Налоговое администрирование в Российской Федерации: Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факультет заочного обучения Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения

ПЕНЗА ИИЦ ПГУ 2007

1

УДК 336.221.4 Н 23 Рецензент: заместитель руководителя Управления ФНС России по Пензенской области, советник налоговой службы Российской Федерации I ранга Ю. В. Калабин Н 23

Налоговое администрирование в Российской Федерации : методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения / сост. Е. А. Бадеева, А. И. Енгалычев, В. П. Дубровская. – Пенза : Информационно-издательский центр ПГУ, 2007. – 16 с.

Приведены методические указания к выполнению контрольных работ, варианты контрольных заданий, составленных с учетом действующего налогового законодательства Российской Федерации на 01.01.2007 г., по дисциплине «Налоговое администрирование в Российской Федерации». Предложенные для самостоятельной работы теоретические вопросы позволят студентам углубить полученные знания по каждой теме дисциплины. Методические указания подготовлены на кафедре «Бухгалтерский учет, налогообложение и аудит» и предназначены для студентов специальности 080107 «Налоги и налогообложение» заочной формы обучения.

УДК 336.221.4

© Информационно-издательский центр ПГУ, 2007

2

СОДЕРЖАНИЕ ВВЕДЕНИЕ...........................................................................................................4 1 УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ...................5 2 ТЕМЫ ИЗУЧАЕМОЙ ДИСЦИПЛИНЫ .........................................................9 3 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ...................11 СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ..................................................................................12 ПРИЛОЖЕНИЕ А ..............................................................................................13 ПРИЛОЖЕНИЕ Б...............................................................................................14 ПРИЛОЖЕНИЕ В ..............................................................................................15

3

ВВЕДЕНИЕ Курс «Налоговое администрирование в Российской Федерации» относится к числу важнейших обязательных дисциплин, предусмотренных стандартом высшего профессионального образования в подготовке экономистов – специалистов по налогообложению. Изучение дисциплины базируется на теоретических знаниях в области налогов и налогообложения, теории экономических учений и государственных финансов. Целью методических указаний к выполнению контрольных работ является оказание помощи студентам в углублении и систематизации знаний по дисциплине «Налоговое администрирование в Российской Федерации». В методических указаниях к выполнению контрольных работ приведены варианты теоретических вопросов, рассмотрение которых должно способствовать закреплению и расширению полученных знаний студентов по данной дисциплине. В процессе написания контрольной работы студент должен показать в работе умение грамотно и аргументированно излагать свои мысли и формулировать предложения, правильно пользоваться специальной литературой. Успешное изучение дисциплины позволит применять полученные знания в практической деятельности. В методических указаниях к выполнению контрольных работ приводится список рекомендуемой литературы, включающий законодательные и нормативные документы, действующие на 01.01.2007 г. Данной литературой следует руководствоваться при ответах на теоретические вопросы контрольной работы.

4

1 УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ Цель и задачи контрольной работы В соответствии с учебным планом студенты заочной формы обучения выполняют письменную контрольную работу по курсу «Налоговое администрирование в Российской Федерации». Целью контрольной работы является проверка умения будущих экономистов – специалистов по налогообложению – использовать все знания и навыки, полученные в процессе обучения в университете при решении конкретной практической или научной экономической задачи. Выполнение контрольной работы призвано решить следующие задачи: расширить и систематизировать теоретические и практические знания; привить навыки применения полученных знаний для решения конкретных практических задач. В процессе выполнения контрольной работы студенту необходимо: дать теоретическое обоснование и раскрыть сущность проблем вопроса контрольной работы. Подготовка контрольной работы Успешное выполнение контрольной работы во многом зависит от правильной организации самостоятельной работы студента. Выбор вопроса контрольной работы зависит от начальной буквы фамилии студента и осуществляется в соответствии с таблицей 1. Таблица 1 Выбор теоретического вопроса контрольной работы Начальная буква фамилии студента А, Б, Ю В, Г, Д Е, Ж, З И, М, Ф К, Л, Э, Х П, Р, Я, Ш С, Т, О, Ц У, Ч, Н, Щ

Номер теоретического вопроса 1, 9 2, 10 3, 11 4, 12 5, 13 6, 14 7, 15 8, 16

Подготовка контрольной работы делится, как правило, на следующие этапы: подбор и изучение литературы по вопросу контрольной работы; написание текста работы; оформление и представление контрольной работы на проверку.

