Налоги и налоговое планирование: Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов экономических специальностей

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов экономических специальностей

Пенза ИИЦ ПГУ 2007

УДК 336.221.4 Н 23

Рецензент: кандидат технических наук, доцент кафедры менеджмента Пензенского государственного университета, главный инженер ООО «Новатор» О. Н. Сухарев Н 23

Налоги и налоговое планирование : методические указания к выполнению контрольных работ для студентов экономических специальностей / сост. А. Н. Акжигитова. – Пенза : Информационно-издательский центр ПГУ, 2007. – 32 с.

Методические указания подготовлены на кафедре бухгалтерского учета, налогообложения и аудита для студентов заочной формы обучения экономических специальностей. Представлен примерный план контрольной работы по каждой теме и список рекомендуемой литературы.

УДК 336.221.4

© Информационно-издательский центр ПГУ, 2007

2

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ ............................................................................................................................ 4 I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ................................................................................................. 4 II. ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ......................................................... 5 III. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ТЕМАТИКИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ» ............................................. 6 IV. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ..................... 7 V. ПЛАН И РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ........................................... 9 VI. ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ ............................................................................................. 28 VII. СПИСОК ОСНОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ ........................................................... 29 ПРИЛОЖЕНИЕ. Образец оформление титульного листа .................................. 32

3

ВВЕДЕНИЕ В настоящее время налоги, являясь одним из важнейших инструментов осуществления экономической политики государства, помимо фискальной функции все больше проявляют общественное назначение налога посредством выполнения стимулирующей и распределительной функции. Важнейшим элементом процесса управления налогообложением является налоговое планирование, поскольку от эффективности его осуществления напрямую зависит финансовое положение не только отдельно взятого хозяйствующего субъекта, но и бюджета страны в целом. Знание налогового законодательства, методов и форм налогового планирования, понимание экономической необходимости существования налоговой системы позволяет избежать многочисленных ошибок и является необходимым условием обеспечения оптимизации экономики страны путем создания надежной финансовой базы для выполнения государством своих функций. Цель настоящих методических указаний – оказание помощи в углублении и систематизации знаний в области налогообложения и налогового планирования. Принципиальным отличием предлагаемых указаний является углубленный подход к более полному раскрытию теоретических вопросов налогообложения и налогового планирования. Это достигается при ознакомлении с примерным планом контрольной работы, где делается акцент на ключевых понятиях, на которые следует обратить внимание. Приведенный материал дополняется списком рекомендуемой литературы по рассматриваемой тематике. Методические указания предназначены в первую очередь для студентов и преподавателей экономических вузов и факультетов при изучении курса «Налоги и налогообложение», «Налоги и налоговое планирование».

I. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ В современных условиях каждый квалифицированный специалист для успешного осуществления своей профессиональной деятельности должен обладать не только развитым мышлением, но и аналитическим подходом, даже в нестандартной ситуации. В этой связи при подготовке специалистов неотъемлемым элементом обучающего процесса является написание контрольных работ, поскольку их выполнение позволяет привить сту-

4

денту навыки самостоятельной работы, способствует развитию мышления, творческих способностей, формированию умений анализировать и оценивать исследуемый научный и практический материал. Контрольная работа завершает изучение дисциплины «Налоги и налоговое планирование» и является важным промежуточным этапом перед подготовкой выпускной квалификационной работы Выполнение контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» позволит формировать систему теоретических знаний и практических навыков в области налогов и налогообложения, необходимых для понимания актуальных налоговых проблем в современной России. Целью выполнения контрольной работы является систематизация и углубление полученных знаний, а также приобретение практических навыков самостоятельного решения конкретных задач. В процессе выполнения контрольной работы студент должен показать высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований и решению прикладных проблем, выдвигаемых хозяйственной практикой. Ключевыми требованиями при подготовке контрольной работы выступает творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, делать самостоятельные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагать свои мысли.

II. ВЫБОР ТЕМЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Написание контрольной работы по дисциплине «Налоги и налогообложение» имеет свою специфику, требует проработки студентами разнообразной литературы, включая периодические издания, законодательные и нормативные акты. Для грамотного построения контрольной работы необходимо проведение собственного исследования и на базе полученной информации тщательное и всестороннее рассмотрение по возможности всех сторон изучаемой темы, учет различного рода факторов и тенденций, оказывающих влияние на исследуемый объект. Работа начинается с выбора предполагаемой темы исследования. Выбранная тема согласовывается с научным руководителем – преподавателем кафедры «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит». Студентам предоставляется право свободного выбора темы работы из предложенного перечня направлений. Следует особо подчеркнуть, что в приведенном ниже перечне направлений не существует конкретных формулировок тем.

5

Выбор и формулировку темы следует осуществлять с учетом настоящей или будущей профессиональной деятельности студента, реальных задач и проблем по месту работы, а также предполагаемой темы выпускной работы. По согласованию с научным руководителем студент может предложить свою тему контрольной работы при условии обоснования ее целесообразности и актуальности для конкретного хозяйственного объекта. После выбора темы совместно с руководителем разрабатывается и согласовывается план будущей работы.

III. РЕКОМЕНДУЕМЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ ТЕМАТИКИ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ ПО ДИСЦИПЛИНЕ «НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ» Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Тема 1.1 Экономическая сущность налога. Тема 1.2 Функции налогов и их взаимосвязь. Тема 1.3 Налоговая политика государства. Тема 1.4 Налоговая система и налоговый контроль. Раздел 2. Федеральные налоги и сборы Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость: его содержание и регулирующая роль. Тема 2.2 Совершенствование налогообложения доходов физических лиц. Тема 2.3 Актуальные проблемы налогообложения прибыли организаций в РФ. Тема 2.4 Акцизы: механизм применения и направления его совершенствования. Тема 2.5 Назначение единого социального налога. Раздел 3. Региональные налоги Тема 3.1 Региональные налоги на примере Пензенской области. Тема 3.2 Особенности налогообложения имущества организаций. Тема 3.3 Правовое регулирование налога на игорный бизнес.

6

Раздел 4. Местные налоги Тема 4.1 Имущественные налоги с физических лиц. Пути совершенствования налогообложения. Тема 4.2 Земельный налог в Российской Федерации. Раздел 5. Специальные налоговые режимы Тема 5.1 Единый сельскохозяйственный налог как новый элемент российской налоговой системы. Тема 5.2 Упрощенная система налогообложения и проблемы ее развития. Тема 5.3 Практика и перспективы применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Раздел 6. Налоговое планирование Тема 6.1 Экономическое содержание налогового планирования. Тема 6.2 Налоговое планирование и прогнозирование, их практическое применение в РФ. Тема 6.3 Налоговая нагрузка на организацию, методы расчета и приемы оптимизации.

