Налоги и налогообложение: Тесты по дисциплине

М И Н И СТ Е РСТ В О О БРА ЗО В А Н И Я РО ССИ Й СК О Й Ф Е Д Е РА Ц И И В О Р О Н Е Ж СК И Й Г О СУ Д А Р СТ В Е Н Н Ы Й У Н И В Е Р СИ Т Е Т

Т ЕС Т Ы п о дис ц ип л ине «Н А Л О Г И И Н А Л О Г О О БЛ О Ж Е Н И Е » шифр по уч ебному плануСД . Ф .05 специальность060400 «Ф инансы и кред ит»

В О РО Н Е Ж 2003

2

У тверж д ено науч но-метод ич еским сов етом экономич еского факультетаВ ГУ от27 ноября 2003 год а, протокол № 9.

Состав итель:

Григорьев аЛ . И .

Т есты под готов лены на кафед ре финансов и кред итаэкономич еского факультета В оронеж ского госуд арственного унив ерситета. Рекоменд ую тся д ля студ ентов в сех форм обуч ения специальности 060400 «Ф инансы и кред ит». Т есты сод ерж атзад ания по ч етырем разд елам д исциплины «Н алоги и налогооблож ение» : 1.

Э кономич еская сущ ность налогов , основ ы налогооблож ения и налогов ая система.

2.

У прав лениеналогооблож ением иналогов ый контроль.

3.

Н алоги с ю рид ич еских лиц.

4.

Н алоги с физич еских лиц.

3 1. Эко но мичес кая с ущно с тьнал о го в, о с но вы нал о го о бл о жения и нал о го ваяс ис тема 1. И меется ли различ иемеж д уналогом и сбором согласно Н К РФ ? а) налог и сбор –ид ентич ныепонятия; б) различ ие в том, ч то поступив шие в бю д ж етналоги могутбыть использов аны на лю бые госуд арственные (муниципальные) нуж д ы, а сборы могутиспользов аться настрого опред еленныецели; в ) различ ие в том, ч то налог пред став ляетсобой обязательный , безв озмезд ный платеж , а сбор – обязательный в знос, в зимаемый за сов ершение ю рид ич ески знач имых д ей ствий в отношении плательщ иков сборов . 2. Ч то в ыступаетматериальным источ ником налогов ? а) д ох од ы населения; б) д ох од ы пред приятий ; в ) имущ ество пред приятий ; г) имущ ество населения; д ) национальный д ох од . 3. К ем яв ляется покупатель тов ара, то есть конеч ный потребитель, на которого перелож ен налог? а) субъектом налога; б) объектом налога; в ) носителем налога; г) источ ником налога; д ) налогов ым оклад ом. 4. У каж итев ид ы став ок налогов (д атьболееполный ответ): а) пропорциональные, прогрессив ныеи регрессив ные; б) тверд ые, пропорциональныеи прогрессив ные; в ) тверд ые, ад в алорныеикомбиниров анные. 5. К то устанав лив аетстав ки налогов в РФ ? а) П рав ительство РФ ; б) Ф ед еральноесобраниеРФ ; в ) М Н С РФ ; г) М инистерство финансов РФ . 6. К то устанав лив аетстав ки тамож енных пошлин в РФ ? а) П рав ительство РФ ; б) Ф ед еральноесобраниеРФ ; в ) М Н С РФ ; г) М инистерство финансов РФ ; д ) Госуд арственный тамож енный комитетРФ .

