Бизнес-план компании по производству муки. Методика выполнения организационно-экономической части дипломного проекта и курсовой работы по организации, планированию и управлению производством

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ РФ ВОСТОЧНО-СИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ КАФЕДРА ЭКОНОМИКИ И ОРГАНИЗАЦИИ ПРОИЗВОДСТВА

БИЗНЕС-ПЛАН Компании по производству муки Методика выполнения организационно-экономической части дипломного проекта и курсовой работы по организации, планированию и управлению производством для студентов специальности 270100 «Технология хранения и переработки зерна»

Составили: Мантатова С.А. Сангадиев З.Г.

Улан-Удэ, 2002

СОДЕРЖАНИЕ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Общие положения..................................................................... 3 I. Технико-эколого-экономическое обоснование строительства или реконструкции предприятия на основе маркетинговых исследований ................................ 4 1.1. Экономико-географическая и экологическая характеристика района обоснования проекта ................. 4 1.2. Обоснование мощности предприятия на основе маркетинговых исследований........................................... 5 1.3. Конкуренция....................................................................... 8 II. Бизнес-план компании ......................................................... 9 2.1. Исполнительное резюме.................................................... 9 2.2. Общее описание компании ............................................. 10 2.3. Продукция и услуги......................................................... 11 2.4. Маркетинг-план ............................................................... 11 2.5. Производственный план.................................................. 12 2.6. Финансовый план............................................................. 23 2.7. Потребность в капитале. Расчет капитальных затрат и экономической эффективности ....................... 26 2.8. Технико-экономические показатели бизнес-плана ...... 32 Литература ............................................................................... 33

Настоящая методика является пособием по разработке по разработке организационно-экономической части дипломного проекта и выполнения курсовой работы по организации, планированию и управлению производством на тему «Бизнес-план компании по производству муки» для студентов специальности 270100. Объектом составления бизнес-плана является задание профилирующей кафедры «Технология хлебопродуктов» по реконструкции действующего предприятия или по строительству нового. Организационно-экономическая часть дипломного проекта и курсовая работа состоят из двух разделов: I. Технико-эколого-экономическое обоснование проекта II. Бизнес-план компании. При выполнении дипломного проекта разработка первого раздела должна предшествовать выполнению технических частей проекта, а разработка второго раздела осуществляется после выполнения технических частей проекта. Информацию по составлению бизнес-плана студент собирает в период технологической и преддипломной практик.

3

I. Технико-эколого-экономическое обоснование строительства или реконструкции предприятия на основе маркетинговых исследований Данный раздел выполняется в начале работы над дипломным проектом с использованием результатов технологической и преддипломной практик, а также на основе изучения литературных источников. Содержание раздела должно включать следующие подразделы: 1.1. Экономико-географическая и экологическая характеристика района обоснования проекта 1.2. Обоснование мощности строящегося или реконструируемого предприятия на основе маркетинговых исследований 1.3. Конкуренция. 1.1. Экономико-географическая и экологическая характеристика района обоснования проекта Данный раздел составляется на основании материалов, собранных в местных органах управления, изучения литературных источников и справочников. В этом разделе необходимо показать географическое расположение района, охарактеризовать важнейшие отрасли промышленности и сельского хозяйства, дать характеристику направления развития сельского хозяйства, описать транспортные условия (железные дороги, шоссе, водные пути). Обратить внимание на экологическую характеристику района обоснования, влияние деятельности проектируемого предприятия на экологию окружающей среды, особенно в Байкальском регионе, в котором озеро Байкал признан Участком всемирного природного наследия.

1.2. Обоснование мощности предприятия на основе маркетинговых исследований 1.2.1. Маркетинговые исследования Для принятия обоснованного решения о строительстве или реконструкции мельницы необходимо исследовать рынок муки, его возможности, определить спрос на муку в перспективе и емкость рынка до и после строительства (реконструкции) предприятия. Определение спроса и емкости рынка муки Спрос на муку в регионе определяется исходя из перспективной численности населения и среднедушевой нормы потребления муки в год. Перспективная численность населения (Н) определяется по формуле: n

X ⎞ ⎛ Н = А × ⎜1 + ⎟ , 100 ⎠ ⎝ где А – численность населения региона на момент расчета, тыс. чел.; X - среднегодовой прирост населения, %; n - разница лет (принимается равной 5 годам). Спрос на муку определяется умножением перспективной численности населения на среднедушевую норму потребления (140-150 кг/год) (табл. 1). Таблица 1 Расчет спроса на муку в регионе Регион обоснования Самарская область

Перспективная численность населения, тыс. чел.