IV. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Контрольная работа состоит из следующих обязательных разделов: 1. Титульный лист. 2. Содержание. 3. Введение. 4. Основная часть (две главы). 5. Заключение. 6. Приложение. 7. Список использованной литературы и других информационных источников. Объем работы не должен превышать 25–30 страниц машинописного текста, включая титульный лист и список использованной литературы. Приложения в нормируемый объем не включаются. Рекомендуется следующее распределение текста по разделам: введение – 1–2 страницы, главы – не более 8–10 страниц, заключение не более трех страниц.

7

Титульный лист является первой страницей и оформляется по стандартному образцу (приложение 1). Содержание (план) контрольной работы включает название глав с указанием страниц, с которых они начинаются. Разделы плана должны полностью соответствовать заголовкам глав в тексте работы. Сокращенная редакция не допускается. Во введении следует раскрыть значение избранной темы, обосновать его актуальность, указать цель и задачи, которые будут решены в ходе выполнения работы. Основная часть контрольной работы должна состоять из двух глав. Первая глава содержит постановку проблемы и основные пути ее решения, характеристику используемых при этом подходов, методов, моделей, налоговых инструментов. Она носит общетеоретический характер. При наличии различных подходов к решению проблемы, содержащихся в литературных источниках или нормативно-правовых документах, следует давать их критический анализ. Критический анализ теории вопроса служит основанием для выработки собственного мнения, которое необходимо аргументировать. Во второй главе излагается существующая практика решения рассматриваемой проблемы, раскрывается сущность конкретного подхода (метода, модели, инструмента и т.п.), разрабатываются методические и организационные предложения по решению проблем. Предлагаемые решения должны базироваться на конкретном материале. Положительным моментом является попытка применения рассмотренных и предложенных подходов к решению проблемы на практике по месту настоящей или будущей деятельности студента. Заключение содержит краткое изложение основных результатов исследования и предложения по организации их практического применения. На последней странице заключения студент проставляет дату окончания работы и подпись. Приложение содержит вспомогательный материал, не включенный в основную часть контрольной работы (таблицы, графики, схемы и т.д.). Список использованной литературы должен быть оформлен в соответствии с общепринятыми стандартами. В список включаются только те источники, которые использовались при подготовке контрольной работы и на которые имеются ссылки в работе. Текст контрольной работы должен быть представлен в машинописном виде, на одной стороне листа белой бумаги формата А4 (210 × 297). Особое внимание следует уделить иллюстрациям, графикам, диаграммам и приложениям. Их количество и качество свидетельствует о глубине изученности теоретического и практического материала, показывает тщательность его проработки. Служит подтверждением обоснованности выводов и предложений.

8

За содержание работы, достоверность приведенных данных несет ответственность ее автор. По результатам проверки контрольной работы руководителем определяется общая оценка работы по системе: «зачтено», «не зачтено». В случае нарушения студентом при написании работы требований руководителя, обнаружении заимствований из работ, зачтенных ранее, а также неудовлетворительной оценке работы контрольная работа подлежит повторному выполнению со сменой темы.

V. ПЛАН И РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Раздел 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения Тема 1.1 Экономическая сущность налога Введение 1. Теоретические концепции истории налогообложения 1.1. Натурально-вещественный характер налогообложения на ранних этапах развития человеческого общества 1.2. Налоги в сфере товарно-денежных отношений 2. Особенности современного налогообложения в России 2.1. Роль и место налогов в формировании валового внутреннего продукта 2.2. Разрешение вопросов налогообложения на макро- и микроуровнях Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. 2. Александров, И. Н. Налоги и налогообложение : учебник / И. Н. Александров. – М. : Дашков и К, 2003. – 296 с. 3. Гусева, И. П. К вопросу о понятии и сущности косвенных налогов / И. П. Гусева // Законодательство и экономика. – 2003. – № 6.

9

4. Демин, А. В. Налог как правовая категория: понятие, признаки, сущность / А. В. Демин // Налоговый вестник. – 2002. – № 3. 5. Киселевич, Т. И. Практикум по налоговым расчетам : учеб. пособие / Т. И. Киселевич. – М. : Финансы и статистика, 2004. –312 с. 6. Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб. : Питер, 2003. – 576 с. 7. Налоги : учебник для вузов / под ред. проф. Д. Г. Черника. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 430 с. 8. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2005. – 464 с. Тема 1.2 Функции налогов и их взаимосвязь Введение 1 Выявление общественного назначения налога посредством его функций 1.1. Функция как показатель влияния налогов на экономическую ситуацию в стране 1.2. Трактовка общественного назначения налога в отечественной и зарубежной литературе 2 Реализация функций налогов в налогообложении 2.1. Выявление сущности налогов через их функции 2.2. Оптимизация функций налогов как один из методов налоговой политики государства Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 №17 ФЗ. 2. Горский, И. Сколько функций у налога? / И. Горский // Налоговый вестник. – 2002. – № 3. 3. Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской. – СПб. : Питер, 2003. – 576 с. 4. Налоги : учебник для вузов / под ред. проф. Д. Г. Черника. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. – 430 с. 5. Пансков, В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник / В. Г. Пансков. – М. : Финансы и статистика, 2005. – 464 с. 6. Самоев, Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения / Р. Г. Самоев. – М. : ПРИОР, 2000. – 171 с. 7. Юткин, Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткин. – М. : ИНФРА – М, 2003. – 576 с.

10

Тема 1.3 Налоговая политика государства Введение 1. Налоговая политика – один из оперативных инструментов государства для регулирования экономики 1.1 Понятие государственной налоговой политики 1.2 Основные правовые формы и методы осуществления налоговой политики 2. Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе 2.1 Особенности российской налоговой политики и современное состояние налогового законодательства 2.2 Основные направления реформирования налоговой политики Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. 3. Булатов, М. А. II Всероссийский налоговый форум «Бизнес и налоговая политика государства» / М. А. Булатов // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2005. – № 12; 2006. – № 1–3. 4. Дадашев, А. З. Налоговая политика государства: цели, структура и перспективы / А. З. Дадашев // Все для бухгалтера. – 2006. – № 16. 5. Пономарева, Т. «Налоговая политика – один из оперативных инструментов государства для регулирования экономики» (интервью с А. Ю. Перепелкиным, начальником Сводно-аналитического управления ФНС России) / Т. Пономарева // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 20. 6. Статус Соглашения между правительствами государствучастников Содружества Независимых Государств о согласованных принципах налоговой политики (Москва, 13 марта 1992 г.) (по состоянию на 1 июня 2006 г.) 7. Штогрин, С. И. Бюджетная и налоговая политика государства в 2006 году. Новые тенденции федерального бюджета. Интернет-интервью с заместителем Председателя Комитета Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации по бюджету и налогам / С. И. Штогрин. – СИСТЕМА Гарант, 2005. Тема 1.4 Налоговая система и налоговый контроль Введение 1 Особенности построения налоговой системы в России

