Программа прохождения экономико-финансовой практики. Методические указания для студентов IV курса экономического факультета специальности ''Менеджмент''

КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ Кафедра управления хозяйством

ПРОГРАММА ПРОХОЖДЕНИЯ ЭКОНОМИКО-ФИНАНСОВОЙ ПРАКТИКИ Методические указания для студентов IV курса экономического факультета специальности “Менеджмент”

Калининград 1996

Программа прохождения экономико-финансовой практики: Методические указания для студентов IV курса экономического факультета специальности “Менеджмент” / Калинингр. ун-т; Сост. Л.А. Воловик. - Калининград, 1996. - 14 с. Методические указания разработаны в соответствии с учебным планом по специальности “Менеджмент” экономического факультета КГУ.

Составитель Л.А. Воловик. Утверждены кафедрой управления хозяйством.

©

Калининградский государственный университет, 1996

Программа прохождения экономико-финансовой практики Методические указания для студентов IV курса экономического факультета специальности “Менеджмент” Составитель Людмила Алексеевна Воловик Лицензия № 020345 от 27.12.1991 г. Технический редактор Н.Н. Мартынюк. Бумага для множительных аппаратов. Усл. печ. л. 0,9. Уч.-изд. л. 0,8. Тираж 120 экз. Заказ . Калининградский государственный университет, 236041, г. Калининград обл., ул. А. Невского, 14.

3

СОДЕРЖАНИЕ

1. Цель и задачи практики ....................................................................... 4 2. Изучение общей технико-экономической характеристики предприятия .............................................................. 5 3. Изучение финансовой системы предприятия ..................................... 6 4. Оформление отчета о практике ......................................................... 10 Приложения ........................................................................................... 11

4

1. Цель и задачи практики Экономико-финансовая практика проводится после окончания четвертого курса в течение 30 дней. Цель этой практики - закрепить теоретические знания по финансовому менеджменту, изучить его методы и приемы, механизм управления денежными фондами и денежными отношениями. Экономико-финансовая практика предшествует преддипломной, поэтому студентам необходимо не только изучить практику управления финансами, но и предложить свои рекомендации по совершенствованию этого механизма на предприятии. В соответсвии с основной целью практики студентам предстоит решить следующие задачи: 1. Определить организационно-правовую форму предприятия, описать историю его создания, структуру. 2. Определить специализацию предприятия и виды деятельности, в том числе основной. 3. Изучить уставные документы, годовой отчет, в том числе баланс предприятия. 4. Разработать схему организационной структуры предприятия, в том числе схему взаимодействия финансовых подразделений (если таковые имеются). 5. Изучить общую систему управления финансами на предприятии. 6. Изучить механизм образования и использование прибыли. 7. Ознакомиться с системой налогообложения предприятия. 8. Изучить систему финансовых и коммерческих расчетов. 9. Подробно ознакомиться с системами управления: уставным капиталом предприятия; оборотными активами; краткосрочными обязательствами предприятия; инвестициями и долгосрочными обязательствами. 10. Составить отчет о прохождении практики с приложением всех полученных на предприятии и разработанных самостоятельно иллюстрированных материалов (таблиц, рисунков, графиков, схем, заполненных образцов первичных документов), копий основных форм годового отчета предприятия, включая баланс и другие формы финансовых планов-отчетов, в том числе и по внешней экономической деятельности. Необходимо учесть, что под словом “предприятие” понимается любая организационно-правовая форма: фирмы, общества, товарищества, организации, банки и т.п. Важно иметь в виду, что на многих малых предприятиях отсутствует типовая структура управления, нет отделов, а всю экономико-финансовую работу выполняют 1-2 или более бухгалтеров-экономистов. Следовательно, в таких случаях необходимо выявить существующие организационно-управленческие

5

связи между руководителем и подчиненными, их функциональные обязанности. Система управления финансами на малых предприятиях может быть отличной от системы на крупных предприятиях, а банковские системы управления финансами имеют свои особенности. Следует изучить все особенности финансовой системы на предприятии (фирме, в организации, банке и т.д.) и подробно изложить их в отчете. Практика начинается с составления подробного плана, основой которого является данная программа прохождения практики. В плане следует предусмотреть сроки выполнения отдельных его разделов и подготовки отчета. План согласовывается с руководителем практики. Отчет сдается на кафедру. Результаты практики оцениваются в зависимости от качества написания и защиты отчета.