Норма потребления в год, кг

Спрос на муку, тыс. т

3706,4

140

519,2

Таким образом, в данном примере спрос на муку в Самарской области на перспективу (5 лет) составит 519,2 тыс. тонн. 4

5

Предложение муки в регионе можно рассматривать как результат производственной деятельности мельниц региона в виде товарной массы, предназначенной для продажи. Далее необходимо исследовать возможности удовлетворения спроса на муку на рынке предложения муки. Для этого нужно определить емкость рынка муки (предложение), сравнить ее со спросом на перспективу и сделать вывод о возможности удовлетворения спроса. Емкость рынка муки студент определяет по данным о фактическом производстве и продаже муки за год в регионе. Если студент не смог получить данные о производстве и продаже муки в регионе, то возможно определить примерный объем, зная суточную производительность заводов региона, их рабочий период и нормы выхода муки (табл. 2). Таблица 2 Определение емкости рынка муки по Самарской области Наименование предприятий области Мельзавод №1 Мельзавод №2 и т.д. … Всего по области (емкость рынка) Емкость рынка после строительства или реконструкции мельницы

Суточная производительность, т/сутки 680 390

Годовой объем, тыс. т Переработки Выработки и зерна при рабопродажи чем периоде муки 300 суток 204,0 158,0 117,0 87,75

554,0

474,6 474,6 + 44,6 = = 519,2

1.2.2. Обоснование мощности Сравнив спрос на муку с его предложением на рынке (емкостью рынка) видно, что в нашем примере в перспекти6

ве спрос на муку не будет удовлетворен на: 519,2 – 474,6 = = 44,6 тыс. т. Для удовлетворения спроса в количестве 44,6 тыс. т муки необходимо сделать расчет потребности в дополнительных мощностях (табл. 3). Таблица 3 Расчет необходимых дополнительных производственных мощностей Показатели 1. Дефицит муки, тыс. 2. Потребность в зерне, тыс. т (стр. 1 : норма выхода) 3. Годовой рабочий период, сутки 4. Потребная дополнительная мощность, т/сутки (стр. 2 : стр. 3)

Проект 44,6 59,4 300 200

На основании данных табл. 3 студент должен сделать вывод о необходимости (в нашем примере) строительства мельницы производственной мощностью 200 т/сутки, который позволит полностью удовлетворить спрос в муке. 1.2.3. Анализ производственных возможностей мельницы (при реконструкции) Если студент принимает решение удовлетворить спрос в муке за счет реконструкции завода, то необходимо произвести анализ технологии и организации производства, выявить «узкие места», наметить мероприятия по их устранению, позволяющие увеличить суточную производственную мощность. 1.2.4. Определение доли рынка Ранее был сделан расчет емкость рынка (табл. 2). Знание емкости рынка связано с определением доли рынка, принадлежащей фирме. В нашем примере доля рынка, принадлежащая фирме, составит: 44 ,6 519 ,2 = 0 ,09 7

Доля рынка является ключевым фактором в достижении лидирующей позиции в отрасли региона. 1.3. Конкуренция На деятельность компании, фирмы, предприятия будут оказывать влияние внешние факторы. Наиболее значительным из них является конкуренция. Конкурентоспособность товара – это совокупность характеристик продукта, сопутствующих ему продаж и потреблению услуг, отличающих его от продуктов-аналогов по степени удовлетворения потребностей, по уровню затрат на его приобретение и эксплуатацию. Это способность товара соответствовать ожиданиям потребителей, способность товара быть проданным. Качество товара является основной составляющей его конкурентоспособности. В дипломном проекте (курсовой работе) студенту следует выделить наиболее предпочтительные свойства товара для потребителей, в данном случае необходимо показать преимущества в качестве муки в своей компании по сравнению с конкурентами, преимущества в цене. Таблица 4 Конкурентные преимущества муки проектируемого завода Наименование предприятий Мельзавод №1 Мельзавод №2 и т.д. … Проектируемый завод

