Экономика и государство. Дидактические материалы

Л.С. Веселая, Ю.Ш. Блам

ЭКОНОМИКА И ГОСУДАРСТВО

Дидактические материалы по предмету “Экономика” для общеобразовательных школ

В данном учебном пособии представлен один раздел курса "Экономика" для общеобразовательных школ, посвященный рассмотрению экономических функций государства. Наряду с представлением теоретических аспектов участия государства в экономической жизни России в пособии предлагаются рекомендации по проведению занятий в старших классах в школе по данной теме. Пособие может быть использовано при подготовке учителей экономики, а также для проведения занятий со школьниками. Отв. редактор

д.э.н., профессор Г.М. Мкртчян

Рецензент

к.э.н. В.А.Бажанов

© TEMPUS (TACIS) JEP - № 08508/94 © Экономический факультет НГУ, 1998

Новосибирск 1998

Введение

"Экономика" - это новый учебный предмет, который в скором времени должен стать обязательным в общеобразовательной школе. Его введение является реакцией на изменение общественнополитической ситуации в стране в связи с переходом на рыночные принципы организации экономической деятельности. В этих условиях естественной является задача обретения экономической грамотности молодыми людьми, которые после окончания обучения в школе будут выполнять свои экономические функции потребителя, рядового работника или руководителя и, конечно, гражданина. Цель нового предмета - научить будущих выпускников школы выполнять эти функции осознанно, вооружить их знанием основ функционирования экономической системы, чтобы они не испытывали страха перед рынком, как некой темной силой, и могли на практике применять полученные знания, избегая элементарных ошибок. Предлагаемое учебное пособие касается одного раздела школьного курса "Экономика", а именно, в нем рассматриваются вопросы взаимодействия государства и всей экономической системы. Подготовка школьников к выполнению ими функций экономически грамотных граждан предполагает объяснение им этих функций, определение места и роли государства в экономике страны, а также рассмотрение экономических действий государства. Школьник должен уяснить, что государство создает рамочные условия для протекания экономических процессов путем определения как бы экономического климата в стране, правил проведения всех экономических действий, т.е. экономического порядка. Осуще-

ствляя свою экономическую политику, государство тем самым оказывает воздействие, например, на функционирование предприятий, на рабочие места, оно влияет и на семью и на проведение свободного времени. Для того чтобы уметь анализировать эти взаимосвязи школьник должен получить общеэкономические знания и представления. Этому способствует рассмотрение следующих содержательных аспектов: „ функционирование государства в экономической системе,

как законодательной силы, ведущего производителя, крупнейшего потребителя, сборщика налогов и организатора их использования; „ рыночная экономика и роль государства в определении эко-

номического порядка, основные формы и элементы экономического порядка; „ функции государства и средства их реализации в рыночной

экономике; „ сферы деятельности экономической политики (структурная

политика, финансовая политика, социальная политика и т.д.); „ влияние отдельных политических и экономических структур,

например, партий, профсоюзов, крупных предприятий и т.д. на экономическую политику государства; „ проблемы функционирования общественного рыночного хо-

зяйства; „ противоречвость целей экономического роста и повышения

благосостояния, безработица, инфляция, участие государства в решении экологических проблем.

Имеющийся опыт преподавания экономики в странах с устойчивой рыночной ориентацией свидетельствует о необходимости изучения в средней школе не элементов экономической теории, как научной дисциплины, а посредством рассмотрения различных сторон жизнедеятельности "человека экономического" обеспечить формирование у школьников основ экономического мышления. Такой подход мы старались применить и при подготовке данного пособия. В первом разделе пособия излагаются теоретические аспекты определения места государства в системе экономических взаимосвязей, дается анализ функций государства, описываются методы государственного регулирования экономики. Во втором разделе представлено описание темы "Государство", как составной части учебного плана курса "Экономика" в школе. В третьем разделе предложены некоторые рекомендации по проведению уроков по теме в школе. Завершает пособие небольшой словарь экономических терминов по теме "Государство", которые необходимы для освоения учебного материала.

1 раздел: Место государства в системе экономических взаимосвязей (теоретический аспект)

§1. Государство, как необходимый элемент организации экономических взаимодействий. Участие государства в организации экономической жизни имеет свою историю. Еще меркантилисты в XYII веке указывали на необходимость государственного вмешательства в хозяйственную сферу, видя в этом гарантию социальной справедливости. В XYIIXIX вв. в связи с переходом в эпоху свободной конкуренции, когда определяющим началом в экономике стал рынок и свобода выбора, широкое распространение получили идеи ограничения государственного вмешательства в решение экономических вопросов. Государству отводилась роль органа, обеспечивающего необходимые условия для осуществления рыночной конкуренции, оно должно было выполнять функцию стража соблюдения прав частной собственности и предоставлять равные возможности всем для самостоятельного принятия решений. Идеализация регулирующей роли рынка

легла

в

основу

учения

Адама

Смита

и

классического

направления в экономической теории. В XX веке ситуация изменилась коренным образом. Научнотехническое развитие привело к значительному росту промышленного производства, произошло углубление общественного разделения труда, появились новые отрасли, стало развиваться крупное производство, которое органично привело к появлению монополий. Подготовка к первой мировой войне потребовала концентрации экономики на развитие производства вооружения. Вследствие не-

достатков в осуществлении социальной политики стали шире проявляться революционные настроения масс. Без использования государственных методов решить возникающие проблемы не представлялось возможным. “Великая депрессия” 30-х годов показала, что саморегуляция рынка перестала осуществляться автоматически. Первым, кто сформулировал мысль о необходимости более активного участия государства в экономических преобразованиях, обусловленных неспособностью рынка выполнять саморегулирование, был выдающийся английский экономист Джон Мейнард Кейнс. В настоящее время сложилось весьма устойчивое мнение, что государству отводится центральная роль в экономической системе и государство несет все полноту ответственности за все те экономические явления, с которыми сталкивается человек в каждодневной будничности своего существования. Общетеоретические представления о рыночной системе, однако, предполагают, что участие государства в экономической деятельности следует рассматривать сквозь призму рынка. И здесь государству уже отводится вполне определенная роль: оно должно функционировать в рыночной среде как равноправный субъект, прибегая к выполнению своих особых функций в тех случаях, когда свободное действие рыночных сил не обеспечивает оптимального размещения и использования ресурсов. Каково содержание этих особых функций государства? Во-первых,

государство определяет правовые основы, или

“правила игры”, которым следует подчиняться всем участникам экономических отношений. Государственные органы должны четко регулировать и контролировать права и обязанности, как граждан, так и юридических лиц, гарантировать соблюдение государственных законов, не допускать возможность осуществления недобросовестной конкуренции, ограничивать монополии в их стремлении контролиро-

вать рынок, пресекать возможности осуществления незаконных финансовых операций, заботиться о защите прав потребителей. Во-вторых, государство способствует решению проблем, с которыми сам рынок не справляется, путем изменения условий функционирования рыночной системы. В частности оно решает проблему

стабилизации

экономики,

проводя

соответствующую

экономическую политику, способствующую обеспечению занятости в экономике, сглаживанию циклических колебаний, контролю над инфляцией. Под контролем государства должна находится денежная система страны, государство обязано регулировать платежный баланс. Государство должно обеспечивает возможность своего участия в различных международных экономических структурах для сохранения стабильности и процветания страны в мировой экономической системе. Только обеспечение экономической стабильности создает предпосылки для реализации социальной защиты и социальных гарантий широким слоям населения страны, таких как гарантия минимального уровня заработной платы, пенсионное обеспечение, социальные

пособия,

система

государственного

медицинского

обслуживания, государственного образования и т. д. Споры в экономической науке продолжаются до сих пор о том, как сильно государство должно влиять на экономику. В результате сформировалось две альтернативных концепции - кейнсианство и монетаризм. В соответствии с той или иной концепцией правительства современных стран строят свою экономическую политику. Однако жизнь, как всегда не укладывается в узкие рамки какой-нибудь одной теории и мировой опыт свидетельствует, что на современном этапе страны с развитой рыночной экономикой используют в про-

цессе экономического регулирования, как методы кейнсианства, так и методы монетаризма. Необходимость государственного вмешательства в хозяйственную жизнь страны зачастую объясняют несостоятельностью рынка, которая проявляется в следующем: 1. Наличие внешних эффектов функционирования рынка. Производство материальных благ и услуг может оказать воздействие на тех, кто непосредственно не участвует в сделке “купляпродажа” этих материальных благ или услуг. Например, для защиты поля от эрозии фермер может купить в питомнике саженцы и засадить лесозащитную полосу. Как положительный побочный внешний эффект такой рыночной сделки будет чистый воздух для других жителей этой местности, грибы, которые может собирать любой желающий. Примером отрицательного внешнего эффекта является строительство завода, который загрязняет реку своими отходами, что негативно сказывается на здоровье всех живущих ниже по течению. В условиях чисто рыночных отношений расходы на индивидуальную очистку воды для жителей и на приобретение лекарств для заболевших, конечно же, завод погашать не намерен. Возникает противоречие между интересами участников рыночных сделок и интересами общества в целом. Государство должно взять на себя задачу согласования этих интересов, оно должно как-то измерить эти внешние эффекты и сделать выбор - или организовать перераспределение доходов через государственный бюджет, или принять запретительные меры. 2. Существование общественных благ. Под общественными благами понимаются те товары и услуги, которые нельзя отнять у лиц, отказывающихся за них платить, кото-

рые неделимы по своей природе и использование которых одними не исключает возможности одновременного использования другими. Так, например, освещение улицы для обеспечения безопасности приносит пользу и водителям, и пешеходам, возвращающимся домой поздно вечером. А свет маяка указывает на близость опасного места не только большим кораблям, но и любителям-яхтсменам. Получить плату с пешехода или запретить ему ходить по освещенной улице вряд ли возможно и наверное бессмысленно. В этом случае государство может взять на себя функцию заказчика или непосредственного

производителя

общественных

благ,

обеспечив

финансирование через федеральный или местные бюджеты. 3. Неравенство в распределении доходов. В любом обществе есть категория лиц, которые не могут рассчитывать на получение первичных доходов, так как не располагают никакими ресурсами, это немощные старики, инвалиды, больные, дети без родителей. Другие же в силу иных обстоятельств получают значительные доходы: кто-то получил наследство, кто-то обладает уникальным талантом, кто-то удачно совершил очень выгодную сделку. Государство берет на себя роль Робин Гуда и пытается решить проблему борьбы с бедностью путем перераспределения доходов через систему прогрессивного налогообложения и установления дотаций. 4. Финансирование фундаментальных исследований. Частный капитал заинтересован в быстрой окупаемости вложений, поэтому он активно берется за коммерческое освоение новых технологий. Фундаментальные же исследования требуют крупных единовременных капиталовложений, имеют высокую степень риска и отличаются неопределенностью результатов в отношении будущей прибыли. Взять на себя расходы может только крупный

собственник, который значительный риск компенсирует ожиданием больших выигрышей в будущем для всех членов общества и имеющий гарантированные источники поступлений средств напрямую независящие от финансовых результатов собственной деятельности. Именно государство чаще всего берет на себя риск финансирования научных исследований, полезный эффект от которых может со всей очевидностью никогда и не проявиться, но они необходимы обществу как источник новых достижений в науке и технике, а также как средство поддержания и развития общего уровня культуры нации. 5. Требование антимонопольного контроля рынка. Свободная конкуренция зачастую приводит к появлению монополий, которые занимают в экономике исключительное положение и могут в своих собственных интересах, часто не совпадающих с интересами общества, воздействовать на цены, уменьшать производство товаров, ограничивать возможность людей удовлетворять человеческие потребности. В такой ситуации рынок перестает выполнять свои регулирующую и стимулирующую функции, и только государство может ограничить влияние монополий, проводя мероприятия антимонопольной политики. 6. Нестабильность развития рыночной системы. Развитие рыночной экономики не является равномерным, происходит циклическое чередование фаз спада, депрессии, оживления и подъема экономической активности, сопровождающееся появлением инфляции и безработицы. Преодолеть негативные последствия циклического развития рынок не может самостоятельно без государственного регулирования экономической жизни. Государство полностью включено в экономический кругооборот материальных и денежных потоков. На схеме 1. можно просле-

дить основные взаимосвязи государства с другими секторами экономики в связи с выполнением им своих экономических функций.