4 7. К акой в ид став ок установ ленпо налогунаприбыльорганизаций ? а) тверд ые; б) ад в алорныепропорциональные; в ) ад в алорныепрогрессив ные; г) ад в алорныерегрессив ные; д ) комбиниров анные. 8. К акиеналоги назыв аю тпрямыми? а) налоги, в зимаемыепри сов ершении опред еленных д ей ствий ; б) налоги напотребление; в ) налоги наотдельныетов ары и услуги; г) налогинад ох од ы и имущ ество; д ) налоги, по которым плательщ икуточ но изв естнаналогов ая база. 9. К акиеналоги назыв аю ткосв енными? а) налоги наперех од собственностиотод ного лицак д ругому; б) налоги над ох од ы и имущ ество; в ) налоги на тов ары и услуги, в клю ч аемые в кач естве самостоятельного элементав ценутов аров или тариф зауслугу; г) налоги, уменьшаю щ ие в елич ину прибыли, остаю щ ей ся в распоряж ении пред приятия. 10. Ч то яв ляется в аж ней шим показателем ростаналогов ого бремени? а) ростналогов ых поступлений в бю д ж ет; б) ростналогов над ушунаселения; в ) ростд оли налогов в национальном д ох од е; г) ростд оли налогов в д ох од ах населения; д ) ростд оли налогов в стоимости имущ ествапред приятия. 11. В каких налогах сов пад аю тобъектналогооблож ения и источ ник платеж а? а) Н Д С; б) акцизы; в ) налог наимущ ество организаций ; г) налог над ох од ы физич еских лиц; д ) ед иный социальный налог. 12. Н азов итепринципы налогооблож ения? а) политич еские, экономич ескиеи ю рид ич еские; б) экономич еские, ю рид ич ескиеи организационные; в ) политич еские, ю рид ич ескиеи организационные. 13. К акиефункции в ыполняю тналоги? а) фискальная иэкономич еская; б) фискальная исоциальная; в ) фискальная иполитич еская;

5 г) экономич еская и политич еская. 14. Н азов итеспособы облож ения налогом (д атьболееполный ответ): а) ад министратив ный (уисточ ника) ид екларационный ; б) д екларационный икад астров ый ; в ) ад министратив ный и кад астров ый ; г) ад министратив ный , д екларационный и кад астров ый ; д ) ад министратив ный , заяв ительный , реестров ый . 15. Д ай теопред елениеналогов ой системы: а) налогов ую систему РФ образую тМ инистерство РФ по налогам и сборам и его территориальныепод разд еления; б) налоги и налогов ые органы образую тв сов окупности налогов ую систему; в ) сов окупность налогов , д ей ствую щ их на территории страны, прав ов ых форм, метод ов ипринципов их в зимания образую тналогов ую систему. 16. Н азов итеэлементы налогов ого мех анизма: а) налогов ая стратегия и налогов ая тактика; б) планиров ание, налогов оерегулиров ание, налогов ый контроль; в ) налогов ыеорганы, налогов ыесанкции, налогов ыеправ а; г) налогоплательщ ики, налогов ыестав ки, налогов ыельготы; д ) налогов ая база, налогов ый период , ед иницаоблож ения. 17. К акие из переч исленных налогов полностью поступаю тв фед еральный бю д ж ет? а) акцизы; б) тамож енныепошлины; в ) налог наприбыльорганизаций ; г) налог наимущ ество организаций ; д ) Н Д С. 18. К акие из переч исленных налогов полностью поступаю тв местные бю д ж еты? а) земельный налог; б) налог над ох од ы физич еских лиц; в ) налог наприбыльорганизаций ; г) налог наимущ ество организаций ; д ) налог с наслед ов ания илид арения; е) налог нарекламу. 19. К аков арольналогов ых платеж ей в д ох од ах фед ерального бю д ж етаРФ ? а) наих д олю прих од ится менееполов ины отобщ ей суммы д ох од ов ; б) онисостав ляю т50-60 % отобщ ей суммы д ох од ов ;

6 в ) за сч етналогов ых платеж ей формируется более 80 % отобщ ей суммы д ох од ов . 20.

К акие налоги уплач ив аю тся за сч етнад бав ки к ценам натов ары или тарифам зауслуги и переклад ыв аю тся напотребителя? а) прямыеналоги; б) косв енныеналоги; в ) в сеналоги.