5

Порядок оформления контрольной работы Объем контрольной работы должен быть около 10–12 страниц текста, напечатанного через полуторный интервал; шрифт Times New Roman, высота шрифта 14 пт. Бумага должна быть белого цвета формата А4. Расстояние между названием вопроса и текстом составляет два полуторных интервала. Абзацный отступ равен 1,25 пт. Текст работы набирается на одной стороне листа. Поля: с левой стороны – 30 мм; с правой стороны – 10 мм; от верхней кромки листа до первой строки текста – 20 мм; внизу страницы, от последней строки текста до кромки листа, – 20 мм. Все листы работы должны быть скреплены и сброшюрованы. Все страницы текста, кроме титульного, нумеруются арабскими цифрами в правой верхней части листа. Титульный лист контрольной работы имеет единую форму и реквизиты для всех контрольных работ (приложение А). Содержание включает в себя: перечень основных вопросов – главы и параграфы, список литературы (приложение Б). Вопросы контрольной работы должны начинаться с новой страницы. Наименования вопросов нумеруются арабскими цифрами, например 1, 2 и т.д., печатаются жирным шрифтом (высота 14). Переносы слов в заголовках не допускаются; точку в конце не ставят. Таблицы, встречающиеся в тексте контрольной работы, должны иметь название и номер (рис. 1), их следует нумеровать арабскими цифрами порядковой нумерацией в пределах вопроса. Таблица ______ – ____________________ (номер)

(название таблицы)

Заголовки граф Подзаголовки граф

Рисунок 1 – Пример оформления таблицы

Если в документе одна таблица, то она должна быть обозначена «Таблица 1». В таблицах разрешается использовать меньший шрифт, чем шрифт текста работы. При переносе таблицы на следующую страницу снизу горизонтальная черта не проводится, вторая часть таблицы обозначается словами «Продолжение таблицы» с указанием номера. К иллюстративному оформлению контрольной работы относятся диаграммы, графики и схемы. Количество иллюстраций определяется

6

содержанием работы, оно должно быть достаточным, чтобы придать тексту ясность и конкретность. Иллюстрации располагаются после первой ссылки на них. Все иллюстрации в контрольной работе именуются рисунками. Рисунки нумеруются в пределах вопроса, например, «Рисунок 2.1» – это первый рисунок второго вопроса. Если рисунок один, то он обозначается «Рисунок 1» без номера вопроса. Обозначение, номер и название рисунка помещаются под иллюстрацией и располагаются в центре страницы (рис. 2). Налоговый механизм

Налоговое планирование (прогнозирование)

Налоговое регулирование

Налоговый контроль

• Разработка налоговой концепции, стратегии и тактики (налоговой политики); • нормативное оформление налоговых схем; • разработка и утверждение налоговых бюджетов

• Регулирование воспроизводственного процесса (путем манипулирования налогами и элементами налогообложения); • регулирование доходов бюджетной системы (разграничение налоговых полномочий компетентных орРисунок ганов)

• Установление видов налоговых правонарушений; • установление ответственности за налоговые правонарушения; • проведение камеральных и выездных проверок; • применение пеней и штрафных санкций

Рисунок 1.2 – Содержание налогового механизма Рисунок 2 – Пример оформления рисунка

В контрольной работе ссылки должны приводиться с отражением точных сведений о заимствованных автором источниках. Литературные источники рекомендуется в тексте указывать в квадратных скобках – порядковый номер по списку использованной литературы, который приводится в конце работы, например: [10]. Список литературы приводится после основной части работы. В него включаются использованные источники в следующей последовательности: нормативные документы в хронологическом порядке и литературные источники в алфавитном порядке по фамилиям авторов (приложение В).

