Wolfgang Grundmann / Rudolf Rathner Zwischenprüfungstraining Bankfachklasse
Prüfungstraining für Bankkaufleute Die Bücher der Reihe Prüfungstraining für Bankkaufleute richten sich an auszubildende Bankkaufleute, die sich auf die Prüfung vorbereiten. Die Bücher helfen Verständnislücken auf prüfungsrelevanten Gebieten zu schließen, bieten eigene Kontrollmöglichkeiten an und geben somit die erforderliche Sicherheit für das erfolgreiche Bestehen der Prüfung.
Bisher sind erschienen: Abschlussprüfungen von Wolfgang Grundmann und Rudolf Rathner Zwischenprüfungstraining Bankfachklasse von Wolfgang Grundmann und Rudolf Rathner Kundenberatung von Achim Schütz Bankwirtschaft von Wolfgang Grundmann Wirtschaft, Arbeit und Soziales von Wolfgang Grundmann und Klaus Schüttel Rechnungswesen, Controlling, Bankrechnen von Wolfgang Grundmann und Rudolf Rathner
Wolfgang Grundmann Rudolf Rathner Prüfungstraining für Bankkaufleute
Zwischenprüfungstraining Bankfachklasse Programmierte Aufgaben mit Lösungen 9., aktualisierte Auflage
Bibliografische Information der Deutschen Nationalbibliothek Die Deutsche Nationalbibliothek verzeichnet diese Publikation in der Deutschen Nationalbibliografie; detaillierte bibliografische Daten sind im Internet über
abrufbar.
1. Auflage 2001 2., überarbeitete Auflage 2001 3., überarbeitete Auflage 2002 4., überarbeitete und erweiterte Auflage 2002 5., aktualisierte und erweiterte Auflage 2004 6., aktualisierte Auflage 2006 7., aktualisierte und erweiterte Auflage 2007 8., aktualisierte Auflage 2008 9., aktualisierte Auflage 2009 Alle Rechte vorbehalten © Gabler | GWV Fachverlage GmbH, Wiesbaden 2009 Lektorat: Guido Notthoff Gabler ist Teil der Fachverlagsgruppe Springer Science+Business Media. www.gabler.de Das Werk einschließlich aller seiner Teile ist urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung außerhalb der engen Grenzen des Urheberrechtsgesetzes ist ohne Zustimmung des Verlags unzulässig und strafbar. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und Verarbeitung in elektronischen Systemen. Die Wiedergabe von Gebrauchsnamen, Handelsnamen, Warenbezeichnungen usw. in diesem Werk berechtigt auch ohne besondere Kennzeichnung nicht zu der Annahme, dass solche Namen im Sinne der Warenzeichen- und Markenschutz-Gesetzgebung als frei zu betrachten wären und daher von jedermann benutzt werden dürften. Umschlaggestaltung: KünkelLopka Medienentwicklung, Heidelberg Druck und buchbinderische Verarbeitung: Krips b.v., Meppel Gedruckt auf säurefreiem und chlorfrei gebleichtem Papier Printed in the Netherlands ISBN 978-3-8349-1953-3
V
Vorwort In § 7 der geltenden Ausbildungsverordnung für den Ausbildungsberuf Bankkaufmann/Bankkauffrau werden Sie auf die Ablegung einer Zwischenprüfung in der Mitte des zweiten Ausbildungsjahres hingewiesen. Die Inhalte der Zwischenprüfung finden Sie in einer Grobstruktur in der Ausbildungsordnung. Die detaillierten relevanten Inhalte für die Zwischenprüfung können Sie dem Stoffkatalog für die IHK-Zwischenprüfung entnehmen. Die Grobstruktur und der aktuelle Stoffkatalog für die Zwischenprüfung (Stand Juli 2009) befinden sich im Info-Teil dieses Buches. Für die ausbildenden Kreditinstitute hat die Zwischenprüfung in den letzten Jahren einen hohen Stellenwert erhalten. Mit einem guten Abschluss der Zwischenprüfung können Sie Ihren aktuellen Leistungsstand Ihrem Ausbildungsinstitut gegenüber nachweisen. Insofern ist es für Sie als Auszubildende/r zweckmäßig, sich optimal auf diese Prüfung vorzubereiten. Diese Aufgabensammlung enthält über 400 programmierte, prüfungsnahe Aufgaben, die Sie bei der Zwischenprüfungsvorbereitung optimal unterstützen. Die programmierten Aufgaben sind nach den Prüfungsthemen grob gegliedert: I II III IV V VI VII
Kontoführung Zahlungsverkehr Geld- und Vermögensanlage Wirtschaftslehre Sozialkunde und Arbeitsschutz Rechnungswesen und Steuerung Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Die Aufgaben sind handlungsorientiert und den Themen des aktuellen Stoffkatalogs für die Zwischenprüfung 2009 entnommen. Kurze Ausschnitte aus wichtigen Gesetzen für die Berufsausbildung zum Bankkaufmann/zur Bankkauffrau finden Sie im Anhang dieser Aufgabensammlung. Unter den Internet-Adressen www.bankazubi.info sowie www.grundmannnorderstedt.de können Sie Prüfungstermine für die Zwischenprüfung sowie regelmäßige Aktualisierungen zum Themen- und Stoffkatalog abrufen. Die 9. Auflage wurde aktualisiert und auf den neuen rechtlichen Stand gebracht. So wurden die Neuregelungen des Geldwäschegesetzes im Kapitel I Kontoführung berücksichtigt. Das Kapitel II wurde ferner ergänzt durch Aufgaben zur RiesterRente. Weiterhin wurden die neue Abgeltungssteuer und die Neureglung des Beteiligungssparens in die Aufgaben des Kapitels III Geld- und Vermögensanlage eingearbeitet. Außerdem wurden in Kapitel V die neuen Beitragssätze und die aktuellen Beitragsbemessungsgrenzen für 2009 in die Aufgaben zur Sozialversicherung eingearbeitet. Außerdem enthält der Info-Teil eine Zusammenstellung ausgewählter prüfungsrelevanter Sicherheitszeichen. Rudolf Rathner hat als Mitautor dieser Aufgabensammlung den Teil Rechnungswesen und Steuerung überarbeitet.
VI
Sie als Auszubildende können jetzt den geforderten Lernstoff zielgerichtet wiederholen und nacharbeiten. Die Lösungen wurden mit Gesetzesstellen zum Nachschlagen ergänzt. Die Rechenwege sind aufgezeigt und somit für Sie nachvollziehbar. Zusätzlich wurden die Lösungen mit einzelnen Übersichten zu dem betreffenden Aufgabenthema ergänzt. Fragen zu den Aufgaben und Lösungen dieses Buches können Sie direkt an die unten aufgeführten E-Mail-Adressen der beiden Autoren stellen. Die Gesetzesstellen werden regelmäßig aktualisiert. Sie können sie auf der Internetseite www.bankazubi.info aufrufen und downloaden. Die programmierten Aufgaben werden im Falle einer Gesetzesänderung sofort aktualisiert und auf unseren Webseiten unter dem Link „Buchservice“ veröffentlicht. Die programmierten Aufgaben befinden sich somit stets auf dem aktuellen Stand. Hamburg und Bocholt, im August 2009 Wolfgang Grundmann
Rudolf Rathner
E-Mail-Adressen: [email protected] [email protected]
VII
Inhaltsverzeichnis Aufgabe
Lösung
Aufgaben .............................................................................................................. 1 I Kontoführung ............................................................................................... 3
237
II Zahlungsverkehr ......................................................................................... 47
251
III Geld- und Vermögensanlage ...................................................................... 73
260
IV Wirtschaftslehre ........................................................................................ 105
273
V Sozialkunde und Arbeitsschutz ................................................................ 139
285
VI Rechnungswesen und Steuerung .............................................................. 171
296
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing ................. 207
311
Info-Teil ............................................................................................................ 223 Stoffkatalog der Zwischenprüfung Bankkaufmann/Bankkauffrau .................... 225 Ausgewählte Sicherheitszeichen ....................................................................... 231 Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge .......................................... 233 Lösungen .......................................................................................................... 235
AUFGABEN
3
I
Kontoführung
Lösungen ab Seite 237.
Aufgabe I-1
Bankauskunft
Es ist üblich, dass die Kreditinstitute sich untereinander Auskünfte über ihre Kunden geben, ohne dass damit nach herrschender Meinung ein Verstoß gegen das Bankgeheimnis vorliegt. Mit welchem Argument kann ein Kreditinstitut einem Kunden gegenüber die Berechtigung solcher Auskünfte stichhaltig vertreten? A Die Informationen werden von dem empfangenden Kreditinstitut nicht an einen Dritten weitergegeben. B Die Auskünfte werden unter Ausschluss der Haftung erteilt. C Die Kreditinstitute können unterstellen, dass solche allgemeinen Auskünfte grundsätzlich auch im Interesse des Kunden liegen. D Durch die Anerkennung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen hat sich der Kunde mit der Erteilung von Auskünften über ihn einverstanden erklärt. E Wenn der Kunde die Schufa-Klausel unterschrieben hat, kann das Kreditinstitut alle kontobezogenen Daten an alle interessierten Kreditinstitute und Kunden mit berechtigtem Interesse weitergeben.
Aufgabe I-2 Sie sollen die nachstehenden Kontobezeichnungen auf ihre Richtigkeit hin überprüfen. Welche der nachstehenden Kontobezeichnungen ist nicht zulässig? A „Golfclub auf der Wendlohe“ e.V. B Arbeitsgemeinschaft Elbbrücken – Ingenieurbau GmbH, Beton AG, Stahlbau KG C Stiftung „Kinder in Not“ D Doppelkopfrunde „Pik As“ E Kirchengemeinde Sankt Jürgen F Abwasserzweckverband Hamburg-Norderstedt
Konto
4
Aufgaben
Kontoführung
Aufgabe I-3 Die Nordbank AG berechnet bei Gehaltskonten einen Preis von 0,50 EUR je Buchung. In jedem Monat sind fünf Buchungen kostenlos. Für die Berechnung der Habenzinsen wurden 3.450 Zinszahlen ermittelt. Der Habenzinssatz beträgt 0,5 % p.a (Berechnung 30/360). Welcher Abrechnungssaldo ergibt sich für den Kunden für das erste Vierteljahr, wenn im Januar 22 Buchungen, im Februar 20 Buchungen und im März 21 Buchungen angefallen sind?
Firmenkonto
Aufgabe I-4 Das Fitnessstudio Olaf Lange KG in Norderstedt möchte heute bei der Nordbank AG ein Kontokorrentkonto eröffnen. Die Rechtsverhältnisse sind in dem folgenden Handelsregisterauszug festgehalten. Amtsgericht Norderstedt a) Firma Nr. der Eintragung b) Ort der Niederlassung 1 a) Fitnessstudio Olaf Lange KG b) Norderstedt
Geschäftsinhaber Pers. haftende Gesellschafter Torsten Gloor, Hamburg, geb. 28.05.1978, Bankkaufmann Sabine Rölle, Hamburg, geb. 19.04.1976, Dipl.Sportstudentin Stefan Albers, Hamburg, geb. 30.09.1980, Speditionskaufmann
Prokura
Rechtsverhältnisse
Einzelprokurist: Jürgen Eichhorn, geb. 20.07.1978 Gesamtprokuristin: Susanne Spengler (geb. 04.12.1979) in Gemeinschaft mit einem persönlich haftenden Gesellschafter oder einem weiteren Prokuristen
Kommanditgesellschaft Beginn: 31.01.2002 Kommanditisten sind: Burkard Kempf, geb. 09.09.1979 mit einer Einlage von 10.000,00 EUR Inge Larsen, geb. 17.01.1980 mit einer Einlage von 20.000,00 EUR Die Gesellschafterin Sabine Rölle ist von der Vertretung ausgeschlossen.
HRA 2006 Tag der Eintragung und Unterschrift 07.02.2002
Welche richtige Information können Sie dem Handelsregisterauszug entnehmen? A Da das Fitnessstudio in Abteilung A eingetragen ist, hatte die Eintragung zum Erwerb der Rechtsfähigkeit lediglich deklaratorische Wirkung. B Die Firma Fitnessstudio Olaf Lange KG wurde am 31. Januar 2002 von 7 Personen in der Rechtsform einer KG gegründet. C Das Fitnessstudio Olaf Lange KG scheint nicht besonders groß zu sein, da es lediglich eine Sportstudentin beschäftigt. D Die Rechtsverhältnisse in dem Fitnessstudio Olaf Lange KG sind nicht eindeutig geklärt, da im vorliegenden Auszug Beginn und Eintragung der KG datenmäßig nicht identisch sind. E Die Gesellschafterin Sabine Rölle hat keine Geschäftsführungsbefugnisse und kann folglich keine Anweisungen an die Mitarbeiter des Fitnessstudios geben.
I Kontoführung
Aufgabe I-5
5
Konto
Ihr Privatkunde der Nordbank AG Rainer Bittermann zieht aus dem Kontoauszugsdrucker seinen Kontoauszug mit folgendem Inhalt. Welche Information können Sie aus dem unten stehenden Kontoauszug entnehmen? Auszug 104 Blatt 1 Nordbank AG Hamburg Bankleitzahl 20690000 Zum Konto 89737090 in EUR vom 27.08.2009 Wert Buchungstext Umsätze EUR Alter Saldo vom 12.08.2009 1.866,31 S 21.08. Scheck 118 10.916,08 S 23.08. Scheck E.v. 51,13 H 24.08. Bar 511,29 H Neuer Saldo 12.219,97 S Wir weisen Sie darauf hin, dass Ihr Dispositionskredit von 5.000,00 EUR auf 10.000,00 EUR erhöht wurde.
A Der Scheck über 10.916,08 EUR muss zurückgegeben werden, weil das Konto überzogen ist. B Der Kunde kann jederzeit sein Konto mit 10.000,00 EUR überziehen. C Bis zu dem Betrag von 10.000,00 EUR Soll werden dem Kunden Überziehungszinsen (Überziehungsprovision) berechnet. D Das Konto ist über den vereinbarten Kredit hinaus in Anspruch genommen. Für 2.782,39 EUR werden Überziehungszinsen (Überziehungsprovision) berechnet. E Die Valutierung der Bareinzahlung ist falsch, da Bareinzahlungen Valuta nächster Geschäftstag gutgeschrieben werden.
Aufgabe I-6
Pfändungs-
Die Nordbank AG führt für die Kora GmbH ein Kontokorrentkonto. Das Konto und weist am 26. August 2009 ein Guthaben von 2.942,36 EUR aus. Ein Kredit wurde Überweisungsder Firma bisher nicht eingeräumt. Am selben Tag wird der Nordbank AG ein beschluss Pfändungs- und Überweisungsbeschluss über 12.643,50 EUR gegen die Kora GmbH zugestellt. Der Beschluss bezieht sich auf die Ansprüche auf Zahlung des gegenwärtigen Guthabens, das dem Vollstreckungsschuldner bei Saldoziehung aus der laufenden Rechnung zusteht. Wie verhält sich die Nordbank AG richtig? A Die Nordbank AG verweigert die Zahlung, weil das Guthaben zur vollen Befriedigung der Ansprüche nicht ausreicht. Der Pfändungs- und Überweisungsbeschluss wird an das zuständige Amtsgericht zurückgeschickt. B Die Nordbank AG überweist das Tagesguthaben von 2.942,36 EUR an den Pfändungsgläubiger. C Die Nordbank AG überweist das Tagesguthaben an den Pfändungsschuldner und kündigt den Kontovertrag aus wichtigem Grund. D Die Nordbank AG sperrt das Konto für Auszahlungen, bis der gepfändete Betrag von 12.643,50 EUR erreicht ist.
6
Aufgaben
E Die Nordbank AG verweigert zunächst die Zahlung, da neben dem Pfändungsund Überweisungsbeschluss zusätzlich ein rechtskräftiges Urteil des Gerichts vorgelegt werden muss.
Konto
Aufgabe I-7 Die Kundin Anja Bolz beantragt bei der Nordbank AG die Eröffnung eines Kontokorrentkontos. Bei der Kontoeröffnung weisen Sie sie darauf hin, dass sie die Schufa-Klausel durch Unterschrift anerkennen soll. Welche Information zur SchufaKlausel trifft zu? A Mit der schriftlichen Anerkennung der Schufa-Klausel ist der Kontovertrag zwischen der Nordbank AG und Frau Bolz zu Stande gekommen. B Die Anerkennung der Schufa-Klausel durch Frau Bolz erlaubt es Ihnen, nur Positivmerkmale aus der Kontoverbindung an die Schufa zu melden. C Die Schufa-Klausel muss aufgrund der AGB von Frau Bolz bei der Kontoeröffnung anerkannt werden. D Da die Meldung einer Kontoeröffnung an die Schufa eine Durchbrechung des Bankgeheimnisses bedeutet, müssen Sie sich bei der Kontoeröffnung die Schufa-Klausel von Frau Bolz unterschreiben lassen. E Die Übermittlung von Negativmerkmalen an die Schufa, z. B. ein Scheckkartenmissbrauch ist aufgrund des Datenschutzgesetzes nicht gestattet.
Konto
Aufgabe I-8 Welche der nachstehenden Legitimationsprüfungen wurden bei der Nordbank AG ordnungsgemäß durchgeführt? Ordnen Sie zu! Legitimation für die Kontoeröffnung 1 Beglaubigter Auszug aus Abteilung B des Handelsregisters und persönliche Legitimation der Vertretungsberechtigten 2 Beglaubigter Auszug aus Abteilung A des Handelsregisters und persönliche Legitimation der Vertretungsberechtigten 3 Gründungsprotokoll und Protokoll der Versammlung über die Festlegung der Vertretungsberechtigten und der Personalausweise Kontoinhaber A Chorvereinigung „Junger Chor“, nicht im Vereinsregister eingetragen B Internet AG C Stiftung „Preußischer Kulturbesitz“ D Einkaufsgenossenschaft „Altes Land“ eG E Berthold Junge KG
I Kontoführung
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F Stadt Norderstedt G Handelskammer Hamburg 1
2
3
Aufgabe I-9
Rechtliche Wer mit einer Bank einen Kontovertrag schließen will, muss rechts- und ge- Grundlagen schäftsfähig sein. Welche Aussagen über die Rechtsfähigkeit sind richtig? A Rechtsfähig sind natürliche und juristische Personen. B Wer rechtsfähig ist, kann kein Vermögen erben. C Die Rechtsfähigkeit kann jemandem aus gesundheitlichen Gründen aberkannt werden. D Eine Wählerinitiative als BGB-Gesellschaft ist rechtsfähig. E Die Rechtsfähigkeit einer Aktiengesellschaft beginnt mit der Eintragung ins Handelsregister.
Aufgabe I-10
Gemeinschafts-
Ralf und Susanne Heldmann möchten ein Gemeinschaftskonto eröffnen und sich bei konto Ihrem Ausbildungsinstitut über die Besonderheiten dieser Kontoart informieren. Ordnen Sie die Aussagen den Konten zu. Konto A Oder-Konto B Und-Konto C Trifft sowohl auf das Oder-Konto als auch auf das Und-Konto zu. Aussagen 1 Bei diesem Konto können Sie beide allein über das Konto verfügen. 2 Bei der Wahl dieses Kontos ist die Ausgabe je einer Maestro-Karte an Sie beide möglich. 3 Bei dieser Kontoart können Sie nur gemeinschaftlich über das Kontoguthaben verfügen. 4 Widerruft bei diesem Konto einer von Ihnen die Einzelverfügungsberechtigung, sind nur noch gemeinschaftliche Verfügungen möglich. 5 Die Ausgabe einer Maestro-Karte bei dieser Kontoart ist nicht möglich. 6 Die Erteilung von Kontovollmachten ist bei der Wahl dieser Kontoart ohne Zustimmung Ihres Ehepartners nicht möglich. 1
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Aufgaben
Kontokorrent- Aufgabe I-11 konto Vor Abschluss des Kontovertrages möchte die Kundin Susanne Hamann von Ihnen über die rechtlichen Grundlagen und Möglichkeiten, die ein Girokonto als Kontokorrentkonto bietet, informiert werden. Wie beraten Sie Frau Hamann korrekt? A Das Girokonto als Kontokorrentkonto dient der Verrechnung von Geldforderungen zwischen zwei Parteien, wobei beide Vertragsparteien natürliche Personen sein müssen. B Kontokorrentkonten müssen nach dem HGB mindestens einmal monatlich abgeschlossen werden. C Das Girokonto als Kontokorrentkonto kann nach den AGB nur mit einer Kündigungsfrist von drei Monaten gekündigt werden. D Für Girokonten als Kontokorrentkonten dürfen keine Zinseszinsen berechnet werden. E Das Girokonto als Kontokorrentkonto kann sowohl kreditorisch als auch debitorisch geführt werden und muss nach den AGB mindestens vierteljährlich abgeschlossen werden.
Verfügungsbeschränkungen
Aufgabe I-12 Frau Anja Zellober möchte ein Girokonto bei der Nordbank AG eröffnen lassen. Vor der Kontoeröffnung hat sich Frau Zellober bei unterschiedlichen Kreditinstituten über die Konditionen bei Girokonten informiert. Dabei ist ihr aufgefallen, dass die Kreditinstitute teilweise erhebliche Unterschiede bei ihren Zinssätzen, Preisen und Provisionen aufweisen. Mit welcher der nachstehenden Aussagen erläutern Sie Frau Zellober diesen Umstand richtig? A Im BGB sind verbindliche Höchstsätze für Zinssätze, Preise und Provisionen festgehalten, damit die Kreditinstitute keinen Wucher betreiben können. B Die Deutsche Bundesbank setzt Höchstsätze für Preise und Provisionen fest, während die Kreditinstitute Zinssätze frei mit den Kunden aushandeln können. C Zinssätze, Preise und Provisionen können Kreditinstitute mit ihren Kunden frei aushandeln. D Kreditinstitute können Zinssätze, Preise und Provisionen mit ihren Kunden zwar frei aushandeln, jedoch kontrollieren die Kartellbehörden in Stichproben, ob keine Wettbewerbsverzerrungen vorliegen. E Zinssätze und Preise können zwischen Kreditinstituten und Kunden frei vereinbart werden, die Provisionssätze werden von der BaFin verbindlich festgelegt.
I Kontoführung
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Aufgabe I-13 Ordnen Sie die nachfolgenden Aussagen den entsprechenden Gesetzen zu.
Rechtliche Grundlagen
1 Wenn die Finanzbehörde von Amts wegen eine Auskunft über einen Kontoinhaber haben will, hat sie auf das Vertrauensverhältnis zwischen dem Kreditinstitut und seinem Kunden besonders Rücksicht zu nehmen. 2 Nach dem Tod des Kontoinhabers kann die Bank zur Klärung der Verfügungsberechtigung die Vorlegung eines Erbscheins oder eines Testamentsvollstreckerzeugnisses verlangen. 3 Das Kreditinstitut muss alle Konten- und Depotguthaben binnen eines Monats nach Kenntnis vom Todesfall an das für die Erbschaftssteuer des Erblassers zuständige Finanzamt melden, sofern der Gesamtwert der Guthaben 2.500,00 EUR übersteigt. 4 Die Spareinlage ist durch Ausfertigung einer Urkunde, insbesondere eines Sparbuchs, als Spareinlage gekennzeichnet. 5 Kreditinstitute haben Falschgeld mit einem Bericht der Polizei zu übersenden und der Deutschen Bundesbank hiervon Mitteilung zu machen. Gesetze A AGB der Banken B Abgabenordnung C Rechnungslegungsverordnung D Bundesbankgesetz E Erbschaftssteuergesetz 1
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Aufgabe I-14 In welchen Fällen verlangen Sie von Ihren Kunden die Unterzeichnung der SchufaErklärung? A Eröffnung eines Sparkontos und Einzahlung von 20.000,00 EUR B Eröffnung eines Termingeldkontos und Einzahlung von 20.000,00 EUR für 30 Tage C Eröffnung eines Anderkontos und Einzahlung von 50.000,00 EUR D Eröffnung eines Girokontos und Beantragung einer Kreditkarte E Übernahme einer Höchstbetragsbürgschaft über 50.000,00 EUR
Schufa-Klausel
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Sichteinlagen
Aufgaben
Aufgabe I-15 Die Guthaben auf Kontokorrent- und Girokonten werden als Sichteinlagen bezeichnet. Welche Vorteile bieten Sichteinlagen den Kontoinhabern? A Gebührenfreie Kontonutzung B Hohe Verzinsung C Schutz vor Diebstahl und Verlust gegenüber Bargeldhaltung D Verbesserung der Liquidität E Erzielung einer Arbeitnehmer-Sparzulage
Bankauskunft
Aufgabe I-16 Sie sind Firmenkundenberater(in) der Nordbank AG. Ihnen liegt die TelefaxAnfrage der Schnellbau GmbH (Nichtkunde) mit der Bitte um Auskunft über die allgemeinen wirtschaftlichen Verhältnisse des Bauunternehmens Heinz Horstmann vor. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie beantworten diese Anfrage nur per Telefax, da keine ausdrückliche Zustimmung der Firma Horstmann vorliegt. B Sie teilen der Schnellbau GmbH mit, dass Sie an Nichtbanken keine Auskünfte erteilen und verweisen die Schnellbau GmbH gleichzeitig an ihre Hausbank. C Sie beantworten diese Anfrage nur schriftlich, unabhängig davon, ob das Konto der Firma Horstmann kreditorisch oder debitorisch geführt wird. D Sie beantworten diese Anfrage zunächst telefonisch, übersenden aber zusätzlich eine schriftliche Bestätigung. E Sie beantworten diese Anfrage weder mündlich noch schriftlich, da bei Geschäftskunden eine Bankauskunft nur mit ausdrücklicher Zustimmung der Firma Horstmann erteilt werden darf.
Bankauskunft
Aufgabe I-17 Welcher Sachverhalt über das Bankauskunftsverfahren ist in der vorliegenden Form in den AGB festgelegt? A Die Auskunft darf sich im Wesentlichen nur auf die wirtschaftlichen und persönlichen Verhältnisse des Kunden und sein Verhalten im Geschäftsleben beziehen. B Bankauskünfte enthalten u.a. betragsmäßige Angaben über Kontostände, oder sonstige, dem Kreditinstitut anvertraute Vermögenswerte, sowie Kreditinanspruchnahmen sowie Bürgschaftsübernahmen. C Bankauskünfte erhalten neben eigenen Kunden auch andere Kreditinstitute für deren Zwecke und die ihrer Kunden, sofern ein berechtigtes Interesse glaubhaft dargelegt wird.
I Kontoführung
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D Das Kreditinstitut haftet gegenüber dem Auskunftsempfänger bei der Erteilung von Bankauskünften für Schäden aus der Auskunftserteilung in unbegrenzter Höhe. E Bankauskünfte über Privatpersonen darf das Kreditinstitut in Ausnahmefällen auch dann erteilen, wenn ihm keine Zustimmung des Kontoinhabers vorliegt. Der Kunde ist allerdings nach der Auskunftserteilung vom Kreditinstitut schriftlich von der Auskunftserteilung in Kenntnis zu setzen.
Aufgabe I-18
Nachlasskonto
Sie erfahren auf Grund der Vorlage der Sterbeurkunde, dass der Kontoinhaber Jürgen Bauer (67 Jahre alt) verstorben ist. Herr Bauer unterhielt bei der Nordbank AG ein Girokonto und mehrere Sparkonten. In welchen der nachstehenden Situationen erfolgt nach dem Ableben eines Kontoinhabers stets eine Meldung an das zuständige Finanzamt? A Wenn das Guthaben auf dem Sparkonto des verstorbenen Jürgen Bauer den Betrag von 2.500,00 EUR übersteigt. B Wenn das Gesamtguthaben aller Konten des Erblassers insgesamt 2.500,00 EUR übersteigt. C Wenn es sich bei den Konten des Erblassers um Und-Konten handelt. D Wenn die Erben des verstorbenen Kontoinhabers nicht ermittelt werden können. E Wenn eine Verfügungsbeschränkung über eines der Nachlasskonten vorliegt.
Aufgabe I-19
Rechtliche
Bei der Kontoeröffnung ist die Legitimation des Kontoinhabers zu prüfen. Welche Grundlagen Gesetze verpflichten die Bank dazu? A Allgemeine Geschäftsbedingungen B Bundesbankgesetz C Kreditwesengesetz D Abgabenordnung E Geldwäschegesetz
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Bankleistungen
Aufgaben
Aufgabe I-20 Herr Uwe Pakull ist Girokunde der Nordbank AG. Herr Pakull erscheint regelmäßig in der Bank, um sich am Infopoint bei einem Kundenberater über seinen Kontostand aktuell zu informieren. Mit welcher Begründung empfehlen Sie Herrn Pakull die Benutzung des Kontoauszugsdruckers? A „Herr Pakull, durch die Verwendung des Kontoauszugsdruckers ersparen Sie uns die häufige und zeitaufwendige Terminalabfrage am Schalter.“ B „Unsere Investition in den Kontoauszugsdrucker soll sich ja für die Bank lohnen. Deshalb sollten Sie ihn benutzen.“ C „Sie halten uns durch Ihre Abfragen immer von unseren anderen Aufgaben ab. Wenn Sie sich Ihre Kontoauszüge am Kontoauszugsdrucker holen, haben wir mehr Zeit, Geschäfte zu machen.“ D „Durch die Benutzung des Kontoauszugsdruckers haben Sie den Vorteil, dass Sie sich jederzeit die aktuellen Kontoauszüge holen können. Ebenso ersparen Sie sich Wartezeiten, wenn der Kundenandrang etwas höher ist.“ E „Für unsere Privatkunden, die keine besondere Kundenpflege brauchen, haben wir die Kontoauszugsdrucker bereitgestellt. Uns interessieren ja vor allem die Kunden, die uns Ertrag bringen.“
Konto
Aufgabe I-21 In welchen Fällen handelt es sich um einen Gebietsansässigen im Sinne des Außenwirtschaftsgesetzes bzw. der Außenwirtschaftsverordnung? A Herr Meininger möchte bei der Südbank AG in München ein Girokonto eröffnen. Herr Meininger ist bei der Software AG in Garmisch-Partenkirchen beschäftigt. Dem Personalausweis entnehmen Sie, dass Herr Meininger Österreicher und in Salzburg gemeldet ist. B Frau Paulsen möchte bei Ihrem Kreditinstitut ein Depotkonto eröffnen. Dem Personalausweis entnehmen Sie, dass Frau Paulsen Dänin und seit zwei Jahren in Flensburg gemeldet ist. C Frau Jessika Bruns möchte bei Ihrem Kreditinstitut in Hamburg ein Girokonto und ein Depotkonto eröffnen lassen. Frau Bruns ist in Kopenhagen verheiratet und dort seit drei Jahren gemeldet. D Die Finnberg OHG, Sitz und Leitung in Flensburg, möchte bei der Berliner Bank eG in Berlin ein Geschäftsgirokonto eröffnen lassen. E Die Französin Marie-Claude Lorne (22 Jahre alt) aus Paris wohnt seit einer Woche im Rahmen eines sechswöchigen Austauschprogramms bei der Familie Rheinfeld in Köln-Langel. Frau Lorne möchte bei der Kreissparkasse Köln ein Sparkonto eröffnen.
I Kontoführung
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F Die Software Ltd. mit Geschäftssitz und Leitung in New York ist in Hamburg mit einer Niederlassung, die von der Zentrale in New York geleitet wird, vertreten. Die Software Ltd. möchte bei der Nordbank AG in Hamburg ein Geschäftsgirokonto eröffnen lassen.
Situation zu den Aufgaben I-22 bis I-27
Nachlasskonto
Die 63-jährige Monika Winterfeld ist Kundin der Nordbank AG. Am 20. November 2009 kommt Herr Stefan Winterfeld zu Ihnen an den Beratungstisch. Er teilt Ihnen mit, dass seine Mutter, Frau Monika Winterfeld, am 12. Oktober 2009 verstorben sei. Herr Winterfeld teilt Ihnen mit, dass er Alleinerbe ist und weist sich mit einem gültigen amerikanischen Pass aus. Zum Nachweis seines Erbes legt er Ihnen das handgeschriebene und von der Mutter eigenhändig unterschriebene Testament vor. Die Terminalabfrage ergibt verkürzt folgendes Bild: Kontoinhaber Kontovollmacht über den Tod hinaus Karten Freistellungsbetrag
Monika Winterfeld Jürgen Kunert, Lebensgefährte Maestro-Karte; Eurocard 750,00 EUR
Aufgabe I-22 Herr Winterfeld bittet um Auskunft über die Höhe der Kontostände seiner Mutter bei der Nordbank AG. Wie verhalten Sie sich gegenüber Herrn Winterfeld richtig? A Da Herr Winterfeld alleiniger Erbe ist und sich ausweisen kann, können Sie ihm die gewünschten Auskünfte erteilen. B Kontobezogene Auskünfte können nur Herrn Kunert erteilt werden, da nur er eine Kontovollmacht über den Tod hinaus hat. C Eine kontobezogene Auskunft kann Herrn Winterfeld nur erteilt werden, wenn Herr Winterfeld den Tod seiner Mutter durch eine Sterbeurkunde nachweisen kann. D Eine kontobezogene Auskunft kann Herrn Winterfeld erteilt werden, wenn er sich mit einem Erbschein als Alleinerbe ausweisen kann. E Da Frau Winterfeld bereits seit über einen Monat verstorben ist, können kontobezogene Auskünfte nur noch von der zuständigen Erbschaftsteuerstelle eingeholt werden.
Nachlasskonto
14
Aufgaben
Nachlasskonto Aufgabe I-23 Sie stellen fest, dass Frau Winterfeld zu ihren Lebzeiten bei Ihrem Kreditinstitut ein 60-Tage-Festgeld in Höhe von 150.000,00 EUR zu 4,5 % p.a. angelegt hatte, das am Tage der Mitteilung über den Tod von Frau Winterfeld fällig geworden ist. Frau Winterfeld hatte Ihnen bei Vertragsabschluss den Auftrag erteilt, das Festgeld am Fälligkeitstag wieder ihrem Girokonto gutzuschreiben. Mit welchem Zinsbetrag wird das Girokonto von Frau Winterfeld erkannt (Berechnungsmethode 30/360, Freistellungsbetrag siehe oben)?
Nachlasskonto Aufgabe I-24 Am 10. Dezember 2009 kommt der Sohn der verstorbenen Kundin, Herr Winterfeld, nochmals zu Ihnen an den Beratungstisch. Er legt Ihnen eine Rechnung über die Beerdigungskosten in Höhe von 5.439,74 EUR vor und bittet Sie, die Rechnung vom Girokonto seiner Mutter zu überweisen. Wie verhalten Sie sich richtig? A Wenn das Konto von Frau Winterfeld bereits als Nachlasskonto gekennzeichnet worden ist, können keine Überweisungen vorgenommen werden. B Die Beerdigungskosten können nur von dem Kontobevollmächtigten Herrn Kunert vorgenommen werden. C Die Kosten einer standesgemäßen Bestattung muss die Nordbank AG ohne Vorlage eines Erbscheins an das Bestattungsunternehmen überweisen. D Von einem Nachlasskonto können Überweisungen nur mit Zustimmung des Nachlassgerichts vorgenommen werden. E Die Beerdigungskosten werden von der Nordbank AG erst bei Vorlage eines Erbscheins auf Veranlassung der Erben überwiesen.
Nachlasskonto Aufgabe I-25 Ermitteln Sie den Kontostand vom 20.11.2009 des Nachlasskontos Winterfeld. Berücksichtigen Sie auch die Zinsen für die Termineinlage in Aufgabe I-23 Konten Girokonto Nr. 433770000
Datum Buchungen Umsätze 11.10.2009 Kontostand alt 8.439,68 EUR H 15.10.2009 Miete 850,00 EUR S 28.10.2009 Lastschrift Beleg Nr. 0270 400,00 EUR S 03.11.2009 Lastschrift Stadtwerke 134,00 EUR S 15.11.2009 Miete 850,00 EUR S 20.11.2009 Kontostand neu Sparkonto Nr. 433770050. 31.12.2008 Zinssatz 2 % p.a. Kontostand einschl. Zinsen für 2008 (letzte Eintragung) 44.567,48 EUR Festgeldkonto Nr. 433770020 Anlagezeitraum : 19.09.-19.11.2009 150.000,00 EUR
I Kontoführung
Aufgabe I-26
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Nachlasskonto
a) Ermitteln Sie den Tag, an dem Sie spätestens die Meldung an die Erbschaftssteuerstelle abzugeben haben. Welche Frist in Monaten haben Sie einzuhalten und ab welchem Tag wird diese Frist gerechnet? Tragen Sie die Frist in Monaten und den Tag des Fristbeginns (TT.MM.JJJJ) ein.
b) Ermitteln Sie die Kontostände, die von Ihnen der zuständigen Erbschaftsteuerstelle gemeldet werden (Berechnungsmethode 30/360). Girokonto Sparkonto Festgeldkonto
Aufgabe I-27
Nachlasskonto
In welchem Fall hätte eine Meldung an die Erbschaftsteuerstelle unterbleiben können? Welche der nachstehenden Aussagen trifft zu? A Wenn die Kontoinhaberin nur ein Schließfach bei dem kontoführenden Kreditinstitut gemietet hätte. B Es ist grundsätzlich eine Meldung an die zuständige Erbschaftsteuerstelle zu machen. C Wenn bei dem kontoführenden Kreditinstitut nur ein Guthaben von weniger als 2.500,00 EUR unterhalten wurde. D Es ist eine Meldung an die zuständige Erbschaftsteuerstelle zu machen, wenn das Erbe angenommen wurde. E Wenn vom Nachlassgericht ein Testamentsvollstrecker eingesetzt worden ist, kann eine Meldung an die zuständige Erbschaftsteuerstelle unterbleiben.
Aufgabe I-28
KontoFrau Susanne Knaab hat von ihrem Lebensgefährten eine Kontovollmacht über den vollmacht Tod hinaus erteilt bekommen. Welche Aussage trifft auf diese Kontovollmacht zu? A Die Vollmacht erlischt mit schriftlichem Widerruf durch die Erben. B Die Vollmacht erlischt, sobald das Konto als Nachlasskonto gekennzeichnet wird. C Der Bevollmächtigte über den Tod hinaus handelt nach dem Tode des Erblassers als Bevollmächtigter der Erben. D Die Vollmacht wird mit dem Tod des Kontoinhabers wirksam. E Bis zur Vorlage des Erbscheins oder einer Verfügung von Todes wegen nebst Eröffnungsniederschrift gilt Frau Knaab als Bevollmächtigte als Kontoinhaber.
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Kontoarten
Aufgaben
Aufgabe I-29 Was versteht man unter einem Anderkonto? A Ein Konto, das vom Kreditinstitut für andere geführt wird. B Ein Konto, das ein Rechtsanwalt, Notar oder Wirtschaftsprüfer treuhänderisch für einen Klienten bei einem Kreditinstitut eröffnet hat. C Ein Konto, auf dem ein Kreditinstitut einen Treuhandkredit bucht. D Ein Konto für Umsätze, die nicht aus dem Zahlungsverkehr resultieren. E Ein Konto, das Kreditinstitute im Geschäftsverkehr mit anderen Kreditinstituten führen.
Firmenkonto
Aufgabe I-30 Die Cepaco GmbH möchte bei der Nordbank AG in Hamburg ein Geschäftskonto eröffnen. Im Handelsregister sind zwei Geschäftsführer, ein Einzelprokurist und zwei Gesamtprokuristen eingetragen. Es gilt die gesetzliche Vertretungsregelung. Welche der für die Cepaco GmbH handelnden Personen können den Antrag auf Eröffnung des Firmenkontos rechtswirksam stellen? A Die Gesellschafterversammlung der GmbH B Die im Handelsregister eingetragenen Gesamtprokuristen gemeinsam C Jeder der beiden im Handelsregister eingetragenen Gesamtprokuristen einzeln D Die beiden eingetragenen Geschäftsführer der Cepaco GmbH gemeinsam E Jeder der beiden im Handelsregister eingetragenen Geschäftsführer der Cepaco GmbH allein F Ein Handlungsbevollmächtigter der GmbH gemeinsam mit einem Gesamtprokuristen G Jeder Handlungsbevollmächtigter der GmbH, der sich als Handlungsbevollmächtigter zu erkennen gibt.
Nachlasskonto Aufgabe I-31 Herr Schneider kommt zu Ihnen an den Beratungstisch und informiert Sie über den Tod seines Vaters. Für den Verstorbenen führt die Nordbank AG ein Girokonto. Der Kontostand zu Beginn des Todestages beträgt 1.267,13 EUR Haben. Herr Schneider möchte das Konto möglichst schnell auflösen. Wie informieren Sie Herrn Schneider über die Kontoführung richtig? A Herr Schneider kann das Konto auflösen, wenn er anhand des Testaments beweisen kann, dass er der einzige Erbe ist. B Das Konto wird zunächst für alle Verfügungen gesperrt und kann erst aufgelöst werden, wenn alle Erben bekannt sind.
I Kontoführung
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C Das Konto kann erst nach Abwicklung der Erbauseinandersetzung durch das Nachlassgericht aufgelöst werden. D Wenn Herr Schneider der älteste Sohn des Verstorbenen ist, kann dieser das Konto jederzeit auflösen. E Wenn sich Herr Schneider als Alleinerbe anhand eines Erbscheins oder eines Testaments mit Eröffnungsprotokoll ausweist, kann er das Girokonto jederzeit auflösen.
Aufgabe I-32
Nachlasskonto
Ihre Kundin Frau Bettina Schön ist verstorben. Aufgrund ihrer Unterlagen ermitteln Sie folgende Daten über die Geschäftsverbindung mit der Verstorbenen: Girokonto: heutiger Saldo Saldo am Todestag 0.00 Uhr Sparguthaben: Depotkonto (Wertpapiere): heutiger Wert Wert am Todestag 0.00 Uhr Konsumkredit:
Haben 2.100,00 EUR Soll 9.500,00 EUR 280,00 EUR 1.450,00 EUR 1.620,00 EUR 7.900,00 EUR
Außerdem hatte Frau Schön vor ihrem Tod bei Ihrem Kreditinstitut gegen Aushändigung einer Quittung ein Verwahrstück hinterlegt. Muss in diesem Fall eine Meldung an das zuständige Finanzamt (Erbschaftsteuerstelle) erfolgen? A Ja, eine Meldung muss erfolgen, da der Nachlasswert am Tage des Bekanntwerdens des Todes von Frau Schön 2.500,00 EUR übersteigt. B Ja, eine Meldung muss erfolgen, da ungeachtet der Kontostände Frau Schön zu Lebzeiten der Nordbank AG ein Verwahrstück übergeben hat. C Nein, eine Meldung muss nicht erfolgen, da das Sparguthaben am Todestag unter 2.500,00 EUR liegt und Depotbestände und Verwahrstücke nicht meldepflichtig sind. D Nein, eine Meldung muss nicht erfolgen, da nach Verrechnung des Konsumentenkredits mit dem Guthaben der anderen Konten am Todestag ein Sollbestand von 15.500,00 EUR verbleibt. E Nein, eine Meldung muss nicht erfolgen, da auf den Namen von Frau Schön kein Schließfach geführt wird und der Wert der übrigen Vermögensgegenstände am Todestag unter der Meldegrenze liegt.
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Devisenrechtliche Stellung
Aufgaben
Aufgabe I-33 Im Rahmen einer Kontoeröffnung überprüfen Sie unter anderem die devisenrechtliche Stellung eines Privatkunden. Aus welchem Grund erfolgt diese Feststellung? A Die Deutsche Bundesbank benötigt diese Angabe, da sie in ihren Tagesmitteilungen nach Steuerausländern und Steuerinländern unterscheiden muss. B Das Bundesinnenministerium benötigt diese Angaben in Zusammenhang mit der Zuwanderungsstatistik. C Bei Steuerausländern wird eine höhere Abgeltungssteuer erhoben als bei Steuerinländern. D Die Staatsanwaltschaft kann mithilfe dieser Daten leichter Geldwäscheverdachtsmomente erkennen. E Im gesamtwirtschaftlichen Interesse können Sonderregelungen für die Verwendung von Kontoguthaben Gebietsfremder erlassen werden.
Rechnungsabschluss
Aufgabe I-34 Die Nordbank AG eröffnet für die Comptech GmbH ein Kontokorrentkonto. Der Geschäftsführer der GmbH, Herr Kramer, informiert sich nun, in welchen Zeitabständen nach den handelsrechtlichen Bestimmungen der Rechnungsabschluss zu erfolgen hat. Wie beraten Sie den Kunden richtig? A Da es sich um ein Geschäftskonto handelt, hat der Rechnungsabschluss monatlich zu erfolgen. B Der Rechnungsabschluss hat nur dann monatlich zu erfolgen, wenn das Konto mit wechselnden Soll- und Habensalden geführt wird. C Ein Rechnungsabschluss hat bei Firmenkonten nach dem HGB mindestens vierteljährlich zu erfolgen. D Wird das Konto nur kreditorisch geführt, hat ein Rechnungsabschluss mindestens jährlich zu erfolgen. E Ein Rechnungsabschluss hat nach dem HGB mindestens einmal im Jahr zu erfolgen.
Rechnungsabschluss
Aufgabe I-35 In einer Zinsabrechnung der Nordbank AG finden Sie anstelle der sonst üblichen zwei rechtsverbindlichen Unterschriften den Hinweis „Diese Mitteilung wird nicht unterschrieben.“ Welche Aussage hierzu trifft zu? A Der Hinweis weist darauf hin, dass keine Kontrollunterschrift nötig ist, da sie bereits im Aushang (Unterschriftenverzeichnis) enthalten ist. B Bei allen durch EDV erstellten Abrechnungen und Mitteilungen ist eine Unterschrift nicht vorgesehen, da das System fehlerfreie Abrechnungen erstellt.
I Kontoführung
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C Da rechtlich auf Abrechnungen dieser Art keine Unterschrift erforderlich ist, wird aus Rationalisierungsgründen darauf verzichtet. D Nach den AGB der Banken und Sparkassen müssen alle Schriftstücke mit zwei Unterschriften versehen werden. Nur bei unverbindlichen Erklärungen (z. B. Werbebriefen) kann darauf verzichtet werden. E Die Nordbank AG erklärt mit diesem Hinweis, dass sie für den Inhalt dieser Abrechnung und für deren Richtigkeit jegliche Haftung ausschließt.
Aufgabe I-36
IdentitätsHendrik Zabel unterhält bei der Nordbank AG ein Girokonto mit einem Habensaldo prüfung von 3.687,99 EUR und ein Sparkonto über 25.798,15 EUR. Bei welchem Geschäft müssen Sie als zuständige(r) Sachbearbeiter(in) der Identifizierungspflicht des § 2 Geldwäschegesetz nachkommen? A Herr Zabel reicht einen Verrechnungsscheck über 15.500,00 EUR zum Inkasso auf sein Girokonto ein. B Herr Zabel zahlt 10.000,00 EUR bar auf sein Girokonto ein. C Herr Zabel überträgt 20.000,00 EUR von seinem Sparkonto auf ein Termingeldkonto. D Herr Zabel zahlte im letzten Monat ein bis zwei Mal pro Woche jeweils 4.500,00 EUR auf sein Girokonto ein. E Herr Zabel tauscht für eine Reise nach Miami bar 2.500,00 EUR in US-Dollar.
Aufgabe I-37
Firmenkonto
Für die Commic GmbH soll ein Geschäftskonto eröffnet werden. Es wird Ihnen der nachfolgende Handelsregisterauszug vorgelegt. Wer darf für die Kontoeröffnung die GmbH rechtswirksam vertreten? Amtsgericht Hamburg a) Firma b) Sitz c) Gegenstand des Unternehmens
a) Commic Gesellschaft mit beschränkter Haftung b) Hamburg c) Herstellung von Alarm- und Sicherheitsprodukten
Grundoder Stammkapital EUR
Vorstand Pers. haftende Gesellschafter Geschäftsführer 25.000,00 Elvira Bach, Am Dammtor 2, Hamburg Eva Eckel, Alstertor 17, Hamburg
HR B 786 a) Tag der Eintragung und Unterschrift b) Bemerkungen
Prokura
Rechtsverhältnisse
Klaus-Peter Frei in Norderstedt ist Einzelprokura erteilt. Jennifer Frei, geb. Blöß, ist Gesamtprokura erteilt.
Gesellschaft a) 30. Juli 2000 mit beMertens schränkter b) Bl. 25-32 Haftung. Der SdBd Gesellschafts vertrag wurde am 10. Juli 2000 geschlossen.
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Aufgaben
A Elvira Bach oder Eva Eckel jeweils alleine B Elvira Bach und Eva Eckel gemeinsam C Klaus-Peter Frei nur mit Jennifer Frei gemeinsam D Jennifer Frei alleine E Klaus-Peter Frei nur mit Elvira Bach oder Eva Eckel gemeinsam
Anderkonto
Aufgabe I-38 Der Notar Dr. Delmere möchte bei der Nordbank AG ein weiteres Treuhandkonto für den Mandanten Florian Heidorn eröffnen. Was müssen Sie hierbei beachten? A Da für den Mandanten ein neues Konto eröffnet wird, muss für Dr. Delmere eine erneute Legitimationsprüfung erfolgen. B Nach den Bestimmungen des Geldwäschegesetzes muss die Identifikation von Herrn Heidorn geprüft werden. C Das neue Konto muss mit dem Sperrvermerk „Notar-Anderkonto“ gesperrt werden; Verfügungen können nur mit Zustimmung von Herrn Heidorn vorgenommen werden. D Neben dem Notar Dr. Delmere erhält auch Herr Heidorn Einzelverfügungsberechtigung. E Die von Dr. Delmere verwalteten Vermögenswerte von Herrn Heidorn müssen getrennt von denen anderer Mandanten auf einem neuen Konto gebucht werden.