8

Качество

Цена

Упаковка

Другие показатели

II. Бизнес-план компании Бизнес-план компании содержит следующие подразделы: 2.1. Исполнительное резюме 2.2. Общее описание компании 2.3. Продукция и услуги 2.4. Маркетинг-план 2.5. Производственный план 2.6. Финансовый план 2.7. Потребность в капитале. Расчет капитальных затрат и экономической эффективности 2.8. Основные технико-эколого-экономические показатели бизнес-плана 2.1. Исполнительное резюме Исполнительное резюме является предельно сокращенной версией плана, своего рода «уведомление о намерениях». Резюме должно дать возможность тому, кому оно адресуется, получить достаточно четкое предварительное представление о материале. Хотя исполнительное резюме ставится в самом начале бизнес-плана, его следует писать после завершения работы. В резюме предельно коротко излагаются: − суть проекта: его цели и потенциальная эффективность; − возможность его реализации в конкретных рыночных условиях; − кто и как будет реализовывать проект; − потенциальные выгоды от проекта: объем продаж, норма прибыли, срок окупаемости, улучшение экологической ситуации.

9

2.2. Общее описание компании В описании следует отразить основные виды деятельности и характер компании. В данном разделе желательно ответить на следующие вопросы. • Является компания производственной, торговой или действует в сфере услуг? • Где она расположена? • В каких географических пределах она планирует развивать свой бизнес (в своей местности, в масштабах страны)? • Какую организационно-правовую форму будет иметь? Данный раздел завершается формулировкой основных целей развития компании. Важно четко определить цели бизнеса, они должны быть конкретными. Если фирма ориентирована на рост, то основными ее целями будут: − повышение общего объема продаж; − увеличение доли фирмы на сложившемся рынке; − освоение новых рынков. Если фирма не предполагает быстрого темпа роста объема производства, то ее главные цели связаны с: − увеличением роста чистого дохода; − повышением качества продукции. В случае, если фирма задумала изменить ассортимент своей продукции, ее цели будут преимущественно сведены к: − снижению срока освоения новых видов продукции; − росту объема изделий; − проникновению на рынки и вытеснению старых товаров.

10

2.3. Продукция и услуги В данном подразделе следует отразить значение муки как основного продукта питания. Сюда обычно включается следующая информация: а) физическое описание продукта. Следует описать физические характеристики муки всех сортов, в чем их преимущества и отличия от аналогов других фирм. б) по какой цене потребитель будет покупать товар. в) условия производства муки. Необходимо показать, что в случае освоения изготовления данного продукта возможно произойдут изменения в фирме: − повысятся требования к квалификации работников; − изменятся используемые материалы; − обновится технология и потребуется новое оборудование и приспособления. 2.4. Маркетинг-план История свидетельствует, что маркетинг является одним из важных условий на пути компании к успеху. Успех новой компании можно предсказать, принимая во внимание факторы, определяющие спрос на товар или услугу. Если не определена реальная потребность в товарах или услугах, то никакой талант, никакие капиталы не помогут компании добиться успеха в данной сфере. Важнейшие вопросы этого раздела – определение спроса и возможности рынка, конкуренция, исследование рынка – рассмотрены в первой части данной методики – «технико-эколого-экономическое обоснование строительства (реконструкции) завода на основе маркетинговых исследований». В маркетинг-плане необходимо отразить стратегию маркетинга.

11

Стратегия маркетинга Стратегия маркетинга охватывает такие факторы как сбыт, реклама, ценообразование, прогноз ассортимента и объема продаж. Стратегия сбыта. Студент должен предложить механизм и средства, которые бизнес намерен использовать для того, чтобы довести свою продукцию до потребителей. Можно предложить собственную службу сбыта или использовать сеть дилеров, дистрибьюторов, посредников. Реклама. Во многих случаях реклама играет важную роль в сбыте продукции. Следует предложить устанавливать контакты с местными средствами информации – газетами, радио и телевидением. Организуемые статьи в газетах могут дойти до широкой аудитории и послужат «бесплатной рекламой», если газета похвалит бизнес или товар. Кроме того, публикации вызывают у людей ощущение объективности, которое поможет компании приобрести имидж без собственных затрат. Ценообразование. Здесь следует привести общую структуру цен и соображения, лежащие в ее основе. Цены могут быть установлены несколько выше или ниже в сравнении с ценами на аналогичные товары других фирм. Если цены будут установлены выше, то их необходимо обосновать, например, будет предложен полный ассортимент продукции, услуги по доставке. Прогноз ассортимента муки. Ассортимент прогнозируется исходя из потребностей в муке (по сортам) кондитерских фабрик, хлебозаводов, населения. 2.5. Производственный план Производственный план включает прогноз объема производства и продаж муки, расчет труда и заработной 12

