826; РГ, 07.04.99. 21. О государственном контроле за соответствием крупных расходов на потребление фактически получаемым физическими лицами доходам: Закон Российской Федерации от 20.7.98 № 116-ФЗ// СЗ, 1998, №30; РГ, 24.07.98. 22. О налоге на игорный бизнес: Закон Российской Федерации от 31.7.98 № 142-ФЗ// СЗ, 1998, №31; РГ, 07.08.98. 23. Об освобождении от уплаты налога на добавленную стоимость в 1998 году по ввезенным на территорию Российской Федерации оборудованию и товарам: Закон Российской Федерации от 25.7.98 № 129-ФЗ// РГ, 30.07.98. 24. О ставках земельного налога в 1998 году: Федеральный закон от 28.10.98 №162-ФЗ//РГ, 30.10.98. 25. О плате за землю (с изм. на 22.02.99) : Закон РФ от 11.10.91г. №1738-1// ВВС. 1991. №44. Ст.1424; СЗ, 1994, №16, ст.1860; РГ, 31.12.98. 26. О налоге на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (с изменениями на 16 июля 1998 года): Закон Российской Федерации от 21.7.97 № 120-ФЗ//РГ. 29.07.97; РГ, 30.07.98. 27. О государственной пошлине (в ред. от 31.12.95 с изм. на 13.04.99): Закон РФ от 09.12.91 №2005-1// РГ. 12.03.1992; РГ, 27.08.96; РГ, 26.07.97; РГ, 29.07.98; РГ, 16.04.99. 28. О дорожных фондах: Закон РФ от 18.10.91 №1759-1// ВВС. 31.10.91 №44. Ст.1426; 1993, №3, ст.102; СЗ, 1994, №10, ст.1108; №29, ст.3010; 1995, №26, ст.2402; №35, ст.3503; 1996, №1, ст.4; РГ, 29.05.97; РГ, 02.04.98; РГ, 30.06.98; РГ, 31.12.98; РГ, 17.02.99; РГ, 12.05.99. 29. О плате за пользование водными объектами (с изм. на 30.03.99): Закон Российской Федерации от 6.5.98 № 71-ФЗ// РГ, 12.05.98; СЗ, 1998, №19; РГ, 02.04.99. 30. О налоге на операции с ценными бумагами ( в ред. ФЗ от 18.10.95 №158-ФЗ – с 23.10.95) (с изм. на 23.03.98): Закон РФ от 12.12.91 №2023-1// РГ. 12 марта 1992.; ВВС.1992. №11, ст.523; СЗ РФ. 1995. №43, ст.4011; РГ, 25.03.98 . 31. О сборах за выдачу лицензий и право на производство и оборот этилового спирта, спиртосодержащей и алкогольной продукции: Закон Российской Федерации от 8.1.98 № 5ФЗ//РГ, 13.01.98; РГ, 06.04.99.

28

32. О ставках отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы: Закон Российской Федерации от 30.12.95 № 224-ФЗ//СЗ. 1996. №1. Ст.17. 33. Об упрощенной системе налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства (с изменениями на 31 июля 1998 года): Закон Российской Федерации от 29.12.95 №222-ФЗ// СЗ.1996.№1.Ст.15; РГ. 20.06.95; РГ, 06.08.98. 34. О внесении дополнений в Законы Российской Федерации «О таможенном тарифе» и «О налоге на добавленную стоимость» в связи с реализацией программ жилищного и социального строительства для российских военнослужащих: Закон Российской Федерации от 7.8.95 № 128-ФЗ// СЗ, 1995, №32. 35. О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с реализацией социально-экономических программ жилищного строительства для российских военнослужащих: Закон Российской Федерации от 23.6.95 № 94-ФЗ// СЗ, 1995, №26. 36. О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах: Закон Российской Федерации от 30.11.95 № 188-ФЗ// СЗ, 1995, №49; РГ, 18.11.98. 37. О внесении изменений и дополнений в отдельные законы Российской Федерации о налогах и об установлении льгот по обязательным платежам во внебюджетные государственные фонды: Закон Российской Федерации от 11.11.94 № 37-ФЗ// РГ, 16.11.94. 38. О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением (с изменениями на 12 мая 1998 года), О порядке введения в действие Закона Российской Федерации «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением»: Закон Российской Федерации от 18.6.93 № 5215-1; Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 18.6.93 № 5216-1//РГ, 02.07.93 (с учетом Постановления Конституционного суда от 12.05.98)). 39. О таможенном тарифе (с изменениями на 4 мая 1999 года): Закон Российской Федерации от 21.5.93 № 5003-1; Постановление Верховного Совета РФ от 21.5.93 №5004-1, 5005-1// ВВС, 1993, №23, ст.821; СЗ, 1995, №32, ст.3204; СЗ, 1996, №1, Ст.4; СЗ, 1997, №6, Ст.709; РГ, 17.02.99; РГ. 12.05.99 . 40. О сборе за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний (с изменениями на 28 апреля 1997 года): Закон Российской Федерации от 2.4.93 № 4737-1//РГ, 24.04.93; СЗ, 1995, №21; РГ, 30.04.97. 41. О внесении изменений и дополнения в пункт 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации: Закон Российской Федерации от 12.8.96 № 110-ФЗ// РГ, 15.08.96. 42. О внесении изменений и дополнений в Уголовный кодекс РФ: Федеральный закон от 25.06.98 №92-ФЗ// РГ, 27.06.98. 43. О регистрационном сборе с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью, и о порядке их регистрации: Закон РФ от 07.12.91 №2000-1//ВВС. 1992. №8. Ст.360 44. О курортном сборе с физических лиц: Закон РСФСР от 12.12.91 № 2018-1// ВВС. 1992. №8. Ст.364. 29