11

1.1 Налоговая система российского государства: основы ее становления и развития 1.2 Налоговый контроль как деятельность, направленная на эффективное функционирование налоговой системы Российской Федерации 2. Анализ эффективности функционирования налоговой системы Российской Федерации 2.1 Налоговый кодекс Российской Федерации как правовая основа налоговой системы 2.2 Совершенствование механизма налоговых проверок как элемента налогового контроля Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 ФЗ. Глава 2, 14. 2. Астапов, К. Приоритеты налоговой реформы в Российской Федерации / К. Астапов // Экономист. – 2003. – № 2. – С. 54–59. 3. Басалаева, Е. В. О координации и гармонизации налоговых отношений / Е. В. Басалаева // Финансы. – 2004. – № 2. – С. 27–29. 4. Вишневская, Н. Г. Противодействие трансфертному ценообразованию в рамках российской концепции системы налогового контроля цен / Н. Г. Вишневская // Экономический анализ. Теория и практика. – 2006. – № 17 (сентябрь). 5. Пасько, О. Ф. Налоговый контроль в системе эффективного налогообложения / О. Ф. Пасько // Налоговый вестник. – 2005. – № 6. 6. Разгулин, С. В. О применении части первой Налогового кодекса Российской Федерации / С. В. Разгулин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Система ГАРАНТ, 2004. 7. Трубников, А. А. Система внутреннего налогового контроля в крупной организации / А. А. Трубников // Аудиторские ведомости. – 2006. – № 3.

Раздел 2. Федеральные налоги и сборы Тема 2.1 Налог на добавленную стоимость: его содержание и регулирующая роль Введение 1. Налог на добавленную стоимость как один из важнейших налогов 1.1 НДС: история становления и развития 1.2 Место НДС в налоговых системах различных стран

12

2. Налог на добавленную стоимость в налоговой системе РФ 2.1 Сущность и содержание НДС 2.2 Пути совершенствования налогообложения на добавленную стоимость Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. Глава 21. 2. Блинова, С. «Объединенный» НДС / С. Блинова // Расчет. – 2007. – № 1. 3. Калинченко, Е. О. Комментарий к приказу Минфина РФ от 7 ноября 2006 г. № 136н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и порядка ее заполнения» / Е. О. Калинченко // Нормативные акты для бухгалтера. – 2007. – № 1 (январь). 4. Караваев, А. Юрбюро. Возмещение экспортного НДС: бег с препятствиями / А. Караваев // Московский бухгалтер. – 2007. – № 1 (январь). 5. Корбут, В. Грамотный счет-фактура сбережет входной НДС / В. Корбут // Московский бухгалтер. – 2007. – № 1. 6. Ланина, И. Исчисление НДС / И. Ланина // Финансовая газета. – 2007. – № 2 (январь). 7. Макалкин, И. Возможен ли вычет НДС при отсутствии выручки? / И. Макалкин // Новая бухгалтерия. – 2007. – Вып. 1. 8. Николаева, Н. Заполняем новую декларацию по НДС / Н. Николаева // Практическая бухгалтерия. – 2007. – № 1. 9. Ширченко, Договоры уступки требования и перевода долга: право на вычет НДС / Е. Ширченко // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – № 2 (январь). 10. Ярошенко, С. НДС-новинки / С. Ярошенко // Практическая бухгалтерия. – 2007. – № 1.

Тема 2. 2 Совершенствование налогообложении доходов физических лиц Введение 1. Сущность и содержание налога на доходы физических лиц 1.1. Характеристика основных элементов налога на доходы физических лиц 1.2. Роль налога на доходы физических лиц в налоговой системе Российской Федерации

13

2. Практика применения подоходного налогообложения 2.1 Налог на доходы физических лиц в развитых странах мира 2.2 Сравнительная характеристика налога на доходы физических лиц с зарубежным подоходным налогообложением Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 23. 2. Акимова, В. М. Сложные вопросы исчисления НДФЛ: горячая линия / В. М. Акимова // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 24 (декабрь). 3. Графская, С. А. Минимизация единого социального налога и налога на доходы физических лиц / С. А. Графская // Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. – 2006. – № 2 (март–апрель). 4. Гущина, И. Э. Исчисление и учет налога на доходы физических лиц / И. Э. Гущина // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2007. – № 1. 5. Карсетская, Е. Налог на доходы физических лиц / Е. Карсетская // Экономико-правовой бюллетень. – 2006. – № 10. 6. Кирюшина, И. Справка 2-НДФЛ потеряла раздел / И. Кирюшина // Новая бухгалтерия. – 2006. – Вып. 10. 7. Котов, К. В. Имущественный вычет по НДФЛ при покупке жилья / К. В. Котов // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 16. 8. Лебедев, А. Операция «Оптимизация»: ЕСН и НДФЛ / А. Лебедев // Московский бухгалтер. – 2006. – № 24 (декабрь). 9. Лермонтов, Ю. Определение статуса плательщика НДФЛ / Ю. Лермонтов // Финансовая газета. – 2006. – № 34 (август). 10. Омельченко, В. В. О налогообложении процентных доходов физических лиц по банковским счетам / В. В. Омельченко // Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. – 2006. – № 3. 11. Приятные новости по НДФЛ // Московский бухгалтер. – 2006. – № 17 (сентябрь). Тема 2.3 Актуальные проблемы налогообложения прибыли организаций в РФ Введение 1. Прошлое и настоящее налогообложения прибыли 1.1 Ретроспективный анализ становления налога на прибыль в РФ 1.2 Особенности исчисления налога на прибыль организаций в настоящее время

14

2. Актуальные проблемы и пути совершенствования налога на прибыль организаций 2.1 Способы минимизации платежей по налогу на прибыль организаций 2.2 Направления совершенствования налогообложения прибыли организаций Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 25. 2. Клементьева, Г. В. Обложение налогом на прибыль иностранных организаций на территории Российской Федерации / Г. В. Клементьева // Налоговый вестник. – 2006. – № 9. 3. Нестеров, А. А. О последнем налоговом периоде по налогу на прибыль реорганизованной (ликвидированной) организации и обязанностях налогоплательщиков / А. А. Нестеров // Налоговый вестник. – 2006. – № 10 (октябрь). 4. Нитецкий, В. В. Организация бухгалтерского и налогового учета расчетов по налогу на прибыль / В. В. Нитецкий, Н. И. Кулаковская // Консультант бухгалтера. – 2006. – № 10. 5. Осипов, Д. Порядок заполнения организацией расчета налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) при выплате дивидендов акционерам / Д. Осипов // Финансовая газета. – 2006. – № 43–44 (октябрь, ноябрь). 6. Полежарова, Л. В. Об обложении налогом на прибыль иностранных организаций / Л. В. Полежарова // Налоговый вестник. – 2006. – № 10. 7. Соколова, И. Н. Организация – налоговый агент по налогу на прибыль / И. Н. Соколова // Налоговый вестник. – 2006. – № 2.

