Налогообложение: Рабочая программа, методические указания к изучению дисциплины, задание на контрольную работу

Федеральное агентство по образованию Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования

СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЗАОЧНЫЙ ТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра экономики предприятий и менеджмента

НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ Рабочая программа

Факультет экономико-гуманитарный Специальность подготовки дипломированного специалиста 061100 – менеджмент организации Специализация 061101 – финансовый менеджмент Направление подготовки бакалавра 521500 - менеджмент

Санкт-Пeтeрбург 2005

Утверждено редакционно-издательским советом университета УДК 311 (075.8) Налогообложение: Рабочая программа, методические указания к изучению дисциплины, задание на контрольную работу. – СПб.: СЗТУ, 2005. - 15 с. Рабочая программа соответствует требованиям государственных образовательных стандартов высшего профессионального образования по специальности подготовки дипломированного специалиста 061100 – «Менеджмент организации», специализация 061101 – «Финансы и кредит» и направлению подготовки бакалавра – 521500 – «Менеджмент». Рассматриваются сущность и принципы формирования налогов и сборов. Принципы налогообложения и налоговая деятельность государства. Условия установления налогов и сборов. Основные виды налогов с юридических и физических лиц. Приведены рабочая программа дисциплины, методические указания к изучению дисциплины, список литературы. Рассмотрено на заседании кафедры экономики предприятий и менеджмента 27 сентября 2004 г. Одобрено методической комиссией экономико-гуманитарного факультета 20 января 2005 г. Рецензенты: кафедра экономики предприятий и менеджмента СЗТУ (зав. кафедрой Е.Л. Кантор, д-р экон. наук, проф.); А.Д. Ларионов, д-р экон. наук, проф. Санкт-Петербургского государственного университета экономики и финансов

Составители: Е.А. Буренина, канд. экон. наук, доц.; Н.А. Федоренко, ст. преп.; А.Б. Буренина, асп.

© Северо-Западный государственный заочный технический университет, 2005

2

Предисловие Программа дисциплины построена в соответствии с требованиями, предъявляемыми к квалификации будущих специалистов, и направлена на обеспечение высокого уровня профессиональной подготовки. Формирование мышления, знаний и навыков студентов осуществляется в ходе лекционных занятий, выполнения индивидуальных контрольных заданий, теста, самостоятельной работы, участия в научных исследованиях. По всем темам изучаются нормативные акты, регулирующие правовую и экономическую деятельность производственного предприятия в сфере налогообложения. Особое внимание уделяется общим условиям исчисления наиболее важных видов налогов, взимаемых с физических и юридических лиц.

Цель преподавания дисциплины Основная цель преподавания дисциплины – создание у студентов прочной основы для получения фундаментального экономического образования по избранной специализации и формирование у них самостоятельного экономического мышления.

Задачи изучения дисциплины В результате изучения дисциплины студенты должны четко уяснить, во-первых, общие принципы формирования налогов и сборов; цель и основные методы налогообложения. Во-вторых, студент должен понять систему налогов и сборов в Российской Федерации.

3

В-третьих, студенты должны изучить порядок исчисления и уплаты конкретных видов налогов В-четвертых, в процессе обучения студенты должны приобрести четкие навыки ведения налоговой отчетности, составления налоговых деклараций, что необходимо для их самостоятельной работы.

Место дисциплины в учебном процессе Изучение дисциплины «Налогообложение предприятий» предполагает наличие у студентов знаний по курсам «Экономическая теория», «История экономики», «Экономика предприятия», «Бухгалтерский учет».

1. Содержание дисциплины Объем дисциплины и виды учебной работы для очной (ОЧ) и очно-заочной (ОЗ) форм обучения Виды занятий

Всего часов ОЧ

Всего часов ОЗ

Общая трудоемкость

68

68

Аудиторные занятия, в т.ч.:

32

16

-лекции

20

12

-практические занятия

12

4

Самостоятельная работа

36

52

Вид итогового контроля

зачет

зачет

1.1. Рабочая программа (объем дисциплины 68 ч) Тема 1.1.1. Сущность налогов и налогообложения [1], с. 7…8, 12, 21…38; [2], с. 90…102; [3], с. 12…18 Сущность и принципы формирования налогов и сборов. Понятие налога и сбора. 4