45. О некоторых вопросах налогового законодательства РФ: Постановление Верховного Совета РФ от 10.07.92 №3255-1// ВВС.1992. №32. Ст.1874. 46. О мерах по обеспечению сбора и поступлений налоговых платежей в республиканский бюджет РФ: Постановление Верховного Совета РФ от 10.07.92 №3256-1// ВВС.1992. №32. Ст.1875. 47. О Правительстве Российской Федерации: Федеральный конституционный закон от 17 декабря 1997г.// Российская газета.1997. 23 декабря. 48. О Государственной налоговой службе РСФСР (с изм. на 16.11.97): Закон РСФСР от 21 марта 1991г. №943-1// ВВС РСФСР. 1991. №15. Ст.492; 1992. №34.ст.1966; 1992. №33. ст.1912; 1993. №12. ст.429, 430; СЗ. 1996. №25; РГ. 22.11.97. 49. О порядке введения в действие закона РСФСР «О Государственной налоговой службе РСФСР»: Постановление Верховного Совета Российской Федерации от 21.3.91 № 944-1. 50. О федеральных органах налоговой полиции (с изменениями на 17 декабря 1996года): Закон РФ от 24 июня 1993г. № 5238-1// ВВС РФ. 1993. №29. Ст.1114. (с изм. и доп.: СЗ РФ. 1995. №51. Ст.4973), Постановление Конституционного суда РФ от 17.12.96 №20-П. 51. О соглашениях о разделе продукции: Федеральный закон от 30.12.95 №19-ФЗ// СЗ.1996. №1; РГ. 14.01.99. Законы Санкт-Петербурга 52. О налоговых льготах (на 20 мая 1999): Закон Санкт-Петербурга от 14.07.95// Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, 1995, №10; 1996, №9; 1997, №2; 1998, №3; 1998, №12; 1998, №14; 1999, №1; 1999, №1, 20.01.99. 53. О налоге на игорный бизнес Санкт-Петербурга: Закон Санкт-Петербурга от 27.11.98 №250-54// Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, 1999, №1, 20.01.99. 54. О налоге с продаж: Закон Санкт-Петербурга от 07.12.98 №248-57// Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, 1999, №1, 20.01.99. 55. О зоне экономического развития «Кронштадтская»: Закон Санкт-Петербурга от 20.05.99 №108-20. 56. О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге: Закон Санкт-Петербурга от 26.6.98 № 129-21//Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, №10, 06.08.98. 57. О порядке и условиях предоставления и отмены налоговых льгот (с изменениями на 9 декабря 1997 года): Закон Санкт-Петербурга от 25.2.97 № 24-7// Смена 04.03.97; 25.12.97. 58. О льготах по уплате государственной пошлины (с изменениями на 1 декабря 1997 года): Закон Санкт-Петербурга от 25.2.97 №21-6// Вестник Законодательного собрания СанктПетербурга (приложение), №3, 07.03.97; Смена, 06.12.97. 59. О льготном налогообложении участников благотворительной деятельности в СанктПетербурге: Закон Санкт-Петербурга от 05.01.96 №151-28// Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, 1996, №2. 30

60. О некоторых вопросах налогообложения в 1997-1999 годах (с изменениями на 07.12.1998 года): Закон Санкт-Петербурга от 10.11.96 № 133-46// Санкт-Петербургское ЭХО, 27.11.96; Смена, 18.07.97; Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга (приложение), №10, 07.08.97; Смена, 26.07.97; 02.12.98; Санкт-Петербургское Эхо, 16.12.98. 61. О порядке применения упрощенной системы налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства в Санкт-Петербурге (на 27.11.98): Закон СанктПетербурга от 24.06.96 №79-30// Санкт-Петербургские ведомости, 29.06.96; Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, №7-8, 03.08.98; №1. 20.01.99. 62. О мерах государственной поддержки малого предпринимательства в Санкт-Петербурге (с изменениями на 27.11.98): Закон Санкт-Петербурга от 25.11.96 // Санкт-Петербургское ЭХО, 18.12.96; Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, №4, 16.04.98; Смена, 02.12.98. 63. О предоставлении льгот по уплате государственной пошлины российским гражданам, прибывающим из стран Балтии, при получении заграничного паспорта: Закон СанктПетербурга от 21.4.97 № 72-20. 64. О сборе за парковку автотранспорта в Санкт-Петербурге (с изменениями на 1 июля 1998 года) (утратил силу с 01.01.99): Закон Санкт-Петербурга от 18.9.96 № 98-41//Смена, 11.10.96; 05.07.97; 17.07.98 (утратил силу). 65. О сборе на нужды образовательных учреждений (на 07.04.97) (утратил силу): Закон Санкт-Петербурга от 27.09.95// Вестник Законодательного собрания Санкт-Петербурга, 1995, №11. 66. О льготном налогообложении организаций, участвующих в финансировании культурной программы «Месячник европейской культуры»: Закон Санкт-Петербурга от 31.5.96 № 66-24. 67. О льготном налогообложении организаций, участвующих в финансировании международного фестиваля «Золотой Остап»: Закон Санкт-Петербурга от 31.5.96 №68-26. 68. Об освобождении от платежей при пользовании недрами: Закон Санкт-Петербурга от 31.5.96 №62-23// Смена, 03.09.96. 69. О некоторых вопросах налогообложения в 1996 году: Закон Санкт-Петербурга от 29.3.96 № 34-9 (утратил силу). Указы Президента РФ 70. О Министерстве Российской Федерации по налогам и сборам: Указ Президента РФ от 23.12.98 №1635// РГ, 26.12.98. 71. О Государственной налоговой службе Российской Федерации (с изменениями и дополнениями на 22.07.98): Указ Президента РФ от 31 декабря 1991г. №340 // САПП, 1992,№24, ст.2101; РГ, 12.04.94; РГ, 21.12.94; РГ, 28.07.98. 72. О некоторых изменениях в налогообложении и во взаимоотношениях бюджетов различных уровней: Указ Президента РФ от 22.12.93 №2270 (утратил силу)// САПП. 1993. №52. Ст.5076; 1994. №1. Ст.5; СЗ.1995. №9. Ст.712; 1996. №20. Ст.2326; №38. Ст.4410.

