Экономический анализ: Методические указания к выполнению курсовой работы

ÔÅÄÅÐÀËÜÍÎÅ ÀÃÅÍÒÑÒÂÎ ÏÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈÞ

Ãîñóäàðñòâåííîå îáðàçîâàòåëüíîå ó÷ðåæäåíèå âûñøåãî ïðîôåññèîíàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ ÑÀÍÊÒ-ÏÅÒÅÐÁÓÐÃÑÊÈÉ ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÛÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ ÀÝÐÎÊÎÑÌÈ×ÅÑÊÎÃÎ ÏÐÈÁÎÐÎÑÒÐÎÅÍÈß

ЭКОНОМИЧЕСКИЙ АНАЛИЗ Методические указания к выполнению курсовой работы

Ñàíêò-Ïåòåðáóðã 2004

Составители: д-р экон. наук проф. Э. И. Крылов, д-р экон. наук проф. В. М. Власова, канд. экон. наук И. А. Жулега Рецензент канд. экон. наук доц. С. Н. Медведева Приводятся методические указания и требования к выполнению курсовой работы по дисциплине "Экономический анализ" для студентов очного и заочного факультета специальности "Финансы и кредит". Представлен перечень теоретических вопросов и заданий для написания курсовой работы, исходные данные, списки рекомендуемой литературы и Интернет-сайтов. Подготовлены кафедрой бухгалтерского учета, эконономического анализа и аудита и рекомендованы к изданию редакционно-издательским советом Санкт-Петербургского государственного университета аэрокосмического приборостроения.

Редактор Г. Д. Бакастова Компьютерный набор и верстка Н. С. Степановой

Подписано к печати 25.11.04. Формат 60×84 1/16. Бумага офсетная. Печать офсетная. Усл. печ. л. 0,79. Уч. -изд. л. 0,85. Тираж 300 экз. Заказ №

Редакционно-издательский отдел Отдел электронных публикаций и библиографии библиотеки Отдел оперативной полиграфии СПбГУАП 190000, Санкт-Петербург, ул. Б. Морская, 67

© ГОУ ВПО «СПбГУАП», 2004

2

1. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ И ТРЕБОВАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КУРСОВОЙ РАБОТЫ Выполнение курсовой работы способствует развитию навыков самостоятельного аналитического исследования, более глубокому изучению курса экономического анализа. Курсовая работа включает два раздела. В первом разделе должен быть рассмотрен один из теоретических вопросов. Каждый студент по согласованию с научным руководителем выбирает тему из предложенного перечня вопросов по курсу "Экономический анализ". Опираясь на экономическую литературу, публикации по данной теме, раскрывает ее теоретическое содержание. Данный раздел работы должен содержать обзор предлагаемых в литературе показателей и методик их анализа. Объем этого раздела не должен превышать 10 страниц. Во втором разделе должны быть выполнены 10 контрольных заданий по основным темам курса. Если заданием предусмотрено произвести факторный анализ, то порядок расчета влияния отдельных факторов и результаты анализа приводятся в тексте работы. При построении моделей студенту необходимо показать все тождественные алгебраические преобразования, производимые с исходным показателем. Исходные данные для расчетов приведены в Приложении 1. Все исходные данные в курсовом задании условные. Курсовую работу можно выполнить и по материалам организации, в которой студент проходил практику. В этом случае одновременно с курсовой работой необходимо представить заполненные формы бухгалтерского отчета и другие, необходимые для решения курсовой работы материалы, аналогичные тем, которые содержатся в методических указаниях. В третьем разделе даются заключение, основные выводы по результатам проведенного анализа. Курсовая работа выполняется на стандартных листах бумаги (на одной стороне) на компьютере (14-й шрифт; 1,5-й интервал). Страницы 1