7

Проверка контрольной работы Законченная контрольная работа сдается преподавателю на проверку. Оценки «зачтено» заслуживают контрольные работы, в которых полно и всесторонне раскрыто теоретическое содержание вопросов, сделаны экономически обоснованные выводы. Альтернативной оценки «не зачтено» заслуживают контрольные работы, которые не отвечают предъявляемым требованиям.

8

2 ТЕМЫ ИЗУЧАЕМОЙ ДИСЦИПЛИНЫ Тема 1. Налоги и налоговая политика Сущность, функции налогов. Налоги как один из основных финансовых инструментов социально-экономического развития общества. Роль налогов в формировании доходов бюджетов разных уровней и государственных внебюджетных фондов. Основные принципы налогообложения. Экономическая, финансовая и налоговая политика, их взаимосвязь и взаимодействие. Основные направления налоговой политики России в условиях рыночной экономики. Тема 2. Система налогов и сборов в Российской Федерации Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения. Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора. Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов. Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения. Тема 3. Субъекты налоговых отношений Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов. Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности. Федеральная налоговая служба. Ее функции и задачи. Структура налоговых органов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения. Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период. Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам. Тема 5. Общие правила исполнения обязанности по уплате налогов и сборов Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов, ее возникновение, изменение и прекращение. Взыскание налога, сбора, а также пени за счет денежных средств имущества налогоплательщика-организации, физического лица или налогового агента-организации, физического лица. Ис-

9

полнение обязанности по уплате налогов, сборов (пеней, штрафов) при ликвидации, реорганизации юридического лица. Сроки уплаты налога, сбора и пени и их изменение. Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налога и сбора, инвестиционного налогового кредита. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита. Способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов. Залог имущества, поручительство, пеня, арест имущества. Зачет и возврат излишне уплаченных или излишне взысканных сумм налога, сбора и пени. Тема 6. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение Общие положения об ответственности налогоплательщика за совершение налоговых правонарушений. Виды налоговых правонарушений. Формы вины за совершенные правонарушения. Обстоятельства, исключающие привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения. Налоговые санкции. Виды нарушений банком обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах, и ответственность за их совершение. Порядок обжалования актов налоговых органов и действий или бездействий их должностных лиц. Рассмотрение жалобы, поданной налогоплательщиком вышестоящему органу (должностному лицу), а также в суд и принятие решений по ней. Тема 7. Налоговый контроль Формы налогового контроля. Учет налогоплательщиков. Организация работы налоговых органов по учету налогоплательщиков. Налоговая отчетность. Привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений. Тема 8. Организация работы налоговых органов по выездным налоговым проверкам Выбор объекта для проверки. Планирование и подготовка выездных налоговых проверок. Процедура выездной налоговой проверки.

10

3 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ВОПРОСЫ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ 1. Налоги и налоговая политика государства. 2. Налоговая система Российской Федерации, ее структура и принципы построения. 3. Виды налогов и сборов в налоговой системе Российской Федерации. Общие условия установления налогов. 4. Налоговое администрирование, его сущность, формы и методы. 5. Налоговые органы. Структура налоговых органов. Центральный аппарат Федеральной налоговой службы Российской Федерации, его задачи и функции. 6. Региональное Управление Федеральной налоговой службы Российской Федерации, его задачи и функции. 7. Территориальные инспекции Федеральной налоговой службы Российской Федерации, их задачи и функции. 8. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц. 9. Права, обязанности и ответственность налогоплательщиков. 10. Организация работы налоговых органов по учету налогоплательщиков. 11. Камеральные налоговые проверки. 12. Выездные налоговые проверки. 13. Налоговые правонарушения и их ответственность. 14. Исполнения обязанности по уплате налогов. 15. Оценка качества работы налоговых органов. 16. Модернизация налоговых органов – основные направления в развитии системы налогового администрирования.