31

73. О некоторых мерах по реализации решений об обращении взыскания на имущество организаций: Указ Президента Российской Федерации от 14.2.96 № 199//РГ, 21.02.96. 74. Об индексации ставок земельного налога: Указ Президента Российской Федерации от 18.7.98 №854 (утратил силу)//РГ, 21.07.98. 75. О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей: Указ Президента РФ от 07.12.93 №2118// САПП. 1993. №50. Ст.4861. 76. О некоторых вопросах налоговой политики: Указ Президента РФ от 23.05.94 №1004// СЗ.1994.№5.Ст.394; 1995. №17. Ст.1510 77. О предоставлении предприятиям и организациям отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам за нарушение налогового законодательства, образовавшейся до 1 января 1996 года (с изменениями от 22 апреля 1996 года): Указ Президента Российской Федерации от 19.1.96 № 65// РГ, 25.01.96; РГ, 25.04.96. 78. О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения (с изменениями на 30.10.1998 года): Указ Президента Российской Федерации от 18.8.96 № 1212// РГ, 22.08.96; РГ, 05.03.97; РГ, 01.07.98. 79. О мерах по обеспечению безусловного исполнения решений о взыскании задолженности по налогам, сборам и иным обязательным платежам: Указ Президента Российской Федерации от 29.5.98 № 604// РГ, 30.05.98. 80. О признании утратившим силу Указа Президента Российской Федерации от 18августа 1996 г. № 1216 «Об обложении налогом на добавленную стоимость товаров, происходящих с территории Украины и ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации»: Указ Президента Российской Федерации от 31.12.97 № 1392. 81. Об основных направлениях налоговой реформы в Российской Федерации и мерах по укреплению налоговой и платежной дисциплины (с изменениями на 24 июля1997 года): Указ Президента Российской Федерации от 8.5.96 №685//РГ, 23.05.96; РГ, 05.01.97; СЗ, 1997, №14; РГ, 31.07.97. 82. О представлении лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, и лицами, замещающими государственные должности государственной службы и должности в органах местного самоуправления, сведений о доходах и имуществе (с изм. на 04.03.98): Указ Президента Российской Федерации от 15.5.97 № 484// РГ, 20.05.97; РГ, 10.03.98. 83. О выпуске организациями облигаций в целях реструктуризации их задолженности по обязательным платежам в федеральный бюджет: Указ Президента Российской Федерации от 17.8.96 №1203// РГ, 27.08.96. 84. О дополнительных мерах по обеспечению поступлений налогов и других обязательных платежей в бюджеты: Указ Президента Российской Федерации от 21.6.96 №969. 85. О продлении срока подачи заявлений о предоставлении отсрочки по уплате задолженности по налогам, пеням и штрафам: Указ Президента Российской Федерации от 22.4.96 № 579. 32

86. О первоочередных мерах по совершенствованию налоговой системы Российской Федерации (с изменениями от 21 апреля 1996 года): Указ Президента Российской Федерации от 21.7.95 № 746. 87. О признании утратившими силу некоторых актов Президента Российской Федерации по вопросам налогообложения: Указ Президента Российской Федерации от 13.3.95 № 264. 88. О некоторых вопросах налоговой политики (с изменениями на 15 апреля 1995года): Указ Президента Российской Федерации от 23.5.94 № 1004. 89. О налогообложении продажи земельных участков и других операций с землей: Указ Президента Российской Федерации от 7.12.93 № 2118. 90. Об обязательном применении контрольно-кассовых машин предприятиями, учреждениями и организациями всех форм собственности при осуществлении расчетов с населением: Указ Президента Российской Федерации от 16.2.93 № 224. Постановления Правительства РФ 91. Вопросы Министерства Российской Федерации по налогам и сборам: Постановление Правительства РФ от 27.02.99 №254. 92. О порядке ведения единого государственного реестра налогоплательщиков: Постановление Правительства РФ от 10 марта 1999г. №266. 93. О перечнях сезонных отраслей и видов деятельности, применяемых для целей налогообложения: Постановление Правительства РФ от 06.04.99 №382. 94. О порядке выплаты и размерах сумм, подлежащих выплате свидетелям, переводчикам, специалистам, экспертам и понятым, привлекаемым для участия в производстве действий по осуществлению налогового контроля: Постановление Правительства РФ от 16.03.99 №298. 95. Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль банками и другими кредитными учреждениями: Постановление Правительства от 16.05.94 №490// СЗ, 1994, №4, ст. 367. 96. Об особенностях определения налогооблагаемой базы для уплаты налога на прибыль страховщиками: Постановление Правительства Российской Федерации от 16.5.94 № 491. 97. О порядке уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость, а также иных обязательных платежей в бюджеты предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс: Постановление Правительства РФ от 22 мая 1996 года № 629// РГ, 13.07.96. 98. О порядке уплаты налога на прибыль организаций, относящихся к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации: Постановление Правительства РФ от 2 февраля 1996 года № 88// РГ, 15.02.96. 99. О порядке расчетов с бюджетом акционерных обществ (предприятий) по газификации и эксплуатации газового хозяйства Министерства топлива и энергетики Российской Федерации: Постановление Правительства от 6 октября 1994 г. № 1130//СЗ, 1994, №24. 33