платы и расчет затрат на производство и реализацию продукции. 2.5.1. Прогноз объема производства и продаж муки Исходными данными для расчета объема производства являются суточная производительность мельницы, плановый рабочий период, нормы выхода муки, оптовые цены. Суточная производительность мельницы (С) определена в разделе «Обоснование мощности» (1.2.2.). Нормы выхода муки (Н) устанавливают в технологической части проекта по выбранной схеме помола. Рабочий период планируется исходя из проектируемого режима работы мельницы: прерывная или непрерывная неделя, двухсменная или трехсменная работа. Таблица 5 Расчет планового рабочего периода (Т), сутки Виды плановых остановок 1. Календарный фонд времени (Т к ) 2. Всего плановых остановок (Оп )

Отчет

Проект

в т.ч. по кварталам I II III IV

в т.ч. а) праздники б) декадные остановки в) капитальный ремонт г) прочие остановки 3. Рабочий период (Т ) 4. Коэффициент использования календарного фонда времени (К )

13

Т = Т к − Оп , К =

Таблица 7 Расчет объема продаж (товарной продукции)

Т Тк

Расчет объема производства и продаж муки:

Vобщ. = V1с . =

Т ×С × Н , 100

в т.ч.

Т × С × Н 1с . , 100

Vвс =

Т × С × Н вс , 100

Vотр . =

Т × С × Н отр . 100

,

Т × С × Н 2с . Т × С × Н го Vго = , , 100 100 - норма выхода муки высшего сорта;

V2 с . =

где Н вс Н 1с . - норма выхода муки 1 сорта; Н 2с. - норма выхода муки 2 сорта; Н отр. - норма выхода отрубей;

Н го

Таблица 6 План производства продукции

Всего муки в т. ч. муки в/с муки 1 с. муки 2 с. Отруби Годные отходы

Ед. изм.

Отчет 20__ г.

Проект 20__ г.

Проект в % к отчету

т т т т т т

На основании плана производства продукции определяется объем продаж (табл. 7). 14

Оптовая цена, руб.

Товарная продукция, тыс. руб.

В пояснительной записке по данному разделу необходимо объяснить причины роста или снижения показателей.

- норма выхода годных отходов.

Ассортимент продукции

План Ассортимент продукции производства, т Всего муки в т. ч. муки в/с муки 1 с. муки 2 с. Отруби Всего Отчет за ________ г. Проект в % к отчету

2.5.2. План по труду и заработной плате В данном разделе определяется: а) численность рабочих; б) фонд заработной платы; в) среднегодовая заработная плата на 1 рабочего; г) производительность труда. Численность рабочих и фонд заработной платы определяются в табл. 8. Месячная тарифная ставка определяется путем умножения часовой ставки на 174,8 часов (среднемесячная продолжительность работы). Годовой фонд заработной платы определяется путем умножения месячного фонда на 12. Общий фонд заработной платы рабочих ( ОФЗ раб ) определяется как сумма годового фонда зарплаты по тарифным ставкам и доплат. 15

Годовой фонд заработной платы, тыс. руб.

Месячный фонд заработной платы, руб.

Месячная тарифная ставка, руб.

Часовая тарифная ставка, руб.

Численность

Наименование профессий

Разряд

Таблица 8 Расчет численности и фонда заработной платы

1. Вальцевой 2. Рассевной 3. Обойщик 4. Магнитчик 5. Выбойщик и т.д. ИТОГО

Среднегодовая зарплата =

ОФЗ раб Численность

,

Товарная продукция . Численность

Все показатели сводятся в табл. 9.

16

План по труду и заработной плате Показатели

Ед. изм.

Численность рабочих Фонд заработной платы Производительность труда Среднегодовая заработная плата

чел. тыс. руб.

Отчет Проект Проект в 20__ г. 20__ г. % к отчету

тыс. руб. руб.

В пояснительной записке студент должен объяснить причину улучшения или ухудшения показателей, наметить мероприятия, обеспечивающие рост производительности труда.

К годовому фонду заработной платы прибавляются доплаты: 1. За перевыполнение норм выработки … %. 2. Премии … %. 3. За ночные часы работы … %. 4. Районный коэффициент … %. 5. За выслугу лет … %.