работы должны быть пронумерованы, иметь поля для замечаний преподавателя, подпись исполнителя в конце работы и список использованной литературы. Курсовая работа должна иметь титульный лист (см. Приложение 2). Законченная и правильно оформленная работа сдается лаборанту в установленный кафедрой срок. Лаборант кафедры регистрирует работу в специальной книге и передает на проверку научному руководителю. После проверки курсовая работа возвращается студенту для ознакомления с замечаниями и рецензией. Студент должен внести в работу все необходимые исправления и дополнения, вытекающие из замечаний преподавателя. Исправления и дополнения рекомендуется делать на отдельных листах со ссылкой на соответствующую страницу работы. Проверенная работа (со всеми исправлениями и дополнениями) допускается к защите, где определяется ее оценка с учетом результатов устного собеседования. Студент должен хорошо ориентироваться в представленной работе, знать источники цифровых данных, изложить сущность применяемой методики анализа, отвечать на вопросы теоретического и практического характера, относящиеся к теме работы. 2. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ 1. История развития экономического анализа. 2. Содержание и задачи экономического анализа, связь анализа с другими экономическими науками. 3. Роль экономического анализа в системе управления. 4. Место и роль экономического анализа в системе маркетинга. 5. Экономические ресурсы и эффективность их использования. 6. Экономическая эффективность деятельности предприятия. 7. Система обобщающих показателей эффективности производства и рынка. 8. Частные показатели использования видов ресурсов и новой техники. 9. Понятие факторов в экономическом анализе и их классификация. 10. Приемы факторного моделирования в экономическом анализе. 11. Экономико-математические и графические методы в экономическом анализе. 12. Качественные и количественные методы экономического анализа. 2

13. Основные приемы экономического анализа. 14. Использование цепных подстановок в анализе эффективности использования трудовых ресурсов. 15. Классификация экономических показателей. Понятие системы взаимосвязанных показателей. 16. Моделирование и его роль в экономическом анализе. Детерминированное моделирование факторных систем. 17. Виды экономического анализа. 18. Функционально-стоимостной анализ. 19. Понятие резервов в экономическом анализе и их группировка. 20. Методы выявления и подсчета резервов. 21. Информационное обеспечение экономического анализа. 22. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа. 23. Организация экономического анализа на предприятии. 24. Система показателей, характеризующих финансовое состояние, и методы их определения. 25. Основные этапы проведения комплексного экономического анализа. Методика рейтинговой оценки результатов анализа. 26. Использование информационных технологий для экономического анализа. 3. ЗАДАНИЯ ПО КУРСОВОЙ РАБОТЕ ЗАДАНИЕ 1 Описать состав форм годовой и квартальной, бухгалтерской отчетности. Назвать нормативные документы, регламентирующие состав и порядок составления бухгалтерской отчетности. ЗАДАНИЕ 2 Используя данные Приложения 1, рассчитать обобщающие показатели эффективности хозяйственной деятельности. Применяя прием сравнения, дать оценку динамики полученных показателей. Результаты расчета отразить в табл. 1. Сделать вывод об эффективности работы предприятия.

3

Таблица 1 Показатели

Базисный период

Отчетный Отклонение период в абсолютном в% выражении

Бухгалтерская прибыль, тыс. р. В том числе: прибыль от продаж Чистая прибыль, тыс. р. Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов), тыс. р. Полная себестоимость проданных продукции, работ и услуг, тыс. р. Среднегодовая стоимость, тыс. р. – собственного капитала – всех авансированных средств (всего имущества) – производственных фондов Обобщающие показатели эффективности производства Рентабельность всего имущества (авансированных средств), % Рентабельность производственных фондов, % Рентабельность собственного капитала, % Рентабельность продаж, % Рентабельность продукции, % Отдача средств, вложенных в имущество Затраты на 1 рубль реализованной продукции

ЗАДАНИЕ 3 Рассчитать показатели эффективности использования трудовых ресурсов, пользуясь данными Приложения 1. Результаты расчета отразить в табл. 2. 4

Таблица 2 Базис- Отчетный ный период период план факт Показатели

Объем продукции, работ, услуг в сопоставимых ценах, тыс. р. Среднесписочная численность работающих, чел. Средняя выработка одного работающего Относительное высвобождение (–), дополнительное привлечение (+) численности работающих, чел.

х

х

Отклонения от плана

от базисного года в абсолют- в % в абсолют- в % ном выраном выраж ен и и ж ен и и

х

ЗАДАНИЕ 4 Определить показатели эффективности использования основных фондов с помощью табл. 3. Использовать данные Приложения 1. Таблица 3 Базис- Отчетный ный период период план факт Показатели

Отклонения от плана

от базисного года в абсолют- в % в абсолют- в % ном выраном выраж ен и и ж ен и и

Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. р. Среднегодовая стоимость производственных фондов, тыс. р.

5

Окончание табл. 3

Показатели

Фондоотдача ОПФ Относительная экономия (–) / перерасход (+) ОПФ, тыс. р.