100. О порядке расчетов с федеральным бюджетом и бюджетами субъектов Российской Федерации по налогу на прибыль предприятий и организаций, в состав которых входят территориально обособленные структурные подразделения, не имеющие отдельного баланса и расчетного (текущего, корреспондентского) счета: Постановление Правительства РФ от 1 июля 1995 года № 660 (с изменениями от 22 мая 1996 года)// СЗ, 1995, №28. 101. О продлении до 1 января 2000г. срока действия постановления Правительства РФ от 14 октября 1994 №1169 «Об изменении состава затрат, включаемых в себестоимость продукции (работ) предприятий и организаций транспортного строительства: Постановление Правительства РФ от 27 февраля 1999г. №241//СЗ, 1999, №10, Ст.1251. 102. Об утверждении Положения о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли: Постановление Правительства РФ от 5 августа 1992 года № 552 (с изменениями на 11 сентября 1998 года)// САПП, 1992, №9; СЗ, 1995, №27; СЗ, 1995, №28; СЗ, 1995, №48; РГ, 05.05.96; РГ, 22.10.96; РГ, 17.12.96; РГ, 19.03.97; РГ, 13.01.98; РГ,04.06.98; РГ, 16.09.98; РГ, 18.09.98; РГ, 22.09.98. 103. О введении на территории Российской Федерации марок акцизного сбора: Постановление Правительства РФ от 14 апреля 1994 года № 319 (с изменениями на 10 февраля 1997 года)// РГ, 20.02.94; РГ, 20.08.94; СЗ, 1995, №31; РГ, 30.07.96; РГ, 19.03.97; РГ, 03.08.96; РГ, 14.08.96; РГ, 19.03.97. 104. О частичном изменении Таможенного тарифа Российской Федерации, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 27декабря 1996 года № 1560: Постановление Правительства Российской Федерации от 13.8.98 № 945. 105. Об утверждении минимальных и максимальных ставок платы за пользование водными объектами по бассейнам рек, озерам, морям и экономическим районам: Постановление Правительства Российской Федерации от 22.7.98 № 818. 106. О порядке предоставления в 1998 году налогоплательщикам отсрочек и (или) рассрочек уплаты налогов и других обязательных платежей в федеральный бюджет: Постановление Правительства Российской Федерации от 12.8.98 № 940. 107. Об Условиях и порядке списания задолженности по пеням за просрочку платежей в федеральный бюджет, начисленным в связи с несвоевременной оплатой предприятиям (организациям) государственного оборонного заказа в1994-1997 годах: Постановление Правительства Российской Федерации от 9.7.98 № 729. 108. О начислении пеней и порядке пересчета задолженности юридических лиц по уплате пеней: Постановление Правительства Российской Федерации от 9.6.98 № 576. 109. О порядке проведения в 1998 году реструктуризации задолженности юридических лиц перед федеральным бюджетом: Постановление Правительства Российской Федерации от 14.4.98 № 395. 110. Об условиях и порядке реструктуризации задолженности организаций по платежам в федеральный бюджет (с изменениями на 22 апреля 1997 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 5.3.97 № 254.

34

111. Об особенностях уплаты налога на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ от 17.7.98 №786. 112. О продовольственных товарах, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 %: Постановление Правительства РФ от 27.05.99 №569. 113. О продовольственных товарах, по которым применяется ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 %, и дополнительной импортной пошлине на сельскохозяйственные и продовольственные товары и лекарственные средства: Постановление Правительства РФ от 15.10.98 №1203//РГ, 22 октября 1998г. 114. О сборе за проезд автотранспортных средств, зарегистрированных на территории иностранных государств, по автомобильным дорогам Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 24.6.98 № 638. 115. О Правилах предоставления органами местного самоуправления дополнительных льгот по налогам и сборам юридическим лицам, зарегистрированным в качестве налогоплательщиков в налоговых органах закрытых административно-территориальных образований: Постановление Правительства Российской Федерации от 15.6.98 №595. 116. О дополнительных мерах по совершенствованию процедур обращения взыскания на имущество организаций: Постановление Правительства Российской Федерации от 27.5.98 №516. 117. О порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов в отношении товаров (услуг), поставляемых в рамках производственной кооперации, при расчетах между хозяйствующими субъектами государств – участников Содружества Независимых Государств: Постановление Правительства Российской Федерации от 18.2.98 № 205. 118. О мерах по совершенствованию порядка и методов определения амортизационных отчислений: Постановление Правительства Российской Федерации от 31.12.97 № 1672. 119. Об утверждении перечня товаров, не подлежащих освобождению от обложения налогом на добавленную стоимость: Постановление Правительства РФ от 20.12.97 № 1611. 120. О частичном изменении видов ставок ввозных таможенных пошлин, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 27 декабря 1996 г. №1560 (с изменениями на 22 мая 1998 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 19.12.97 № 1608. 121. О первичных учетных документах: Постановление Правительства Российской Федерации от 8.7.97 № 835. 122. О видах минерального сырья, подлежащих обложению акцизами: Постановление Правительства Российской Федерации от 3.7.97 № 808. 123. Об утверждении перечня товаров, прибыль от производства и реализации которых не подлежит освобождению от налогообложения: Постановление Правительства Российской Федерации от 13.5.97 №579.