Виды налогов: прямые и косвенные; реальные и личные; натуральные и денежные; с юридических лиц и граждан; общегосударственные, региональные и регулирующие; общие и целевые; окладные и неокладные; активные и пассивные; раскладные и количественные. Функции налогов: фискальная, распределительная; контрольная, регулирующая; поощрительная. Элементы налогообложения: объект налогообложения; налоговая база, налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога. Понятия налоговых льгот. Налогообложение и налоговая деятельность государства. Понятие и цель налогообложения как деятельность государства по установлению, введению и взиманию налогов. Основные методы налогообложения. Принципы налогообложения. Тема 1.1.2. Система налогов и сборов в РФ [1], с. 10…79; [2], с. 197…208; 285…315; [3], с. 19…80, 205…225 Нормативное регулирование налогообложения в РФ. Налоговый кодекс РФ. Основная задача законодательства о налогах и сборах. Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Понятия федеральных, региональных, местных налогов и сборов. Виды налогов и сборов в РФ. Понятие специальных налоговых режимов. Налогоплательщики и плательщики сборов. Налоговый агент. Их права и обязанности. Налоговые органы, таможенные органы. Органы государственных внебюджетных фондов. Их права и обязанности. Органы налоговой полиции. Их полномочия и обязанности. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. 5

Налоговая декларация. Понятие и порядок представления. Порядок внесения изменений и дополнений. Налоговый контроль. Формы проведения налогового контроля. Виды налоговых проверок: камеральная и выездная налоговая проверки. Оформление результатов проверок. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение. Понятие и виды налоговых правонарушений. Формы, виды ответственности при совершении налогового правонарушения. Налоговые санкции. Порядок обжалования актов налоговых органов. Тема 1.1.3. Налог на добавленную стоимость, акцизы [1], с. 80…147; [2], с. 218…227; [3], с. 40…51 Налогоплательщики, постановка на учет в качестве налогоплательщика.

Освобождение

от

обязанностей

налогоплательщика.

Объект

налогообложения. Место реализации товаров, работ, услуг. Операции, освобождающие от налогообложения. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу РФ. Налоговая база. Порядок ее определения

при реализации

товаров; при реализации

предприятия в целом как имущественного комплекса: при выполнении строительного штата работ для собственного потребления; при вводе товаров на таможенную территорию РФ; при получении авансов. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок исчисления налога. Момент определения налоговой базы при реализации продукции. Сумма налога, предъявляемая продавцом покупателю. Счета - фактуры. Понятие, условия составления, необходимые реквизиты. Порядок ведения журналов учета полученных и выставленных счетов – фактур, книг покупок и книг продаж. Налоговые вычеты. Понятие, порядок применения. Определение суммы налога, подлежащей уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет. Порядок возмещения налога. Налоговая декларация по НДС.

6

Налогоплательщики, подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объект налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению. Особенности налогообложения при перемещении подакцизных товаров через таможенную границу РФ. Определение налоговой базы при реализации или получении подакцизных товаров, реализации подакцизного минерального сырья, при ввозе подакцизных товаров на таможенную территорию РФ. Налоговый период. Налоговые ставки: твердые (специфические) и адвалорные (в процентах). Порядок исчисления налога. Определение доли реализации или получения подакцизных товаров. Налоговые режимы в отношении алкогольной продукции. Понятие режима налогового склада и налоговых постов. Сумма акциза, предъявляемая продавцом покупателю. Налоговые вычеты и порядок их применения. Сумма акциза, подлежащая возврату. Сроки и порядок уплаты акциза. Налоговая декларация по налогу. Тема 1.1.4. Единый социальный налог [1], с. 178…191; [3], с. 362…372 Назначение налога. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база по налогу для лиц, производящих выплаты физическим лицам; для индивидуальных предпринимателей. Суммы, не подлежащие налогообложению. Налоговые льготы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки налога. Сущность регрессивных ставок. Обоснование права налогоплательщика на применение регрессивной шкалы ставок. Определение дат получения дохода. Порядок определения суммы налога, подлежащей уплате в фонд социального страхования, в федеральный бюджет, в фонд обязательного медицинского страхования. Порядок исчисления и уплаты ежемесячных авансовых платежей.

7

Порядок и сроки сдачи промежуточной отчетности по ЕСН, сведений в региональное отделение фонда социального страхования РФ. Порядок составления и представления налоговой декларации по ЕСН; отчетность, представляемая в территориальный орган Пенсионного фонда РФ. Порядок заполнения индивидуальной карточки учета сумм начисленного единого социального налога. Взносы на обязательное пенсионное страхование. Федеральный закон «Об обязательном пенсионном страховании в РФ»: порядок расчета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Тарифы страховых взносов. Расчетный период. Порядок и сроки уплаты страховых взносов. Контроль за уплатой страховых взносов. Тема 1.1.5. Налог на прибыль организаций [1], с. 191…293; [3], с. 295…297 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения доходов. Доход от реализации. Внереализационные доходы. Виды этих доходов. Доходы, не учитываемые при налогообложении. Расходы. Их группировка. Состав расходов, связанных с производством и реализацией. Материальные расходы. Расходы на оплату труда. Расчет амортизации: понятие амортизируемого имущества; порядок определения его стоимости; амортизационные группы; методы и порядок расчета амортизации. Прочие расходы: на ремонт основных средств, на научные исследования. Суммы налогов и сборов, арендные платежи, расходы на командировки и прочие расходы. Понятие и состав внереализационных расходов. Особенности определения расходов при реализации товаров. Расходы, не учитываемые в целях налогообложения. Порядок признания доходов и расходов при методе начислений; при кассовом методе. 8

