Теория экономического анализа: Программа, методические указания и контрольные задания

Камчатский государственный технический университет

Кафедра бухгалтерского учета и финансов

Т.В. Ножкина

ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА Программа, методические указания и контрольные задания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения

Петропавловск- Камчатский 2004

Составитель: Т.В. Ножкина, старший преподаватель кафедры бухгалтерского учета и финансов КамчатГТУ

Рецензент: С.Р. Древинг, заведующая кафедрой бухгалтерского учета и финансов КамчатГТУ

Т34

Теория экономического анализа. Программа, методические указания и контрольные задания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения. 2-е изд. – Петропавловск-Камчатский: КамчатГТУ, 2004. – 10 с. Методические указания составлены в соответствии с требованиями рабочей программы по дисциплине «ТЭА» и Государственным образовательным стандартом высшего профессионального образования «Требования к минимуму содержания и уровню подготовки выпускника по специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит» и предназначены для заочной форм обучения. Рекомендовано к изданию решением учебно-методического совета КамчатГТУ (протокол № 6 (от 20 февраля 2004 г.).

© КамчатГТУ, 2004 © Ножкина Т.В., 2004 2

1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ. Курс «Теория экономического анализа» является составной частью дисциплины «Экономический анализ» в подготовке студентов по специальности 060500 «Бухгалтерский учет и аудит». Целью преподавания учебной дисциплины «Теория экономического анализа» является формирование у студентов теоретических и практических навыков по методике проведения анализа; обучение студентов практическому применению способов и приемов экономического анализа для обеспечения устойчивого развития предприятий и организаций в условиях постоянно меняющейся внешней среды. В результате изучения дисциплины студенты должны: а) знать предмет и содержание курса «теория экономического анализа», методологию аналитических расчетов, отличительные особенности различных видов экономического анализа; б) уметь решать практические задачи с использованием аналитических методов и приемов, применять различные методики анализа для различных видов экономического анализа, сделать конкретные выводы по результатам анализа о реальном экономическом положении организации и о резервах повышения эффективности ее финансово- хозяйственной деятельности; в) иметь представление о предметных взаимосвязях теории экономического анализа с экономической теорией, микроэкономикой, менеджментом, финансами, статистикой, бухгалтерским учетом. 2. СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ. Курс «Теория экономического анализа» предусматривает проведение лекционных и практических занятий, а также выполнение контрольной работы. ЛЕКЦИОННЫЕ ЗАНЯТИЯ. Тема 1. Содержание, предмет и задачи экономического анализа. Экономический анализ как наука. Предмет экономического анализа. Задачи экономического анализа. Историко- теоретические аспекты анализа. Виды экономического анализа. Тема 2. Информационное обеспечение экономического анализа. Требования к организации информационного обеспечения анализа. Источники информации для анализа. Классификация экономической информации. Подготовка исходных аналитических данных. 3

Тема 3. Организация экономического анализа. Организация и планирование аналитической работы. Документальное оформление результатов анализа. Тема 4. Методические аспекты экономического анализа. Метод экономического анализа, его особенности. Классификация методов и приемов, используемых в экономическом анализе. Неформализованные методы: способ сравнения; графический; построения аналитических таблиц; разработка системы показателей. Формализованные методы: использование относительных и средних величин; группировки; балансовый; цепных подстановок. Тема 5. Факторный анализ и его составляющие. Понятия, типы и задачи факторного анализа. Классификация факторов в экономическом анализе. Тема 6. Классификация и принципы поиска резервов. Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация. Принципы организации поиска и подсчета резервов. Методика определения и обоснования величины резервов. Тема 7. Функционально- стоимостной анализ и его особенности. Сущность и задачи ФСА. Принципы организации ФСА. Последовательность проведения ФСА. Тема 8. Методика проведения маржинального анализа. Значение и задачи маржинального анализа, основные этапы анализа. Определение безубыточного объема продаж. Тема 9. Основные концепции экономического анализа. Концепция сохранения и наращивания капитала. Концепция предпринимательского риска. Концепция денежных потоков. Тема 10. Анализ в системе планирования финансово - хозяйственной деятельности предприятий. Значение планирования. Горизонты планирования. Анализ системы планирования. 2.2. ПРАКТИЧЕСКИЕ ЗАНЯТИЯ. В процессе изучения дисциплины предполагается проведение практических занятий, направленных на изучение методики проведения экономического ана4