Производительность труда =

Таблица 9

2.5.3. Расчет затрат на производство и реализацию продукции Расчет себестоимости муки осуществляется по смете затрат. Определяется себестоимость 1 тонны калькулируемой продукции, затраты на 1 руб. товарной продукции. Таблица 10 Смета затрат на производство и реализацию продукции Статьи затрат

Ед. изм.

Калькулируемая продукция 1. Материальные затраты 2. Затраты на оплату труда 3. Отчисления на социальные нужды 4. Амортизация 5. Прочие затраты Итого производственная себестоимость 6. Внепроизводственные расходы 7. Всего затрат (полная себестоимость) 8. Полная себестоимость 1 тонны 9. Затраты на 1 руб. товарной продукции

т тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. руб. руб.

Проект

17

Стоимость сырья = З + Р − Г .

18

1

2

3

4 гр. 1 × гр. 2

5 гр. 4 × гр. 3

6

7

Всего расходов, тыс. руб.

- объем зерна, необходимый для производства муки, т; С - плановая суточная производительность мельницы, т; Т - плановый рабочий период, сутки; Ц - рыночная цена 1 тонны зерна, тыс. руб.; Н п - норма расходов по доставке на 1 тонну зерна, тыс. руб.; ГО - количество годных отходов, т; Ц го - стоимость 1 тонны годных отходов, тыс. руб.

Оплата за установленную мощность, тыс. руб.

где VЗ

Г = ГО × Ц го ,

Плата за 1 кВт, руб.

Р = VЗ × Н п ;

Мощность трансформатора, кВт

З = Ц × VЗ ;

Стоимость электроэнергии, тыс. руб.

VЗ = С × Т ;

Таблица 11 Расчет затрат на электроэнергию Потребное количество электроэнергии, тыс. кВт-час.

1. Материальные затраты В статью «Материальные затраты» включаются стоимость сырья, топлива и электроэнергии, воды, стоимость услуг промышленного характера, стоимость материалов, стоимость газации. 1.1. Стоимость сырья Стоимость сырья на производство муки включает стоимость зерна ( З ), расходы по доставке зерна ( Р ) за минусом стоимости годных отходов ( Г ).

Цена за 1 кВт-час, руб.

Затраты на 1 рубль Полная себестоимость = . товарной продукции Товарная продукция

Норма расхода электроэнергии, кВт-час

Полная себестоимость Полная себестоимость , = 1 тонны Калькулируемая продукция

1.2. Стоимость топлива и электроэнергии Исходные данные для расчета стоимости электроэнергии: − плановый объем производства муки; − норма расхода электроэнергии на 1 тонну; − стоимость 1 кВт-час электроэнергии; − суммарная мощность трансформатора, кВт; − размер платы за 1 кВт установленной мощности.

Количество продукции по плану, т

Калькулируемая продукция равна плановому объему муки плюс отруби.

8 9 гр. 6 × гр. 5 + гр. 7 гр. 8

1.3. Стоимость воды Норма расхода Расход = Количество × , холодной воды зерна воды Стоимость = Расход × тариф за 1 м 3 , холодной воды холодной воды

19

Оплата = Количество × тариф за 1 м 3 . сточных вод сточных вод Объем сточных вод принимается в размере 70 % от чистой воды.

Стоимость = Стоимость + Оплата . воды холодной воды сточных вод 1.4. Стоимость услуг промышленного характера По данной статье планируется аренда грузовых автомашин. Исходные данные: − количество арендуемых автомашин, N, шт.; − тариф за 1 час работы автомашины, t a , руб.;

− время работы за 1 год, T = 130 × 8 , час; − годовая тарифная ставка шофера, t ш , руб. стоимость = N × t × Т + N × t × Т , a ш аренды 1.5. Стоимость материалов (включая покупные материалы, расходуемые на производственные и хозяйственные цели) Расходы по данной статье планируются на основе норм расхода материалов на 1 тонну продукции (норма расхода 0,5 тыс. руб.) и количества продукции (0,5 количества продукции). В итоге статья 1 «Материальные затраты» = = 1.1 + 1.2 + 1.3 + 1.4 + 1.5 2. Затраты на оплату труда По данной статье планируется фонд заработной платы рабочих (табл. 9). 3. Отчисления на социальные нужды 20

3.1. Планируются отчисления на социальное страхование, в Пенсионный фонд, на медицинское и социальное страхование. Общая сумма отчислений составляет 35,6 % от общего фонда заработной платы. 3.2. Расходы на охрану труда, которые определяются умножением нормы расходов на 1 человека (0,7 тыс. руб.) на численность работников. Статья 3 = 3.1 + 3.2. 4. Амортизация Сумма амортизационных отчислений определяется на основе норм амортизации на здания и сооружения – 4%, на оборудование – 15 % и первоначальной стоимости основных производственных фондов.