Тема 2.4. Акцизы: механизм применения и направления его совершенствования Введение 1. Роль и значение акцизов в формировании бюджета РФ 1.1 Экономическая сущность акцизного налогообложения 1.2 Элементы налогообложения акцизов 2. Особенности механизма исчисления и уплаты акцизов 2.1. Налогообложение отдельных подакцизных товаров 2.2. Пути совершенствования акцизного налогообложения

15

Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 22. 2. Белозерцева, Н. В. Изменения в уплате акцизов с 2007 года / Н. В. Белозерцева // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в производстве». – 2006. – № 4. 3. Миронова, Н. А. Об исчислении акцизов на нефтепродукты (за исключением прямогонного бензина, направляемого на производство продукции нефтехимии) в 2007 году / Н. А. Миронова // Налоговый вестник. – 2006. – № 11. 4. Нечипорчук, Н. А. Табачные изделия: исчисление и уплата акцизов в 2007 году / Н. А. Нечипорчук // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 24 (декабрь). 5. Нечипорчук, Н. А. Комментарий к изменениям порядка исчисления и уплаты акцизов с 1 января 2007 года / Н. А. Нечипорчук // Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров. – 2006. – № 10. 6. Нечипорчук, Н. А. Изменения в порядке исчисления акцизов в 2007 году / Н. А. Нечипорчук // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 19 (октябрь). 7. Сперанский, А. А., , Акцизы 2006 / А. А. Сперанский, Е. В. Лукин, С. Р. Юсупова. – Система ГАРАНТ, 2006.

Тема 2.5 Назначение единого социального налога Введение 1. Развитие и значение социального страхования в современном обществе 1.1 Социальное страхование в развитых странах 1.2 Социальное страхование и ЕСН в РФ 2. Механизм налогообложения ЕСН и перспективы его развития 2.1 Особенности исчисления ЕСН для различных групп налогоплательщиков 2.2 Проблемы взимания и совершенствования ЕСН Заключение Список использованной литературы Приложения

16

Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 24. 2. Брилон, Н. В. Порядок исчисления подоходного налога, единого социального налога и налога на прибыль при выплате вознаграждений членам совета директоров акционерного общества / Н. В. Брилон // Все для бухгалтера. – 2006. – № 21 (ноябрь). 3. Бычкова, С. М. Аудит единого социального налога и налога на доходы физических лиц / С. М. Бычкова, Т. Ю. Фомина // Аудиторские ведомости. – 2006. – № 11. 4. Егорычева, Е. Г. Заполняем отчетность по единому социальному налогу / Е. Г. Егорычева // Бухгалтерский учет в издательстве и полиграфии. – 2006. – № 12. 5. Дятлов, С. ЕСН и премия. Типичные ошибки при оформлении трудовых отношений и оплаты труда / С. Дятлов // Кадровик. Кадровое делопроизводство. – 2006. – № 11. 6. Жигачев, А. Единый социальный налог и налог на прибыль / А. Жигачев // Финансовая газета. – 2007. – № 1–2 (январь). 7. Зайцева, Н. ЕСН – налог не капитальный / Н. Зайцева // Расчет. – 2006. – № 12. 8. Карсетская, Е. Единый социальный налог / Е. Карсетская, И. Кирюшина, М. Мошкович // Экономико-правовой бюллетень. – 2006. – № 10. 9. Куликов, А. А. ЕСН: старые проблемы налогоплательщиков – новые решения ВАС РФ / А. А. Куликов. – БУХ.1С. – 2007. – № 1. 10. Лермонтов, Ю. О порядке исчисления и уплаты ЕСН / Ю. Лермонтов // Финансовая газета. – 2006. – № 51–52 (декабрь). 11. Мартынюк, Н. Клуб неплательщиков ЕСН / Н. Мартынюк // Расчет. – 2006. – № 12. 12. Титова, Г. Взыскание ЕСН / Г. Титова // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2007. – № 2 (январь). 13. Трушникова, Н. Уплата ЕСН индивидуальными предпринимателями (в вопросах и ответах) / Н. Трушникова // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 40 (октябрь).

Раздел 3. Региональные налоги Тема 3.1 Региональные налоги на примере Пензенской области Введение 1. Место и роль региональных налогов в налоговой системе РФ 1.1 Состав и целевое назначение региональных налогов 1.2 Развитие и реформирование региональных налогов

17

2. Функционирование региональных налогов в Пензенской области 2.1 Методика расчета и порядок уплаты в бюджет региональных налогов 2.2 Направления совершенствования региональных налогов Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 146 ФЗ и часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. 2. Закон Пензенской области от 20 сентября 2005 г. № 865-ЗПО «О внесении изменений в Закон Пензенской области «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций». 3. Закон Пензенской области от 22 декабря 2005 г. № 943-ЗПО «О внесении изменения в статью 1 Закона Пензенской области «О ставках налога на игорный бизнес». 4. Закон Пензенской области от 18 сентября 2002 г. № 397-ЗПО «О введении в действие транспортного налога на территории Пензенской области» (с изм. и доп. от 23 декабря 2002 г., 23 сентября, 27 ноября 2003 г., 28 июня, 2 ноября 2004 г., 2 ноября, 22 декабря 2005 г., 29 июня, 12 сентября 2006 г.). 5. Верещагин, С. Уплата транспортного налога юридическими лицами в Москве / С. Верещагин // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 36 (сентябрь). 6. Гарнов, И. Ю. Уплата налога на имущество организациями, имеющими обособленные подразделения / И. Ю. Гарнов // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 23 (декабрь). 7. Карсетская, Е. Налог на имущество организаций / Е. Карсетская // Экономико-правовой бюллетень. – 2006. – № 10. 8. Козлова, А. Н. Комментарий к письму Минфина РФ от 6 сентября 2006 г. № 03-06-01-02/35 «О налоге на имущество организаций» / А. Н. Козлова // Нормативные акты для бухгалтера. – 2006. – № 19 (октябрь). 9. Озерова, М. Н. Спорные вопросы уплаты транспортного налога / М. Н. Озерова // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 19 (октябрь). Тема 3.2 Особенности налогообложения имущества организаций Ведение 1. Действующая система налогообложения имущества организаций 1.1 Сущность и назначение налога на имущество организаций 1.2 Методика исчисления налога на имущество организаций