21. Н азов итепрямыеналоги: а) налог над обыч уполезных ископаемых ; б) тамож енныепошлины; в ) налог наприбыльорганизаций ; г) налог наимущ ество организаций ; д ) налог над ох од ы физич еских лиц; е) налог наимущ ество физич еских лиц. 22. Н азов итекосв енныеналоги: а) платазапользов аниев од ными объектами; б) земельный налог; в ) Н Д С; г) акцизы; д ) налог с имущ ества, перех од ящ его в поряд кенаслед ов ания или д арения. 23. У каж ите элементы налогооблож ения, отнесенные Н алогов ым код ексом РФ к основ ным: а) объектналогооблож ения; б) субъектналогооблож ения; в ) налогов ая база; г) ед иницаоблож ения; д ) источ ник налога; е) налогов ый период ; ж ) налогов ая став ка; з) поряд ок исч исления и сроки уплаты налога; и) получ ательналога. 24. К ак исч исляется налогов ая базаю рид ич ескими лицами? а) наоснов ед анных уч етад ох од ов и расх од ов ; б) как в елич инад ох од ов заминусом налогов ых льготи в ыч етов ; в ) на основ е д анных бух галтерского уч ета и д ругих д окументов , под тверж д аю щ их в елич ину объекта налогооблож ения по итогам каж д ого налогов ого период а; г) наоснов ед анных бух галтерской отчетности. 25. М огутли налогов ыезаконы иметьобратную силу? а) нет; б) д а, если в них это прямо указано;

7 в ) д а, если они устраняю тили смягч аю тответственность налогоплательщ иков , улуч шаю тих полож ение; г) д а, если в них устанав лив аю тся нов ые налоги и нов ые обязанности налогоплательщ иков . 2. У п равл ение нал о го о бл о жением и нал о го вы й ко нтро л ь 1.

К акие из переч исленных структур в х од ятв систему налогов ых органов РФ ? а) М Н С РФ иего территориальныепод разд еления; б) тамож енныеорганы и их территориальныепод разд еления; в ) органы госуд арственных в небю д ж етных фонд ов ; г) органы в нутренних д ел.

2.

В какой срок послегосуд арственной регистрации налогоплательщ ик д олж ен под атьв налогов ый органзаяв лениео постанов кенауч ет? а) 5 д ней ; б) 10 д ней ; в ) 20 д ней .

3.

В какой срок налогов ый орган обязан в ыд атьсв ид етельство о постанов ке науч етналогоплательщ ика? а) 5 д ней ; б) 10 д ней ; в ) 20 д ней .

4. К огд апрекращ ается обязанностьпо уплатеналога? а) прибанкротствепред приятия; б) приполуч ении отсроч ки, рассроч кипо уплатеплатеж а; в ) приуплатеналога; г) при получ енииинв естиционного налогов ого кред ита. 5.

В теч ение скольких летналогоплательщ ики обязаны обеспеч ив ать сох ранностьд окументов , необх од имых д ля исч исления иуплаты налогов ? а) трех лет; б) ч етырех лет; в ) пяти лет.

6. К ак ч асто мож етпров од иться в ыезд ная налогов ая пров ерка по од ним и тем ж еналогам заод ин итотж еналогов ый период ? а) неч ащ е1 разаза1 календ арный год ; б) неч ащ е1 разав 2 год а; в ) неч ащ е1 разав 3 год а. 7. К аков а прод олж ительность в ыезд ной налогов ой пров ерки организации, не имею щ ей филиалов и пред став ительств? а) неболеед в ух месяцев ; б) 3 месяца; в ) 4 месяца; г) 5 месяцев . 8. К аков а прод олж ительность в ыезд ной налогов ой пров ерки организации, имею щ ей 2 филиалаи 1 пред став ительство? а) 2 месяца; б) 3 месяца; в ) 4 месяца; г) 5 месяцев .