Амортизационные Первоначальная Норма = × . отчисления стоимость ОПФ амортизации Первоначальная стоимость основных производственных фондов рассчитывается в подразделе 2.7. «Потребность в капитале. Расчет капитальных затрат и экономической эффективности». При реконструкции сумма амортизации определяется путем прибавления к отчетной сумме амортизации суммы амортизации на вновь установленное оборудование за минусом стоимости демонтированного оборудования. 5. Прочие затраты В данную статью включаются затраты, не отнесенные к ранее перечисленным статьям: − земельный налог; − стоимость капитального ремонта; − проценты за банковский кредит; − командировочные расходы; − услуги связи; 21

− отчисления в дорожный фонд; − расходы на изобретательство и рационализаторство. Информацию по статье 5 следует взять на предприятии.

Себестоимость 1 тонны Себестоимость = × 8,6 , 1 условной тонны крупы манной Себестоимость 1 тонны Себестоимость = × 10,5 , 1 условной тонны муки макаронной

6. Внепроизводственные расходы По данной статье планируются затраты на реализацию продукции, отчисления в научно-технический фонд. В проекте можно определить в размере 1,5 % от производственной себестоимости.

Себестоимость = Себестоимость × 7,1 , 1 тонны муки в / с 1 условной тонны Себестоимость = Себестоимость × 6,5 , 1 тонны муки 1 с. 1 условной тонны Себестоимость = Себестоимость × 5,7 , 1 тонны муки 2 с. 1 условной тонны

Полная себестоимость и себестоимость 1 тонны продукции определяется в табл. 12.

Себестоимость = Себестоимость × 1,0 . 1 тонны отрубей 1 условной тонны

2

Количество условных тонн

1 Крупа манная Мука макаронная Мука в/с Мука 1 с. Мука 2 с. Отруби ИТОГО

Условные коэффициенты

Сорт продукции

Количество продукции, т

Таблица 12 Расчет себестоимости 1 тонны продукции по сортам

3 8,6 10,5 7,1 6,5 5,7 1,0 ×

4 гр. 2 × гр. 3

Себестоимость 1 тонны

всего выпуска

5

6 гр. 2 × гр. 5

Финансовый план включает расчет цен, планирование прибыли и рентабельности, расчет чистой прибыли. 2.6.1. Расчет цен Студент определяет следующие виды цен: а) Оптовая цена = себестоимость + прибыль ; б)

Оптово − отпускная = Оптовая цена + НДС ; цена

в) Розничная цена = ×

Себестоимость = Полная себестоимость . 1 условной тонны Общее количество условных тонн 22

2.6. Финансовый план

Оптово − отпускная Торговая + . цена надбавка

Прибыль в цене планируется исходя из рентабельности, которую для муки можно принять в пределах 20 %: Прибыль =

Полная сбестоимость × 0,2 . 1 тонны муки

23

Налог на добавленную стоимость планируется в размере 10 % от оптовой цены. Торговая надбавка – 25 % от оптово-отпускной цены.

Розничная цена

Оптовоотпускная цена

Оптовая цена

Прибыль на 1 тонну

Сорт муки

Полная себестоимость 1 тонны

Таблица 13 Расчет цены на 1 тонну продукции, тыс. руб.

Крупа манная Мука в/с Мука 1 с. Мука 2 с. Отруби

П = ТП − ПС ,

-

Р=

П × 100 , ПС

прибыль, тыс. руб.; товарная продукция, тыс. руб.; полная себестоимость, тыс. руб.; рентабельность продукции, %. Таблица 14 Расчет прибыли и рентабельности

Ассортимент Крупа манная Мука в/с Мука 1 с. 24

2.6.3. Расчет налога на прибыль и чистой прибыли Чтобы определить налог на прибыль необходимо рассчитать валовую и налогооблагаемую прибыль. Прибыль от внереали внереали Валовая = реализации + зационные − зационные прибыль доходы расходы продукции Таблица 15 Расчет налога на прибыль и чистой прибыли Показатели

2.6.2. Планирование прибыли и рентабельности

где П ТП ПС Р

Мука 2 с. Отруби ВСЕГО

Товарная продукция, тыс. руб.