Nachlasskonto Aufgabe I-39 Im Todesfall eines Kontoinhabers muss das kontoführende Kreditinstitut grundsätzlich die Erbschaftsteuerstelle informieren. In welchem Fall kann diese Meldung unterbleiben? A Der Verstorbene unterhält ein Girokonto, das am Todestag des Kontoinhabers ein Guthaben von 1.175,97 EUR aufweist. Weitere Konten oder Depots bestehen nicht. Ein Schließfach ist vorhanden. B Der Verstorbene unterhält ein Sparkonto, das am Todestag des Kontoinhabers ein Guthaben von 680,01 EUR einschließlich Zinsen aufweist. Außerdem liegt in der Silberkammer des Kreditinstituts ein verplombtes Verwahrstück. C Der Verstorbene unterhält ein Girokonto, das am Todestag des Kontoinhabers ein Guthaben von 3.214,74 EUR aufweist. Für den Verstorbenen wird außerdem ein Depot geführt, das am Todestag einen Bestand von Versicherungs-Aktien zum Kurs von insgesamt 13.850 EUR zeigt. Der Verstorbene hatte vor einem Jahr ein Anschaffungsdarlehen vom Kreditinstitut erhalten. Das Darlehenskonto weist noch einen Sollsaldo von 16.500 EUR auf.
I Kontoführung
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D Der Verstorbene unterhält ein Girokonto, das am Todestag des Kontoinhabers nach gleichtägiger Barabhebung von 20.000,00 EUR ein Guthaben von 1.130,45 EUR aufweist. E Der Verstorbene unterhält ein Girokonto mit einem Guthaben von 312,91 EUR und ein Sparkonto mit einem Guthaben von 800,05 EUR einschließlich Zinsen. Ein Schließfach wurde nicht angemietet.
Aufgabe I-40
Konto-
Vor Annahme des Kontoeröffnungsantrags werden gelegentlich Auskünfte über den eröffnung Antragsteller eingeholt. Welche Stellen geben dem Kreditinstitut ggf. Auskünfte? A Kreditschutzvereinigungen B Öffentliche Register C Polizeidienststellen D Staatsanwaltschaft E Einwohnermeldeamt
Aufgabe I-41
Zahlungs-
Im Rahmen der Kreditwürdigkeitsprüfung der Kora GmbH sollen Sie als Auszu- verkehr bildende/r der Nordbank AG einen aktuellen Auszug aus dem Handelsregister besorgen. Sind Sie berechtigt, Einsicht in das Handelsregister zu nehmen? A Nein, nur Kaufleute und ihre Bevollmächtigten können Einsicht in das Handelsregister nehmen. B Nein, weil Sie noch in der Ausbildung sind und ein Handelsregisterauszug schriftlich angefordert werden muss. C Ja, weil Sie beim zuständigen Amtsgericht ein berechtigtes Interesse nachweisen können. D Ja, weil die Kora GmbH Ihnen die Einsichtnahme in das Handelsregister erlaubt hat. E Ja, weil jeder Einsicht in das Handelsregister nehmen kann.
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Aufgaben
Nachlasskonto Aufgabe I-42 Am 27. November 2009 kommt zu Ihnen Herr Walter Bühl an den Beratungstisch und teilt Ihnen mit, dass seine Schwester Irmgard Bühl am 12. Oktober 2009 verstorben sei. Die Terminalabfrage ergibt folgende Kontostände: Kontostand am Girokonto Sparguthaben einsch. Zinsen Festgeldkonto Anschaffungsdarlehen
11.10.2009 00:00 Uhr 3.766,95 EUR S 31.587,50 EUR 150.412,50 EUR 12.487,87 EUR
27.11.2009 00:00 Uhr 115,87 EUR H 31.666,47 EUR 150.825,00 EUR
Ermitteln Sie den Betrag, den Sie der Erbschaftsteuerstelle melden.
Aufgabe I-43 Erbschaftsteuermeldung Bis zu welchem Zeitpunkt müssen Sie der Erbschaftsteuerstelle die Beträge mitgeteilt haben (vgl. vorherige Aufgabe)? A Unverzüglich, sobald Sie vom Tode des Kontoinhabers Kenntnis erlangt haben. B Die Mitteilung kann in diesem Fall entfallen, da die Meldefrist bereits verstrichen ist und nun die Erben verpflichtet sind, das zuständige Finanzamt vom Tod des Erblassers zu benachrichtigen. C Spätestens zwei Wochen nach der Mitteilung über den Tod des Kontoinhabers D Spätestens einen Monat nach dem Tod des Kontoinhabers E Innerhalb eines Monats nach Bekanntwerden des Todes des Kontoinhabers
Legitimation
Aufgabe I-44 Im Rahmen einer Kontoeröffnung bitten Sie einen Kunden um die Vorlage des Personalausweises zwecks Legitimationsprüfung. Der Kunde legt Ihnen den Ausweis vor und bittet Sie, ihm den Grund der Legitimation zu nennen. Wie antworten Sie dem Kunden richtig? A „Ich muss die Legitimationsprüfung vornehmen, um das Bankgeheimnis zu wahren, damit kundenbezogene Daten nicht weitergegeben werden.“ B „Ich muss die Legitimationsprüfung vornehmen, da sie zur Erschwerung der Geldwäsche und der Steuerhinterziehungen dient und sie ist gesetzlich vorgeschrieben.“ C „Ich muss die Legitimationsprüfung vornehmen, da sie verhindert, dass illegal erworbene Vermögenswerte in den legalen Finanzkreislauf eingeführt werden.“ D „Ich muss die Legitimationsprüfung vornehmen, da wir wissen müssen, ob Sie Steuerinländer oder Steuerausländer sind.“ E „Ich muss die Legitimationsprüfung vornehmen, da die Bank eine höhere Transparenz und Kontrollierbarkeit bei der Beziehung Kunde und Mitarbeiter herbeiführen möchte.“
I Kontoführung
Aufgabe I-45
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Konto
Sie haben für Herrn Harald Schmitt (23 Jahre alt) ein Girokonto eröffnet. Herr Schmitt möchte von Ihnen wissen, wie er sich außerhalb der Geschäftszeiten über seinen Kontostand informieren kann. Welche Aussagen treffen zu? A „Sie können die Geldkarte dazu benutzen, sich am Kontoauszugsdrucker über den aktuellen Kontostand zu informieren.“ B „Sie können Ihre Kreditkarte dazu nutzen, sich am Kontoauszugsdrucker über den aktuellen Kontostand zu informieren.“ C „Mittels der BankCard und Eingabe der PIN können Sie sich am Geldautomaten einen Kontoauszug ausdrucken lassen.“ D „Mittels der Maestro-Karte und Eingabe der PIN am Geldautomaten können Sie sich über Ihren aktuellen Kontostand informieren.“ E „Mittels der Maestro-Karte und ohne Eingabe der PIN können Sie sich am SB-Terminal über den aktuellen Kontostand informieren.“ F „Wenn Sie über die Tastatur Ihre Kontonummer eingeben, dann können Sie sich jederzeit am Kontoauszugsdrucker über Ihren aktuellen Kontostand informieren.“
Aufgabe I-46 Georg Ehring ist Neukunde der Nordbank AG in Hamburg. Bei der Eröffnung seines Girokontos verlangen Sie die Anerkennung der Allgemeinen Geschäftsbedingungen der Nordbank AG. Wie begründen Sie dieses Erfordernis? A Die Anerkennung der AGB wird im Kreditwesengesetz geregelt. B Die AGB sollen klarere Rechtsverhältnisse zwischen Herrn Ehring und der Nordbank schaffen. C Die Anerkennung der AGB ist aus Gründen des Datenschutzes bei der Eröffnung von Girokonten zwingend erforderlich. D Ohne Anerkennung der AGB dürfen Kreditinstitute keine personen-bezogenen und nicht personenbezogenen Daten an die Schufa GmbH weitergeben. E Die Anerkennung der AGB ist u.a. Voraussetzung für die Geltendmachung von Ansprüchen im Falle eines fehlerhaften Rechnungsabschlusses.
Konto
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Aufgaben
Bankgeheimnis Aufgabe I-47 Das Bankgeheimnis ist eine wesentliche Voraussetzung für das Vertrauensverhältnis zwischen dem Kreditinstitut und seinen Kunden. Welche Auskunftserteilungen sind trotzdem in jedem Fall zulässig? A Allgemeine Auskünfte an interessierte Firmenkunden anderer Kreditinstitute B Auskünfte an die Kriminalpolizei aufgrund eines Verdachts einer strafbaren Handlung C Auskünfte an das Finanzamt aufgrund eines Steuerermittlungsverfahrens D Auskünfte an den Ehepartner des Kontoinhabers E Auskünfte aufgrund einer richterlichen Anordnung im Strafprozess
Kontoeröffnung
Aufgabe I-48 Herr Borislav Demirovic (34 Jahre alt) möchte bei der Nordbank ein Konto für das neu eröffnete Restaurant Dubrovnik eröffnen. Er bittet Sie, das Konto unter dem Restaurantnamen zu führen. Wie beraten Sie Herrn Demirovic richtig? A „Wenn Sie unter der Kontobezeichnung Restaurant Dubrovnik alle Ihre Rechtsgeschäfte abschließen, kann auf die Bezeichnung Borislav Demirovic bei der Kontoeröffnung verzichtet werden.“ B „Die Kontobezeichnung Restaurant Dubrovnik kann gewählt werden, wenn Ihr Restaurant im öffentlichen Gaststättenverzeichnis eingetragen ist.“ C „Wenn Sie einen aktuellen Auszug aus dem Register für Kleingewerbetreibende als Legitimationsunterlage vorlegen, kann das Konto unter dieser Bezeichnung eröffnet werden.“ D „Als Kontobezeichnung ist Borislav Demirovic, Restaurant Dubrovnik gesetzlich zulässig.“ E „Wenn Sie gegenüber der Bank eine Haftungserklärung unterzeichnen, können wir das Konto auf den Namen Restaurant Dubrovnik einrichten.
AGB
Aufgabe I-49 Frau Sylvia Krug (24 Jahre alt) hat gerade ihr neues Girokonto bei der Nordbank AG eröffnen lassen. Durch ihre Unterschrift hat sie bei der Kontoeröffnung die AGB anerkannt. Wie beraten Sie Frau Krug im Hinblick auf die AGB und die entsprechenden Vorschriften des BGB richtig? A Verstoßen einzelne Inhalte eines Sondersparvertrags gegen die entsprechenden Vorschriften des BGB, so ist dieser Vertrag nichtig. B Sind nur einzelne Regelungen der AGB mit der Nordbank AG unwirksam, so sind alle anderen AGB-Vereinbarungen i.d.R. gültig.
I Kontoführung
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C AGB, die für eine Vielzahl von Bankgeschäften gelten sollen, müssen immer vollständig im Vertragsformular abgedruckt und dem Kunden ausgehändigt werden. D Mit der Unterschrift hat Frau Krug auch solche Inhalte der AGB anerkannt, die sie unangemessen benachteiligen könnten. E Mit der Unterschrift von Frau Krug können Änderungen der AGB nur mit ihrer schriftlichen Zustimmung für den Kontovertrag rechtsgültig werden.
Aufgabe I-50
KontoDie 16-jährige Auszubildende Petra Gramann möchte bei der Nordbank AG ein eröffnung Girokonto eröffnen. Wie beraten Sie Frau Gramann richtig? A „Sie sind noch beschränkt geschäftsfähig und können kein eigenes Girokonto eröffnen.“ B „Sie können das Konto eröffnen; der Kontovertrag ist rechtswirksam, wenn Ihre Eltern nicht innerhalb von zwei Wochen den Kontovertrag widerrufen.“ C „Sie können das Konto sofort eröffnen; Sie können das Konto nutzen, wenn Ihre gesetzlichen Vertreter dem Kontovertrag schriftlich zustimmen.“ D „Da das Konto im Rahmen Ihres Kreditlimits auch überzogen werden kann, benötigen wir zur Kontoeröffnung die Zustimmung des Vormundschaftsgerichts/ Familiengerichts.“ E „Sie können das Konto ohne die Zustimmung Ihrer gesetzlichen Vertreter eröffnen, wenn Sie das Konto ausschließlich auf Guthabenbasis führen.“
Situation zu den Aufgaben I-51 bis I-53
Tod des
Der Girokunde Jürgen Zimmermann (verheiratet, zwei minderjährige Kinder) ist Kontoinhabers verstorben. Herr Zimmermann hatte bei der Nordbank folgende Konten bzw. Schließfach: Konten/Schließfach Girokonto
Inhaber Jürgen Zimmermann (keine Kontovollmacht) Girokonto Jürgen und Anke Zimmermann (Oder-Konto) Sparvertrag zu Gunsten des Jürgen Zimmermann Patenkindes Tanja Ulber (6 Jahre alt) Schließfach Jürgen Zimmermann
Kontostand 17.845,61 EUR H 4.322,09 EUR H 3.175,00 EUR
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Aufgaben
Aufgabe I-51 Wer darf über das Girokonto von Herrn Zimmermann mit dem Guthaben von 17.845,61 EUR verfügen? A Frau Zimmermann kann alleine über das Einzelkonto ihres Mannes verfügen, da sie auch über das Girokonto mit dem Guthaben von 4.322,09 EUR verfügungsberechtigt ist. B Frau Zimmermann kann mit Zustimmung des Nachlassgerichts verfügen, da sie keine Kontovollmacht besitzt. C Frau Zimmermann kann nur gemeinsam mit den Erben, z. B. durch Vorlage eines Erbscheins über das Einzelkontoguthaben verfügen. D Frau Zimmermann kann alleine, z. B. durch Vorlage des Erbscheins über das Einzelkontoguthaben verfügen. E Frau Zimmermann kann nur gemeinsam mit ihren minderjährigen Kindern durch Vorlage eines handgeschriebenen Testaments über das Einzelkontoguthaben verfügen.
Aufgabe I-52 Wie verhalten Sie sich richtig, wenn das Girokonto von Herrn Zimmermann (Guthaben 17.845,61 EUR) durch die nachfolgenden Vorgänge belastet werden soll? A Die noch laufenden Daueraufträge müssen bis zur endgültigen Klärung der Verfügungsberechtigung gesperrt werden. B Alle eingehenden Lastschriften im Einzugsermächtigungsverfahren werden an die 1. Inkassostelle zurückgegeben, da dem Zahlungsempfänger noch keine Einzugsermächtigung der Erben vorliegen kann. C Lastschriften aufgrund eines Abbuchungsauftrags werden nach dem Tode von Herrn Zimmermann nicht mehr eingelöst. D Schecks, die Herr Zimmermann noch zu Lebzeiten ausgestellt hat, werden eingelöst. E Überweisungsaufträge, die Herr Zimmermann noch zu Lebzeiten auf Termin gelegt hat, dürfen nicht mehr ausgeführt werden.
Aufgabe I-53 Wie verhalten Sie sich hinsichtlich einer Meldung an das Finanzamt über die Nachlasswerte richtig? A Das Gemeinschaftskonto muss der Erbschaftsteuerstelle nicht gemeldet werden. B Der Erbschaftsteuerstelle wird lediglich das Einzelkonto von Herrn Zimmermann sowie das Vorhandensein des Schließfaches gemeldet. C Der Sparvertrag zu Gunsten des Patenkindes wird nicht gemeldet, da dieser nicht in die Erbmasse fällt.
I Kontoführung
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D Das Bestehen eines Gemeinschaftskontos wird der Erbschaftsteuerstelle ohne Angabe des aktuellen Kontoguthabens gemeldet. E Es müssen alle Konten und deren Salden sowie das Vorhandensein eines Schließfaches der Erbschaftsteuerstelle gemeldet werden.
Aufgabe I-54
AGB
Bei einer Kontoeröffnung, z. B. eines Gemeinschaftskontos oder eines Firmenkontos, müssen die Allgemeinen Geschäftsbedingungen (AGB) anerkannt werden. Welches der aufgeführten Beispiele entspricht den Regelungen der AGB? A Geldbeträge in ausländischer Währung darf das Kreditinstitut mangels ausdrücklicher Weisung des Kunden in EUR/US-$ (Umrechnung zum Sortenkurs) gutschreiben, auch wenn für den Kunden ein Konto in der betreffenden Währung besteht. B Gutschriften, die infolge eines Irrtums des Kreditinstituts einem falschen Konto gutgeschrieben werden, darf das Kreditinstitut bis zu zwei Tagen nach erfolgter Gutschrift stornieren. C Für Verbindlichkeiten auf einem Gemeinschaftskonto (Oder-Konto) haftet bei Insolvenz eines Kontomitinhabers nicht der andere Kontoinhaber. D Änderungen der Vertretungs- und Verfügungsbefugnis, die in ein öffentliches Register eingetragen sind, gelten stets erst mit schriftlicher Bekanntgabe beim Kreditinstitut. E Den Auftrag, einem Kunden einen Geldbetrag zur Verfügung zu stellen, darf das Kreditinstitut auf dem Kontokorrentkonto dieses Kunden ausführen, obwohl ihm eine andere Weisung erteilt wurde.
GeschäftsBei der Eröffnung von Privatkonten prüfen Sie regelmäßig die Geschäftsfähigkeit fähigkeit Aufgabe I-55
Ihres neuen Kunden. Was ist unter der Geschäftsfähigkeit zu verstehen? A Die Geschäftsfähigkeit stellt fest, ob der betreffende Kunde Träger von Rechten und Pflichten sein kann. B Die Geschäftsfähigkeit stellt fest, ob der betreffende Kunde für einen durch eine unerlaubte Handlung zugefügten Schaden einzustehen hat. C Wenn der Kunde geschäftsfähig ist, kann er vor Gericht klagen oder verklagt werden. D Wenn der Kunde geschäftsfähig ist, kann er zulässige Rechtsgeschäfte selbstständig und rechtswirksam vornehmen. E Wenn der Kunde geschäftsfähig ist, kann er ein Handelsgeschäft betreiben.
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Nachlasskonten
Aufgaben
Aufgabe I-56 Frau Juliane Brünig ist Kundin der Nordbank AG. Sie führen für die Kundin ein Sparkonto mit einem Guthaben von aktuell 14.308,40 EUR. Eine Kontovollmacht liegt Ihnen nicht vor. Bringen Sie die folgenden Arbeitsschritte in die richtige Reihenfolge! A Herr Thomas Brünig teilt Ihnen den Tod seiner Mutter Juliane Brünig mit und legt eine Sterbeurkunde vor. Der Tod von Frau Brünig war Ihnen bisher nicht bekannt. B Sie erklären Herrn Brünig, dass zur Auflösung des Kontos die Vorlage eines Erbscheins und des Sparbuchs erforderlich ist. Sie kennzeichnen die Kontobezeichnung durch den Zusatz „Nachlass“. C Herr Brünig legt sechs Wochen nach Ihrem ersten Gespräch den Erbschein vor, aus dem hervorgeht, dass er Alleinerbe ist. Sie kopieren den Erbschein. D Sie rechnen das Sparkonto ab, lösen dieses auf und zahlen den Abrechnungsbetrag an Herrn Brünig aus. E Sie melden der Erbschaftssteuerstelle des zuständigen Finanzamts für Frau Brünig das bei Ihnen geführte Sparguthaben. 1
Betreuerkonten
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Aufgabe I-57 Für die Rentnerin Gerda Marten ist altersbedingt Frau Grabe-Gunia als Betreuerin für den Bereich Vermögenssorge bestellt worden. Ein Einwilligungsvorbehalt wurde nicht angeordnet. Welche der unten stehenden Aussagen sind in diesem Zusammenhang zutreffend? A Frau Grabe-Gunia ist berechtigt, auf den Namen von Frau Marten Konten eröffnen zu lassen, da sie die Stellung eines gesetzlichen Vertreters hat. B Willenserklärungen von Frau Marten sind schwebend unwirksam, da die Rentnerin durch die Anordnung der Betreuung einer beschränkt geschäftsfähigen Person gleich gestellt wurde. C Willenserklärungen von Frau Marten sind zunächst wirksam, können aber durch Frau Grabe-Gunia angefochten werden, wenn Frau Marten offenkundig zu ihrem Schaden gehandelt hat. D Frau Grabe-Gunia benötigt zur Eröffnung von Konten auf den Namen von Frau Marten die Zustimmung der Betreuten, da es sich hierbei um einen Geschäftsbesorgungsvertrag handelt. E Geldanlagen von Frau Grabe-Gunia im Namen von Frau Marten müssen verzinslich und mündelsicher sein. F Legt Frau Grabe-Gunia im Namen von Frau Marten Geld an, so darf die Anlage ausschließlich in Sparbriefen oder als Festgeld erfolgen.
I Kontoführung
Aufgabe I-58
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Anderkonto
Als Kundenberater(in) sind Sie in der Zahlungsverkehrsabteilung der Nordbank AG u.a. auch zuständig für die Führung von Anderkonten und Anderdepots. Welche der nachstehenden Aussagen trifft zu? A Für Rechtsanwalts-Anderkonten gelten besondere Geschäftsbedingungen der Nordbank AG. B Ein Rechtsanwalts-Anderkonto ist unter dem Namen des jeweiligen Mandanten zu führen. C Nach dem Geldwäschegesetz sind bei Anderkonten Rechtsanwälte verpflichtet, die Herkunft der Guthaben der Bank gegenüber jederzeit nachzuweisen. D Im Todesfall des Kontoinhabers wird das Rechtsanwalts-Anderkonto bis zur Klärung der Rechtsnachfolge als Nachlasskonto weitergeführt. E Vollmachten über Rechtsanwalts-Anderkonten sind unzulässig.
Aufgabe I-59
Nachlasskonto
Für den Nachlass des Verstorbenen Hans-Heinz Fuhrmann wurde aufgrund seines Testaments ein Testamentsvollstrecker bestellt. Entscheiden Sie, wer über dieses Konto verfügen darf! A Wenn sich sämtliche Erben mit einem Erbschein legitimieren, ist eine Verfügung ohne die Mitwirkung des Testamentsvollstreckers möglich. B Eine Verfügung ohne die Mitwirkung des Testamentsvollstreckers ist bei Vorlage eines Erbscheins und Unterzeichnung einer Freihalteerklärung möglich. C Eine Verfügung über das Nachlasskonto ist nur durch den Testamentsvollstrecker nach entsprechender Legitimation möglich. D Eine Verfügung ist durch einen Bevollmächtigten möglich, wenn er sich persönlich legitimiert und die Kontovollmacht von sämtlichen Erben unterzeichnet ist. E Jeder Erbe kann allein über das Nachlasskonto verfügen, wenn er sich legitimiert und ein entsprechendes Testament vorlegt.
Aufgabe I-60
Preisangaben-
Welche der folgenden Konditionen sind im Preisaushang über die „Regelsätze im verordnung standardisierten Privatkundengeschäft" enthalten? A Die Sonderkonditionen für die Führung von Lohn- und Gehaltskonten B Die Preise für die Ausführung von Daueraufträgen C Die Effektivzinssätze für Festgelder ab 20.000,00 EUR D Der Effektivzinssatz für das Girokonto für junge Leute E Die Regelungen der Wertstellungen für Belastungen und Gutschriften
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Rechtliche Grundlagen
Aufgaben
Aufgabe I-61 Ordnen Sie die nachstehenden gesetzlichen Regelungen den entsprechenden Gesetzen zu! Gesetze, Verordnungen und Vorschriften: A Kreditwesengesetz B Bürgerliches Gesetzbuch C Abgabenordnung D nicht zuzuordnen Gesetzliche Regelungen 1 Regelungen über die gesetzlichen Befugnisse der Komplementäre einer OHG 2 Regelungen der gemeinschaftlichen elterlichen Sorge für ihre Kinder 3 Regelung über den Umfang der Geschäftstätigkeit eines Einzelprokuristen 4 Prüfung der Legitimation des Bevollmächtigten des SC Norderstedt e.V. wegen der Erteilung einer Kontovollmacht 5 Regelung über die Mitwirkungspflichten des Kontoinhabers bei Veränderungen von personenbezogenen Daten des Kontoinhabers 6 Regelungen über die Verfügungen von Spareinlagen 7 Definition der Kreditinstitute, Finanzinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute 1
Konto
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Aufgabe I-62 Die 13-jährige Daniela Both möchte bei Ihrem Ausbildungsbetrieb ein Juniorkonto eröffnen lassen. Welche der nachfolgenden Beratungsaussagen trifft auf dieses Juniorkonto zu? A Eine Verfügung über das Juniorkonto ist nur gemeinsam mit den gesetzlichen Vertretern zulässig. B Daniela kann nur über ihr monatliches, von den Eltern überwiesenes Taschengeld in Höhe von 25 EUR verfügen. C Das Juniorkonto von Daniela Both darf nur debitorisch geführt werden. D Daniela Both kann sich zwar über ihren Kontostand informieren, darf aber keine selbstständigen Verfügungen über das Juniorkonto vornehmen, E Eine Überziehung des Juniorkontos ist nur mit Zustimmung der gesetzlichen Vertreter und Zustimmung des Vormundschaftsgerichts möglich.
I Kontoführung
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BankdienstWelche der nachfolgenden Bankdienstleistungen darf Daniela Both ohne Mitwir- leistungen (vgl. vorherige kung ihrer gesetzlichen Vertreter allein in Anspruch nehmen? Aufgabe) A Bezahlen mit der Geldkarte Aufgabe I-63
B Kurzfristige Kontoüberziehung C Abhebungen vom Kontoguthaben mittels Kreditkarte am Geldausgabeautomaten D Einholung des aktuellen Kontostandes E Bezahlen mit Kreditkarte
Aufgabe I-64
Kündigung der Sie stellen aufgrund häufig auftretender Pfändungs- und Überweisungsbeschlüsse Kontobei einem Privatkonto fest, dass ein Kunde Ihres Kreditinstituts falsche Angaben verbindung zu seinen Vermögensverhältnissen gemacht hat. Die Kontoverbindung soll aufgelöst werden. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie können die Kontoverbindung nur unter Einhaltung einer sechswöchigen Kündigungsfrist kündigen. B Eine Kündigung der Kontoverbindung ist nur möglich, wenn der Kontoinhaber der Kündigung zustimmt. C Eine Kündigung der Kontoverbindung können Sie nur aussprechen, wenn das Privatkonto zur Zeit debitorisch geführt wird. D Eine Kündigung aus wichtigem Grund ist jederzeit ohne Einhaltung einer Kündigungsfrist durch die Bank möglich. E Eine Kündigung ohne Einhaltung einer Kündigungsfrist ist nur durch den Kontoinhaber zulässig.
Aufgabe I-65 Welche der nachfolgenden Kontobezeichnungen sind A gesetzlich zulässig bzw. B unzulässig? Ordnen Sie zu! Kontobezeichnungen 1 Ingrid Hauser 2 Global Invest (Privater Investmentclub) 3 Rainer Singelmann e.K.
Konto
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Aufgaben
4 Harald Rölle GmbH in Gründung 5 Sparclub „Urlaubskasse Tessin“ 6 Gesellschaft für Energieverwertung GmbH 7 Ingeborg Markau Sonderkonto Klassenfahrten 8 Bürgerinitiative „Sauberes Wohnen“ in Gründung 9 Steuerberater Ingo Hölscher und Partner 10 Chorvereinigung Regensburg e.V. 11 Stiftung „Preußischer Kulturbesitz“ 1
Verfügungen im Todesfall
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Aufgabe I-66 Die Nordbank AG führt ein Sparkonto mit dreimonatiger Kündigungsfrist mit einem aktuellen Guthaben von derzeit 1.120,00 EUR. Am 23. Oktober wurde das Sparkonto mit 7.800,00 EUR belastet. Die Tochter des Kontoinhabers Fred Hülsemann, Frau Svenja Jakob, legt Ihnen eine Vollmacht über den Tod hinaus über das Sparkonto vor, und teilt Ihnen mit, dass ihr Vater am 16. Oktober verstorben sei. Sie legt eine Sterbeurkunde vor und bittet um Umschreibung des Sparbuches auf ihren Namen. Welche Information geben Sie an die zuständige Erbschaftsteuerstelle weiter? A Eine Meldung an die zuständige Erbschaftsteuerstelle kann entfallen, da das aktuelle Sparguthaben unter 2.500,00 EUR liegt. B Das Sparguthaben in Höhe von 8.920,00 EUR, da dieser Betrag am 15. Oktober auf dem Sparkonto war. C Der zuständigen Erbschaftsteuerstelle wird der Betrag von 9.284,14 EUR, der aktuelle Saldo am Tag vor dem Todestag einschließlich der aufgelaufenen Zinsen, mitgeteilt. D Der zuständigen Erbschaftsteuerstelle wird der Betrag von 1.120,00 EUR und der Tag der Umschreibung des Sparkontos auf den Namen der Tochter gemeldet. E Der zuständigen Erbschaftsteuerstelle wird der über den Freibetrag von 2.500,00 EUR hinausgehender Betrag von 6.420,00 EUR gemeldet.
I Kontoführung
Aufgabe I-67
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Bankgeheimnis
Frau Inge Stutz hat Bedenken, dass trotz Bankgeheimnisses zu viele Informationen durch Ihre Bank weitergegeben werden. Wie informieren Sie sie richtig? A Frau Stutz kann das Auskunftsrecht des Kreditinstituts nicht begrenzen. B Kreditinstitute sind im Rahmen eines Scheidungsverfahrens verpflichtet, Auskünfte über die bei ihnen unterhaltenen Kundenkonten zu erteilen. C Als Zeugen geladene Mitarbeiter von Kreditinstituten sind im Rahmen eines Finanzgerichtsverfahrens verpflichtet, Auskünfte über Kundenkonten zu erteilen. D Kreditinstitute können nach billigem Ermessen Auskünfte über Privatkunden verweigern. E Im Rahmen eines Strafprozesses haben Mitarbeiter der Bank ein Auskunftsverweigerungsrecht.
Aufgabe I-68
Firmenkonto
Die Firma Stapelfeldt möchte bei Ihrem Kreditinstitut ein Firmenkonto eröffnen (vgl. Handelsregisterauszug auf der folgenden Seite). Wer kann den Kontoeröffnungsantrag rechtsverbindlich unterzeichnen? A Joachim Horst Ernst Stapelfeldt B Rita Stapelfeldt C Detlev Schult D Joachim Hans Stapelfeldt E Rita Stapelfeldt und Joachim Hans Stapelfeldt gemeinsam
Aufgabe I-69 Welche der nachfolgenden Kontobezeichnungen entspricht den Vorschriften der Abgabenordnung (vgl. Handelsregisterauszug auf der folgenden Seite)? A Firma Stapelfeldt B Firma Stapelfeldt KG C Stapelfeldt-Transport KG D Stapelfeldt Container-Transport KG E Firma Stapelfeldt, persönlich haftender Gesellschafter Joachim Horst Ernst Stapelfeldt
Konto
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Aufgaben
I Kontoführung
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Aufgabe I-70
Bankauskunft
Bankauskünfte sind allgemein gehaltene Feststellungen über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kunden, seine Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. Ordnen Sie die folgenden Aussagen den entsprechenden Kundengruppen zu. A Die Aussage gilt nur für Bankauskünfte über juristische Personen und Kaufleute. B Die Aussage gilt nur für Bankauskünfte über Privatkunden und Freiberufler. C Die Aussage gilt für Bankauskünfte über die Privat- und Firmenkundschaft. Aussagen 1 Die Auskunft über diesen Personenkreis wird erteilt, sofern sich die Anfrage auf die geschäftliche Tätigkeit bezieht und keine gegenteilige Kundenweisung vorliegt. 2 Der Anfragende muss ein berechtigtes Interesse glaubhaft darlegen. 3 Bankauskünfte erhalten nur eigene Kunden sowie andere Kreditinstitute für deren Zwecke oder die ihrer Kunden. 4 Die Auskunft wird nur dann erteilt, wenn der Kunde generell oder im Einzelfall ausdrücklich zugestimmt hat. 5 Auskunftsanfragen und Bankauskünfte erfolgen grundsätzlich schriftlich. 6 In der Bankauskunft werden keine betragsmäßigen Angaben über Konto- und Depotguthaben sowie Kredite gemacht. 1
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Aufgabe I-71
KontoLars Vogelmann wurde vom Vormundschaftsgericht zum Vormund der minder- verfügungen jährigen Marietta Schön bestellt. Marietta hat neben einem Einfamilienhaus einen Betrag von 180.000 EUR geerbt, den Herr Vogelmann jetzt mündelsicher anlegen möchte. Welche der nachfolgenden Auskünfte ist richtig? A Die 180.000 EUR können bei jedem Kreditinstitut als Termineinlage angelegt werden, soweit der Zinssatz über dem Zinssatz für Spareinlagen liegt. B Die 180.000 EUR können als Spareinlage bei jedem inländischen Kreditinstitut angelegt werden, wenn es einer für die Anlage ausreichenden Sicherungseinrichtung angehört. C Die 180.000 EUR müssen so angelegt werden, dass Herr Vogelmann jederzeit über Beträge zur Bestreitung von Ausgaben für Marietta Schön verfügen kann. D Die 180.000 EUR darf Herr Vogelmann nur in abgezinsten oder aufgezinsten Sparbriefen anlegen, bei Fälligkeit des Anlagebetrages ist das Vormundschaftsgericht von der Nordbank AG zu informieren. E Nach der Rechnungslegungsverordnung dürfen Mündelgelder nicht als Spareinlage hereingenommen werden.
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Bankauskunft
Aufgaben
Aufgabe I-72 Welche der nachstehenden Auskünfte ist in den Allgemeinen Geschäftsbedingungen geregelt? A Wenn der Kontoinhaber dem Finanzamt gegenüber keine Auskünfte über einen für die Besteuerung erheblichen Sachverhalt erteilt hat, ist die Bank zu einer bedingten Auskunft gegenüber den Finanzbehörden verpflichtet. B Im Falle des Todes eines Kunden muss das Kreditinstitut innerhalb eines Monats nach Bekanntwerden des Todesfalls eine Anzeige an das Erbschaftsteuerfinanzamt senden, sofern der Gesamtwert aller Konten- und Depotbestände zu Beginn des Todestages 2.500 EUR übersteigt oder der Verstorbene ein Schrankfach oder ein Verwahrstück beim Kreditinstitut hat. C Das Kreditinstitut darf Auskünfte nur in allgemein gehaltener Form ausschließlich an befreundete Kreditinstitute erteilen. D Arbeitsagenturen können Auskünfte über Guthaben und verwahrte Vermögenswerte eines Arbeitslosen und seines nicht dauernd getrennt lebenden Ehegatten verlangen, wenn im Rahmen der Bedürftigkeitsprüfung beim Arbeitslosengeld II hinreichender Anlass besteht. E Das Kreditinstitut muss dem Bundesamt für Finanzen im Rahmen der Zinsbesteuerung auf maschinell verwertbaren Datenträgern die Daten sämtlicher bei ihm vorliegender Freistellungsaufträge mitteilen.
Betreuer
Aufgabe I-73 Die Kundin Elke Kindel hat aufgrund ihrer körperlichen Behinderung beim zuständigen Gericht einen Antrag auf Vermögensbetreuung gestellt. Welche rechtlichen Wirkungen ergeben sich aus der angeordneten Betreuung für den bestehenden Geschäftsbesorgungsvertrag? A Der Betreuer ist für alle persönlichen Rechtsgeschäfte der Elke Kindel bestellt, sodass die Betreute die Rechtstellung einer beschränkt Geschäftsfähigen einnimmt. B Der Betreuer kann über das Girokonto von Frau Kindel genehmigungsfrei verfügen, sofern das Guthaben auf dem Konto nicht 3.000 EUR übersteigt. C Das Vormundschaftsgericht ordnet grundsätzlich an, dass Frau Kindel für jede Kontoverfügung die Einwilligung des Betreuers benötigt. D Frau Kindel und ihr Betreuer können künftig nur noch gemeinsam über die Konten verfügen. E Der Betreuer ist Vertreter kraft gesetzlicher Verleihung, die von Frau Kindel jederzeit widerrufen werden kann.
I Kontoführung
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Aufgabe I-74
DevisenIm Rahmen einer Kontoeröffnung überprüfen Sie u.a. die devisenrechtliche Stel- rechtliche lung des künftigen Kontoinhabers. Aus welchem Grund ist diese Feststellung er- Stellung forderlich? A Das Außenministerium benötigt diese Angaben im Zusammenhang mit der Zuwanderungsstatistik. B Die Europäische Zentralbank benötigt diese Angabe, da sie aus geldpolitischem Interesse nach Steuerausländern und Steuerinländern unterscheidet. C Das Bundeskriminalamt kann mit Hilfe dieser Angaben leichter strafbare Geldwäschetransaktionen zurückverfolgen. D Im gesamtwirtschaftlichen Interesse können Sonderreglungen für die Verwendung von Kontoguthaben Gebietsfremder erlassen werden. E Bei ausländischen Staatsbürgern können Zinserträge in der Regel kapitalertragsteuerfrei gutgeschrieben werden.
Aufgabe I-75
Konto-
Der 17-jährige Florian Gerl unterhält bei der Nordbank AG ein Girokonto. Mit vollmacht den Eltern von Florian wurde vereinbart, dass Florian alleine über sein Girokonto verfügen darf. Heute kommt Herr Gerl mit seiner 16-jährigen Freundin Susanne Rölle zu Ihnen und möchte für sie eine Kontovollmacht eintragen lassen. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie erklären Herrn Gerl, dass hierzu die Zustimmung seiner Eltern erforderlich ist. B Sie tragen für Frau Rölle eine Kontovollmacht ein, da Herr Gerl mit Zustimmung seiner Eltern alleine verfügungsberechtigt ist. C Sie tragen für Frau Rölle eine Kontovollmacht ein, beschränken diese aber auf einen Betrag, den Herr Gerl monatlich zur freien Verfügung hat. D Sie tragen für Frau Rölle eine Kontovollmacht ein, da Frau Rölle durch diese Kontovollmacht keine rechtlichen Nachteile erleidet. E Sie tragen für Frau Rölle eine Kontovollmacht ein, da das Girokonto von Minderjährigen nur auf Guthabenbasis geführt werden darf.
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Konto
Aufgaben
Aufgabe I-76 Welche Aussagen treffen A B C
nur für ein Privatgirokonto nur für ein Firmenkonto sowohl für ein Privatgirokonto als auch für ein Firmenkonto zu?
Aussagen 1 Bei dieser Kontoart wird der Kontoinhaber durch Bezugnahme auf ein amtliches Register unter Angabe der Registernummer identifiziert. 2 Kreditinstitute verlangen nach der Abgabenordnung zur Legitimationsprüfung für diese Kontoart grundsätzlich die Vorlage eines gültigen amtlichen Personalausweises. 3 Kreditinstitute müssen bei dieser Kontoart die Geschäftsfähigkeit des Kontoinhabers prüfen, um die Gültigkeit des Kontovertrags und die Rechtswirksamkeit späterer Verfügungen sicherzustellen. 4 Bei dieser Kontoart muss der Kontoinhaber in der Regel die Schufa-Klausel unterschreiben. 5 Bei dieser Kontoart erfolgt die Kontoabrechnung in der Regel monatlich. 6 Bei dieser Kontoart können Kontovollmachten erteilt werden. 1
Geldwäsche
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Aufgabe I-77 Herr Gabriel Wirth hat bei der Nordbank AG ein Privatgirokonto eröffnen lassen. Im Rahmen der Kontoeröffnung wurde Herr Wirth gefragt, ob er mit dem neu eröffneten Konto für fremde oder eigene Rechnung handelt. Herr Wirth ist über diese Frage erstaunt und möchte über die Identifizierungspflicht bei Finanztransaktionen gemäß Geldwäschegesetz informiert werden. Welche Information trifft zu? A „Die Einreichung von Schecks, deren Gegenwert Ihrem Konto gutgeschrieben und nicht bar ausgezahlt wird, führt nicht zur Identifizierungspflicht.“ B „Alle Finanztransaktionen ab 15.000,00 EUR lösen eine Identifizierungspflicht seitens unserer Bank aus.“ C „Eine Identifizierung kann auch durch die Vorlage Ihres Führerscheins erfolgen.“ D „Zu den Daten, die wir von Ihnen festhalten, zählen Name, Anschrift und Beruf.“ E „Wir nehmen von Ihnen als Kunden Goldmünzen oder andere Edelmetalle ohne Ihre Identifizierung an.“
I Kontoführung
Aufgabe I-78
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Anderkonto
Der Rechtsanwalt und Notar Jürgen Lorsbach bittet Sie um die Eröffnung eines Anderkontos. Auf diesem Konto soll ein Grundstückskaufvertrag abgewickelt werden. Welche der nachstehenden Aussagen über die Führung eines Anderkontos trifft zu? A Das Anderkonto muss vom Verkäufer des Grundstücks bei Ihrem Kreditinstitut beantragt werden. Nach der Eröffnung des Anderkontos kann nur noch Herr Lorsbach allein über das Konto verfügen. B Nach der Eröffnung des Anderkontos können nur Herr Lorsbach und der Verkäufer des Grundstücks gemeinsam über das Konto verfügen. C Ein Anderkonto wird i. d. R. nur kreditorisch geführt. D Herr Lorsbach kann Kontovollmachten über das Anderkonto nur an seine Mitarbeiter erteilen. E Liegt dem Kreditinstitut ein Freistellungsauftrag vor, können auf einem Anderkonto evtl. Zinsgutschriften abgeltungssteuerfrei erfolgen.
Aufgabe I-79
Mietkautions-
Frau Johanna Brandt ist Kundin der Nordbank AG. Sie hat mit der Wohnungsgesell- konto schaft Schaum GmbH einen neuen Mietvertrag unterzeichnet. Als Sicherheit wurde vereinbart, dass Frau Brandt auf ein Mietkautionskonto, das auf den Namen der Wohnungsgesellschaft lautet, die fällige Mietkaution in Höhe von 500,00 EUR einzahlen soll. Frau Brandt möchte von Ihnen als Kundenberater/in der Nordbank AG wissen, wem die Zinsen für die 500,00 EUR während der Mietzeit zustehen und ob hier ggf. ihr Freistellungsauftrag greift. Wie informieren Sie Frau Brandt richtig? A „Die Zinsen gehören immer dem Kontoinhaber, also der Wohnungsgesellschaft Schaum GmbH. Allerdings handelt es sich hier um den Rechtsakt der „ungerechtfertigten Bereicherung“, sodass Sie die Miete um die Zinsen reduzieren können.“ B „Die Zinsen gehören natürlich Ihnen, da es ja Ihr Geld ist. Wenn Sie dann noch der Hausbank der GmbH einen Freistellungsauftrag erteilen, bekommen Sie die Zinsen abgeltungssteuerfrei überwiesen.“ C „Die Zinsen stehen Ihnen, Frau Brandt zu. Zinsen auf Kautionskonten sind von der Abgeltungssteuer befreit und müssen nicht versteuert werden; ein Freistellungsauftrag ist daher nicht notwendig.“ D „Die Zinsen werden im Rahmen der BGB-Vorschriften zum Mietvertrag zwischen Ihnen und dem Vermieter geteilt, sofern im Mietvertrag nichts anderes vereinbart wurde. Ein Freistellungsauftrag kann leider nicht gestellt werden.“ E „Die Zinsen stehen Ihnen, Frau Brandt zu, allerdings haben Sie keine Verfügungsberechtigung über das Mietkautionskonto, sodass die Zinsen quasi eine Erhöhung der Sicherheit für den Vermieter darstellen. Einen Freistellungsauftrag können Sie nicht stellen.“
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Aufgaben
Gemeinschafts- Aufgabe I-80 konto Die Nordbank AG führt für Florian und Sabine Proll ein Gemeinschaftskonto, das als „Oder-Konto“ geführt wird. Nachdem sich Frau Proll von ihrem Mann getrennt hat, möchte Herr Proll nicht mehr, dass seine Frau alleine über das Gemeinschaftskonto verfügen kann. Welche Folgen hat diese Änderung auf die Verfügungsmöglichkeit bei diesem Gemeinschaftskonto? A Bis zur Annahme der Änderung des Kontovertrages durch Frau Proll kann Herr Proll weiterhin allein über das Konto verfügen. B Nach Zugang des Widerspruchs kann Frau Proll auch zusammen mit Herrn Proll nicht mehr über das Konto verfügen, da der Kontovertrag angefochten wurde. C Das Konto wird durch den Widerspruch zum Und-Konto; das bedeutet, dass beide nur gemeinsam über das Konto verfügen können. D Der Widerspruch ist für das Kreditinstitut erst dann wirksam, wenn auch Frau Proll der bisherigen Verfügungsberechtigung über das Gemeinschaftskonto widersprochen hat. E Durch den Widerspruch eines Kontomitinhabers wird die Geschäftsverbindung für beide nach den AGB beendet, da dadurch eine erhebliche Vermögensgefährdung eingetreten ist.
AGB
Aufgabe I-81 Mit welchen Aussagen informieren Sie Ihren Privatkunden Rainer Singelmann über die Haftungsregelung der AGB richtig? A Haben Sie durch ein schuldhaftes Verhalten zur Entstehung eines Schadens beigetragen, z. B. wenn Sie es versäumen, bei Verlust Ihrer Maestro-Karte unverzüglich eine Kartensperre zu veranlassen, übernimmt die Bank den Ihnen entstandenen Schaden. B Die Bank haftet für Schäden, die auf Grund höherer Gewalt, z. B. eines Streiks oder einer Verkehrsstörung entstehen können. C Sie können sich darauf verlassen, dass die Bank Ihre Aufträge mit der Sorgfalt eines ordentlichen Kaufmanns ausführt und das Bankgeheimnis wahrt. Für schuldhaftes Verhalten der Mitarbeiter der Bank steht die Bank aber nicht ein. D Die Bank haftet bei der Erfüllung ihrer Verpflichtungen für jedes Verschulden ihrer Mitarbeiter. E Die AGB regeln die Haftungsfragen zwischen Ihnen und der Bank, insbesondere haftet die Bank Ihnen gegenüber nur für grobe Fahrlässigkeit. F Haben Sie durch ein schuldhaftes Verhalten zu der Entstehung eines Schadens beigetragen, bestimmt sich nach den Grundsätzen des Mitverschuldens, in welchem Umfang Sie und die Bank den Schaden zu tragen haben.
I Kontoführung
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Aufgabe I-82
TreuhandDie Nordbank AG führt die nachstehenden Treuhandkonten. Welches Konto zählt konto nicht zu den Treuhandkonten? A Carsten Glohr wegen Mietkaution (Vermieter: Matthias Guggenbichler) B Notaranderkonto Friedhelm Prill für Grundstückskauf Maria und Rudolf Brinkmann C Stefan Aumann wegen Mietkaution, Mieter Familie Matthias Strattmann D Klaus Bichler für Gartenverein „Heim und Garten“ E Vera Schneider für Wohnungseigentümergemeinschaft „Thesdorfer Weg 20“
Aufgabe I-83
AGB
Frau Ilona Schenk ist Kundin der Nordbank AG. Sie unterhält ein Girokonto. Frau Schenk tätigt mittels Homebanking ihre Überweisungen. Am 01.02.2009 ändert die Nordbank AG ihre AGB. Im Rahmen einer telefonischen Beratung fragt Frau Schenk, wie sie detailliert über die Änderungen der AGB von der Bank informiert wird. Welche der nachstehenden Aussagen trifft zu? A „Wir informieren Sie über die Änderungen der AGB detailliert auf unserer Homepage im Internet. Wenn Sie nicht binnen 6 Wochen widersprechen, werden die Änderungen rechtswirksam vereinbart.“ B „Da Sie am Homebanking teilnehmen, können wir Ihnen die Änderungen der AGB auch in elektronischer Form zugänglich machen, sodass Sie die Neufassung der AGB speichern oder auszudrucken können.“ C „Einen Widerspruch müssen Sie innerhalb von 6 Wochen nach Bekanntgabe der Änderungen der AGB bei uns einreichen.“ D „Wenn Sie den Änderungen unserer AGB widersprechen, können Sie diesen Widerspruch keinesfalls in elektronischer Form wie z. B. per E-Mail einlegen.“ E „Da ich Sie telefonisch über die Änderungen der AGB informiert habe und diese Änderungen im Schalterraum unserer Bank öffentlich aushängen, sind die Änderungen ab jetzt für Sie wirksam.“
Aufgabe I-84 Die Nordbank AG wird um Auskünfte über die wirtschaftlichen Verhältnisse von Kunden gebeten. In welchen der unten stehenden Fälle wird gemäß den AGB der Banken 1 eine Auskunft erteilt, sofern keine gegenteilige Kundenweisung vorliegt? 2 eine Auskunft nur erteilt, wenn der Kunde ausdrücklich sein Einverständnis erklärt hat?