лиза, практического применения основных приемов и методов анализа, обобщение его результатов. 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Целью контрольной работы является выработка у студентов теоретических и практических навыков, самостоятельности и последовательности применения аналитических инструментариев в анализе отдельных экономических задач на уровне предприятия, обобщение данных количественными методами и построение логически выдержанных заключений по результатам проведения анализа. Контрольная работа включает один теоретический вопрос и одну задачу. Ответы на теоретические вопросы должны отражать знания студентов, полученные при изучении основной и дополнительной литературы по отдельным вопросам курса. Решение задач должно быть подробным, с проведением промежуточных расчетов и пояснений, с указанием названия соответсвующего приема или метода анализа, с ссылкой на другие возможные приемы. В конце решения задачи необходимо сформулировать выводы, раскрывающие экономическое содержание и значение исчисленных показателей, недостатки в работе предприятия или резерва повышения их эффективности. Задания для контрольной работы составлены в 10 вариантах. Варианты выбираются по следующему принципу: последняя цифра личного дела студента соответствует номеру варианта. Контрольная работа выполняется в отдельной тетради, страницы которой нумеруются. В конце работы указывается перечень используемой литературы, ставится дата выполнения работы и подпись студента. 4. ВАРИАНТЫ КОНТРОЛЬНЫХ РАБОТ. Вариант 1. 1. Охарактеризовать систему показателей экономического анализа. 2. Определить влияние трудовых факторов на изменение объема продукции. Факторы Объем продукции Средняя часовая выработка 1 рабочего, тыс. руб. Средняя часовая выработка 1 рабочего, тыс.руб. Численность рабочих, чел.

План ? 4,4

Факт ? 4,5

7,8

7,6

1000

1050

Среднее число дней, отработанных 1 рабочим в год, дни

230

223

5

Использовать метод цепных подстановок. Вариант 2. 1. Предмет и метод экономического анализа. 2. Товарооборот магазина «Луч» за 2-е полугодие составил: в январе – 550 тыс. руб. в феврале – 480 тыс. руб. в марте – 620 тыс. руб.

в апреле – 590 тыс. руб. в мае – 720 тыс. руб. в июне – 750 тыс. руб.

Построить аналитическую таблицу. Определить: 1) Абсолютное изменение товарооборота за каждый месяц; 2) Темпы роста и прироста. Вариант 3. 1. Указать основные признаки классификации видов анализа. 2. Среднемесячные цены на картофель в августе были 5,75 руб., в сентябре – 4,5 руб. в октябре 4,6 руб. за килограмм. Количество проданного картофеля за те же сроки составило: в августе – 1900 кг; в сетябре – 3200кг; в октябре – 7500 кг. Определить среднюю цену на картофель за три названных месяца. Вариант 4. 1. Охарактеризовать понятие информационного обеспечения анализа и его взаимосвязь с этапами процесса управления. 2. На основе приведенных данных в таблице: № магазина 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Объем продаж по бизнес-плану 650 610 540 630 570 630 530 520 730 615

Фактический № магаобъем прозина даж 750 550 650 610 640 625 620 550 670 630

11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 Всего:

6

Объем продаж по бизнесплану 660 660 640 780 575 740 660 820 540 580

Фактический объем продаж 740 690 665 850 680 900 750 950 640 670

1) Составить группировку магазинов по проценту выполнения плана реализации товаров.(групп должно быть 5) 2) Рассчитать средний товарооборот на один магазин по плану и фактически в каждой группе магазинов. Вариант 5. 1. Классификация методов и приемов экономического анализа. 2. Индексы потребительских цен (инфляции) с 1990 по 2000 г. составили: Год Индексдефлятор, в разах к предыдущему году

1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 0 2,6 26,1 9,4 3,2 2,3 1,2 1,11 2,09 1,37

По данным таблицы построить график или диаграмму динамики индексов инфляции. Вариант 6. 1. Понятие, экономическая сущность хозяйственных резервов и их классификация. 2. На 1 февраля по списочному составу числится: Стаж До 3 лет 3-6 6-9 свыше 9 До 3 лет 3-6 6-9 свыше 9 До 3 лет 3-6 6-9 свыше 9

1. Директоров магазинов Всего 2 8 5 1 2. Бухгалтеров: 1 4 8 2 3. Продавцов 40 120 210 50

Из них женщины 1 2 3 2 5 2 32 50 160 40

По этим данным составить аналитическую таблицу, в которой определить: 1) общую численность работников и каждой группы; 2) удельный вес категории персонала и отдельно женщин. 7

Вариант 7. 1. Указать основные направления, по которым проводится анализ системы планирования. 2. По данным предприятия на 1 квартал был установлен следующий запас товаров на каждый месяц: На 1 января – 600 тыс. руб. На 1 февраля – 550 тыс. руб. На 1 марта – 650 тыс. руб. Вычислить средний запас товаров, применив среднюю хронологическую. Вариант 8. 1. Классификация факторов, используемых в экономическом анализе. 2. Методом цепных подстановок определить влияние факторов на изменение результативного показателя: Численность рабочих, чел. Средняя продолжительность рабочего дня, час Среднечасовая выработка, тыс. руб. Среднее число дней, отработанных одним рабочим за год