18

2. Пути совершенствования имущественного налогообложения 2.1 Проблемы имущественного налогообложения и его реформирование 2.2 Перспективы введения налога на недвижимость Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. Глава 30. 2. Закон Пензенской области от 20 сентября 2005 г. № 865-ЗПО «О внесении изменений в Закон Пензенской области «Об установлении и введении в действие на территории Пензенской области налога на имущество организаций». 3. Воронина, Н. В. Обзор судебной арбитражной практики по налогу на имущество организаций по вопросам исчисления и уплаты авансовых платежей / Н. В. Воронина // Бухгалтер и закон. – 2006. – № 7. 4. Гаврилова, Н. А. Исчисление налога на имущество организаций и земельного налога: горячая линия / Н. А. Гаврилова // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 9 (май). 5. Демичева, И. В. Комментарий к Письму Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 14.06.2006 № 19-46-И/0670 «О налоге на имущество организаций» // Московский бухгалтер. – 2006. – № 14 (июль). 6. Слуцкая, Е. А. Комментарий к письму Минфина РФ от 11 апреля 2006 г. № 03-06-01-04/83 «О порядке внесения изменений в налоговую отчетность по налогу на имущество организаций при обнаружении ошибок в бухгалтерском учете» // Нормативные акты для бухгалтера. – 2006. – № 10 (май). Тема 3.3 Правовое регулирование налога на игорный бизнес Введение 1. Эволюция налога на игорный бизнес в российской налоговой системе 1.1 История взимания налога с доходов от игорного бизнеса 1.2 Необходимость реформирования налогообложение игорного бизнеса 2. Современное налогообложение игорного бизнеса 2.1 Характеристика основных элементов налога на игорный бизнес 2.2 Методика исчисления и уплаты налога в бюджет Заключение Список использованной литературы Приложения

19

Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая от 05.08.2000 № 117 ФЗ. Глава 29. 2. Закон Пензенской области от 22 декабря 2005 г. № 943-ЗПО «О внесении изменения в статью 1 Закона Пензенской области «О ставках налога на игорный бизнес». 3. Домкина, А. Налог на игорный бизнес: практика судов / А. Домкина // Расчет. – 2006. – № 9. 4. Налог на игорный бизнес // Бератор «Практическая бухгалтерия». – Система ГАРАНТ. 5. Разгулин, С. В. О налоге на игорный бизнес. Комментарий к главе 29 Налогового кодекса Российской Федерации / С. В. Разгулин. – Система ГАРАНТ, 2004. 6. Шамиев, И. Д. Комментарий к письму Минфина РФ от 14 июля 2006 г. № 03-06-05-03/20 «Расчет налога на игорный бизнес при выбытии объектов налогообложения» и письму Минфина РФ от 7 июля 2006 г. № 03-06-05-02/06 «О дате представления направленного по почте заявления о регистрации объекта обложения налогом на игорный бизнес» / И. Д. Шамиев // Нормативные акты для бухгалтера. – 2006. – № 14 (июль). 7. Шустрова, Н. Ш. Заполняем декларацию по налогу на игорный бизнес / Н. Ш. Шустрова // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 13– 14 (июль).

Раздел 4. Местные налоги Тема 4.1 Имущественные налоги с физических лиц. Пути совершенствования налогообложения Введение 1. Современные учения и концепции налогообложения имущества 1.1 Действующая система поимущественного налогообложения 1.2 Общие положения и методика исчисления налога на имущество физических лиц в РФ 2. Перспективы применения и совершенствования налога на имущество физических лиц 2.1. Актуальные проблемы имущественного налогообложения физических лиц 2.2. Пути совершенствования и реформирование имущественного налогообложения физических лиц Заключение Список использованной литературы Приложения

20

Рекомендуемая литература 1. Федеральный закон от 29 июля 2004 г. № 95 ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившими силу некоторых законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации о налогах и сборах». 2. Решение Пензенской городской Думы от 28 октября 2005 г. № 21815/4 «О налоге на имущество физических лиц». 3. Шерстобитов, В. Налог на имущество физических лиц. Можно не платить? / В. Шерстобитов // эж-ЮРИСТ. – 2004. – № 5 (февраль). 4. Крыканова, Л. Налог на имущество физических лиц / Л. Крыканова // Финансовая газета. – 2003. – № 46–47 (ноябрь). 5. Крыканова, Л. Н. Налог на имущество физических лиц в 2003 году / Л. Н. Крыканова // Налоговый вестник. – 2003. – № 9. 6. Присягина, Г. Н. Налог на имущество физических лиц в г. Москве / Г. Н. Присягина // Гражданин и право. – 2003. – № 1 (январь–февраль). 7. Присягина, Г. Н. Налоги на имущество физических лиц / Г. Н. Присягина // Гражданин и право. – 2001. – № 11. Тема 4.2 Земельный налог в Российской Федерации Введение 1. Сущность земельного налога как финансово-экономической категории 1.1 История развития земельного налога в России 1.2 Основы действующего земельного законодательства 2. Особенности исчисления и уплаты земельного налога согласно гл. 31 Налогового кодекса Российской Федерации 2.1 Анализ системы налогообложения на основе кадастровой стоимости земли 2.1 Перспективы развития земельного налога Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 31. 2. Анищенко, А. Земельный налог: проблемы начисления / А. Анищенко // Финансовая газета. Региональный выпуск. –2006. – № 35 (август). 3. Бахмуров, А. С. Как администрируют земельный налог в Самарской области / А. С. Бахмуров // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 20 (октябрь).

21

4. Добринова, Т. О новом налоговом расчете по авансовым платежам по земельному налогу / Т. Добринова // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 40–42 (октябрь). 5. Зуйкова, Л. Неуловимая база для земельного налога / Л. Зуйкова // Новая бухгалтерия. – 2006. – Вып. 9. 6. Кузьмин, Г. В. Земельный налог. Особенности исчисления и уплаты / Г. В. Кузьмин. – М. : Вершина, 2006. 7. Нефедов, Г. С. Земельный налог: новая форма налогового расчета по авансовым платежам / Г. С. Нефедов // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 20 (октябрь). 8. Скрябина, О. Особенности уплаты земельного налога / О. Скрябина // Финансовая газета. Региональный выпуск. – 2006. – № 50 (декабрь). 9. Толкушкин, А. В. Постатейный комментарий к главе 31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации / А. В. Толкушкин. – Система ГАРАНТ, 2005. 10. Хритинина, О. В. Исчисляем налог на имущество и земельный налог по объектам жилфонда / О. В. Хритинина // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 24 (декабрь).