Схема 1. Экономический кругооборот материальных и финансовых потоков

§ 2. Основные функции государства в переходной экономике. Прежде чем мы перейдем к рассмотрению функций государства, следует определиться, что понимается под “государством”. Собственно каждый человек имеет представления о том, какие институты относятся к "государственным" - это президент, Государственная Дума, местные органы власти, налоговая инспекция, Монетный двор, Центральный банк, милиция и т. д. В России государственная деятельность осуществляется на федеральном уровне, на уровне субъектов федерации и на местном уровне. Федеральное правительство отвечает за национальную оборону, почту, выпуск денег. В сферу деятельности местных органов власти могут входить вопросы обеспечения среднего образование, здравоохранения, содержания пожарной службы, милиции, коммунального хозяйства. Однако границы между тем, что является государственным учреждением, и тем, что таковым не является, часто неясны. Например, является ли государственным учреждением АО "Газпром", которое функционирует как частная компании, но государству принадлежит значительная доля его акций. Дж.Ю. Стиглиц в своей книге "Экономика государственного сектора " так определяет два важных различия государственных и частных институтов. Во-первых, при демократии лица, которые ответственны за управление государственными институтами, выбираются или назначаются кем-то, кто выбирается. Законность лица, занимающего государственный пост, непосредственно или опосредованно является результатом всенародного выборного процесса.

Во-вторых, государство наделено определенными правами, которых частные институты лишены. Государство имеет право принудить вас платить налоги (а если вы отказываетесь платить, то оно может лишить вас имущества и посадить в тюрьму). У государства есть право обязать молодых мужчин к службе в вооруженных силах, даже если это противоречит их собственным интересам. У государства есть право воспользоваться вашей собственностью для общественных нужд с выплатой определенной компенсации. Вот как определяется понятие "государство" в энциклопедическом словаре по политологии: «Государство - основной институт политической системы общества, организующий и контролирующий совместную деятельность и отношения людей, общественных групп, классов и ассоциаций. Государство представляет собой центральный институт власти в обществе и концентрированное осуществление этой властью политики. Поэтому и в теоретическом, и в обыденном сознании, и в действительности все три явления - государство, власть и политика вполне естественно отождествляются.» В настоящее время сформировались три различных подхода к исследованию государства: „ «общественный», при котором государство рассматривает-

ся, как средство решения «общих дел»; „ «классовый», который рассматривает государство как по-

рождение разделения общества на классы и орудие классовой борьбы; „ «правовой», где государство есть источник права и закона.

Оно организует жизнь общества и деятельность самого государства и его структур в системе политических и общественных отношений.

С макроэкономической точки зрения государство воздействует на экономику трояким образом. Во-первых, в лице своих законодательных, исполнительных и судебных органов государство устанавливает законы, нормы, правила, ограничения, разрешения, запрещения, исключения из правил, разрешает возникающие споры, налагает взыскания и т.д. Во-вторых, часть ресурсов, изымаемых из частного сектора с помощью налогов и займов, государство в соответствии с избранными критериями возвращает в негосударственный сектор, тем самым их перераспределяя. В-третьих, часть изымаемых из частного сектора ресурсов государство использует на свое содержание и производство общественных благ – обеспечение обороны страны, внешней политики, внутреннего порядка, безопасности, функционирования судебной системы, осуществляя тем самым государственное потребление. В различных экономических системах государство не может играть одинаковую роль. Как цели, так и методы проведения государственной политики по обеспечению экономических взаимодействий в различных экономических системах могут быть принципиально иными. В плановой экономике государство полностью контролирует производство и распределение продукции, из центра осуществляется непосредственное управление всеми предприятиями, методы руководства государственного аппарата хозяйственной деятельностью преимущественно административно - распорядительные. В рыночной экономике фундаментальные задачи экономического развития решаются опосредованно через цены и рынок. Государство активно участвует в экономической жизни, осуществляя регулирование национального хозяйства, берет на себя решение

проблем, с которыми сам рынок не справляется или справляется недостаточно эффективно с позиций общества. В переходный период от плановой экономики к рыночной необходимость государственного вмешательства в хозяйственную жизнь страны обусловлена дополнительными причинами, в частности требованием организации целенаправленного процесса реформирования централизованно-управляемой экономики в рыночную. Процесс перехода от плановой к рыночной экономике характеризуется противоречивым единством усиления и ослабления государственного регулирования хозяйства страны. С одной стороны, становление рынка - это децентрализация, разгосударствление, снижение роли государства в экономике. Однако, с другой стороны, развитие экономических реформ требует последовательной целенаправленной, руководящей роли государства в этом процессе, а это значит должно происходить усиление роли государства в экономике, но это усиление имеет принципиально иной характер. Каковы основные функции государства в переходный период? В качестве основных можно назвать следующие: •создание парламентской основы принятия экономических решений; •определение приоритетов макроэкономического развития; •регулирование рынка для достижения экономических и социальных целей; •стабилизация экономики через осуществление денежной и бюджетной политики для преодоления трансформационного кризиса.

Особенности государственного регулирования в условиях переходной экономики определяются специфическими чертами самого переходного государства. Для России это: •борьба за власть, превратившаяся в главный фактор функционирования государства; •реализация достаточно целостной стратегии рыночных преобразований зачастую непоследовательно, методом проб и ошибок; •разрушение старых, при отсутствии новых механизмов реализации государственной политики на уровне центра и его взаимосвязей с регионами. Выявленные черты государства переходного периода свидетельствуют о том, что процессы реформирования в России осуществляется через преодоление глубокого кризиса государственности, развернувшегося в обстановке последовательного усиления влияния политических факторов на содержание, последовательность и темпы осуществления реформационных процессов. Все постсоциалистические страны столкнулись с проблемой определения места и роли государства в решении задач перехода к рынку. Практика становления рынка доказала, что там, где равноправные многообразные субъекты рынка получают действительные рыночные свободы (страны Восточной Европы, Балтии), фактически достигнута финансовая стабилизация и начался экономический рост. Вторым полюсом является группа стран (Украина, Белоруссия), где государство осуществляет централизованное управление экономикой и рыночные преобразования только начинаются. Здесь темпы инфляции очень высоки - на уровне гиперинфляции, а производство находится в коллапсе. В этих странах улучшение экономического положения напрямую связывается с развитием рыночных

подходов к регулированию хозяйства, но процесс встраивания механизма рынка идет весьма болезненно. Посередине находится Россия, которая то ускоряет движение к рынку, то делает “два шага назад”. Поэтому в России положение хуже, чем в странах Балтии, но лучше, чем на Украине и в Белоруссии. В России наблюдается снижение роли форм прямого вмешательства государства в экономику. Это находит проявление в сокращении государственной собственности, путем приватизации государственных предприятий, в изменении характера управления производственными предприятиями. Вместе с тем осуществляется расширение форм косвенного вмешательства государства в экономику, через фискальную и денежно-кредитную политику. На микроуровне регулирующее воздействие государства, т.е. его вмешательство в рынок отдельного товара осуществляется через: налоги, уплачиваемые государству продавцом (производителем) или покупателем (потребителем); дотации, обеспечивающие доведение цены продаж до равновесной. В современных условиях России дотации выплачиваются, например, сельхозпроизводителям на каждый килограмм животноводческой продукции; фиксированные цены, устанавливаемые государством выше или ниже равновесных на отдельные группы товаров. Однако любое вмешательство государства в рынок отдельного товара нарушает естественное рыночное равновесие, а значит может привести к снижению эффективности использования ресурсов при всех благих намерениях.

Поэтому оно должно осуществляться в определенных, очень жестких границах с минимальным нарушением состояния частичного равновесия. Итак, государственная политика призвана оказывать корректирующее влияние на рыночный механизм, который вовсе не идеален. Конечно, утверждать, что экономическая система будет функционировать лучше от такого воздействия нельзя, просчеты могут быть и здесь. Но когда методы рынка не позволяют приемлемым образом решить экономические проблемы, то государство вмешивается в экономическую жизнь.

§3. Государственное регулирование экономики: цели и средства. Необходимость государственного вмешательства в чисто рыночные отношения, а также особенности формирования рыночных отношений в переходный период определяют цели государственного регулирования в переходной экономике: 1. Экономические: „ преодоление экономического спада и обеспечение условий

для экономического роста; „ осуществление структурных преобразований в экономике

страны; „ стимулирование деловой активности реального сектора; „ достижение успеха на мировом рынке; „ повышение благосостояния нации. 2. Социальные: „ в долгосрочной перспективе - приближение уровня и качест-

ва жизни россиян к стандартам постиндустриального общества; „ в среднесрочном периоде - достижение докризисного уровня

жизни и стандартов потребления; „ в настоящий момент - обеспечение условий для социальной

безопасности и физического выживания людей, предотвращение социального взрыва. 3. Организационно-правовые: „ совершенствование федерального устройства России и эко-

номического механизма федеративных отношений;

„ государственное регулирование отношений собственности,

институциональных преобразований и осуществления организационно- управленческих реформ. Для достижение указанных целей государство применяет инструменты или средства государственного регулирования экономики. Их подразделяют на административные и экономические. Административные средства основаны на силе государственной власти и включают в себя меры запрета, разрешения и принуждения. В странах с развитой рыночной экономикой эти средства использует государство главным образом для обеспечения охраны окружающей среды, гарантий минимально приемлемых условий существования для малоимущих слоев населения, а также для борьбы с теневым бизнесом. Экономические средства связаны с созданием дополнительных материальных стимулов или возможных финансовых наказаний, например в виде штрафов. Экономические средства подразделяются на средства денежно-кредитной политики и средства бюджетной политики. Денежно-кредитная политика - совокупность мероприятий в области денежного обращения и кредита, направленных на регулирование экономики. Бюджетная политика - совокупность мероприятий по использованию доходов и расходов бюджета в целях регулирования экономики. Еще одним комплексным инструментом государственного регулирования является государственный сектор в экономике, кото-

рый объединяет предприятия и организации находящиеся непосредственно в собственности государства. В экономической литературе в последнее время стало использоваться понятие общественного сектора. Вот как его определяет Л.И. Якобсон: "Общественный сектор представляет собой совокупность ресурсов экономики, находящихся в распоряжении государства". Таким образом, общественный сектор включает в себя то, что мы называем "государственный сектор в экономике", т.е. государственные предприятия и учреждения, а также доходы и расходы бюджета. Значение государственных предприятий в российской экономике переходного периода снизилось, на передний план выходит вторая часть общественного сектора. Собственно государство при выполнении своих функций стоит перед выбором: или создавать новые государственные предприятия или делать заказ частным предприятиям, используя для этих целей средства бюджета. В качестве непосредственного поставщика товаров и услуг общественный сектор, как правило, занимает прочное положение, прежде всего в таких отраслях, как образование, здравоохранение, культура, транспорт и связь, энергетика, коммунальное хозяйство и некоторых других. Предприятия и организации, принадлежащие государству, играют ведущую роль в предоставлении почтовых услуг, в сфере железнодорожных и авиаперевозок (исключениями являются США и, в меньшей степени, Япония), а в ряде стран, например в Великобритании, Германии, Италии, Нидерландах, Франции - и в электроэнергетике. В некоторых странах общественный сектор относительно широко представлен даже в обрабатывающей промышленности. Это касается, в частности, сталелитейной промышленности Австрии, Италии, Франции, Швеции, британской, голландской и

французской автомобильной индустрии, судостроения Великобритании, Италии, Испании, Швеции. В экономической литературе неоднократно подымался вопрос являются ли частные предприятия более эффективными нежели государственные. В каких случаях оправдано непосредственное активное участие государства в экономической деятельности? Общепризнанно, что государство должно брать на себя ответственность в решении тех вопросов, которые рынок не в силах решить или которые могут быть решены рынком недостаточно эффективно с позиций общества. Поэтому государственные предприятия есть во всех развитых странах с рыночной экономикой и этот инструмент воздействия на экономику страны широко используется. Помимо инструментов регулирующих экономические связи внутри страны выделяют специальные инструменты внешнеэкономического регулирования, к которым относятся кредитование экспорта, выдача гарантий для экспортных кредитов и инвестиций за рубежом, использование квот и пошлин во внешней торговле, меры по привлечению или ограничению доступа иностранного капитала в экономику страны, привлечение в страну иностранной рабочей силы, участие в международных экономических организациях, интеграционных межгосударственных объединениях.

§4. Денежно-кредитное регулирование. Сфера денежного обращения и кредита

играет значимую

роль в регулировании экономических отношений и поэтому должна находиться под контролем государства, так как сбои в этой сфере неминуемо приводят к тяжелым экономическим последствиям. В зависимости от ситуации на рынке государство осуществляет мероприятия, которые приводят к расширению кредита и денежной эмиссии или наоборот к сдерживанию кредита и сокращению денежной массы в обращении. В условиях падения производства, растущей безработицы следует поддерживать тех, кто в состоянии переломить эти негативные явления, кто может добиться оживления в экономике, организовать дополнительные рабочие места. Для этого целесообразно облегчить условия получение кредита, т.е. сделать его более доступным. В период же экономического подъема, который зачастую сопровождается ростом цен, различными спекуляциями, ростом диспропорций в экономике, необходимо проводить мероприятия, ограничивающие возможность получения кредита и сдерживающих нарастание массы платежных средств. В развитой рыночной экономике большую часть операций в денежно-кредитной сфере осуществляют частные институты: коммерческие банки и кредитные организации. Государство должно контролировать всю банковскую систему, чтобы обеспечивать своевременное покрытие требований вкладчиков. В современной экономике большую роль играет государственный долг, управляя которым государство в состоянии эффективно влиять на общую ситуацию на рынке ссудного капитала.