35

124. О дифференцированных ставках акциза на нефть, включая газовый конденсат, добываемую на территории Российской Федерации (с изменениями на 19сентября 1997 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 8.4.97 № 408. 125. О порядке определения нормативной цены земли: Постановление Правительства Российской Федерации от 15.3.97 № 319. 126. О некоторых вопросах сбора акциза при экспорте из Российской Федерации природного газа: Постановление Правительства Российской Федерации от 11.3.97 № 277. 127. О дополнительных мерах по контролю за предоставлением налоговых и таможенных льгот (с изменениями на 6 июля 1998 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 11.3.97 № 287. 128. Об освобождении участников реализации программы жилищного строительства для военнослужащих из состава выведенных из Германии российских войск от налогов (с дополнениями на 17 мая 1997 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 5.11.95 № 1114. 129. Об усилении контроля за обязательным применением контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах и на других территориях, отведенных для осуществления торговли: Постановление Правительства Российской Федерации от 6.1.97 № 11. 130. О стоимости специальной марки для маркировки алкогольной продукции, производимой на территории Российской Федерации (с изменениями на 26 февраля 1998 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.96 № 1572. 131. О создании постоянно действующих налоговых постов в организациях, производящих спирт этиловый из всех видов сырья: Постановление Правительства РФ от 9.8.96 №946. 132. Об утверждении Порядка ведения журналов учета счетов-фактур при расчетах по налогу на добавленную стоимость (с изменениями на 2 февраля 1998 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 29.7.96 № 914. 133. О взимании акциза с экспортируемых из Российской Федерации нефти и природного газа (с изменениями от 11 марта 1997 года): Постановление Правительства РФ от 27.7.96 № 908. 134. О порядке возмещения из федерального бюджета сумм акциза на спирт этиловый, вырабатываемый из всех видов сырья, за исключением пищевого, и использованный на производство не облагаемой акцизами продукции: Постановление Правительства Российской Федерации от 12.7.96 №800. 135. О порядке уплаты налогов на прибыль, добавленную стоимость, а также иных обязательных платежей в бюджеты предприятиями и организациями федерального железнодорожного транспорта, осуществляющими и обеспечивающими перевозочный процесс: Постановление Правительства РФ от 22.5.96 №629. 136. О порядке использования отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы и освобождения пользователей недр от указанных отчислений: Постановление Правительства Российской Федерации от 17.5.96 №597. 36

137. Об индексации ставок земельного налога в 1996 году: Постановление Правительства Российской Федерации от 3.4.96 № 378. 138. Об утверждении порядка исчисления индекса инфляции, применяемого для индексации стоимости основных фондов и иного имущества предприятий при их реализации в целях определения налогооблагаемой прибыли: Постановление Правительства Российской Федерации от 21.3.96 № 315. 139. О проведении зачета задолженности по налогам и другим платежам в федеральный бюджет при финансировании расходов из федерального бюджета: Постановление Правительства Российской Федерации от 2.2.96 №79. 140. О порядке уплаты налога на прибыль организаций, относящихся к основной деятельности Министерства связи Российской Федерации: Постановление Правительства Российской Федерации от 2.2.96 № 88. 141. Об упорядочении учета плательщиков земельного налога и арендной платы за землю: Постановление Правительства Российской Федерации от 4.9.95 № 876. 142. О ставке акциза на природный газ: Постановление Правительства Российской Федерации от 1.9.95 № 859. 143. Об установлении дифференцированных ставок акциза на нефть, добываемую на территории Российской Федерации (с изменениями от 19 сентября 1996 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 26.6.95 №590. 144. О внесении дополнения в Перечень предприятий, осуществляющих сезонную закупку сырья, для целей обложения налогом на добавленную стоимость: Постановление Правительства Российской Федерации от 23.1.95 №74. 145. О реализации на территории Российской Федерации подакцизных товаров, подлежащих маркировке марками акцизного сбора и специальными марками (с изменениями на 24 марта 1995 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 27.12.94 №1420. 146. О марках акцизного сбора (с изменениями на 28 октября 1995 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 12.8.94 №924. 147. Об утверждении Перечня предприятий, осуществляющих сезонную закупку сырья, для целей обложения налогом на добавленную стоимость (с дополнениями на 23 января 1995 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 15.3.93 № 225. 148. Об утверждении Положения по применению контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением и Перечня отдельных категорий предприятий ... (с изменениями на 19 декабря 1997 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 30.7.93 № 745. 149. Об изменении и признании утратившими силу решений Правительства РСФСР в связи с введением новой налоговой системы: Постановление Правительства Российской Федерации от 29.10.92 №838.

37

150. О временных минимальных ставках платежей за право пользования недрами (с изменениями от 28 октября 1992 года): Постановление Правительства Российской Федерации от 9.7.92 № 478. 151. О порядке определения расходов, учитываемых при налогообложении сумм вознаграждений физ. лиц за издание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства... : Постановление Правительства Российской Федерации от 28.5.92 № 355. 152. Об утверждении перечня драгоценных, редких и цветных металлов, при добыче которых доходы членов артелей старателей, получаемые за эти работы, не подлежат обложению подоходным налогом: Постановление Правительства Российской Федерации от 7.2.91 № 82. 153. О введении платы за использование радиочастотного спектра: Постановление Правительства РФ от 02.06.98 №552. Акты Министерства по налогам и сборам (Государственной налоговой службы) 154. О системе органов Министерства РФ по налогам и сборам и его подведомственных организациях: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 21.05.99. 155. Об утверждении порядка и условий присвоения, применения, а также изменения ИНН и форм документов, используемых при учете в налоговом органе юридических и физических лиц: Приказ ГНС РФ от 27.11.98 №ГБ-3-12/309 (рег.№ 1664 от 22.12.98)/РГ, 14 января 1999г. 156. Об утверждении формы “Сообщение банка налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета” и порядка её заполнения: Приказ ГНС РФ от 23.12.98 №ГБ-3-12/340. 157. Об утверждении формы требования об уплате налогов и сборов: Приказ ГНС РФ от 07.09.98 №БФ-3-10/228. 158. Об утверждении Порядка назначения выездных налоговых проверок: Приказ министра РФ по налогам и сборам от 31 марта 1999г. 159. О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения её материалов: Инструкция Министерства РФ по налогам и сборам от 31.03.99. 160. Положение об информировании налогоплательщиков по вопросам налогов и сборов: Приказ Министерства РФ по налогам и сборам от 05.05.99. 161. Методические указания для налоговых органов по осуществлению процедуры снятия с учета индивидуальных предпринимателей: Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 11.03.99. 162. О порядке уплаты филиалами и иными обособленными подразделениями российских организаций налогов и сборов в связи с введением Налогового кодекса РФ: Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 02.03.99.