Полная себестоимость, тыс. руб.

Прибыль, тыс. руб.

Рентабельность, %

1. Валовая прибыль 2. Из валовой прибыли, подлежащей налогообложению, исключаются, всего в т.ч. а) средства, направленные на техническое перевооружение, реконструкцию, расширение производства б) затраты на содержание детских учреждений в) затраты на содержание жилищного фонда г) взносы на благотворительные цели ( ≤ 2 % прибыли) 3. Сумма отчислений в резервный фонд ( ≤ 25 % уставного капитала) 4. Налогооблагаемая прибыль (стр. 1 – стр. 2 – стр.3) 5. Ставка налога на прибыль в т.ч. федеральный бюджет региональный бюджет 6. Сумма налога на прибыль (стр. 4 × стр. 5), всего

Ед. изм. Проект тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб. % % % тыс. руб. 25

в т.ч. федеральный бюджет региональный бюджет 7. Чистая прибыль (стр. 1 – стр. 6)

тыс. руб. тыс. руб. тыс. руб.

2.7. Потребность в капитале. Расчет капитальных затрат и экономической эффективности

2.7.1. Содержание раздела При определении капитальных затрат на строительство зерноперерабатывающего предприятия студент, используя разработки технических разделов проекта, определяет стоимость строительства (реконструкции) и рассчитывает затраты на приобретение оборудования. 2.7.2. Определение затрат на строительство (реконструкцию) предприятия Стоимость строительства проектируемого предприятия определяется по нормативам удельных капитальных вложений на тонну суточной мощности в базисных ценах, с учетом поправочных коэффициентов на район строительства. Если производственная мощность проектируемого предприятия не соответствует принятым при разработке нормативам, то норматив удельных капитальных вложений определяется для нее методом интерполяции. Таблица 16 Сметно-финансовый расчет на приобретение и монтаж оборудования Наименование оборудования

Кол-во Стоимость Полная единиц единицы стоимость

ИТОГО:

К итогу следует добавить: 26

а) стоимость коммуникаций – 20 % от стоимости оборудования; б) транспортные расходы – 5 % от стоимости оборудования; в) затраты на запасные части – 3 % от стоимости оборудования; г) накладные расходы – 1,25 % от стоимости оборудования; д) стоимость монтажа оборудования – 20 % от стоимости оборудования, включая пункты а, б, в, г. Капитальные затраты на оборудование составят: К П = стоимость + а + б + в + г + д . оборудования При замене действующего оборудования новым в капитальные затраты включаются также расходы на демонтаж и остаточная стоимость оборудования за минусом стоимости лома, если оно сдается в лом. Таблица 17 Сметно-финансовый расчет на демонтаж оборудования Наименование демонтируемого оборудования

ИТОГО:

Кол-во единиц

Остаточная Всего стоимость остаточная единицы, стоимость, тыс. руб. тыс. руб.

Вес, т

К ОС

Стоимость демонтажных работ ( Д ) берется в размере 6 % от остаточной стоимости. При реализации заменяемой техники общую сумму капитальных затрат уменьшают на сумму получаемой выручки ( В р ). 27

Таким образом, капитальные затраты на оборудование при реконструкции определяются по формуле: К О = К П + К ОС + Д − Л (В р ) , где Л - стоимость лома. Таблица 18 Сметно-финансовый расчет на строительные работы Стоимость, руб. Объем, Наименование объектов 3 м за единицу сумма Строительная часть Освещение Отопление и вентиляция Водопровод и канализация ИТОГО здания: Таблица 19 Стоимость санитарно-технических работ и электроосвещение в промышленных зданиях (на 1 м3 в тыс. руб.) Наименование объектов Производственные здания Склады

По отоплению и вентиляции

По водопроводу

По электроосвещению

4,6 – 11,5 0,5 – 1,2

9,7 – 2,7 0,5

2,7 – 3,4 0,8

Таблица 20 Сводная смета капитальных затрат на проектируемое (реконструируемое) предприятие Наименование объектов Здания Оборудование Всего капитальных затрат, К С 28

Сумма, тыс. руб.