Воздействуя на предложение кредитов, осуществление денежной эмиссии, государство тем самым оказывает влияние на хозяйственную активность. Для реализации целей денежно-кредитного регулирования государство применяет методы, которые принято делить на две группы: общие, которые влияют на рынок ссудных капиталов в целом, и селективные, регулирующие конкретные виды кредита или кредитования отдельных отраслей, крупных фирм и т.д. Дадим краткую характеристику общих методов денежнокредитной политики. Регулирование учетной ставки (дисконтная политика, осуществляемая центральным банком). Этот метод кредитного регулирования активно применяется с середины XIX в. Повышая ставку по кредитам (учетную ставку), центральный банк ограничивает общий объем кредитных заимствований. Получить кредит в центральном банке для пополнения банковский ресурсов кредитные учреждения могут только под более высокий процент, а значит и для предоставления кредита всем желающим требуется увеличить плату за эту услугу. В результате наблюдается рост процентных ставок и, в конечном счете, сокращение кредитных операций. Определение размеров минимальных резервов, которые финансовые институты страны обязаны хранить в центральном банке. Если возрастает норма резерва, то кредитное учреждение вынуждено большую чем прежде часть привлеченных средств отправлять на хранение в центральный банк, а значит для выдачи кредитов оно будет располагать меньшими средствами. Такая мера приводит, с одной стороны, к обеспечению гарантированной сохранности средств вкладчиков, а с другой к сокращению средств для осуществления инвестиций.

Операции государственных учреждений на рынке ценных бумаг. Продавая государственные ценные бумаги и другие кредитные обязательства коммерческим банкам, Центральный банк списывает определенную сумму средств со счетов коммерческих банков, тем самым ограничивая возможность предоставления кредитов клиентам этих банков. При помощи этих инструментов государство стремится оказать влияние на соотношение спроса и предложения на рынке ссудных капиталов. Однако значение рынка свободных капиталов в финансировании капитальных вложений в целом в мире уменьшается. Крупные фирмы в состоянии самостоятельно обеспечивать себя финансовыми средствами, поэтому действенность этих методов в развитых странах несколько снизилась. В России же наоборот эти регуляторы денежного обращения используются довольно активно. В период безудержной инфляции государство использовало рычаги воздействия, чтобы сбить разрушительный для экономики рост цен, проводя политику "дорогих денег". Когда актуальными становятся мероприятия по инициированию деловой активности в реальном секторе, то можно говорить о необходимости перехода на методы политики "дешевых денег", т.е. методы регулирования, облегчающие условия получения кредитов. К селективным методам денежно-кредитной политики можно отнести контроль государства по отдельным видам кредитов. Например, регулируя потребительский кредит можно сократить общий объем потребительского спроса или добиться перераспределения ссудного капитала в пользу отдельных отраслей. Другой селективный метод, часто используемый государством - это регулирование риска и ликвидности банковских операций, на-

пример, через установление нормы соотношения выданных кредитов и суммы собственных средств банка. Основным проводником государственной денежно-кредитной политики является Банк России. На сегодняшний момент главной задачей для себя Банк России считает поддержание стабильности денежной системы и укрепление покупательной способности национальной валюты - российского рубля. Взятый курс на снижение инфляции принес результаты - сегодня инфляция находится под контролем, рост цен в потребительском секторе в 1996 году составил 21.8%. По предварительным данным за 1997 год инфляция снизилась до уровня 12 % за год. что является пока самым низким показателем за время реформ. В 1996 году был пересмотрен порядок формирования обязательных резервов финансовых организаций. Учитывая стабилизационные процессы в стране происходит постепенное снижение объема резервных требований, предъявляемых банкам. Если в начале 1996 г. коммерческие банки должны были иметь на счете обязательных резервов в среднем около 13% от суммы всех депозитов, входящих в базу обязательного резервирования, то к концу 1996 г. эта величина составляла 11.7%. Для регулирования спроса на ликвидные ресурсы ЦБ РФ неоднократно снижал учетную ставку рефинансирования. С ноября 1996 г. по май 1997 г. она снижалась дважды и в результате оказалась сниженной с 78 % до 36% годовых. Произошли существенные изменения на открытом рынка государственных ценных бумаг: была выделена группа первичных дилеров, выполняющих функции формирования и поддержки рынка ГКО-ОФЗ, начата внебиржевая торговля государственными облигациями, предусмотрены мероприятия по постепенной либерализации

допуска на него иностранных инвесторов. Наблюдавшееся в I-III кварталах 1997 г. снижение доходности государственных ценных бумаг, при сохранении такой тенденции, может способствовать перетоку денежных средств в производственную сферу. Постепенная интеграция России в мировую экономическую систему вызывает рост зависимости развития российского фондового рынка от состояния конъюнктуры мировых финансовых рынков. В частности кризис конца 1997 г. на крупнейших мировых финансовых и фондовых рынках оказал влияние на общее состояние финансового рынка в России. В итоге вновь была повышена ставка рефинансирования, наблюдался рост доходности государственных облигаций и отток средств с рынка корпоративных бумаг. Однако долгосрочная траектория развития российского финансового рынка определяется в значительной степени основными макроэкономическими показателями (показатели инфляции, динамики производства, состояния платежного баланса, уровня бюджетного дефицита), которые свидетельствуют о сохранении предпосылок

для

придания

процессу

финансовой

стабилизации

долгосрочного характера. В перспективе главной задачей государственной денежнокредитной политики, наряду с обеспечением финансовой стабилизации, определена задача создания необходимых условий для притока капитала в реальный сектор российской экономики, роста сбережений населения на счетах в банках и трансформации их в производственные инвестиции.

§5. Понятие государственного бюджета. Одной из главных задач государства является перераспределением значительной части валового внутреннего продукта (ВВП). Для этих целей оно использует государственные финансы, которые состоят из государственного бюджета и внебюджетных фондов. Бюджетная система РФ состоит из 3-х уровней: федерального, субъектов Федерации и местного. Государственный консолидированный бюджет включает в себя бюджеты центрального правительства и местных властей. Государственный бюджет- это годовой план государственных расходов и источников их финансового покрытия. Проект бюджета ежегодно обсуждается и принимается законодательным органом. В России таким законодательным органом является Федеральное собрание. По завершении финансового года полномочные представители исполнительной власти отчитываются о своей деятельности по мобилизации доходов и осуществлению расходов в соответствии с принятым в предыдущем году законом о бюджете. Структура расходов российского бюджета существенно отличается от структуры расходов бюджетов стран с рыночной экономикой, где первое место занимают затраты на социальные услуги - 4050%. Эти расходы призваны смягчить дифференциацию социальных групп, что в свою очередь, с одной стороны, способствует стабилизации и укреплению социально-экономического строя, а с другой, обеспечивает экономику квалифицированной и здоровой рабочей силой, что в конечном счете создает условия для увеличения национального богатства страны.

Статьи расходов федерального бюджета России в 1996 г. Наименование расходов

Государственное управление Международная деятельность Национальная оборона Правоохранительная деятельность и обеспечение безопасности (с учетом расходов на федеральную судебную систему) Фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу Промышленность, энергетика и строительство Сельское хозяйство и рыболовство Охрана окружающей среды и природных ресурсов, гидрометеорология, картография и геодезия Транспорт, связь и информатика Развитие рыночной инфраструктуры Предупреждение и ликвидация последствий стихийных бедствий и чрезвычайных происшествий Образование Культура и искусство Средства массовой информации Здравоохранение и физическая культура Социальная политика Обслуживание государственного долга Пополнение государственных запасов и резервов Мобилизационная подготовка экономики Прочие расходы Расходы целевых бюджетных фондов

Всего, млрд.руб 6749.3 28036.6 79878.4

Удельный вес расходов в ВВП 0.29 1.22 3.47

37364.2

1.63

11565.3 49509.6

0.5 2.15

14484.5 2130.8

0.63 0.09

956.1 386.6 5798.4

0.04 0.02 0.25

15189.4 2686.2 2412.8 7474.5 12594.5 68143.8 9996.2

0.66 0.12 0.1 0.32 0.55 2.53 0.43

388.1 63297.2 26707.7

0.02 2.75 1.16

Затраты на хозяйственные нужды: капиталовложения в инфраструктуру, дотации госпредприятиям, субсидии сельскому хозяйству и т.д. в странах с рыночной экономикой составляют при-

мерно 10-20%. Особой поддержкой в таких странах пользуются фермеры, так как ни одно государство не может быть заинтересовано в ускоренном и массовом разорении своего крестьянства и фермерства. Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики - это тоже около 10-20% всех расходов бюджета, административно-управленческие расходы 5-10%, платежи по государственному долгу до 7-8%. Расходы государственного бюджета оказывают регулирующее воздействие на размеры спроса и капиталовложений, а также на отраслевую и региональную структуру экономики, на национальную конкурентоспособность на мировых рынках.

Структура доходов федерального бюджета России в 1996 год Сумма Уд. вес в трлн. доходах, руб. %%

ВСЕГО ДОХОДОВ (без доходов целевых бюджетных фондов) из них: I. НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ в том числе А. ПРЯМЫЕ НАЛОГИ из них 1.Налог на прибыль 2.Подоходный налог с физических лиц 3.Платежи за использование природных ресурсов 4.Лицензированный сбор за алкогольную продукцию Б. КОСВЕННЫЕ НАЛОГИ из них 1.Налог на добавленную стоимость 2.Акцизы 3.Специальный налог В. ЭКПОРТНО-ИМПОРТНЫЕ ПОШЛИНЫ II. НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ

322.6

100.0

282.5

87.6

73.2

22.7

55.5 5.0 8.1 3.5 172.2

17.2 1.6 2.5 1.1 53.4

126.9 44.1 1.2 37.1 40.1

39.4 13.7 0.4 11.5 12.4

Превышение расходов над доходами образует бюджетный дефицит. Покрытие бюджетного дефицита может осуществляться государственными займами - внутренними и внешними, а также путем дополнительной эмиссии денег. Государственные займы осуществляются в виде продажи государственных ценных бумаг, займов у внебюджетных фондов, путем получения кредитов у банков. Значительная эмиссия может привести к неконтролируемой инфляции, подрываются стимулы для долгосрочных инвестиций, обесцениваются сбережения населения, воспроизводится бюджетный дефицит.

Государственные займы в больших объемах также могут быть опасны для экономики страны. Во-первых, если правительство принудительно размещает государственные ценные бумаги, то нарушается рыночная мотивация деятельности частных финансовых институтов. Во-вторых, если правительство создает стимулы для приобретения государственных ценных бумаг юридическими и физическими лицами, то государственные займы отвлекают свободные денежные средства на рынке ссудного капитала и частные фирмы начинают испытывать значительные затруднения при получении кредитов. Государственные органы являются для банков более предпочтительными клиентами, чем мелкие и средние частные фирмы, так как они более надежны. Наша страна в настоящее время переживает бюджетный кризис. В 1996 г. всего необходимо было получить доходов в сумме 347.2 трлн. руб., а собрали 270 трлн. руб. Столкнувшись с таким резким сокращением налоговых поступлений, правительство увеличило заимствования на финансовом рынке и у зарубежных кредиторов, выпуск казначейских налоговых освобождений, векселей, других

денежных

суррогатов,

повысило

таможенные

пошлины,

одновременно распространив их на более широкий круг товаров, в том числе на лекарства, приступило к установлению новых видов налогов, включая и такие экзотические, как налоги на пересечение границы физическими лицами, на импорт наличной валюты. Из теории и практики многих стран мира хорошо известно, что каждая из этих мер приводит к совершенно неизбежному следствию - замедлению экономического роста или (что точнее в нынешних российских условиях) сохранению и даже ускорению экономического спада. Одновременное применение этих мер ведет к обострению

самого бюджетного кризиса. Увеличение заимствований приводит к росту расходов на обслуживание и погашение государственного долга и уменьшению государственных расходов по другим направлениям. Повышение налогового бремени увеличивает масштабы уклонения от уплаты налогов, сокращая тем самым налоговые поступления. Планировавшиеся на 1997 г. доходы в сумме 434.4 трлн. руб. собрать в принципе оказалось невозможно, и правительством РФ было заявлено о необходимости проведения секвестра - сокращение расходных статей бюджета до 421.6 трлн. руб. Всего доходы федерального бюджета в 1997 составили 331.6 трлн. руб., а расходы 468.0 трлн. руб. Дефицит бюджета вместо 3.5% от ВВП по плану фактически составил 5,35% ВВП. В политике государственных финансов остаются нерешенными проблемы: собираемость налогов, неплатежеспособность ряда предприятий и организаций, несовершенство налогового законодательства. В настоящее время в Государственной думе ведется работа по формированию налогового и бюджетного кодексов. Основной целью бюджетного кодекса является комплексное регулирование бюджетных отношений и установление адекватной правовой ответственности за правонарушения.