8 9. В какой срок банк обязан сообщ ить в налогов ый орган об открытии или закрытии сч етаналогоплательщ ику? а) 5 д ней ; б) 10 д ней ; в ) 15 д ней ; г) 30 д ней . 10. В какой срок налогоплательщ ик обязан сообщ ить налогов ому органу об открытии или закрытиисч етов ? а) 5 д ней ; б) 10 д ней ; в ) 15 д ней ; г) 30 д ней . 11. Н азов итеразмер штрафапри неуплатеили неполной уплатесумм налога? а) 20 %; б) 10 %; в ) 30 %. 12. К то принимаетрешение о в зыскании налога, сбора, атакж е пени за сч ет д енеж ных сред ств, нах од ящ их ся на сч етах налогоплательщ ика в банках , в случ аенеуплаты или неполной уплаты налогав установ ленный срок? а) налогов ыеорганы; б) финансов ыеорганы; в ) прав ительство илиад министрация соответствую щ его уров ня; г) суд ебныеорганы. 13. В теч ение какого срока исполняется банком инкассов ое поруч ение налогов ого органа на переч исление налога с рублев ых сч етов налогоплательщ ика? а) од ного д ня; б) д в ух д ней ; в ) трех д ней ; г) пяти д ней . 14. В теч ение какого срока исполняется банком инкассов ое поруч ение налогов ого органа на переч исление налога с в алю тных сч етов налогоплательщ ика? а) од ного д ня; б) д в ух д ней ; в ) трех д ней ; г) пятид ней . 15. В каких случ аях приостанав лив аю тся операции по сч етам налогоплательщ иков в банке? а) принеуплатеналогов в установ ленной срок; б) в случ ае отказа налогоплательщ ика пред став ить налогов ую д екларацию ; в ) принеуплатепени; г) в случ ае отказа д опустить налогов ый орган к пров ед ению инв ентаризацииимущ естваналогоплательщ ика. 16. У каж ите размер санкции при уклонении налогоплательщ ика отпостанов кинауч етв налогов ом органеболеетрех месяцев : а) штраф в размере5 тыс. руб.; б) штраф в размере10 тыс. руб.; в ) штраф в размере10 % отд ох од ов , но неменее20 тыс. руб.; г) штраф в размере20 % отд ох од ов .

9 17. В каком размере уплач ив аетналогоплательщ ик пеню за несв оев ременное переч ислениеналогов исборов в бю д ж ет? а) 1/300 став ки рефинансиров ания закаж д ый д еньпросроч ки; б) 1/300 став ки рефинансиров ания, но неболее0,1 %; в ) 1/150 став ки рефинансиров ания; г) 1/150 став ки рефинансиров ания, но неболее0,2 %. 18. В каком размере уплач ив аетбанк пеню за нарушение срока исполнения поруч ения налогоплательщ икао переч ислении налогаили сбора? а) 1/300 став ки рефинансиров ания закаж д ый д еньпросроч ки; б) 1/300 став ки рефинансиров ания, но неболее0,1 %; в ) 1/150 став ки рефинансиров ания; г) 1/150 став ки рефинансиров ания, но неболее0,2 %. 19. В каких случ аях мож етбыть произв ед ен арестимущ ества налогоплательщ ика-организации? а) принеуплатепени; б) в случ ае отказа налогоплательщ ика пред став ить налогов ую д екларацию ; в ) при неуплате налога в установ ленный срок и налич ии у налогов ых органов д остаточ ных основ аний полагать, ч то налогоплательщ ик мож ет скрыться или скрытьсв оеимущ ество; г) в случ ае отказа д опустить налогов ый орган к пров ед ению инв ентаризацииимущ естваналогоплательщ ика. 20. У каж ите, какой из переч исленных способов не применяется д ля обеспеч ения исполнения обязанностей по уплатеналогов и сборов ? а) поруч ительство; б) пеня; в ) гарантия; г) залог имущ ества; д ) арестимущ ества; е) приостанов лениеопераций по сч етам налогоплательщ ика. 21. П ри нарушении срока пред став ления св ед ений об открытии и закрытии сч етав банкештраф д ля налогоплательщ икасостав ит: а) 5 тыс. руб.; б) 10 тыс. руб.; в ) 10 % отсуммы насч ете; г) 10 % отсуммы насч ете, но неболее20 тыс. руб. 22. К аков размер санкции за нарушение срока пред став ления налогов ой д екларации в налогов ый орган д о 180 д ней ? а) штраф 5 тыс. руб.; б) штраф 10 тыс. руб.;