Базис- Отчетный ный период период план факт

х

х

Отклонения от плана

от базисного года в абсолют- в % в абсолют- в % ном выраном выражении жении

х

ЗАДАНИЕ 5 Используя данные Приложения 1, определить показатели эффективности использования материальных ресурсов в табл. 4. Сделать выводы. Таблица 4

Показатели

Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах, тыс. р. Стоимость материальных затрат, тыс. р. Материалоотдача продукции, работ, услуг Материалоемкость продукции, работ, услуг Относительная экономия (–), перерасход (+) материальных затрат по сравнению с базисным периодом

6

Базис- Отчетный ный период период план план факт

х

х

х

Отклонения

от плана

от базисного года в абсолют- в % в абсолют- в % ном выраном выраж ен и и ж ен и и

ЗАДАНИЕ 6 По данным Приложения 1 рассчитать показатели эффективности использования оборотных средств. Дать оценку отклонений с помощью приема сравнения в табл. 5. Таблица 5

Показатели

Объем продаж продукции, работ, услуг, тыс. р. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. р. Продолжительность одного оборота в днях. Число дней в анализируемом периоде принять равным 360 дней Коэффициент оборачиваемости Коэффициент закрепления оборотных средств Относительное высвобождение (–), дополнительное закрепление (+) оборотных средств, тыс. р.

Базис- Отчетный ный период период план факт

х

х

Отклонения (+, –) от плана от базисного года

х

ЗАДАНИЕ 7 На основании правил построения факторных моделей построить схемы аддитивных зависимостей показателей от факторов их формирования: а) объема продаж продукции в зависимости от выпуска продукции и нереализованных (неотгруженных) остатков на начало и конец периода, используя следующие условные обозначения: РП – объем продаж продукции; ВП – объем выпуска продукции; ОНГ, ОКГ – остатки нереализованной продукции на начало и конец периода соответственно; 7

б) затрат на рубль продукции (работ, услуг) в зависимости от факторов, отражающих эффективностъ использования производственных ресурсов, применяя исходную формулу расчета показателя и приведенные ниже условные обозначения: С , ВП где З – затраты на рубль продукции (работ, услуг); ВП – объем выпуска продукции (работ, услуг); С – полная себестоимость продукции (работ, услуг), в том числе: М – материальные затраты; РОТ – расходы на оплату труда с отчислениями на социальные нужды; А – амортизация основных средств. З=

ЗАДАНИЕ 8 Пользуясь данными Приложения 1 и табл. 6: а) построить мультипликативную модель зависимости расходов на оплату труда рабочих (РОТ) от их среднесписочной численности (Т), среднего числа отработанных одним рабочим дней (Д) и средней зарплаты в день (Здн); б) определить влияние указанных факторов на изменение расходов на оплату труда по сравнению с базисным периодом, применяя последовательно: способ цепных подстановок, способ абсолютных разниц, способ процентных разниц. Таблица 6 Показатели

Базисный период

Отчетный период

РОТ рабочих, тыс. р. Численность рабочих, чел. (Т) Среднее число дней, отработанных одним рабочим, (Д)

ЗАДАНИЕ 9 Используя показатели табл. 3, определить любым из приемов элиминирования влияние изменения среднегодовой стоимости основных фондов и коэффициента фондоотдачи на прирост (снижение) объема продукции (работ, услуг) 8

ЗАДАНИЕ 10 Используя показатели табл. 4, определить влияние на изменение объема продукции (работ, услуг) отклонений в стоимости материальных затрат и коэффициента материалоотдачи. Воспользуйтесь любым из приемов элиминирования.

9

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 Исходные данные, тыс. р. Показатели Бухгалтерская прибыль В том числе: прибыль от продаж Чистая прибыль Объем продаж продукции, работ и услуг (без налогов) Полная себестоимость проданной продукции, работ и услуг Среднегодовая стоимость: – собственного капитала – всех авансированных средств (всего имущества) – производственных фондов Среднесписочная численность работающих, чел. Объем произведенной продукции, работ и услуг в сопоставимых ценах Стоимость материальных затрат Среднегодовая стоимость оборотных средств Среднегодовой размер заработной платы рабочих, тыс. р. Численность рабочих, чел. (Т) Число отработанных всеми рабочими чел.-дн.

Базисный период 19X109

Бизнес-план Отчетный период 22X236 22X366

? 144831

? 167950

? 168000

353X805

510X585

512X865

326X621

484X000

484X267

41X772

59X861

58X132

92X662 46X663

116X113 65X312

117X483 65X644

436

508

510

349X010

520X652

522X768

139X404

277X502

277X717

88X426

108X011

110X123

4X653 388

5X185 442

5X210 444

89783,2

104622,1

105183,6

Вместо знака "X" указывается последняя цифра номера зачетной книжки, вместо знака "?" – требуемое число.