Раздел 5. Специальные налоговые режимы Тема 5.1 Единый сельскохозяйственный налог как новый элемент российской налоговой системы Введение 1. Налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей в Российской Федерации 1.1 Ретроспективный анализ налогообложения сельскохозяйственных товаропроизводителей 1.2 Исчисление и уплата в бюджет единого сельскохозяйственного налога (ЕСХН) 2. Анализ практики применения единого сельскохозяйственного налога 2.1 Роль ЕСХН в стимулировании деятельности сельхозтоваропроизводителей 2.2 Налоговый учет и налоговое планирование на предприятии в условиях ЕСХН Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 26.1.

22

2. Деревягина, Е. В. Когда подавать заявление на применение ЕСХН?/ Е. В. Деревягина // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». – 2006. – № 4. 3. ЕСХН. Официальные разъяснения // Малая бухгалтерия. – 2006. – № 6 (ноябрь–декабрь). 4. Кирюшина, И. Изменения в главу 26.1 «Единый сельскохозяйственный налог» НК РФ // Малая бухгалтерия. – 2006. – № 3 (июль–август). 5. Матюшина, Е. В. Реорганизация крестьянского хозяйства: расчет ЕСХН / Е. В. Матюшина // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». – 2006. – № 4. 6. Перечень расходов, которые уменьшают облагаемую базу по ЕСХН // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». – 2006. – № 4. 7. Петрунин, В. В. Новые правила исчисления и уплаты ЕСХН / В. В. Петрунин // Новое в бухгалтерском учете и отчетности. – 2006. – № 7 (апрель). 8. Плексина, А. С. Влияют ли потери зерна на ЕСХН? / А. С. Плексина // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». – 2006. – № 4. 9. Подпорин, Ю. В. Особенности применения налогового законодательства плательщиками единого сельскохозяйственного налога / Ю. В. Подпорин // Налоговый вестник. – 2006. – № 9. 10. Томилова, А. С. Расходы плательщика ЕСХН на обучение работников / А. С. Томилова // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сельском хозяйстве». – 2006. – № 2. Тема 5.2 Упрощенная система налогообложения и проблемы ее развития Введение 1. Специальный налоговый режим для субъектов малого предпринимательства 1.1 Стимулирование малого предпринимательства посредством создания особых налоговых условий 1.2 Анализ зарубежного опыта налогообложения малого предпринимательства 2. Особенности налогообложения при применении упрощенной системы 2.1 Порядок применения упрощенной системы налогообложения 2.2 Влияние упрощенной системы налогообложения на эффективность функционирования малого предпринимательства Заключение Список использованной литературы Приложения

23

Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 26.2. 2. Аладышева, К. Н. Переходите на «упрощенку»? Не забудьте про НДС! / К. Н. Аладышева // Упрощенка. – 2006. – № 12. 3. Волгина, Л. А. Упрощенная система налогообложения / Л. А. Волгина // Консультант бухгалтера. – 2006. – № 11. 4. Калинченко, Е. О. Комментарий к приказу Министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 359 «Об установлении коэффициента-дефлятора К1 на 2007 год» и приказу Министерства экономического развития и торговли РФ от 3 ноября 2006 г. № 360 «Об установлении коэффициента-дефлятора в целях применения главы 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации «Упрощенная система налогообложения» на 2007 год» / Е. О. Калинченко // Нормативные акты для бухгалтера. – 2006. – № 24 (декабрь). 5. Карпов, А. Как остаться на «упрощенке». Обзор схем / А. Карпов // Двойная запись. – 2006. – № 12. 6. Кунафина, М. УСН и единый налог на вмененный доход «по совместительству» / М. Кунафина // Московский бухгалтер. – 2006. – № 22 (ноябрь). 7. Макалкин, И. Переходя на «упрощенку», не забудьте про НДС... / И. Макалкин // Малая бухгалтерия. – 2006. – № 6 (ноябрь–декабрь). 8. Масленникова, Л. А. Организация выбрала УСН: что нужно сделать в переходный период / Л. А. Масленникова // Российский налоговый курьер. – 2006. – № 23 (декабрь). 9. Ухина, Т. М. Переход с «упрощенки» на общий режим: добровольно и принудительно / Т. М. Ухина // Предприниматель без образования юридического лица. ПБОЮЛ. – 2006. – № 12. 5.3 Практика и перспективы применения единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности Введение 1. Место единого налога на вмененный доход (ЕНВД) в налоговой системе России 2.1 Условия применения системы налогообложения в виде ЕНВД 2.2 Особенности исчисления ЕНВД для различных видов предпринимательской деятельности 3. Практика применения и пути совершенствования ЕНВД для отдельных видов деятельности 2.1 Преимущества и недостатки системы налогообложения в виде ЕНВД 2.2 Основные направления совершенствования системы налогообложения в виде ЕНВД в РФ

24

Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 26.3. 2. Бологова, В. И. Комментарий к письму Управления Федеральной налоговой службы по Московской области от 31.10.2006 N 22-22-И/0505 «О едином налоге на вмененный доход для отдельных видов деятельности» / В. И. Бологова // Московский бухгалтер. – 2006. – № 22 (ноябрь). 3. Галкина, Е. ЕНВД приказал долго жить: его реанимируют местные власти / Е. Галкина // Московский бухгалтер. – 2007. – № 1 (январь). 4. Горбик, Ю. ЕНВД: площадь имеет значение / Ю. Горбик // Московский бухгалтер. – 2006. – № 22 (ноябрь). 5. Золотарева, С. Е. Фирма совмещает общий режим и ЕНВД: рассчитываем налог на имущество / С. Е. Золотарева // Главбух. – 2006. – № 23 (декабрь). 6. Котова, Е. В. Расчет среднесписочной численности при ЕНВД / Е. В. Котова // Налоговый учет для бухгалтера. – 2006. – № 11. 7. Локтева, Ю. ЕНВД начинает и выигрывает / Ю. Локтева // Расчет. – 2006. – № 11. 8. Подпорин, Ю. ЕНВД в сфере оказания бытовых услуг / Ю. Подпорин // Финансовая газета. – 2006. – № 48–49 (ноябрь–декабрь). 9. Сергеева, С. Н. Единый налог на вмененный доход / С. Н. Сергеева // Консультант бухгалтера. – 2006. –№ 11.