10 в ) штраф в размере5 % отсуммы налога; г) штраф в размере5 % отсуммы налога за каж д ый месяц, но неболее30 % указанной суммы и неменее100 руб. 23. И мею тли прав о налогов ые органы при пров ед ении налогов ых пров ерок произв од ить в ыемку д окументов , св ид етельствую щ их о налогов ых прав онарушениях ? а) нет; б) д а; в ) д а, с санкциипрокурора. г) д а, в случ ае, когд а есть основ ания полагать, ч то эти д окументы могут бытьунич тож ены, сокрыты, изменены, заменены; 24. К ак в зыскив аю тся налогов ыесанкции согласно Н алогов омукод ексуРФ ? а) в бесспорном поряд ке; б) в суд ебном поряд ке; в ) при размере санкции д о 5 тыс. руб. – в бесспорном поряд ке, более 5 тыс. руб. –в суд ебном поряд ке. 25. П од леж итли уменьшению размер штрафа при налич ии обстоятельств, смягч аю щ их ответственность? а) нет; б) д а, размер штрафауменьшается на50 %; в ) д а, размер штрафауменьшается неменее, ч ем в 2 раза. 26. П од леж ит ли ув елич ению размер штрафа при налич ии обстоятельств, отягч аю щ их ответственность? а) нет; б) д а, размер штрафаув елич ив ается на50 %; в ) д а, размер штрафаув елич ив ается на100 %. 27. Гд е могутбыть обж алов аны акты налогов ых органов и д ей ствия их д олж ностных лиц? а) в в ышестоящ ем налогов ом органе; б) в суд е; в ) в в ышестоящ ем налогов ом органеили в суд е. 3. Н ал о ги с юридичес кихл иц . Н ДС , акц изы 1. В какой бю д ж етпоступаетН Д С? а) в о в сезв енья бю д ж етной системы; б) в фед еральный бю д ж ет; в ) распред еляется меж д у фед еральным бю д ж етом и бю д ж етами регионов согласно Законуо фед еральном бю д ж етенаоч еред ной финансов ый год .

11 2. В какой бю д ж етпоступаю такцизы? а) в фед еральный бю д ж ет; б) в о в сезв енья бю д ж етной системы; в ) распред еляю тся меж д у фед еральным бю д ж етом и бю д ж етами регионов согласно Законуо фед еральном бю д ж етенаоч еред ной финансов ый год . 3. П о каким став кам исч исляю тся Н Д С? а) тверд ым; б) ад в алорным;

в ) комбиниров анный .

4. П о каким став кам исч исляю тся акцизы? а) тверд ым; б) ад в алорным;

в ) комбиниров анный .

5. К каким группам налогов относятся Н Д С иакцизы? а) общ ие б) специальные. 6. К акиеобороты необлагаю тся Н Д С? а) реализация тов аров ; б) перед ач аимущ ествав кач ествев клад ав устав ный капитал; в ) в в оз тов аров натамож енную территорию РФ ; г) суммы ав ансов ых платеж ей в сч етпред стоящ их постав ок тов аров ; д ) пред остав лениев аренд упомещ ений иностранным организациям; е) пред остав лениев аренд упомещ ений россий ским организациям. 7.

К акую сумму Н Д С д олж на уплатить в бю д ж еторганизация, реализов ав шая за налогов ый период прод укции (мебель) на сумму 2700 тыс. руб. в ценах без Н Д С, если постав щ икам за постав ленные материалы было уплач ено 1180 тыс. руб., в т.ч . Н Д С 180 тыс. руб. (в се материалы оприх од ов аны, пред назнач ены д ля произв од ственных нуж д , на них имею тся сч етафактуры), получ ен ав анс отпокупателей в сч етпред стоящ ей постав ки тов аров в сумме236 тыс. руб.? а) 360 тыс. руб.; б) 342 тыс. руб. в ) 306 тыс. руб.