§6. Государственный долг. Ежегодная задолженность правительственных органов накапливается и превращается в государственный долг. По этому долгу следует выплачивать проценты. Статья расходов государственного бюджета "обслуживание государственного долга" требует все больше средств. Считается, что превышение государственного долга над ВВП более чем в 2.5 раза является опасным для стабильности экономики, особенно для устойчивого денежного обращения. Государственный долг подразделяется на внутренний и внешний. Величина государственного долга в 1996 составила 47% ВВП (15,3% для внутреннего долга, 31,7% для внешнего) и кажется на первый взгляд не очень большой. Например в Бельгии и Италии размеры государственного долга превышают 100% ВВП. Однако следующие обстоятельства заставляют более осторожно относится к такого рода оценкам. Во-первых, величина государственного долга относительно ВВП среди высокоразвитых стран неодинакова. В этой группе есть страны с высоким уровнем задолженности (Бельгия-134%, Италия 123, Греция - 113, Канада - 98%), но есть страны, в которых уровень государственного долга существенно ниже, чем в России (Норвегия - 39%, Австралия - 35, Швейцария - 23% ВВП). Есть и Люксембург, практически не имеющий государственного долга. Во-вторых, высокий уровень государственной задолженности в высокоразвитых странах - это в основном результат экономической политики последних десятилетий, весьма терпимой к бюджетным дефицитам. Всего 25 лет назад, в 1970 г., из 23 развитых стран 14

имели относительное бремя государственного долга существенно меньшее, нежели сегодняшняя Россия. В-третьих, развитые страны в силу их более высокого (по сравнению с Россией) уровня экономического развития могут позволить себе сегодня относительно высокое бремя государственной задолженности. Когда они находились на том же уровне развития (по производству ВВП на душу населения), что и нынешняя Россия, государственная задолженность в них была значительно ниже. Если же взглянуть на исторический опыт высокоразвитых стран, то рост государственного долга в них был связан прежде всего с войнами, в промежутках между которыми его величина существенно сокращалась. В-четвертых, при анализе государственного долга можно привлечь такой показатель, как показатель монетизации экономики (отношение денежной массы к ВВП). В результате низкого доверия к национальной денежной валюте величина этого показателя существенно снижается. И если мерить государственный долг в процентах к денежной массе, то он очень сильно возрастает. Так в России это соотношение составляло к середине 1996 г. 378%, тогда как в странах с высоким доверием к национальной денежной единице показатель монетизации экономики близок к единице. Особой проблемой для экономики любой страны является проблема внешнего долга. Внешние долги России - в преобладающей мере являются наследием бывшего Советского Союза. С одной стороны, Советский Союз выступал как должник, привлекая средства в иностранной валюте для оплаты импорта. С другой стороны, он сам активно предоставлял внешние кредиты преимущественно из политических привязанностей и военно-стратегических соображений, но зачастую в товарной форме, погашение которых шло также

в товарной форме. Таким образом, долги Советскому Союзу никак не могли покрывать его собственные долги. В настоящее время внешний долг России западным кредиторам приближается к 95 млрд дол. Наряду с Мексикой и Бразилией Россия входит в тройку крупнейших мировых должников. Западные кредиторы России - это около 600 коммерческих банков из 24 стран, а также Международный валютный фонд, Международный банк реконструкции и развития, Европейский банк реконструкции и развития. Большая часть долгов приходится на банки Германии, Италии, США, Франции, Австрии и Японии. В таблице представлены суммарные внешние долги России, включающие помимо долга западным кредиторам также долги некоторым бывшим странам СЭВ и валютные долги российским предприятиям и банкам на начало 1996 года. Внешние долги России (млрд. долларов)

Западные кредиторы Официальные кредиторы Прочие кредиторы-банки и фирмы МВФ, МБРР, ЕБРР Бывшие страны СЭВ Валютный долг Внешэкономбанка Общая сумма долга

Долги СССР 82.3 42.3 40.0 28.0 7.6 117.9

Долги России 11.3 5.9 5.4 11.3

Общий долг 93.6 48.6 40.0 5.4 28.0 7.6 129.2

Долги других стран России составляют почти 149 млрд дол., но шансы их погашения весьма сомнительны. Основная часть долга приходится на 17 стран из числа развивающихся (Куба, Монголия, Вьетнам, Афганистан, Эфиопия, Ангола, Никарагуа, КНДР, Камбоджа, Лаос, Йемен, Сирия, Египет, Индия, Алжир, Ливия, Ирак).

До 1990 года в СССР проблемы погашения задолженности перед западными кредиторами не существовало, так как выполнение обязательств относилось к числу важнейших государственных приоритетов. Валютный кризис 1990-1991 гг. привел к фактическому банкротству: были приостановлены выплаты зарубежным кредиторам, заморожены средства на валютных счетах отечественных владельцев. При этом положение России осложнялось тем, что она приняла на себя практически всю сумму долга Советского Союза, хотя формально на ее долю приходится только 61% долгов Западу. Кроме того, большую часть кредитов составляли краткосрочные и среднесрочные, которые требовалось погасить в 1992-1995 гг. При этом главные источники валюты, вследствие децентрализации внешнеэкономических

связей,

оказались

у

негосударственных

структур, а ответственность по долгам осталась за государством. России пришлось активно заниматься проблемой урегулирования и официального переоформления кредитов, добиваться отсрочки их погашения. В 1997 г. Россия вошла в состав Парижского клуба, который объединяет страны-кредиторы, и оформила отношения с Лондонским клубом, в который входят банки-кредиторы. Наибольшую проблему представляло урегулирование отношений по коммерческим долгам бывших советских внешнеторговых организаций различным зарубежным компаниям и фирмам, но и здесь были найдены пути решения. Долги развивающихся стран России скорее всего никогда не будут погашены целиком и Россия в этой ситуации заботится о том, чтобы вернуть хотя бы часть средств. Для этого используются такие методы как переуступка части долгов со скидкой специализированным фирмам или банкам третьих стран, уплата должником части

долга в обмен на отказ от дальнейших претензий на всю сумму и др. Новые кредиты в Россию поступают фактически только от официальных кредиторов и международных валютно-финансовых организаций. Эти новые заимствования России за рубежом мало что дают непосредственно российской экономике, так как значительная их часть уходит на платежи по той же самой внешней задолженности. В 1994 г. Россия привлекла из западных стран кредиты на сумму 4.2 млрд. дол, а выплатила по внешним долгам 4.6 млрд. дол. В 1995 г. соответствующие цифры составили 8.3 и 6.7 млрд. дол. Расходы по внешнему долгу в 1996 г. превысили 7 млрд. дол., а на 1997 г. по предварительным оценкам составили 9 млрд. дол. и имеют общую тенденцию дальнейшего роста. Проблема взыскания долгов с российских должников также приобретает новое звучание, так как помимо "внешних" должников появились "внутренние" - это партнеры России по СНГ. По некоторым оценкам их задолженность России уже достигла 10 млрд. дол. и растет год от года в связи с систематическими неплатежами за поставку энергоносителей. Неизбежным следствием роста государственного долга является инвестиционный кризис. Сохранение бюджетного дефицита, увеличение государственного долга приводят к сокращению внутренних инвестиций следующим образом. Во-первых, осуществляя заимствования на финансовом рынке, государство лишает частный сектор ресурсов, которые могли быть использованы в качестве производственных инвестиций. Следовательно, дефицит бюджета, профинансированный за счет внутренних источников, представляет собой чистый вычет из частного внутреннего накопления.

Во-вторых, продолжение заимствования для бюджета приводит к росту процентных ставок на рынке обслуживания государственного долга. Это повышает уровень процента в смежных секторах рынка, включая и рынок кредитов для реального производства, что делает эти кредиты неприемлемо дорогими для заемщиков. В-третьих, государственный долг надо обслуживать и погашать. При этом обслуживание внешнего долга отличается от обслуживания внутреннего. Расходы на погашение долга кредиторамрезидентам остаются частью национальных финансовых ресурсов, которые могут быть использованы на инвестиционные цели в следующем производственном цикле. Расходы же на погашение долга кредиторам-нерезидентам являются чистым вычетом из национальных финансовых ресурсов.

§7. Налоговая система Основную часть бюджетных поступлений образуют налоги. Под налогом понимается обязательный взнос в бюджет соответствующего уровня или во внебюджетный фонд, осуществляемый плательщиком в порядке и на условиях, определенных законодательными актами. Совокупность всех налогов взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения образует налоговую систему. Налоги могут быть прямыми и косвенными. Прямые налоги взимаются с конкретного физического или юридического лица и представляют собой налоги на доходы и имущество. Примером налогов такого типа является подоходный налог, налог на прибыль, налоги на собственность. Косвенные налоги частично или полностью включены в цену товара или услуги и представляют собой собственно налоги на товары и услуги. К таким налогам относят налог на добавленную стоимость, акцизы, налоги на сделки с ценными бумагами. Налоги выполняют следующие важнейшие функции: 1. Фискальная функция - сбор средств для финансирования

государственных расходов. 2. Социальная функция - сглаживание неравенства между до-

ходами отдельных социальных групп. 3. Регулирующая функция - государственное регулирование

экономики. К основные налогам следует отнести следующие. Индивидуальный подоходный налог, который представляет собой вычет из доходов налогоплательщика - физического лица.

Платежи осуществляются в течение года, но окончательный расчет делается в конце года при составлении налоговой декларации. Налог на прибыль, который платят предприятия - юридические лица при получении валовой прибыли. Этот налог в последнее время теряет свое значение для доходов бюджета и предусматривается его замена на налог на доход предприятия. Социальные налоги представляют собой взносы в различные внебюджетные фонды: пенсионный фонд, фонд занятости, фонд обязательного медицинского страхования, фонд социального страхования. Платежи в эти фонды осуществляют как сами работающие, например, в пенсионный фонд, так и работодатели. Налоги на товары и услуги, к которым прежде всего относятся налог на добавленную стоимость, акцизы и таможенные пошлины. В принципе плательщиками этих налогов являются предприятия, реализующие товары и услуги, но так как каждый налогоплательщик включает сумму налога в цену товара, то фактическим плательщиком налога является конечный потребитель. В России НДС относится к самым собираемым налогам. Налоги на имущество платят владельцы имущества, такой налог платят как предприятия, так и физические лица. Со временем этот вид налога может быть упразднен. Его место займет налог на недвижимость. Налоговая система определяет величину налогового бремени. Показатель величины налогового бремени рассчитывается как отношение уплаченной суммы налогов по отношению к ВВП. В настоящее время он в России оценивается в 35.1% ВВП. Ожидаемое введение Налогового кодекса позволит снизить его до 32.4% ВВП (для сравнения доля налоговых поступлений в США - 28.9% , в Германии - 37,4% , в Швеции - 55.3%).