38

163. Порядок расчета процентов за пользование бюджетными средствами по отсрочкам, предоставленным уполномоченными финансовыми органами: Письмо Министерства РФ по налогам и сборам от 12.05.99. 164. О применении таможенными органами отдельных положений части первой Налогового кодекса РФ: Письмо ГТК РФ от 05.01.99. 165. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на покупку иностранных денежных знаков и платежных документов, выраженных в иностранной валюте (Минюст № 1378 25.08.97): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от7.8.97 №45. 166. О порядке исчисления, уплаты в бюджет и целевом использовании отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы (Минюст № 1311 23.05.97): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от31.12.96 № 44. 167. О порядке уплаты акциза с экспортируемой из Российской Федерации нефти, включая газовый конденсат: Инструкция ГТК России от 12.8.96 № 01-23/14267; Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от9.8.96 № ВЗ-6-04/572. 168. О порядке исчисления и уплаты акцизов (с изменениями от 12 мая 1997 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от22.7.96 № 43. 169. По применению Закона Российской Федерации «О государственной пошлине» ( с изменениями от 25 ноября 1996 года) (Минюст № 1115 28.06.96): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от15.5.96 № 42. 170. О порядке уплаты акцизов на нефть, включая газовый конденсат, и природный газ: Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от1.11.95 № 40. 171. О порядке исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость (с изменениями и дополнениями на 29 декабря 1997 года) (Минюст № 97203.11.95): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 11.10.95 № 39. 172. О порядке исчисления и уплаты налога на имущество иностранных юридических лиц в Российской Федерации: Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от15.9.95 № 38. 173. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций (с изменениями на 18 марта 1997 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от10.8.95 № 37. 174. Инструкция по применению Закона Российской Федерации «О подоходном налоге с физических лиц» (с изменениями на 26 февраля 1998 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 29.6.95 № 35. 175. О налогообложении прибыли и доходов иностранных юридических лиц (с изменениями на 31 декабря 1997 года) (Минюст № 897 05.07.95): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от16.6.95 № 34.

39

176. О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на имущество предприятий (Минюст № 890 от 08.06.95) (с изменениями и дополнениями на 2 апреля 1998 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 8.6.95 № 33. 177. О порядке исчисления и уплаты налога с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения (Минюст № 871 14.06.95): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от30.5.95 № 32. 178. О порядке исчисления и уплаты налогов на имущество физических лиц (с изменениями от 1 апреля 1996 года) (Минюст № 870 13.06.95): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30.5.95 № 31. 179. О порядке исчисления и уплаты налогов, поступающих в дорожные фонды (Минюст 25.05.95 № 859) (с изменениями на 31 марта 1998 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от15.5.95 № 30. 180. По применению Закона Российской Федерации «О плате за землю» (с изменениями на 27 февраля 1998 года)(Минюст № 850 06.05.95): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от17.4.95 № 29. 181. О порядке исчисления и уплаты в бюджет отчислений на воспроизводство минеральносырьевой базы: Инструкция Государственной налоговой службы РФ от 30.9.94 №28. 182. Инструкция о порядке и сроках внесения платы за древесину, отпускаемую на корню (с изменениями и дополнениями от 8 мая 1996 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от19.4.94 № 25. 183. Об утверждении Инструкции о порядке ведения в государственных налоговых инспекциях оперативно-бухгалтерского учета налогов, сборов, пошлин и других обязательных платежей (с изменениями на 20 ноября 1995 года): Приказ Государственной налоговой службы Российской Федерации от 15.4.94№ ВГ-3-13/23; Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 15.4.94 № 26. 184. О порядке исчисления и уплаты в бюджет сбора за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний (с изменениями на 14 июня 1995 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от11.5.93 № 21. 185. О порядке взимания и целевого использования отчислений на воспроизводство, охрану и защиту лесов (в редакции от 9 ноября 1993 года) : Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от3.3.93 № 18; Инструкция Министерства финансов Российской Федерации № 20; Инструкция Федеральной службы лесного хозяйства России № 7. 186. О порядке и сроках внесения в бюджет платы за право на пользование недрами (Минюст № 229 19.04.93): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от30.1.93 № 17; Инструкция Министерства финансов Российской Федерации от 4.2.93 № 8; Постановление Госгортехнадзора России от 4.2.93 № 01-17/41. 187. О применении налога на добавленную стоимость и акцизов при ввозе товаров в Российскую Федерацию и вывозе с ее территории, (в ред. от 02.04.93 и от 15.06.93) (с изменениями на 10 октября 1997 года): Приказ Государственного таможенного комитета 40

Российской Федерации от30.1.93 № 49; Инструкция ГТК России от 30.1.93 № 01-20/741; Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от30.1.93 №16. 188. О порядке применения налога на добавленную стоимость и акцизов в отношении товаров, ввозимых на территорию Российской федерации и вывозимых с территории Российской Федерации (утверждена приказом ГТК РФ № 49 от 30января 1993 года): Инструкция ГТК России от 30.1.93 № 01-20/741; Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от 30.1.93 № 16. 189. Об инвестиционном налоговом кредите (с изменениями на 27 августа 1992 года): Инструкция Государственной налоговой службы Российской Федерации от28.4.92 № 12. 190. Порядок бесспорного взыскания недоимки по платежам в бюджет в виде обращения взыскания на суммы, причитающиеся недоимщику от его дебиторов (с изменениями на 18 сентября 1995 года): Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 28.2.94№ НИ-4-13/33н; Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 1.3.94 № 3-1-07; Письмо Центрального банка Российской Федерации № 80. 191. Об утверждении Инструкции о порядке учета налогоплательщиков: Приказ Государственной налоговой службы РФ от 13.06.96 № ВА-3-12/49// Российские вести от 18.07.96. 192. О порядке исчисления и уплаты транспортного налога иностранными юридическими лицами: Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации и Министерства финансов РФ от 18.07.96 № ВГ-4-06/53; 04-06-02// Российские вести от 13.08.96 . 193. Порядок регистрации счетов недоимщиков в налоговых органах: письмо Государственной налоговой службы РФ от 30.08.96 № ВГ-4-12-/56н// Российские вести от 03.10.96 . 194. О плате за предоставленные с 1997г. отсрочки (рассрочки) по уплате налогов и других обязательных платежей в части, зачисляемой в федеральный бюджет: письмо ГНС РФ от 28.03.97 195. Перечень документов, регулирующих взимание местных налогов на территории СанктПетербурга: письмо ГНС РФ от 01.07.98 №06-12/7921. 196. О порядке взыскания штрафов: письмо ГНС РФ от 09.06.98. 197. О некоторых вопросах налогообложения банков и страховых организаций: письмо ГНС РФ от 11.06.98. Акты Центрального Банка России 198. Об установлении предельного размера расчетов наличными деньгами в Российской Федерации между юридическими лицами (с изменениями на 29января 1998 года): Письмо Центрального банка Российской Федерации от 29.9.97 № 525. 199. О порядке подготовки и вступления в силу нормативных актов Банка России (с изменениями на 24 июня 1998 года): Положение Центрального банка Российской Федерации от 15.9.97 № 519. 41