2. Изучение общей технико-экономической характеристики предприятия Студенты четвертого курса уже имеют опыт знакомства с предприятием. Оно начинается с осмотра предприятия, его месторасположения, обхода цехов и подразделений (если они есть), знакомства с транспортной сетью, подъездными путями, техникой и технологией производства, службами предприятия. Затем студенты знакомятся с учредительными документами предприятия: уставом, учредительным договором (если учредителей два и более лиц), положением о предприятии и другими. Из этих документов студенты узнают об организационно-правовой форме и видах деятельности предприятия, размере уставного капитала и источниках его образования, о взаимоотношениях между участниками в процессе производственной деятельности и распределении прибыли и т.д. Изучение экономики и финансов начинается с пояснительной записи к годовому отчету и форм годовой отчетности по всем технико-экономическим показателям. На основе баланса предприятия и приложений к нему можно получить сведения о величине основных и оборотных средств, прибыли или убытках, объеме выручки и себестоимости продукции, величине кредиторской и дебеторской задолженности, долгосрочных и краткосрочных обязательствах, использовании прибыли, фондах заработной платы и других финансовых показателях. Результаты изучения общей характеристики предприятия можно представить в виде схемы общей структуры управления и заполненных форм годовой отчетности, в том числе баланса и финансовых форм. Целесообразно представить организационную структуру финансовых подразделений (если таковые имеются).

6

3. Изучение финансовой системы предприятия (организации, банка) 3.1. Финансовые отношения Одна из главных задач экономико-финансовой практики состоит в изучении механизма управления движением финансовых ресурсов на предприятии, или финансового менеджмента. Известно, что финансовый менеджмент можно рассматривать с трех позиций: как систему экономического управления; как орган (аппарат) управления; как форму предпринимательской деятельности. Изучение системы финансовых отношений на предприятии, разработка схем финансового менеджмента и структуры финансового механизма являются практическим закреплением знаний, полученных в результате изучения экономикофинансовых дисциплин. Известно, что финансы хозяйствующих субъектов являются ведущим звеном в системе общественного производства, так как на уровне этих субъектов формируются источники финансовых ресурсов. Поэтому студентам следует выявить денежные отношения предприятия с другими хозяйствующими субъектами, в том числе: а) поставщиками сырья, материалов и органами сбыта продукции; б) органами по уплате и взысканию штрафных санкций; в) с другими хозяйствующими субъектами при выпуске и распространению ценных бумаг, при взаимном кредитовании и долевом участии в совместной деятельности; г) налоговой службой при внесении налогов и других платежей; д) банковской системой при получении и погашении кредитов, залоге имущества, покупке и продаже валюты и ценных бумаг, при депозитных вкладах; е) со страховыми компаниями по всем видам страхования; ж) с органами государственного управления (фондом госимущества, таможней, МВЭС, МИД и др.) по различного рода платежам и при приватизации объектов; з) финансовыми и финансово-кредитными органами при осуществлении трастовых, залоговых и трансфертных операций, лизинга и т.д. Следует также изучить денежные отношения предприятия со своими работниками в процессе использования прибыли, при выпуске акций и выплате по ним дивидентов, выплате паевых долей, заработной платы и т.п.; а также денежные отношения со структурными подразделениями и дочерними предприятиями при наличии таковых. Выявление связи следует представить в виде общего рисунка (схемы) организации взаимоотношений с инвесторами, финансовыми и банковскими структурами и другими участниками денежных отношений.

7

3.2. Планирование и организация финансов предприятия Изучение системы планирования и организации финансов предприятия целесообразно начинать с анализа финансового плана предприятия. При этом надо учесть, что финансы предприятия выполняют три функции: 1) формирование денежных фондов (доход); 2) использование денежных фондов (расход); 3) контроль за формированием и использованием денежных фондов. Финансовые ресурсы предприятия (хозяйствующего субъекта) представляют собой денежные средства, имеющиеся в его распределении. Студентам следует представить в отчете: а) схему распределения финансовых ресурсов на предприятии (на развитие производства и непроизводственное развитие, а также в резерв), в том числе схему накопления и использования капитала, его структуру (основные и оборотные фонды, нематериальные активы и фонды обращения), используя плановые или отчетные показатели предприятия; б) источники финансовых ресурсов: прибыль и амортизационные отчисления, кредиты и займы, страховые полисы и другие денежные средства; в) собственные и заемные средства, их величину и соотношения, источники формирования и механизм использования. Результат изучения системы планирования и организации финансов следует описать с приложением иллюстраций в виде рисунков, таблиц, схем по следующим вопросам: а) источники финансовых ресурсов и их использование; б) структура себестоимости продукции; в) формирование и распределение чистой прибыли; г) формирование фондов накопления и потребления; д) состав балансовой прибыли и ее распределение; е) создание финансовых резервов предприятия. К отчету по практике необходимо приложить заполненные формы финансового плана и финансовой отчетности предприятия. В отчет включаются также материалы по изучению видов кредита (банковского, коммерческого, инвестиционного, налогового), которые используются предприятием, а также по инвестированию капитала. 3.3. Изучение системы управления активами и пассивами придприятия, инвестициями и обязательствами позволит выявить: а) какие финансовые ресурсы применяются предприятием для финансирования текущих расходов и инвестиций;