Bankauskünfte
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Aufgaben
3 eine Auskunft auch gegen den Kundenwillen erteilt? 4 keine Auskunft erteilt? Fälle A Die Unionbank AG bittet im Auftrag der Auto Leasing GmbH um Auskunft über die Kreditwürdigkeit des Leasingnehmers Bodo Ilkner, da dieser ein Wohnmobil leasen möchte. B Die Baufix GmbH bittet um Auskunft über die Kreditwürdigkeit der UKA GmbH, für die sie eine neue Produktionshalle errichten soll. Die Baufix GmbH steht mit der Nordbank AG nicht in Kontoverbindung. C Die Kora GmbH bittet um Auskunft über die Vermögensverhältnisse der Olaf Lange & Sohn KG, da sie bei einem Warenverkauf der Olaf Lange & Sohn KG ein Zahlungsziel einräumen möchte. Beide Unternehmen sind Kunden der Nordbank AG. A
Kontoeröffnung Minderjähriger
B
C
Situation zu den Aufgaben I-85 bis I-87 Herr Peter Radinger, geb. am 15.03.1992 hat einen Ausbildungsvertrag mit dem Gartenbauunternehmen Heim und Garten abgeschlossen. Das Ausbildungsverhältnis beginnt laut Vertrag am 01.08.2008. Kurz vor Beginn des Ausbildungsverhältnisses beantragt Herr Radinger die Eröffnung eines Girokontos bei der Nordbank AG, auf das seine Ausbildungsvergütung monatlich überwiesen werden soll.
Aufgabe I-85 Prüfen Sie, wer den Kontoeröffnungsantrag unterschreiben muss, damit ein rechtsverbindlicher Kontovertrag entstehen kann. A Herr Radinger ist beschränkt geschäftsfähig. Deshalb müssen beide Eltern den Kontoeröffnungsantrag mit unterschreiben. B Herr Radinger ist geschäftsunfähig. Deshalb muss mindestens ein Elternteil den Kontoeröffnungsantrag mit unterschreiben. C Da beide Eltern den Ausbildungsvertrag mit unterschrieben haben, genügt die Unterschrift von Peter Radinger auf dem Kontoeröffnungsantrag. D Herr Radinger kann den Kontovertrag alleine unterschreiben, da ihm der Kontovertrag nur rechtliche Vorteile einräumt. E Unterschreibt Herr Radinger den Kontovertrag alleine, so ist der Vertrag schwebend unwirksam. Der Kontovertrag wird allerdings rechtswirksam, wenn die Eltern dem Kontovertrag nicht innerhalb von zwei Wochen seit Kontoeröffnungsantrag widersprechen. F Der Kontovertrag ist rechtswirksam, wenn nur die Eltern den Kontovertrag unterschreiben.
I Kontoführung
Aufgabe I-86 Vor Unterzeichnung des Kontoeröffnungsantrags fragen Sie Herrn Radinger, ob er „für eigene Rechnung” oder für „fremde Rechnung” handelt. Mit welcher der folgenden Erläuterungen beschreiben Sie Herrn Radinger diese Begriffe richtig? A Handeln für eigene Rechnung bedeutet, dass Sie als Kontoinhaber und der wirtschaftlich Berechtigte nach dem Geldwäschegesetz identisch sind. B Handeln für fremde Rechnung bedeutet, dass Sie zwar Gläubiger, aber nicht Besitzer des auf dem Konto befindlichen Guthabens sind. C Handeln für eigene Rechnung bedeutet, dass sämtliche Kosten und Preise von Ihnen zu tragen sind. Bei fremder Rechnung kommt eine dritte Person dafür auf. D Handeln für fremde Rechnung bedeutet, dass der wirtschaftlich Berechtigte Gläubiger und Besitzer des auf dem Konto befindlichen Guthabens ist. E Handeln für eigene Rechnung bedeutet, dass auf dieses Konto nur Sie als Kontoinhaber oder der namentlich erfasste Bevollmächtigte Gelder einzahlen dürfen, z. B. Ihre Eltern.
Aufgabe I-87 Herr Radinger hat mit Einverständnis seiner Eltern seiner Freundin Franziska Gäbel (geb. 01.02.1993) eine Kontovollmacht über sein Girokonto erteilt. Entscheiden Sie, welches der nachstehenden Geschäfte Franziska im Rahmen der erteilten Vollmacht nicht vornehmen darf! A Überweisung einer Rechnung über 189,50 EUR an den Otto-Versand B Barabhebung des Restguthabens von 94,60 EUR vom Konto von Peter Radinger C Anerkennung des Rechnungsabschlusses des Kontos von Peter Radinger am Quartalsende D Erteilung einer Untervollmacht an die volljährige Schwester Susanne von Peter Radinger E Rückgabe einer zu Unrecht auf dem Konto von Peter Radinger belasteten Lastschrift
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Rechtsfähigkeit
Aufgaben
Aufgabe I-88 Wer mit einem Kreditinstitut einen Kontovertrag schließen will, muss rechts- und geschäftsfähig sein. Welche Aussagen über die Rechtsfähigkeit sind richtig? A Rechtsfähig sind natürliche und juristische Personen, die im Handelsregister eingetragen sind. B Nur wer rechts- und geschäftsfähig ist, kann ein Vermögen erben. C Die Rechtsfähigkeit kann jemandem aus gesundheitlichen Gründen aberkannt werden. D Eine Erbengemeinschaft als BGB-Gesellschaft ist nicht rechtsfähig. E Die Rechtsfähigkeit einer Aktiengesellschaft beginnt mit der Eintragung ins Handelsregister.
Kontoarten
Aufgabe I-89 Ordnen Sie die Beschreibungen den entsprechenden Kontoarten zu. Kontenarten 1 Sparkonto mit Kennwort 2 Girokonto 3 Notar-Anderkonto Beschreibungen A Eine Zahlung darf nur gegen Vorlage einer Urkunde und ggf. nach Legitimation desVorlegers geleistet werden. B Auch innerhalb der gesetzlichen Kündigungsfrist sind Verfügungen bis zu einem Betrag von 2.000,00 EUR pro Monat ohne Weiteres möglich. C Größere Verfügungen können nur nach Einhaltung einer Kündigungsfrist von 30 Tagen vorgenommen werden. D Für dieses Konto kann eine Kreditkarte ausgegeben werden. E Dieses Konto kann nicht als Gemeinschaftskonto geführt werden. F Aufgrund „besonderer Bedingungen" kann bei jeder Verfügung über das Konto auf eine Legitimationsprüfung verzichtet werden. 1
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I Kontoführung
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Aufgabe I-90
ErbschaftHeute, am 29. Oktober 20.., erfahren Sie von Herrn Thomas Spohnheimer durch steuermeldung Vorlage der Sterbeurkunde, dass seine Ehefrau, Elke Spohnheimer, am 26.10.20.. (Freitag) verstorben ist. Sie machen eine Kundenabfrage und erhalten folgende Angaben: Gesamtengagement Elke Spohnheimer, Weinstr. 23, 22850 Norderstedt Girokonto Eheleute Thomas und ElkeSpohnheimer (jeweils Einzelverfügungsmacht) Sparkonto Elke Spohnheimer (Vertrag zugunsten Dritter für den Todesfall Susanne Rölle) Wertpapierdepot Elke Spohnheimer (10 Chemie-AG-Aktien)
Kontostände zum Buchungsschluss bzw. Kurse/ Stück am: 25.10.20.. 26.10.20.. 29.10.20.. 1.998,00 EUR
2.100,00 EUR
1.760,00 EUR
4.643,00 EUR
4.643,00 EUR
4.643,00 EUR
80,50 EUR
80,50 EUR
80,50 EUR
a) Ermitteln Sie den Tag, an dem Sie spätestens die Meldung an die Erbschaftssteuerstelle abzugeben haben.
b) Ermitteln Sie den Meldebetrag in Euro. Tragen Sie den von Ihnen errechneten Wert in das Kästchen ein.
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II
Zahlungsverkehr
Lösungen ab Seite 251.
Aufgabe II-1
Scheck
Der Nichtkontoinhaber Jens Völtz erscheint bei Ihnen am Beratungstisch der Fördebank AG Kiel. Er legt Ihnen einen Barscheck über 300,00 EUR vor, der auf die Unionbank AG Flensburg gezogen ist. Herr Völtz bittet um Barauszahlung des Scheckgegenwertes. Welche der nachstehenden Auskünfte der Fördebank AG ist banküblich? A „Eine sofortige Barauszahlung des Scheckgegenwertes ist nach dem Scheckgesetz nicht zulässig.“ B „Der Scheckbetrag kann Ihnen bar ausgezahlt werden, wenn Sie uns beauftragen, den Scheckbetrag beleglos über die Deutsche Bundesbank einzuziehen.“ C „Die Scheckeinlösung kann nur in Verbindung mit einer Eröffnung eines Sparkontos sofort vorgenommen werden.“ D „Der Scheck wird nur an der Kasse einer Filiale der Unionbank AG bar eingelöst.“ E „Gegen Berechnung einer Inkassogebühr können Sie den Barscheck an unserer Kasse sofort einlösen.“
Aufgabe II-2 Der Kunde der Nordbank AG, Herr Werner Schramm möchte zu Lasten seines Girokontos seine beim Möbelhaus Kraft bestellte Schrankwand bezahlen. Herr Schramm möchte von Ihnen wissen, wie ein Zahlungsauftrag mit Überweisung durchgeführt wird. Erläutern Sie Herrn Schramm, wie diese Überweisung abgewickelt wird. Bringen Sie die einzelnen Schritte dieser Überweisung in die richtige Reihenfolge. Begriffe aus der Zahlungsabwicklung durch Überweisung A Das Möbelhaus Kraft erhält die Kontogutschrift. B Das zwischengeschaltete Kreditinstitut verrechnet und leitet den Überweisungsbetrag an das Kreditinstitut des Möbelhauses. C Das Konto von Herrn Schramm wird belastet. D Herr Schramm reicht den ausgefüllten Überweisungsauftrag der Nordbank AG herein.
Überweisung
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Aufgaben
E Die Nordbank AG prüft, ob genügend Deckung auf dem Konto des Kunden Schramm ist. F Die Nordbank AG leitet den Überweisungsbetrag an ein weiterleitendes Kreditinstitut. 1
Scheck
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Aufgabe II-3 Zur bargeldlosen Begleichung einer Rechnung kann u.a. der Scheck benutzt werden. Wann ist die Schuld erloschen, wenn mit Scheck bezahlt wird? A Mit der Ausstellung B Mit der Gutschrift auf dem Konto des Empfängers C Mit dem Ende der Vorlegungsfrist D Wenn der Empfänger den Scheck seiner Bank einreicht E Mit der Einlösung des Schecks beim beim bezogenen Kreditinstitut
Überweisung
Aufgabe II-4 Herr Paulsen ist Kunde der Nordbank AG. Herr Paulsen hat eine Überweisung mittels Selbstbedienungsterminal in einer Zweigstelle der Nordbank AG veranlasst. Er möchte jetzt wissen, wann das Geld spätestens auf dem Konto des Zahlungsempfängers bei der Isarbank AG in München angekommen sein wird. Wie informieren Sie Herrn Paulsen richtig? A Inländische Überweisungen in Inlandswährung sind binnen 5 Bankgeschäftstagen dem Konto des Begünstigten bei der Isarbank AG gutzuschreiben. B Inländische Überweisungen in Inlandswährung sind binnen 4 Bankgeschäftstagen dem Konto des Begünstigten bei der Isarbank AG gutzuschreiben. C Inländische Überweisungen in Inlandswährung sind binnen 8 Bankgeschäftstagen dem Konto des Begünstigten bei der Isarbank AG gutzuschreiben. D Überweisungen in Inlandswährung innerhalb einer Haupt- oder einer Zweigstelle eines Kreditinstituts sind binnen 3 Bankgeschäftstagen dem Begünstigten der Isarbank AG gutzuschreiben. E Überweisungen in Inlandswährung innerhalb einer Haupt- oder einer Zweigstelle eines Kreditinstituts sind binnen 2 Bankgeschäftstagen gutzuschreiben.
II Zahlungsverkehr
Aufgabe II-5
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Geldkarte
Herr Harald Rölle ist Girokunde der Nordbank AG, derzeitiger Dispositionsrahmen 2.500,00 EUR. Da Herr Rölle jetzt die Automaten des regionalen Verkehrsverbunds mit der Geldkarte nutzen will, beantragt er bei Ihnen die Ausstellung einer Geldkarte auf seinen Namen. Wie informieren Sie Herrn Rölle richtig? A „Das Bezahlen mit der Geldkarte erfolgt anonym. Bei jeder Zahlung verringert sich Ihr Guthaben auf der Geldkarte entsprechend. Zahlungen sind im Rahmen des Guthabens und der Gültigkeitsdauer der Geldkarte möglich.“ B
„Ihre Kreditkarte ist bereits mit einem multifunktionalen Chip ausgestattet. Durch diesen Chip können Sie Ihre Kreditkarte auch als Geldkarte nutzen.“
C „Bei Verlust Ihrer Geldkarte sind Sie vor unberechtigten Verfügungen nur dann geschützt, wenn Sie die Geldkarte unverzüglich bei uns sperren lassen.“ D „Zur Zahlung mit Ihrer Geldkarte führen Sie Ihre Kreditkarte in ein GeldkartenTerminal ein. Dann bestätigen Sie durch die Eingabe Ihrer PIN den Zahlungsbetrag.“ E „Sie können die Geldkarte an speziellen Ladegeräten zu Lasten Ihres Girokontos mit maximal 400,00 EUR laden. Dazu ist die Eingabe Ihrer PIN erforderlich.“
Aufgabe II-6 Welche der nachstehenden Aussagen trifft A nur auf das Einzugsermächtigungsverfahren zu? B nur auf das Abbuchungsauftragsverfahren zu? C auf beide Verfahren zu? Aussagen 1 Der Zahlungspflichtige erteilt dem Zahlungsempfänger eine jederzeit widerrufliche, schriftliche Ermächtigung, fällige Forderungsbeträge mittels Lastschrift von seinem Konto einziehen zu lassen. 2 Bei einmaligem Lastschrifteinzug bis 50,00 EUR, z. B. die Bezahlung einer Zeitungsannonce, ist eine mündliche Erteilung einer Einzugsermächtigung möglich. 3 Der Zahlungspflichtige hat nur die Möglichkeit, den Lastschriftauftrag bei der Zahlstelle zu widerrufen. 4 Die Zahlstelle muss vor jeder Kontobelastung prüfen, ob ein Lastschriftauftrag des Zahlungspflichtigen vorliegt. 5 Der Zahlungspflichtige kann sein Kreditinstitut beauftragen, die von einem bestimmten Zahlungsempfänger vorgelegten Lastschriften zu Lasten seines Kontos einzulösen. 6 Der Zahlungspflichtige kann einer Belastung widersprechen. 7 Die der Zahlstelle zur Zahlung vorgelegten Lastschriften sind sofort fällig.
Lastschriften
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Aufgaben
8 Für den Einzug belegloser Lastschriften gelten die „Bedingungen für den Datenträgeraustausch“. 1
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Rücklastschrift Aufgabe II-7 Herr Hauke Paulsen ist Kunde der Nordbank AG. Heute kommt er zu Ihnen an den Beratungstisch. Er teilt Ihnen mit, dass er vor vier Wochen aufgrund einer Lastschrift im Einzugsermächtigungsverfahren über 4.746,50 EUR belastet worden ist, obwohl er den Betrag bereits im Online-Verfahren an den Begünstigten überwiesen hat. Herr Paulsen möchte der Lastschrift widersprechen. Welche der folgenden Aussagen beschreibt zutreffend, wie Sie diese Rücklastschrift bearbeiten müssen? A Die Nordbank AG ist berechtigt, von der ersten Inkassostelle einen Wertstellungsausgleich von maximal 10,00 EUR zu verlangen. B Da die Lastschrift mehr als 3.000,00 EUR beträgt, muss die Nordbank AG bis spätestens 14:30 Uhr des nächsten Geschäftstags den Zahlungsempfänger über den Widerspruch unterrichten. C Da die Lastschrift mehr als 3.000,00 EUR beträgt, muss die Nordbank AG noch heute bis 14.30 Uhr die Gutschrift auf dem Konto von Herrn Paulsen stornieren. D Da bereits mehr als vier Wochen seit der Kontobelastung vergangen sind, lehnen Sie den Widerspruch ab. Herr Paulsen muss sich direkt an den Zahlungsempfänger wenden und die Zahlung zurückverlangen. E Der Nordbank AG als Zahlstelle ist es freigestellt, auf welchem Weg sie die Rücklastschrift zurückgibt und zurückrechnet.
Inkassopapiere Aufgabe II-8 Lastschriften und Schecks können von der Zahlstelle an die 1. Inkassostelle zurückgegeben werden. Ordnen Sie die nachstehenden Aussagen den entsprechenden Inkassopapieren zu. A Aussage trifft nur für die Rückgabe von Lastschriften zu. B Aussage trifft nur für die Rückgabe von Schecks zu. C Aussage trifft sowohl für die Rückgabe von Lastschriften als auch Schecks zu. Aussagen 1 Das Einzugspapier wird von der Zahlstelle zurückgegeben, da das Konto des Zahlungspflichtigen keine Deckung aufweist. 2 Das Einzugspapier wird an die 1. Inkassostelle zurückgegeben, da der Zahlstelle kein Abbuchungsauftrag vorliegt. 3 Der Zahlungspflichtige kann der erfolgten Belastung widersprechen. 4 Bei mangelnder Kontodeckung ist eine Teileinlösung nicht zulässig.
II Zahlungsverkehr
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5 Bei der Rückgabe dieses Einzugspapiers ist die Zahlstelle verpflichtet, die 1. Inkassostelle ab einer bestimmten Betragsgrenze mit einer Eilnachricht von der Nichteinlösung spätestens am 1. Geschäftstag bis 14.30 Uhr nach Eingang bei der disponierenden Stelle zu informieren. 6 Bei Nichteinlösung ist die Zahlstelle verpflichtet, den Aussteller des Einzugspapiers innerhalb von 4 Tagen zu benachrichtigen. 1
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Aufgabe II-9
ScheckEin Scheck über 4.200,00 EUR wird der Nordbank AG über die Abrechnungsstelle rückgabe zur Einlösung im beleglosen Scheckeinzugsverfahren vorgelegt. Das Guthaben auf dem Konto des Ausstellers beträgt nur 800,00 EUR. Welche Verhaltensweisen der Nordbank AG sind zulässig? A Sie löst den Scheck ein. B Die Nordbank AG leitet die Rückrechnung spätestens am Bankarbeitstag nach Eingang der Scheckdaten an die 1. Inkassostelle, die die Nichteinlösung im Auftrag der Nordbank AG auf der Kopie des Schecks mit dem Vermerk „Vom bezogenen Kreditinstitut am … nicht bezahlt“ bestätigt. C Sie löst den Scheck auf Wunsch des Ausstellers mit einem Teilbetrag von 800,00 EUR ein und gibt ihn mit entsprechendem Vermerk am selben Tag in die Abrechnung zurück. D Sie fordert den Aussteller telefonisch auf, bis zum letzten Einlieferungstermin für die Abrechnung desselben Tages Deckung anzuschaffen. E Sie löst den Scheck ein unter dem Vorbehalt, dass der Aussteller bis zum nächsten Werktag für Deckung gesorgt hat.
Aufgabe II-10
LastschriftDas Lastschriftverfahren bietet eine rationelle Möglichkeit zum Einzug von For- verfahren derungen. Wann ist die Lastschrift zahlbar? A Spätestens zwei Werktage nach der Vorlage bei der Zahlstelle B Am angegebenen Fälligkeitstag C Am Tage der Vorlage bei der Zahlstelle D Innerhalb von 8 Tagen, wenn bei Vorlage das Konto nicht gedeckt ist E Am angegebenen Fälligkeitstag oder an einem der beiden darauf folgenden Werktage.
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Scheck
Aufgaben
Aufgabe II-11 Frau Wilke übergibt Herrn Mertens einen Scheck in Höhe von 1.476,00 EUR mit Überbringervermerk, gezogen auf die Nordbank AG. Herr Mertens bringt handschriftlich auf dem Scheck den Vermerk „Nur zur Verrechnung“ an. Welche Wirkung hat der Vermerk „Nur zur Verrechnung“? A Wird dieser Scheck gestohlen, so kann der Einreicher ermittelt werden, denn die Nordbank AG darf den Scheck nur als Kontogutschrift einlösen. B Dieser Scheck darf nur durch ein von Frau Wilke angebrachtes Indossament übertragen werden. C Mit diesem Vermerk beauftragt Herr Mertens sein Kreditinstitut, den Scheckgegenwert beleghaft einziehen zu lassen. D Dieser Vermerk gilt nach dem Scheckgesetz als nicht geschrieben, da er handschriftlich angebracht wurde. E Dieser Scheck darf nur zur Gutschrift nach Eingang des Gegenwertes hereingenommen werden.
Kartenzahlungen
Aufgabe II-12 Frau Britta Schilling ist die Geldkarte gestohlen worden, auf der noch 183,45 EUR gespeichert waren. Der Betrag wurde vom Nichtberechtigten vollständig verbraucht. Wer haftet für den entstandenen Schaden? A Der entstandene Schaden wird Frau Schilling aus dem Einlagensicherungsfonds der Banken und Sparkassen ersetzt. B Das kontoführende Kreditinstitut von Frau Schilling erstattet den entstandenen Schaden nach einer angemessenen Wartefrist. C Das kontoführende Kreditinstitut übernimmt 90 % des entstandenen Schadens, für 10 % haftet Frau Schilling. D Die Händler, die die Kartenzahlungen akzeptiert haben, sind zum Schadensersatz verpflichtet, da sie nicht die Berechtigung des Kunden geprüft haben. E Frau Schilling muss den entstandenen Schaden selbst tragen.
Lastschriftverfahren
Aufgabe II-13 Die Wohnungsbaugesellschaft Schaum GmbH vermietet erstmalig 200 Wohnungen in guter Wohnlage. Um die Mietzahlungen einfach und kostengünstig abzuwickeln, bietet die Nordbank AG als Hausbank der Schaum GmbH der Wohnungsbaugesellschaft das Lastschriftverfahren im Einzugsermächtigungsverfahren an. Aus welchem Grund räumt die Nordbank AG der Schaum GmbH ein Lastschriftobligo ein?
II Zahlungsverkehr
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A Die Nordbank AG sichert sich damit die Möglichkeit der Rückbelastung des Firmenkontos bei Rücklastschriften. B Die Nordbank AG will ihr Kreditrisiko bei der Rückbelastung nicht eingelöster Lastschriften eingrenzen. C Die Schaum GmbH soll damit angehalten werden, ihren monatlichen Mieteingang nach dem Lastschriftobligo auszurichten. D Durch die Einräumung des Obligos soll bei den Mietern der Schaum GmbH die Nutzung des Zahlungsmediums „Dauerauftrag“ gefördert werden. E Mit der Einräumung eines Lastschriftobligos entfällt beim Einzugsermächtigungsverfahren das Widerspruchsrecht der Mieter.
Aufgabe II-14
Kartenzahlung
Frau Wieck, Kundin der Nordbank AG, möchte bei der Firma Atelco am ElectronicCash-Terminal unter Verwendung der Maestro-Karte und PIN einen PC bezahlen, der 2.255,00 EUR kosten soll. Über welchen Betrag kann Frau Wieck am Terminal maximal verfügen? A Zahlungen am Electronic-Cash-Terminal sind nur bis zu 200,00 EUR garantiert. B Frau Wieck kann über den noch nicht genutzten Betrag ihres Verfügungsrahmens verfügen. C Die Firma Atelco setzt den maximalen Verfügungsrahmen der Kundin aus Sicherheitsgründen selbst fest. D Frau Wieck kann im Rahmen ihres Kontoguthabens einschließlich des eingeräumten Dispos unbeschränkt verfügen. E Frau Wieck kann an Electronic-Cash-Terminals über maximal 1.500,00 EUR innerhalb eines Kalendermonats verfügen.
Aufgabe II-15
Reise-
Auf Grund eines längeren Auslandsaufenthalts in den Vereinigten Staaten möchte zahlungen die Ihnen bekannte Kundin Birgit Sauer 20 US-Dollar-Reiseschecks, ausgestellt auf 100 US-$ je Scheck, erwerben. Zusätzlich möchte Frau Sauer 1.000 US-$ in bar mitnehmen. Mit welchem Euro-Betrag wird Frau Sauer belastet? Devisenkurse US-$
1,2096 G - 1,2156 B
Sortenkurse 1,1825 Verkauf
1,2425 Ankauf
Die Gebühren für Reiseschecks betragen 1 %, die Gebühren für Sorten 3,00 EUR.
54
Kartenzahlungen
Aufgaben
Aufgabe II-16 Ordnen Sie die Erläuterungen den nachstehenden Symbolen zu! Erläuterungen 1 Das Zeichen steht für electronic cash im Ausland. 2 Das Zeichen steht für electronic cash im Inland. 3 Das Zeichen steht für Geldabhebungen mit PIN an Geldausgabeautomaten. 4 Das Zeichen steht für bargeldlose Zahlungen mittels Lastschrift. 5 Das Zeichen steht für Zahlungen ohne Bargeld an Kassen. 6 Das Zeichen steht für zusätzlichen Versicherungsschutz bei Zahlungen. 7 Das Zeichen steht für die Einräumung eines Zahlungsziels (Belastung einmal im Monat). 8 Das Zeichen steht für die Verwendung am Kontoauszugsdrucker. Symbole
A A
Zahlungsformen
B B
C
D
C
D
E
E
Aufgabe II-17 Von welchen Voraussetzungen ist der Einzug von Forderungen mittels Lastschriften im Einzugsermächtigungsverfahren abhängig? A Gleichbleibender Forderungsbetrag B Regelmäßiges Fälligkeitsdatum C Wiederkehrende Zahlungen eines bestimmten Schuldners an einen bestimmten Gläubiger D Einverständnis des Schuldners E Direkte Kontoverbindung zwischen der Bank des Gläubigers und der Bank des Schuldners
Scheckverkehr Aufgabe II-18 Der Kunde Andreas Holsten hat die ihm von der Nordbank AG ausgehändigten Schecks verloren. Er unterrichtet die Nordbank AG unverzüglich von dem Verlust. Wie verhält sich die Nordbank AG richtig? A Die Nordbank AG bittet Herrn Holsten, den Verlust beim Fundamt und bei der Polizei anzuzeigen. B Die Nordbank AG leitet ein Aufgebotsverfahren ein.
II Zahlungsverkehr
55
C Die verlorenen Schecks werden gesperrt, und Herr Holsten bekommt sofort neue Schecks. D Herr Holsten bekommt neue Schecks erst nach Ablauf der Vorlegungsfrist der verlorenen Schecks. E Die Nordbank AG lässt sich von Herrn Holsten eine Erklärung unterschreiben, dass er auf Schadensersatzansprüche verzichtet.
Aufgabe II-19
Telefon-
Der körperbehinderte Rentner Jürgen Wittenhagen unterhält bei Ihrem Kreditinstitut Banking ein Girokonto. Wegen seiner Behinderung möchte Herr Wittenhagen auch am Telefon-Banking teilnehmen. Er befürchtet allerdings, dass Unbefugte unberechtigt auf sein Konto zugreifen könnten. Mit welchem Argument können Sie Herrn Wittenhagen von der Sicherheit des Telefon-Banking Ihres Kreditinstituts überzeugen? A „Sofern die PIN dreimal hintereinander falsch eingegeben wird, führt dies zu einer automatischen Zugangssperre zum Telefon-Banking.“ B „Ein Missbrauch wird ausgeschlossen, da zusätzlich zur PIN bei jeder Transaktion über das Telefon-Banking eine TAN eingegeben werden muss.“ C „Alle Telefongespräche werden aufgezeichnet, damit jeder Vorgang im Nachhinein überprüft werden kann.“ D „Bei Missbrauch durch unberechtigte Dritte haften Sie bis zum Rechnungsschluss nur bis zu maximal 50,00 EUR.“ E „Ein Missbrauch wird erschwert, da der Zugang zum Telefon-Banking nur von einem individuell bestimmten Telefon aus hergestellt werden kann.“
Aufgabe II-20 Die Nordbank AG als 1. Inkassostelle erhält eine Lastschrift am 17. März 2009 und reicht diese noch am gleichen Tag an die Westfalenbank AG als Zahlstelle weiter. Angaben auf dem Lastschriftformular: Zahlungspflichtiger: Firma Arno Kube & Co. OHG Düsseldorf Kontonummer des Zahlungspflichtigen: 228154 BLZ: 40090000 Kreditinstitut des Zahlungspflichtigen: Westfalenbank AG Betrag: 3.420,00 EUR Verwendungszweck: Rechnung vom 13.03.2009 Achtung: Lastschrift erst am 27. März 2009 fällig Zahlungsempfänger: Rheinfrank KG Düsseldorf Kontonummer des Zahlungsempfängers: 897380 Bank des Zahlungsempfängers: Nordbank AG
Lastschriften
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Aufgaben
Wie erfolgt die weitere Bearbeitung durch die Westfalenbank AG, ohne das Abkommen über den Lastschriftverkehr zu verletzen? A Nach Feststellung der kontomäßigen Deckung wird die Lastschrift am Tage der Vorlage eingelöst. B Der Sachbearbeiter löst die Lastschrift nicht vor dem 27. März 2009 ein. C Der Sachbearbeiter überprüft, ob eine Einzugsermächtigung der Firma Arno Kube & Co. OHG vorliegt und löst ggf. die Lastschrift ein. D Legt die Firma Arno Kube & Co. OHG nicht innerhalb von 6 Wochen Widerspruch ein, so kann die Westfalenbank AG die Bearbeitung mit dem Hinweis auf eine fehlende Rechtsgrundlage ablehnen. E Da die Lastschrift über mehr als 3.000,00 EUR ausgestellt ist, muss die Westfalenbank AG prüfen, ob die Nordbank AG einen Sicherungsstempel angebracht hat.
Homebanking
Aufgabe II-21 Sie bieten Ihrem Kunden Frank Simon das Online-Banking als eine Möglichkeit an, Überweisungen schnell und kostengünstig am PC durchzuführen. Herr Simon äußert Ihnen gegenüber Bedenken, dass unberechtigte Dritte seine Kontostände abrufen und Überweisungen zu Lasten seines Girokontos ausführen könnten. Wie informieren Sie Herrn Simon richtig? A „Sofern Sie Ihre PIN und Ihre TAN an Dritte nicht weitergeben, ist ein Missbrauch weitestgehend ausgeschlossen.“ B „Durch ein spezielles Sicherungssystem, das zwischen Ihnen und der Bank vereinbart werden kann, wird ein Missbrauch durch Unberechtigte ausgeschlossen.“ C „Da alle Kontodaten in einem speziellen Code verschlüsselt werden, der nur Ihnen und der Bank bekannt ist, können Dritte nicht unberechtigt in das OnlineSystem eingreifen.“ D „Da ein Schaden durch unberechtigte Dritte nicht auszuschließen ist, übernimmt die Bank in solchen Fällen nach den Sonderbedingungen für das OnlineBanking die Haftung.“ E „Sofern Sie Ihre PIN bei der Eingabe in den PC verschlüsseln, können Dritte nicht unberechtigt in das Online-System eingreifen.“
II Zahlungsverkehr
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Aufgabe II-22
Lastschriften
Die Versicherungsgesellschaft Neptun Leben erhält ihre Beiträge zum größten Teil im Lastschriftverfahren. Unter welchen Voraussetzungen ist diese Zahlungsweise möglich? A Die Neptun Leben muss eine Einzugsermächtigung unterschrieben haben. B Die Hausbank der Neptun Leben muss die Bonität der Versicherungsnehmer überprüfen. C Die Versicherungsnehmer müssen Inhaber eines Girokontos sein. D Die Versicherungsnehmer müssen ihr Einverständnis erklärt haben. E Die Neptun Leben darf die gutgeschriebenen Beträge nicht bar abheben.
Scheck
Aufgabe II-23 Der Nordbank AG wird am 5. März 2009 ein Verrechnungsscheck mit den nachfolgenden Daten zur Kontogutschrift von einem Kunden eingereicht. Wie verhalten Sie sich bei der Scheckeinreichung richtig? Bezogene Bank
Betrag in Worten
Unionbank AG
Eintausendvierhundertfünfzig
Betrag in Ziffern 1.540,00 EUR
Ausstellungstag 12. März 2009
A Sie lehnen die Scheckgutschrift ab, da die Richtigkeit der Unterschrift des Ausstellers von der Nordbank AG nicht überprüft werden kann. B Im Rahmen einer Bankauskunft lassen Sie von der Unionbank AG überprüfen, ob das Konto des Ausstellers gedeckt ist. Danach schreiben Sie dem Konto des Einreichers den höheren Betrag von 1.540,00 EUR gut. C Sie schreiben dem Kunden den Betrag von 1.450,00 EUR Eingang vorbehalten oder nach Eingang des Gegenwertes gut, da der in Worten geschriebene Betrag laut Scheckgesetz ausschlaggebend ist. D Da als Ausstellungstag der 12. März 2009 angegeben ist, bitten Sie den Scheckeinreicher an diesem Tag noch einmal vorbeizukommen. E Wenn Ihnen der Scheckeinreicher z. B. durch Rechnungsvorlage nachweist, dass der in Ziffern eingetragene Scheckbetrag der Zahlungsbetrag ist, dann schreiben Sie dem Kunden den Betrag von 1.540,00 EUR nach Eingang des Gegenwertes gut.
58
Konto
Aufgaben
Aufgabe II-24 Die Alarm- und Sicherheitstechnik GmbH nimmt bei der Nordbank AG für 28 Tage eine Kontoüberziehung in Anspruch, um dadurch eine Lieferrechnung in Höhe von 143.000,00 EUR unter Ausnutzung von 2 % Skonto zahlen zu können. Nach Berücksichtigung der für die Überziehung zu zahlenden Sollzinsen bleiben dem Unternehmen aufgrund des Skontoabzugs noch 1.854,69 EUR Ersparnis. Welcher Zinssatz wurde zugrunde gelegt? Geben Sie das Ergebnis zwei Stellen nach dem Komma genau an (30/360-Tage-Methode).
Kontoverfügungen
Aufgabe II-25 Auf dem Girokonto des Privatkunden Benno Frank sind zum Ultimo des Vormonats 2.850,00 EUR Gehalt von der EOS Leben überwiesen worden. Der Betrag ist bereits gutgeschrieben, der Kontoauszug wurde vom Kontoinhaber noch nicht ausgedruckt. Jetzt erhalten Sie die telefonische Bitte der EOS Leben um Rücküberweisung von 320,00 EUR, die auf Grund eines Rechenfehlers zuviel überwiesen worden seien. Welche Stellungnahme trifft zu? A Der irrtümlich zuviel überwiesene Betrag wird vorläufig gesperrt. B EOS Leben oder ein von ihr Bevollmächtigter muss den Betrag persönlich gegen Quittung abholen. C Rücküberweisung ist in keinem Fall möglich. D Rücküberweisung ist ohne Weiteres möglich, da Herr Frank von der Gutschrift noch keine Kenntnis hatte. E Rücküberweisung ist nur mit Zustimmung und im Auftrag von Herrn Frank möglich.
Kartenzahlungen
Aufgabe II-26 Peter Langer, Kunde Ihres Ausbildungsinstituts, besitzt eine Maestro-Karte mit Geldkartenfunktion. Was muss Herr Langer bei der Nutzung dieser Maestro-Karte beachten? A Herr Langer kann seine Geldkarte mit beliebig hohen Geldbeträgen laden. B Beim Bezahlvorgang mit der Geldkarte muss Herr Langer einen Leistungsbeleg unterschreiben, damit der Händler den entsprechenden Betrag erstattet bekommt. C Bei Verlust der Geldkarte hat Herr Langer unverzüglich die GZS-Zentrale in Frankfurt zu benachrichtigen. D Die Geldkarte kann auch an elektronischen Kassen im POS-Verfahren eingesetzt werden. E Herr Langer kann den Chip der Geldkarte auch gegen Bargeld wieder aufladen lassen.
II Zahlungsverkehr
Aufgabe II-27
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Homebanking
Welche Bedeutung hat die Transaktionsnummer (TAN) beim Homebanking? A Die TAN dient als Passwort zum Internet-Provider. B Die TAN gilt als Passwort zur Anmeldung an das lokale Netzwerk. C Die TAN ist die sog. elektronische Unterschrift. D Die TAN ist die Zugangsnummer für die Banksoftware. E Die TAN ist die Prüfziffer für die Datenübermittlung.
Aufgabe II-28
Homebanking
Wie informieren Sie einen Kunden, der seine Bankgeschäfte von zu Hause ausführen möchte? A „Sie müssen einen PC und einen ISDN-Anschluss haben. Darüber hinaus müssen Sie einen Online-Vertrag mit uns abschließen.“ B „Neben dem Telefonanschluss und dem PC mit integriertem oder externem Modem benötigen Sie noch einen Internet Provider.“ C „Wir stellen Ihnen eine spezielle Software für das Electronic Banking zur Verfügung. Mehr benötigen Sie dann nicht.“ D „Sie benötigen einen PC, der nach neuesten Standards arbeitet, und einen gängigen Internet Provider.“ E „Sie benötigen neben dem PC eine PIN und eine HBCI-Zugangsberechtigung.“
ÜberweisungsDie Anzahl der von Kunden eingereichten Überweisungsaufträge lag im Ge- verkehr Aufgabe II-29
schäftsjahr 2009 mit 2.476.710 Stück um 35 % über der des Vorjahres. Wie groß war die Stückzahl der Überweisungsaufträge im vergangenen Geschäftsjahr?
Aufgabe II-30
Karten-
Sie sind Mitarbeiter/in der Nordbank AG und beraten den Girokunden Ingo Hölscher zahlungen über den Einsatz von Zahlungskarten. Welche der unten stehenden Aussagen beziehen sich 1 2 3 4 5 6
nur auf Geldkartenzahlungen? nur auf Kreditkartenzahlungen? nur auf Electronic-Cash-Zahlungen? auf Electronic-Cash- und Geldkartenzahlungen? auf Electronic-Cash- und Kreditkartenzahlungen? auf alle genannten Zahlungsarten?
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Aufgaben
Aussagen A Herr Hölscher trägt bei einer missbräuchlichen Verwendung seiner Karte stets das vollständige Verlustrisiko. B Bei einem Kartenmissbrauch durch Dritte beträgt das maximale Risiko für Herrn Hölscher 50,00 EUR, sofern er nicht grob fahrlässig gehandelt hat. C Dem Vertragshändler wird bei dieser Kartenzahlung die Zahlung garantiert. D Bei jeder Zahlung muss Herr Hölscher seine PIN eingeben. E Bei einer Geldabhebung am Geldausgabeautomaten muss Herr Hölscher stets seine PIN eingeben. A
B
C
D
E
Rücklastschrift Aufgabe II-31 Die Wohnungsgesellschaft Schaum GmbH ist Firmenkundin der Nordbank AG. Aus dem aktuellen Kontoauszug entnimmt Herr Baumeister, Prokurist der Wohnungsgesellschaft Schaum GmbH, dass eine Einzugsermächtigungslastschrift über 380,00 EUR nicht bezahlt worden ist. Herr Baumeister fragt telefonisch den Firmenkundenberater der Nordbank AG, was mit der Lastschrift weiter geschieht. Informieren Sie Herrn Baumeister richtig! A Für die Rücklastschrift berechnet die Zahlstelle gemäß Lastschriftabkommen eine Provision in Höhe von mindestens 1/3 % des Lastschriftbetrages gegenüber der Nordbank AG. B Bei Rückgabe wegen Widerspruchs ist die Lastschrift spätestens am zweiten Werktag nach dem Widerspruch an die 1. Inkassostelle zurückzugeben, die telefonische oder telegrafische Benachrichtigung muss allerdings schon am Widerspruchstag bis 14:30 Uhr erfolgen. C Der Vorlegungsvermerk ist vom Zeichnungsberechtigten der Zahlstelle rechtsverbindlich zu unterschreiben. D Von der Nichteinlösung der Lastschrift ist die 1. Inkassostelle unverzüglich telegrafisch, telefonisch oder fernschriftlich zu informieren. E Wird die Lastschrift nicht bezahlt, darf sie nicht erneut in den Einzug gegeben werden.
Lastschriftverfahren
Aufgabe II-32 Im Einzugsermächtigungsverfahren werden hauptsächlich Massenzahlungen eingezogen. Bringen Sie die folgenden Arbeitsschritte, die bei der Bearbeitung von Lastschriften mit Einzugsermächtigung bei der Zahlstelle zu vollziehen sind, in die richtige Reihenfolge.
II Zahlungsverkehr
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A Der Zahlungsempfänger reicht die Lastschriften seinem Kreditinstitut, der 1. Inkassostelle, zur Gutschrift ein. B Die Zahlstelle belastet den Zahlungspflichtigen. C Der Zahlungsempfänger vereinbart mit seinem Kreditinstitut, der 1. Inkassostelle, eine schriftliche Inkassovereinbarung und ein Einreicherobligo. D Die 1. Inkassostelle zieht die Lastschrift von der Zahlstelle ein. E Die Zahlstelle prüft die Kontodeckung des Zahlungspflichtigen im Rahmen der Nachdisposition. F Der Zahlungspflichtige erteilt dem Zahlungsempfänger eine Einzugsermächtigung. G Die 1. Inkassostelle schreibt dem Zahlungsempfänger die Lastschrift Eingang vorbehalten gut. 1
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Aufgabe II-33
ÜberweisungsDie Rechtsbeziehungen der Beteiligten in einer Überweisung sind im BGB ge- verkehr setzlich geregelt. Ordnen Sie den Rechtsbeziehungen im Überweisungsverkehr die entsprechenden Beteiligten in der Überweisungskette zu. Beteiligte in der Überweisungskette 1 Kreditinstitut des Begünstigten mit weiterleitendem Kreditinstitut bzw. überweisendem Kreditinstitut 2 Überweisender mit Begünstigtem 3 Überweisender mit überweisendem Kreditinstitut 4 Begünstigter mit überweisendem Kreditinstitut 5 Kreditinstitut des Begünstigten mit Begünstigtem 6 Überweisender mit Kreditinstitut des Begünstigten 7 Begünstigter mit weiterleitendem (zwischengeschaltetem) Kreditinstitut Rechtsbeziehungen im Überweisungsverkehr A Überweisungsvertrag B Zahlungsvertrag C Girovertrag A
B
C
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Zahlungsformen
Aufgaben
Aufgabe II-34 Welche Aussagen treffen A nur für die Zahlung mittels Verrechnungsschecks, B nur für Zahlungen mittels Lastschriften, C sowohl für die Zahlung mittels Schecks als auch für die Zahlung mittels Lastschrift zu? Aussagen 1 Bei dieser Zahlung wird der Zahlungsvorgang vom Zahlungsempfänger ausgelöst. 2 Der Betrag ist bei Vorlage dieses Einzugspapiers sofort fällig. 3 Bei mangelnder Kontodeckung des Kontos des Zahlungspflichtigen/ Ausstellers kann die Zahlstelle die Einlösung dieses Einzugspapiers ablehnen. 4 Das Gesetz begrenzt die Umlaufzeit dieses Einzugspapiers durch Vorlegungsfristen. 5 Mit diesem Einzugspapier lässt der Zahlungsempfänger einen Betrag vom Konto des Zahlungspflichtigen abbuchen. 1
Preisaushang
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Aufgabe II-35 Im Geschäftsverkehr mit den Privatkunden ist für die Kreditinstitute im Interesse der Verbraucherinformation und des Verbraucherschutzes ein Preisaushang nach der Preisangabenverordnung vorgeschrieben. In ihm sind alle die Preise für die wesentlichen Leistungen der Kreditinstitute aufgeführt. Welche der nachstehenden Informationen können dem Preisaushang entnommen werden? A Entgelt bei vorzeitigen Verfügungen über Spareinlagen B Preise für Kundenkarte, Maestro-Karte und Kreditkarte C Devisenumrechnungspreise für Fremdwährungs-Travellerschecks D Preise der Kartengesellschaften bei Zahlungen mit Kreditkarte E Preise bei Zahlungen an Electronic-Cash-Terminals F Für nicht im Preisaushang aufgeführte Leistungen darf das Kreditinstitut kein Entgelt berechnen.
II Zahlungsverkehr
63
Aufgabe II-36
Elektronischer Der SC Norderstedt e.V. führt die Mitgliederverwaltung auf PC und besitzt ein Mo- Zahlungsdem. Beraten Sie die Buchhaltung des Sportvereins, auf welche Weise die Mit- verkehr gliedsbeiträge unter Ausnutzung der technischen Möglichkeiten eingezogen werden sollten. Alle Mitglieder des Sportvereins haben eine Einzugsermächtigung erteilt. A Einreichung von Lastschriftbelegen B Einreichung von Überweisungsaufträgen der Vereinsmitglieder C Einreichung von Disketten D Einreichung von Schreiben der Mitglieder des SC Norderstedt mit der Bitte um Einrichtung von Daueraufträgen E Übermittlung der Daten der Mitglieder des SC Norderstedt per Datenfernübertragung
Aufgabe II-37 Das Konto Ihres Kunden Rainer Bittermann ist am 24. März 2009 mit einer Lastschrift in Höhe von 1.750,00 EUR belastet worden. Dem Zahlungsempfänger liegt eine Einzugsermächtigung vor, die Höhe der Abbuchung ist aber nicht gerechtfertigt. Durch die Belastung weist das Konto von Herrn Bittermann einen Sollsaldo auf. Herr Bittermann ist mit der Belastung nicht einverstanden. Wie beraten Sie Herrn Bittermann richtig? A Herr Bittermann kann dieser Belastung nicht widersprechen, da die Widerspruchsfrist von 4 Wochen bereits verstrichen ist. Er muss sich wegen dieser Forderung direkt an den Zahlungsempfänger wenden. B Herr Bittermann muss die Einzugsermächtigung rückwirkend widerrufen, um danach eine Rücküberweisung des Betrages und der Sollzinsen zu erreichen. C Herr Bittermann kann zwar der Belastung widersprechen, muss sich aber wegen der Rücküberweisung direkt an den Zahlungsempfänger wenden und ihm den Betrag sowie die Sollzinsen in Rechnung stellen. D Herr Bittermann kann der Belastung widersprechen. Das Konto wird nicht mit Sollzinsen belastet, da der Betrag mit Wertstellung Belastungsdatum gutgeschrieben wird. E Herr Bittermann kann dieser Belastung widersprechen und eine Rücküberweisung veranlassen. Die Sollzinsen werden ihm in Rechnung gestellt, da der Betrag mit Wertstellung Widerspruchstag gutgeschrieben wird.
Lastschrift
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Falschgeld
Aufgaben
Aufgabe II-38 Ihnen fällt als Kassierer(in) der Nordbank AG bei einer Bareinzahlung ein 50 EURSchein auf, der möglicherweise gefälscht sein könnte. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie halten die Personalien des Einzahlers fest und geben ihm die Banknote mit dem Hinweis zurück, dass die Banknote wahrscheinlich gefälscht ist. B Sie leiten die als Falschgeld verdächtige Banknote unverzüglich der Deutschen Bundesbank zur Überprüfung auf die vermutete Fälschung weiter. C Sie halten die 50-EUR-Banknote an und händigen dem Einzahler im Austausch eine andere, nicht gefälschte Banknote aus. D Sie haben die verdächtige Banknote mit einem Bericht der Polizei zu übersenden und die Deutsche Bundesbank über diesen Vorgang zu informieren. E Sie quittieren dem Einzahler den Empfang der Banknote und leiten das vermutliche Falsifikat an die Deutsche Bundesbank zur Überprüfung weiter.
Homebanking
Aufgabe II-39 Herr Ernst Kettschau ist Privatkunde der Nordbank AG in Hamburg. Er möchte künftig das Online-Banking nutzen. Wie beraten Sie ihn richtig? A „Herr Kettschau, Sie brauchen hierzu einen Computer mit Modem oder ISDNKarte. Weitere Vereinbarungen sind nicht erforderlich.“ B „Herr Kettschau, Ihre persönliche Identifikationsnummer ist nur erforderlich, wenn Sie Überweisungen via Home-Banking durchführen wollen, nicht aber, wenn Sie lediglich Ihren Kontostand abfragen wollen.“ C „Herr Kettschau, beim Online-Banking ist es leider nicht möglich, Kontostandsdaten abzufragen oder Daueraufträge zu ändern.“ D „Herr Kettschau, neben der erforderlichen technischen Ausstattung und einer Online-Banking-Vereinbarung benötigen Sie z. B. eine HBCI-Chipkarte und einen Chipkartenleser. Die Legitimation erfolgt dann durch die Eingabe eines Passworts.“ E „Herr Kettschau, um das Online-Banking konto- oder depotbezogen zu nutzen, müssen Sie lediglich die Allgemeinen Geschäftsbedingungen anerkennen.“
II Zahlungsverkehr
Aufgabe II-40
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Kreditkarte
Die Kundin Vanessa Raabe beantragt bei Ihrem Kreditinstitut eine Kreditkarte. Welche der nachfolgenden Hinweise zur Nutzung der Kreditkarte treffen zu? A Wenn der Verlust der Kreditkarte nicht unverzüglich der Kartengesellschaft mitgeteilt wird, haftet der Karteninhaber uneingeschränkt. B Bei jedem Kartenumsatz muss der Karteninhaber den Leistungsbeleg unterschreiben und seine PIN auf dem Leistungsbeleg eintragen. C Unterschreibt der Karteninhaber bei einer Kreditkartenzahlung eine Einmallastschrift als Leistungsbeleg, hat der Karteninhaber ein sechswöchiges Widerrufsrecht. D Bei Kreditkartenzahlungen erhält der Händler von der Kartengesellschaft eine Zahlungsgarantie, wenn die Zahlung mittels einer Autorisierungsnummer über das elektronische Terminal genehmigt wurde. E Eine Kreditkarte ist vom Karteninhaber auf seinen Bevollmächtigten jederzeit übertragbar.