План 500 7,8 17,3 228

Факт 510 7,7 17,6 230

Вариант 9. 1. Охарактеризовать основные концепции экономического анализа. 2. Данные таблицы характеризуют состояние товарных запасов и объем реализации магазинов за отчетный период: № магазина 1 2 3 4 5 6 7 8

Розничный товарооборот в действующих ценах 456 318 885 223 325 420 281 896

Средние товарные запасы

№ магазина

57,0 63,6 90,0 37,0 65,0 52,5 40,0 74,5

9 10 11 12 13 14 15 Всего

Розничный товарооборот в действующих ценах 301 440 770 650 530 486 764 7745

Средние товарные запасы 35,4 68,0 77,0 59,0 66,5 69,5 85,0 940,0

Сгруппировать магазины по объему реализации с разбивкой на группы по объему продаж: до 300 тыс. руб., от 301 до 400 тыс. руб., от 401 до 600 тыс. руб., от 601 до 800 тыс. руб., свыше 801 тыс. руб. Вариант 10. 8

1. Историко-теоретические аспекты экономического анализа. 2. В объединении «Светлогорское» в списочном составе числится: Категории работников 1. Директоров. 2. Заместителей директоров 3. Гл. бухгалтеров 4. Бухгалтеров 5. Продавцов 6. Торговых агентов Итого:

Количество 35 42 30 21 280 40 448

Удельный вес, % 7,81 9,38 6,70 4,69 62,5 8,92 100

По данным таблицы построить график или диаграмму. 5. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ: 1. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа- М.: финансы и статистика,2000. 2. Басовских Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие.- М.: ИНФРА-М, 2001. 3. Завьялова З.М. Теория экономического анализа: Курс лекций.- М.: Финансы и статистика, 2002. 4. Ковалев В.В., Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учебник.- М.:ПБОЮЛ, 2001. 5. Салин В.Н., Ситникова О.Ю. Техника финансово-экономических расчетов: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика, 1998. 6. Четыркин Е.М. Методы финансовых и коммерческих расчетов. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: Дело ЛТД, 1995. 7. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 4-е изд. – Минск : ООО «Новое знание», 2000. 8. Экономический анализ: ситуации, тесты, примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование: Учебное пособие.- М.: Финансы и статистика,2000. 6. ВОПРОСЫ ИТОГОВОГО КОНТРОЛЯ ЗНАНИЙ. 1. Предмет экономического анализа, его сущность и содержание. 2. Виды экономического анализа. 3. Задачи экономического анализа 4. Историко-теоритические аспекты экономического анализа 5. Требования к организации информационного обеспечения экономического анализа 6. Источники информации для экономического анализа. 9

7. Классификация экономической информации. 8. Подготовка исходных аналитических данных. 9. Организация и планирование аналитической работы. 10. Документальное оформление результатов анализа. 11. Метод экономического анализа и его основные черты 12. Классификация способов и приемов, используемых в экономическом анализе. 13. Способ сравнения в экономическом анализе. 14. Графический способ в анализе. 15. Разработка системы показателей как неформализованный метод в анализе. 16. Использование относительных и средних величин в анализе. 17. Группировка как формализованный метод в экономическом анализе. 18. Балансовый способ в экономическом анализе. 19. Метод цепных подстановок в анализе. 20. Функционально-стоимостной анализ: сущность и задачи. 21. ФСА: принципы организации. 22. ФСА: последовательность проведения. 23. Маржинальные анализ: значение и задачи. 24. Концепция наращения и сохранения капитала. 25. Концепция предпринимательского риска. 26. Концепция денежных потоков. 27. Анализ в системе планирования значение планирования, горизонты планирования. 28. Анализ системы планирования. 29. Факторы используемые в экономическом анализе. 30. Резервы: понятие, сущность, классификация.

10

Ножкина Татьяна Владимировна ТЕОРИЯ ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА Программа, методические указания и контрольные задания для студентов специальности 060500 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» заочной формы обучения В авторской редакции Технический редактор Бабух Е.Е. Компьютерный набор Пронина Е.В. Верстка Пронина Е.В., Бабух Е.Е. Оригинал-макет Бабух Е.Е. Лицензия ИД № 02187 от 30.06.00 г. Подписано в печать 13.05.2004 г. Формат 61*86/16. Печать офсетная. Гарнитура Times New Roman Усл. печ. л. 0,72. Тираж 150 экз. Заказ № 256 Редакционно-издательский отдел Камчатского государственного технического университета

11

Отпечатано полиграфическим участком РИО КамчатГТУ 683003, г. Петропавловск-Камчатский, ул. Ключевская, 35

12