200. О направлении информации налоговым органам при изменении номера банковского счета: Письмо Центрального банка Российской Федерации от 18.3.97 № 427; Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 18.3.97№ ПВ-6-12/214. 201. Порядок взимания в бюджет недоимок по налогам и другим обязательным платежам, а также сумм штрафов и иных санкций с текущих валютных счетов предприятий, учреждений, организаций-резидентов при отсутствии средств на их расчетных счетах в рублях: Письмо Центрального банка РФ от 5.4.94 № 83. 202. О введении в действие Положения о безналичных расчетах в Российской Федерации (с изменениями на 26 декабря 1997 года): Письмо Центрального банка Российской Федерации от 9.7.92 № 14 203. О правовой силе нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации и Государственной налоговой службы Российской Федерации, не прошедших государственную регистрацию: Письмо Центрального банка Российской Федерации от 3.2.95 № 211/15-2-3. Акты Министерства финансов РФ 204. Об утверждении Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29.07.98 № 34н. 205. О порядке предоставления сведений в налоговые органы: Письмо Министерства финансов РФ от 17.01.94 №5. 206. О списании с предприятия задолженности, возникшей в связи с банкротством банка: письмо Министерства финансов РФ от 15.05.98 №04-01-10. 207. О предоставлении права освобождения от уплаты пени предприятиям и организациям за нарушение налогового законодательства: письмо Министерства финансов РФ от 02.03.98. 208. О штрафных санкциях: письмо Министерства финансов РФ от 14.04.98 №04-02-06. 209. О прекращении зачетов по обязательствам организаций по уплате налогов в федеральный бюджет и по обязательствам получателей средств федерального бюджета по оплате поставленной им продукции и оказанных услуг: Письмо Министерства финансов РФ от 18.5.98 № 3-05-21. 210. Об отсрочке по платежам в бюджет: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 28.4.98 №09-04-01/4. 211. О порядке отнесения на затраты банка долга, нереального для взыскания: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 10.4.98 №04-02-07/07. 212. О налогообложении организаций, занимающихся организацией и проведением лотерей: Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 7.7.98 №СШ-607/411; Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 6.7.98 № 04-05-12.

42

213. Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Учет материальнопроизводственных запасов» ПБУ 5/98 (Минюст № 1570 23.07.98): Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 15.6.98 № 25н. 214. О бюджетной классификации Российской Федерации: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 3.6.98 № 22н 215. О налоге на добавленную стоимость: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 19.5.98 № 04-03-01. 216. Об утверждении Положения о порядке проведения расчетов по государственным ценным бумагам: Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 6.4.98 № 57. 217. О некоторых вопросах уплаты регулирующих федеральных налогов: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 23.3.98 № 3-05-20. 218. О налоге на добавленную стоимость: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 13.3.98 № 04-03-11. 219. О размерах отчислений на воспроизводство минерально-сырьевой базы на 1998год: Письмо Государственной налоговой службы Российской Федерации от 6.3.98 №ВЗ-6-04/162; Письмо Министерства финансов РФ от 2.3.98 № 07-09-03. 220. Об акцизах: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 5.3.98 № 04-0301. 221. О порядке проведения реструктуризации задолженности по налогам в федеральный бюджет и начисленным пеням: Письмо Министерства финансов РФ от 3.3.98 № 13-7-2/278. 222. О неприменении штрафных санкций в случае самостоятельного выявления плательщиком технических ошибок в налоговых расчетах: Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 2.3.98г. № 04-01-14. Акты Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга 223. Об утверждении Положения о порядке предоставления налогоплательщикам отсрочек или рассрочек по налогам и сборам, поступающим в бюджет Санкт-Петербурга: Распоряжение Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 02.02.99. 224. Об утверждении Положения о порядке предоставления в 1998 году юридическим лицам отсрочек (рассрочек) по налогам и другим обязательным платежам, зачисляемым в бюджет Санкт-Петербурга: Приказ Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 21.4.98 № 72. 225. О проведении взаимозачетов в 1998 году (с изменениями на 15 июня 1998 года): Приказ Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 3.2.98 № 23; Приказ Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 4.2.98№ 29. 226. Об утверждении Положения о порядке проведения в 1998 году зачета для погашения задолженности организаций по налогу на пользователей автомобильных дорог в Территориальный дорожный фонд Санкт-Петербурга: Приказ Комитета финансов 43