TreuhandFrau Katja Engels hatte aufgrund eines Wohnungswechsels ihrer neuen Vermiete- konto Aufgabe II-41
rin, der Wohnungsgesellschaft Schaum GmbH, eine Mietkaution in Höhe von 800 EUR übergeben mit der Veranlassung, dass der Vermieter die Mietkaution auf ein offenes Treuhandkonto bei der Nordbank AG einzahlen sollte. Welche Eigenschaften besitzt ein offenes Treuhandkonto? A Ein Treuhandkonto darf nur von einem sog. Treuhänder eröffnet werden. Dieser legitimiert sich mit einem Treuhänderausweis. B Mehrere Treuhandguthaben werden zu einem Sammelanderkonto zusammengefasst. Dieses wird insbesondere von Notaren bei Grundstückskäufen eingerichtet. C Bei einem Treuhandkonto handelt es sich um ein Konto, auf dem fremde Vermögenswerte angelegt und verwaltet werden. D Bei einem Treuhandkonto ist der Kontoinhaber alleine verfügungsberechtigt. Allerdings benötigt er für jede Verfügung dazu die Zustimmung des Treugebers. E Offene Treuhandkonten unterliegen nicht den AGB der Kreditinstitute, da es für sie Sonderbedingungen gibt, die präziser als die AGB sind.
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ElectronicCash
Aufgaben
Aufgabe II-42 Frau Heldmann hat bei Saturn einen Scanner im Betrag von 150,00 EUR gekauft. Frau Heldmann möchte den Betrag mit ihrer ec-Bankkarte bezahlen. Die Kassiererin bei Saturn verlangt von Frau Heldmann die ec-Bankkarte mit Eingabe der PIN. Bringen Sie den Bezahlvorgang in die richtige Reihenfolge und beginnen Sie mit der Ermittlung des zu bezahlenden Betrages. A Das Kreditinstitut von Saturn zieht den Forderungsbetrag beim Kreditinstitut von Frau Heldmann ein. B Frau Heldmann schiebt ihre Maestro-Karte in das Electronic-Cash-Terminal, tippt ihre Geheimzahl ein, bestätigt die Transaktion durch Knopfdruck und veranlasst gleichzeitig die Autorisierungsanfrage. C Der zu zahlende Betrag wird automatisch an der Kundenbedieneinheit der Electronic-Cash-Kasse angezeigt. D Der zu zahlende Betrag wird an der elektronischen Kasse vom Kassenpersonal von Saturn ermittelt. E Saturn sammelt die Beträge aller Electronic-Cash-Kassen, übermittelt die Beträge aus den Electronic-Cash-Zahlungen beleglos über den jeweiligen Terminalnetzbetreiber an sein Kreditinstitut und erhält den Gesamtbetrag unter Abzug der anfallenden Gebühren gutgeschrieben. F Die Kundendaten von Frau Heldmann werden über eine Datenleitung an die Autorisierungsstelle übermittelt und dort auf Richtigkeit der PIN, Vorliegen einer Sperre sowie Ausreichen des Verfügungsrahmens überprüft. 1
Kartenzahlungen
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Aufgabe II-43 Ein Kunde Ihres Ausbildungsbetriebes möchte sich bei Ihnen über die Risiken von bargeldlosen Zahlungen mit A Geldkarte B Maestro-Karte mit PIN C Kreditkarte informieren. Ordnen Sie die nachfolgenden Aussagen den entsprechenden Kartenzahlungen zu. 1 Unrechtmäßige Verfügungen sind nur möglich, wenn der Vorleger die PIN kennt. 2 Vor der Verlustanzeige ist die Haftung abhängig vom Verschulden des Kunden, nach der Verlustanzeige trägt das Kreditinstitut alle Schäden. 3 Bei Schäden vor der Verlustanzeige haftet der Karteninhaber mit maximal 50,00 EUR, für Schäden nach der Verlustanzeige haftet der Karteninhaber nicht. 4 Bei einem Datenverlust auf der Karte erstattet das Kreditinstitut den Wert.
II Zahlungsverkehr
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5 Beim Verlust der Karte trägt der Kunde allein das Risiko. 1
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Aufgabe II-44
EZÜ-
Bei der Nordbank AG geht im EZÜ-Verfahren (EZÜ = Elektronische Zahlungs- Verfahren überweisung) eine Gutschrift über 6.488 EUR ein. Sie stellen fest, dass der Gutschriftsempfänger bei der Nordbank AG kein Konto unterhält. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie geben diese Gutschrift an das erstbeteiligte Kreditinstitut mit dem Hinweis zurück, dass der angegebene Gutschriftsempfänger bei der Nordbank AG kein Konto unterhält. B Sie erfragen beim erstbeteiligten Kreditinstitut die richtige Bankverbindung des Begünstigten. C Entsprechend dem Abkommen zum Überweisungsverkehr müssen Sie den Kunden anrufen und seine richtige Bankverbindung erfragen. D Sie sind im elektronischen Zahlungsverkehr verpflichtet, den Gutschriftsbetrag bis zur Klärung auf das CpD-Konto der Nordbank AG zu buchen. E Sie informieren den Begünstigten schriftlich und bitten ihn, Ihnen innerhalb von zwei Tagen seine Bankverbindung mitzuteilen.
Aufgabe II-45
ÜberweisungsDer Firma Satellitenanlagen GmbH wurde auf Grund einer Installation einer Sa- rückruf tellitenantenne vom Kunden Sven Schulz statt wie vereinbart 1.943,56 EUR fälschlicherweise 9.143.65 EUR überwiesen. Der Betrag wurde dem Konto der Firma bereits gutgeschrieben. Der aktuelle Kontoauszug der Satellitenanlagen GmbH wurde allerdings noch nicht ausgedruckt. Herr Schulz bittet Sie, den zuviel überwiesenen Betrag wieder zurückzurufen. Welche Aussage trifft zu? A Ich informiere die Geschäftsführung der Satellitenanlagen GmbH von der Fehlüberweisung und storniere die Gutschrift auf dem Konto der Satellitenanlagen GmbH. B Da der Betrag bereits auf dem Konto der Satellitenanlagen GmbH gutgeschrieben wurde, kann ein Überweisungsrückruf nicht mehr vorgenommen werden. C Eine Stornierung der Gutschrift ist nur in Höhe des Gesamtbetrages möglich. D Um einen Rückruf in diesem Fall zu veranlassen, ist ein schriftlicher Auftrag des Kunden Sven Schulz unerlässlich. E Nach den AGB der Banken und Sparkassen sind Stornobuchungen jederzeit zulässig, wenn der Kontoinhaber von der Stornierung informiert worden ist.
68
Kassendifferenzen
Aufgaben
Aufgabe II-46 Herr Roland Stadermann ist Kassierer in der Zweigstelle 7 der Nordbank AG in Hamburg. Am Freitag, den 20.06.2009 stellt Herr Stadermann beim Kassenabschluss einen Kassenüberschuss von 120,00 EUR fest. Wie verhält sich Herr Stadermann richtig? A Herr Stadermann vermindert den Sollbestand im Kassenkonto und passt damit den Buchbestand an den körperlichen Bestand an. B Herr Stadermann entnimmt dem Kassenbestand das überschüssige Geld und gibt die 120,00 EUR an die in der Zweigstelle geführten Ausgleichskasse für Kassendifferenzen. C Herr Stadermann unternimmt am gleichen Tag noch nichts, weil sich erfahrungsgemäß Kassendifferenzen am nächsten Tag, aber spätestens aber am übernächsten Tag von selbst oder durch Kundenrückfragen aufklären. D Herr Stadermann muss die Kassendifferenz als Zugang im Kassenkonto erfassen und diese ggf. der zuständigen Stelle melden. E Herr Stadermann Herr Stadermann übergibt den Überschussbetrag dem Filialleiter zur Verwendung für die „Freud- und Leidkasse“ in der Filiale.
OnlineBanking
Aufgabe II-47 Der Privatkunde Sebastian Kuhn möchte bei der Nordbank AG am OnlineBanking teilnehmen. a) Wie informieren Sie Herrn Kuhn über das HBCI- und das PIN-TANVerfahren richtig? A Für die Eröffnung eines Online-Kontos benötigt Herr Kuhn als Nutzer immer HBCI mit Chipkarte. B Um HBCI mit Chipkarte nutzen zu können, benötigt Herr Kuhn immer einen passenden Kartenleser. C Auch bei Verwendung von HBCI mit Chipkarte muss eine kontorelevante Eingabe mit einer TAN bestätigt werden. D Beim PIN-TAN-Verfahren wird die PIN verschlüsselt und dient als elektronische Unterschrift. E Falls Herr Kuhn eine Überweisung durchführen will und HBCI mit Chipkarte nutzt, muss er am HBCI-Lesegerät die PIN eingeben. Die PIN wird lokal überprüft und verlässt den Rechner nicht.
II Zahlungsverkehr
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b) Was versteht man unter einem „Browser”? A Ein Browser ist ein Programm, das benutzt wird, um Webseiten aus dem Internet abzurufen und anzuzeigen. B Ein Browser ist ein spezielles Textverarbeitungsprogramm, welches jeder Computer zum Bearbeiten von Onlinebanking-Vorgängen benötigt. C Ein Browser ist eine andere Bezeichnung für eine Firewall. D Ein Browser ist ein Programm, das Daten verschlüsselt, um deren Missbrauch im Internet zu vermeiden. E Ein Browser ist ein Gerät, das beim Online-Banking im HBCI-Verfahren die PIN verschlüsselt.
Aufgabe II-48
Sorten
Die Nordbank AG bietet ihren Kunden den An- und Verkauf von Sorten als Dienstleistung für den Reiseverkehr an. Welche Aussagen über das Sortengeschäft sind richtig? A Sorten sind in der Bilanz der Nordbank AG in der Position „Kassenbestand“ enthalten. B Der Ankaufskurs für Sorten ist niedriger als der Verkaufskurs für Sorten. C Der Verkaufskurs für Sorten ist höher als der Devisengeld- und Devisenbriefkurs. D Der Verkaufskurs für Sorten ist niedriger als der Ankaufskurs für Sorten. E Der Verkaufskurs für Sorten ist höher als der Devisengeldkurs.
Aufgabe II-49 Auf den Scheckvordrucken der Kreditinstitute finden Sie den Vermerk „Zahlen Sie gegen diesen Scheck …“. Welche Aussage zu diesem Vermerk ist richtig? A Der Scheck muss auf jeden Fall vom bezogenen Kreditinstitut eingelöst werden, auch wenn das Konto des Scheckausstellers kein Guthaben aufweist. B Dieser Vermerk muss laut Scheckabkommen auf allen Scheckformularen vorhanden sein. C Der Aussteller weist mit diesem Vermerk darauf hin, dass er für die nötige Deckung auf seinem Konto gesorgt hat. D Dieser Vermerk weist die Inkassobank darauf hin, dass der Scheck nach dem Scheckabkommen durch Barauszahlung an den Vorleger eingelöst werden kann. E Diese unbedingte Anweisung ist ein gesetzlicher Bestandteil und damit für einen Scheck ein zwingend notwendiger Vermerk.
Scheck
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Falschgeld
Aufgaben
Aufgabe II-50 Bei der Bareinzahlung Ihres Kunden Sebastian Neberg über 1.500,00 EUR stellen Sie fest, dass es sich bei einer 20-EUR-Note um eine eindeutige Fälschung handelt. Welche Maßnahme muss der Kassierer der Nordbank AG veranlassen? A Der Kassierer quittiert die Einzahlung über 1.500,00 EUR; die Nordbank AG behält sich aber vor, Herrn Neberg mit 20,00 EUR zu belasten, falls die Falschnote von der Deutschen Bundesbank nicht erstattet wird. B Der Kassierer gibt Herrn Neberg die Banknote zurück und fordert Herrn Neberg auf, die gefälschte Banknote an die nächstgelegene Polizeidienststelle zu übergeben. C Der Kassierer kopiert die gefälschte Banknote und gibt das Original anschließend an Herrn Neberg zurück. Die Nordbank AG erstattet dann sofort Anzeige bei der Deutschen Bundesbank (mit angefertigter Kopie) und verpflichtet Herrn Neberg zur Vorsprache bei der nächstgelegenen Polizeidienststelle. D Die Nordbank AG behält die betreffende Banknote ein, und übersendet diese mit einem Bericht an die Polizei. Gleichzeitig macht die Nordbank AG eine Mitteilung an die Deutsche Bundesbank und quittiert die Einzahlung mit 1.480,00 EUR. E Der Kassierer gibt Herrn Neberg eine Empfangsbescheinigung für die einbehaltene Banknote; die gefälschte Banknote reicht die Nordbank AG an die Deutsche Bundesbank weiter, damit Herr Neberg Ersatz bekommt.
Kontoführung
Aufgabe II-51 Frau Vanessa Klein sendet der Nordbank AG folgendes Schreiben per E-Mail: E-Mail von: [email protected] E-Mail an: [email protected] Sehr geehrte Damen und Herren, bitte überweisen Sie 1.500,00 EUR zu Lasten meines Kontos Nr. 8735704 an die Firma Meyer & Sohn Gmb, Norderstedt Konto 659 897 569, Bankverbindung Ruhrbank AG, Dortmund. Bitte beachten Sie, dass die Ausführung sehr eilig ist. Mit freundlichen Grüßen gez.Vanessa Klein
Welche der nachfolgenden Aussagen ist rechtlich zutreffend und kundenorientiert? A Die Überweisung wird sofort ausgeführt, da Frau Klein ausdrücklich auf die Eilbedürftigkeit der Überweisung in der E-Mail hingewiesen hat. B Die Nordbank AG kann diesen Vorgang nicht bearbeiten, da dieser Auftrag per E-Mail weder eine Unterschrift trägt noch für ihn die Legitimations- und Identifikationsmedien für elektronisch erteilte Überweisungen (PIN/TAN)
II Zahlungsverkehr
verwendet wurden. Frau Klein ist schnellstmöglich per E-Mail oder telefonisch zu informieren. C Die Überweisung ist sofort auszuführen. Danach wird ein Überweisungsbeleg ausgefertigt und Frau Klein nachträglich zur Unterschrift vorgelegt. D Nachdem der Auftrag per E-Mail erteilt wurde, ist eine Unterschrift gemäß den Sonderbedingungen für den Überweisungsverkehr nicht erforderlich. E Da die Bankleitzahl in der E-Mail fehlt, ist diese im Auftrag vor Ausführung zu ergänzen. Frau Klein wird per E-Mail durch die Nordbank AG aufgefordert, telefonisch oder per E-Mail ihre Persönliche Identifikationsnummer (PIN) sowie eine Transaktionsnummer (TAN) mitzuteilen. Liegt der Nordbank AG die PIN und die TAN vor, wird die Überweisung ausgeführt.
71
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III
Geld- und Vermögensanlage
Lösungen ab Seite 260. Aufgabe III-1
Festgeldanlage
Die Kundin Iris Baumgarten unterhält bei Ihrem Kreditinstitut eine Festgeldeinlage in Höhe von 60.000,00 EUR mit einer Laufzeit von insgesamt 120 Tagen. Nach Ablauf der ersten 30 Tage der Laufzeit werden die Zinssätze für Festgelder um 0,3 % auf 3,3 % p.a. angehoben. Welche Auswirkung hat die Änderung auf die Verzinsung der Festgeldeinlage? A Die Zinsen erhöhen sich dadurch um 15,00 EUR. B Die Zinsen erhöhen sich dadurch um 30,00 EUR. C Die Zinsen erhöhen sich dadurch um 45,00 EUR. D Die Zinsen erhöhen sich dadurch um 60,00 EUR. E Die Zinsen erhöhen sich dadurch nicht.
Aufgabe III-2
Festgeld
Die Kundin Vera Kunert legt Wert 16. August 20.. 150.000,00 EUR als Festgeld für 30 Zinstage bei Ihrem Kreditinstitut an. Nach Ablauf der Festlegungsfrist soll die Einlage als Sichteinlage fortgeführt werden. Wegen eines Grundstückskaufes verfügt Frau Kunert – Wert 26. September 20.. – über das Gesamtguthaben einschließlich sämtlicher Zinsen. Das Konto wird aufgelöst. Wie viel Euro beträgt die von Ihnen einbehaltene Abgeltungssteuer (einschließlich Solidaritätszuschlag), wenn Frau Kunert keinen Freistellungsauftrag erteilt hat (Berechnungsmethode 30/360)? Konditionen: Festgeld 5,1 % p.a., Sichteinlage 0,5 % p.a.
Aufgabe III-3 Die Nordbank AG beschließt, Wert 31.01.20.. den Zinssatz für Spareinlagen um 0,5 % auf 2,25 % zu erhöhen. Aufgrund dieses Beschlusses wird für 31.01.20.. eine Zinskorrektur in Höhe von 3,1 Millionen EUR vorgenommen. Wie viele Millionen EUR betrug der Spareinlagenbestand am 31.01.20.. (Berechnungsmethode 30/360)?
Sparkonten
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Sparbrief
Aufgaben
Aufgabe III-4 Herr Günter Baumann möchte einen abgezinsten Sparbrief der Nordbank AG erwerben. Wie erklären Sie dem Kunden diese Sparbriefform richtig? A Der Kauf erfolgt zum Nennwert abzüglich Zinsen und Zinseszinsen für die Laufzeit. B Der abgezinste Sparbrief wird variabel verzinst. C Es erfolgen jährliche Zinszahlungen mit stetig steigendem Betrag. D Die Rückzahlung erfolgt bei Fälligkeit zum Nennwert minus Zinsen und Zinseszinsen. E Die Sparbriefe werden in regelmäßigen Jahresraten getilgt.
Situation zu den Aufgaben III-5 bis III-8 Florian Hardt (21 Jahre) hat ein Sparkonto bei der Nordbank AG eröffnet. Herr Hardt erhält folgendes Bestätigungsschreiben: Bestätigungsschreiben der Nordbank AG vom 20.08.2003 ... Wir bestätigen Ihnen als Gläubiger der Spareinlage die Eröffnung o. g. Sparkontos sowie den Abschluss des Sparvertrages auf Ihren Namen. Vertragsbedingungen: Vertragssumme 5.000,00 EUR Sparurkunde Lose-Blatt-Sparbuch Kündigungsfrist Zwei Wochen Einzahlung Wert 31.07.2003 Kündigungssperrfrist 15 Monate Ende der Sonderzinsvereinbarung 31.07.2009 Für die Dauer der Sonderzinsvereinbarung gelten folgende Konditionen: Gültig ab (Wert): Zinssatz (%) 31.07.2003 5,00 31.07.2004 4,75 31.07.2005 4,50 31.07.2006 4,00 31.07.2007 3,50 31.07.2008 3,00 Die Rückzahlung ist nur gegen Vorlage des Sparbuches möglich. Es besteht aber kein Anspruch auf vorzeitige Rückzahlung. Bei Abhebung von Teilbeträgen endet die Sonderzinsvereinbarung für den Restbetrag des Guthabens. Nach Ablauf der Sonderzinsvereinbarung vergütet die Nordbank AG den Zinssatz für Spareinlagen mit 3-monatiger Kündigungsfrist. Dasselbe gilt, falls Teilbeträge vorzeitig zurückgefordert werden, für den Restbetrag vom Zeitpunkt der Verfügung an. Der von Ihnen erteilte Freistellungsauftrag gilt für dieses Konto.
III Geld- und Vermögensanlage
Aufgabe III-5
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Spareinlagen
Im vorliegenden Sparvertrag ist gemäß Rechnungslegungsverordnung der Nordbank AG ein Fehler unterlaufen. Welche Korrektur ist von Ihnen unbedingt vorzunehmen? A Bei der Angabe „Ende der Sonderzinsvereinbarung: 31. Juli 2009“ handelt es sich um eine nicht zulässige Befristung der Spareinlage. Diese Angabe muss gestrichen werden. B Die Sonderzinsvereinbarung muss nach der Rechnungslegungsverordnung mit steigenden Zinssätzen ausgestattet sein. C Nach der Rechnungslegungsverordnung dürfen Spareinlagen nur als Einzelsparurkunde (Sparzertifikat) verbrieft werden. D Die Kündigungsfrist muss nach der Rechnungslegungsverordnung von 2 Wochen auf mindestens 3 Monate heraufgesetzt werden. E Bei Sondersparformen sind nach der Rechnungslegungsverordnung LoseblattSparbücher unzulässig.
Aufgabe III-6
Spareinlagen
Herrn Hardt ist die Wirkung der Kündigungssperrfrist für seine Einlage unklar. Wie informieren Sie Herrn Hardt richtig? A Innerhalb der vereinbarten 15 Monate kann die Spareinlage gekündigt werden, wobei die Abhebung innerhalb der Kündigungsfrist zu erfolgen hat. B Mit Vereinbarung einer Kündigungssperrfrist wird die Sondersparform als Spareinlage gesetzlich geschützt. C Eine während der Kündigungssperrfrist erteilte Kündigung bleibt bis zum Ablauf der Kündigungssperrfrist ohne Beachtung. D Die Spareinlagen können nach Ablauf der Kündigungsfrist gekündigt und während der Kündigungssperrfrist zurückgefordert werden. E Herr Hardt hat einen Anspruch auf Verfügung über das gesamte Guthaben nach Ablauf der Kündigungssperrfrist.
BilanzWie wirkt sich die Eröffnung der Spareinlage, Wert 31. Juli 2003, auf die Bilanz- veränderung Aufgabe III-7
summe der Nordbank AG aus? Gehen Sie davon aus, dass Herr Hardt die eine Hälfte des Anlagebetrages bar einzahlte und die andere Hälfte aus einem fälligen Festgeld verwendete. Wie veränderten diese Vorgänge die Bilanzsumme der Nordbank AG?
76
Aufgaben
A Die Bilanzsumme erhöhte sich um 2.500,00 EUR. B Die Bilanzsumme erhöhte sich um 5.000,00 EUR. C Die Bilanzsumme verminderte sich um 2.500,00 EUR. D Die Bilanzsumme veränderte sich nicht. E Die Bilanzsumme verminderte sich um 5.000,00 EUR.
Zinsberechnung
Aufgabe III-8
Sparbrief
Aufgabe III-9
Ermitteln Sie die Zinsen, die Herr Hardt Wert 31. Dezember 2004 erhalten hat, wenn auf dem Sparkonto keine Ein- und Auszahlungen erfolgten und der erteilte Freistellungsauftrag jeweils ausreichend war (Berechnungsmethode 30/360).
Die Kundin Sylvia Speer interessiert sich in Ihrem Kreditinstitut für die Anlage in abgezinsten Sparbriefen. Was muss sie hierbei beachten? A Die Zinsen aus abgezinsten Sparbriefen werden nicht auf den Freistellungsauftrag angerechnet. B Die Erträge dieses Sparbriefs sind als Rückzahlungsgewinn steuerfrei. C Die jährlich gutgeschriebenen Zinsen muss Frau Speer auch jährlich versteuern. D Abgezinste Sparbriefe haben eine Mindestlaufzeit von 5 Jahren. E Frau Speer erhält die Zinsen erst bei Fälligkeit des Sparbriefes.
Aufgabe III-10 Staatliche Sparförderung Welche Verfügung führt zum Verlust der Wohnungsbau-Prämie? A Ein Kunde tritt seinen Kindern die Ansprüche aus seinem Bausparvertrag für den Bau eines Einfamilienhauses ab. B Ein Bausparer erwirbt mit seinem Bausparguthaben Anteile an einem offenen Immobilienfonds. C Ein Bausparer verwendet den angesparten Betrag auf seinem Bausparkonto zur Finanzierung der Modernisierung seiner Eigentumswohnung. D Ein Bauherr verwendet einen bereits zugeteilten Bausparvertrag zur Ablösung eines bereits gewährten Hypothekarkredits (Zwischenkredit). E Ein Kunde verwendet das Bausparguthaben zum Ersterwerb von Anteilen an einer Wohnungsbaugenossenschaft.
III Geld- und Vermögensanlage
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Aufgabe III-11
VermögensJan Spienke hat seine vermögenswirksamen Leistungen in einem Wertpapier- wirksame Sparvertrag angelegt. Der erste Erwerb von Wertpapieren war am 01.02.2007. Leistungen Am 20.07.2009 lässt Herr Spienke nach seiner Heirat seine Konten umschreiben und möchte am selben Tag seinen Wertpapier-Sparvertrag zwecks Kauf einer Wohnungseinrichtung auflösen. Ist eine zulagenunschädliche Auflösung des Wertpapier-Sparvertrages nach dem Vermögensbildungsgesetz möglich? A Nein, da die vorgeschriebene Sperrfrist von drei Jahren noch nicht abgelaufen ist. B Ja, da zum Zeitpunkt der angestrebten Auflösung mehr als zwei Jahre seit Beginn der Sperrfrist vergangen sind. C Ja, da Verfügungen bereits zwei Jahre nach Eheschließung zulagenunschädlich möglich sind. D Nein, da das Geld nicht wieder angelegt, sondern für den Kauf einer Wohnungseinrichtung verwendet werden soll. E Ja, da die Zulage ohnehin erst bei Vertragsende fällig würde.
Aufgabe III-12
VorschussDie Sparkundin Anja Volkmann möchte am 10. Februar (Wert 09. Februar) von zinsen ihrem Sparkonto 20.000,00 EUR ohne vorherige Kündigung abheben. Der Zinssatz beträgt seit einem Jahr 2,5 % p.a. Am 31. Dezember des Vorjahres wurden 784,15 EUR Zinsen kapitalisiert. Errechnen Sie die Vorschusszinsen nach der 90-TageMethode! Der Vorschusszinssatz beträgt 1/4 % des Habenzinssatzes.
Aufgabe III-13 Die Nordbank AG erhöhte für die Monate August bis einschließlich Dezember den Zinssatz für Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von 2,5 % auf 3 %. Frau Tanja Schulz, Kundin der Nordbank AG, hat an dem Tag, an dem die Zinssatzerhöhung in Kraft tritt, ein Sparguthaben in Höhe von 6.700,00 EUR. Um wie viel EUR erhöhen sich durch die Zinssatzänderung die vorgerechneten Zinsen, wenn das Sparkonto nach der progressiven Postenmethode abgerechnet wird (Berechnungsmethode 30/360)?
Sparkonten
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Spareinlage
Aufgaben
Aufgabe III-14 Unter welcher Voraussetzung ist eine Verfügung über Spareinlagen auch ohne Vorlage des Sparbuches banküblich und zulässig? A Übertragung auf das eigene Gehaltskonto bei demselben Kreditinstitut B Belastung der Miete für ein Schließfach C Dauerauftrag zugunsten des Vaters des Sparers auf dessen Sparkonto bei einem anderen Kreditinstitut D Auszahlung an die Erbengemeinschaft zwecks Erbauseinandersetzung E Übertragung des Sparguthabens auf ein neues Sparkonto bei einem anderen Kreditinstitut wegen Wohnortwechsels
VermögensAufgabe III-15 bildungsgesetz Herr Schneider informiert sich bei Ihnen über die Anlage- und Fördermöglichkeiten nach dem Vermögensbildungsgesetz. Herr Schneider ist verheiratet. Wie müssen Sie ihn informieren? A Für Anlagen nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz und für andere begünstigte Baumaßnahmen beträgt die Arbeitnehmer-Sparzulage 18 %. B Maßgebend für die staatliche Förderung ist das Bruttoeinkommen im Jahr der Sparleistung. C Die Höhe der Sparzulage ist abhängig von der Zahl der Kinder. D Die Anträge auf staatliche Förderung sind spätestens bis zum 31.12. des Anlagejahres zu stellen. E Tariflich vereinbarte vermögenswirksame Leistungen kann ein verheirateter Arbeitnehmer auch dann in Anspruch nehmen, wenn sein zu versteuerndes Einkommen im Jahr der Sparleistung 35.800 EUR übersteigt.
Termineinlage
Aufgabe III-16 Ein Festgeldguthaben über 144.000,00 EUR mit einer Laufzeit von 30 Tagen wurde am 21. Oktober zu einem Zinssatz von 3 % p.a. hereingenommen. Ein Freistellungsauftrag liegt der Bank nicht vor. Wieviel EUR Zinsen wurden auf diesem Konto am 22. November gutgeschrieben?
Festgeld
Aufgabe III-17 In welchem Fall sollten Sie die Anlage eines Festgeldkontos empfehlen? A Ein Firmenkunde möchte für 3 Tage 1 Million EUR anlegen. B Ein Privatkunde möchte 2.500 EUR zinsgünstig unbefristet anlegen.
III Geld- und Vermögensanlage
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C Ein Kunde hat im September 43.000 EUR geerbt. Im nächsten Jahr möchte er sich davon ein Wohnmobil kaufen, Liefertermin 15. April. D Ein Firmenkunde möchte nicht benötigte Gelder zinsgünstig und jederzeit verfügbar anlegen. E Ein Firmenkunde möchte für 180 Tage nicht benötigte liquide Mittel zinsgünstig anlegen und von zwischenzeitlichen Zinsanhebungen des Kreditinstituts profitieren.
Aufgabe III-18
Sparbrief
Der Kunde Thilo Koch hat einen Sparbrief der Nordbank AG über 20.000,00 EUR aus einem Nachlass zugesprochen bekommen. In den Bedingungen des Sparbriefes heißt es: „Die Forderung aus diesem Sparbrief ist beiderseits unkündbar.“ Welche Aussage über die Behandlung dieses Sparbriefs ist richtig? A Eine Rückzahlung des Sparbriefs ist im Erbfall jederzeit möglich, jedoch werden Vorschusszinsen berechnet. B Herr Koch hat keinen Anspruch auf Rückzahlung des Sparbriefs vor Fälligkeit. C Eine Rückzahlung dieses Sparbriefs ist im Erbfall möglich, wenn sich Herr Koch in einer sozialen Notlage befindet, z. B. völlige Erwerbsunfähigkeit, und dieses entsprechend nachweisen kann. D Die Forderung aus diesem Sparbrief ist im Erbfall sofort fällig. Der Betrag einschließlich Verzinsung ist an Herrn Koch gegen Vorlage der Urkunde auszuzahlen. E Eine vorzeitige Rückzahlung des Sparbriefs ist möglich, wenn Herr Koch als Begünstigter eingesetzt wird.
Aufgabe III-19 Frau Inge Rasmussen hat zugunsten ihres Enkels Florian Wild (7 Jahre alt) ein Sparkonto bei Ihrem Kreditinstitut eröffnen lassen. Sie schlagen Frau Rasmussen die Kontobezeichnung „Inge Rasmussen für Florian Wild“ vor. Frau Rasmussen zahlt 10.000,00 EUR auf das Sparkonto ein. Welche Legitimationsurkunde(n) benötigen Sie für diese Kontoeröffnung? A Geburtsurkunde von Florian Wild B Gültiger Kinderausweis von Florian Wild C Amtlich gültiger Lichtbildausweis von Frau Rasmussen und Geburtsurkunde von Florian Wild D Ein amtlicher gültiger Lichtbildausweis von Frau Rasmussen reicht zur Eröffnung des Sparkontos aus. E Amtlich gültiger Lichtbildausweis von Frau Rasmussen, die Geburtsurkunde von Florian Wild und die Zustimmung der gesetzlichen Vertreter
Sparkonten
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Sparformen
Aufgaben
Aufgabe III-20 Susanne Loh hat bei Ihrem Kreditinstitut einen unwiderruflichen Sparvertrag zu Gunsten ihrer Enkelin Julia Lehr (5 Jahre alt) abgeschlossen und 20.000,00 EUR eingezahlt. Julia soll mit Vollendung ihres 18. Lebensjahres verfügen dürfen. Welche Aussagen sind richtig? A Frau Loh bleibt bis zum Eintritt der Bedingung (Vollendung des 18. Lebensjahres der Enkelin) Gläubigerin der Spareinlage. Frau Loh kann den Vertrag zwar nicht mehr lösen, aber sie kann weiterhin über das Konto verfügen. B Beim Tode von Frau Loh wird Julia Lehr sofort Gläubigerin der Spareinlage. Die übrigen Erben können aber Pflichtteilansprüche gegen Julia geltend machen. C Beim Tode von Frau Loh wird Julia zusammen mit den übrigen Erben in ungeteilter Erbengemeinschaft Gläubigerin der Spareinlage. D Falls Julia vor der Großmutter sterben sollte, fällt das Sparguthaben in Susanne Lohs Nachlass. E Zinsgutschriften sind von Frau Loh zu versteuern. F Zinsgutschriften werden als Einkünfte von Julia Lehr besteuert.
Sparbriefe
Aufgabe III-21 Frau Susanne Schult hatte vor 5 Jahren bei der Nordbank AG einen abgezinsten Sparbrief zum Nominalbetrag von 14.000,00 EUR bei einem Zinssatz von 4,25 % p. a. erworben, der jetzt fällig wird. a) Zu welchem Preis hatte Frau Schult den Sparbrief erworben?
b) Welchen Betrag erhält Frau Schult gutgeschrieben, wenn kein Freistellungsauftrag vorliegt und Kirchensteuer nicht anfällt?
c) Frau Schult möchte für den Gutschriftsbetrag aufgezinste Sparbriefe der Nordbank AG mit einer Laufzeit von 6 Jahren erwerben, derzeitiger Zinssatz für Sparbriefe 4,75 %. Ermitteln Sie den Rückzahlungsbetrag dieses Sparbriefes. Zinssatz in % 4,25 4,50 4,75 5,00
Laufzeit in Jahren 5 6 1,231347 1,283679 1,246182 1,302260 1,261160 1,321065 1,276282 1,340096
III Geld- und Vermögensanlage
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Aufgabe III-22
Spareinlagen
Herr Jürgen Konrad ist Sparkunde der Nordbank AG. Herr Konrad teilt Ihnen mit, dass er im Zuge eines Wohnungswechsels sein Sparbuch mit dem Guthaben von über 10.000,00 EUR verloren habe. Herr Konrad möchte nun 1.000,00 EUR abheben. Bringen Sie die folgenden Schritte, um den Wunsch nach Auszahlung erfüllen zu können, in die richtige Reihenfolge von 1 bis 5. A Nachdem er sich legitimiert hat, zeigt Herr Konrad Ihnen schriftlich, in der Regel mittels Vordruck, den Verlust des Sparbuchs an. B Sie erstellen ein Ersatzsparbuch bzw. Sie übertragen das Guthaben auf ein neu eröffnetes Sparkonto mit dazugehörigem Sparbuch. C Sie nehmen eine Legitimationsprüfung vor, da Ihnen Herr Konrad nicht bekannt ist. D Herr Konrad unterschreibt einen Auszahlungsbeleg und lässt sich die 1.000,00 EUR an der Kasse auszahlen. E Sie lassen von Herr Konrad eine Haftungsausschlusserklärung unterzeichnen, gegebenenfalls lassen Sie die Sparurkunde für kraftlos erklären. A
B
C
D
E
Aufgabe III-23
Bausparen
Ermitteln Sie für die nachstehenden Bausparer jeweils die ArbeitnehmerSparzulage nach dem VermBG sowie die Wohnungsbauprämie nach dem WoPG. Einkommensgrenzen (Arbeitnehmer)
Ledige Verheiratete
Vermögensbildungsgesetz
WohnungsbauPrämiengesetz
17.900,00 EUR 35.800,00 EUR
25.600,00 EUR 51.200,00 EUR
Zu versteuerndes Jahreseinkommen
FamilienPersonen stand Thomas Volkmann, AusLedig 9.441,00 EUR zubildender Susanne und Tobias PeVer40.000,00 EUR terhoff, Bankkauffrau, heiratet. Versicherungskaufmann Florian Schröder, Ver34.000,00 EUR Kaufm. Angestellter heiratet
Name Th. Volkmann Fam. Peterhoff F. Schröder
Arbeitnehmer-Sparzulage
Jährliche Sparleistung
Davon vermögenswirksam angelegt
870,00 EUR
470,00 EUR
2.000,00 EUR
960,00 EUR
1.800,00 EUR
480,00 EUR
Wohnungsbauprämie
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Vermögensbildung
Aufgaben
Aufgabe III-24 Frau Silke Tomaschewski arbeitet als Einzelhandelskauffrau bei der Baumarkt AG. Von ihrem Arbeitgeber erhält sie eine vermögenswirksame Leistung von monatlich 26,00 EUR. Welche monatliche Sparleistung muss Frau Tomaschewski aufbringen, um die höchstmögliche staatliche Sparförderung nach dem Vermögensbildungsgesetz (Beteiligungssparen und Bausparen) zu erhalten? Anlage in
Vermögenswirksame Leistungen
Sparhöchstbetrag
Arbeitnehmer-Sparzulage
Beteiligungssparen
400,00 EUR
20 %
Bausparen
470,00 EUR
9%
Aufgabe III-25 Frau Tomaschewski möchte wissen, ob die vermögenswirksamen Leistungen lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig sind. Wie beraten Sie die Kundin richtig? A Vermögenswirksame Leistungen unterliegen nicht der Einkommensteuer und sind auch nicht sozialversicherungspflichtig. B Vermögenswirksame Leistungen sind nur lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig, wenn Frau Tomaschewski ein Gehalt bezieht, das über der Einkommensgrenze von 17.900,00 EUR liegt. C Vermögenswirksame Leistungen sind lohnsteuer- und sozialversicherungspflichtig. D Vermögenswirksame Leistungen sind arbeitsrechtlich Bestandteil des Lohnes bzw. des Gehaltes und unterliegen damit nur der Sozialversicherungspflicht. E Vermögenswirksame Leistungen sind steuerlich betrachtet Entgelte im Sinne der Abgabenordnung und sind daher nur lohnsteuerpflichtig.
Aufgabe III-26 Staatliche Sparförderung Frau Tomaschewski zahlt auch regelmäßig Beiträge auf ihren Bausparvertrag. Sie möchte von Ihnen jetzt wissen, bei welchen Stellen sie die ArbeitnehmerSparzulage sowie die Wohnungsbau-Prämie beantragen kann, wenn sie die gesetzlichen Förderungsvoraussetzungen erfüllt. Staatliche Sparförderungen 1 Arbeitnehmer-Sparzulage 2 Wohnungsbauprämie Stellen A Arbeitgeber B Bundesfinanzministerium
III Geld- und Vermögensanlage
83
C Bausparkasse D Kontoführendes Kreditinstitut E Wohnsitzfinanzamt F Einwohnermeldeamt (Lohnsteuerstelle) G Bundesamt für Finanzen 1
2
Aufgabe III-27
Spareinlage
Frau Annemarie Hilgast ist Sparkundin der Nordbank AG. Sie unterhält mehrere Sparkonten. Frau Hilgast möchte wissen, bis zu welchem Tag des Jahres 2009 sie über die am 31.12.2008 kapitalisierten Zinsen vorschussfrei verfügen kann. Geben Sie das Datum an.
Aufgabe III-28
Sparkonten
Herr Schröder ist Privatkunde der Nordbank AG. Er unterhält u. a. ein Sparkonto. Herr Schröder hatte im gesamten Jahr 2009 einen Betrag in Höhe von 10.000,00 EUR auf seinem Sparkonto angelegt. Ihm stehen hierfür vor Abzug der Abgeltungssteuer in Höhe von 25 % 200,00 EUR Zinsen zu. Für dieses Sparkonto stand ein noch nicht ausgenutzter Freistellungsauftrag in Höhe von 100,00 EUR zur Verfügung. Die Kirchensteuer bleibt unberücksichtigt, da Herr Schröder nicht Mitglied einer Religionsgemeinschaft ist. Wieviel EUR Zinsen verbleiben Herrn Schröder für diese Spareinlage? EUR
Aufgabe III-29
Aufgezinster
Frau Miriam Gawlik möchte bei Ihrem Kreditinstitut 10.000,00 EUR in aufge- Sparbrief zinsten Sparbriefen anlegen. Ihr Ausbildungsbetrieb gewährt für Sparbriefe mit einer Laufzeit von 6 Jahren 5,25 % Zinsen. Ermitteln Sie für diesen Sparbrief den Rückzahlungsbetrag nach sechs Jahren in EUR. Zinssatz in % 5,00 5,25 5,50
4
Laufzeit in Jahren 5
1,215506 1,227124 1,238825
1,276282 1,291548 1,306960
6 1,340096 1,359354 1,378843
84
Sparbrief (siehe auch vorige Aufgabe)
Aufgaben
Aufgabe III-30 Frau Gawlik hatte vor 4 Jahren bereits einen abgezinsten Sparbrief (Kapitalendwert 10.000,00 EUR, Zinssatz 5 % p.a.) Ihres Ausbildungsbetriebs erworben, der jetzt fällig geworden ist. Ermitteln Sie a) den Anlagebetrag von Frau Gawlik.
b) die Zinsen, die Frau Gawlik am Tag der Fälligkeit des Sparbriefs gutgeschrieben werden, wenn kein Freistellungsauftrag vorliegt.
Freistellungsauftrag
Aufgabe III-31 In welchem Fall ist die Erteilung eines Freistellungsauftrags möglich? A Der Rechtsanwalt und Notar Friedhelm Prill hat ein Anderkonto zur Abwicklung eines Grundstückskaufvertrags eröffnet. B Eine Erbengemeinschaft eröffnet ein Rücklagenkonto für ein Miethaus bei der Nordbank AG. Das Konto soll als Gemeinschaftskonto genutzt werden. C Britta Riebesehl und Frank Roland eröffnen ein Bausparkonto, auf das regelmäßig Bausparbeiträge eingezahlt werden sollen. Die beiden Kontoinhaber sind nicht verheiratet. D Der Vermieter Uwe Brückner hat auf seinen Namen ein Konto zur verzinslichen Anlage der Mietkaution seiner Mieterin Angelika Schilde eröffnet. E Das Sparkonto von Ralf Tonnemacher soll in den Freistellungsauftrag der Eheleute Tonnemacher (gemeinsame Veranlagung zur Einkommensteuer) mit einbezogen werden.
Kündigung von Spareinlagen
Aufgabe III-32 Ihre Kundin Marianne Renne hat bei Ihrem Kreditinstitut am 19. Juni 2008 eine Spareinlage mit dreimonatiger Kündigungsfrist gewählt. Am 18. Juli 2008 wandelt sie die dreimonatige in eine zwölfmonatige Kündigungsfrist um. Das Guthaben beträgt 8.000,00 EUR. Wie informieren Sie Frau Renne in Bezug auf jetzt bzw. künftig entstehende Vorschusszinsen richtig? A „Sie können vorschusszinsfrei nach vorheriger Kündigung frühestens am 20. Juli 2009 über die Einlage verfügen.“ B
„Bei der Umwandlung werden für 2.000,00 EUR (Freibetrag) keine Vorschusszinsen berechnet.“
C „Zur Umwandlung des Kontos bedarf es der Löschung des alten Kontos unter Berechnung von Vorschusszinsen und der Errichtung eines neuen Kontos.“
III Geld- und Vermögensanlage
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D „Sie können vorschusszinsfrei nach vorheriger Kündigung am 19. Juli 2009 über die Einlage verfügen.“ E
„Sie können vorschusszinsfrei nach vorheriger Kündigung frühestens am 19. Juni 2009 über die Einlage verfügen.“
Aufgabe III-33
TermingeldIhre Kundin Stefanie Paulsen möchte bei Ihrem Ausbildungsbetrieb ein Festgeld konto über 10.000 EUR für 90 Tage anlegen. Ermitteln Sie den Steuerabzug für diese Anlage. Gehen Sie davon aus, dass Frau Paulsen keinen Freistellungsauftrag erteilt hat (Berechnungsmethode 30/360). Frau Paulsen gehört keiner Religionsgemeinschaft an. Festgelder Mindestanlage 5.000 EUR
Bis unter 10.000 EUR
Bis unter 20.000 EUR
Bis unter 50.000 EUR
30 Tage
3,55 %
3,65 %
3,80 %
60 Tage
3,58 %
3,68 %
3,83 %
90 Tage
3,63 %
3,73 %
3,88 %
180 Tage
3,73 %
3,83 %
3,98 %
Aufgabe III-34 Klaus und Bettina Abel möchten sich bei Ihnen über das Bausparen informieren. Welche Information zum Bausparen trifft zu? A Der Zinssatz für Bausparguthaben wird monatlich der jeweiligen Marktlage angepasst, der Zinssatz für Darlehen bei Vertragsabschluss von uns festgelegt. B Der Zinssatz für das Bauspardarlehen ist während der Laufzeit variabel, der Zinssatz für das Bausparguthaben wird von uns bei Vertragsabschluss je nach Höhe der Bausparsumme festgelegt. C Sie können über Ihr Bausparguthaben frühestens nach erfolgter Zuteilung ohne Einschränkung verfügen. D Der Zinssatz für das Bausparguthaben und der Zinssatz für Darlehen werden bei Vertragsabschluss für die gesamte Vertragslaufzeit festgelegt. E Die Einlagen auf Bausparkonten bei Bausparkassen sind besonders geschützt, da sie der gesetzlichen Aufsicht der Bausparkassen nach dem Bausparkassengesetz unterliegen.
Bausparen
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Sparformen
Aufgaben
Aufgabe III-35 Das Ehepaar Glohr möchte für die neugeborene Tochter Antje für die spätere Ausbildung einen Betrag von monatlich 100,00 EUR aufwenden. Welches Produkt bieten Sie Ihren Kunden an? A Den Abschluss einer Lebensversicherung für den Todesfall 25.000,00 EUR Vertragssumme mit einer Laufzeit von 18 Jahren
über
B Einen Bausparvertrag über 25.000,00 EUR Vertragssumme und einer Laufzeit von 8 Jahren C Einen Ratensparvertrag über 25.000 EUR mit einer Laufzeit von 20 Jahren mit dreimonatiger Kündigungsfrist D Ein Sparkonto mit einer einmaligen Einzahlung über 25.000 EUR mit 4jähriger Kündigungsfrist E Der Erwerb eines abgezinsten Sparbrief, Rückzahlungsbetrag 25.000 EUR mit einer Laufzeit von 10 Jahren
Anlagekriterien
Aufgabe III-36 Ein Kunde möchte 5.500 EUR anlegen. Welche der nachstehenden Anlagen verfügt über die für diese Anlage geforderten Kriterien - möglichst sichere Anlage, - jederzeitige Verfügbarkeit der Anlage, - hohe Verzinsung der Anlage? A Bausparen B Aufgezinster Sparbrief C Termingeldanlage D Sparkonto mit Versicherungsschutz E Die Angebotspalette muss weiter untersucht werden, da keine der vorgegebenen Anlageformen die Bedingungen erfüllt.
Mündelkonto
Aufgabe III-37 Herr Prill ist Vormund von Steffi Kruse (8 Jahre alt). Herr Prill möchte von dem Sparbuch von Steffi Kruse, das als Mündelkonto gekennzeichnet ist und ein Guthaben von 2.350,00 EUR aufweist, 500,00 EUR abheben. Wie informieren Sie Herrn Prill richtig? A Sowohl Herr Prill als auch Steffi Kruse können diesen Betrag jeder alleine abheben. B Sofern sich dieser Betrag auf aufgelaufene Zinsen bezieht, kann Steffi Kruse diesen Betrag auch einzeln abheben.
III Geld- und Vermögensanlage
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C Herr Prill darf nach den gesetzlichen Vorschriften über diesen Betrag verfügen. D Diese Verfügung muss vom Vormundschaftsgericht genehmigt werden. E Herr Prill darf nur bargeldlos verfügen, um einen Nachweis über die Verfügung zu haben.
Aufgabe III-38
Staatliche Die Rechtsanwaltsfachgehilfin Inge Lorsbach erhält von ihrem Arbeitgeber, eine Sparförderung Rechtsanwaltskanzlei in Norderstedt, eine vermögenswirksame Leistung in Höhe von 650,00 EUR jährlich. Frau Lorsbach möchte von Ihnen wissen, wie sie diesen Betrag anlegen soll, wenn sie die staatliche Sparförderung optimal ausschöpfen will. Welche Aussage trifft zu? A Ihr Arbeitgeber sollte den Gesamtbetrag auf einen Sparvertrag über Vermögensbeteiligungen überweisen. B Ihr Arbeitgeber sollte dann 470,00 EUR auf einen Bausparvertrag und den Restbetrag von 180,00 EUR auf einen Sparvertrag über Vermögensbeteiligungen überweisen. C Ihr Arbeitgeber sollte 325,00 EUR auf einen Bausparvertrag und den gleichen Betrag auf einen Sparvertrag über Vermögensbeteiligungen überweisen. D Ihr Arbeitgeber sollte 400,00 EUR auf einen Sparvertrag über Vermögensbeteiligungen und den Restbetrag auf einen Bausparvertrag überweisen. E Ihr Arbeitgeber sollte 512,00 EUR auf einen Bausparvertrag und den Restbetrag auf einen Sparvertrag über Vermögensbeteiligungen überweisen.