Разработчики налоговой системы изначально руководствуются определенными принципы налогообложения, которые призваны способствовать ее эффективности, т.е. с одной стороны не подрывать заинтересованность налогоплательщиков в хозяйственной деятельности, а с другой обеспечить удовлетворение определенных общественных интересов путем перераспределения доходов. Каковы эти принципы: 1. Налоговые ставки должны учитывать возможности налого-

плательщика, не подрывая в нем желания оставаться законопослушным налогоплательщиком. 2. Необходимо стремиться к исключению возможности двойно-

го налогообложения доходов. 3. Налоги должны обязательно уплачиваться, уход от уплаты

или несвоевременная уплата должны быть невыгодны налогоплательщику. 4. Система и процедура выплаты налогов должны быть про-

стыми, понятными и удобными. 5. Налоговая система должна быть гибкой и легко адаптиро-

ваться к изменениям в экономической ситуации в стране. 6. Налоговая система должна быть эффективным инструмен-

том государственного регулирования экономики. Налоговая система России в ее нынешнем виде базируется на пакете законов, принятых в 1991 году. Последующие поправки, изменения привели к тому, что называть ее системой уже не приходится, так как она состоит из огромного количества плохо состыкованных и зачастую противоречащих друг другу инструкций, поправок к инструкциям, распоряжений, писем. Разобраться в этом хаосе документов практически невозможно специалистам, не говоря уже о рядовых бухгалтерах, которые обязаны по ним платить налоги. Да и

само налоговое бремя настолько огромно, что российские предприятия не в состоянии платить налоги и обеспечивать свое развитие, поэтому факты уклонения от непомерных налогов стали нормальным явлением нашей экономической жизни. Разработка нового Налогового кодекса должна в какой-то степени способствовать разрешению указанных проблем. Хотя в условиях бюджетного кризиса его введение - это фактическое подтверждение того факта, что нынешняя налоговая система не в состоянии выполнять свою фискальную функцию. Ослабление налогового бремени в новом кодексе - это просто констатация сегодняшнего уровня собираемости налогов по прежнему варианту налоговой системы. Новый Налоговый кодекс предусматривает: -сокращение количества налогов. Их число будет сокращено в пять раз и составит 28 налогов, действующих на всех уровнях. Это сокращение будет реализовано за счет отмены налогов с выручки и налогов, имеющих целевое использование, а также за счет объединения ряда налогов, имеющих сходную базу, в частности произойдет слияние трех обязательных платежей в государственные внебюджетные фонды (помимо Пенсионного фонда РФ) посредством введения социального налога с расщеплением сумм поступлений по налогу и зачислением в фонд социального страхования, фонд занятости и фонды обязательного медицинского страхования РФ; -закрепление налогов за бюджетами различных уровней. Например, налог на прибыль будет полностью поступать в региональные, а подоходный налог - в местные бюджеты. Основой федерального бюджета должны стать НДС и акцизы. -исключение законодательно закрепленных льгот, сумма которых в настоящее время превышает 100 трлн. рублей;

-значительное изменение концепции налогов на личные доходы с целью стимулирования их легализации и повышения заработной платы. Количество ставок подоходного налога сокращается до двух: базовая 12 процентов и повышенная 30 процентов. Повышенная ставка действует для доходов, превышающих 60 млн. рублей; -введение единой ставки налога на прибыль (35 процентов); -отмену льготной ставки НДС (10 процентов) и повышение единой ставки до 22 процентов; -увеличение предельной ставки налога на имущество до 3,5 процента; -отмену освобождений от НДС работ по строительству жилых домов,

по

услугам,

оказываемым

предприятиями

туристско-

экскурсионной сферы, услугам в области обеспечения пожарной безопасности, по полиграфической, редакционной и издательской деятельности; -введение понятия "консолидированная группа налогоплательщиков". Участниками консолидированной группы могут быть предприятия, если доля участия материнского предприятия в каждом дочернем составляет не менее 80 процентов; -использование 8 укрупненных амортизационных норм вместо дифференцированной системы амортизационных норм; -снятие ограничений на отнесение расходов по рекламе на затраты; -снятие ограничений на размеры процентов, выплачиваемых по привлеченным (заемным) средствам при отнесении их на затраты предприятий (организаций); -разрешение включать в затраты предприятий расходов, связанных со страхованием коммерческих рисков;

-введение обязательного минимального размера на прибыль у страховых организаций и банков; -разделение доходов налогоплательщиков от осуществления деятельности, связанной с производством и реализацией товаров (работ и услуг) и доходов, полученных от финансовых инвестиций. При этом выравнивание уровня налоговой ставки по доходам, полученным в виде дивидендов, а также процентов по государственным ценным бумагам для всех владельцев на уровне 12 процентов; -установление единого порядка налогообложения всех участников рынка ценных бумаг по доходам, полученным от совершения операций купли-продажи ценных бумаг; -разрешение паевым инвестиционным фондам не платить налог на прибыль и налог на доходы от капитала; -введение водного налога, ставки которого дифференцируются. Одним из последствий обострения ситуации со сбором налогов стал расчетный кризис. Будучи не в состоянии профинансировать бюджетные расходы за счет полноценных денег, государство приступило к эмиссии разнообразных квазиденежных инструментов. Начав выпуск денежных суррогатов на федеральном уровне и разрешив подобную деятельность местным властям, правительство тем самым создало помимо Центрального банка десятки новых эмиссионных центров, контроль за объемами эмиссии которых оказался серьезно ослабленным. Фактическое создание государством мультивалютной системы привело к дифференциации цен на одни и те же товары и услуги. Главными характеристиками квазиденежных инструментов являются их низкая ликвидность по сравнению с обычными деньгами и более высокие трансакционные издержки экономических агентов

по операциям с ними. Длина расчетных цепочек между предприятиями значительно возросла, прозрачность расчетной системы резко ухудшилась, ценовые искажения стали приобретать гораздо большие масштабы. Одним из очевидных итогов массового распространения денежных суррогатов оказалось снижение, как эффективности расчетной системы, так и общей эффективности национальной экономики. Кроме того, правительство стало разрешать взимать с предприятий должников налоги и налоговые недоимки в бюджет товарной продукцией, то есть фактически продукцией, не нашедшей спроса на рынке. Минфин и Минэкономики РФ приступили к организации товарно-расчетных цепочек между предприятиями, практически возвращаясь к не вполне еще забытой практике Госплана. В значительной степени благодаря этому поистине "второе дыхание" получил бартер. Его настоящее возрождение наступило весной 1995 г. - вскоре после начала массового предоставления правительством товарных кредитов сельскохозяйственным предприятиям. Начиная с мая 1996 года, удельный вес бартерных операций в продажах промышленных предприятий стал расти особенно быстро. Поистине апофеозом государственной политики, объективно ведущей к дальнейшей натурализации экономических связей, явились предложения о проведении осенью 1996 г. так называемых "товарных

замыканий"

налоговых

задолженностей.

Появились

предложения по приему налогов и других платежей в бюджет в натуральной форме от предприятий топливно-энергетического комплекса, транспорта, пищевой, легкой, автомобильной промышленности,

коммунального

хозяйства.

Одновременно

появились

предложения о создании специальной государственной компании, в

обязанности которой вменяются сбор налоговых платежей в натуральной форме и их реализация за живые деньги. Таким образом, значительное ухудшение качества расчетной системы, ее заполнение денежными суррогатами, усиление натурализации и демонетизации российской экономики во многом являются результатом деятельности самого государства.

§8. Внешнеэкономическая политика государства. Регулирование внешнеэкономической деятельности России определяется мерой участия государства в регулировании торговоэкономического, научно-технического сотрудничества, а также валютно-кредитных и финансовых отношений с зарубежными странами и организациями. Цель такого регулирования - создание условий для участия России в международном разделении труда, обеспечивающего реализацию экономических преимуществ России для достижения устойчивого экономического и социального роста. Поэтому государство должно проявлять заботу об отечественных производителях, осуществляющих экспорт российской продукции в интересах России, контролировать структуру и объем импорта в страну с целью оказать поддержку российским предприятиям на внешнем и внутреннем рынке. В современных условиях значимой является проблема привлечения иностранного капитала о обеспечение экономической безопасности России. Современные тенденции развития внешнеэкономических связей России таковы, что государство ослабило свою монополию на внешнюю торговлю, и теперь самостоятельный выход на внешний рынок имеют многие специализированные внешнеэкономические организации, предприятия сферы производства и сферы обслуживания различных форм собственности. Право самостоятельного выхода на внешний рынок получили и организации обслуживающие внешнеэкономическую

деятельность:

промышленные палаты и др.

банки,

торгово-

За собой государство оставило формирование общей концепции внешнеэкономического развития страны, обеспечение экономических интересов России, интересов ее граждан. В области регулирования внешнеторговой деятельности государство использует средства финансового, кредитного, таможеннотарифного и нетарифного и валютного регулирования. В сфере деятельности государства остаются вопросы связанные с определением платежного баланса страны, формированием и использованием золото-валютного резерва России, контроль за ввозом и вывозом стратегических товаров, драгоценностей, культурных ценностей, а также особо опасных видов отходов. Инструментами регулирования внешнеэкономической деятельности являются квотирование, лицензирование, валютное регулирование, определение экспортных и импортных таможенных пошлин, введение особых условий налогообложения внешнеэкономической деятельности. Экспорт некоторых видов товаров, например, нефть и нефтепродукты могут выполнять только спецэкспортеры, которые обязаны, получив разрешение на вывоз зарегистрировать каждый экспортный контракт с указанием количества вывозимого за рубеж товара и его экспортной цены. Почти весь экспорт оружия осуществляется через специальную структуру "Росвооружение". В результате распада СССР Россия потеряла часть рынков сбыта своей продукции, сейчас ведется интенсивный поиск способов восстановления утраченных хозяйственных связей на рыночной основе. Перспективным является налаживание интенсивных торгово-экономических отношений со странами СНГ, в первую очередь, а также со странами имеющими растущие рынки сбыта, такими как

страны Юго-Восточной Азии, Индией, Китаем, Кореей, странами Латинской Америки и Ближним Востоком. Основным органом валютного регулирования является Центральный банк Российской Федерации, который определяет порядок обращения в России иностранной валюты, управляет валютным курсом, устанавливая его режим (фиксированный или плавающий). Контроль за соблюдением валютного законодательства при осуществлении валютных операций осуществляется Центральным банком России совместно с Государственным таможенным комитетом. При этом контролируются как экспортные, так и импортные сделки. Сейчас правительство России проводит значительную работу по укреплению позиций России в мировом экономическом сообществе, по усилению интеграции страны в мировое хозяйство. С 1 июня 1996 г. Россия ввела свободную конвертацию рубля по текущим операциям. Ведется активная работа по подготовке вступления России во Всемирную торговую организацию. Контакты с Международным валютным фондом, Мировым банком являются свидетельством положительных тенденций в формировании благоприятного инвестиционного климата для привлечения также и частных иностранных инвестиций.

§9. Стратегии государственного регулирования в России. Участие государства в рыночных преобразованиях а России требует концентрации на совокупности взаимосвязанных направлений, которые определят ход дальнейшего экономического развития страны. В рамках научно-практической конференции "Роль государства в становлении и регулировании рыночной экономики", проведенной Советом Федерации РФ и Институтом экономики РАН (2-3 апреля 1997 г.) были выделены следующие ключевые направления участия государства в становлении и регулировании рыночной экономики: •

разработка

и

реализация

стратегии

социально-

экономического развития; • активная социальная политика и социальная ориентация рыночной экономики; • управление финансами: бюджетно-налоговые, денежнокредитные и платежные отношения; • совершенствование федерального устройства России и экономического механизма федеративных отношений; • государственное регулирование отношений собственности, институциональных

преобразований

и

организационно-

управленческих реформ; • государственная поддержка малого и среднего предпринимательства и хозяйств АПК; •государственное регулирование внешне - экономических связей.

Собственно государственное регулирование охватывает все стороны общественного воспроизводства. Поэтому кроме перечисленных направлений государство должно также уделять внимание рассмотрению вопросов регулирования отношений природопользования. Остановимся более подробно на отдельных направлениях государственного регулирования нынешней России. Начнем с вопросов регулирования отношений собственности. В стране сейчас наряду с государственной собственностью существует и частная и смешанная собственность. Частная собственность появилась в результате широкомасштабной приватизации, которая охватила практически все сферы производственной и непроизводственной деятельности. Разгосударствление государственных и муниципальных предприятий преследовала цель создание условий для рыночной конкуренции. Способы приватизации были выбраны различные. Небольшим предприятиям рекомендовалась продажа на аукционах, многие предприятия осуществляли приватизацию методом акционирования . Первый этап приватизации (чековая приватизация) ставил целью создать широкий слой частных собственников и отработать механизмы адаптации к новым отношениям собственности. Чековая, или "ваучерная" приватизация предполагала бесплатную или на льготных условиях раздачу государственного и муниципального имущества. Второй этап приватизации - денежный - предполагает продажу акций за деньги. Цель этого этапа - обеспечить условия для укрепления позиций эффективных собственников, нацеленных на перспективы развития производства и привлечения новых инвесторов. На этом этапе происходит формирование вторичного рынка

ценных бумаг. Однако на этом этапе можно ожидать усиления социальной напряженности, так как одни предприятия неизбежно окажется банкротами, другие будут перекуплены новыми собственниками с более жесткими требованиями к персоналу, которые диктует современный этап развития рыночных отношений. Это неминуемо приведет к росту безработицы и надо государству быть готовым к участию разрешения этой проблемы. На завершающем этапе приватизации образуются крупные акционерные компании, происходит накопление акционерного капитала, ускоренно развивается рынок ценных бумаг, широко привлекается

иностранный

капитал

и

идет

процесс

интенсивного

образования совместных предприятий. Важной задачей для себя государство видит оказание поддержки развитию малого бизнеса. Малое предпринимательство придает рыночной экономике определенную гибкость, заполняя ниши недоступные крупным предприятиям. Малые предприятия оперативно реагируют на изменение потребительского спроса, мобилизуют финансовые и производственные ресурсы населения, которые при других обстоятельствах не были бы востребованы. Его развитие способствует ослаблению социальной напряженности, в значительной мере снижает проблему занятости, так как обеспечивает значительный прирост рабочих мест. Государственная поддержка малого предпринимательства предполагает развитие механизмов регулирования через налоговокредитную политику, страховую деятельность, лизинговые операции, сеть подготовки и переквалификации кадров, а также информационное обслуживание.