10

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ÔÅÄÅÐÀËÜÍÎÅ ÀÃÅÍÒÑÒÂÎ ÏÎ ÎÁÐÀÇÎÂÀÍÈÞ

Ãîñóäàðñòâåííîå îáðàçîâàòåëüíîå ó÷ðåæäåíèå âûñøåãî ïðîôåññèîíàëüíîãî îáðàçîâàíèÿ ÑÀÍÊÒ-ÏÅÒÅÐÁÓÐÃÑÊÈÉ ÃÎÑÓÄÀÐÑÒÂÅÍÍÛÉ ÓÍÈÂÅÐÑÈÒÅÒ ÀÝÐÎÊÎÑÌÈ×ÅÑÊÎÃÎ ÏÐÈÁÎÐÎÑÒÐÎÅÍÈß

Кафедра бухгалтерского учета, аудита и экономического анализа

КУРСОВАЯ РАБОТА по экономическому анализу

Выполнил: студент Петров А. А. группа 8415 факультет 81

Научный руководитель: канд. экон. наук ассист. И. А. Жулега

Санкт-Петербург 2004 11

Библиографический список 1. Абрютина М. С., Грачев А. В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. М.: Дело и сервис, 2000. 2. Агеева Н. А. Теория экономического анализа: Учеб. пособие. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1999. 3. Баканов М. И., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа. М.: Финансы и статистика, 1997. 4. Балабанов И. Т. Финансовый анализ и планирование хозяйствующего субъекта. 2-е изд., доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 5. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер. с англ. М.: Финансы и статистика, 1996. 6. Быкадоров В. Л., Алексеев П. Д. Финансово-экономическое состояние предприятия: Практическое пособие. М.: ПРИОР, 1999. 7. Горенбургов М. А. Основы информатизации предпринимательства. СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 1995. 8. Донцова Л. В., Никифорова Н. А. Комплексный анализ бухгалтерской отчетности. 4-е изд. М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2001. 9. Зудилин А. П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран: Учеб. пособие. М.: Изд-во Рос. унта дружбы народов, 1995. 10. Ковалев В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. М.: Финансы и статистика, 1999. 11. Ковалев В. В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. М.: ТК Велби, Изд-во "Проспект", 2004. 12. Количественные методы финансового анализа: Пер. с англ. С. Дж. Брауна, Х. Р. Фоглере, М. П. Крицмена и др.]; Под ред. С. Дж. Брауна, М. П. Крицмена. М.: ИНФРА-М, 1996. 13. Крылов Э. И., Власова В. М., Егорова М. Г. Анализ финансового состояния предприятия / СПбГУАП. СПб, 2002. 14. Любушин Н. П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансовоэкономической деятельности предприятия. / Под ред. проф. Н. П. Любушина. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 15. Риполь-Сарагоси Ф. Б. Основы финансового и управленческого анализа. М.: ПРИОР, 1999. 16. Ришар Ж. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия / Пер. с фр. под ред. Л. П. Белых. М.: Аудит, ЮНИТИ, 1997. 17. Рябых Д. Наиболее распространенные финансовые показатели // http://www.cfin.ru. 12

18. Савицкая Г. В. Экономический анализ: Учеб. 9-е изд., испр. М.: Новое знание, 2004. 19. Селезнева Н. Н., Ионова А. Ф. Финансовый анализ. М.: ЮНИТИ, 2001. 20. Сивакова А. И., Фрадкина Е. К. Практикум по анализу финансовохозяйственной деятельности для студентов экономических и торговоэкономических колледжей и вузов. Тесты, задачи, деловые игры, ситуации. Ростов н/Д: Феникс, 2001. 448 с. 21. Синягин А. Специфика финансового анализа в российских условиях // http://www.cfin.ru. (архивы журнала "Аудит и финансовый анализ"). 22. Щиборщ К. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий России. М.: Изд-во "Дело и Сервис", 2003. 23. Экономический анализ: Учеб. для вузов / Под ред. Л. Т. Гиляровской. М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. 24. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учеб. пособие / Под ред. М. И. Баканова, А. Д. Шеремета. М.: Финансы и статистика, 2003. Журналы и газеты 1. Бухгалтерский учет. 2. Главбух. 3. Российский экономический журнал. 4. Экономист. 5. Экономика и жизнь. Интернет-сайты 1. http://www.cfin.finanalysis 2. http://audit-by.narod.ru/aduc/economist/ahd.htm

13