Aufgabe III-39 Ein Bausparvertrag über 30.000 EUR, der nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz gefördert wurde, soll vor Ablauf der Bindungsfrist vorzeitig aufgelöst werden. In welchen der nachstehenden Fälle ist eine prämienunschädliche Auflösung zulässig? A Der Bausparer nimmt eine selbständige Tätigkeit auf und will das Bausparguthaben für die Betriebsgründung einsetzen. B Der Bausparer ist nach Vertragsabschluss völlig erwerbsunfähig geworden. C Der Bausparer möchte den zuteilungsreifen Bausparvertrag zur Geburt seines Kindes für den Kauf einer Kinderzimmereinrichtung verwenden. D Der Bausparer hat geheiratet, der Bausparvertrag besteht seit 3 Jahren. E Der Bausparer beantragt vor Ablauf der Bindungsfrist die Auszahlung des Bausparguthabens und des zuteilungsreifen Bauspardarlehens für den Kauf einer Eigentumswohnung.
Bausparen
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Aufgaben
Bankrechtliche Aufgabe III-40 Vorschriften Welche der nachfolgenden Vorschriften ist in der Rechnungslegungsverordnung geregelt? A Definition der Bankgeschäfte B Ein Institut hat bei Annahme oder Abgabe von Bargeld im Wert von 15.000,00 EUR oder mehr Einzahler zu identifizieren. C Spareinlagen dürfen nicht zur Abwicklung des Zahlungsverkehrs verwendet werden. D Der Maestro-Karteninhaber hat dafür Sorge zu tragen, dass keine andere Person Kenntnis von der persönlichen Geheimzahl (PIN) erlangt. E Eine Bankauskunft enthält allgemein gehaltene Feststellungen und Bemerkungen über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kunden, seine Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit.
Vorschusszinsen
Aufgabe III-41 Von einem Sparkonto mit vereinbarter Kündigungsfrist werden ohne vorherige Kündigung 8.000,00 EUR abgehoben. Die Vorschusszinsen für die Abhebung betragen 120,00 EUR. Wie werden die Vorschusszinsen buchhalterisch behandelt? A Die Vorschusszinsen werden von den Habenzinsen abgesetzt. B Das Sparkonto wird bei der Auszahlung mit den Vorschusszinsen belastet. C Der Auszahlungsbetrag wird um die Vorschusszinsen gekürzt. D Der Kunde muss die Vorschusszinsen gesondert einzahlen. E Die im Laufe eines Jahres anfallenden Vorschusszinsen werden am Jahresende in einer Summe vom Sparkonto abgebucht.
Spareinlagen
Aufgabe III-42 Ein Sparkonto mit vereinbarter Kündigungsfrist wird am 16. November nach fristgemäßer Kündigung durch Barabhebung aufgelöst. Das Guthaben beträgt am 16. November (ohne Zinsen) 2.600,00 EUR. Bis zum 16. November sind noch 134,00 EUR Zinsen abgeltungsteuerfrei aufgelaufen. Wie bucht das Kreditinstitut am 16. November? A Spareinlagen an Zinserträge 134,00 EUR B Kasse an Spareinlagen 2.734,00 EUR C Spareinlagen an Kasse 2.734,00 EUR D Zinsaufwendungen 134,00 EUR und Spareinlagen 2.600,00 EUR an Kasse 2.734,00 EUR E Zinsaufwendungen an Spareinlagen 134,00 EUR
III Geld- und Vermögensanlage
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Aufgabe III-43
Kündigung
Für das nachfolgende Sparkonto mit vereinbarter Kündigungsfrist von einem Jahr liegt der Nordbank AG kein Freistellungsauftrag des Kunden Klaus Riek vor: Wert Text EUR-Betrag Konditionen 31.12. altes Jahr Saldovortrag 10.000,00 2 0/0 Zinsen p.a. 30.06. lfd. Jahr Abhebung ohne Künd. 2.000,00 0,5 0/0 Vorfälligkeitsentgelt Welcher Betrag wird Herrn Riek am 31.12. des laufenden Jahres gutgeschrieben, wenn keine weiteren Umsätze auf dem Sparkonto gebucht wurden? (30/360-TageMethode)
Aufgabe III-44
WohnungsbauIn einem Beratungsgespräch im Rahmen der Anlage nach dem Vermögensbildungs- prämie gesetz bzw. Wohnungsbau-Prämiengesetz werden Sie von dem Ehepaar Jens und Luisa Meixner gebeten, ihre Ansprüche auf Wohnungsbau-Prämie bzw. Arbeitnehmer-Sparzulage zu ermitteln, wenn beide die maximale jährliche Sparleistung erbringen. Die Eheleute Meixner sind berufstätig, kinderlos und haben derzeit ein zu versteuerndes Jahreseinkommen von 29.000,00 EUR (Herr Meixner) und 18.000,00 EUR (Frau Meixner). Zu versteuerndes Jahreseinkommen Einkommensgrenzen
Einzelveranlagung Zusammenveranlagung
Nach dem Vermögensbildungsgesetz
17.900,00 EUR
35.800,00 EUR
Nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz
25.600,00 EUR
51.200,00 EUR
Prämien
Anlagehöchstbetrag in Beteiligungen
Nach dem VermBG
400,00 EUR pro Jahr (Alleinstehende), 800,00 EUR (Verheiratete)
Nach dem WoPG
ArbeitnehmerSparzulage
Anlagehöchstbetrag für Bausparen
ArbeitnehmerSparzulage
20 % 470,00 EUR pro Jahr (Alleinstehende), 940,00 EUR (Verheiratete)
9%
512,00 EUR (Alleinstehende), 1.024,00 EUR (Verheiratete)
WohnungsbauPrämie
8,8 %
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Sparkonto
Aufgaben
Aufgabe III-45 Sonja Leese eröffnet ein Sparkonto bei der Nordbank AG, Spareckzins zurzeit 2,75 % p.a. Es werden eine Kündigungsfrist von drei Monaten und eine Kündigungssperrfrist von einem Jahr vereinbart sowie eine Sparurkunde ausgehändigt. Liegt eine Spareinlage im Sinne der Rechnungslegungsverordnung vor? A Nein, da eine Kündigungssperrfrist vereinbart wurde. B Ja, da die Höhe des Zinssatzes für die gesamte Laufzeit der Spareinlage fest vereinbart wurde. C Ja, wenn der Mindestanlagebetrag von 1,00 EUR eingezahlt und Frau Leese eine Sparurkunde ausgehändigt wurde. D Ja, da eine vorzeitige Rückzahlung der Spareinlage vor Fälligkeit möglich ist. E Ja, da eine Mindestkündigungsfrist von drei Monaten vereinbart und der Kundin eine Sparurkunde ausgehändigt wurde.
Vorschusszinsen
Aufgabe III-46
Sparbriefe
Aufgabe III-47
Die Kundin Katja Schmidt eröffnet Wert 02. Januar 2009 ein Sparkonto mit einer dreimonatigen Kündigungsfrist. Frau Schmidt zahlt gleich 20.000 EUR ein. Am 04. November 2009 wird dieser Betrag ordnungsgemäß gekündigt. Frau Schmidt verfügt jedoch bereits Wert 08. November 2009 über den gekündigten Betrag. Für wie viele Tage können Vorschusszinsen berechnet werden (Berechnungsmethode 30/360)?
Frau Hildegard Schöpf möchte bei Ihrem Kreditinstitut 10.000 EUR in Sparbriefen anlegen. Frau Schöpf möchte von Ihnen einen Nachteil dieser Anlage wissen. Welche Aussage trifft zu? A Bei rückläufiger Zinsentwicklung erleiden Sparbriefe Kursverluste. B Sparbriefe werden mit verschiedenen Zinssätzen und Laufzeiten angeboten. C Sparbriefe bieten in der Regel über die gesamte Laufzeit eine feste Verzinsung. D Sparbriefe sind wegen ihrer festen Laufzeit und vereinbarten Unkündbarkeit wenig liquide. E Sparbriefe werden mit laufender Zinszahlung sowie als auf- oder abgezinste Papiere angeboten. F Bei der Anlage in Sparbriefen werden in der Regel keine Sparurkunden ausgehändigt.
III Geld- und Vermögensanlage
Aufgabe III-48
SparkontenDie Nordbank AG führt für den Kunden Andreas Klinke ein Sparkonto mit einer abrechnung Kündigungsfrist von drei Monaten. Herr Klinke hat keinen Freistellungsauftrag erteilt. Das Konto weist am 31.12.2009 folgende Werte auf: Kontoguthaben vor Zinskapitalisierung 7.250,00 EUR Habenzinsen 193,29 EUR Vorfälligkeitsentgelt 4,49 EUR Ermitteln Sie für den Abschluss des Kontos zum 31.12.2009: a) die Höhe der Abgeltungssteuer. Herr Klinke gehört keiner Religionsgemeinschaft an.
b) den Solidaritätszuschlag.
c) den neuen Kontostand.
Aufgabe III-49
VermögensFrau Hilde Bott ist Kundin der Nordbank AG. Frau Bott möchte ihre vermögens- wirksame wirksamen Leistungen ansparen. Welche Erwartung der Kundin erfüllen Sie mit Leistung A einem Investmentsparvertrag? B einem Bausparvertrag? Ordnen Sie zu! 1 „Ich will kurzfristige Verfügbarkeit ohne Substanzverlust.“ 2 „Ich will auch mit kleinen Beträgen am Aktienmarkt dabei sein.“ 3 „Ich will eine sichere Anlage mit marktgerechter Rendite.“ 4 „Ich will laufende Information durch wöchentliche Kontoauszüge.“ 5 „Ich will keine Kosten, keine Provisionen, keine Gebühren und kein Risiko.“ A
B
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Geldanlage
Aufgaben
Aufgabe III-50 Herr Albert Früchtenicht ist der Großvater von Daniela Both. Er möchte für seine Enkelin 50,00 EUR monatlich regelmäßig auf einem Konto verzinslich ansammeln, um dann den angesammelten Betrag zu einem späteren Zeitpunkt zinsgünstiger anlegen zu können. Zu Lebzeiten möchte er alleine über das Geld verfügen können. Außerdem soll Daniela Gläubigerin der Einlage werden, falls Herr Früchtenicht stirbt. Welche der nachstehenden Alternativen ist für seine Ziele die sinnvollste?
Vorschusszins- Aufgabe III-51 berechnung Der Kunde Rainer Bittermann hatte einen Sparbetrag (dreimonatige Kündigungsfrist) von 12.000 EUR zum 05. April gekündigt. Herr Bittermann möchte aber bereits am 10. Februar über diesen Betrag verfügen. Errechnen Sie nach der 90-TageMethode die Vorschusszinsen, die Herrn Bittermann in Rechnung gestellt werden können. Der Sparzins beträgt zur Zeit 2 % p.a. Am 31. Dezember des Vorjahres wurden 560,00 EUR Zinsen kapitalisiert.
Vorschusszinsberechnung (vgl. vorherige Aufgabe)
Aufgabe III-52 Welche Vorschusszinsen stellen Sie Herrn Bittermann in Rechnung, wenn statt der 90-Tage-Methode die kaufmännisch-taggenaue Methode in Ihrem Kreditinstitut zur Anwendung kommt?
III Geld- und Vermögensanlage
Aufgabe III-53
Anlage auf Der Kunde Björn Bauer unterhält bei der Nordbank AG eine Festgeldeinlage in Konten Höhe von 35.000,00 EUR mit einer Laufzeit von 90 Tagen. Noch während der Laufzeit des Festgeldes werden die Zinssätze für Festgelder der Nordbank AG um 0,25 % auf 3,55 % p.a. erhöht. Wie wirkt sich diese Veränderung auf die Verzinsung der Festgeldanlage von Herrn Bauer aus? A Die Festgeldanlage von Herrn Bauer wird für 90 Tage mit 3,55 % p.a. verzinst. B Die Festgeldanlage von Herrn Bauer wird vom Zeitpunkt der Veränderung an mit dem neuen Zinssatz in Höhe von 3,55 % p.a. verzinst. C Bei einer Veränderung des Zinssatzes für Termineinlagen hat Herr Bauer ein außerordentliches Kündigungsrecht, sodass Herr Bauer wieder frei über sein Festgeld verfügen kann. D Die Veränderung des Zinssatzes für Termineinlagen wirkt sich auf das laufende Festgeld von Herrn Bauer nicht aus. E Bei Veränderung des Zinssatzes für Termineinlagen werden alle laufenden Festgelder automatisch frei und müssen zum aktuellen Zinssatz wieder neu angelegt werden.
Aufgabe III-54
Rechtliche Sie haben als Kundenberater/in der Nordbank AG mit Frau Seppelfricke (Auszu- Grundlagen bildende, 17 Jahre alt) einen Bausparvertrag über die Anlage der vermögenswirksamen Leistungen abgeschlossen. Von wem musste der Vertrag unterschrieben werden, damit er rechtswirksam wurde? A Die Unterschrift von Frau Seppelfricke reicht aus, da der Bausparvertrag mit Mitteln erfüllt wird, die Frau Seppelfricke zur freien Verfügung stehen. B Nur von Frau Seppelfricke, weil sie die Kontoeröffnungen selbst unterschreiben darf, sofern die gesetzlichen Vertreter dem Abschluss des Ausbildungsvertrags zugestimmt haben. C Nur von Frau Seppelfricke, da sie durch den Abschluss des Bausparvertrags keine rechtlichen Nachteile hat. D Von den Eltern von Frau Seppelfricke, weil dies gesetzlich vorgeschrieben ist. E Nur von Frau Seppelfricke, da die Anlage von vermögenswirksamen Leistungen im Rahmen ihres Ausbildungsvertrages vorgesehen ist.
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Sondersparen
Aufgaben
Aufgabe III-55 Herr Springborn hat vor einigen Jahren ein Sondersparkonto bei der Nordbank AG eröffnet. Die Konditionen entnehmen Sie dem Formularauszug. Name, Vorname des Kontoinhabers
Springborn, Walter
Geburtsdatum
02.03.1964
Spar-Kontonummer
400897388
Straße, PLZ, Ort
Glotterweg 4, 24026 Pinneberg
Ich beantrage die Eröffnung eines Sparkontos – Prämiensparen – flexibel. Monatlich ab dem 01.01.2009 (Beginn des ersten Sparjahres) wird ein Betrag von 50 EUR eingezahlt. Die Ratenzahlung erfolgt per Dauerauftrag erstmalig am 01.01.2009 zu Lasten Konto 500897388, BLZ 20690500 Unterschrift des Auftraggebers
Walter Springborn
Die Nordbank AG zahlt neben dem jeweils gültigen Zinssatz, zurzeit 1,25 %, am Ende eines Kalenderjahres eine verzinsliche Prämie gemäß der nachfolgenden Prämienstaffel auf die vertragsgemäß geleisteten Sparbeiträge des jeweils abgelaufenen Sparjahres, und zwar erstmals nach Ablauf des 2. Sparjahres. Die Prämie beträgt nach 2 Sparjahren 3 % 7 Sparjahren 15 % 3 Sparjahren 4 % 8 Sparjahren 20 % 4 Sparjahren 6 % 9 Sparjahren 25 % 5 Sparjahren 8 % ab dem 10. Sparjahr 30 % 6 Sparjahren 10 % Geben Sie an, welche Sondersparform hier vorliegt. A Wachstumssparen – denn es liegt eine Spareinlage vor, für die nach einer bestimmten zinslosen Anlagedauer als Bonus eine gestaffelte Zulage gewährt wird. B Bonussparen – denn die Vereinbarung sieht vor, dass neben den Grundzinsen zusätzlich ein genau festgelegter Bonus auf die Sparleistung entsprechend der Anlagedauer gewährt wird. C Kontensparen – denn Herr Springborn verpflichtet sich, monatlich vermögenswirksame Leistungen in Höhe von 50 EUR einzahlen zu lassen bzw. eigene Beträge noch zuzuzahlen, um in den Genuss der staatlichen Bonuszahlungen zu kommen. D Zuwachssparen – denn es ist eine Spareinlage mit jährlich steigender Zusatzverzinsung. Der Vertrag gilt für regelmäßige monatliche Sparraten mit variabler Grundverzinsung. E Gewinnsparen – denn Herr Springborn erwirbt mit den laufenden Einzahlungen das Recht, an einer monatlichen Gesamtauslosung der aufgelaufenen Bonussumme teilzunehmen.
III Geld- und Vermögensanlage
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Aufgabe III-56
VermögensFrau Anja Schmidt ist Auszubildende bei der Speditions AG in Hamburg. Die wirksame Speditions AG gewährt ihren Mitarbeitern eine jährliche vermögenswirksame Leistungen Leistung von 470 EUR. Frau Schmidt möchte die Arbeitnehmersparzulage für ihren Bausparvertrag in Anspruch nehmen. Welche Auskunft ist richtig? A „Die Zahlungen müssen von Ihrem Arbeitgeber aufgebracht werden.“ B „Sie erhalten die Arbeitnehmersparzulage, da Ihr zu versteuerndes Einkommen sicherlich unter maximal 25.600,00 EUR liegt.“ C „Sie können über die angesparten Beträge frühestens sieben Jahre nach Vertragsabschluss verfügen, ohne die Arbeitnehmersparzulage zu verlieren.“ D „Sofern Sie den maximal geförderten Betrag sparen, beträgt die Arbeitnehmersparzulage für Sie 43,00 EUR pro Jahr.“ E „Da Sie volljährig sind, gehören Sie zum sparzulagenberechtigten Personenkreis.“
Aufgabe III-57
VorschussDer Kunde Benjamin Krumme eröffnet Wert 16.07.2007 (Montag) ein Sparkonto zinsen mit einer vereinbarten Kündigungsfrist von 12 Monaten, Einzahlung 20.000 EUR. Wert 27.11. des gleichen Jahres (Dienstag) wird dieser Betrag ordnungsgemäß gekündigt. Herr Krumme verfügt jedoch bereits Wert 21.03.2008 (Donnerstag) über den gekündigten Betrag (Berechnungsmethode 30/360). Für wie viele Tage dürfen Vorschusszinsen berechnet werden?
Aufgabe III-58 Herr Schmidt ist Kunde der Nordbank AG. Monatlich ab dem 01.01.2005 zahlt Herr Schmidt einen Betrag von 50 EUR auf einen Sparvertrag. Die Nordbank AG zahlt neben dem jeweils gültigen Zinssatz, zurzeit 1,25 %, am Ende eines Kalenderjahres eine verzinsliche Prämie gemäß der nachfolgenden Prämienstaffel auf die vertragsgemäß geleisteten Sparbeiträge des jeweils abgelaufenen Sparjahres, und zwar erstmals nach Ablauf des 2. Sparjahres. Die Prämie beträgt nach 2 Sparjahren 3 % 7 Sparjahren 15 % 3 Sparjahren 4 % 8 Sparjahren 20 % 4 Sparjahren 6 % 9 Sparjahren 25 % 5 Sparjahren 8 % ab dem 10. Sparjahr 30 % 6 Sparjahren 10 % Herr Schmidt spricht Anfang Dezember 2009 bei Ihnen vor, weil ihm die Prämiengestaltung nicht verständlich ist. Bestimmen Sie die Höhe der verzinslichen Prämie für das Jahr 2009!
Bonussparen
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Vermögenswirksame Leistungen
Aufgaben
Aufgabe III-59 Welche der nachstehenden Anlagen wird nach dem Vermögensbildungsgesetz mit einer Arbeitnehmer-Sparzulage von 20 % für maximal 400,00 EUR jährlich gefördert? A Anlage auf Grund eines Sparvertrags mit einem Kreditinstitut über Vermögensbeteiligungen B Anlage auf Grund eines Kontensparvertrags mit einem Kreditinstitut C Anlage auf Grund eines Kapitalversicherungsvertrags mit einem Versicherungsunternehmen D Anlage auf Grund eines Vertrags nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz E Anlage in abgezinsten Sparbriefen eines fremden Kreditinstituts
Sparkonten
Aufgabe III-60 Das Sparbuch wird auch als „hinkendes Inhaberpapier“ bezeichnet. Warum ist diese Bezeichnung zutreffend? A Weil das Kreditinstitut an jeden Inhaber des Sparbuches auszahlen muss. B Weil der Inhaber mit dem Sparbuch nicht bei jedem Kreditinstitut abheben kann. C Weil der Inhaber das Sparbuch bei Abhebung unbedingt vorlegen muss. D Weil das Kreditinstitut berechtigt ist, die Auszahlung zu verweigern, wenn der Inhaber seine Berechtigung nicht nachweisen kann. E Weil das Kreditinstitut berechtigt, aber nicht verpflichtet ist, die Vorlage des Sparbuchs vom Inhaber zu verlangen.
Spareinlagen
Aufgabe III-61 Frau Susanne Neumann unterhält bei der Nordbank AG ein Sparkonto mit einer vereinbarten Kündigungsfrist von 3 Monaten. Das Guthaben beträgt zurzeit 17.457,66 EUR. Eine Vollmacht über das Sparkonto ist nicht vorhanden. Es sind keine ergänzenden Vereinbarungen getroffen worden. Am 19. Januar 2010 legt Herr Neumann das Sparbuch vor und möchte 4.000,00 EUR abheben. Wie verhalten Sie sich richtig? A Sie müssen den Betrag von 4.000,00 EUR mit schuldbefreiender Wirkung an Herrn Neumann auszahlen, da Sie auf Grund der Rechtsnatur des Sparbuches als qualifiziertes Legitimationspapier zur Auszahlung an jeden Vorleger verpflichtet sind. B Sie können den Betrag von 4.000,00 EUR mit schuldbefreiender Wirkung an Herrn Neumann auszahlen, da bei Eheleuten eine Vollmacht nicht erteilt werden muss.
III Geld- und Vermögensanlage
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C Sie dürfen mit schuldbefreiender Wirkung den Betrag von 4.000,00 EUR an Herrn Neumann auszahlen, da in der Abhebung eine Kündigung durch Frau Neumann zu sehen ist. Die Nordbank AG ist jedoch berechtigt, Vorschusszinsen zu berechnen. D Sie dürfen den Betrag von 4.000,00 EUR nicht an Herrn Neumann auszahlen, da er nicht rechtzeitig gekündigt wurde und somit außerhalb der versprochenen Leistung liegt. E Sie können die 4.000,00 EUR mit schuldbefreiender Wirkung an Herrn Neumann auszahlen, da der gewünschte Betrag die zulässige Summe der je Kalendermonat versprochenen Leistung nicht überschreitet.
Aufgabe III-62
Sparbriefe
Für die mittelfristige Anlage von Spargeldern bieten viele Kreditinstitute ihren Kunden Sparbriefe bzw. Sparkassenbriefe an. Welche Aussagen über Spar(kassen)briefe sind zutreffend? A Spar(kassen)briefe sind Namenspapiere. B Spar(kassen)briefe werden nur als Inhaberpapiere herausgegeben. C Spar(kassen)briefe werden in 50,00 EUR, 100,00 EUR und 1.000,00 EUR gestückelt. D Spar(kassen)briefe unterliegen keinen Kurssschwankungen. E Spar(kassen)briefe sind Null-Kupon-Anleihen.
Situation zu den Aufgaben III-63 und III-64 Herr Bottke, Kunde der Nordbank AG, möchte 30.000 EUR als Festgeld für 90 Tage anlegen.
Aufgabe III-63 Herr Bottke möchte von Ihnen als Kundenberater(in) wissen, wie die Verzinsung von Termineinlagen geregelt ist. Welche der nachstehenden Aussagen ist richtig? A Die Kreditinstitute müssen sich bei der Verzinsung von Termineinlagen nach den Empfehlungen ihres Verbandes, z. B. des Bundesverbandes deutscher Banken e.V. richten. B Leitzinsänderungen der Europäischen Zentralbank haben unmittelbare Auswirkungen auf die Zinssätze aller Termineinlagen, die von Kunden bei den Kreditinstituten unterhalten bzw. neu eröffnet werden. C Die Höhe des Zinssatzes von Termineinlagen vereinbaren Kreditinstitute mit ihren Kunden selbstständig und individuell.
Festgeld
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Aufgaben
D Die Berechnung von Vorschusszinsen bzw. Vorfälligkeitsentgelt für Termineinlagen ist in der Preisangabenverordnung geregelt. E Die Zinssätze für Termineinlagen sind direkt an die Leitzinsen der Europäischen Zentralbank gekoppelt.
Aufgabe III-64 Nach 45 Tagen möchte Herr Bottke vorzeitig über das Guthaben verfügen. Inwiefern kann dem Kundenwunsch entsprochen werden? A Dies ist möglich, aber erst wenn die Kündigungsfristen entsprechend den BGB-Regelungen eingehalten worden sind. B Dies ist – wie bei einer Rückgabe von Sparbriefen vor Fälligkeit – nach der Rechnungslegungsverordnung immer ausgeschlossen. C Die Möglichkeit einer vorzeitigen Rückzahlung ist gegeben, es müssen aber Vorfälligkeitsentgelte berechnet werden. D Den Kreditinstituten ist ein solches Entgegenkommen gegenüber dem Kunden nach dem Bundesbankgesetz nicht gestattet. E Dem Kundenwunsch kann ausnahmsweise entsprochen werden, wobei die Zinsberechnung im Ermessensspielraum des Kreditinstituts liegt.
Sparbriefe
Aufgabe III-65 Klaus Renne hat einen Sparbrief über 20.000 EUR von seinen Eltern geschenkt bekommen. Bei Ausgabe des Sparbriefes wurde das beiderseitige Kündigungsrecht ausgeschlossen. Welche der folgenden Aussagen trifft zu? A Herr Renne kann den Sparbrief jederzeit unter Berechnung von Vorschussprovision zurückgegeben. B Herr Renne kann den Sparbrief zurückgeben, wenn er eine soziale Notlage nachweisen kann. C Herr Renne hat auch im Falle der Schenkung keinen Anspruch auf Rückzahlung vor Fälligkeit. D Herr Renne kann die sofortige Auszahlung verlangen, wenn er mit einem geringeren Zinssatz für die bisherige Laufzeit einverstanden ist. E Die Forderung aus diesem Sparbrief ist nur im Todesfall des Anlegers sofort fällig. Der Betrag ist einschließlich Zinsen an die Erben gegen Vorlage des Sparbriefes auszuzahlen.
III Geld- und Vermögensanlage
Aufgabe III-66
SparkontoEin Sparkonto mit dreimonatiger Kündigungsfrist soll am 20. Januar 2009 von auflösung Ihrem Ausbildungsbetrieb aufgelöst werden. Welchen Betrag erhält der Kunde ausgezahlt, wenn folgende Daten der Abrechnung zugrunde liegen? Einzahlung am 01.08.2007 1.500,00 EUR Zinssatz 1,25 % p. a.; ab 16.04.2008 einschl. Zinssatz 1,50 % p. a. Cent werden mitverzinst, deutsche kaufmännische Zinsmethode Kontoauflösung und Auszahlung am 20.01.2009 Während des gesamten Anlagezeitraums gab es nur die Einzahlung vom 01.08.2007. Ein ausreichender Freistellungsauftrag liegt vor.
Aufgabe III-67
VermögensDie Auszubildende Nadine Stark (ledig, 20 Jahre alt) erhält von ihrem Ausbil- wirksame dungsbetrieb monatlich 25,00 EUR vermögenswirksame Leistungen, die sie bei Leistungen der Nordbank AG auf einem Wertpapiersparvertrag anlegen möchte. Die erste Zahlung erfolgte noch Ende 2008 durch den Ausbildungsbetrieb auf den Wertpapiersparvertrag. Wie informieren Sie Frau Stark richtig? A Die Festlegungsfrist endet mit Ablauf des 31. Dezember 2013. B Frau Stark kann auf diesen Vertrag mehr als 25,00 EUR monatlich ansparen. C Bei der gewählten Sparform gewährt der Staat eine Arbeitnehmer-Sparzulage von maximal 9 %. D Bei Heirat im September 2009 kann Frau Stark im gleichen Monat ohne Verlust der staatlichen Förderung über den Sparvertrag verfügen. E Im Falle der Arbeitslosigkeit kann Frau Stark jederzeit und ohne Verlust der staatlichen Förderung über den Sparvertrag verfügen. F Tariflich vereinbarte vermögenswirksame Leistungen kann Frau Stark auch dann in Anspruch nehmen, wenn ihr zu versteuerndes Einkommen im Jahr der Sparleistung 20.000,00 EUR übersteigt.
Situation zu den Aufgaben III-68 und III-69
KontoFrau Sabine Rölle (24 Jahre alt) bittet bei der Nordbank AG, Zweigstelle Fuhls- eröffnung büttel, um die Eröffnung eines Sparkontos. Sie möchte auch gleich 10.000,00 EUR bar auf das Konto einzahlen.
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100
Aufgaben
Aufgabe III-68 Bei einer Kontoeröffnung eines Neukunden bitten Sie um Vorlage des Personalausweises zwecks Legitimationsprüfung. Frau Rölle legt Ihnen ihren Personalausweis vor und fragt Sie, warum Sie diese Prüfung vornehmen. Welche Aussage trifft zu? A „Wir führen die Legitimationsprüfung durch, um das gesetzlich geschützte Bankgeheimnis zu wahren.“ B „Mit der Legitimationsprüfung soll verhindert werden, dass illegal erworbene Vermögenswerte in den legalen Finanzkreislauf eingeführt werden.“ C „Wir von der Nordbank AG möchten mit der Legitimationsprüfung eine höhere Transparenz und Kontrollierbarkeit bei der Beziehung zwischen Ihnen und unserem Hause herbeiführen.“ D „Mit der Legitimationsprüfung klärt sich die Frage, ob Sie als unser neuer Kunde Steuerinländer oder Steuerausländer sind.“ E „Die Legitimationsprüfung dient zur Erschwerung von Verbrechen und Steuerhinterziehungen und ist rechtlich vorgeschrieben.“
Aufgabe III-69 Nach der Sparkontoeröffnung erkundigt sich Frau Rölle nach der Verfügbarkeit über Spareinlagen. Welche Aussage trifft zu? A Eine Verfügung über den Gesamtbetrag ist nach ordnungsgemäßer Kündigung durch Frau Rölle nur innerhalb von zwei Wochen nach Kündigung vorschusszinsfrei möglich. B Verfügungen über Zinsen innerhalb von zwei Monaten nach ihrer Wertstellung sind bis zur Höhe des Sparerfreibetrages vorschusszinsfrei. C Nach der Rechnungslegungsverordnung darf über Spareinlagen stets erst nach Ablauf einer Kündigungsfrist von drei Monaten verfügt werden. D Verfügungen über das Sparguthaben sind laut AGB auch ohne Vorlage des Sparbuches oder der Sparkarte möglich. E Bei Verfügungen, die den monatlichen Freibetrag überschreiten, können auch bei Umbuchung auf ein Termingeldkonto Vorschusszinsen fällig werden.
III Geld- und Vermögensanlage
Aufgabe III-70 Wie vereinnahmt ein Arbeitnehmer die Arbeitnehmersparzulage?
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Arbeitnehmersparzulage
Die Arbeitnehmersparzulage wird … A nach Beantragung im Lohnsteuerjahresausgleich jährlich auf seinem Anlagekonto bei der Bausparkasse vom zuständigen Finanzamt gutgeschrieben. B auf Antrag bei der Bausparkasse jährlich auf dem Anlagekonto gutgeschrieben. C nach jährlicher Beantragung beim Finanzamt nach Ablauf der Sperrfrist auf seinem Anlagekonto gutgeschrieben. D auf Antrag bei der Kapitalanlagegesellschaft nach Ablauf der Sperrfrist von seinem Arbeitgeber auf das Anlagekonto überwiesen. E Mit der Rückerstattung der Einkommensteuer jährlich auf sein Girokonto vom zuständigen Finanzamt gutgeschrieben.
Aufgabe III-71
Vorzeitige
Der Auszubildende Jan Plate möchte nach seiner Berufsausbildung vorzeitig über Verfügung die vermögenswirksame Leistungen verfügen, die er zu Beginn seiner zweijährigen über BausparAusbildung auf einem Bausparvertrag durch seinen Ausbildungsbetrieb regelmäßig vertrag überweisen ließ. Welche Aussage zur vorzeitigen Verfügung ist richtig? A Herr Plate kann erst nach Ablauf der siebenjährigen Sperrfrist über das Guthaben auf dem Bausparkonto verfügen. B Falls Herr Plate nach der Ausbildung arbeitslos geworden sein sollte, kann er sofort über das Bausparguthaben verfügen, ohne den Anspruch auf die staatliche Sparförderung zu verlieren. C Wenn Herr Plate nach der Ausbildung ein Studium aufnimmt, kann er über das Bausparguthaben vor Ablauf der Sperrfrist verfügen, ohne den Anspruch auf staatliche Förderung zu verlieren. D Ist Herr Plate nach der Berufsausbildung arbeitslos geworden, benötigt er für die Verfügung über das Bausparguthaben die Zustimmung der Arbeitsagentur. E Ist Herr Plate nach der Berufsausbildung mindestens ein Jahr ununterbrochen arbeitslos, kann er zulagenunschädlich über das Bausparguthaben verfügen, falls die Arbeitslosigkeit zum Zeitpunkt der Verfügung noch besteht.
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„RiesterRente“
Aufgaben
Aufgabe III-72 Monika und Carsten Uhlmann, 29 und 33 Jahre alt, wollen sich bei der Nordbank AG über die „Riester-Rente“ informieren. Beide Ehepartner sind Angestellte und haben zwei Söhne im Alter von 4 und 6 Jahren. Tochter Anja wurde im April 2008 geboren. Das sozialversicherungspflichtige Einkommen von Herrn Uhlmann lag im Jahr 2008 bei 30.000,00 EUR, das von Frau Mais bei 20.000,00 EUR. Beide Ehepartner planen jeweils einen „riesterfähigen“ Vertrag abzuschließen und den jeweiligen Mindesteigenbeitrag zum Erhalt der vollen staatlichen Zulage einzuzahlen. Die Kinderzulagen werden Frau Uhlmann zugeordnet. Ermitteln Sie mithilfe der nachstehenden Tabelle ... a) die Summe aller Zulagen, die die Eheleute Uhlmann für das Jahr 2009 erhalten.
b) den Mindesteigenbeitrag, den Frau Uhlmann im Jahr 2009 einzahlen muss.
c) den Mindesteigenbeitrag, den Herr Uhlmann im Jahr 2009 einzahlen muss.
Altersvorsorgezulage
Grundzulage
154,00 EUR
Kinderzulage (geboren bis 31.12.2007)
185,00 EUR
Kinderzulage (geboren ab 01.01.2008)
300,00 EUR
Einmalzulage (Sparer ist bei Vertragsabschluss jünger als 25 Jahre) 200,00 EUR
Sockelbetrag Mindesteigenbeitrag für volle Zulage
60,00 EUR 4 % des sozialversicheeinheitlich rungspflichtigen Einkommens, maximal 2.100,00 EUR, abzüglich der Summe der Zulagen
III Geld- und Vermögensanlage
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Aufgabe III-73
WohnungsbauDie Eheleute Scheerer schließen am 02.11.2009 bei Ihnen einen neuen Bauspar- prämie vertrag ab, in den sie im Laufe des Jahres 2.000,00 EUR einzahlen. a) Wie viel EUR wird die Bausparprämie nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz am Ende des Jahres betragen, wenn das zu versteuernde Einkommen die Einkommensgrenze nicht übersteigt?
b) Wann beginnt die Sperrfrist?
c) Wann endet die Sperrfrist?
Aufgabe III-74
Sperrfristen
Frau Brinkhaus hat nach ihrer Elternzeit wieder eine Vollzeitbeschäftigung aufge- nach dem 5. nommen. Der Arbeitgeber gewährt vermögensbildende Leistungen von jährlich VermBG 400,00 EUR. Frau Brinkhaus entschließt sich zum Erwerb von Anteilen eines sparzulagenberechtigten Investmentfonds und unterschreibt einen Vertrag mit der Nordbank AG. Die erste vermögenswirksame Leistung (vL) geht am 30. Oktober 2009 auf dem Zuwachskonto der Investmentgesellschaft ein. Ermitteln Sie den Tag, mit dessen Ablauf die Sperrfrist dieses Vertrages endet.
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IV
Wirtschaftslehre
Lösungen ab Seite 273.
LohnsteuerHerr Arno Kempf (verheiratet) ist Kreditsachbearbeiter bei der Nordbank AG in karte Aufgabe IV-1
Hamburg. Nachdem Frau Kempf im Februar 2009 das erste Kind bekommen hat, entschließt sich Ende März 2009 Familie Kempf, den Kinderfreibetrag auf der Lohnsteuerkarte von Arno Kempf eintragen zu lassen. Wer nimmt diese Eintragung rechtsverbindlich vor? A Das Standesamt B Die Personalabteilung der Nordbank AG C Jeder niedergelassene Steuerberater D Das Finanzamt E Das Einwohnermeldeamt
Aufgabe IV-2 Welche der nachstehenden Rechtshandlungen ist schwebend unwirksam? A Der sechsjährige Yannick kauft in einem Supermarkt für sich eine Tüte Bonbons zu 1,50 EUR. B Aufgrund einer Annonce bestellt der 23jährige Jens Scholle eine Stereoanlage. C Annika Lehr (25 Jahre alt) kauft bei der Nordbank AG 100 Cobank-Aktien. D Der 16jährige Sven Döring kauft in einem Fahrradgeschäft ein Rennrad für 800,00 EUR. Die Genehmigung der Eltern liegt dem Geschäftsinhaber noch nicht vor. E Der Kundenberater Klaus Oswald beziffert versehentlich gegenüber einem Kunden die jährliche Schließfachgebühr mit 58,00 EUR statt mit 85,00 EUR.
Rechtliche Grundlagen
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Kaufvertrag
Aufgaben
Situation für die Aufgaben IV-3 bis IV-5 In der Norddeutschen Zeitung vom 06.05.2009 wird folgende Anzeige der Rölle GmbH veröffentlicht: Diese Woche im Angebot: DVD-Player D 221 der Marke Sanapunic zum sagenhaften Preis von 85,00 EUR Gerhard Wirth geht am gleichen Tag zur Rölle GmbH. Er nimmt einen DVDPlayer D 221 aus dem Regal und geht damit zur Kasse. Die Kassiererin nimmt den DVD-Player, scannt ihn in das EDV-System ein und gibt ihn Gerhard Wirth zurück. Herr Wirth zahlt den geforderten Kaufpreis per Bankkarte im ecVerfahren mit PIN-Eingabe. Er nimmt das Gerät direkt mit nach Hause. Allgemeine Geschäftsbedingungen sind nicht vereinbart.
Aufgabe IV-3 Welche der folgenden Aussagen über das Zustandekommen des Kaufvertrags sind richtig? A Die Zeitungsanzeige stellt einen Antrag auf Abschluss eines Kaufvertrages dar. B Die Auslage des DVD-Players im Regal stellt einen Antrag auf Abschluss eines Kaufvertrages dar. C Der Antrag auf Abschluss eines Kaufvertrages wird in diesem Fall von Herrn Wirth gestellt. D Der Kaufvertrag kommt zustande, wenn Herr Wirth den DVD-Player aus dem Regal nimmt. E Der Abschluss des Kaufvertrags kommt durch konkludentes Handeln an der Kasse auch ohne ausdrückliche Erklärung der Kassiererin zustande. F Der Kaufvertrag kommt zustande, wenn Herr Wirth nach dem Bezahlen mit dem DVD-Player die Firma Rölle GmbH verlässt.
Aufgabe IV-4 Welche der folgenden Aussagen zur Eigentumsübertragung in diesem Fall ist richtig? Die Eigentumsübertragung erfolgt, A indem Herr Wirth den DVD-Player aus dem Selbstbedienungsregal nimmt. B indem die Kassiererin den DVD-Player nach dem Einscannen an Herrn Wirth zurückgibt. C wenn Herr Wirth zu Hause feststellt, dass der DVD-Player einwandfrei funktioniert.
IV Wirtschaftslehre
107
D wenn der Kaufpreis vom Konto von Herrn Wirth abgebucht wird. E wenn Herr Wirth seine PIN in das Terminal eingegeben und den Zahlungsvorgang bestätigt hat.
Aufgabe IV-5 Als Herr Wirth zu Hause das Gerät anschließt, funktioniert es zunächst einwandfrei, nach 3 Wochen nur noch mangelhaft. Er reklamiert daraufhin umgehend bei der Rölle GmbH. Welche der folgenden Aussagen zu Gewährleistungsansprüchen von Herrn Wirth sind in diesem Fall richtig? A Das Recht auf Beseitigung des Mangels hätte Herr Wirth nur, wenn dies ausdrücklich vereinbart worden wäre. B Die besonderen Gewährleistungsansprüche des Verbrauchsgüterkaufs greifen in diesem Fall nicht. C Wenn Herr Wirth Gewährleistungsansprüche geltend machen will, muss er beweisen, dass er nicht den Mangel verursacht hat. D Auch wenn der Mangel erst nach 18 Monaten aufgetreten wäre, hätte Herr Wirth dennoch einen gesetzlichen Gewährleistungsanspruch. E Herr Wirth kann nach seiner Wahl von der Rölle GmbH die Beseitigung des Mangels oder die Lieferung einer mangelfreien Sache verlangen. F Herr Wirth kann gleichrangig mit der Beseitigung des Mangels auch Minderung verlangen.
Aufgabe IV-6 Die Kemper & Co. OHG besteht aus den Gesellschaftern A mit einer Geldeinlage von 50.000,00 EUR, B mit einer Geldeinlage von 80.000,00 EUR und C mit einer Geldeinlage von 100.000,00 EUR. Am Ende eines Geschäftsjahres wird ein Bilanzgewinn von 350.000,00 EUR ermittelt. Wieviel vom Bilanzgewinn erhält der Gesellschafter B, wenn die gesetzlichen Bestimmungen des HGB Anwendung finden sollen?
Rechtsformen
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Rechtliche Grundlagen
Aufgaben
Aufgabe IV-7 Welcher der nachfolgenden Verträge bedarf einer notariellen Beurkundung? A Abschluss eines Mietvertrags über die entgeltliche Überlassung einer 3-ZimmerWohnung B Kauf eines neuen VW-Transporters für die Lange & Söhne KG C Abschluss eines Ratenkredits über 25.000,00 EUR gegen Rückzahlung in 48 gleichbleibenden monatlichen Raten D Übernahme einer Höchstbetragsbürgschaft in Höhe von 25.000,00 EUR zugunsten der Nordbank AG in Hamburg E Erwerb einer Ferienwohnung zur Vermietung an Feriengäste F Erteilung eines Auftrages an eine Kfz-Werkstatt zur Beseitigung eines Getriebeschadens an einem Pkw
Personalführung
Aufgabe IV-8 Welche Information ist dem nachfolgenden Auszug aus dem Organigramm der Nordbank AG zu entnehmen? Auszug aus dem Organigramm der Nordbank AG Hamburg Herr Ringelkamp Assistent des Vorstands
Herr Rupnik Vorstand
Herr Bading Leiter Filiale Eimsbüttel
Frau Gewald Leiterin Filiale Barmbek
Herr Reichelt Kundenservice
Frau Rubach Kundenservice
Frau Martin Leiterin Filiale Altona
Frau Sick Kreditberatung
Frau Seidel Kundenservice
Herr Scheer
A Die Ablauforganisation der Nordbank AG ist hierarchisch strukturiert. B Bei der Erstellung der Ablauforganisation der Nordbank AG hat eine Personenorientierung stattgefunden. C Das Organigramm informiert über die Ablauforganisation der Nordbank AG. D Das Organigramm bildet ein Matrixsystem ab, bei dem der Vorstand die oberste Hierarchiestufe einnimmt. E Das Organigramm bildet ein Stab-Linien-System mit eindeutigen Anordnungsbefugnissen ab.
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-9
Rechtsformen
Die Nordbank AG entscheidet sich für den Neubau einer Zweigstelle im Ortsteil Hummelsbüttel in Hamburg. Die Arbeiten sollen von verschiedenen Unternehmen bzw. Personen ausgeführt werden. Bei welchen der nachstehenden Unternehmen/ Personen handelt es sich um eine juristische Person des öffentlichen Rechts? A Bilfinger + Berger AG für die Gebäudeerrichtung B Die Alarm & Sicherheits GmbH für die Sicherungseinrichtungen C Die Stadtwerke Norderstedt für die Stromversorgung D Die Fleiderer GbR für die Innenausbauten E Das Ingenieurbüro Meckel & Partner für die Bauleitung
Aufgabe IV-10
Rechtliche
Bei welchem der nachfolgenden Rechtsgeschäfte bzw. Willenserklärungen handelt Grundlagen es sich um ein einseitig verpflichtendes, nicht empfangsbedürftiges Rechtsgeschäft? A Kauf eines neuen Tintenstrahldruckers B Erteilung einer Kontovollmacht C Errichtung eines Testaments D Rücktritt vom Vertrag zum Kauf eines Schreibtisches E Anmietung eines Schrankfaches
Aufgabe IV-11 Ordnen Sie die Formen der Eigentumsübertragungen den nachstehenden Fällen zu. Formen der Eigentumsübertragung A Einigung und Übergabe B Nur Einigung C Einigung und Vereinbarung eines Besitzkonstituts D Einigung und Abtretung des Herausgabeanspruchs Fälle 1 Verkauf von Orientteppichen, die bei der Lagereigesellschaft Werner Bruns mbH eingelagert sind. 2 Verkauf eines Orientteppichs, den das Dallmann Orientteppichhaus einem Kunden zur Ansicht überlassen hatte. 3 Verkauf eines Goldbarrens am Bankschalter. 4 Verkauf eines Orientteppichs an einen Kunden. Der Teppich soll aber im Geschäft des Teppichhändlers als Ausstellungsstück verbleiben. 1
2
3
4
Rechtliche Grundlagen
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Vertragsarten
Aufgaben
Aufgabe IV-12 Ordnen Sie den nachfolgenden Verträgen die entsprechenden Rechtsgeschäfte zu. Verträge 1 Kaufvertrag
5 Werkvertrag
2 Gesellschaftsvertrag
6 Überweisungsauftrag
3 Mietvertrag
7 Darlehen
4 Bürgschaft
8 Schenkung
Rechtsbegriffe A Gebrauchsüberlassungsgeschäft B Tätigkeitsvertrag C Sicherungsvertrag D Gesellschaft bürgerlichen Rechts E Veräußerungsgeschäft F unentgeltliche Zuwendung 1
Formvorschriften
2
3
4
5
6
7
8
Aufgabe IV-13 Die Abgabe von Willenserklärungen ist in manchen Fällen an die Einhaltung einer bestimmten Form gebunden. Bestimmen Sie, in welchem Fall die Willenserklärung in Form einer „notariellen Beglaubigung“ abzugeben ist! A Der volljährige Auszubildende Sebastian Hauk möchte seinen Ausbildungsvertrag nach Ablauf der Probezeit kündigen. B Die Meyers Mühle KG möchte ihr Unternehmen zur Eintragung ins Handelsregister anmelden. C Der Rechtsanwalt Klaus Heidorn legt eine Zusatzprüfung zum Notar ab. Als Nachweis für die bestandene Prüfung erhält er eine Urkunde. D Herr Jäger möchte ein Testament schreiben und sicher gehen, dass sein 36jähriger Sohn nichts erbt. E Die Chemiker Walter Vogel und Jürgen Schneider möchten gemeinsam eine GmbH gründen und halten dazu die wichtigsten Vereinbarungen in einem Vertrag fest.
IV Wirtschaftslehre
111
Aufgabe IV-14
EigentumsHerr Saxinger hatte vor 4 Jahren einen Pkw bei einer Leasinggesellschaft geleast. erwerb Am Ende der Vertragslaufzeit überlegt sich Herr Saxinger, den Pkw zum Restbuchwert von 5.000 EUR von der Leasinggesellschaft zu erwerben. Wie erfolgt in diesem Fall die Eigentumsübertragung? A Die Einigung über den Eigentumserwerb kann entfallen, da Herr Saxinger bereits im unmittelbaren Besitz des Pkw ist. B Da bei Leasingverträgen i.d.R. ein Besitzkonstitut zwischen den Vertragspartnern vereinbart wird, müssen sich die Vertragspartner über den Eigentumserwerb einigen und die Leasinggesellschaft Herrn Saxinger auch den Herausgabeanspruch am Pkw abtreten. C Die beiden Vertragspartner müssen sich über den Eigentumsübergang einig sein. Die Übergabe des Pkw kann entfallen, da Herr Saxinger bereits unmittelbarer Besitzer des Pkw ist. D Herr Saxinger und die Leasinggesellschaft müssen ein Besitzkonstitut vereinbaren und sich über den Eigentumsübergang einig sein. Die Übergabe des Kfz-Briefes ersetzt die Übergabe des Pkw. E Herr Saxinger kann an geleasten beweglichen Sachen grundsätzlich kein Eigentum erwerben.