Еще один аспект деятельности малых предприятий, который государством должен активно поощряться, это осуществление научно-технических разработок и внедрение их в производство. Российская экономика существует в настоящее время на голодном пайке инвестиций и государство не может остаться в стороне от проблемы регулирования инвестиционного процесса. Главная задача здесь - создать условия для развития источников накопления внутри страны, а также обеспечить привлечение зарубежного предпринимательского капитала. Как известно, инвестиционная деятельность может осуществляться за счет собственных (прибыль, амортизационные отчисления), заемных (кредиты) и привлеченных (средства от продажи акций)

средств,

а

также

бюджетного

и

внебюджетного

финансирования. Причем развитие методов рыночного хозяйствование приводит к тому, что вместо прямого бюджетного финансирования инвестиций начинает преобладать предоставление бюджетных средств в форме инвестиционных займов на принципах платности и возвратности. Уже сейчас финансирование капитальных вложений идет преимущественно за счет средств, которые предприятия предприятия привлекли самостоятельно (более 60% средств по всем источникам финансирования). Государственная политика должна быть ориентирована на формирование благоприятного инвестиционного климата для частного инвестора, в том числе и иностранного. Для этих целей используется значительный арсенал средств, таких как финансовые льготы по освобождению части прибыли от налогообложения, разрешение на проведение ускоренной амортизации машин и оборудования и др.

Обеспечение финансирования строек и объектов для государственных нужд осуществляется в соответствии с государственной инвестиционной

программой,

предусматривающей

выделение

средств из федерального бюджета. Продуманная инвестиционная деятельность, инициированная государством, как правило, имеет благоприятные последствия для развития экономики в целом. В частности, таким образом государство проводит структурную политику, которая определяет основные направления развития экономики. В результате спада производства идет ухудшение структуры экономики России. Падает доля обрабатывающих отраслей, прежде всего тех, которые обеспечивают качественный уровень используемых технологий ( приборостроение, электротехника и др.). Снижается производство продуктов питания, тяжелая ситуация в отечественной легкой промышленности. Провозглашаются ныне следующие приоритеты структурной политики: „ развитие ТЭК, нефтепереработки и нефтехимии; „ поддержка АПК; „ конверсия оборонной промышленности; „ поддержка науки и научно-технического потенциала; „ развитие экспорта наукоемкой продукции.

Однако реализация этих приоритетов затруднена, вследствие тяжелого бюджетного кризиса. Проведение структурной перестройки экономики возможно путем привлечения зарубежных инвестиций в производственную деятельность. Государство активно инициирует привлечение кредитов международных кредитных организаций (МВФ, МБРР, ЕБРР), а так-

же создает условия для эффективного функционирования иностранного капитала в стране. Однако пока этот процесс идет очень медленно. Необходимы гарантии и льготы, которые сделают выгодным для иностранного инвестора вложение средств в развитие приоритетных отраслей и наукоемких производств, а также стабильное законодательное и нормативное обеспечение. Важной задачей для государства стало регулирование рынка труда. Сам рынок труда в России до сих пор находится в состоянии формирования, однако, уже сейчас он подпадает под действие рыночных законов. Специфический характер рынка труда требует особого отношения из-за складывающейся социально-экономической ситуации в стране. Для обеспечения социальной стабильности общества требуется учет демографической ситуации в России, характеризующейся старением населения, масштабов и направленности миграции населения, причины которой существенно изменились за последние годы. Разрабатываемые государственные социальные программы призваны смягчить трудности адаптации населения к рыночным условиям, они содержат мероприятия по увеличению занятости трудоспособного населения, по увеличению числа рабочих мест, по организации процесса переподготовки и подготовки рабочей силы. Созданы специальные государственные органы по регулированию занятости и содействию безработным. Они регистрируют граждан, оставшихся без работы, помогают им в трудоустройстве, изучают конъюнктуру рынка труда, организуют переобучение по профессиям, позволяющим получить работу, выплачивают пособия по безработице.

В новых условиях взаимодействия центра и периферии очень актуальной стала задача совершенствования федерального устройства России формирование экономического механизма федеративных отношений. Задачами государственного регулирования территориальных отношений является определение перспектив развития отдельных регионов с общегосударственных позиций, выравнивание уровней социально-экономического развития территорий, создание стимулов для реализации общегосударственных интересов в регулировании экономический отношений регионов. Особую поддержку сейчас государство оказывает северным регионам страны, введя режим льготного кредитования, частичной компенсации транспортных расходов, финансового обеспечения гарантий и компенсаций для лиц, проживающих и работающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним областях, регионам, которые признанны депрессивными (например, республики Алтай, Тыва, Алтайский край, Бурятия и др.), а также областям, ориентированным на превращение их в зоны устойчивого развития (Волгоградская, Саратовская, Самарская области и др.). Взаимодействие регионов и центра сложная задача, так как регионы страны очень сильно различаются по своему экономикогеографическому положению, ресурсному и производственному потенциалу. Единых рецептов регулирования отношений нет. Отдельные регионы требуют учета их особого статуса при решении вопросов

приватизации,

проведении

реформ,

они

настаивают

на

получении особых льгот и привилегий по уплате налогов в федеральный бюджет, требуют расширения бюджетных дотаций и субсидий, создания соответствующих мер поддержки, учитывая свое всегда особое положение.

В настоящее время из 89 регионов около половины получают из федерального бюджета до 40% расходуемых ими средств. Без дотаций существуют отдельные области Сибири, Урал. Тюменская область и г. Москва дают около 20% всех доходов федерального бюджета. В бюджете 1998 года предусматривается существенное сокращение дотаций центра регионам. Регионы должны обходиться собираемыми на их территории налогами. Однако проблема в том, что в федеральный бюджет направляются те налоги, которые собираются относительно легко, например, НДС, а на местах предлагается использовать средства, полученные за счет налогов, которые собрать значительно труднее, например налог на прибыль. Все более актуальной России становится задача регулирования природопользования. В 1992 г. на Конференции ООН по окружающей среде Россия была названа в группе самых загрязненных в экологическом отношении стран. Основной задачей государственного регулирования природопользования является проведение мероприятий по контролю за использованием природных ресурсов для нужд экономического и социального

развития

общества,

обеспечение

охраны

и

воспроизводства природных ресурсов. Государством регулируются нормы использования водных ресурсов, земельных ресурсов, минеральных ресурсов, воздушного бассейна. Под контролем государства находятся заповедники, природные (национальные парки), ботанические сады, дендрологтческие и зоологические парки и заказники.

2

раздел:

Тема

“Государство”

в учебном плане курса “Экономика” в школе

Школьники приступают к изучению этой темы, получив представление об общей системе взаимосвязей в экономической системе, о месте и роли таких субъектов экономической системы как "домашнее хозяйство" и "предприятие". Они уже умеют анализировать взаимосвязи этих двух субъектов. Они знают, что такое рынок, как формируются цены на рынке свободной конкуренции, имеют представление о реально складывающихся взаимоотношениях между предприятиями, понимают экономические аспекты функционирования домашнего хозяйства, могут дать оценку характера взаимодействия "домашнего хозяйства" и "предприятия" как с позиций общетеоретических представлений, так и с позиций норм права. В методическом плане очень удобно начать рассматривать "государство" как новый элемент в экономической системе, позволяющий разрешить такие проблемы, которые сам рынок с его механизмом саморегуляции разрешить не в состоянии или решает их недостаточно эффективно с позиций общества. Так называемые "случаи несостоятельности рынка" могут стать отправной точкой при рассмотрении темы "Государство и экономика". Следует внимательно подойти к определению самого понятия "государство". Из курса истории ученики уже знают, что такое государство, как политический институт. Теперь они должны уяснить экономические функции государства, проследить как менялись представления людей о том, какова должна быть роль государства в экономической жизни общества и каким было конкретноисторическое выражении этих представлений.

Следует подробно рассмотреть принципиальное различие места и роли государства в различных экономических системах, при этом особо выделить особенности переходного периода в России, акцентируя внимание на необходимости государственного содействия экономическим реформам. Модель экономического кругооборота дает наглядное представление о системе взаимосвязей в экономке. Привлекая имеющиеся у школьников представления о связях государства с другими субъектами, можно подробно прописать основные потоки денег и товаров, обусловленные присутствием в схеме государства, как необходимого элемента системы. Значительную часть времени, отведенного на освоение данной темы, следует уделить рассмотрению инструментов воздействия государства на экономическую жизнь в стране. Важно провести сравнение эффективности тех или иных методов государственного регулирования при решении различных экономических проблем. Мало того, что школьник просто перечисляет методы государственного регулирования, он должен уметь описать различные варианты решения государством экономических проблем с использованием этих методов. Умение предвидеть возможные последствия тех или иных государственных решений, конструирование сценариев экономического развития может быть это задача слишком сложная для школьника. Однако он должен разбираться в аргументах "за" и "против", пытаться выработать свою точку зрения, а главное приобрести навыки ее обоснования и отстаивания в дискуссии. Изучение налоговой системы важно организовать таким образом, чтобы у школьника сформировались не только теоретические представления о том как организована налоговая система, какие функции выполняют налоги, но и выработались конкретные навыки,

например по заполнению налоговой декларации, по определению налоговых льгот. Можно провести сравнение систем налогообложения различных стран, выявить особенности взимания отдельных налогов. Важно, чтобы школьник осознал, что бюджетная и налоговая политика, проводимая государством, касается непосредственно его, как гражданина и потребителя, он также должен уметь видеть связь между налогами, которые платит предприятие, и изменением своего благосостояния и благосостояния всей нации. Рассмотрение вопросов внешнеэкономического регулирования в разделе "Государство и экономика" фактически предваряет дальнейшее изучение проблем внешнеэкономических взаимодействий. Школьник должен освоить каким образом государство осуществляет регулирование потоков товаров, услуг, капитала и труда через границу. Почему государство проводит протекционистскую политику, к каким последствиям может приводить такая политика, почему Россия заинтересована в участии в различных экономических союзах и клубах. Школьник должен научиться обоснованно отвечать на такие вопросы, приводить конкретные примеры действий государства, объяснять цели принятия тех или иных решений в области внешнеэкономических взаимодействий и возможные их последствия. Бюджетный кризис, инвестиционный кризис, платежный кризис, рост дефицита государственного бюджета, рост государственного долга, инфляция, безработица, все те проблемы, которые являются актуальными для страны сегодня школьник должен уметь формулировать, объяснять последствия, если эти проблемы не будут решены, пытаться дать оценку тем методам, которыми государство стремится решить эти проблемы. Если исходить из учебного плана рассчитанного на годичное преподавание предмета при двух часах занятий в неделю (всего -

68 часов), то на освоение раздела "Государство и экономика" следует отвести 20 часов. Мы предлагаем следующий вариант представления темы "Государство и экономика" в школьном учебном плане: № 1. 2.

Условное название темы Когда рынок не справляется. Зачем государству вмешиваться в экономическую жизнь. 3. Как взаимодействует государство с другими элементами системы. 4. Как государство добивается реализации своих целей. 5. Как государство воздействует на денежно-кредитную сферу. 6. Где государство берет средства для осуществления своих расходов. 7. Когда расходы превышают доходы. 8. Какие налоги мы платим. 9. Как государство регулирует внешнеэкономические отношения. 10. Какие задачи решает государство в России сейчас. • Как государственная собственность становится частной и почему. • Почему стоит задача изменения структуры экономики в России. • Зачем нужны государственные инвестиции. • Как государство может добиваться социальной справедливости.

Название темы Случаи несостоятельности рынка. Цели государственного вмешательства в экономику. Особые функции государства в переходный период. Система экономических взаимосвязей и место в ней государства. Инструменты государственного воздействия на экономику. Денежно-кредитная политика. Понятие о государственном бюджете. Дефицит государственного бюджета. Понятие государственного долга. Налоговая система. Внешнеэкономическая политика. Современные особенности экономической политики в России. • Приватизация. Монополии в России. • Структурная политика. • Инвестиционная и инновационная политика. • Социальная политика.