8

б) что представляют собой инвестиции и какие именно (рисковые, прямые, портфельные и т.д.) применяются на предприятии, каковы принципы их формирования. в) какова величина и состав капиталовложений, как рассчитывается экономическая эффективность; г) какие методики используются для разработки инвестиционных проектов; д) какова долгосрочная кредитная политика предприятия. При использовании на предприятии долгосрочной аренды оборудования необходимо выяснить механизм управления арендой, методику расчета арендных платежей, систему взаимоотношений сторон по договору аренды. По итогам изучения практики управления инвестициями следует представить схему управления инвестициями и долгосрочными обязательствами, а также их структуру. Изучение системы налогообложения как элемента финансовой структуры предприятия включает следующие вопросы: а) общая характеристика налоговой системы и отдельных видов федеральных и местных налогов; б) организация взаимодействия предприятия с госбюджетом и внебюджетными фондами. Следует перечислить все виды налогов, выплачиваемых предприятием, механизм расчета этих налогов и величину каждого. Целесообразно свести в таблицу результаты изучения налоговой системы предприятия, где по каждому виду налога (на прибыль, доходы, НДС, акцизы, операции с ценными бумагами и на доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других хозяйствующих субъектах и т.д.) необходимо определить: 1) объект налогообложения (прибыль, доходы, обороты по реализации, таможенная стоимость импортируемых товаров и т.д.); 2) ставку налога; 3) куда относится налог (на балансовую прибыль, выручку, доходы, себестоимость и т.д.); 4) адрес налога (федеральный бюджет, областной, местный); 5) порядок и сроки уплаты налога. Целесообразно привести примеры расчетов налоговых платежей, используемых на предприятии, представить схему взаимоотношений предприятия с бюджетным и внебюджетными фондами. Изучение механизма управления уставным капиталом, оборотными активами и краткосрочными обязательствами предприятия. На основе изучения учредительных документов и экономико-финансовых показателей предприятия необходимо описать: - как формируется уставный капитал предприятия и осуществляется изменение его размера; - механизм и условия распределения капитала при ликвидации предприятия; - понятие и состав оборотного капитала, понятие ликвидности оборотных средств;

9

- методы ускорения оборачиваемости производственных запасов и готовой продукции; - управление денежными ресурсами; - валютные операции; - операции с ценными бумагами и краткосрочными финансовыми вложениями; - управление дебиторской задолженностью; - формирование и реализацию кредитной политики предприятия; - эмиссию векселей, облигаций и других краткосрочных ценных бумаг; - управление кредиторской задолженностью предприятий. При описании этих вопросов следует привести примеры расчетов, используемых на предприятии, и схемы управления денежными средствами. 3.4. Изучение практики финансовых и коммерческих расчетов на предприятии предполагает закрепление теоретических знаний по приемам финансового менеджмента. Следует помнить, что к приемам управления движением финансовых ресурсов и капитала относятся: системы расчетов и их формы, кредитование и его формы, депозиты и вклады, операции с валютой; страхование; залоговые операции; трансферт, трастовые операции и т.д. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основное назначение расчетов заключается в обслуживании денежного оборота (платежного оборота). Студентам предстоит выявить: а) какие виды и формы расчетов используются на предприятии; б) как начисляются простые и сложные проценты; в) как организованы на предприятии учет и дисконтирование по простым и сложным процентам. Следует проанализировать постоянные и переменные потоки платежей. Надо иметь в виду, что дисконтирование доходов - приведение дохода к моменту вложения капитала - применяется для оценки будущих денежных поступлений (прибыли, процентов, дивидентов) с позиции текущего момента. Выявить, используется ли это на практике. При наличии на предприятии ценных бумаг студентам следует изучить следующее: а) какие ценные бумаги имеются на предприятии; б) цели выпуска этих бумаг; в) как проводятся операции с ценными бумагами, рассчитывается размер доходов (дивидента, процента) на ценные бумаги и определяется курс (т.е. курсовая или рыночная стоимость) ценной бумаги; г) как осуществляется эмиссия ценных бумаг. В любой хозяйственной деятельности всегда существует опасность денежных потерь, обусловленная спецификой хозяйственных операций. Опасность таких потерь представляют финансовые риски.