% к итогу

В тех случаях, когда дипломный проект носит творческий характер и решения, принятые в нем, отличаются новизной, в расчетах дополнительно учитываются отклонения в затратах, связанных с различием в проектных решениях. Для этого необходимо: 1. Определить границы технологических схем и объемно-планировочных решений, в пределах которых в дипломный проект внесены изменения по сравнению с типовым проектом. 2. На основе укрупненных показателей стоимости подсчитать затраты по всем видам работ для дипломного и типового проектов. Разница в итогах расчетов дает величину поправки. Последовательность расчетов следующая: 1. Определяется стоимость строительства проектируемого предприятия по нормативу удельных капитальных вложений; 2. Рассчитываются затраты на строительные, монтажные работы и оборудование в принятых границах изменений технологической схемы и объемно-планировочных решений по типовому проекту; 3. Рассчитываются затраты на те же работы, в тех же границах по дипломному проекту; 4. Определяется величина поправки; 5. Определяется стоимость строительства предприятия, разработанного в дипломном проекте. Затраты на приобретение оборудования складываются из следующих элементов: − стоимости оборудования по оптовым ценам; − транспортных расходов; − расходов по комплектации; − затрат на тару и упаковку; − заготовительно-складских расходов; 29

− наценки снабженческо-сбытовым организациям. Следующим этапом расчетов является установление затрат на монтаж оборудования.

2.7.3. Расчет экономической эффективности капитальных затрат В данном разделе рассчитывается срок окупаемости капитальных вложений на новое строительство (реконструкцию) предприятия. Расчет производится по следующей формуле: К Т ок = С , П где Т ок - срок окупаемости, лет; К С - капитальные вложения, тыс. руб.; П - сумма балансовой прибыли, тыс. руб. Если дипломный проект носит творческий характер и внесенные изменения повлияли на величину капитальных затрат и прибыли, то в этом случае необходимо определить сравнительную экономическую эффективность проекта. Производится определение приведенных затрат на единицу продукции: З П = С е + Ен × К е , где З П - затраты, приведенные на единицу продукции, руб.; е С - себестоимость единицы продукции, руб.; Е н - нормативный коэффициент эффективности; К е - капитальные затраты на единицу годовой выработки продукции, руб.

Годовой экономический эффект (Э П ) рассчитывается на объем продукции проектируемого предприятия: Э П = ЗТП − З ПП × П , где ЗТП и З ПП - приведенные затраты на единицу продукции соответственно по типовому и проектируемому вариантам, руб.; П - годовой объем производства продукции по проектируемому варианту.

(

)

Если вариант, проектируемый студентом, требует больших капитальных вложений и на основе его величины делается вывод об эффективности проекта. Расчет производится по формуле: К е − К Те , Т ок = Пе П П − П Те где Т ок - срок окупаемости, лет;

П Пе и ПТе - величина прибыли на единицу продукции соответственно по проектируемому и типовому вариантам, руб.; е е К П и К Т - капитальные затраты на единицу годовой выработки по проектируемому и типовому вариантам, руб. Проектируемый вариант будет более эффективным, если срок окупаемости будет ниже, чем по типовому проекту.

Наиболее эффективным вариантом является вариант, обеспечивающий наименьшую величину приведенных затрат и соответствующий годовой экономический эффект. 30

31

2.8. Технико-экономические показатели бизнес-плана

Литература

Таблица 21 Показатели

Ед. изм.

1. Суточная производительность т/сут. 2. Емкость рынка т 3. Доля рынка % 4. Рыночный потенциал компании т 5. Товарная продукция тыс. руб. 6. Численность работников чел. 7. Фонд заработной платы тыс. руб. 8. Среднегодовая заработная плата на 1 работника руб. 9. Цена 1 тонны муки руб. 10. Чистая прибыль тыс. руб. 11. Рентабельность продукции % 12. Срок окупаемости лет 13. Норма прибыли руб.

32

Проект Отчет Проект в %% к отчету

1. Филиппов А.Н., Воронин В.Г., Жигалов А.Н. Организация, планирование и управление производством на предприятиях хранения и переработки зерна. – М.: Колос, 1984. 2. Филиппов А.Н. Технико-экономическое проектирование предприятий пищевой промышленности. – М.: Пищевая промышленность, 1977. 3. Краснощекова С.А., Никольский А.А. Методические указания по выполнению организационноэкономической части дипломного проекта студентам факультета хранения и переработки зерна. – МГИПП, 1980. 4. Орехова Р.А., Мантатова С.А. Методика выполнения курсовой работы по организации и планированию производства и организационно-экономической части дипломного проекта на ЭВМ «Наири-С». – Улан-Удэ: ВСТИ, 1978. 5. Пособия Эрнст энд Янг. Составление бизнесплана. – М., 1994.

33