3 раздел: Методические рекомендации для проведения занятий (по теме “Государство” в старших классах средней школы)

При проведении занятий следует активно использовать материалы средств массовой информации, что обеспечит интерес учащихся к изучению материала, путем его актуализации. Начинать урок можно с обзора экономических новостей. Важно останавливаться не только на вопросах общегосударственного значения, а также затрагивать региональные проблемы, проблемы областного, районного, городского значения. Первые несколько занятий такие обзоры может делать сам учитель, но в дальнейшем это должны делать ученики. Сообщение должно быть рассчитано на 5 минут и касаться, например, взаимодействия "государство - домашнее хозяйство", "государство - предприятие", "государство - заграница", внутригосударственные вопросы. Сообщение должно сопровождаться подготовкой тезисов, что позволит ученикам прививать навыки обобщения материала. По завершению освоения темы следует провести письменную самостоятельную работу, подготовив вопросы-задания по тезисам сообщений, сделанных учениками. Также можно рекомендовать подготовку докладов по отдельным вопросам программы, прежде всего это касается более подробного освещения вопросов экономической политики в нашей стране. Работа на уроке требует от учителя подготовки раздаточного материала, который необходимо постоянно обновлять. Можно рекомендовать использование на уроках заданий, подготавливаемых

самим учителем по материалам средств массовой информации. Цель таких заданий - добиваться активного усвоения учениками общественно-экономической лексики, приобретения навыков работы с оригинальными материалами, применения на практике усвоенных знаний по теме. Идеальным видится регулярный выпуск таких дайджест-бюллетеней для учителей экономики в специализированных изданиях.

Вопросы и задания

Объясните, каким образом правительство может воздействовать на уровень инфляции, используя методы бюджетной политики, методы денежно-кредитной политики. С помощью модели кругооборота покажите как скажется на распределении доходов, распределении ресурсов, на уровне безработицы, на уровне цен проведение следующих акций инициированных государством: а) строительство нового зоопарка в Новосибирске, б) снижение ставки налога на прибыль, в) введение льгот для неимущих в детских садиках, д) сокращение численности армии, е) повышение минимальной пенсии, ж) повышение минимальной заработной платы, з) сокращение государственных расходов на жилье. Можно ли назвать общественными благами следующие блага: а) хлеб,

е) автомобильные дороги,

б) мосты,

ж) автомобильные стоянки,

в) школы,

з) жилье,

г) библиотеки,

и) пляжи,

д) пункты проката,

к) уборка улиц.

Могут ли производство этих благ организовать самостоятельные частные производители или для их производства требуется участие государства.

Примеры заданий, подготовленных по материалам СМИ за май 1997 г. "Работа на государство (госслужащие) в цивилизованном мире считается не только почетным, но и выгодным занятием. По уровню доходов чиновники, конечно, не могут сравниться с бизнесменами, зато набор социальных гарантий, которые они имеют, позволяет им вести безбедный образ жизни. Не менее весомый аргумент - стабильность их социального статуса: госслужащего, если его не уличили в грубом нарушении трудового законодательства, практически невозможно уволить. Так что, потеряв в деньгах из-за отказа, скажем от карьеры банкира или адвоката, он выигрывает в предсказуемости своей судьбы" Финансовая Россия, №18, 1997 г. Как Вы считаете: а) является ли выгодной работа госслужащего в России и почему; б) какие искушения преодолевает зачастую чиновник; в) какими мерами государство может бороться с "законом": "взятка главнее Конституции". "119 трлн. руб. ежегодно тратит государство на поддержание жилищно-коммунального хозяйства. Эта сумма с лихвой перекрывает все затраты страны на оборону и безопасность. Новая концепция реформы жилищно-коммунального хозяйства, которая недавно была одобрена, может помочь сэкономить порядка 80 трлн.руб. из этих расходов." Финансовая Россия, №18, 1997 г. Дайте ответ на вопросы:

а) каким образом проведение реформы может обеспечить экономию расходов в жилищно-коммунальную сферу; б) каковы аргументы противников оперативного проведения жилищно-коммунальной реформы; в) если бы проведение реформы зависело от Вас, то каковы были бы Ваши действия. "500000 россиян ежедневно пользуются услугами информационной сети Интернет. Об этом было заявлено на первом Российском Интернет-форуме. Участники мероприятий определили основные проблемы, которые встанут перед российским государством, желающим отслеживать стихийный рынок Интернета. Первая - отсутствие методов отслеживания уплаты налогов с доходов от электронной торговли. Вторая проблема - этическая и связана с передачей безнравственной информации. Кроме этого, государство до сих пор не определило необходимую степень влияния на распространение информации по сетям Интернет." Экономические новости России и Содружества, №9, 1997г. Дайте ответы на вопросы: а) каковы традиционные методы отслеживания уплаты налогов с доходов; б) почему государство желает отслеживать рынок Интернета; в) в чем особенность электронной торговли и почему она не может контролироваться обычными методами. "Инфляция в России за 1997 г. составит, по расчетам экспертов Министерства экономики, не менее 15 процентов... Снижение инфляции станет возможным только в том случае, если правительству удастся максимально сократить дефицит бюджета, продолжить

политику снижения процентных ставок и обеспечить доступность кредитов коммерческих банков, стоимость которых должна быть в пределах 15-20 процентов." Экономические новости России и Содружества, №10, 1997г. Дайте ответы на вопросы: а) что означает - инфляция составит 15 процентов; б) почему правительство России добивается снижения инфляции; в) какие действия правительства могут привести к желаемым результатам. "Правительство намерено упорядочить систему выплат по больничным листам. Сегодняшняя система располагает болеть "как можно дольше". При этом малоимущие получают из государственного кармана небольшие деньги, а например, хорошо зарабатывающие банковские служащие из того же государственного кармана получают во время болезни значительные суммы. Резонно будет ввести ограничение на оплату больничного листа." Известия, 21 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) почему государство берет на себя проблему регулирования оплаты больничных листов; б) откуда берутся средства на выплату больничных листов; в) почему правительству видится более справедливым иной порядок оплаты больничных листов. "Если Дума настоит даже на относительно небольшой эмиссии, допустим в 5 триллионов рублей, то ей потом будет очень

трудно удержаться от того, чтобы не напечатать еще немного денег на какую-нибудь программу, которая покажется очень важной. А потом еще немного напечатать. Может произойти ползучий развал денежной системы. Мы очень быстро окажемся в ситуации 1993-1994 годов. В тот момент ЦБ под давлением проблем с северным завозом "всего лишь" передвинул плановую эмиссию с осени на более ранний срок, на лето. Результатом явился "черный вторник", поскольку цены пошли резко вверх и возникла рыночная паника." Известия, 22 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а)почему у государства регулярно возникает желание "напечатать" деньги; б) что такое развал денежной системы и к каким последствиям для страны он может привести; в) какие иные возможные средства преодоления денежного голода можно назвать. "Совокупный российский лекарственный рынок, по оценке экспертов, стоит около 8 миллиардов долларов. Сегодня 70 процентов этой суммы уплывает за рубеж. Стало быть, бабушки, покупающие таблетки "от головы" и гипертоники, платящие по 400 тысяч за упаковку прекрасного препарата норваск, поддерживают своими рублями не наши загибающиеся заводы, а процветающую западную фармацевтическую индустрию." Известия, 29 мая 1997 г. Ответьте на вопросы: а) почему производство медпрепаратов в России обходится, как правило дешевле, чем за рубежом;

б) почему отечественные конкурентоспособные медицинские препараты не находят выход на российский рынок; в) должно ли государство оказывать влияние на рынок медпрепаратов.

"В Госкомспорте подтверждает подтверждают: за последние 5 лет в России исчезло 37 тысяч спортивных сооружений... Сегодня спортивные сооружения России могут принять только 5 миллионов человек. В стране всего 2 тысячи плавательных бассейнов. Пуская на самотек физкультурный бизнес, бесстрастно наблюдая за тем, как стадионы превращаются в барахолки, экономя на строительстве бассейнов и спортзалов, государство теряет больше, чем приобретает. Но приобретает как бы сейчас, а теряет как бы в будущем. Однако пора понять: будущее уже стало настоящим." Российская газета, 16 мая 1997 г. Ответьте на вопросы: а) о каких "потерях" и "приобретениях" государства идет речь в статье; б) в чем причины кризисного положения российской физкультуры; в) какие меры Вы бы предложили для стимулирования физкультурной сети. "Информируя глав городских администраций о задачах, которые правительство наметило на будущий год первый вице-премьер Анатолий Чубайс отметил 3 блока мер:

Во-первых, радикальное снижение налоговой нагрузки на предприятия. Во-вторых, принципиальное улучшение финансового положения предприятий путем уменьшения тарифов на газ, электроэнергию и железнодорожные перевозки. И в-третьих, снижение банковского процента на кредиты. Российская газета, 17 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) какие цели преследует правительство, провозглашая названные задачи; б) какие инструменты государственного регулирования будут задействованы для выполнения названных задач; в) каким образом государство может обеспечить контроль за выполнением намеченных мер. "Известно: водка в России - тот же хлеб. Разве что жидкий. И не только потому, что пьют у нас больше, чем в иных краях. Главное - на водке десятилетиями держался бюджет, откуда кормилась большая часть населения. Чуть ли не полказны составляли "пьяные" деньги. Так было до 1992 года - до указа об отмене монополии на производство и сбыт спиртных напитков. Подвела тогда президента эйфория свободного предпринимательства - и подписал злополучную бумагу." Труд, 8 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) как изменилось влияние государства на рынок спиртных напитков с 1992 года; б) почему потребление алкоголя в стране растет, а доходы бюджета от продажи алкоголя падают;

в) какие меры принимает государство по обузданию "дикого" рынка алкогольной продукции. "Судя по всему России еще долго предстоит оставаться страной неблагоприятного инвестиционного климата. Как считает зампред Комитета Госдумы по экономической политике Светлана Гвоздева, новые нормативные акты могут значительно ухудшить ситуацию на инвестиционном рынке: "Мыслимо ли вводить запрет на 14 отраслей, куда не может вкладываться иностранный капитал, а ограничения аж на 59. Тогда как в США и Германии 7 "запретных" отраслей, в Италии и Великобритании -5, Франции -9. Мы устраиваем новый железный занавес для инвесторов!" Труд, 17 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) что такое инвестиционный климат и как государство может оказывать воздействие на него; б) какие можно отметить различия между иностранным и отечественным инвесторами; в) почему государство накладывает ограничение на использование иностранного капитала в отдельных отраслях. "Первый открытый конкурс на поставку продовольствия для Вооруженных сил состоится 20 мая в подмосковном поселке Монино. Как сообщили в пресс-службе Минобороны, центральное продовольственное управление объявило тендер на поставку 10 тыс. т. сахара. Завтра в Москве пройдет другой конкурс на поставку 4.5 тыс. т. судовых масел. Конкурсная система поставок продукции для госнужд, в том числе для Вооруженных сил, была введена указом президента России 8 апреля". Деловой мир, 20 мая 1997 г.

Дайте ответы на вопросы: а) каким образом государство может обеспечивать удовлетворение своих потребностей; б) какие преимущества имеет конкурсная система поставок продукции; в) почему многие предприятия хотят заполучить государственный заказ на поставку продукции. "В последнее время основной проблемой для строителей московского метро стало глобальное государственное недофинансирование их работ. Федеральным бюджетом предусмотрено на строительство новых линий Московского метрополитена в 1997 г. 1686.3 млрд. руб. ... Специальные расчеты, сделанные Минстроем РФ показывают, что для нормального развития отрасли в 1997 г. необходима сумма около 4.5 млрд. руб." Деловой мир, 29 мая 1997 г.