Расчет налоговой базы. Определение налоговой базы по прибыли, облагаемой по ставкам, отличным от указанной в п. 1 ст. 284 НК. Особенности определения налоговой базы по отдельным операциям. Порядок переноса убытков на будущее. Налоговые ставки. Налоговый и отчетный периоды. Порядок исчисления и сроки уплат налога и авансовых платежей. Порядок составления и сроки предоставления налоговой декларации. Налоговый учет. Понятие, цель осуществления. Аналитические регистры налогового учета. Порядок налогового учета доходов и расходов. Особенности налогового учета амортизируемого имущества. Порядок составления расчета налоговой базы. Тема 1.1.6. Налог на имущество организаций [1], с. 350…356 Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговая база. Определение среднегодовой стоимости имущества. Налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Льготы по налогу. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей. Порядок уплаты налога на имущество организаций в Санкт-Петербурге. Тема 1.1.7. Налоги на доходы физических лиц [1], с. 147…178, 344…347; [3], с. 372…389 Перечень налогов, взимаемых с физических лиц. Федеральный налог: на доходы физических лиц. Налогоплательщики. Перечень доходов от источников в РФ и за пределами РФ. Объект налогообложения для налоговых резидентов РФ и лиц, не являющих налоговыми резидентами. Порядок определения налоговой базы. Особенности ее определения при получении доходов в натуральной форме; в виде материальной выгоды; по договорам страхования; на доходы по ценным бумагам. Налоговый период. Перечень доходов, не подлежащих налогообложению. Система при9

меняемых вычетов и порядок их предоставления: стандартные вычеты; социальные вычеты; имущественные и профессиональные вычеты. Определение даты фактического получения дохода. Налоговые ставки. Порядок исчисления налогов. Особенности его исчисления налоговыми агентами; индивидуальными предпринимателями. Порядок составления и сроки представления налоговой декларации. Порядок взыскания и возврата налога. Порядок ведения налоговой подготовки по учету доходов и налога на доходы физических лиц. Региональный налог: транспортный налог. Порядок его исчисления и уплаты для физических лиц-владельцев транспортных средств. Местные налоги: налог на имущество физических лиц. Порядок исчисления и уплаты. Налог на наследование и дарение. Тема 1.1.8. Специальные налоговые режимы [1], с. 310…343; [3], с. 36…40 Упрощенная система налогообложения (УСН). Порядок перехода к УСН и возврата к общему режиму налогообложения. Перечень налогов, заменяемых уплатой УСН. Налогоплательщики. Порядок и условия прекращения применения УСН. Объект налогообложения: доходы; доходы уменьшенные на величину расходов. Порядок определения и признания доходов и расходов. Налоговая база. Налоговый и отчетный периоды. Налоговые ставки. Порядок исчисления, уплаты и зачисления налога. Порядок составления и сроки представления налоговой декларации по УСН. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Порядок установления и введение в действие данной системы налогообложения. Виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться ЕНВД. Понятие вмененного дохода; базовой доходности; корректирующих коэффициентов. Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговый период. Налоговая ставка. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Порядок уплаты ЕНВД в Санкт-Петербурге. 10

1.2. Тематический план лекций для студентов очной формы обучения №

Количество

п/п

Тематика занятий

часов

1.

Сущность налогов и налогообложения

2

2.

Система налогов и сборов в РФ

2

3.

Налог на добавленную стоимость, акцизы

2

4.

Единый социальный налог

2

5.

Налог на прибыль организаций

4

6.

Налог на имущество организаций

2

7.

Налог на доходы физических лиц

4

8.

Специальные налоговые режимы

2

ИТОГО

20

1.3. Тематический план лекций для студентов очно-заочной формы обучения №

Количество

п/п

Тематика занятий

часов

1.

Сущность налогов и налогообложения. Система нало-

2

гов и сборов в РФ 2.

Налог на добавленную стоимость, акцизы

2

3.

Единый социальный налог

2

4.

Налог на прибыль организаций

2

5.

Налог на доходы физических лиц

2

6.