10

Финансовые риски - это коммерческие спекулятивные риски. К ним относятся: кредитный и процентный риски, валютный и риск упущенной финансовой выгоды. Финансовый риск, как и любой риск, имеет математически выраженную вероятность наступления потери, которая основывается на статистических данных и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью. Критериями степени риска являются среднее ожидаемое значение и колеблемость возможного результата. Студентам следует изучать практику анализа финансовых рисков, средства и способы снижения степени риска, используемые на предприятии. Результаты изучения практики финансовых и коммерческих расчетов можно изложить в такой последовательности: - фактор времени в финансовых расчетах; - простые и сложные проценты; - учет и дисконтирование по простым и сложным процентам; - анализ постоянных и переменных потоков платежей; - расчет стоимости и доходности ценных бумаг; - чистый приведенный доход; - анализ финансовых рисков.

4. Оформление отчета о практике Отчет по экономико-финансовой практике оформляется аналогично отчету по экономико-управленческой практике, на основе программы. Объем отчета не должен превышать 50 страниц рукописного и 30 страниц машинописного текста (через 1,5 интервала), без учета приложений. Отчет должен включать в себя введение, основные разделы, заключение и приложения. Основные разделы составляются в соответствии с программой. Текст иллюстрируется рисунками, схемами, таблицами и расчетами, с приложением документации, полученной на предприятии или разработанной самостоятельно. Рукописный текст должен быть легко читаем и выполняться аккуратно. Титульный лист отчета оформляется в соответсвии с образцом, прилагаемым к данной программе (приложение 2). Следующая, после титульного листа, страница отражает содержание отчета с указанием номеров разделов (глав), их названий и нумерации страниц (см. приложение 3). Изложение основного текста начинается с 3-й страницы (или следующей после страницы “содержание отчета”), с этой же страницы ведется нумерация текста (титульный и следующая за ним страница не нумеруются). Номер страницы проставляется в правом верхнем углу, арабской цифрой с точкой. На страницах должны быть поля: слева - 3 см, сверху - 2,0 см, снизу - 2,5 см, справа - 1см. Приложения могут иметь свою нумерацию, цифры проставляются сверху справа с указанием, что это приложение (см. приложения 1,2,3). Номер прило-

11

жения может включать несколько цифр, например: Приложение 3.5.1; где 3 - это номер главы, 5 - номер подраздела, 1 - порядковый номер приложения. Оформленный отчет сдается на кафедру на следующий день после окончания практики. Программа прохождения практики прилагается (приложение 1).

12 Приложение 1

ПРОГРАММА прохождения экономико-финансовой практики студентами IV курса экономического факультета Калининградского государственного университета специальности “Менеджмент” 1. Изучение общей технико-экономической характеристики предприятия, его отраслевой принадлежности, видов деятельности. 2. Изучение организационной структуры предприятия. 3. Изучение финансовой системы, в том числе: - финансовых отношений предприятия; - планирования и организации финансов; - налогообложения; - финансовых и коммерческих расчетов. 4. Изучение системы управления финансами, в том числе: - управления уставным капиталом; - оборотными активами предприятия; - краткосрочными обязательствами; - инвестициями и долгосрочными обязательствами. 5. Выводы и предложения.

13 Приложение 2

Образец оформления титульного листа ГОСУДАРСТВЕННЫЙ КОМИТЕТ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВЫСШЕМУ ОБРАЗОВАНИЮ КАЛИНИНГРАДСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

Кафедра управления хозяйством

ОТЧЕТ

по экономико-управленческой практике на Калининградском вагоностроительном заводе

Студент IV курса Зайчиков А.Б. Руководитель: к.э.н., доцент Волков В.Б.

14

Калининград 1996

15 Приложение 3

Образец оформления второй страницы отчета (содержание текста с указанием номеров страниц) СОДЕРЖАНИЕ Введение............................................................................................................... 1. Общая характеристика предприятия ............................................................. 1.1. Технико-экономическая характеристика предприятий ............................... 1.2. Общая оценка экономико-финансовых показателей предприятия за отчетный год ....................................................................... 1.3. Организационная структура предприятия ................................................... 2. Организация и планирование финансов ......................................................... 2.1. Источники финансовых ресурсов и их использование ................................ 2.2. Структура себестоимости продукции .......................................................... 2.3. Формирование и распределение балансовой прибыли ................................ 2.4. Формирование и использование фондов накопления и потребления ......... 2.5. Создание финансовых резервов предприятия .............................................. 3. Система управления финансами ...................................................................... 3.1. Уставный фонд предприятия ........................................................................ 3.2. Инвестиции и инвестиционные программы ................................................. 3.3. Активы и краткосрочные обязательства предприятия ................................ 3.4. Кредитная политика и долгосрочные обязательства предприятия ............. 4. Налоги как элемент финансовой системы ....................................................... 5. Практика расчетов на предприятии ................................................................ 6. Выводы и предложения ................................................................................... Приложения: технико-экономические показатели предприятий за отчетный год; баланс предприятия за отчетный год; финансовый план-отчет .......................................................................................................