Aufgabe IV-15 Die abgebildete Grafik zeigt die Entwicklung der Sparquoten im internationalen Vergleich. Welche der folgenden Beschreibungen dazu ist zutreffend?
Marketing
112
Aufgaben
A In allen verglichenen Ländern ist die Sparquote bis auf Japan seit 1990 deutlich zurückgegangen. B Es gibt keine wesentlichen Unterschiede in der Entwicklung und im Niveau der Sparquoten der untersuchten Länder. C Die durchschnittliche Sparquote lag in den 90er-Jahren in den USA über der von Deutschland. D Die Entwicklung der Sparquote zeigt, dass der Wohlstand in den untersuchten Ländern gesunken ist. E Die Sparquote ist in den 90er-Jahren nur in Deutschland relativ konstant geblieben.
Vertrag mit Minderjährigen
Aufgabe IV-16 Der Auszubildende der Nordleben, Bernd Ohlbrich, ist 17 Jahre alt und erhält eine monatliche Ausbildungsvergütung von 755,00 EUR. Da die Busverbindungen zu seiner Ausbildungsstelle sehr schlecht sind, erwirbt er ein gebrauchtes Mofa bei der Fahrrad Hertel OHG. Der Kaufpreis beträgt 600,00 EUR und soll in 4 Raten zu je 150,00 EUR gezahlt werden. Wie ist die Rechtslage bezüglich der Rechtswirksamkeit des Kreditvertrages? Der Vertrag ist ... A gültig, da der Kaufpreis im Rahmen der Ausbildungsvergütung liegt. B nichtig, da Bernd Ohlbrich minderjährig ist und als solcher keine Verträge abschließen kann. C nach Genehmigung des gesetzlichen Vertreters gültig. Eine Zustimmung des Vormundschafts-/Familiengerichts ist auf Grund fehlender Zinszahlungsverpflichtung nicht nötig. D schwebend unwirksam, bis der gesetzliche Vertreter und das Vormundschafts/Familiengericht zugestimmt haben. E gültig, da die Anschaffung zur Erfüllung seiner Pflichten als Auszubildender zwingend notwendig ist.
Gewährleistung
Aufgabe IV-17 Die 20-jährige Angestellte Veronika Bartels kauft in einem Kaufhaus einen Hosenanzug für 498,00 EUR. Allgemeine Geschäftsbedingungen werden nicht vereinbart. Zu Hause stellt sie fest, dass mehrere Nähte nicht sachgemäß verarbeitet sind. Da Frau Bartels am nächsten Tag für vier Wochen verreist, reklamiert sie die schlechte Verarbeitung erst nach ihrer Rückkehr. Welche der folgenden Aussagen zu diesem Sachverhalt sind richtig?
IV Wirtschaftslehre
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A Die Gewährleistungsfrist bei mangelhafter Warenlieferung beträgt gemäß BGB zwei Jahre. B Frau Bartels kann lediglich das Recht auf Nacherfüllung in Form der Ersatzlieferung bzw. auf Nachbesserung geltend machen. C Sollte das Bekleidungshaus keinen gleichartigen Hosenanzug mehr vorrätig haben, hat Frau Bartels einen Schadensersatzanspruch. D Ein Sachmangel kann von Frau Bartels nur vor der Übergabe der Ware durch den Händler geltend gemacht werden. E Der Verkäufer kann verlangen, dass Frau Bartels den Anzug zur Nachbesserung dem Bekleidungshaus zur Verfügung stellt. F Frau Bartels kann das Recht auf Ersatzlieferung geltend machen.
Aufgabe IV-18
Vertragsarten
Welche der nachstehenden Aussagen treffen auf 1 einen Kaufvertrag 2 einen Leihvertrag 3 einen Mietvertrag 4 einen Werkvertrag 5 keinen der vorgenannten Verträge 6 einen Dienstvertrag zu? Ordnen Sie zu! Aussagen Dieser Vertrag regelt eine ... A entgeltliche Überlassung von Sachen, die lediglich den Gebrauch beinhaltet. B unentgeltliche Überlassung von Sachen zum Gebrauch. C unentgeltliche Übereignung von Sachen. D entgeltliche Übereignung von Sachen. A
B
C
D
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Erwerb von Eigentum
Aufgaben
Aufgabe IV-19 Welche der nachstehenden Formen der Eigentumsübertragungen kommen in den nachstehenden Fällen zur Anwendung? Ordnen Sie zu! Formen der Eigentumsübertragung: 1 Einigung und Übergabe 2 Bloße Einigung 3 Einigung und Vereinbarung eines konkreten Besitzkonstituts 4 Einigung und Abtretung des Herausgabeanspruchs Fälle A Verkauf von Waren, die bei einem Lagerhalter eingelagert sind. B Verkauf eines Gemäldes an einen guten Kunden, das der Kunsthändler seinem Kunden in dessen Haus zur Ansicht überlassen hatte. C Verkauf einer Goldmünze am Bankschalter. D Verkauf des geleasten Pkw an den Leasingnehmer nach Ablauf der Grundmietzeit, den der Leasingnehmer (Käufer) bereits in Besitz hat. A
Eigentumserwerb
B
C
D
E
F
Aufgabe IV-20 Frau Bergmann ist auf Sylt am Strand ihr Surfbrett abhanden gekommen. Einen Monat später wird dieses Surfbrett in der „Anzeigenzeitung“ in der Rubrik „Freizeitartikel“ für 200 EUR zum Kauf angeboten. Welche der nachstehenden Aussagen ist richtig? A Wenn sich Käufer und Verkäufer des Surfbretts über den Eigentumsübergang einig sind, geht mit Übergabe des Surfbretts das Eigentum an den Käufer über. B Wenn der Käufer glaubt, dass der Verkäufer auch Eigentümer des Surfbretts ist, ist der Kaufvertrag rechtswirksam zustande gekommen, da er im guten Glauben handelt. C Der Käufer kann in diesem Fall kein Eigentum an dem Surfbrett erwerben. D Wenn der Käufer das Surfbrett gutgläubig erwirbt, ist dem ursprünglichen Eigentümer das Eigentum an dem Surfbrett verloren gegangen. E Eigentümer ist immer derjenige, der im unmittelbaren Besitz der Sache ist.
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-21
EigentumsFrau Bergmann hat ihrem Bekannten Ingo Dirx ihr Surfbrett zu Hause ausgeliehen, erwerb da er für eine Woche auf Sylt Urlaub machen will. Da Herr Dirx zum Urlaubsende für die Rückfahrt Geld benötigt, verkauft er das Surfbrett für 300,00 EUR an einen Sylturlauber, der sich für dieses Surfbrett interessiert hatte. Welche der nachstehenden Aussagen ist richtig? A Auch wenn sich Käufer und Verkäufer über den Eigentumserwerb einig sind, kann mit Übergabe des Surfbretts kein Eigentum an der Sache erworben werden. B Verliehene Sachen können nicht verkauft werden. C Der Käufer kann in diesem Fall kein Eigentum an dem Surfbrett erwerben, da Frau Bergmann Eigentümerin der Sache ist. D Wenn der Käufer das Surfbrett gutgläubig erwirbt, ist dem ursprünglichen Eigentümer das Eigentum an dem Surfbrett verloren gegangen. E Eigentümer ist immer derjenige, der im unmittelbaren Besitz der Sache ist.
Aufgabe IV-22 Die Nordbank AG arbeitet seit einigen Jahren mit der Bauspar AG und der Nordleben Versicherungsgesellschaft zusammen. Welcher Grund spricht für eine solche Form der Kooperation, die auch als „strategische Allianz" bezeichnet wird? A Diese strategische Allianz schaffte neue und optimierte bestehende Arbeitsplätze in der Nordbank AG. B Diese strategische Allianz brachte der Nordbank AG Kostenersparnisse, da nur noch eine gemeinsame Buchhaltung und Personalabteilung benötigt wird. C Diese strategische Allianz sicherte die Marktstellung der Verbundpartner. Aus diesem Grund müssen strategische Allianzen auch von der BaFin genehmigt werden. D Diese strategische Allianz hat den Vorteil, dass die Absatzrisiken aufgeteilt werden. So verfügt z. B. die Bauspar AG über das Produkt und die Nordbank AG über das Vertriebsnetz. E Diese strategische Allianz fördert die Arbeitsroutine und -effizienz, da die Lebenszyklen der Bankprodukte immer länger werden und sich die Mitarbeiter der Nordbank AG besser einarbeiten können.
Kooperation
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Rechtliche Grundlagen
Aufgaben
Aufgabe IV-23 Auf Grund eines verbindlichen Angebots der Firma Kora GmbH bestellt die Firma Frank Audiodata GmbH die angebotene Software und Hardware zu geringfügig abgeänderten Konditionen. Welche der folgenden Aussagen über das Zustandekommen des Kaufvertrages zwischen den beiden Firmen sind unzutreffend? A Der Kaufvertrag ist zustande gekommen, wenn die Kora GmbH den Änderungen nicht unverzüglich widerspricht. B Der Kaufvertrag ist bisher nicht zustande gekommen. C Der Kaufvertrag kommt zustande, wenn die Kora GmbH daraufhin die Ware ohne Kommentar an die Frank Audiodata GmbH absendet. D Der Kaufvertrag kommt zustande, wenn die Kora GmbH unverzüglich die Änderungen fernmündlich bestätigt. E Der Kaufvertrag kann nur zustande kommen, wenn die Kora GmbH ein neues Angebot unterbreitet.
Handelsregister
Aufgabe IV-24 Die Firma Plambeck & Co. KG wird im zuständigen Handelsregister in Abteilung A eingetragen. Welche Angaben über diese Firma lassen sich dem Handelsregister entnehmen? A Anzahl der Beschäftigten B Erteilung einer Handlungsvollmacht C Unternehmensphilosophie D Name und Sitz der Unternehmung E Namen der Komplementäre F Das haftende Eigenkapital der Unternehmung
Geschäftsfähigkeit
Aufgabe IV-25 In welchem Lebensalter ist ein Jugendlicher beschränkt geschäftsfähig? A Vom vollendeten 7. Lebensjahr bis zum vollendeten 16. Lebensjahr B Vom vollendeten 10. Lebensjahr bis zum vollendeten 18. Lebensjahr C Vom vollendeten 18. Lebensjahr bis zum vollendeten 21. Lebensjahr D Vom vollendeten 7. Lebensjahr bis zum vollendeten 18. Lebensjahr E Vom vollendeten 12. Lebensjahr bis zum vollendeten 18. Lebensjahr
IV Wirtschaftslehre
Aufgabe IV-26
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Ökonomisches Die Fahrrad Hertel GmbH will die Herstellung von Tourenrädern neu ins Pro- Prinzip gramm aufnehmen. a) Bei den erforderlichen Umstellungsmaßnahmen soll das ökonomische Prinzip beachtet werden. Prüfen Sie, welche Maßnahme dem Maximalprinzip entspricht. A Der Leiter der Abteilung Einkauf, Herr Runge, ist beauftragt, die für die Produktion von 2.000 Tourenfahrrädern notwendigen Materialien so kostengünstig wie möglich zu beschaffen. B Zur Markteinführung werden 60.000,00 EUR bereitgestellt. Die Werbeabteilung erarbeitet ein Konzept zum effektivsten Einsatz dieses Betrages. C Die Erweiterung der Produktpalette soll mit zusätzlichen Arbeitskräften realisiert werden. D Für den Versand der Tourenräder an die Großhändler wird der kostengünstigste Transport gewählt. E Der Preis der Tourenräder wird so kalkuliert, dass er niedriger ist, als die vergleichbaren Produkte aller Konkurrenten.
b) Ordnen Sie das jeweils richtige Beispiel den Begriffen A dispositiver Faktor B Betriebsmittel zu. Beispiele: 1 Die Tätigkeit des Geschäftsführers der Hertel GmbH 2 Die Tätigkeit eines Mitarbeiters in der Produktionsabteilung 3 Kraftstoffe für den Fuhrpark 4 Fuhrpark für die Auslieferung der Waren 5 Lagerbestände fertig gestellter Tourenräder 6 Spende eines Pkw an das Rote Kreuz. A
B
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Aufbauorganisation
Aufgaben
Aufgabe IV-27 In einem innerbetrieblichen Seminar der Nordbank AG werden Sie als Auszubildender über die Aufbauorganisation der Nordbank informiert. Welche der folgenden Funktionen gehört zur Aufbauorganisation? A Das Festlegen von Arbeitsabläufen in der Nordbank AG B Das optimale Auslasten von Arbeitsmitteln und Arbeitskräften in der Nordbank AG C Die Organisation von außerbetrieblichen Fortbildungsveranstaltungen in der Nordbank AG D Das Bilden von Stellen und Abteilungen in der Nordbank AG E Die technische und räumliche Gestaltung der Geschäftsräume der Nordbank AG
Bedürfnisse
Aufgabe IV-28 Welche Aussage über Bedürfnisse trifft zu? A Der Wunsch nach einem Wohnmobil ist ein Existenzbedürfnis. B Die Summe aller Bedürfnisse wird als Bedarf bezeichnet. C Luxusbedürfnisse sind Bedürfnisse, deren Befriedigung zur Sicherung der menschlichen Existenz notwendig ist. D Bedürfnisse sind Mangelgefühle, verbunden mit dem Streben, den Mangel zu beseitigen. E Die individuelle Nachfrage eines Haushalts nach einem bestimmten Gut wird als Bedürfnis gekennzeichnet.
Bedarf
Aufgabe IV-29 Was versteht man in einer Volkswirtschaft unter „Bedarf“? A Mit Kaufkraft versehene Bedürfnisse B Durch Werbung geweckte Bedürfnisse C Nicht befriedigte Bedürfnisse D Sich auf knappe Güter und Dienstleistungen beziehende Bedürfnisse E Durch Bildung, Prestige und Kultur bestimmte Bedürfnisse
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-30
Marketing
Ordnen Sie die Kennbuchstaben aus der Abbildung den Schritten zur Erstellung einer Marketing-Konzeption zu. Primärund Sekundärforschung
A
Marktanalyse und -beobachtung
quantitativ
B
quantitativ
C Preispolitik
Produktpolitik • Produktdifferenzierung • Produktdiversifikation
Distribution
D
E
Kennbuchstaben aus der Abbildung 1 A 2 B 3 C 4 D 5 E Schritte zur Erstellung einer Marketing-Konzeption A Marketing-Durchführung B Marketing-Planung C Marktforschung D Marketing-Kontrolle E Marketing-Ziele A
B
C
D
E
Kommunikation • Werbung • Öffentlichkeitsarbeit • Verkaufsförderung
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Güter
Aufgaben
Aufgabe IV-31 Welches sind immaterielle Güter? A Grundstücke und Gebäude B Betriebs- und Geschäftsausstattung und Warenvorräte C Grundstücke und Spezialmaschinen D Lizenzen und Patente E Ölgemälde und Skulpturen
Erwerbswirtschaftliches Prinzip
Aufgabe IV-32 Welches Ziel liegt dem erwerbswirtschaftlichen Prinzip zugrunde? A Der größtmögliche Umsatz B Der freie Wettbewerb C Der größtmögliche Gewinn D Die optimale Bedarfsdeckung E Die optimale Befriedigung der Bedürfnisse F Die Produktion zu kostendeckenden Preisen
Wirtschaftliche Aufgabe IV-33 Welches Unternehmen zählt zum Dienstleistungsbereich? Grundlagen A Deutsche Bahn AG B Deutsche Shell AG C HochTief AG D Intel Computerhersteller E Norddeutsche Affinerie AG
Vertretungsbefugnisse
Aufgabe IV-34 Frau Schmitt ist bei der Nordbank AG beschäftigt und hat Gesamtprokura für die Filiale Eimsbüttel. Die Nordbank unterhält mehrere Filialen in Hamburg. Welche Vertretungsbefugnis hat die Gesamtprokuristin Frau Schmitt? A Frau Schmitt kann die Hauptgeschäftsstelle der Nordbank AG in Hamburg gemeinsam mit einem Vorstandsmitglied vertreten. B Frau Schmitt vertritt die Filiale Eimsbüttel gesetzlich. C Frau Schmitt darf alle Arten von Rechtsgeschäften für die Nordbank AG, zu denen die Prokura ermächtigt, alleine vornehmen.
IV Wirtschaftslehre
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D Frau Schmitt kann die Nordbank AG, Filiale Eimsbüttel, gemeinsam mit einem Aufsichtsratsmitglied vertreten, auch wenn dieser nicht gleichzeitig Vorstandsmitglied ist. E Frau Schmitt kann die Nordbank AG, Filiale Eimsbüttel, gemeinsam mit einem anderen Prokuristen vertreten.
Aufgabe IV-35
Rechtsformen
Die WiWa Schoko KG ist seit dem 21. November 1991 im Handelsregister in Hamburg eingetragen. Wer hat nach dem HGB in dieser Unternehmung die Geschäftsführung und Vertretung, wenn im Gesellschaftsvertrag keine andere Vereinbarung getroffen wurde? A Der Vorstand B Die Kommanditisten und Komplementäre gemeinsam C Die Komplementäre D Die Kommanditisten jeweils allein E Alle Gesellschafter gemeinsam
Aufgabe IV-36 Herr Thomas Bertrand möchte sich nach erfolgreicher Meisterprüfung selbstständig machen und einen Heizungsbaubetrieb gründen. Der Heizungsbetrieb soll in der Rechtsform einer Einzelunternehmung geführt werden. Was muss Herr Betrand bei der Firmierung gemäß den handelsrechtlichen Vorschriften beachten? A Wird die Unternehmung nicht in das Handelsregister eingetragen, darf in der Firma nur „Thomas Bertrand“ lauten. B Ungeachtet einer Handelsregistereintragung muss in der Firma neben dem ausgeschriebenen Vornamen und Nachnamen der Unternehmensgegenstand genannt sein, z. B. „Thomas Bertrand, Heizungsbau“. C Die Firma muss zusätzlich zum ausgeschriebenen Nachnamen einen Hinweis auf den Unternehmensgegenstand beinhalten, z. B. „Heizungsbau Bertrand“. D Wird die Unternehmung in das Handelsregister eingetragen, muss die Firma einen Hinweis beinhalten, der auf die Eintragung hinweist, z. B. „Heizungsbau Thomas Bertrand e.Kfm.“. E Damit die Verbraucher nicht irregeführt werden, darf die Firma nur mit der Bezeichnung „Heizungsbau“ oder „Bertrand“ in das Handelsregister eingetragen werden.
Rechtsform
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Rechtsform
Aufgaben
Aufgabe IV-37 Die Wellershoff GmbH ist ein Unternehmen, das Autozubehör an die Automobilindustrie liefert. Aus dem Gesellschaftsvertrag geht hervor, dass die GmbH aus 10 Gesellschaftern besteht. Die GmbH wird von zwei Geschäftsführern geleitet. Die GmbH ist am 03.06.1997 im Handelsregister von Hamburg eingetragen worden. Das Stammkapital beträgt 25.000 EUR. Am 08.06.2009 sollen den Mitarbeitern Torben Kind und Harald Kemper Prokura und der Mitarbeiterin Susanne Kielian Handlungsvollmacht für den gesamten Geschäftsbetrieb erteilt werden. Wer kann die Prokura und die Handlungsvollmacht bei einer GmbH rechtswirksam erteilen? A Die Geschäftsführung der GmbH gemeinschaftlich B Jeder Geschäftsführer der GmbH allein C Der Aufsichtsrat der GmbH D Die Gesellschafter der GmbH gemeinschaftlich E Eine Prokuraerteilung ist bei einer GmbH nicht zulässig.
Rechtsformen (siehe HandelsregisterAuszug Stapelfeldt KG auf Seite 35)
Aufgabe IV-38 Wer kann die Kommanditgesellschaft gesetzlich vertreten? A Jeder Komplementär alleine B Alle Komplementäre jeweils gemeinschaftlich C Alle im Handelsregister eingetragenen Komplementäre und Kommanditisten gemeinschaftlich D Ein Komplementär gemeinsam mit einem Prokuristen E Jeder Kommanditist allein
Prokura, vgl. vorherige Aufgabe
Aufgabe IV-39 Welches Rechtsgeschäft darf Frau Stapelfeldt im Außenverhältnis nur vornehmen, wenn ihr eine besondere Vollmacht erteilt worden ist? A Den Kauf eines neuen Spezialtransporters außerhalb des genehmigten Investitionsplanes zum Preis von 0,5 Mio. EUR B Die Aufnahme eines Darlehens zum Kauf eines Transporters bei gleichzeitiger Belastung eines Grundstücks C Die Erteilung einer Handlungsvollmacht an einen Mitarbeiter D Den Erwerb eines Grundstücks für die Stapelfeldt Container-Transport KG E Die Übernahme einer Bürgschaft im Namen der Unternehmung für einen Geschäftsfreund
IV Wirtschaftslehre
Aufgabe IV-40
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Rechtsformen
Wie ist nach dem Aktiengesetz die Vertretungsberechtigung bei der Aktiengesellschaft geregelt? A Der Vorstandsvorsitzende ist allein vertretungsberechtigt. B Alle Vorstandsmitglieder sind nur gemeinschaftlich vertretungsberechtigt. C Jedes Vorstandsmitglied ist alleine vertretungsberechtigt, wenn der Aufsichtsrat dieser Regelung zugestimmt hat. D Zwei Vorstandsmitglieder sind jeweils zusammen vertretungsberechtigt. E Vorstand und Aufsichtsrat vertreten die Aktiengesellschaft gemeinschaftlich.
Aufgabe IV-41
GesellschaftsAus der Presse entnehmen Sie, dass die Elbebank AG und die Fördebank AG formen künftig als Nordbank AG firmieren wollen. Welche Form eines Unternehmenszusammenschlusses liegt hier vor? A Konsortium B Konzern C Interessensgemeinschaft D Fusion E Kartell
Aufgabe IV-42 Für welche Unternehmensform ist durch Gesetz bei der Gründung ein Mindestkapital von 25.000 EUR vorgeschrieben? A Kommanditgesellschaft (KG) B Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) C Offene Handelsgesellschaft (OHG) D Gesellschaft des Bürgerlichen Rechts (GdbR) E Eingetragene Genossenschaft eG
Rechtsformen
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Rechtliche Grundlagen
Aufgaben
Aufgabe IV-43 Welcher der nachstehenden Verträge ist ein Überlassungsvertrag? A Werkvertrag B Geschäftsbesorgungsvertrag C Verwahrungsvertrag D Schenkungsvertrag E Darlehensvertrag
Rechtliche Grundlagen
Aufgabe IV-44 Welche der nachstehenden Aussagen treffen auf A einen Werkvertrag, B einen Kaufvertrag, C einen Werklieferungsvertrag, D einen Mietvertrag, E auf keinen der vorgenannten Verträge zu? Aussagen 1 Entgeltliche Überlassung eines Personenkraftwagens für einen Möbeltransport für einen Tag 2 Vornahme einer ärztlichen Untersuchung gegen Rechnung 3 Reparatur eines Fahrrades gegen Vergütung 4 Herstellung eines maßgeschneiderten Anzuges für einen Kunden. Der Stoff wird vom Schneidermeister beschafft. 5 Kauf eines Flachbildschirmgerätes 6 Gutachten eines Bauingenieurs gegen Vergütung 1
2
3
4
5
6
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-45
Rechtsformen
Ordnen Sie die nachfolgenden Beispiele für Rechtsformen 1 Kora GmbH 2 Wiese & Lange Alarm- und Sicherheitstechnik OHG 3 Ulrich Kaste e.K. 4 Grundstücksgemeinschaft Am Kielort 5 Zweckverband Hamburgischer Grundstücksmakler e.V. 6 Bankhaus Schröder KGaA 7 Anwaltssozietät Helmut Schmitt, Rudolf Lorsbach und Partner den entsprechenden Rechtsformen zu: A Natürliche Person B Juristische Person C Rechtlich selbstständige Personenvereinigung nach § 124 HGB D Keines der oben angegebenen Rechtsgebilde 1
2
3
4
5
6
7
Aufgabe IV-46 Im Handelsregister finden Sie folgende Eintragung: Firma: Wegener Container-Transport KG Sitz: Hamburg Persönlich haftender Gesellschafter: Joachim Wegener, Kaufmann, Hamburg Prokura: Einzelprokuristen: Detlef Schult, Pinneberg Petra Wegener geb. Schulz, Hamburg Rechtsverhältnisse: Die Gesellschaft hat am 1. September 1975 begonnen. Kommanditisten: Klaus Wegener, Dipl.-Ing., Hamburg, mit einer Einlage von 10.000,00 EUR Horst Winkelmann, Dipl.-Holzwirt, Elmshorn mit einer Einlage von 30.000,00 EUR Der Mitarbeiter Tobias Kellner hat eine allgemeine Handlungsvollmacht mit Einzelzeichnungsberechtigung. Die Prokuristen Herr Schult und Frau Wegener sowie Herr Kellner haben jeweils Befugnisse im gesetzlichen, nicht erweiterten Umfang. Ordnen Sie die nachfolgenden Rechtshandlungen den Personen zu, die diese Rechtsgeschäfte für die Wegener Container-Transport KG rechtswirksam abschließen können.
Rechtliche Grundlagen
126
Aufgaben
Rechtshandlungen 1 Dem Mitarbeiter Tobias Kellner soll Prokura erteilt werden. 2 Ein Hypothekardarlehen in Höhe von 1,5 Millionen EUR soll bei der Nordbank AG aufgenommen werden. 3 Zur Sicherung dieses Darlehens soll das Firmengrundstück in Pinneberg im Rahmen der Beleihungsgrenzen erstrangig belastet werden. 4 Die Jahresbilanz soll unterzeichnet werden. 5 Die Buchhaltung soll mit der neuen PC-Generation ausgestattet werden, Anschaffungspreis 250.000,00 EUR. Für die Wegener Container-Transport KG handelnde Personen A Joachim Wegener allein B Joachim Wegener, Detlef Schult sowie Petra Wegener jeweils einzeln C Joachim Wegener, Detlef Schult, Petra Wegener sowie Tobias Kellner jeweils einzeln D Die Rechtshandlung kann von keiner der genannten Personen allein abgeschlossen werden. 1
Vertragsstörungen
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3
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Aufgabe IV-47 In welchen der nachstehenden Fälle ist der Vertragsabschluss bzw. die Willenserklärung A nicht anfechtbar? B von vornherein nichtig? C anfechtbar? Ordnen Sie zu! 1 Die Nordbank AG kündigt einem Kundenberater mündlich fristgerecht zum 30. April. 2 Herr Bittermann bietet seinem Nachbarn, Herrn Knoche, den Verkauf seines Grundstücks an. Nachdem sie sich über den Kaufpreis in Höhe von 75.000 EUR geeinigt haben, wird der Vertragsabschluss mit Handschlag geschlossen. 3 Bei P&C haben Sie eine Jacke zum Preis von 389,00 EUR erworben. Zu Hause angekommen stellen Sie fest, dass die Jacke dunkelblau und nicht, wie irrtümlich von Ihnen im Geschäft angenommen, schwarz ist. 4 Frau Tanja Schulz hat zusammen mit ihrem Verlobten eine zweiwöchige Hochzeitsreise im Werte von 3.500 EUR gebucht, Als Frau Schulz feststellt, dass ihr Verlobter sie nur wegen ihres Vermögens heiraten will, setzt sie die Hochzeitsfeier ab und ficht den Reisevertrag wegen Irrtums an.
IV Wirtschaftslehre
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5 Frank Meixner erteilt der Nordbank AG einen billigst-Kaufauftrag über 10 Allianz-Aktien, in der Meinung, dass der Kurs der Allianz-Aktie in Kürze kräftig steigen wird. Als der Kurs der Allianz-Aktie in den kommenden Tagen stark rückläufig ist, ficht Herr Meixner den Kaufvertrag wegen Irrtums bei der Nordbank AG an. 6 Frank Hurrle hat sich bei seinem Mercedes-Händler einen Smart bestellt, der in zwei Wochen geliefert werden soll. Als er durch die Fahrprüfung fällt, will Herr Hurrle vom Kaufvertrag zurücktreten mit der Begründung, dass er das Auto nur in der Annahme gekauft habe, dass er auch die Fahrprüfung besteht. 1
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Aufgabe IV-48
Kaufvertrag
In welchem der folgenden Fälle ist bereits zum dargestellten Zeitpunkt ein Kaufvertrag zustande gekommen? A Die UKA Küchenmöbel KG erhält ein Angebot über Kühlschränke der Siemens AG zum Preis von 450,00 EUR je Stück bei einer Mindestabnahmemenge von 50 Stück. Es werden 25 Stück zum Angebotspreis von 450,00 EUR bestellt. B Die Firma Kora GmbH bestellt bei der Büroausstattung Luetjohann KG 50 Schreibtische. Die Luetjohann KG liefert die bestellten Schreibtische ohne vorherige Auftragsbestätigung aus. C Das Fischgeschäft „Seezunge“ bestellt aufgrund einer Hauswurfsendung 10 Musik-CDs als Weihnachtsgeschenke für die Mitarbeiter per Nachnahme. D Das Steuerberatungsbüro Hansen bestellt aufgrund einer Zeitungsannonce in einer Fachzeitschrift 50 Kugelschreiber zum Angebotspreis von 2,68 EUR je Stück. E Die Frank Audiodata GmbH erhält ein Angebot über Papierhandtücher. Das Angebot ist bis zum 28. Februar 2009 gültig. Am 03. April 2009 werden zwei Kartons Papierhandtücher zum Angebotspreis bestellt.
Aufgabe IV-49 Bei welchen der nachfolgenden Rechtsgeschäfte handelt es sich um ein einseitiges Rechtsgeschäft? A Überlassung eines Pkw Golf von der Firma Sixt für ein Wochenende B Eröffnung eines Girokontos bei der Nordbank AG C Erteilung einer Kontovollmacht über das Girokonto D Unentgeltliche Überlassung eines Pkw Golf durch die Eltern für ein Wochenende
Kaufvertrag
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Aufgaben
E Rücktritt von einem vor 7 Tagen abgeschlossenen Darlehensvertrag F Reparatur eines Pkw Golf in einer VW-Werkstatt
Rechtliche Grundlagen
Aufgabe IV-50 Stellen Sie bei den nachfolgenden Rechtsgeschäften fest, welche Formvorschrift für das jeweilige Rechtsgeschäft gesetzlich vorgeschrieben ist. Ordnen Sie zu! Rechtsgeschäfte 1 Kündigung eines Arbeitsverhältnisses 2 Übernahme einer Bürgschaft durch den Privatkunden Sven Scherenberger 3 Anmeldung einer Prokuraerteilung zur Eintragung in das Handelsregister 4 Feststellung der Satzung bei Gründung einer AG 5 Gesellschaftsvertrag zur Gründung einer BGB-Gesellschaft 6 Übernahme einer Bürgschaft durch den Kaufmann Holger Wegner eK 7 Grundstückskauf durch die Kora GmbH Formvorschriften A Schriftform erforderlich B Notarielle Beglaubigung C Notarielle Beurkundung D Keine Formvorschrift erforderlich 1
Rechtliche Grundlagen
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Aufgabe IV-51 Bei welchen der nachfolgenden Rechtsgeschäfte bzw. Willenserklärungen ist die Schriftform bzw. notarielle Beurkundung gesetzlich nicht zwingend erforderlich? A Verbraucherkreditvertrag, z. B. Anschaffungsdarlehen über 20.000 EUR B Kaufvertrag über eine PC-Anlage, Kosten 3.475 EUR C Bürgschaftsübernahme durch Benjamin Husemann über 40.000 EUR D Grundstückskaufvertrag über das Grundstück Schillerstr. 9, Flurstück 10 des Grundbuchbezirks Harksheide über 150.000 EUR E Kündigung des Arbeitsverhältnisses durch den Kundenberater Florian Krisch
IV Wirtschaftslehre
Aufgabe IV-52
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Güter
Welche Aussage über die Güter trifft zu? A Grundstücke zählen zu den immateriellen Gütern. B Eine Pizza dient unmittelbar der Bedürfnisbefriedigung. C Personenkraftwagen sind im Konsumbereich durch einmalige Nutzung gekennzeichnet. D Der Schraubenzieher ist ein typisches Verbrauchsgut. E Die Rechtsberatung zählt zu den freien Gütern.
Aufgabe IV-53 Welche Aussage über die Arbeitsproduktivität trifft zu?
Arbeitsproduktivität
A Unter Arbeitsproduktivität versteht man den Wert der erzeugten Produkte eines Betriebs. B Der Kapitaleinsatz hat keinen Einfluss auf die Arbeitsproduktivität. C Die Arbeitsproduktivität errechnet sich aus der Zahl der Arbeitskräfte, dividiert durch das Produktionsergebnis (Ausbringungsmenge). D Die Arbeitsproduktivität ist gestiegen, wenn bei einer Verringerung der wöchentlichen Arbeitszeit die Ausbringungsmenge gleich bleibt. E Eine Steigerung der Arbeitsproduktivität liegt vor, wenn ein Unternehmen bei Verdoppelung der Zahl seiner Arbeitskräfte seine Ausbringungsmenge verdoppelt.
Aufgabe IV-54
Erwerbswirt-
Bei welchem Unternehmen steht als Zielsetzung das erwerbswirtschaftliche Prinzip schaftliches Prinzip im Vordergrund? A Europäische Zentralbank B Gesetzliche Krankenkassen C Hamburger Verkehrsverbund D Stadtwerke Norderstedt E Direktbank
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Rechtsformen
Aufgaben
Aufgabe IV-55 Die Herren Schöpf, Wentzel und Krause wollen zusammen ein Unternehmen gründen, das Alarm- und Sicherheitstechnik anbieten soll. Herr Schöpf kann 100.000 EUR, Herr Wentzel 50.000 EUR und Herr Krause 90.000 EUR aufbringen. Alle drei Herren wollen nur mit ihrer Einlage haften. Welche Rechtsform kann gewählt werden? A KG B OHG C AG D GmbH E Partnerschaftsgesellschaft
Aufbauorganisation
Aufgabe IV-56 Welche Aufgabe hat die Aufbauorganisation der Nordbank AG? A Sie regelt die Betriebsstrukturen durch Bildung von Aufgabenbereichen. B Sie beschreibt die Arbeitsabläufe. C Sie koordiniert die betrieblichen Leistungen in zeitlicher Hinsicht. D Sie koordiniert die betrieblichen Leistungen in Hinsicht auf interne und externe Prüfungen. E Sie ordnet die Arbeitsvorgänge so, dass jeder Vorgang von möglichst vielen Stellen verarbeitet werden muss.
Personalwesen Aufgabe IV-57 Welche der folgenden Aussagen triff nicht auf den kooperativen Führungsstil zu? A Dieser Führungsstil ermöglicht die volle Einbeziehung der mittleren und unteren Ebene in die Verantwortung für den Unternehmenserfolg. B Dieser Führungsstil führt tendenziell zu einer Überlastung der Unternehmensspitze. C Befehle und Weisungen werden so weit wie möglich durch Übereinkünfte ersetzt. D Voraussetzung für den Erfolg dieses Führungsstils ist die Bereitschaft aller Mitarbeiter zur Initiative und Mitverantwortung. E Die Geschäftsleitung hat dabei die Aufgabe, laufende Informationen von oben nach unten sowie von unten nach oben zu gewährleisten.
IV Wirtschaftslehre
Aufgabe IV-58
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Vertragsarten
Bei welchen der nachfolgenden Rechtsgeschäfte handelt es sich um einen A Kaufvertrag? B Werkvertrag? C Beförderungsvertrag? Rechtsgeschäfte 1 Frau Henkel bringt einen hellblauen Rock zur Reinigung, um einige Ketchupflecken entfernen zu lassen. 2 Frau Henkel erwirbt am Fahrkartenautomaten eine Fahrkarte, um mit der UBahn vom Hauptbahnhof zum Wettersteinplatz zu fahren. 3 Zur Finanzierung ihrer Urlaubsreise überlässt die Isar Bank-AG Frau Henkel einen Betrag von 1.000 EUR zu einem Zinssatz von 9,5 %. 4 An ihrem Urlaubsort bezieht Frau Henkel in dem 4-Sterne-Hotel Excelsior ein Doppelzimmer für 100 EUR. 5 Frau Henkel erwirbt in einer Steh-Pizzeria eine Pizza Regina zu 4 EUR. 6 Die Mutter von Frau Henkel überweist in der Südbank die Prämie für die Rechtsschutzversicherung ihrer Tochter in Höhe von 65 EUR. 7 Daheim stellt Frau Henkel fest, dass sie keinen Rotwein mehr hat. Sie bittet ihre Wohnungsnachbarin um eine Flasche Barolo, mit dem Hinweis, am nächsten Tag eine Flasche Barolo zurückzugeben. 8 Am Wochenende bittet die Wohnungsnachbarin Frau Henkel um die Überlassung eines Tourenrades bis zum Sonntagabend. 9 Die Pianistin Ravissa erteilt der Tochter von Frau Henkel, der 12-jährigen Sophie, wöchentlich eine Stunde Klavierunterricht zu 20 EUR pro Stunde. 10 Frau Henkel geht an einem Abend in die Oper und gibt an der Garderobe ihren Mantel ab und entrichtet dafür 2 EUR. A
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Aufgabe IV-59 Frau Bettina Schön ist Privatkundin der Nordbank AG. Bisher hatte sie ihren wertvollen Schmuck zu Hause aufbewahrt. Nach einer Einbruchserie in der Nachbarschaft möchte Frau Schön in Zukunft ihren Schmuck bei der Nordbank AG in einem Schließfach deponieren. Welchen Vertrag schließen Sie mit Frau Schön ab? A Verwahrvertrag B Kontovertrag C Geschäftsbesorgungsvertrag D Mietvertrag E Dienstvertrag
Vertragsarten
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Willenserklärungen
Aufgaben
Situation zu den Aufgaben IV-60 bis IV-61 Matthias und Silke Rautenberg (58 und 54 Jahre alt) sind verheiratet, haben aber keine Kinder. Herr Rautenberg beabsichtigt, seinen Neffen Florian in seinem Testament zu begünstigen.
Aufgabe IV-60 Welche Form muss Herr Rautenberg bei der Errichtung des Testaments nach dem BGB mindestens einhalten, damit es seine rechtliche Wirkung entfalten kann? A Ein maschinell erstelltes Testament ist eigenhändig zu unterschreiben. B Ein elektronisch erstelltes Testament muss mit einer qualifizierten elektronischen Signatur nach dem Signaturgesetz versehen werden. C Ein Testament kann auch in Textform errichtet werden. Der Abschluss der Urkunde muss nur durch Nachbildung der Namensunterschrift erkennbar gemacht werden. D Ein Testament muss stets von einem Notar beurkundet werden. E Ein Testament kann eigenhändig verfasst und mit Vor- und Zunamen unterschrieben werden.
Aufgabe IV-61 Wessen Willenserklärung ist für die rechtswirksame Erstellung des Testaments erforderlich? A Beide Ehepartner müssen bei diesem Testament ihren Willen erklären. B Nur die Willenserklärung von Herrn Rautenberg ist erforderlich C Nur die Willenserklärung von Frau Rautenberg ist erforderlich. D Die Willenerklärungen von Herr und Frau Rautenberg bei gleichzeitiger Anwesenheit eines Notars sind erforderlich. E Die Willenserklärungen von Herrn und Frau Rautenberg und die Willenserklärung von Florian, sofern er bereits volljährig ist, sind erforderlich.
Angebot
Aufgabe IV-62 Die Bauspar AG schickt Herrn Walter John das nachstehende Kreditangebot: 7,5 % p.a. Zinsen für 3 Jahre fest, Kreditsumme 10.000,00 EUR bis 30.000,00 EUR Das Kreditangebot wird am 20. Januar 2009 zur Post gegeben. Wie lange ist die Bauspar AG an dieses Angebot gebunden? A Das Angebot wird mit der Abgabe wirksam und bindet die Bauspar AG so lange, bis der Kunde reagiert, längstens zwei Wochen.
IV Wirtschaftslehre
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B Das Angebot ist hier als Werbung zu sehen und ist daher nur unverbindlich. C Das Angebot ist so lange bindend, bis der Kunde unter normalen Umständen reagieren kann. In diesem Fall sind dies ca. zwei Wochen. D Das Angebot muss vom Kunden innerhalb der gesetzlichen Frist angenommen werden. Diese beträgt laut AGB einen Monat. Anderenfalls verfällt die Bindungspflicht. E Das Angebot beinhaltet eine Kreditspanne von 10.000,00 EUR bis 30.000,00 EUR. Durch diese Eingrenzung wird das Angebot für die Bauspar AG unverbindlich.
Aufgabe IV-63
Rechtsformen
In der Nordbank AG soll ein neues EDV-Programm eingesetzt werden. Dadurch ist es notwendig, die unten stehenden Kontoinhaber mit Kennziffern zu verschlüsseln. Bei welchen der unten genannten Kontoinhaber handelt es sich um eine 1 juristische Person des öffentlichen Rechts? 2 juristische Person des privaten Rechts? 3 quasi-juristische Person? Kontoinhaber A SC Norderstedt e.V. B Verwaltungs-Berufsgenossenschaft C Anwaltssozietät Helmut Schmidt, Jürgen Lorsbach & Partner D Kreiskrankenhaus Stormarn E Sparda-Bank Hamburg eG F Plambeck & Co. KG G Fernheizwerke Neukölln AG H Kora GmbH A
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Rechtliche Grundlagen
Aufgaben
Aufgabe IV-64 Ordnen Sie die nachstehenden Rechtsgeschäfte den unterschiedlichen Vertragsarten zu. Vertragsart bzw. Willenserklärungen A Einseitig verpflichtende empfangsbedürftige Willenserklärung B Einseitig verpflichtende nicht empfangsbedürftige Willenserklärung C Zweiseitig verpflichtender Vertrag Rechtsgeschäfte 1 Frau Hildebrand setzt für denjenigen, der ihr ihre entlaufene Katze zurückbringt, eine Belohnung von 100 EUR aus (Auslobung). 2 Frau Friedeberger liefert ein wertvolles Gemälde zur Verwahrung bei Ihrem Kreditinstitut als Verwahrstück ein. 3 Sie schließen mit dem Vorstand der FHW Neukölln AG einen Darlehensvertrag über 1 Million EUR ab. 4 Herr Heldmann erteilt seiner Ehefrau Kontovollmacht für den Todesfall. 5 Georg Ehring errichtet ein handschriftliches Testament zu Gunsten seiner Ehefrau Maritta Ehring. 6 Bernd Sommer ficht den Kauf eines gebrauchten Pkw wegen arglistiger Täuschung an. 7 Vanessa Voß kündigt ihr Ausbildungsverhältnis wegen Annahme eines Studienplatzes. 8 Hilde Böhmer schenkt ihrem Enkel eine Eigentumswohnung. 1
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Arbeitsvertrag Aufgabe IV-65 mit MinderDie 17-jährige Angestellte, Frau Juliane Nauertz, arbeitet seit kurzem mit Zujährigen stimmung ihrer gesetzlichen Vertreter bei der Hertel GmbH. Frau Nauertz hatte in der Personalabteilung bei ihrer Einstellung mitgeteilt, dass sie in der Allgemeinen Ortskrankenkasse Rheinland/Hamburg krankenversichert ist. Ihre Eltern hatte für Frau Nauertz aber die Barmer Ersatzkasse vorgesehen und sind nun der Meinung, dass ihre Tochter ohne die Zustimmung der Eltern nicht berechtigt war, einer gesetzlichen Krankenkasse beizutreten. Welche Aussage ist zutreffend? A Frau Nauertz’ Eltern sind im Recht, da Frau Nauertz noch nicht geschäftsfähig ist. B Frau Nauertz’ Eltern sind nicht im Recht, da Frau Nauertz zwar nur beschränkt geschäftsfähig ist, aber Rechtsgeschäfte, die im Zusammenhang mit ihrer Berufsausübung stehen, ohne Zustimmung ihrer gesetzlichen Vertreter tätigen kann.
IV Wirtschaftslehre
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C Frau Nauertz’ Eltern sind nicht im Recht, da Frau Nauertz voll geschäftsfähig ist und somit tun und lassen kann, was sie will. D Frau Nauertz’ Eltern sind im Recht, da Frau Nauertz beschränkt geschäftsfähig ist und somit nur zum Abschluss von Rechtsgeschäften berechtigt ist, die sich im Rahmen ihres Taschengeldes bewegen. E Frau Nauertz’ Eltern sind im Recht, da alle Rechtsgeschäfte von Minderjährigen schwebend unwirksam sind, d. h. der Zustimmung des gesetzlichen Vertreters bedürfen.
Aufgabe IV-66
FirmenDie Hertel GmbH möchte gegen einen zahlungsunwilligen Großhändler Klage vertretung erheben. Personen Klaus Bürger Paul Junge Jürgen Groß Birgit Werner Jan Olsen Jan Kessler Vera Schön
Funktionen Geschäftsführer mit Einzelvertretungsbefugnis und Gesellschafter der GmbH Geschäftsführung mit Einzelvertretungsbefugnis Einzelprokura Gesamtprokura Gesamtprokura und Gesellschafter Gesellschafter Gesellschafterin
Stellen Sie fest. welche Personen die Hertel GmbH gesetzlich und rechtsgeschäftlich vertreten können. A Birgit Werner, Jürgen Groß, Jan Olsen B Paul Junge, Birgit Werner, Jan Kessler C Jan Olsen, Jan Kessler, Vera Schön D Klaus Bürger, Paul Junge, Jürgen Groß E Jan Kessler, Vera Schön, Jürgen Groß
Aufgabe IV-67 Die Hertel GmbH schließt mit ihren Geschäftspartnern unterschiedliche Arten von Verträgen. Prüfen Sie, welcher Vertrag nichtig ist. A Die Hertel GmbH wird beim Kauf eines Firmenwagens arglistig getäuscht. B Die Hertel GmbH gewährt einem Großhändler einen zinslosen Lieferantenkredit. C Die Hertel GmbH schließt einen schriftlichen Kaufvertrag über ein Grundstück.
Vertragsarten
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Aufgaben
D Die Hertel GmbH bestellt preisgünstig Betriebsmittel, weil sich der Hersteller bei Abgabe seines verbindlichen Angebots im Preis geirrt hat. E Der Prokurist Jürgen Groß stellt für die Hertel GmbH einen neuen Vertriebsmitarbeiter ein.
Situation zu den Aufgaben IV-68 bis IV-70 Die Firma Fahrräder Hans Sachs GmbH bestellt bei der Fahrrad Hertel GmbH 60 Tourenräder zum Preis von 450,00 EUR/Stück. Angebotsabgabe der Fahrrad Hertel GmbH
24. März 2009
Bestellung durch den Geschäftsführer Harald Rolle der Fahrräder Hans Sachs GmbH
25. März 2009
Bestellmenge
60 Tourenräder
Preis je Stück
450,00 EUR
Versandfertige Verpackung der Tourenräder
7. April 2009
Abholung im Auftrag der Hans Sachs GmbH durch ABX-Logistik GmbH
9. April 2009
Übergabe der Tourenräder an die Wareneingangsabteilung der Fahrräder Hans Sachs GmbH
10. April 2009
Zahlung der Rechnung in einer Summe
Vertretungsvollmacht
9. Mai 2009
Aufgabe IV-68 Die Bestellung ist von Herrn Rölle unterschrieben. Prüfen Sie, ob Herr Rölle einen Auftrag erteilen kann, durch den die Fahrräder Hans Sachs GmbH gebunden ist. A Ja, da Herr Rölle Gesellschafter der GmbH ist, kann er unbeschränkt handeln. B Nein. Herr Rölle benötigt die Zustimmung von mindestens einem Gesellschafter der GmbH. C Ja, da Herr Rölle Geschäftsführer der GmbH ist, kann er rechtsverbindlich Aufträge erteilen. D Nein. da Herr Rölle gemäß HGB Gesamtvollmacht hat, ist bei einem Auftrag eine zweite Unterschrift nötig. E Nur wenn Herr Rölle gleichzeitig Geschäftsführer und Gesellschafter der GmbH ist, darf er alleine handeln.
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-69
EigentumsStellen Sie fest, an welchem Tag die Fahrräder Hans Sachs GmbH Eigentümerin erwerb der Tourenräder wird.
Aufgabe IV-70 Am 14. April 2009 erhält die Fahrrad Hertel GmbH folgendes Schreiben von der Fahrräder Hans Sachs GmbH, das vom 11. April 2009 datiert ist: Mängelrüge Sehr geehrter Herr Bürger, wir bestellten am 25. März 2009 60 Tourenräder zur Lieferung im April 2009. Die Lieferung erfolgte am 10. April 2009. Bei der unverzüglich vorgenommenen Prüfung haben wir Folgendes festgestellt: 5 Tourenräder sind durch Verschulden der ABX Logistik GmbH total zerstört. Wir fordern Sie daher auf, innerhalb von acht Tagen 5 neue Tourenfahrräder an uns zu liefern. Mit freundlichen Grüßen Harald Rölle
Prüfen Sie anhand der Bestellung, ob die in der Mängelrüge genannte Forderung berechtigt ist. A Nein, da der gesetzliche Erfüllungsort gilt, trägt der Käufer das volle Transportrisiko ab der Übergabe an den Frachtführer ABX Logistik GmbH. Der Schaden muss gegenüber der ABX Logistik GmbH geltend gemacht werden. B Ja, das Risiko von Transportschäden trägt stets der Versender. C Ja, da der gesetzliche Erfüllungsort der Wohnsitz bzw. die Niederlassung des Käufers ist, muss die Fahrrad Hertel GmbH nochmals liefern. D Ja, nach dem Produkthaftungsgesetz trägt der Verkäufer alle Risiken, die mit der Ware und dem Transport verbunden sind. E Nein, der Frachtführer ABX Logistik GmbH muss die Ware neu liefern.