Дайте ответы на вопросы: а) к каким последствиям может привести недофинансирование строительства Московского метрополитена; б) должно ли государство брать на себя заботу о строительстве метро и почему; в) какие Вы видите пути решения указанной проблемы. "Вместо

секвестирования

бюджета

на

сумму

в

108

трлн.рублей надо провести денежную эмиссию на эту сумму, заявил вчера секретарь Федерации независимых профсоюзов России Андрей Исаев. Он признал, что "при эмиссии денег возможен всплеск инфляции, но из двух зол надо выбирать меньшее". "У большей части населения нет денег, а после эмиссии они хоть что-то получат",- заявил Исаев. "При условии, что новые деньги не выйдут за пределы России, то 40% из них тут же вернутся в бюджеты всех уровней за счет погашения долгов по коммунальным услугам, энергоресурсам и налогам",- считает секретарь ФНПР. Коммерсантъ-daily, 7 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) рецепт решения какой проблемы излагается в тексте; б) какие иные варианты решения проблемы Вы можете назвать и в чем их преимущества и недостатки; в) что следует ожидать от проведения денежной эмиссии в России с точки зрения ее сторонников и с точки зрения ее противников. "Первая попытка признать РАО "ЕЭС России" монополистом была предпринята антимонопольными органами в 1994 г. Однако

уже в 1995 г. компании удалось выиграть судебный процесс на том основании, что РАО "ЕЭС России" непосредственно не занимается производством и транспортировкой электроэнергии, а лишь является акционером дочерних компаний, которые ведут производственную деятельность. Спустя два года ( в январе 1997 г.) Государственный антимонопольный комитет повторил попытку, но изменил правовую основу внесения компании в реестр. На сей раз в соответствии со ст. 4 закона "О конкуренции ..." материнская компания и ее дочерние структуры рассматривались как группа лиц, занимающих на рынке товара более 35 %." Коммерсантъ-daily, 30 мая 1997 г. Дайте ответы на вопросы: а) почему только в 1997 году РАО "ЕЭС России" был признан монополистом; б) какие последствия для РАО "ЕЭС России" будет иметь его признание хозяйствующим субъектом, имеющим на рынке одного товара долю более 35%; в) почему государство берет на себя обязательство по контролю конкуренции на товарных рынках. Из интервью с мэром Хабаровска П.Д. Филипповым: «Я в пределах своих полномочий вынес на городскую Думу проект решения о продаже долгов предприятий. И Дума меня поддержала. К началу этого года долги предприятий городскому бюджету вылились в 165 миллиардов. Если продать их за 90 процентов стоимости, то город получил бы 148 с половиной миллиардов. Да, мы на этом теряем, но получаем живые деньги. Можно было бы выдать всем зарплату, часть пустить на подготовку к зиме...»

Российская Федерация, №9, 1997, с. 20. Дайте ответы на вопросы: а) почему мэр города хочет продать долги предприятий и почему он уверен, что их кто-то захочет купить; б) каковы основные статьи доходов и расходов городского бюджета; в) что такое «живые» деньги. «Нынче с налогами вышло хуже, чем всегда, даже хуже, чем предрекали скептики со страниц газет и оппозиция на митингах. При необычайном богатстве налогов, более 200, в сумме их - пустой, как сума нищего бюджет. Его расходы необходимо сокращать, урезать уже после первого квартала, ведь государство недобрало 40 процентов запланированных доходов. Для всех очевидно, что бюджет98 необходимо кроить по новым лекалам, рассчитывать по иной налоговой системе. После пяти лет приватизации она единственный источник доходов государственной казны.» Российская Федерация, №10, 1997, с. 6. Ответьте на вопросы: а) почему, на Ваш взгляд, не удалось обеспечить наполнение бюджета-97; б) как связаны приватизация и доходы государственной казны; в) как государство хочет преодолеть бюджетный кризис.

Об итогах поездки А.Чубайса в Америку. «По словам Анатолия Чубайса, «со стороны вице-президента Гора проявлены понимание и поддержка» в крайне важных для России вопросах: по ускорению и облегчению вступления во Все-

мирную торговую организацию ( в Хельсинки президенты России и США договорились о том, что это вступление произойдет не позднее 1998 года) и Парижский клуб кредиторов (до конца текущего года), а также по привлечению 4 млрд.долларов частных инвестиций под гарантии американского страхового агентства OPIC (Корпорация заграничных частных инвесторов)- «по всем этим вопросам США будет на стороне России» Эксперт, №17, 1997, с. 22. Дайте ответы на вопросы: а) что такое Всемирная торговая организация и почему Россия хочет в нее вступить; б) что такое Парижский клуб кредиторов и почему Россия хочет стать ее членом; в) почему государство проявляет заботу о частных инвестициях. Из статьи о поездке А.Чубайса на заседание Межрегиональной ассоциации «Сибирское соглашение». «Но, пожалуй, громче всего прозвучало финальное заявление В.Зубова (губернатор Красноярского края) «Рабочая группа поддерживает положение о недопустимости создания особых, эксклюзивных, офшорных зон, имеющих особые бюджетные отношения с центром. Но Татария, Ингушетия, Москва и Якутия такие отношения имеют. Если у федерального правительства нет политической воли навести единый порядок в стране, на Сибирь не рассчитывайте...» Эксперт, №18, 1997, с. 9. Дайте ответы на вопросы:

а) что такое «офшорные» зоны и зачем они создаются; б) в чем суть особенных отношений перечисленных регионов с государственным бюджетом; в) какие плюсы и минусы имеет идея «единого порядка» применительно к экономике России. «На минувшей неделе Совет директоров Центробанка принял решение снизить ставку рефинансирования (процент под который Банк России кредитует коммерческие банки) до 36% годовых. Ранее она составляла 42% годовых. Новая процентная ставка начала действовать 28 апреля.» Деньги, №18, 1997, с. 5. Дайте ответы на вопросы: а) политику «дорогих» или «дешевых денег» проводит Центробанк в настоящее время; б) к каким изменениям в деятельности коммерческих банков может привести это сообщение; в) каковы предпосылки появления этого решения Совета директоров Центробанка. «С 1 марта 1997 года постановлением правительства РФ запрещена реализация немаркированной (акцизными марками) алкогольной продукции. Ас 15 апреля распоряжением Минэкономики на отечественную ликеро-водочную продукцию установлена минимальная цена: 15500 рублей за оптовую и 16500 за розничную продажу. Ниже этих расценок продавать водку запрещено» Деньги, №20, 1997, с. 9. Ответьте на вопросы:

а) о чем "говорит" акцизная марка; б) зачем государство устанавливает нижнюю границу цены; в) каковы возможные последствия указанного постановления правительства РФ для экономики РФ. Использованные издания: ГАЗЕТЫ Деловой мир Известия Коммерсантъ-daily Российская газета Труд Финансовая Россия Экономические новости России и Содружества ЖУРНАЛЫ Деньги Российская Федерация Эксперт Еще одним направлением использования материалов СМИ это задания по карикатурам с экономическим содержанием. Выполняя эти задания, ученик должен "увидеть" ту проблему, на которой хочет заострить внимание художник, понять над чем художник смеется, а далее перейти к выявлению места этой проблемы в экономической жизни, используя карикатуру как отправную точку для некоторого экономического анализа.

Предлагаем в качестве примера использование карикатур в газете "Известия" (май 1997 г.) для подготовки заданий для школьников. Представьте, что Ваш друг из другой страны, например из Германии, просит дать пояснения к карикатуре, которую он увидел в газете "Известия " за ___ мая 1997 г. Ваша задача состоит в том, чтобы: а) описать, что изображено на картинке; б) пояснить, в чем суть проблемы, которая привлекла внимание художника; в) дать свои предложения возможных способов разрешения этой проблемы. Известия, 22 мая 1997 г.

Известия, 23 мая 1997 г.

Известия, 27 мая 1997 г.

Известия, 28 мая 1997 г.

Конечно арсенал средств учителя, пригодных для использования на уроках может быть существенно шире. Если есть возможность использования компьютерной и видео техники, то можно рекомендовать проведение деловых игр, моделирующих последствия проведения различных мероприятий по государственному регулированию экономики, тем более, что уже есть отечественные программные разработки таких игр. Работа с телевизионными новостными материалами также возможна в рамках учебных занятий. В процессе работы над учебными материалами по экономике следует ожидать выход специальных учебных фильмов, разработку специальных телевизионных программ, компьютерных учебников и т. д. Поэтому учителю экономики надо особенно внимательно следить за новинками в области такого рода разработок и по возможности использовать их на занятиях в школе.

Словарь экономических терминов

Акциз - косвенный налог на продажу товаров определенного вида, преимущественно товаров массового потребления, включаемый в цену товара. Бюджетная политика - политика государства в области использования доходов и расходов государственного бюджета для регулирования воздействия на экономику. Бюджетное финансирование - предоставление предприятиям, учреждениям, организациям в безвозвратном порядке средств из государственного бюджета для полного или частичного покрытия их расходов. Внебюджетные фонды - денежные средства государства, имеющие целевое назначения и не включаемые в госбюджет, например, Пенсионный фонд. Государственное регулирование экономики - целенаправленное воздействие государства на функционирующую экономическую систему с целью обеспечения определенных процессов, изменения экономических явлений или их связей. Государственные финансы - экономические отношения по поводу создания, распределения и использования фондов денежных средств государства. Государственный бюджет - смета доходов и расходов государства на определенный период, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления и направлений расходования средств.

Государственный долг - сумма задолженности по внешним и внутренним займам государства (включая начисленные по ним проценты). Государственный заказ - заказ государства предприятиям на поставку некоторых видов продукции, необходимой для решения общегосударственных задач. Государственная казна - средства государственного бюджета и иное государственное имущество, не закрепленное за государственным предприятием, учреждением. Государственный сектор в экономике - совокупность предприятий, учреждений, организаций находящихся в государственной собственности. Государство (в качестве экономического субъекта) - совокупность органов и лиц, сосредоточивших в своих руках экономическую власть, принимающих экономические решения в государственном масштабе, распоряжающихся государственной и общественной собственностью. Денежно-кредитная политика - осуществляемые государством меры по регулированию денежного обращения и кредита, направленные на обеспечение устойчивого, эффективного функционирования экономики, укрепления денежной системы страны. Дефицит государственного бюджета - превышение расходов государственного бюджета над его доходами. Доходы государственного бюджета - доходы государства, используемые им для осуществления своих функций. Казначейство - специальный государственный финансовый орган, существующий обычно при министерстве финансов страны, в функции которого входят составление проекта государственного

бюджета и его исполнение, управление государственным долгом, а также эмиссия государственных ценных бумаг. Косвенные налоги - налоги, на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок в цену товар или включаемые в тариф. Налог - обязательный сбор, устанавливаемый и взимаемый государством с физических и юридических лиц. Налоговая система - совокупность налогов, взимаемых в государстве, а также форм и методов их построения. Пошлина - денежные суммы (сборы) взимаемые государством через специально уполномоченные учреждения (суд, милиция, ЗАГСы и т.д.) с юридических и физических лиц за определенные виды услуг, например, за оформление наследства, за провоз товара через границу и за выдачу документов, имеющих юридическое значение. Приватизация - передача или продажа на различных условиях государственной собственности в частную собственность. Протекционизм - экономическая политика государства, направленная на поощрение развития национальной экономики и ее защиты от иностранной конкуренции. Прямые налоги - налоги, взимаемые государством непосредственно с доходов и имущества физических и юридических лиц. Расходы государственного бюджета - направления использования бюджетных средств для удовлетворения государственных нужд, реализации социально-экономических, оборонных, научнотехнических, природоохранных и других общественных задач. Социальная политика - политика, направленная на изменение уровня и качества жизни населения.

Структурная политика - проводимая государством политика в отношении отраслевой, региональной, производственной структуры экономики в целом и отдельных ее частей

Литература

Андрианов В. Государственное регулирование и механизмы саморегуляции в рыночной экономике. - Вопросы экономики, № 9 1996. Большой экономический словарь/ Общая ред. А.Н.Азрилияна.-М.: Фонд "Правовая культура", 1994 г. Борисов С.М. Внешние долги России. - Деньги и кредит. № 2,1997 г. Государственное регулирование экономики и социальный комплекс: Учебное пособие для вузов/ В.А. Пикулькин, Ю.М. Дурдыев, В.Э. Комов и др. Под ред. Т.Г. Морозовой, А.В. Пикулькина. Всерос. заоч. фин.-экон. ин-т - М.: Финстатинформ, 1997. Дубинин С.К. Денежно-кредитная политика Банка России в 1997 году. - Деньги и кредит, №5 1997 год. Иванов С.И., Линьков А.Я. Основы экономической теории.М.Высшая школа экономики, 1996 г. Институциональные основы рыночной экономики в России.М.Наука, 1996 г. /О.С. Белокрылова. Глава 3. Роль государства в переходной экономике./ Политология: Энциклопедический словарь. / Общ.ред. и сост.: Ю.И.Аверьянов.-М.:Изд-во Моск. коммерч. ун-та 1993. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь. - М.:ИНФРА-М, 1997. Стиглиц Дж.Ю. Экономика государственного сектора/ Пер. с англ. - М.: Изд-во МГУ: ИНФРА-М, 1997. Сумароков В.Н. Государственные финансы в системе макроэкономического регулирования.- М.: Финансы и статистика, 1996. Экономика. Учебник для экономических академий, вузов и факультетов. Под редакцией А.С.Булатова. - М. БЕК,1996. Экономический анализ: Налоговый кодекс. - Эксперт, № 22,1997г.

Kaminski Hans Okonomische Bildung und Gymnasium: Ziele, Inhalte, Lernkonzepte des Okonomieunterrichts; Initiative Wirtschaft und Gymnasium/ Hans Kaminski. – Neuwied; Kriftel; Berlin: Luchterhand, 1996.