Раздел 6. Налоговое планирование Тема 6.1 Экономическое содержание налогового планирования Введение 1. Планирование налогов как составная часть налогового процесса 1.1 Виды и способы налогового планирования в налоговом процессе 1.2 Баланс целей бюджетного и налогового планирования 2. Особенности налогового планирования на микроуровне 2.1 Налоговое планирование как часть финансового планирования организации 2.2 Основные направления минимизации налогов организаций Заключение Список использованной литературы Приложения

25

Рекомендуемая литература 1. Беляков, С. Ю. Доктрина деловой цели. Разграничение правомерной практики налогового планирования и противоправной минимизации налогов / С. Ю. Беляков // Финансовые и бухгалтерские консультации. – 2006. – № 5. 2. Будылин, С. Л. Добросовестный или недобросовестный? Конституционные основы налогового планирования – новейшие тенденции / С. Л. Будылин // Российская юстиция. – 2006. – № 11. 3. Бурдина, А. А. Использование оффшорных компаний в налоговом планировании и управлении активами организаций / А. А. Бурдина // Право и экономика. – 2006. – № 1. 4. Винницкий, Д. В. Проблемы разграничения налогового планирования и действий, направленных на уклонение от налогообложения / Д. В. Винницкий // Журнал российского права. – 2006. – № 11. 5. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование : учебник для вузов / Е. С. Вылкова, М. В. Романовский. – СПб. : Питер, 2004. – 634 с. 6. Гусева, Т. А. Получение предварительного заключения налогового органа как способ налогового планирования / Т. А. Гусева // Право и экономика. – 2006. – № 11. 7. Евстигнеев, Е. Н. Основы налогового планирования / Е. Н. Евстигнеев. – CПб. : Питер, 2004. 8. Жамойдик, В. В. Инструменты международного налогового планирования / В. В. Жамойдик, Е. Л. Бескаровайный // Налоговый учет для бухгалтера. – 2006. – № 2. 9. Иванова, А. «Есть способы оправдать внешне недобросовестное поведение налогоплательщика» (интервью с Ю. В. Комиссаровой, главным редактором журнала «Практическое налоговое планирование») // Главбух. – 2006. – № 10 (май). 10. Пархачева, М. А., Оборотная сторона налогового планирования: почему не работает схема по замене работника на ПБОЮЛ / М. А. Пархачева, С. Н. Шеленков. – Система ГАРАНТ, 2006. 11. Романенко, П. В. Холдинговые компании Люксембурга как инструмент налогового планирования / П. В. Романенко, О. С. Червинская // Российская юстиция. – 2006. – № 6. 12. Сизова, О. Тенденции международного налогового планирования / О. Сизова // Консультант. – 2006. – № 23. Тема 6.2 Налоговое планирование и прогнозирование, их практическое применение в РФ Введение 1. Роль налогового планирования и прогнозирования в бюджетной политике государства 1.1 Направления налогового планирования и прогнозирования в бюджетной политике РФ

26

1.2 Роль налогового планирования и прогнозирования в бюджетной политике зарубежных стран 2. Долгосрочное и краткосрочное государственное налоговое планирование и прогнозирование 2.1 Методы налогового планирования 2.2 Формы государственного налогового прогнозирования Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Баскин, А. И. О прогнозировании развития налоговой системы / А. И. Баскин, Р. А. Саакян // Налоговый вестник. – 2001. –№ 6. 2. Бескаровайный, Е. Л. Международные налоговые соглашения и их использование в налоговом планировании / Е. Л. Бескаровайный // Налоговый учет для бухгалтера. – 2006. – № 3. 3. Будылин, С. Л. Оптимизация или уклонение? Конституционные основы налогового планирования / С. Л. Будылин // Российская юстиция. – 2006. – № 10. 4. Гагарин, П. Безопасно ли налоговое планирование с участием однодневок / П. Гагарин // Консультант. – 2006. –№ 1. 5. Гусева, Т. А. Экономическая обоснованность затрат как элемент налогового планирования / Т. А. Гусева // Право и экономика. – 2006. – № 10. 6. Зимянин, М. Оффшорные реалии налогового планирования / М. Зимянин, О. Червинская // эж-ЮРИСТ. – 2005. –№ 44 (ноябрь). 7. Лермонтов, Ю. М. О прогнозировании поступлений налога на прибыль в бюджетную систему Российской Федерации / Ю. М. Лермонтов. – Налоговый вестник. – 2005. – № 3. 8. Пархачева, М. А., Оборотная сторона налогового планирования: почему не работает схема по замене работника на ПБОЮЛ / М. А. Пархачева, С. Н. Шеленков. – Система ГАРАНТ, 2006. 9. Поляков, Н. Ф. Налоговому прогнозированию – быть! / Н. Ф. Поляков // Российский налоговый курьер. – 2000. – № 6. 10. Прогнозирование и планирование в условиях рынка : учебное пособие для вузов / под ред. Т. Г. Морозовой, В. В. Пикулькина. – М. : ЮНИТИ – ДАНА, 2003. – 279 с. Тема 6. 3 Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации Введение 1. Основные направления применения показателя налогового бремени 1.1 Сущность и понятие налогового бремени (налоговой нагрузки)

27

1.2 Основные направления применения показателя налогового бремени 2. Анализ специфики исчисления налогового бремени на макро- и микроуровне 2.1 Особенности количественной оценки налогового бремени на макроуровне 2.2 Методы расчета налоговой нагрузки на организацию Заключение Список использованной литературы Приложения Рекомендуемая литература 1. Агзамов, А. Р. Налоговая нагрузка не увеличилась / А. Р. Агзамов // Главбух. Отраслевое приложение «Учет в сфере образования». – 2005. – № 1. 2. Бахтина, В. Какой режим выбрать? Анализ налоговой нагрузки / В. Бахтина // Двойная запись. – 2005. – № 10. 3. Коваль, Л. С. Налоговое планирование: оптимизация налоговой нагрузки хозяйствующего субъекта / Л. С. Коваль // Право и экономика. – 2005. – № 9. 4. Мясников, О. Вклад оборудования в уставный капитал уменьшит налоговую нагрузку / О. Мясников // Консультант. – 2006. – № 17 (сентябрь). 5. Пасько, О. Ф. Определение налоговой нагрузки на организацию / О. Ф. Пасько // Налоговый вестник. – 2004. – № 6. 6. Пономарева, Т. Переход на ЕСХН: рассчитываем налоговую нагрузку / Т. Т. Пономарева, Т. Р. Садыков // Российский налоговый курьер. – 2004. – № 18 (сентябрь).