Mängelrüge
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Gewinnverteilung
Aufgaben
Aufgabe IV-71 Im Gesellschaftsvertrag (Satzung) der Fahrrad Hertel GmbH wurde keine Vereinbarung über die Gewinnverteilung getroffen. Stellen Sie fest, wie in diesem Fall ein angefallener Gewinn nach der gesetzlichen Regelung zu verteilen ist. Personen
Funktionen
Klaus Bürger
Geschäftsführer mit Einzelvertretungsbefugnis und Gesellschafter der GmbH
Paul Junge
Geschäftsführung mit Einzelvertretungsbefugnis
eigen Groß
Einzelprokura
Birgit Werner
Gesamtprokura
Jan Olsen
Gesamtprokura und Gesellschafter
Jan Kessler
Gesellschafter
Vera Schön
Gesellschafterin
A Die vier Gesellschafter und der Geschäftsführer Paul Junge erhalten den Gewinn zu gleichen Teilen. B Die vier Gesellschafter erhalten den Gewinn zu gleichen Teilen. C Die beiden Gesellschafter Jan Kessler und Vera Schön erhalten den Gewinn zu gleichen Teilen, da der Gesellschafter Klaus Bürger und der Prokurist Jan Olsen bereits Gehälter als Geschäftsführer bzw. Prokurist erhalten. D Der Gewinn wird im Verhältnis der Geschäftsanteile auf die vier Gesellschafter verteilt. E Die vier Gesellschafter erhalten ihre Geschäftsanteile zu 4 % verzinst, der Rest wird nach Köpfen verteilt.
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V
Sozialkunde und Arbeitsschutz
Lösungen ab Seite 285.
ArbeitsAndrea Frank arbeitet seit dem Abschluss ihres Ausbildungsverhältnisses zur verhältnis Aufgabe V-1
Bankkauffrau seit 8 Monaten bei der Nordbank AG in Pinneberg. Da die Zweigstelle, in der sie beschäftigt ist, geschlossen wird, erhält sie am 12. Mai die ordentliche Kündigung ihres Arbeitgebers. Ermitteln Sie das Datum, an dem das Arbeitsverhältnis von Frau Frank gemäß den Bestimmungen des BGB enden würde! A 15. Mai B 31. Mai C 12. Juni D 15. Juni E 30. Juni
Aufgabe V-2
SozialWelche der nachstehenden Leistungen aus dem System der sozialen Sicherung versicherung sind der gesetzlichen Unfallversicherung zuzurechnen? A Altersruhegeld B Kostenübernahme für eine Heilbehandlung auf Grund einer Berufskrankheit C Leistungen zur Früherkennung von Krankheiten D Versorgung mit Arznei-, Heil- und Hilfsmitteln in Folge eines Arbeitsunfalls E Zuschüsse zum Umbau von Wohnungen auf Grund einer Pflegebedürftigkeit F Zahlung von Insolvenzgeld
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Aufgaben
Freiwillige Aufgabe V-3 Leistungen des Die Nordbank AG zahlt ihren Mitarbeitern die nach dem Gesetz und dem MantelArbeitgebers tarifvertrag festgelegten Entgelte. Zusätzlich zahlt die Nordbank AG noch weitere freiwillige Leistungen an ihre Angestellten. Welche der nachfolgenden Zahlungen zählt zu den freiwilligen Leistungen der Nordbank AG? A Lohnfortzahlung im Krankheitsfall B Urlaubsentgelt C Kindergeld D Zahlungen für den Betriebskindergarten E Arbeitgeberbeiträge zur Sozialversicherung
Arbeitsvertrag Aufgabe V-4 Herr Michael Schreiner hat am Ende der erfolgreichen Beendigung seiner Ausbildung bei der Nordbank AG einen unbefristeten Arbeitsvertrag von der Unionbank AG erhalten. Welche Aussage zur Zeugniserstellung trifft zu? A Bei einem Ausbildungsvertrag besteht keine Zeugniserteilungspflicht des Ausbildungsbetriebes. Die Nordbank muss lediglich eine Bescheinigung über die erfolgte Ausbildung ausstellen. B Ein Ausbildungszeugnis muss von Herrn Schreiner fristgerecht mindestens 3 Monate vor Ablauf der Ausbildung beantragt werden. C Herr Schreiner hat als Auszubildender einen Anspruch auf ein einfaches Zeugnis (Art, Dauer, Ziel der Ausbildung), ein qualifiziertes Zeugnis (mit zusätzlichen Angaben über Führung und Leistung) wird nur bei Arbeitsverhältnissen erstellt. D Die Nordbank muss auf Wunsch von Herrn Schreiner ein qualifiziertes Zeugnis, das neben den Ausbildungsdaten und -inhalten auch Angaben über die Führung und Leistung enthält, ausstellen. E Das ausbildende Unternehmen erstellt ein ausführliches Zeugnis, in das auch besonderes ehrenamtliches Engagement außerhalb der Arbeitszeit (z. B. Leitung einer Jugendgruppe) aufgenommen wird.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
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Aufgabe V-5
Kündigung Die 16-jährige Martina Günther ist seit dem 1. August 2008 Auszubildende bei der eines Nordbank AG. Im Juni 2009 stellt Frau Günther fest, dass sie lieber einen handwerk- Ausbildungslichen Beruf ergreifen möchte. Wie muss sich Frau Günther bezüglich der Kündi- verhältnisses gung ihres Ausbildungsverhältnisses mit der Nordbank AG richtig verhalten? A Sie muss mündlich ohne Angabe von Gründen kündigen. B Sie muss schriftlich kündigen, die Kündigungsgründe darlegen und eine Kündigungsfrist von 4 Wochen einhalten. C Sie muss schriftlich unter Zustimmung der für sie zuständigen Industrie- und Handelskammer kündigen. D Sie muss schriftlich kündigen. Eine Kündigungsfrist brauchte sie nicht einzuhalten. E Sie muss schriftlich kündigen, die Kündigungsgründe darlegen, eine Kündigungsfrist von 4 Wochen einhalten, und ihre Eltern müssen zustimmen.
Aufgabe V-6
Arbeitsschutz
Die Nordbank AG trifft in ihrem Hause Vorkehrungen, damit sich die Mitarbeiter und Kunden im Brandfall richtig verhalten. Welche der nachstehenden Maßnahmen verfolgt ein anderes Ziel? A Anbringen von Gefahr-Hinweisschildern an und in Fahrstühlen B Kennzeichnung von Fluchtwegen durch gut sichtbare Hinweisschilder C Schulung von Verhaltensregeln für den Brandfall D Überprüfung der Feuerschutztüren auf Sicherheitsmängel E Durchführung von Feuer-Alarm-Übungen, bei denen eine Gebäuderäumung erfolgt.
Aufgabe V-7 Wer kann Tarifpartner sein? A Europäische Zentralbank B IG Metall C Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung D Bundesagentur für Arbeit E Volkswagenwerk AG
Tarifparteien
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Jugendarbeitsschutz
Aufgaben
Aufgabe V-8 Bei der Beschäftigung von Jugendlichen hat ein Betrieb die Vorschriften des Jugendarbeitsschutzgesetzes (JarbSchG) zu beachten. Welche der nachfolgenden Aussagen finden Sie nicht im JarbSchG? A Für die Einhaltung der Bestimmungen des JarbSchG sind die staatlichen Gewerbeaufsichtsämter zuständig. B Das JarbSchG enthält Bestimmungen über das Mindestalter der Beschäftigten. C Das JarbSchG soll alle jungen Menschen unter 18 Jahren vor einer Gefährdung ihrer Gesundheit im Betrieb bewahren. D Jugendliche Arbeitnehmer sind in Betrieben mit mehr als 5 Arbeitnehmern, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, berechtigt, ihre Jugendund Auszubildendenvertretung zu wählen. E Nach dem JarbSchG dürfen Jugendliche nicht im Akkord arbeiten. F Jugendlicher ist, wer 15, aber noch nicht 18 Jahre alt ist.
Betriebliche Mitbestimmung
Aufgabe V-9 Welche Organe bzw. welche Einrichtungen der Nordbank AG gehören zu der betrieblichen Mitbestimmung nach dem Betriebsverfassungsgesetz? A Tarifkommission B Aufsichtsrat C Jugend- und Auszubildendenvertretung D Betriebsversammlung E Hauptversammlung F Vorstand
Ausbildungsvertrag
Aufgabe V-10 Birgit Brommund ist seit dem 01.08.2008 Auszubildende bei der Nordbank AG. In der letzten Zeit haben sich ihre schulischen und praktischen Leistungen stark verschlechtert. Bei einem Gespräch zwischen der Ausbildungsleitung und Frau Brommund werden eine evtl. Beendigung oder alternativ eine Verlängerung des Ausbildungsverhältnisses diskutiert. Welche der nachstehenden Aussagen ist in diesem Zusammenhang zutreffend? A Die Nordbank AG hat die Möglichkeit, das Ausbildungsverhältnis mit einer vierwöchigen Frist zu kündigen. B Aufgrund der schlechten Leistungen der Auszubildenden ist eine fristlose Kündigung durch die Nordbank AG ohne Weiteres möglich.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
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C Frau Brommund hat aufgrund der nicht von ihr zu vertretenen schlechten Leistungen einen Anspruch auf Verlängerung des Ausbildungsverhältnisses um ein halbes Jahr. D Das Ausbildungsverhältnis kann beendigt werden, sofern die Nordbank AG sich mit Frau Brommund hierüber einigt. E Da die Probezeit bereits beendet ist, muss zunächst die Prüfung abgewartet werden, ehe die Entscheidung über eine Verlängerung der Ausbildungszeit getroffen werden kann.
Aufgabe V-11
Rechtliche Grundlagen
Ordnen Sie drei der fünf Aussagen den entsprechenden Gesetzen zu. Gesetze 1 Betriebsverfassungsgesetz 2 Bürgerliches Gesetzbuch 3 Mutterschutzgesetz Aussagen A Jugendliche dürfen nicht mit Akkordarbeiten beschäftigt werden. B Die Kündigung gegenüber einer Arbeitnehmerin während der Schwangerschaft und bis zum Ablauf von vier Monaten nach der Entbindung ist unzulässig, wenn dem Arbeitgeber zur Zeit der Kündigung die Schwangerschaft oder Entbindung bekannt war. C Wird ein Arbeitnehmer durch Arbeitsunfähigkeit infolge Krankheit an seiner Arbeitsleistung verhindert, ohne dass ihn ein Verschulden trifft, so hat er Anspruch auf Lohnfortzahlung durch den Arbeitgeber für die Zeit der Arbeitsunfähigkeit bis zur Dauer von sechs Wochen. D Das Arbeitsverhältnis eines Arbeitnehmers kann mit einer Frist von vier Wochen zum 15. oder zum Ende eines Kalendermonats gekündigt werden. E Eine ohne Anhörung des Betriebsrats ausgesprochene Kündigung ist unwirksam. 1
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Aufgabe V-12
Arbeitsschutz
Im Berufsschulunterricht wird der Arbeitsschutz thematisiert. Welches der nachfolgenden Abbildungen weist Sie auf den Standort eines Feuerlöschers hin?
A
B
C
D
E
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Ausbildungsvertrag
Aufgaben
Aufgabe V-13 Herr Michael Stegemann (17 Jahre alt) hat sich entschieden, ein Ausbildungsverhältnis bei der Nordbank AG zum 1. Februar 2009 zu beginnen. Ihm wurde der dreijährige Ausbildungsvertrag mit den nachstehenden Angaben übersandt. Welche Angaben stimmen nicht mit den Vorschriften des Berufsbildungsgesetzes bzw. Jugendarbeitsschutzgesetzes überein? A Die Ausbildungszeit beträgt 36 Monate. Das Berufsausbildungsverhältnis beginnt am 1. Februar 2009 und endet am 31. Januar 2012. B Die Probezeit beträgt sechs Monate. C Die Ausbildung findet in Hamburg und den mit dem Geschäftssitz für die Ausbildung zusammenhängenden Zweigstellen statt. D Der Ausbildende zahlt dem Auszubildenden eine angemessene Vergütung. Diese beträgt zur Zeit 717,00 EUR im 1. Ausbildungsjahr, im 2. Ausbildungsjahr 775,00 EUR und im 3. Ausbildungsjahr 831,00 EUR. E Die regelmäßige tägliche Ausbildungszeit beträgt 8 Stunden. F Es besteht ein Urlaubsanspruch von 13 Arbeitstagen im Jahr 2009, jeweils 30 Arbeitstagen in den Jahren 2010 und 2011 sowie 2 Arbeitstagen im Jahr 2012.
Betriebliche Mitbestimmung
Aufgabe V-14 Der Auszubildende Thorben Stegemann hat am „Schwarzen Brett“ in der Zentrale der Nordbank AG das Einladungsschreiben für die nächste Betriebsversammlung der Nordbank AG gelesen. Herr Stegemann möchte vom Betriebsratsmitglied Rudolf Scharrenberg wissen, ob er als Auszubildender zum eingeladenen Personenkreis gehört. Welche Aussage trifft den Sachverhalt? A Sie können an der Betriebsversammlung nicht teilnehmen, da neben der Geschäftsführung, den Aktionären und dem Betriebsrat nur die Jugend- und Auszubildendenvertretung eingeladen ist. B Sie können an der Betriebsversammlung teilnehmen, da an der Betriebsversammlung neben den Auszubildenden nur der Betriebsrat und die Jugend- und Auszubildendenvertretung teilnehmen. C Sie können an der Betriebsversammlung nicht teilnehmen, da nur Arbeitnehmer teilnehmen dürfen, die seit sechs Monaten im Unternehmen beschäftigt sind. D Sie können an der Betriebsversammlung nicht teilnehmen, denn daran nehmen nur die Betriebsräte und die Zweigstellenleiter der einzelnen Filialen teil. E Sie können an der Betriebsversammlung teilnehmen, da neben der Geschäftsführung alle Arbeitnehmer und alle Auszubildenden des Betriebs eingeladen sind.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
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Aufgabe V-15
ZwischenWelche Folgen hat das Ergebnis der Zwischenprüfung für den weiteren Verlauf prüfung eines Ausbildungsverhältnisses im Kreditgewerbe? A Unabhängig vom Ergebnis ist das Absolvieren der Zwischenprüfung eine der Zulassungsvoraussetzungen für die Teilnahme an der Abschlussprüfung der Industrie- und Handelskammer (IHK). B Das Ergebnis der Zwischenprüfung fließt zu 25 % in die Note des Abschlusszeugnisses für die Bankausbildung der IHK ein. C Bei einem Ergebnis von 82 % wird die Ausbildungszeit auf Grund der überdurchschnittlichen Leistungen durch die IHK automatisch um 6 Monate verkürzt. D Bei einem Ergebnis von unter 50 % kann der Ausbildungsbetrieb den Ausbildungsvertrag aus wichtigem Grund kündigen, da in diesem Fall das Erreichen des Ausbildungszieles gefährdet ist. E Bei einem Ergebnis von unter 50 % werden die Kosten für Nachhilfeunterricht in den folgenden 6 Monaten bis zur Abschlussprüfung von der IHK übernommen.
Jugend- und In Kürze finden in der Nordbank AG wieder Wahlen zur Jugendausbildungsver- Auszubildentretung statt. Die 23-jährige Silke Schudlik ist seit einem Jahr Kundenberaterin bei denvertretung Aufgabe V-16
der Nordbank AG. Sie möchte sich zur Jugendvertreterin wählen lassen. Welche Aussage trifft zu? A Da Frau Schudlik bereits über 18 Jahre alt ist, kann sie sich nicht mehr als Jugendvertreterin zur Wahl stellen. B Nur Auszubildende sind für die Jugendvertretung wählbar. C Nur Auszubildende, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, sind als Jugendvertreter wählbar. D Da Frau Schudlik noch keine 25 Jahre alt ist, kann sie sich für die Jugendvertretung zur Wahl stellen. E Für die Jugendvertretung sind nur Auszubildende wählbar, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. F Alle Arbeitnehmer der Nordbank sind für die Jugendvertretung wählbar.
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JAV
Aufgaben
Aufgabe V-17 In der Nordbank AG wurde im November 2009 erstmalig eine Jugend- und Auszubildendenvertretung (JAV) gewählt. Welche Rechte bzw. Pflichten ergeben sich für die gewählte JAV? A Die JAV verhandelt selbstständig mit dem Vorstand der Nordbank AG. B Für die jugendlichen Arbeitnehmer und die Auszubildenden der Nordbank AG gibt es durch die JAV Ansprechpartner in ihrem Alter, die ihre Anliegen über den Betriebsrat bei der Geschäftsleitung vortragen können und durchzusetzen versuchen. C Mitglieder der JAV sind verpflichtet, an allen Sitzungen des Betriebsrates teilzunehmen und aktuelle Informationen an die jungen Mitarbeiter in der Nordbank AG weitergeben. D Ein Vertreter der JAV kann in der Betriebsversammlung die Auszubildenden vertreten und ist für sie stimmberechtigt. E Die JAV kann beispielsweise die Übernahme von Auszubildenden nach erfolgreicher Abschlussprüfung über den Betriebsrat erzwingen.
JAV
Aufgabe V-18 In der Nordbank AG wird die JAV am 9. November 2008 neu gewählt. In der Nordbank AG sind beschäftigt: Anzahl der Angestellten 21 214 574
unter 18 Jahre 18 bis 24 Jahre 25 Jahre und älter
Anzahl der Auszubildenden 8 83 3
Unter anderem wollen sich Petra Stiegler (17 Jahre alt, seit 1. August 2007 Azubi), Wolfgang Paul (24 Jahre alt, seit dem 1. Januar 2008 Angestellter) und Sandra Gäbel (27 Jahre alt, seit 1. August 2007 Azubi) als Kandidaten aufstellen lassen. In welcher Zeile sind die Personen dem aktiven und passiven Wahlrecht zur JAV richtig zugeordnet? Aktives Wahlrecht
Passives Wahlrecht
A
Nur Petra Stiegler
Petra Stiegler, Wolfgang Paul
B
Petra Stiegler, Sandra Gäbel
Petra Stiegler, Sandra Gäbel
C
Petra Stiegler, Wolfgang Paul, Sandra Gäbel
Petra Stiegler, Wolfgang Paul, Sandra Gäbel
D
Petra Stiegler, Wolfgang Paul
Petra Stiegler, Wolfgang Paul
E
Petra Stiegler, Wolfgang Paul, Sandra Gäbel
Petra Stiegler, Sandra Gäbel
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
147
Situation zu den Aufgaben V-19 und V-20 Sie sind Mitarbeiter/in der Nordbank AG. Der Mitarbeiter Christian Vogt wird mit der nachfolgenden Bescheinigung zum Sicherheitsbeauftragten der Nordbank AG benannt. Herr Christian Vogt wird nach § 719 Reichsversicherungsordnung und § 9 Unfallverhütungsvorschrift „Allgemeine Vorschriften“ zum Sicherheitsbeauftragten bestellt. Der Sicherheitsbeauftragte hat den Unternehmer bei der Durchführung des Arbeitsschutzes zu unterstützen, insbesondere sich von dem Vorhandensein und der ordnungsgemäßen Benutzung der vorgeschriebenen Schutzvorrichtungen und Körperschutzmittel fortlaufend zu überzeugen, den ihm übertragenen Zuständigkeitsbereich zu beobachten, Sicherheitsrisiken zu melden und Änderungsvorschläge einzubringen sowie Mitarbeiter auf arbeitssicheres Verhalten hinzuweisen.
Aufgabe V-19
Arbeitsschutz
In welchen Vorschriften finden Sie nähere Informationen über die Aufgaben des Sicherheitsbeauftragten? A In der Gewerbeordnung B In den Arbeitssicherheitsvorschriften der gesetzlichen Krankenkassen C In den Unfallverhütungsvorschriften/berufsgenossenschaftlichen Vorschriften der Verwaltungs-Berufsgenossenschaft D Im Arbeitsschutzgesetz E Im Betriebsverfassungsgesetz
Aufgabe V-20 Welche der nachstehenden Aufgaben hat der Sicherheitsbeauftragte? A Der Sicherheitsbeauftragte hat die Aufgabe, neuen Mitarbeitern die Sicherheitseinrichtungen der Bankfiliale bekannt zu machen. B Der Sicherheitsbeauftragte übernimmt aufgrund seiner Ausbildung nach einem Banküberfall die psychologische Betreuung der betroffenen Mitarbeiter. C Der Sicherheitsbeauftragte hat die Mitarbeiter bei der halbjährlichen Prüfung der Funktionsfähigkeit der Feuerlöscher zu unterstützen. D Der Sicherheitsbeauftragte hat bei einem ausbrechenden Feuer die Meldung an die Feuerwehr zu übernehmen. E Der Sicherheitsbeauftragte muss regelmäßig den Erste-Hilfe-Koffer auf Vollständigkeit überprüfen und ggf. mit notwendigen Medikamenten auffüllen.
Sicherheitsbeauftragter
148
Aufgaben
Kündigung des Aufgabe V-21 AusbildungsHerr Rainer Backhoff (19 Jahre alt) ist Auszubildender der Nordbank AG. Das verhältnisses zweijährige Ausbildungsverhältnis begann am 1. Februar 2009. Er will am 1. März 2010 ein Medizinstudium beginnen. Bestimmen Sie den Tag, an dem seine Kündigung der Nordbank AG spätestens zugegangen sein muss (TT.MM.JJJJ).
Aufgabe V-22 Sozialversicherungs- Herr Unger (32 Jahre alt, verheiratet und zwei Kinder) ist Wertpapieranalyst bei beiträge der Nordbank AG. Sein monatliches Bruttoeinkommen beträgt 4.000,00 EUR. Herr Unger ist in der Filiale Rostock beschäftigt. Sein Krankenversicherungsbeitrag bei der Techniker Krankenkasse beträgt zurzeit 14,9 % einschließlich 0,9 %. Verwenden Sie für Ihre Berechnungen die Übersicht „Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge“ im Infopool auf Seite 233. a) Ermitteln Sie für Herrn Unger die Sozialversicherungsbeiträge, die in seiner monatlichen Entgeltabrechnung berücksichtigt werden.
b) Herr Unger entscheidet sich, seinen Vollzeitarbeitsvertrag in einen Teilzeitarbeitsvertrag zu verändern. Statt wie bisher 39,5 Stunden in der Woche möchte Herr Unger jetzt nur noch 25 Stunden in der Woche in der Nordbank AG beschäftigt sein. Wie verändern sich seine Sozialversicherungsbeiträge absolut und in Prozent?
c) Errechnen Sie die prozentualen Belastungen des Bruttoeinkommens (altes und neues Bruttoeinkommen), die sich durch die jeweiligen Sozialabgaben für Herrn Unger ergeben. Runden Sie Ihr Ergebnis auf zwei Stellen nach dem Komma.
Kündigung
Aufgabe V-23 Der Auszubildende Björn Wilk kündigt sein Ausbildungsverhältnis am 2. April 2009. Die Ausbildung wurde am 1. August 2008 begonnen. Wann endet sein Ausbildungsverhältnis nach dem Berufsbildungsgesetz?
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
Aufgabe V-24
ZeugnisAn ihrem letzten Arbeitstag erhält Birte Wegener von der Nordbank AG ein Aus- erteilung bildungszeugnis. Im Zeugnis steht folgender Satz: „Frau Wegener gehört der Gewerkschaft ver.di an und bestreikte unser Haus.“ Ist diese Formulierung in einem Ausbildungszeugnis zulässig? A Das Ausbildungszeugnis von Frau Wegener muss wahr und vollständig sein. Daher muss dieser Satz in das Ausbildungszeugnis aufgenommen werden. B In einem qualifizierten Zeugnis dürfen nur Angaben über die Art und Dauer der Tätigkeit stehen. C Diese Formulierung ist zu direkt. Negative Aussagen sollten geschickter formuliert werden. D In einem Ausbildungszeugnis dürfen nur positive Eigenschaften erwähnt werden, damit das berufliche Fortkommen von Frau Wegener nicht behindert wird. E Aussagen über die Zugehörigkeit zu Gewerkschaften sind nicht zulässig.
Aufgabe V-25
SozialAnke Weiland (21 Jahre alt) ist Bankazubi in der Nordbank AG in Norderstedt, versicherung 2. Ausbildungsjahr. Frau Weiland findet, dass die Leistungen ihrer Krankenversicherung im Vergleich zu den anderen gesetzlichen Krankenversicherungen zu dürftig sind, weil sie über die gesetzlich vorgeschriebenen Leistungen nicht hinausgehen. Sie beabsichtigt daher, ihre Krankenversicherung zu wechseln. Welche Aussagen treffen zu? A Der Wechsel in eine attraktivere Krankenversicherung ist nur im Rahmen eines ordentlichen Arbeitsverhältnisses, nicht aber im Rahmen eines Ausbildungsverhältnisses möglich. B Frau Weiland kann ihre Krankenversicherung mit einer zweimonatigen Kündigungsfrist erst nach einer 18monatigen festen Mitgliedschaft in der alten Krankenversicherung ändern. C Der Wechsel in eine attraktivere Krankenversicherung ist erst bei einer dauerhaften Überschreitung der Versicherungspflichtgrenze von derzeit 4.050,00 EUR monatlich zulässig. D Der Wechsel in eine attraktivere Krankenversicherung ist nur möglich, wenn Frau Weiland ihr Ausbildungsverhältnis erfolgreich beendet hat. E Der Wechsel in eine andere Krankenversicherung ist möglich, wenn Frau Weiland ihr Ausbildungsverhältnis kündigt und ein neues Ausbildungsverhältnis mit einem anderen Ausbildungsbetrieb eingeht.
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Arbeitslosenund Krankengeld
Aufgaben
Aufgabe V-26 Der bei der Arbeitsagentur Hamburg gemeldete Arbeitslose Christian Schenk muss auf Grund eines Gelenkverschleißes stationär behandelt werden. Dabei muss sein rechtes Kniegelenk durch ein künstliches Gelenk ersetzt werden. Herr Schenk bezieht seit drei Monaten Arbeitslosengeld. Die Dauer der krankheitsbedingten Arbeitsunfähigkeit beträgt voraussichtlich zehn Wochen. Auszug aus dem Sozialgesetzbuch III (Arbeitsförderung) § 126 (Leistungsfortzahlung bei Arbeitsunfähigkeit) (1) Wird ein Arbeitsloser während des Bezugs von Arbeitslosengeld infolge Krankheit arbeitsunfähig, ohne dass ihn ein Verschulden triftt … verliert er dadurch nicht den Anspruch auf Arabeitslosengeld für die Zeit der Arbeitsunfähigkeit … bis zur Dauer von sechs Wochen (Leistungsfortzahlung). …. § 347 (Beitragstragung bei sonstigen Versicherten) (Absatz 1) Die Beiträge werden getragen 5.
für Personen, die Krankengeld … beziehen, von den Leistungsträgern …
Auszug aus dem Sozialgesetzbuch V § 47b (Höhe und Berechnung des Krankengeldes bei Beziehern von Arbeitslosengeld …) (1) Das Krankengeld für Versicherte … wird in Höhe des Betrages des Arbeitslosengeldes … gewährt, den der Versicherte zuletzt bezogen hat. Das Krankengeld wird vom ersten Tage der Arbeitsunfähigkeit an gewährt. § 48 (Dauer des Krankengeldes) (1) Versicherte erhalten Krankengeld ohne zeitliche Begrenzung, für den Fall der Arbeitsunfähigkeit wegen derselben Krankheit jedoch für längstens 78 Wochen innerhalb von je 3 Jahren, gerechnet vom Tage des Beginns der Arbeitsunfähigkeit an ... § 251 (Tragung der Beiträge durch Dritte) (Absatz 4a) Die Bundesagentur für Arbeit trägt die Beiträge für die Bezieher von Arbeitslosengeld … nach dem Dritten Buch.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
a) Welche finanziellen Leistungen stehen Herrn Schenk während der Arbeitsunfähigkeit nach dem Sozialgesetzbuch zu? A Während der Arbeitsunfähigkeit steht Herrn Schenk für sechs Wochen weiterhin Arbeitslosengeld zu, das von der Arbeitsagentur gezahlt wird. Anschließend erhält Herr Schenk für vier Wochen Krankengeld in Höhe des Arbeitslosengeldes von seiner Krankenkasse. B Herr Schenk erhält von der Arbeitsagentur während seiner Arbeitsunfähigkeit Arbeitslosengeld II. C Herr Schenk erhält vom ersten Tag der Arbeitsunfähigkeit an von seiner Krankenkasse Krankengeld in Höhe des Arbeitslosengeldes. D Herr Schenk erhält während seiner Arbeitsunfähigkeit Arbeitslosengeld II. E Im Falle der Arbeitsunfähigkeit entfällt das Arbeitslosengeld für Herrn Schenk.
b) Wer trägt die Beiträge zur Sozialversicherung während der Arbeitsunfähigkeit von Herrn Schenk? A Die Krankenkasse allein B Die Arbeitsagentur allein C Jeder Sozialversicherungsträger, der die jeweilige Leistung für Herrn Schenk erbringt, allein. D Herr Schenk und die Sozialversicherungsträger je zur Hälfte E Es fallen keine Sozialversicherungsbeiträge an.
c) Wer trägt die Sozialversicherungsbeiträge während der Arbeitslosigkeit von Herrn Schenk? A Herr Schenk allein B Die Arbeitsagentur und Herr Schenk je zur Hälfte C Die Arbeitsagentur allein D Es fallen bei Arbeitslosigkeit keine Sozialversicherungsbeiträge an. E Das Sozialamt allein
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Sozialversicherung
Aufgaben
Aufgabe V-27 Welche der folgenden Leistungen im Rahmen der sozialen Absicherung der Arbeitnehmer werden von den unten stehenden Institutionen bezahlt? Ordnen Sie zu! Institutionen 1 Arbeitsagentur 2 Deutsche Rentenversicherung Bund 3 Verwaltungsberufsgenossenschaft Leistungen A Lohnfortzahlung im Krankheitsfall B Insolvenzgeld an Arbeitnehmer eines zahlungsunfähigen Unternehmens C Krankheitskosten nach einem Arbeitsunfall D Krankengeldzuschuss E Elterngeld F Altersruhegeld 1
Kündigung
2
3
Aufgabe V-28 Die Zweigstelle Eimsbüttel der Nordbank AG wird aus wirtschaftlichen Gründen geschlossen. Der Kassiererin Antje Hansen wurde deshalb aus zwingenden betrieblichen Gründen gekündigt. Die sozial gerechtfertigte Kündigung erfolgte nach ordnungsgemäßer Anhörung des Betriebsrats und ging ihr am 11. April 2008 zu. Folgende Daten sind bekannt: Name
Antje Hansen
Geburtsdatum
15.03.1967
Eintritt in die Nordbank AG
01.07.1990
Ermitteln Sie für Frau Hansen mit Hilfe des nachfolgenden Auszugs aus dem Manteltarifvertrag für das private Bankgewerbe das Datum des letzten Beschäftigungstages! Auszug aus dem Manteltarifvertrag für das private Bankgewerbe § 17 (Kündigung und Entlassung) 1. Die Arbeitsverhältnisse der Angestellten und gewerblichen Arbeitnehmer, mit Ausnahme der zur Aushilfe oder auf Probe angestellten, können beiderseits unter Einhaltung einer Kündigungsfrist von sechs Wochen zum Schluss eines Kalendervierteljahres gekündigt werden. Längere Kündigungsfristen können beiderseits einzelvertraglich vereinbart werden. Eine kürzere Kündigungsfrist kann für sie einzelvertraglich nur vereinbart werden, wenn sie einen Monat nicht unterschreitet und die Kündigung nur für den Schluss eines Kalendermonats zugelassen wird. Für die Probe- und Aushilfsarbeitsverhältnisse gelten die gesetzlichen
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
153
Bestimmungen. Der Arbeitgeber darf einem Arbeitnehmer, den er oder im Falle einer Rechtsnachfolge er und sein Rechtsnachfolger mindestens 5 Jahre beschäftigt haben, nur mit einer dreimonatigen Frist für den Schluss eines Kalendervierteljahres kündigen. Die Kündigungsfrist erhöht sich nach einer Beschäftigungsdauer von 8 Jahren auf 4 Monate, nach einer Beschäftigungsdauer von 10 Jahren auf 5 Monate und nach einer Beschäftigungsdauer von 12 Jahren auf 6 Monate. Bei der Berechnung der Beschäftigungsdauer werden Dienstjahre, die vor Vollendung des 25. Lebensjahres liegen, nicht berücksichtigt.
Aufgabe V-29
Tarifvertrag
Der Tarifvertrag für das private Bankgewerbe wurde von ver.di (Vereinte Dienstleistungsgewerkschaft) fristgemäß gekündigt. Die folgenden Tarifverhandlungen führten zu keinem Ergebnis. Bringen Sie die nachstehenden Vorgänge in die richtige Reihenfolge! A Die Arbeitnehmer werden zum Streik aufgerufen. B Eine Urabstimmung wird durchgeführt. C Das Schlichtungsergebnis wird nicht angenommen. D Durch den eingesetzten Schlichter wird ein neues Angebot vorgelegt. E Ein neuer Tarifvertrag wird abgeschlossen. F Die Tarifverhandlungen werden für gescheitert erklärt. G 75 % der Wahlberechtigten stimmen für den Streik. 1
2
3
4
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6
7
Aufgabe V-30 Auch in der Nordbank AG, die dem Tarifvertrag des privaten Bankgewerbes angeschlossen ist, soll eine Urabstimmung durchgeführt werden. Welche Arbeitnehmer der Nordbank werden zur Urabstimmung aufgerufen? A Alle Mitarbeiter der Nordbank AG außer die leitenden Angestellten B Alle volljährigen Mitarbeiter der Nordbank AG außer die Auszubildenden C Alle Mitarbeiter der Nordbank AG, jedoch keine Auszubildenden D Alle gewerkschaftlich organisierten und nicht organisierten Mitarbeiter der Nordbank AG E Alle gewerkschaftlich organisierten Mitarbeiter der Nordbank AG
Tarifvertrag
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Betriebliche Mitbestimmung
Aufgaben
Aufgabe V-31 In der Nordbank AG existiert ein Betriebsrat. Welche Bestimmung zur vorgeschriebenen regelmäßigen Betriebsversammlung trifft zu? A Die Betriebsversammlung ist öffentlich. B Die Betriebsversammlung besteht aus den Arbeitnehmern der Nordbank AG und den zur gesetzlichen Vertretung der Nordbank AG berufenen Personen. C Die Zeit der Teilnahme an Betriebsversammlungen einschließlich der zusätzlichen Wegezeiten ist den Arbeitnehmern der Nordbank AG nicht zu vergüten. D An den Betriebsversammlungen der Nordbank AG können Beauftragte der in der Nordbank vertretenen Gewerkschaften nicht teilnehmen. E Die Nordbank AG ist als Arbeitgeber zu den Betriebsversammlungen einzuladen und berechtigt, in den Versammlungen zu sprechen.
Tarifvertrag
Aufgabe V-32 Wer kann einen Tarifvertrag für allgemeinverbindlich erklären? A Der Bundesminister für Wirtschaft B Der Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung C Die Arbeitgeberverbände im Einvernehmen mit den Gewerkschaften D Die Gewerkschaften des betreffenden Tarifbereichs E Die Tarifpartner auf Antrag des Bundesministers für Arbeit und Sozialordnung
Aufgabe V-33 Arbeitsgerichtsbarkeit Für welche Rechtstreitigkeit sind die Arbeitsgerichte zuständig? A Für die Entscheidung über die Gewerbeuntersagung wegen Unzuverlässigkeit des Gewerbetreibenden B Für die Entscheidung über die Tariffähigkeit einer Vereinigung C Für die Entscheidung über die Eignung einer Ausbildungsstätte für die Berufsausbildung D Für die Entscheidung über die persönliche und fachliche Eignung des Ausbildenden E Für die Entscheidung über die vorzeitige Zulassung zur Abschlussprüfung
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
Aufgabe V-34 Welche Leistungen werden durch die Bundesagentur für Arbeit bereitgestellt?
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Sozialversicherung
A Die Zahlung von Mutterschaftsgeld B Die Zahlung von Rente aufgrund von anerkannter Erwerbsminderung C Entgeltfortzahlung im Krankheitsfall an einen Arbeitslosen D Berufliche Wiedereingliederungshilfen aufgrund eines Arbeitsunfalls E Zahlung von Arbeitslosengeld II F Zahlung von Wohnungsgeld
Aufgabe V-35
Betriebliche Die Unionbank AG in Hannover beschäftigt insgesamt 350 Mitarbeiter (Ange- Mitbestimstellte, Azubis, leitende Angestellte). Ein Betriebsrat ist vorhanden. Einem Servi- mung ceberater wurde im Oktober ohne Anhörung des Betriebsrats gekündigt. Wie ist nach dem Betriebsverfassungsgesetz die Rechtslage? A Die Kündigung ist unwirksam, weil eine Anhörung des Betriebsrats zwingend vorgeschrieben ist. B Die Kündigung ist wirksam, weil weder eine Anhörung noch eine Zustimmung des Betriebsrats vorgeschrieben ist. C Die Kündigung wird durch nachträgliche Anhörung des Betriebsrats wirksam. D Die Kündigung ist wirksam, weil eine Anhörung des Betriebsrats nicht vorgeschrieben ist. E Die Kündigung ist unwirksam, weil jede Kündigung der Zustimmung des Betriebsrates bedarf.
Aufgabe V-36
Sozial-
Sie sind Sachbearbeiter(in) in der Personalabteilung der Nordbank AG. Welche versicherung richtige Auskunft geben Sie dem Kundenberater Florian Hinlein, wenn sich die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung erhöht? A Wenn sich die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung erhöht, erhöht sich damit auch der prozentuale Beitragssatz für die gesetzliche Rentenversicherung. B Wenn sich die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung erhöht, wird die Beitragsbemessungsgrenze für die Arbeitslosenversicherung nicht erhöht. C Wenn sich die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung erhöht, erhöht sich automatisch die Beitragsbemessungsgrenze für die gesetzliche Krankenversicherung in Ost- und Westdeutschland.
156
Aufgaben
D Wenn sich die Beitragsbemessungsgrenze in der gesetzlichen Rentenversicherung erhöht, werden auch die Beiträge in der gesetzlichen Unfallversicherung erhöht. E Auch wer bereits vor der Erhöhung der Beitragsbemessungsgrenze ein Gehalt hatte, das über der neuen Beitragsbemessungsgrenze lag, muss höhere Beiträge zur gesetzlichen Rentenversicherung entrichten.
Berufsausbildung
Aufgabe V-37 Frau Vanessa Henkel, 16 Jahre alt, ist seit August 2009 Auszubildende der Nordbank AG. Welche der nachstehenden Vorschriften sind im Berufsbildungsgesetz geregelt? A Während der Probezeit kann das Berufsausbildungsverhältnis jederzeit ohne Einhalten einer Kündigungsfrist gekündigt werden. B Zur Ermittlung des Ausbildungsstandes ist eine Zwischenprüfung durchzuführen. Sie soll in der Mitte des zweiten Ausbildungsjahres stattfinden. C An Samstagen dürfen jugendliche Auszubildende nicht beschäftigt werden. D Der Urlaub beträgt für jugendliche Auszubildende, die zu Beginn des Kalenderjahres noch nicht 17 Jahre sind, jährlich 27 Werktage. E Der Ausbildende hat dem Auszubildenden eine angemessene Vergütung zu gewähren. Sie ist nach dem Lebensalter des Auszubildenden so zu bemessen, dass sie mit fortschreitender Berufsausbildung, mindestens jährlich, ansteigt. F Nach der Probezeit kann das Ausbildungsverhältnis nur vom Auszubildenden mit einer Kündigungsfrist von 4 Wochen gekündigt werden. G Die JAV kann vor oder nach jeder Betriebsversammlung eine betriebliche Jugend- und Auszubildendenversammlung einberufen.
Ausbildungsverhältnis vgl. vorherige Aufgabe
Aufgabe V-38 Nach vier Wochen ist Frau Henkel der Auffassung, dass die Tätigkeiten, die sie in der Nordbank verrichtet, nicht mit den Tätigkeiten gemäß ihres Ausbildungsplanes übereinstimmen. Frau Henkel möchte sich daher genau über diesen Sachverhalt informieren. Welcher Stelle ist zuständig? A Die Gewerkschaft ver.di B Die Berufsschule C Das Gewerbeaufsichtsamt D Die Berufsgenossenschaft E Die Industrie- und Handelskammer F Die Schulverwaltung
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
Aufgabe V-39
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Jugend- und Welche Aufgaben darf die Jugend- und Auszubildendenvertretung nach dem Be- Auszubildendenvertretung triebsverfassungsgesetz in Ihrem Ausbildungsbetrieb wahrnehmen? A Die Jugend- und Auszubildendenvertretung darf die Interessen der Auszubildenden gegenüber den in Ihrem Ausbildungsbetrieb vertretenen Gewerkschaften wahrnehmen. B Die Jugend- und Auszubildendenvertretung hat darüber zu wachen, dass die zugunsten der Auszubildenden geltenden Unfallverhütungsvorschriften, Tarifverträge und Betriebsvereinbarungen durchgeführt werden. C Wenn Angelegenheiten behandelt werden, die Auszubildende betreffen, hat der Betriebsrat die Jugend- und Auszubildendenvertretung zu Besprechungen zwischen Arbeitgeber und Betriebsrat hinzuziehen. D Die Jugend- und Auszubildendenvertretung muss der Einstellung von Auszubildenden zustimmen. E Die Jugend- und Auszubildendenvertretung hat bezüglich der Angelegenheiten über Auszubildende ein Teilnahme- und Stimmrecht bei Betriebsratssitzungen. F Die Jugend- und Auszubildendenvertretung kann Schulungsmaßnahmen mit dem Ausbildungsbetrieb in Betriebsvereinbarungen verbindlich durchsetzen.
Aufgabe V-40
AusbildungsIn einem dreijährigen Ausbildungsvertrag finden Sie folgende Eintragung: Die vertrag Ausbildungsvergütung beträgt für die Dauer der Ausbildungszeit monatlich 704,00 EUR brutto. Welche Aussage hierzu ist richtig? A Diese Regelung ist korrekt, denn in dem Ausbildungsvertrag kann die Ausbildungsvergütung zwischen den Vertragsparteien frei ausgehandelt werden. B Diese Regelung ist nicht korrekt, denn für die Höhe der Ausbildungsvergütung ist der jeweilige Tarifvertrag maßgeblich und verbindlich. C Diese Regelung ist nicht korrekt, denn die Ausbildungsvergütung muss angemessen sein und mit fortschreitender Berufsausbildung mindestens jährlich ansteigen. D Diese Regelung ist korrekt, wenn der Betriebsrat einer gleichbleibenden Ausbildungsvergütung während der Ausbildungszeit zustimmt. E Diese Regelung ist korrekt, wenn das Ausbildungsverhältnis von vornherein verkürzt werden soll.
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Ausbildungsverhältnis
Aufgaben
Aufgabe V-41 Welche Regelungen muss Ihr Ausbildungsbetrieb bezüglich der Kündigung eines Ausbildungsverhältnisses beachten? A Bei einer Kündigung nach Ablauf der Probezeit muss der Ausbildungsbetrieb die verlängerten Kündigungsfristen beachten. B Ein Ausbildungsverhältnis kann vom Ausbildungsbetrieb nicht gekündigt werden. C Das Ausbildungsverhältnis kann vom Ausbildungsbetrieb jederzeit unter Einhaltung einer vierwöchigen Kündigungsfrist schriftlich gekündigt werden. D Nach Ablauf der Probezeit kann das Ausbildungsverhältnis durch den Ausbildungsbetrieb nur aus wichtigem Grund gekündigt werden. E Während der Probezeit kann das Ausbildungsverhältnis durch den Ausbildungsbetrieb jederzeit ohne Einhaltung einer Kündigungsfrist gekündigt werden.
Ausbildungsvertrag
Aufgabe V-42 In einem Ausbildungsvertrag finden Sie folgende Regelungen. Welche Regelungen nach dem Berufsbildungsgesetz treffen für Auszubildende zu? A Besteht der Auszubildende vor Ablauf der Ausbildungszeit die Abschlussprüfung, so endet das Berufsausbildungsverhältnis mit Bestehen der Abschlussprüfung. B Der Ausbildungsbetrieb kann den Auszubildenden an Berufsschultagen mit mehr als sechs Schulstunden nachmittags weiter beschäftigen. C Nach Beendigung der Ausbildung hat der Ausbildungsbetrieb dem Auszubildenden ein Zeugnis auszustellen. D Die Probezeit beträgt sechs Monate. E Der Jahresurlaub beträgt 24 Tage.
Wahl zur JAV
Situation zu den Aufgaben V-43 bis V-45 In der Nordbank AG soll in Kürze eine Jugend- und Auszubildendenvertretung gewählt werden. Es werden zur Zeit fünf Auszubildende in der Bank beschäftigt, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, sowie 14 Auszubildende, die das 18. Lebensjahr vollendet haben, aber noch nicht 25 Jahre alt sind. Zwei Auszubildende werden von der Nordbank AG beschäftigt, die 27 Jahre alt sind. Auszug aus dem Betriebsverfassungsgesetz § 60 (Errichtung und Aufgaben) (1) In Betrieben mit in der Regel mindestens 5 Arbeitnehmern, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben (jugendliche Arbeitnehmer) oder die zu ihrer Berufsausbildung beschäftigt sind und das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, werden Jugend- und Auszubildendenvertretungen gewählt.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
§ 61 (Wahlberechtigung und Wählbarkeit) (1) Wahlberechtigt sind alle in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer des Betriebs. (2) Wählbar sind alle Arbeitnehmer des Betriebs, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben; ... Mitglieder des Betriebsrats können nicht zur Jugend- und Auszubildendenvertretern gewählt werden. § 62 (Zahl der Jugend- und Auszubildendenvertreter, Zusammensetzung der Jugend- und Auszubildendenvertretung) (1) Die Jugend- und Auszubildendenvertretung besteht in Betrieben mit in der Regel 5 bis 20 der in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer aus einer Person, 21 bis 50 ... 3 Mitgliedern, 51 bis 150 ... aus 5 Mitgliedern, 151 bis 300 … aus 7 Mitgliedern, 301 bis 500 ... aus 9 Mitgliedern ...
Aufgabe V-43 Welche Aussage zu Wahl der Jugend- und Auszubildendenvertretung trifft zu? A In der Nordbank AG kann nur ein Betriebsrat gewählt werden. B Es kann nur ein(e) Jugend- und Auszubildendenvertreter(in) gewählt werden. C Es können drei Jugend- und Auszubildendenvertreter(innen) gewählt werden. D Unter den Mitgliedern des Betriebsrates kann ein(e) Jugend- und Auszubildendenvertreter(in) gewählt werden. E Die Betriebsversammlung kann eine(n) Jugend- und Auszubildendenvertreter(in) wählen.
Aufgabe V-44 Susanne Henkel ist 16 Jahre alt und seit zwei Monaten Auszubildende in der Nordbank AG. Frau Henkel möchte sich über die Wahlberechtigung von Arbeitnehmern und Auszubildenden der Nordbank zur Jugend- und Auszubildendenvertretung informieren. Welche Aussage zur Wahlberechtigung trifft zu? A Wahlberechtigt sind alle Auszubildenden und jugendliche Arbeitnehmer der Nordbank AG. B Wahlberechtigt sind alle Auszubildenden und jugendlichen Arbeitnehmer der Nordbank AG, die nicht mehr in der Probezeit sind. C Frau Henkel darf die Jugend- und Auszubildendenvertretung wählen, wenn sie sechs Monate in der Nordbank beschäftigt ist.
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Aufgaben
D Alle jugendlichen Arbeitnehmer und alle Auszubildenden, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben, können die Jugend- und Auszubildendenvertretung der Nordbank AG wählen. E Wahlberechtigt sind nur alle Auszubildenden, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. F Wahlberechtigt sind nur alle jugendlichen Auszubildenden, die das 18. Lebensjahr noch nicht vollendet haben.