8. В какой сумме Н Д С под леж итуплате, если в отчетном период еорганизацией было реализов ано прод укции на сумму 472 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 72 тыс. руб.; уплач ено постав щ икам за материальные ресурсы 118 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 18 тыс. руб., из них получ ено и оприх од ов ано 50 %, кроме того, оприх од ов аны материалы, приобретенные за налич ный расч етуфизич еского лица, насумму5, 9 тыс. руб.? а) 53,1 тыс. руб.; б) 54 тыс. руб. в ) 63 тыс. руб. 9. К акую сумму Н Д С д олж ен нач ислить х лебозав од , у которого в ыруч ка от реализации прод укции состав ила 880 тыс. руб. в ценах без Н Д С, постав щ икам уплач ено за материалы 440 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 40 тыс. руб., на непроизв од ственные нуж д ы списаны материалы стоимостью 22

12 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 2 тыс.руб., Н Д С по ним в пред ыд ущ ем налогов ом период ебыл принятк в ыч ету? а) 88 тыс. руб.; б) 48 тыс. руб. в ) 90 тыс. руб. 10. О бъем реализов анных услуг у турфирмы состав ил 1850 тыс. руб. в ценах без Н Д С, из них по зарубеж ным поезд кам – 750 тыс. руб., постав щ икам уплач ено за приобретенные материальные ценности 649 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 99 тыс. руб. К акую сумму Н Д С д олж на уплатить в бю д ж ет турфирма? а) 234 тыс. руб.; б) 99 тыс. руб. в ) 198 тыс. руб. 11. О пред елить сумму Н Д С, под леж ащ ую уплате в бю д ж етпо организации, занятой произв од ством д етских колясок, у которой в ыруч ка отреализации прод укции состав ила950 тыс. руб. в ценах без Н Д С, крометого, был реализов ан пай в паев ом инв естиционном фонд е на сумму 250 тыс. руб., получ ен штраф за нарушение д огов орных обязательств в сумме 59 тыс. руб. П остав щ икам уплач ено за материальные ценности 354 тыс. руб., в том ч ислеН Д С 54 тыс. руб. а) 50 тыс. руб.; б) 91 тыс. руб.; в ) 41 тыс. руб. 12. О рганизацией получ ен д ох од отреализации основ ной прод укции (строительные материалы) 870 тыс. руб. в ценах без Н Д С, в том ч исле получ ены сред ства отуч астия в реализации программы ж илищ ного строительства д ля в оеннослуж ащ их – 70 тыс. руб., постав щ икам за материалы уплач ено 472 тыс. руб., в том ч исле Н Д С 72 тыс. руб. К акую сумму Н Д С д олж науплатитьэтаорганизация? а) 102 тыс. руб.; б) 88 тыс. руб. в ) 72 тыс. руб. Н ал о гна п рибы л ь, нал о гна имущес тво 13. К акие из прив ед енных ниж е в нереализационных д ох од ов не в клю ч аю тся в облагаемую налогом наприбыльпо основ ной став кебазу? а) д ох од ы отсд ач и имущ ествав аренд у; б) д ох од ы отсов местной д еятельности; в ) д ох од ы, получ енныев в ид ед ив ид енд ов ; г) штрафы, получ енныезанарушениед огов орных обязательств; д ) д ох од ы в в ид епроцентов по госуд арственным ценным бумагам. 14. П о каким став кам уплач ив аю тналог на прибыль иностранные организации, осущ ествляю щ ие д еятельность ч ерез постоянные пред став ительства в РФ ? а) 10 %; б) 20 %; в ) 24 %; г) 0 %.