Администрации Санкт-Петербурга от 29.1.98 № 14; Приказ Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от29.1.98 №22. 227. О порядке выдачи Свидетельства о зачете по платежам в бюджет Санкт-Петербурга и Свидетельства о зачете по арендной плате: Приказ Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 3.10.97 № 283. 228. Разъяснения по некоторым вопросам местного налогообложения: Письмо Комитета финансов Администрации Санкт-Петербурга от 29.9.97 №04-17/1420; Письмо Государственной налоговой инспекции по Санкт-Петербургу от 2.10.97 №06-12/11092. Акты Конституционного суда РФ 229. По делу о проверке конституционности пункта 3 статьи 11 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного суда Российской Федерации от 12.10.98 №24-П. 230. По делу о проверке конституционности постановлений Правительства Российской Федерации от 26 сентября 1995 года № 962 «О взимании платы с владельцев или пользователей автомобильного транспорта, перевозящего тяжеловесные грузы, при проезде ...: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 17.7.98 №22-П. 231. По делу о проверке конституционности отдельных положений абзаца шестого статьи 6 и абзаца второго части первой статьи 7 Закона Российской Федерации от 18 июня 1993 года «О применении контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 12.5.98 №14П. 232. По делу о проверке конституционности статьи 266 Таможенного кодекса Российской Федерации, части второй статьи 85 и статьи 222 Кодекса РСФСР об административных правонарушениях в связи с жалобами граждан М.М.Гаглоевой и А.Б.Пестрякова: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 11.3.98 №8-П. 233. По делу о проверке конституционности отдельных положений статей 1 и 5Федерального закона от 5 февраля 1997 года «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24.2.98 №7-П. 234. По делу о проверке конституционности пункта 2 статьи 855 Гражданского кодекса Российской Федерации и части шестой статьи 15 Закона Российской Федерации «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» в связи с запросом Президиума Верховного Суда РФ: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 23.12.97 №21-П. 235. Об отказе в принятии к рассмотрению запроса Арбитражного суда Архангельской области о проверке конституционности положений статьи 13 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991 года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Определение Конституционного Суда Российской Федерации от 6.11.97 №111-О.

44

236. По делу о проверке конституционности Закона Санкт-Петербурга от 14 июля1995 года «О ставках земельного налога в Санкт-Петербурге в 1995 году»: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 8.10.97 №13-П. 237. О взыскании недоимок и штрафов налоговыми органами: Решение Конституционного Суда РФ от 11.7.97 №4994. 238. По делу о проверке конституционности положений абзаца второго пункта 2статьи 18 и статьи 20 Закона Российской Федерации от 27 декабря 1991года «Об основах налоговой системы в Российской Федерации»: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 21.3.97 №5-П. 239. По делу о проверке конституционности постановления Правительства Российской Федерации от 28 февраля 1995 года «О введении платы за выдачу лицензий на производство, розлив, хранение и оптовую продажу алкогольной продукции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 18.2.97 №3-П. 240. По делу о проверке конституционности пунктов 2 и 3 части первой статьи 11Закона Российской Федерации от 24 июня 1993 года «О федеральных органах налоговой полиции»: Постановление Конституционного Суда РФ от 17.12.96 №20-П. 241. По делу о проверке конституционности части первой статьи 2 Федерального закона от 7 марта 1996 года «О внесении изменений в Закон Российской Федерации «Об акцизах»: Постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 24.10.96 №17-П. Акты Высшего Арбитражного суда 242. О федеральном законе «О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения РФ и в Фонды обязательного медицинского страхования на 1998 год»: Письмо Высшего арбитражного суда РФ от 16.2.98 №С1-7/УЗ-119. 243. Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на прибыль: Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 14.11.97 № 22. 244. О регулировании налоговых правоотношений: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 31.3.97 № 03-3. 245. Обзор судебной практики применения законодательства о налоге на добавленную стоимость: Письмо Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 10.12.96 № 9; Обзор арбитражной практики от 10.12.96. 246. О некоторых вопросах списания денежных средств, находящихся на счете, без распоряжения клиента: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 1.10.96 № 8. 247. О подведомственности арбитражным судам дел по искам государственных бюджетных фондов об обращении взыскания на имущество: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 11.9.96 №С1-7/ОП-552. 248. О порядке списания денежных средств, находящихся на счете клиента: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 25.6.96 №С3-8/ОП-366. 45

249. О полномочиях Пенсионного фонда Российской Федерации по взысканиям недоимок по страховым взносам: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 22.12.95 №С3-7/ОП-721. 250. Справка о полномочиях прокурора в области права требовать от налоговых органов проведения проверок налогоплательщиков: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 6.12.95 № б/н. 251. Об отдельных рекомендациях, принятых на совещаниях по судебно-арбитражной практике: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 28.8.95 №С1-7/ОП506. 252. О порядке уплаты страховых взносов работодателями в пенсионный фонд при выплате вознаграждения гражданину-предпринимателю по договору подряда (с изменениями на 16 февраля 1998 года): Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 15.8.95 №С1-7/ОП-470. 253. Обязанность предприятия по исчислению, удержанию и перечислению подоходного налога с физических лиц не ставится в зависимость от того, получены ли денежные средства для выплаты этим лицам и произведены ли выплаты: Постановление Пленума Высшего Арбитражного Суда России от 23.5.95 № 9. 254. Об уплате Территориальным фондам обязательного медицинского страхования налога на пользователей автомобильных дорог: Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда России от 3.5.95 №К4-Н-7/782. 255. В связи с утверждением Положения о порядке обращения взыскания недоимок по налогам и другим обязательным платежам, уплачиваемым юридическими лицами в бюджет и государственные внебюджетные фонды, на их имущество в случае отсутствия денежных средств..: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 1.8.94 № ОЗ-33. 256. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, касающихся общих условий применения ответственности за нарушения налогового законодательства: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 31.5.94 №С1-7/ОП-370 257. Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, возникающих в сфере налоговых отношений и затрагивающих общие вопросы применения налогового законодательства: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 31.5.94 №С1-7/ОП-373. 258. Об ответственности за нарушение налогового законодательства в части налога на добавленную стоимость: Письмо Высшего арбитражного суда РФ от 10.3.94 №ОЩ-7/ОП142. 259. О разрешении споров, связанных с применением налогового законодательства: Письмо Высшего арбитражного суда Российской Федерации от 23.11.92 №С-13/ОП-329.

46