VI. ВОПРОСЫ К ЗАЧЕТУ 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8.

Экономическое содержание налогов и основы налогообложения. Налоговая политика и налоговая система российского государства. Федеральные налоги Российской Федерации. Налог на прибыль организаций. Налог на добавленную стоимость. Акцизы. Налог на доходы физических лиц. Единый социальный налог.

28

9. Состав и содержание региональных налогов. 10. Налог на имущество организаций. 11. Транспортный налог. 12. Налог на игорный бизнес. 13. Состав и содержание местных налогов. 14. Налог на имущество физических лиц. 15. Понятие налогового планирования в рыночной экономике. 16. Виды налогового планирования и их характеристика. 17. Классификация, принципы и виды налогового планирования. 18. Методы налогового планирования и их характеристика. 19. Налоговая нагрузка, методы расчета и приемы оптимизации. 20. Информационное обеспечение налогового планирования.

VII. СПИСОК ОСНОВНОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993). 2. Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая, третья и четвертая) (с изм. и доп.). 3. Трудовой кодекс Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. № 197-ФЗ (с изм. и доп.). 4. Федеральный закон от 15.12.2001 №166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». 5. Акчурин, Е. В. Оптимизация налогообложения : учебнопрактическое пособие / Е. В. Акчурин. – М. : Ось-89, 2003. – 496 с. 6. Брызгалин, А. В. Налоговая оптимизация: принципы, методы. Рекомендации. Арбитражная практика / А. В. Брызгалин. – Екб. : Налоги и финансовое право, 2002. – 272 с. 7. Джаарбеков, С. М. Методы и схемы оптимизации налогообложения / С. М. Джаарбеков. – М. : МЦФЭР, 2002. – 288 с. 8. Дуканич, Л. В. Налоги и налогообложение / Л. В. Дуканич. – Ростов-на-Дону : Феникс, 2000. – 415 с. 9. Евстегнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение : учебное пособие / Е. Н. Евстегнеев. – М. : ИНФРА-М, 2001. – 256 с. 10. Мельник, Д. Ю. Налоговый менеджмент / Д. Ю. Мельник. – М. : Финансы и статистика, 2000. – 352 с. 11. Налоги налогообложение : учеб. пособие для вузов / под ред. проф. Г. Б. Поляка, проф.А. Н. Романова. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003.

29

12. Черник, Д. Г. Налоги налогообложение : учебник / Д. Г. Черник [и др.]. – 2-е изд., доп. и перераб. – М. : ИНФРА-М, 2003. 13. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации / В. Г. Пансков : учебник для вузов. – 5-е изд., доп. и перераб. – М. : Международный центр финансово-экономического развития, 2003. 14. Петров, А. В. Налоги и налогообложение / А. В. Петров, А. В. Толкушин : учебное пособие. – 3-е изд., перераб. и доп. – М. : ЮрайтИздат, 2004. – 670 с. 15. Практикум по курсу «Налоги и налогообложение» / под научн. ред. д.э.н., проф. Л. П. Павловой. – Изд. 2-е, перераб. и дополн. – М. : ФА, 2001. 17. Самоев, Р. Г. Общая теория налогов и налогообложения / Р. Г. Самоев. – М. : ПРИОР, 2000. – 171 с. 18. Хруцкий, В. Е. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования / В. Е. Хруцкий, Т. В. Сизова, В. В. Гамаюнов. – М. : Финансы и статистика, 2005. – 400 с. 19. Черник, Д. Г. Оптимизация налогообложения: учебно-практическое пособие / Д. Г. Черник, В. П. Морозов. – М. : Велби, 2002. – 336 с. 20. Щиборщ, К. В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России / К. В. Щиборщ. – 2-е изд., испр. и доп. – М. : Дело и Сервис, 2004.– 592 с. 21. Юткин, Т. Ф. Налоги и налогообложение : учебник / Т. Ф. Юткин. – М. : ИНФРА – М, 2003. – 576 с. Периодическая литература 1. Аудит и финансовый анализ. 2. Аудиторские ведомости. 3. Бухгалтерский вестник. 4. Бухгалтерский учет. 5. Бухгалтерский учет и налоговое планирование. 6. Ваш налоговый адвокат. 7. Вопросы экономики. 8. Главбух. 9. Дайджест – Финансы. 10. Закон, финансы, налоги. 11. Законодательство и экономика. 12. Налоговый вестник. 13. НВ: комментарии к документам для бухгалтеров. 14. Налоговое планирование. 15. Налоговая политика и практика. 16. Налоговед. 17. Налоговые споры. 18. Налоговые споры. Теория и практика. 19. Налоговый учет для бухгалтера.

30

20. Налогообложение, учет и отчетность в инвестиционных компаниях. 21. Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке. 22. Налогообложение, учет и отчетность в страховой компании. 23. Право и экономика. 24. Проблемы прогнозирования. 25. Российский экономический журнал. 26. Российская газета. 27. Российский налоговый курьер. 28. Московский налоговый курьер. 29. Финансист. 30. Финансовая газета. 31. Финансовый директор. 32. Финансовый менеджмент. 33. Финансы. 34. Экономист. 35. Экономическая газета. Интернет-ресурсы 1. Федеральная налоговая служба РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalog.ru 2. Управление ФНС по г. Москве [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.mosnalog.ru 3. Журнал «Российский налоговый курьер» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.rnk.ru 4. Журнал «Налоги и платежи» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.nalogi.com.ru/ 5. Сайт Бухгалтерия.RU [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.buhgalteria.ru/ 6. Вестник Высшего Арбитражного Суда РФ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.vestnik-vas.ru/ 7. Новое в налогообложении: обзор законодательных и нормативных документов [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.tax.ru Информационно-правовые системы 1. Информационно-правовая система «Консультант плюс». 2. Информационно-правовая система «Гарант».

31

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Образец оформление титульного листа ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

Контрольная работа по дисциплине «Налоги и налоговое планирование» на тему: ______________________________________

Выполнил: Николаев С. П., студент группы 05ЗЭИ1 Проверил: к.э.н., доцент Акжигитова А. Н.

Пенза 2007

32

33

НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов экономических специальностей

Редактор Ю. С. Жидкова Технический редактор А. Г. Темникова

Подписано в печать 27.08.07. Формат 60×841/16. Усл. печ. л.1,86. Заказ № 168. Тираж 100. Информационно-издательский центр ПГУ Пенза, Красная, 40, т.: 56-47-33

34

35

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

НАЛОГИ И НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов экономических специальностей

Пенза ИИЦ ПГУ 2007

36