13 15. К акие налогов ые став ки установ лены на д ох од ы иностранных организаций , не св язанных с д еятельностью в РФ ч ерез постоянное пред став ительство иполуч аю щ их д ох од ы отисточ ников в РФ ? а) 10 %; б) 20 %; в ) 24 %; г) 0 %. 16. Н а какую сумму мож но уменьшить налогов ую базу текущ его налогов ого период а по налогу на прибыль, если в этом период е организацией получ ена прибыль отреализации прод укции в сумме 60 тыс. руб., прибыль от в нереализационных операций – 25 тыс. руб., в том ч исле д ох од ы в в ид е процентов по госуд арственным ценным бумагам – 5 тыс. руб., в пред ыд ущ ем налогом период е организацией был получ ен убыток в сумме 26 тыс. руб.? а) 26 тыс. руб.; б) 25,5 тыс. руб. в ) 24 тыс. руб. 17. К то и по какой став ке уплач ив аетналог с д ох од ов в в ид ед ив ид енд ов , получ енных россий ской организацией отд ругой россий ской организации? а) организация-эмитент, в ыплач ив аю щ ая эти д ох од ы, по став ке15 %; б) организация-эмитент, в ыплач ив аю щ ая эти д ох од ы, по став ке6 %; в ) организация-акционер, в ыплач ив аю щ ая эти д ох од ы, по став ке15 %; г) организация-акционер, в ыплач ив аю щ ая эти д ох од ы, по став ке6 %. 18. К то и по какой став ке уплач ив аетналог с д ох од ов в в ид ед ив ид енд ов , получ енных россий ской организацией отиностранной организации? а) россий ская организация по став ке15 %; б) россий ская организация по став ке6 %; в ) иностранная организация по став ке15 %; г) иностранная организация по став ке6 %. 19. К акую сумму налога на прибыль д олж но уплатить в бю д ж етпромышленное пред приятие, получ ив шее за налогов ый период общ ую сумму прибыли 270 тыс. руб., в том ч исле проценты по госуд арственным ценным бумагам, эмитиров анным в 1996 г. –10 тыс. руб., д ив ид енд ы по акциям от россий ских организаций – 20 тыс. руб., в пред ыд ущ ем налогов ом период е был получ ен убыток в сумме35 тыс. руб.? а) 64,8 тыс. руб.; б) 57,6 тыс. руб. в ) 49,2 тыс. руб. 20. О пред елить налогов ую базу по налогу наприбыль, облагаемую по став ке 24 %, согласно прив ед енным ниж е д анным: в ыруч ка от реализации прод укции в ценах без Н Д С состав ила 1250 тыс. руб., расх од ы, св язанные с произв од ством и реализацией – 970 тыс. руб., д ох од ы от сд ач и имущ ества в аренд у – 15 тыс. руб., отуч астия в простом тов арищ естве – 12 ты. руб. Безв озмезд но получ ено от д ругой организации амортизируемоеимущ ество, остаточ ная стоимостькоторого 210 тыс. руб., а рыноч ная цена 190 тыс. руб. П олуч ены д ив ид енд ы от иностранной организации 18 тыс. руб., от россий ских организаций – 14 тыс. руб.

14 россий ских организаций – 14 тыс. руб. П ереч ислены пени и штрафы в бю д ж етв сумме 4 тыс. руб.: а) 517 тыс. руб.; б) 525 тыс. руб. в ) 529 тыс. руб. 21. О пред елить сумму налога на имущ ество, которую д олж на уплатить организация по пред ельной став ке, если сред негод ов ая стоимость облагаемого налогом имущ ествазагод состав ила1200 тыс. руб. а) 12 тыс. руб.; б) 24 тыс. руб. в ) 26,4 тыс. руб. 22. Рассч итать в елич ину сред ней стоимости имущ ества организации за 1 кв артал, если стоимость облагаемого налогом имущ ества состав ляла: на 1.01 налогов ого период а 800 тыс. руб., на 1.02 – 850 тыс. руб., на 1.03 – 880 тыс. руб., на1.04 –900 тыс. руб. а) 857,5 тыс. руб.; б) 843,3 тыс. руб. в ) 860 тыс. руб. 23. О пред елить сумму ав ансов ого платеж а по налогу на имущ ество за 1 кв артал, если сред няя стоимость имущ ества за этоткв артал состав ила 1200 тыс. руб.: а) 24 тыс. руб.; б) 26,4 тыс. руб. в ) 6,6 тыс. руб. 4. Н ал о ги с ф изичес кихл иц 1.