Специальные налоговые режимы

2

ИТОГО

12

11

1.4. Тематический план практических занятий для студентов очной формы обучения №

Количество

п/п

Тематика занятий

часов

1.

Налог на добавленную стоимость

2

2.

Налог на прибыль

2

3.

Налог на доходы физических лиц, единый социальный

4

налог 4.

Налог на имущество организаций

2

5.

Упрощенная система налогообложения

2

ИТОГО

12

1.5. Тематический план практических занятий для студентов очно-заочной формы обучения №

Количество

п/п

Тематика занятий

часов

1.

Налог на добавленную стоимость

1

2.

Налог на прибыль

1

3.

Налог на доходы физических лиц, единый социальный

1

налог 4.

Упрощенная система налогообложения

1

ИТОГО

4

12

2. Библиографический список Основной: 1. Налоговый кодекс Российской Федерации (с изменениями и дополнениями). - М.: Элит, 2004. 2. Налоги. / Под ред. Д. Г. Черника. – М.: ЮНИТИ, 2001. 3. Налоги и налогообложение. / Под ред. Романовского М.В. - М.: Литер, 2003. Дополнительный: 4. Худяков А.И., Бродский М.Н, Бродский Г.М. Основы налогообложения.- СПб.: Европейский дом, 2002. 5. Юткина Т.Ф. Налог и налогообложение. – М.: ИНФРА – М, 2001. 6. Лычова А.Н. Налоги и налогообложение в России: Учебник – М.: БЕК, 2001. 7. Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации. Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-Ф 3 8. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Закон СПб от 17.06.03 № 299-35. 9. Методические рекомендации о порядке начисления и уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Письмо пенсионного фонда РФ от 11.03.02, № 3-09-25/2186. 10. Методические рекомендации по применению главы 26 ''Упрощенная система налогообложения'' НК РФ. Приказ МНС РФ от 10.12.02 № БГ3-22/706. 11. О внесении изменений и дополнении в классификацию основных средств, включающих в амортизации групп. Постановление Правительства РФ от 09.07.03, №415. 12. Методические рекомендации к применению главы 21 ''Налоги на добавленную стоимость'' НК РФ Приказ МНС от 20.12.00 № БГ-3-03/447. 13

13. Методические рекомендации к применению главы 22 ''Акцизы'' НКРФ приказ МНС от 18.12.00 №БГ-3-03/440. 14. Методические рекомендации к применению главы 23 ''Налог на доход физических лиц'' НК РФ. Приказ МНС от 29.11.00№ БГ—3-08/415.

3. Вопросы для подготовки к зачету 1. Понятие налоги и сборы. 2. Обязательные элементы налогообложения. 3. Виды и функции налогов. 4. Системы налогообложения в РФ. 5. Специальные налоговые режимы. 6. Налоговый контроль. Его виды и формы. 7. Налог на добавленную стоимость. Объект налогообложения. Налоговая база. 8. Налоговый период и налоговые ставки по НДС. 9. Налоговый вычет по НДС. 10. Плательщики акциза. Подакцизные товары. 11. Налоговый период и налоговые ставки по акцизам. 12. Назначение и плательщики. 13. Объект налогообложения и налоговая база по ЕСН. 14. Налоговый период, налоговые ставки по ЕСН. 15. Порядок исчисления и уплаты взносов на обязательное пенсионное страхование. 16. Плательщики налога на прибыль организаций. Порядок определения и виды доходов и расходов. 17. Порядок признания доходов и расходов. 18. Расчет налоговой базы. Ставки налога на прибыль. 19. Порядок исчисления авансовых платежей. 20. Порядок расчета налога на имущество организаций. 21. Плательщики налога на доходы физических лиц. Перечень доходов. 22. Налоговая база и ставки налога на доходы физических лиц. 23. Налоги с физических лиц. 24. Порядок исчисления транспортного налога. 25. Местные налоги. 26. Упрощенная система налогообложения. 27. Единый налог на вмененный доход.

14

СОДЕРЖАНИЕ

Предисловие

3

1. Содержание дисциплины

4

2. Библиографический список

13

3. Вопросы для подготовки к зачету

14

Сводный темплан 2005 г. Лицензия ЛР № 020308 от 14.02.97 Санитарно-эпидемиологическое заключение № 78.01.07.953.П.005641.11.03 от 21.11.2003 г.

Подписано в печать Б. кн.-журн. П.л. Тираж

Б.л.

Формат 60х84 1/16 РТП РИО СЗТУ экз. Заказ

Северо-Западный государственный заочный технический университет РИО СЗТУ, член Издательско-полиграфической ассоциации вузов Санкт-Петербурга 191186 Санкт-Петербург, ул. Миллионная, д. 5

15