11

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ Основная 1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Официальный текст. – М. : Элит, 2007. – Ч. 1–2. 2. Миронова, О. А. Налоговое администрирование / О. А. Миронова, Ф. Ф. Ханафеев.– М. : Омега-Л, 2005. 3. Дадашев, А. З. Налоговое администрирование в Российской Федерации / А. З. Дадашев, А. В. Лобанов. – М. : Книжный мир, 2002. 4. Налоговая политика России: Проблемы и перспективы / под ред. И. В. Горского. – М. : Финансы и статистика, 2003. 5. Налоги / под ред. Д. Г. Черника. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2003. 6. Налоги и налогообложение / под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской – 4-е изд. – СПб. : Питер, 2003. 7. Налоговый менеджмент : учебник / под ред. А. Г. Поршнева. – М. : ИНФРА-М, 2003. 8. Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений : учебно-практич. пособие / под ред. проф. Ю. Ф. Кваши. – М. : Юристъ, 2001. 9. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство / под ред. Е. Н. Евстигнеева. – 2-е изд. – СПб. : Питер, 2001. 1. 2. 3. 4. 5. 6.

Периодическая литература Налоговый вестник. Налоговая политика и практика. Налоги. Финансы. Российский экономический журнал. Экономическая газета.

12

ПРИЛОЖЕНИЕ А ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» ФАКУЛЬТЕТ ЗАОЧНОГО ОБУЧЕНИЯ КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И АУДИТА

Контрольная работа по дисциплине «Налоговое администрирование в Российской Федерации» Выполнил студент гр. 04ЭЗН1 В. С. Андреев _________________ (подпись, дата)

Проверил ст. преподаватель А. И. Енгалычев _________________ (подпись, дата)

Пенза 2007

13

ПРИЛОЖЕНИЕ Б Содержание 1 Налоговые органы Российской Федерации……………..…………………..3 1.1 Налоговые органы. Структура налоговых органов………………..3 1.2 Центральный аппарат Федеральной налоговой службы Российской Федерации, его задачи и функции.………..…………..8 2 Налоговые правонарушения и их ответственность…………………….....12 2.1 Виды налоговых правонарушений………………………………...12 2.2 Ответственность за совершение налоговых правонарушений…..14 Список литературы…………………………………..………………………..22

14

ПРИЛОЖЕНИЕ В Список литературы 1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12.12.1993). 2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть первая от 31.07.1998 № 147-ФЗ и часть вторая от 05.12.2006 № 208-ФЗ. 3. Федеральный закон от 15.12.2001 № 166-ФЗ «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». 4. Письмо Федерального казначейства и Федеральной налоговой службы от 15.12.2005 №№ 42-7.1-01/5.2-377, ММ-6-10/1055@ «О проведении мероприятий по обеспечению снижения объема невыясненных поступлений». 5. Остапенко, В. В. Оценка основных фондов и налоги / В. В. Остапенко, Н. И. Малис // Финансы. – 1999. – № 2. – С. 35–38. 6. Родионова, В. М. Финансы / В. М. Родионова, Ю. Я. Вавилов, Л. И. Гончаренко [и др.] ; под ред. В. М. Родионовой. – М. : Финансы и статистика, 2002. – 432 с. 7. Чипуренко, Е. В. Уплата НДС при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации / Е. В. Чипуренко. – М. : Налоговый вестник, 2004. – 304 с.

15

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения

Редактор Ю. С. Жидкова Технический редактор А. Г. Темникова

Подписано в печать 10.05.07. Формат 60×841/16. Усл. печ. л. 0,93. Заказ № 138. Тираж 100. Информационно-издательский центр ПГУ Пенза, Красная, 40, т.: 56-47-33

16

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования «ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» Факультет заочного обучения Кафедра бухгалтерского учета, налогообложения и аудита

НАЛОГОВОЕ АДМИНИСТРИРОВАНИЕ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ Методические указания к выполнению контрольных работ для студентов заочной формы обучения

ПЕНЗА ИИЦ ПГУ 2007

17

18