К акиефизич ескиелицаяв ляю тся налогов ыми резид ентамиРФ ? а) в сеграж д анеРФ ; б) физич еские лица, фактич ески нах од ящ иеся на территории РФ не менее 100 д ней в календ арном год у; в ) физич еские лица, фактич ески нах од ящ иеся на территории РФ не менее 183 д ней в календ арном год у.

2. С какого в озраста мож етбыть прив леч ено к налогов ой ответственности физич ескоелицо? а) 16 лет; б) 18 лет; в ) 21 год . 3. П од леж итли налогооблож ению материальная помощ ь, получ енная физич еским лицом в св язи с рож д ением ребенка? а) под леж итналогооблож ению в общ еустанов ленном поряд ке; б) непод леж итналогооблож ению ; в ) непод леж итналогооблож ению в сумме, непрев ышаю щ ей 1000 руб.; г) непод леж итналогооблож ению в сумме, непрев ышаю щ ей 2000 руб. 4. П од леж атли налогооблож ению д ох од ы крестьянского (фермерского) х озяй ства, получ енные отпроизв од ства и реализации сельскох озяй ственной прод укции? а) под леж ат; б) непод леж ат;

15 в ) не под леж атналогооблож ению в теч ение пяти лет, сч итая с год а регистрации х озяй ства; г) непод леж атналогооблож ению в теч ениед есяти лет, сч итая с год арегистрации х озяй ства. 5.

У каж итед ох од ы физич еских лиц, непод леж ащ иеналогооблож ению : а) получ енныед ив ид енд ы по акциям; б) суммы уд ерж анных алиментов ; в ) д ох од ы отпрод аж и акций , прев ышаю щ ие125 тыс. руб.; г) суммы процентов по госуд арственным ценным бумагам; д ) алименты, получ аемыеналогоплательщ иками.

6. К акая сумма д ох од ов физич еского лица не буд етв клю ч ена в налогов ую базу, если в отч етном период е ему была в ыплач ена заработная плата в сумме12 тыс. руб., оказана материальная помощ ьв св язи со смертью ч ленасемьи в размере6 тыс. руб., крометого, им получ ен оторганизации под арок стоимостью 3, 5 тыс. руб.? а) 6 тыс. руб.; в ) 6 тыс. руб. +3,5 тыс. руб.; б) 3,5 тыс. руб.; г) 6 тыс. руб. + 2 тыс. руб. 7. У каж ите размер станд артного налогов ого в ыч ета д ля налогоплательщ иков , яв ляю щ их ся инв алид амис д етства: а) 3000 руб.; б) 500 руб.; в ) 400 руб. 8. У каж итеразмер имущ ественного налогов ого в ыч ета, который мож етбыть пред остав лен налогоплательщ ику, осущ ествляю щ ему строительство ж илого д омаиликв артиры: а) неболее600 тыс. руб.; б) неболее1 млн. руб.; в ) неболее1,5 млн. руб. 9.

П о какой став ке уплач ив аю тналог на д ох од ы физич еские лица, не яв ляю щ иеся налогов ымирезид ентамиРФ ? а) 6 %; б) 13 %; в ) 30 %; г) 35 %

10. К аков поряд ок пред остав ления станд артного налогов ого в ыч ета на сод ерж аниед етей в размере300 руб. в месяц? а) в ыч етпред остав ляется еж емесяч но в теч ениев сего налогов ого период а; б) в ыч ет пред остав ляется д о того месяца, в котором д ох од налогоплательщ ика, исч исленный нарастаю щ им итогом с нач ала год а, не прев ысил 20 тыс. руб.; в ) в ыч етпред остав ляется д о того месяца, в котором д ох од налогоплательщ ика, исч исленный нарастаю щ им итогом с нач ала год а, не прев ысил 38 тыс. руб.

16

Состав итель

Григорьев аЛ ю д милаИ осифов на

Ред актор

БунинаТ атьянаД митриев на