Aufgabe V-45 Frau Kerstin Blunk (24 Jahre alt) ist Kundenberaterin der Nordbank AG. Sie wird von einem Ausbilder gebeten, sich für die Jugend- und Auszubildendenvertretung zur Wahl zu stellen. Welche Aussage zur Wählbarkeit von Jugend- und Auszubildendenvertretern trifft zu? A Frau Blunk kann nicht zur Jugend- und Auszubildendenvertretung gewählt werden, da sie bereits Betriebsratsmitglied ist. B Da Frau Blunk noch nicht 25 Jahre alt ist, kann sie sich zur Jugend- und Auszubildendenvertreterin wählen lassen. C Da Frau Blunk weder minderjährig ist noch Auszubildende ist, kann sie sich nicht zur Jugend- und Auszubildendenvertreterin wählen lassen. D Wählbar für die Jugend- und Auszubildendenvertretung sind nur jugendliche Arbeitnehmer und Auszubildende der Nordbank AG. E Da die Amtszeit der Jugend- und Auszubildendenvertreter zwei Jahre beträgt, kann sich Frau Blunk nicht mehr für als Kandidatin aufstellen lassen, da sie bereits während ihrer Amtszeit das 26. Lebensjahr erreichen würde.
Personalwesen Aufgabe V-46 Simone Frank hat sich nach Ablauf ihrer Ausbildung auf eine innerbetriebliche Stellenausschreibung als Kundenberaterin in der Nordbank AG beworben. Sie verlangt in diesem Zusammenhang vom Personalsachbearbeiter der Nordbank AG Einsicht in ihre Personalakte. Welche Auskunft über die Rechtslage ist richtig? A „Der Personalsachbearbeiter muss Ihnen Einsicht in Ihre Personalakte gewähren, da jeder Arbeitnehmer Anspruch auf Einsichtnahme in seine Akte hat.“ B „Sie dürfen nur bei gleichzeitiger Anwesenheit eines Betriebsratsmitglieds Einsicht in Ihre Personalakte nehmen.“ C „Arbeitnehmer haben kein Recht, Einsicht in ihre Personalakte zu nehmen.“ D „Der Personalsachbearbeiter informiert den Betriebsrat über den Inhalt der Personalakte. Danach gibt Ihnen der Betriebsrat den Inhalt der Personalakte weiter.“
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
E „Nur der Betriebsrat hat das Recht, Einsicht in die Personalakte der Mitarbeiter zu nehmen. Der Betriebsrat ist den Mitarbeitern gegenüber allerdings nicht auskunftspflichtig sondern nur auskunftsberechtigt.“
Aufgabe V-47
AusbildungsFrau Marianne Schröder beginnt am 01.02.2009 eine Ausbildung zur Speditions- vertrag kauffrau. Im Ausbildungsvertrag wurde eine Probezeit von vier Monaten vereinbart. a) Zum Ausbildungsbeginn legt sich Frau Schröder die folgenden Papiere bereit. Welches der folgenden Dokumente benötigt der Ausbildungsbetrieb vor der ersten Abrechnung der Ausbildungsvergütung? A Den Berufsausbildungsvertrag B Das polizeiliche Führungszeugnis C Die Entgeltbescheinigung über Ferienarbeit D Die Geburtsurkunde E Die Lohnsteuerkarte
b) Ermitteln Sie den Tag, mit dessen Ablauf die Probezeit von Frau Schöder bei ihrem Ausbildungsbetrieb endet (TT.MM.JJJJ).
Aufgabe V-48
AusbildungsAus welchem Grund kann das Ausbildungsverhältnis nach der Probezeit unter verhältnis Einhaltung einer vierwöchigen Kündigungsfrist beendet werden? A Tod des Ausbilders B Betriebliche Erfordernisse, z. B. Rationalisierungsmaßnahmen C Änderung des Geschäftssitzes D Aufnahme eines Studiums durch den Auszubildenden E Nichtbestehen der Abschlussprüfung des Auszubildenden
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Sozialversicherung
Aufgaben
Aufgabe V-49 In der Versicherung kann u.a. unterschieden werden zwischen Individualversicherung und Sozialversicherung. Welche der folgenden Versicherungsarten gehören zur Gruppe der Sozialversicherung? A Krankenversicherung B Rentenversicherung C Lebensversicherung D Private Unfallversicherung E Haftpflichtversicherung
Berufsausbildung
Aufgabe V-50 In der Bundesrepublik Deutschland gilt für die berufliche Ausbildung vorwiegend das duale System. Was ist unter dem dualen System zu verstehen? A Betriebliche Ausbildung mit zusätzlichen überbetrieblichen Bildungsveranstaltungen B Gesamtausbildung in einer staatlichen Fachschule C Ausbildung im Betrieb ohne Berufsschule D Ausbildung im Betrieb und berufsbegleitend in der Berufsschule E Berufliche Fortbildung nach Abschluss der beruflichen Ausbildung
Tarifparteien
Aufgabe V-51 Durch eine staatliche Allgemeinverbindlicherklärung kann der Anwendungsbereich des Tarifvertrages auch auf nicht tarifgebundene Arbeitnehmer und Arbeitgeber erstreckt werden. In welchem Gesetz ist dieser Sachverhalt geregelt? A Bürgerliches Gesetzbuch B Arbeitssicherheitsgesetz C Betriebsverfassungsgesetz D Mitbestimmungsgesetz von 1976 E Tarifvertragsgesetz
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
Aufgabe V-52
AbschlussFrau Christina Henkel, geb. am 20. Juni 1987, wird seit 1. Februar 2008 bei der prüfung Nordbank AG zum Bankkaufmann ausgebildet. Die Ausbildung endet laut Vertrag zum 31. Juli 2010. Frau Henkel wurde auf Antrag vorzeitig zur Prüfung zugelassen, sodass sie am 24. und 25. November 2009 den schriftlichen Teil der Abschlussprüfung ablegt. a) Aufgrund welcher Voraussetzung durfte Frau Henkel bereits am 24. und 25.11.2009 an der schriftlichen Abschlussprüfung teilnehmen? A Wenn ihre Leistungen dies rechtfertigten und Auszubildender und Berufsschule dem zugestimmt haben. B Wenn ihre Leistungen dies rechtfertigen und Ausbildender und Berufsschule angehört wurden. C Wenn ihre Leistungen dies rechtfertigten und ihre Erziehungsberechtigten dem zugestimmt haben. D Wenn ein wichtiger Grund vorliegt, z. B. die Zusage für einen Studienplatz für das Sommersemester 2010. E Wenn ein wichtiger Grund vorliegt, z. B. eine Schwangerschaft von Frau Henkel.
b) Wie ist die Rechtslage in diesem Fall zu beurteilen? A Da Frau Henkel unaufgefordert ihre Arbeit aufgenommen hat und ein Arbeitsvertrag erst durch zwei übereinstimmende Willenserklärungen zustande kommt, gilt ein Arbeitsverhältnis als nicht begründet. B Da mit Frau Henkel keine ausdrückliche Vereinbarung über ihre Weiterbeschäftigung getroffen wurde, gilt nach Treu und Glauben ein befristetes Arbeitsverhältnis als begründet. C Da Frau Henkel ihre Unkenntnis über die nicht vorgesehene Übernahme in ein Arbeitsverhältnis nicht zu vertreten hat, muss sie noch bis zum vertraglichen Ende ihres Ausbildungsvertrages weiterbeschäftigt werden. D Da Frau Henkel im Anschluss an ihr Ausbildungsverhältnis beschäftigt wurde, ohne dass eine ausdrückliche Vereinbarung darüber getroffen wurde, gilt ein Arbeitsverhältnis auf unbestimmte Zeit als begründet. E Da Frau Henkel ihre Unkenntnis über die nicht vorgesehene Übernahme in ein Arbeitsverhältnis nicht zu vertreten hat, ist zwar kein Arbeitsvertrag zustande gekommen, sie hat jedoch Anspruch auf Vergütung ihrer erbrachten Arbeitsleistung.
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Aufgaben
SozialAufgabe V-53 versicherungs- In der Nordbank AG Hamburg werden 30 Mitarbeiter beschäftigt, deren Bruttobeiträge einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze in der Rentenversicherung liegt. Ermitteln Sie den monatlichen Beitrag für die Rentenversicherung und die Arbeitslosenversicherung für diese Mitarbeiter, die die Nordbank AG an die gesetzlichen Krankenversicherungen abführen muss. Die Beitragssätze und Beitragsbemessungsgrenzen finden Sie im Infopool unter „Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge“ auf Seite 233.
Arbeitsschutz
Aufgabe V-54 Sie sind Mitarbeiter/in der Nordbank AG und stellen als Sicherheitsbeauftragte/r bei einer Begehung der Zentralverwaltung fest, dass die Notausgangstür der Zentrale abgeschlossen ist. Ist dies in Ordnung? A Es ist in Ordnung, denn der Vorstand der Nordbank AG darf diese Maßnahme in eigener Verantwortung beschließen. B Das ist in Ordnung, soweit ein Panikverschluss vorhanden ist, durch den im Gefahrfall auch die abgeschlossene Tür entriegelt werden kann. C Dies ist nicht in Ordnung, denn gemäß Arbeitssicherheitsgesetz müssen Notausgänge in jedem Fall in der Zentrale geöffnet bleiben. D Das ist in Ordnung, denn das Schutzinteresse der Nordbank AG (Gefahr von Banküberfällen) geht vor dem Sicherheitsinteresse von Kunden und Mitarbeitern in Notfällen. E Das ist nicht in Ordnung, denn die Richtlinien und Sicherheitsregeln der Verwaltungsberufgenossenschaft sehen zwingend vor, dass Notausgangstüren nicht abgeschlossen sein dürfen.
Mutterschutz
Aufgabe V-55 Frau Susanne Sanders ist Personalsachbearbeiterin in der Nordbank AG. Gestern hat sie ihrem Vorgesetzten mitgeteilt, dass sie im dritten Monat schwanger ist. Welche Auswirkungen hat die Schwangerschaft auf ihr Arbeitsverhältnis? A Frau Sanders darf zwischen 20:00 Uhr und 06:00 Uhr nicht beschäftigt werden und kann somit bei einem Mitarbeiterauswahlverfahren nach 20:00 Uhr keine Betreuungstätigkeiten übernehmen. B Die Bestimmungen des Mutterschutzgesetzes werden erst nach der Geburt wirksam. Vor der Entbindung haben die gesetzlichen Vorschriften keinen Einfluss auf ihre tägliche Arbeit. C Frau Sanders darf während der Schwangerschaft nicht mehr beschäftigt werden, da die Ansteckungsgefahr mit Infektionskrankheiten am Arbeitsplatz zu groß ist.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
165
D Frau Sanders genießt einen verlängerten Kündigungsschutz, die bestehende Kündigungsfrist verlängert sich dabei von 6 Wochen auf 4 Monate. E Frau Sanders kann während der gesetzlichen Schutzfristen 6 Wochen vor und 8 Wochen nach der Geburt auf eigenen Wunsch weiter beschäftigt werden.
Aufgabe V-56
Aussperrung
Welche der nachstehenden Aussagen beschreibt die Aussperrung von Arbeitnehmern im Rahmen eines Tarifkonflikts zutreffend? A Die gemeinsame und planmäßige Arbeitsniederlegung aller Arbeitnehmer. B Die außerordentliche Kündigung von Arbeitnehmern für den Zeitraum eines Arbeitskampfes C Eine außerordentliche Kündigung der gewerkschaftlich organisierten Arbeitnehmer D Die Betriebsbesetzung durch Streikende, die der Geschäftsführung den Zutritt verwehren. E Die planmäßige Nichtzulassung von Arbeitnehmern zur Arbeit unter Verweigerung der Lohnzahlung in den betreffenden Betrieben.
Aufgabe V-57
GehaltsHerr Jürgen Ehmig ist seit einem Monat Kundenberater der Nordbank AG. In seiner abrechnung ersten Gehaltsabrechnung ist ein Fehler enthalten. Welcher Abrechnungsposten gehört nicht in die Abrechnung? A B C D E F G
+ Bruttogehalt - Lohnsteuer - Solidaritätszuschlag - gesetzliche Rentenversicherung - gesetzliche Unfallversicherung - gesetzliche Krankenversicherung - gesetzliche Pflegeversicherung - gesetzliche Arbeitslosenversicherung = Nettogehalt
166
Aufgaben
Sozialversicherung
Aufgabe V-58
Arbeitsschutz
Aufgabe V-59
Herr Günter Baumann, 38 Jahre alt, ledig, ist Kundenberater in der Nordbank AG. Sein sozialversicherungspflichtiges Bruttoeinkommen beträgt zurzeit monatlich 3.235,67 EUR zuzüglich 40,00 EUR vermögenswirksame Leistungen des Arbeitgebers. Im Januar 2010 überwies die Nordbank AG aufgrund seines Bruttoeinkommens zuzüglich der vermögenswirksamen Leistungen 98,27 EUR an die Techniker-Krankenkasse, in der Herr Baumann krankenversichert ist. Wie hoch ist der Beitragssatz in dieser Sozialversicherung? (Auf eine Stelle nach dem Komma runden!)
Sie sollen als Auszubildende/r der Nordbank AG auf einem Seminar für Arbeitsschutzmaßnahmen Ihr Verhalten bei einem Stromunfall einüben. Bringen Sie die folgenden Unfallmaßnahmen in die richtige Reihenfolge. A Erste Hilfe leisten und Rettungsdienst benachrichtigen B Brennende Kleider löschen C Unfallmeldung an die zuständige Berufsgenossenschaft D Stromkreis unterbrechen E Nach Abtransport des Verletzten ein Wiedereinschalten des defekten Gerätes verhindern 1
Rechtliche Grundlagen
2
3
4
5
Aufgabe V-60 Ordnen Sie die nachstehenden gesetzlichen Vorschriften den entsprechenden Gesetzen zu! Aussagen 1 Die Beendigung von Arbeitsverhältnissen durch Kündigung oder Auflösungsvertrag sowie die Befristung bedürfen zu ihrer Wirksamkeit der Schriftform. 2 Der Urlaub beträgt jährlich mindestens 24 Werktage. 3 Der Betriebsrat hat einmal im Kalendervierteljahr eine Betriebsversammlung einzuberufen und in ihr einen Tätigkeitsbericht zu erstatten. 4 Tarifvertragsparteien sind Gewerkschaften, einzelne Arbeitgeber sowie Vereinigungen von Arbeitgebern. 5 Der Auszubildende hat sich zu bemühen, die Fertigkeiten und Kenntnisse zu erwerben, die erforderlich sind, um das Ausbildungsziel zu erreichen.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
167
Gesetze A Tarifvertragsgesetz B Bürgerliches Gesetzbuch C Bundesurlaubsgesetz D Berufsbildungsgesetz E Betriebsverfassungsgesetz 1
2
3
4
5
Aufgabe V-61
KündigungsNach Abschluss der Ausbildung zum Bankkaufmann bei der Nordbank AG tritt schutz der 21-jährige Tom Gerhardt am 01.08.2009 eine Stelle beim Bankhaus Donner in Hamburg an. Aufgrund von Umstrukturierungsmaßnahmen soll das Arbeitsverhältnis bereits zum 31.12.2009 wieder aufgelöst werden. Herr Gerhardt ist darüber sehr enttäuscht und fragt beim Betriebsrat seines Arbeitgebers nach, ob er sich auf die Regelungen des Kündigungsschutzgesetzes (KSchG) berufen kann. Welche der nachstehenden Auskünfte ist in diesem Zusammenhang zutreffend? A Herr Gerhardt kann sich evtl. auf das KSchG berufen. Sein Fall ist jedoch noch genauer zu prüfen. B Herr Gerhardt kann sich auf das KSchG berufen, da er eine abgeschlossene Berufsausbildung vorzuweisen hat. C Herr Gerhardt kann sich auf das KSchG berufen, da die Kündigung nicht in seiner Person oder in einem Fehlverhalten seinerseits begründet ist. D Herr Gerhardt kann sich nicht auf das KSchG berufen, da dieses Gesetz aufgrund anderweitiger tariflicher Vereinbarungen im Bankgewerbe nicht gilt. E Herr Gerhardt kann sich nicht auf das KSchG berufen, da er noch nicht lange genug im Hause des Bankhauses Donner beschäftigt ist.
Aufgabe V-62
Manteltarif-
Welche der folgenden Informationen können Sie dem Manteltarifvertrag entneh- vertrag men? A Höhe der Bezüge B Urlaubsdauer C Beginn und Ende der täglichen Arbeitszeit D Dauer der wöchentlichen Arbeitszeit E Zuordnung der Löhne zu den Tarifgruppen bzw. Berufsjahren F Rechte des Betriebsrats
168
Aufgaben
Arbeitsvertrag Aufgabe V-63 Die Nordbank AG sendet ihrer Angestellten Veronika Nexen das nachstehende, hier auszugsweise wiedergegebene Schreiben zu. Sehr geehrte Frau Nexen, Sie sind in den letzten zwei Wochen zwei Mal zu spät zur Arbeit erschienen, und zwar am 18.09.2009 und am 04.10.2009. Sie werden aufgefordert, in Zukunft Ihren arbeitsvertraglichen Pflichten nachzukommen. Für den Fall, dass dieses nicht geschieht, drohen wir Ihnen hiermit arbeitsrechtliche Folgen an. Wir bitten Sie, Ihre Kenntnisnahme von diesem Schreiben auf der beiliegenden Kopie zu bestätigen. (…)
a) Welche der folgenden Bezeichnungen trifft auf dieses Schreiben zu? Es handelt sich um eine … A Kündigung. B Vertragsauflösung. C Anfechtung. D Abmahnung. E Stellungnahme.
b) Kennzeichnen Sie die dem Schreiben zugrunde liegende/n Willenserklärung/en. A Es liegt eine einseitige, empfangsbedürftige Willenerklärung vor. B Es liegt eine einseitige, nicht empfangsbedürftige Willenserklärung vor. C Es handelt sich um eine einseitige, unverbindliche Willenserklärung. D Es liegt ein einseitig verpflichtender Vertrag vor. E Es liegt ein zweiseitig verpflichtender Vertrag vor.
c) Welche der nachstehenden Aussagen zur möglichen Reaktion von Frau Nexen auf dieses Schreiben ist zutreffend? A Frau Nexen kann die Bestätigung des Schreibens verweigern. Es wird dadurch gegenstandslos. B Frau Nexen kann ihrer Personalakte eine Gegendarstellung zum Sachverhalt beilegen lassen. C Frau Nexen kann die Nordbank AG zwingen, die in ihrem Schreiben aufgestellten Behauptungen zurückzunehmen. D Frau Nexen kann ohne weitere Prüfung des Sachverhalts von der Nordbank AG Schadensersatz verlangen.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
169
E Frau Nexen kann die Nordbank AG zwingen, eine Gegendarstellung zum Sachverhalt per bankinternem Aushang zu veröffentlichen.
Aufgabe V-64
Kündigungs-
Kündigungen werden aus unterschiedlichen Gründen ausgesprochen. Entscheiden schutz Sie für die folgenden Fälle, ob die Kündigung 1 personenbedingt, 2 verhaltensbedingt oder 3 betriebsbedingt ist. Fälle Gekündigt wird A den Mitarbeitern Huber, Keller, Krause, Lange und Kramer, weil die Nordbank AG aufgrund von Rationalisierungsmaßnahmen eine ihrer Filialen schließt. B dem Mitarbeiter Frank Ohm von der Nordbank AG, weil er trotz erfolgter Abmahnung ständig zu spät zur Arbeit erscheint. C der Mitarbeiterin Julia Klingelhöfer, die trotz Nutzung eines intensiven Schulungsprogramms der Nordbank AG nicht in der Lage ist, Kunden in Finanzierungsfragen richtig zu beraten. D der Mitarbeiterin der Nordbank AG, Yvonne Albers, die den Betriebsfrieden durch gezieltes Mobbing einer Kollegin nachhaltig gestört hatte. Sie war deshalb zuvor abgemahnt worden. A
B
C
D
Aufgabe V-65
Beendigung Britta Cordes hat eine Ausbildung zur Bankkauffrau bei der Nordbank AG zum des Wintertermin 2008/2009 mit der Gesamtnote „gut“ abgeschlossen. Bereits am 20. AusbildungsDezember 2008 erhielt sie die Zusage der Nordbank AG, dass sie im Falle des Be- verhältnisses stehens der Abschlussprüfung einen unbefristeten Arbeitsvertrag als Mitarbeiterin im Servicebereich der Hauptstelle erhalten werde. Frau Cordes legte ihre schriftliche Prüfung am 24. November 2008 ab, die mündliche Prüfung fand am 20. Januar 2009 statt. Die Ausbildungszeit laut Ausbildungsvertrag war auf den Zeitraum 1. Februar 2007 bis 31. Januar 2009 festgelegt. Ermitteln Sie das Datum, zu dem die Ausbildung von Frau Cordes endet.
170
Aufgaben
Arbeitsvertrag Aufgabe V-66 Tom Brauer hat nach Abschluss einer Bankausbildung zum Sommersemester 2009 ein Studium an der Universität Hamburg aufgenommen. Nebenbei arbeitet er als sog. Minijobber in einem Kopierladen und verdient dort 300,00 EUR monatlich. Welche der folgenden Aussagen trifft auf dieses Arbeitsverhältnis zu? A Für Herrn Brauer ist das Arbeitsverhältnis steuer- und abgabenfrei. B Für Herrn Brauers Arbeitgeber ist das Arbeitsverhältnis steuer- und abgabenfrei. C Herr Brauer kann im Falle einer längeren Krankheit gesetzliche Lohnfortzahlung durch den Arbeitgeber sowie Krankengeld von der Krankenkasse beanspruchen. D Herr Brauer hat aufgrund seines Arbeitsverhältnisses Anspruch auf Leistung der Pflegeversicherung. E Herr Brauer erwirbt aufgrund seines Arbeitsverhältnisses keine Ansprüche an die gesetzliche Rentenversicherung.
Gesetzliche und private Krankenversicherungen
Aufgabe V-67 Im System der Krankenversicherung unterscheidet man die gesetzliche und die private Krankenversicherung. Stellen Sie bei den nachfolgenden Aussagen jeweils fest, auf welche Versicherung sie sich beziehen. 1 Die Aussage bezieht sich nur auf die gesetzliche Krankenversicherung. 2 Die Aussage bezieht sich nur auf die private Krankenversicherung. 3 Die Aussage bezieht sich sowohl auf die gesetzliche als auch auf die private Krankenversicherung. 4 Die Aussage bezieht sich weder auf die gesetzliche noch auf die private Krankenversicherung. Aussagen A Die Finanzierung erfolgt über regelmäßige Beiträge der Versicherten. B Alle Arbeitnehmer sind bis zum Erreichen der Versicherungspflichtgrenze versicherungspflichtig. C Es werden Altersrückstellungen gebildet. D Bei der Beitragsberechnung ist eine einheitliche Beitragsbemessungsgrenze zu berücksichtigen. E Es existiert ein einheitlicher Beitragssatz. A
B
C
D
E
171
VI
Rechnungswesen und Steuerung
Lösungen ab Seite 296. Aufgabe VI-1 Entscheiden Sie, ob es sich bei den nachfolgend genannten Konten um A Aktiv-oder B Passivkonten handelt!
Bestandskonten
Konten 1 Bundesbank 2 Spareinlagen 3 eigene Wertpapiere 4 Grundstücke und Gebäude 5 Termineinlagen 1
2
3
4
5
Aufgabe VI-2
Kunden-
Das Gehaltsgirokonto des Kunden Burkard Kempf bei der Nordbank AG in Ham- Kontokorrent burg weist am 01. März ein Guthaben von 436,80 EUR aus. Folgendes wird im Laufe des Monats März auf dieses Konto gebucht: 04.03. 10.03. 15.03. 18.03. 25.03. 28.03.
Einlösung von Lastschriften über 347,40 EUR Einreichung eines Schecks über 1.400,00 EUR auf die Leinebank AG Hannover Gehaltseingang 2.430,00 EUR Barabhebung 1.200,00 EUR Überweisungsaufträge von Herrn Kempf über insgesamt 1.824,60 EUR Herr Kempf reicht fällig gewesene Zinsscheine ein über 360,00 EUR (Steuer wurde bereits abgezogen)
Wie groß ist der Saldo des Kontos am 31. März?
Aufgabe VI-3
Prozent-
Die Bilanzsumme der Nordbank AG in Hamburg hat sich bis zum Jahresende um rechnung 15,5 % auf 10.279.500.000 EUR erhöht. Wie hoch war die Bilanzsumme am Jahresende des Vorjahres?
172
Bankenkontokorrent
Aufgaben
Aufgabe VI-4 Das Hauptbuchkonto Banken-Kontokorrent der Nordbank AG weist folgende Werte aus: Anfangsbestand Forderungen an Kreditinstitute 448.000,00 EUR Anfangsbestand Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten 748.000,00 EUR Soll-Umsätze 1.335.000,00 EUR Haben-Umsätze 1.025.000,00 EUR Die Aufnahme der Salden der Skontren ergibt folgende Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten: Nostro Fördebank AG Loro Schwentiner Bank AG
315.000,00 EUR 185.000,00 EUR
Ermitteln Sie den Schlussbestand der Forderungen an Kreditinstitute!
Zinsrechnung
Aufgabe VI-5 Bei der Abrechnung des Privatgirokontos der Kundin Annika Wackernagel für den Monat April sind auf dem Konto 9,5 % Sollzinsen auf 975 Sollzinszahlen zu berechnen (Berechnungsmethode 30/360). Wie hoch sind die Sollzinsen?
Situation zu den Aufgaben VI-6 und VI-7 Die Nordbank AG hat ihrem Kunden Jürgen Ehrlich einen Dispositionskredit in Höhe von 6.000,00 EUR eingeräumt. Der nachfolgende Überweisungsauftrag wird über das KK-Konto des Auftraggebers Jürgen Ehrlich ausgeführt. Das Konto weist vor der Buchung des Auftrages ein Guthaben von 2.500,00 EUR aus.
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-6
173
Kunden-KK
Wie lautet die Buchung bei Ausführung des Überweisungsauftrages, wenn keine direkte Verrechnung mit der Fördebank AG Kiel möglich ist? A Banken-KK B Bundesbankkonto C Kunden-KK D Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten E Forderungen an Kreditinstitute Soll
Haben
BilanzWelche Bilanzveränderung ergibt sich für die Fördebank AG in Kiel, wenn das veränderung Aufgabe VI-7
KK-Konto des Empfängers vor dem Geldeingang einen debitorischen Saldo in Höhe von 1.500,00 EUR aufweist? A Die Bilanzsumme erhöht sich um 1.500,00 EUR. B Die Bilanzsumme vermindert sich um 1.500,00 EUR. C Die Bilanzsumme erhöht sich um 3.500,00 EUR. D Die Bilanzsumme vermindert sich um 3.500,00 EUR. E Die Bilanzsumme vermindert sich um 2.000,00 EUR. F Die Bilanzsumme erhöht sich um 2.000,00 EUR.
Aufgabe VI-8 Die Kora GmbH ist Firmenkunde der Nordbank AG. Die Kora GmbH reicht heute der Nordbank AG Lastschriften im Einzugsermächtigungsverfahren ein. Wie kontiert die Nordbank AG im Grundbuch den Vorgang der Lastschriftvorlage gegenüber dem Zahlungspflichtigen? Kontieren Sie auf Grund des angegebenen Geschäftsfalls getrennt nach Soll und Haben. A Kasse B Bundesbankkonto C Banken-KK D Kunden-KK E Scheckkonto F Zinsaufwand Soll
Haben
Kunden-KK
174
Aufgaben
Geringwertige Wirtschaftsgüter
Aufgabe VI-9
Inventur/ Inventar/ Bilanz
Aufgabe VI-10
Die Nordbank AG erwirbt am 15.02. ein Handy für die Depotabteilung zum Listenpreis von 150,00 EUR zuzüglich 19 % Umsatzsteuer. Der Händler gewährte einen Rabatt von 10 %. Das Handy hat eine voraussichtliche betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von 3 Jahren. Um welchen Betrag mindert diese Anschaffung den Gewinn im Anschaffungsjahr?
Ordnen Sie die nachstehenden Aussagen den entsprechenden Begriffen zu! A Es ist das ausführliche, mengen- und wertmäßige Verzeichnis aller Vermögensgegenstände und Schulden eines Unternehmens. B Es ist eine kurzgefasste, wertmäßige Gegenüberstellung des Vermögens und des Kapitals eines Unternehmens in Kontoform. C Es ist ein nach handelsrechtlichen Vorschriften aufgestellter Teil des Jahresabschlusses. D Es ist die Grundlage für die steuerliche Gewinnermittlung nach § 5 Abs. 1 EStG. E Es ist die Tätigkeit der mengen- und wertmäßigen Erfassung der Vermögenswerte und der Schulden (Fremdkapital). Begriffe 1 Inventur 2 Bilanz 3 Handelsbilanz 4 Inventar 5 Steuerbilanz 1
Prozentrechnung
2
3
4
5
Aufgabe VI-11 Die Nordbank AG weist in ihrer Bilanz insgesamt 11,8 Milliarden EUR Einlagen aus. Davon sind: 2.150.000.000 EUR befristete Einlagen, 3.450.000.000 EUR Spareinlagen. Wie hoch ist der prozentuale Anteil der Sichteinlagen an den gesamten Einlagen (1 Dezimalstelle!)?
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-12
175
Aktivkonto
Man unterscheidet im Rechnungswesen aktive und passive Bestandskonten. Welche Buchungsregeln gelten für Aktivkonten? A Minderungen des Anfangsbestandes stehen auf der Sollseite. B Mehrungen des Anfangsbestandes stehen auf der Sollseite. C Der Anfangsbestand steht im Haben. D Minderungen des Anfangsbestandes stehen auf der Habenseite. E Der Schlussbestand steht im Soll.
GehaltsDie Nordbank AG zahlt bargeldlos Gehälter. Die Summen der Gehaltslisten lauten: buchung Aufgabe VI-13
Bruttogehälter 24.000,00 EUR; Abzüge insgesamt 5.000,00 EUR (Lohnsteuer 2.800,00 EUR, Kirchensteuer 240,00 EUR, Arbeitnehmeranteile zur Sozialversicherung 1.960,00 EUR). Der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung beträgt insgesamt 1.800,00 EUR. Welche Buchungen sind für diese Gehaltszahlung erforderlich? A Gehälter 25.800,00 EUR an Sonstige Verbindlichkeiten 6.800,00 EUR, an Kunden-KK 19.000,00 EUR B Soziale Aufwendungen an Sonstige Verbindlichkeiten 1.800,00 EUR C Gehälter 24.000,00 EUR an Soziale Aufwendungen 5.000,00 EUR, an Kunden-KK 19.000,00 EUR D Soziale Aufwendungen an Kunden-KK 1.800,00 EUR E Gehälter 24.000,00 EUR an Kunden-KK 19.000,00 EUR, an Sonstige Verbindlichkeiten 5.000,00 EUR
Aufgabe VI-14 Laut Inventur der Nordbank AG beträgt der Kassenbestand 123.600,00 EUR am 30. April. Der Saldo des Kontos Kasse beläuft sich auf 123.800,00 EUR. Welche Buchungen sind notwendig? A Kasse an Kassenfehlbeträge 200,00 EUR B SBK an Kasse 123.800,00 EUR C Kassenfehlbeträge an Kasse 200,00 EUR D Kassenüberschüsse an Kasse 200,00 EUR E SBK an Kasse 123.600,00 EUR
Kassenkonto
176
Abschreibungen
Aufgaben
Aufgabe VI-15 Welche Aussagen zu den Abschreibungen treffen zu? A Bei Abschreibungen findet in der Bilanz ein Aktivtausch statt. B Bei der (direkten) Abschreibung wird unmittelbar auf dem Anlagekonto gebucht. C Abschreibungen ändern in der Bilanz nur das Anlagenkonto. D Abschreibungen vermindern das Eigenkapital und vermindern das Anlagevermögen. E Abschreibungen vermindern das Eigenkapital und erhöhen das Anlagevermögen.
Passivkonto
Aufgabe VI-16 Welche Aussagen gelten für Passivkonten? A Anfangsbestände stehen im Haben. B Zugänge stehen im Soll. C Schlussbestände werden in die Inventur übernommen. D Schlussbestände stehen im Haben. E Zugänge stehen stets auf der Seite, auf der auch der Anfangsbestand steht.
Bilanz
Aufgabe VI-17 Was zeigt die Aktivseite der Bankbilanz? A Das Vermögen der Bank B Das Eigenkapital der Bank C Die Verpflichtungen der Bank gegenüber anderen Kreditinstituten D Die Verwendung der beschafften Mittel durch die Bank E Die Finanzierung der Bank
Bilanz
Aufgabe VI-18 Entscheiden Sie, welche Bilanzseite jeweils angesprochen ist. Notieren Sie ein A für die Aktivseite oder ein B für die Passivseite.
VI Rechnungswesen und Steuerung
177
1 Diese Seite zeigt die dem Unternehmen zur Verfügung stehenden Zahlungsmittel, Forderungen, Beteiligungen und Sachgüter (Investierung) 2 Diese Seite zeigt die Verwendung des beschafften Kapitals (Kapitaleinsatz) 3 Diese Seite zeigt das vom Unternehmen beschaffte Kapital (Finanzierung). 4 Diese Seite beantwortet die Frage, wie das Unternehmen das zur Verfügung stehende Kapital eingesetzt hat. 5 Diese Seite zeigt die Herkunft des beschafften Kapitals (Kapitalherkunft). 6 Diese Seite gibt Antwort auf die Frage, welche Mittel das Unternehmen beschafft hat. 7 Diese Seite gibt Antwort auf die Frage, woher das Kapital des Unternehmens beschafft wurde. 8 Diese Seite gibt Antwort auf die Frage, wie das Unternehmen die beschafften Mittel angelegt (investiert) hat. 1
2
3
4
5
6
7
8
Aufgabe VI-19
Kunden-KK
Auf dem Konto des Kunden Weber bucht die Nordbank AG alle Zahlungsvorgänge, die sich im Geschäftsverkehr mit diesem Kunden ergeben. Bei welchen der folgenden Geschäftsfälle erfolgt eine Habenbuchung auf diesem Konto? A Der Kunde Weber reicht fällige Zinsscheine ein. B Herr Weber reicht Lastschriften ein. C Ein vom Kunden Weber zum Einzug eingereichter und E.v. gutgeschriebener Scheck wird nach seiner Nichteinlösung dem Einreicher zurückbelastet. D Die Nordbank AG löst einen am Schalter vorgelegten, von Herrn Weber ausgestellten Barscheck ein. E Ein in Anspruch genommener Dispositionskredit wird mit 9,75 % abgerechnet.
Aufgabe VI-20 Nach Abschluss der Kundenskontren sowie Buchung der Zinsen und Provisionen weist das Hauptbuchkonto KKK folgende Umsatzsummen einschließlich Anfangsbestände aus: Soll 9.834.716,00 EUR Haben 9.912.389,00 EUR Der Kreditorenschlussbestand beträgt 216.412,00 EUR. Wie hoch ist der Debitorenschlussbestand?
Kunden-KK
178
Prozentrechnung
Skontren
Aufgaben
Aufgabe VI-21 Die Anzahl der Sparkonten hat sich bei der Nordbank AG bis zum Jahresende auf 98.712 Konten und damit gegenüber dem Vorjahr um 14,25 % erhöht. Wie viele Sparkonten hatte die Nordbank AG am Jahresende des Vorjahres?
Aufgabe VI-22 Neben der Hauptbuchführung gibt es noch die Nebenbuchführung, in der „Skontren“ geführt werden. Sie splitten die Umsätze des Hauptbuchkontos nach verschiedenen Gesichtspunkten auf und lassen sie daher transparenter erscheinen. Welchem Zweck bzw. welchen Zwecken dienen die Sortenskontren? A Sie lassen die Umsätze an Sorten einer bestimmten Währung erkennen. B Die Schlussbestände der Sortenskontren ermöglichen eine Kontrolle des Saldos auf dem Hauptbuchkonto „Sorten“. C Sie ermöglichen die buchhalterische Aufgliederung des gesamten Sortenbestandes nach verschiedenen Währungen. D Die Schlussbestände der Sortenskontren (in EUR umgerechnet) ergeben insgesamt immer den in der Bilanz auszuweisenden Sortenbestand. E Ihnen entnimmt man die Endbestände für das Inventar.
Bilanzveränderung
Aufgabe VI-23 Bei welchem Geschäftsfall handelt es sich um eine Aktiv-Passiv-Mehrung? A Die Nordbank AG kauft neue Flachbildschirme für eine neu eingerichtete Zweigstelle. Die Bezahlung erfolgt über das Bundesbankkonto. B Die Privatkundin Vera Henkel (Debitor) wird durch eine Bareinzahlung zum Kreditor. C Die Nordbank AG übernimmt von der Firma Lüthjohann GmbH (Debitor) eine neue Büroeinrichtung. Die Firma Lüthjohann GmbH bleibt Debitor. D Fälliges Festgeld wird nach Kundenweisung als Sichtanlage geführt. E Die Nordbank AG verkauft Wertpapiere aus dem eigenen Bestand an den Firmenkunden H. Rölle GmbH (Kreditor).
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-24
179
Abschreibung
Die Nordbank AG renoviert das Kundenzentrum ihrer Zentrale. Das Kundenzentrum wird mit neuen aufwendigen Beratertischen im Wert von 91.000,00 EUR ausgestattet. Die hochwertigen Einrichtungsgegenstände sollen linear über 13 Jahre abgeschrieben werden. Welche Aussage trifft auf diese Abschreibung zu? A Der Restbuchwert ist nach den 13 Jahren gleich Null. B Der Jahresüberschuss wird dadurch anfänglich deutlich erhöht. C Der jährliche Abschreibungsbetrag kann damit in der Bilanz ausgewiesen werden. D Ein Wechsel zu einer anderen Abschreibungsmethode kann immer noch erfolgen. E In den ersten Jahren der Nutzung sind die Abschreibungsbeträge höher.
Aufgabe VI-25
Konten
Das System der doppelten kaufmännischen Buchführung ermöglicht eindeutige Rückschlüsse aus den Buchungen. Was bedeutet es für die buchende Nordbank, wenn sie das Konto „Bundesbank“ belastet? A Minderung des Bundesbank-Guthabens, weil Belastungen immer eine Bestandsverminderung bedeuten. B Minderung des Bundesbank-Guthabens, weil das Konto ein Passivkonto ist. C Mehrung des Bundesbank-Guthabens, weil das Konto ein Passivkonto ist. D Mehrung des Bundesbank-Guthabens, weil das Konto ein Aktivkonto ist. E Minderung des Bundesbank-Guthabens, weil das Konto ein Aktivkonto ist.
RechnungsDas Girokonto Ihrer Privatkundin Sigrid Petersen ist zum Ende des vierten Quartals abschluss Aufgabe VI-26
von der Nordbank AG mit folgenden Konditionen abzuschließen: Kontoführung:
Zinsen:
Grundpreis pro Monat 10,00 EUR Buchungsposten pro Stück 0,30 EUR Freiposten pro Monat 8 Stück Sollzinsen 11,5 % p.a. Habenzinsen 0,5 % p.a.
Mit welchem Betrag wird das Konto von Frau Petersen belastet, wenn 8979 Sollzinszahlen, 823 Habenzinszahlen und 78 Buchungen (Oktober 24 Posten, November 25 Posten, Dezember 29 Posten) zu berücksichtigen sind? (30/360-Tage-Methode)
180
Inventar
Aufgaben
Aufgabe VI-27 Das Inventar des Bankhauses Pfeiffer enthält folgende Übersicht: Bankhaus Pfeiffer & Co. OHG Inventar zum 31. Dezember 2... Positionen EUR EUR A. Vermögen 1. Kassenbestand a) Haupt- und Nebenkassen (lt. Kassen509.071,29 bestandsmeldungen) b) Banknoten und Münzen in fremder 12.722,11 521.793,40 Währung (lt. Einzelaufstellungen) 2. Guthaben bei der Deutschen Bundesbank 12.678.421,19 (lt. Kontoauszug der Deutschen Bundesbank) 3. Forderungen an Kreditinstitute a) Nordbank AG 8.451.996,98 b) Fördebank AG 74.037.400,00 c) Schwentiner Bank AG 42.073.896,19 124.563.293,17 4. Forderungen an Kunden (lt. Saldenliste) 288.442.622,62 5. Schuldverschreibungen und andere fest58.421.388,75 verzinsliche Wertpapiere (gemäß Depotaufstellung) 6. Aktien und andere nicht festverzinsliche 22.398.760,00 Wertpapiere (gemäß Depotaufstellungen)
Ermitteln Sie das Reinvermögen des Bankhauses Pfeiffer & Co. OHG!
VI Rechnungswesen und Steuerung
181
Aufgabe VI-28
geringwertige Aus dem laufenden Geschäftsjahr liegen Ihnen Belege über die Anschaffung fol- Wirtschaftsgender Anlagegüter vor. Welche Anschaffung kann im Anschaffungsjahr in voller güter Höhe als Aufwand gebucht werden? A Eine Speichererweiterung, Anschaffungskosten 55 EUR, für den ein Jahr alten PC. B Ein Wandbild für 178,60 EUR brutto. C 3 Handys, gesamte Anschaffungskosten 530 EUR brutto. D Ein DVD-Rekorder für die Ausbildungsabteilung, Anschaffungspreis 145 EUR (ohne Ust.), zu zahlende Versandkosten 7 EUR (inkl. Ust.). E Eine Lichtmaschine im Austausch für den Bank-PKW. Anschaffungspreis 240 EUR netto
Aufgabe VI-29
Zinsrechnung
Frau Anja Lampe legt Ihnen am 4. Oktober 2007 den nachfolgenden Kontoabschluss vor. Frau Lampe wurde ein Dispo von 6.000,00 EUR eingeräumt. Sie reklamiert die Berechnung der Sollzinsen, da sie ihr Konto noch nie überzogen habe. Nordbank AG Hamburg Kontoabschluss zum 30. September 2007 Konto-Nr.: 98739799 Kontoinhaber: Anja Lampe Pauschalgebühr für 3 Monate 45,00 EUR 12 % Sollzinsen 2,40 EUR Wir haben Ihrem Konto belastet 47,40 EUR
Bei der Überprüfung der Kontoumsätze stellen Sie fest, dass das Konto von Frau Lampe einmalig für drei Zinstage valutarisch im Soll stand. Wie hoch war der Sollsaldo? (30/360 Tage-Methode)
Aufgabe VI-30 In welcher betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer in Jahren rechnet die Nordbank AG bei einem jährlichen linearen Abschreibungssatz von 81/3 % auf die Anschaffungskosten?
Abschreibung
182
gemischte Konten
Aufgaben
Aufgabe VI-31 Im Rechnungswesen der Kreditinstitute gibt es einige „gemischte Konten“. Was sind gemischte Konten? A Konten mit mehreren Kontoinhabern B Zwischen- oder Verrechnungskonten C Konten, auf denen verschiedene Bestände zusammengefasst werden. D Konten, die zugleich Bestands- und Erfolgskonto sind. E Konten, die zugleich Aktiv- und Passivkonto sind.
Vorschusszins- Aufgabe VI-32 berechnung Frau Ursula Welter möchte am 10. Februar des laufenden Jahres (Wert 09.02. lfd. Jahr) von ihrem Sparkonto 15.000,00 EUR ohne vorherige Kündigung abheben. Der Zinssatz beträgt seit einem Jahr 3 % p.a. Am 31.12. des Vorjahres wurden 560,00 EUR Zinsen kapitalisiert. Errechnen Sie die Vorschusszinsen (Berechnungsmethode: kaufmännische Zinsmethode 30/360).
Skontoberechnung
Aufgabe VI-33
Bestandskonten
Aufgabe VI-34
Die Firma Rölle GmbH erhält für die Lieferung von 4 PC eine Rechnung über 8.800,00 EUR, zahlbar in 30 Tagen oder mit 2 % Skonto bei Zahlung innerhalb von 10 Tagen. Wie viel Euro beträgt die maximale Ersparnis, wenn die Rölle GmbH für 20 Tage bei der Nordbank AG einen Kontokorrentkredit zu 11 % p.a. in Anspruch nimmt, um den Skontoabzug ausnutzen zu können (Berechnungsmethode 30/360 Tage)?
Für die Buchungen auf Bestandskonten gelten bestimmte Regeln. Was für eine Veränderung des Sachanlagevermögens ist eingetreten, wenn auf dem Sachanlagekonto im Haben gebucht wird? A Zugang, weil das Sachanlagekonto ein Aktivkonto ist. B Zugang, weil das Sachanlagekonto ein Passivkonto ist. C Abgang, weil das Sachanlagekonto ein Passivkonto ist. D Abgang, weil das Sachanlagekonto ein Aktivkonto ist. E Zugang, weil Gutschriften immer Bestandsvermehrungen bewirken.
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-35
183
Passivgeschäft
Die Aufnahme von täglich fälligen Geldern am Geldmarkt gehört zu den Passivgeschäften der Nordbank AG. Wodurch sind Passivgeschäfte gekennzeichnet? A Die Nordbank AG wird bei der Geldbeschaffung nicht aktiv. B Die Nordbank AG erleidet Verluste. C Diese Geschäfte der Nordbank AG werden auf passiven Bestandskonten gebucht. D Am Jahresende lässt sich der Umfang dieser Geschäfte der Nordbank AG aus der Passivseite der Bilanz ersehen. E Die Nordbank AG ist Gläubigerin.
HauptbuchDie Buchhaltung der Nordbank AG eröffnet per 1. Januar die Hauptbuchkonten konto Aufgabe VI-36
für das neue Geschäftsjahr. Auf welchen Kontenseiten buchen Sie die jeweilige Eröffnung der angeführten Konten? Angaben zu den Kontoseiten A B C D
Nur Sollseite möglich Nur Habenseite möglich Teils Sollseite, teils Habenseite Es erfolgt keine Eröffnungsbuchung.
Hauptbuchkonten 1 Sparkonten 2 Abschreibungen auf Sachanlagen 3 Kunden-KK 4 Bundesbankkonto 5 Provisionserträge 1
2
3
4
5
184
Kontenplan
Aufgaben
Aufgabe VI-37 Wozu benötigt die Nordbank AG einen Kontenplan? A Der Kontenplan dient der eindeutigen Systematisierung aller benutzten Konten der Kundschaft der Nordbank AG. B Der Kontenplan ist wichtig für einheitliche statistische Bestandsmeldungen der Nordbank AG an die Deutsche Bundesbank. C Die Kontenpläne der Filialen sind die Grundlagen für die Kontenabrechnungen der Zentrale in Form des Kontenrahmens. D Der Kontenplan ist eine betriebsindividuelle Darstellung aller tatsächlichen Konten in der Finanzbuchhaltung zur Erfassung des betrieblichen Geschehens. E Der Kontenplan erfasst alle in der Nordbank AG vorkommenden erfolgswirksamen Vorgänge in einem speziellen Ergebnisnummernraster.
Bilanz
Aufgabe VI-38 Die Rechnungslegungsvorschriften für die Kreditinstitute geben den Aufbau und die Gliederung einer Bankbilanz vor. Stellen Sie fest, welche Festlegung diesen Vorgaben entspricht. A Auf der Passivseite stehen die Positionen des Fremdkapitals nach bzw. unter dem Eigenkapital. B Das Anlagevermögen wird auf der Aktivseite an 1. Stelle genannt. C Die Forderungen an Kreditinstitute und an Kunden werden zusammengefasst in einer Summe ausgewiesen. D Passivposten sind nach zunehmender Fristigkeit der Kapitalüberlassung gegliedert. E Die liquidesten Vermögenspositionen stehen am Ende der Bankbilanz.
Situation zu den Aufgaben VI-39 bis VI-41 Inventar und Bilanz der Nordbank AG weisen per 31. Dezember 2008 folgende Werte auf: Positionen (Auswahl) … Guthaben auf dem Bundesbankkonto Forderungen an Kunden (Gesamtsumme) Forderungen an Kreditinstitute (Gesamtsumme) Fuhrpark Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten (Gesamtsumme)
… aus dem Inventar 3.200.000 57.350.000 41.970.000 510.000 39.680.000
… aus der Bilanz 3.200.000 57.350.000 41.970.000 510.000 39.680.000
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-39
185
Inventar
Sie vergleichen die Werte aus dem Inventar und der Bilanz. Stellen Sie fest, ob das Ergebnis aus dem Vergleich dieser Werte typisch für das betriebliche Rechnungswesen ist! A Ja, denn mit Hilfe des Inventars wird die Bilanz erstellt. B Ja, denn das Inventar wird aus der Bilanz abgeleitet. C Nein, es sind Zufälligkeiten auf einen Stichtag bezogen. D Ohne Inventurwerte lässt sich dazu keine Aussage treffen. E Nein, es liegen ja nur ausgewählte Bestandspositionen vor.
Aufgabe VI-40
Bilanz
Der Fuhrpark weist am 1. Juli 2009 einen aktuellen Buchwert von 420.000,00 EUR auf. Welche Begründung kann diese Entwicklung gegenüber dem 31. Dezember 2008 erklären? A Durch die Abschreibungen in Höhe von 20 % der Anschaffungskosten geht der Bestand kontinuierlich zurück. B Die Wertkorrektur ist nur durch planmäßige lineare Abschreibungen begründbar. C Der Bestandsrückgang ist auf umfassende Reparaturen am Fuhrpark zurückzuführen. D Betriebsbedingte Verkäufe von Firmenfahrzeugen könnten eine Ursache für diese Wertminderung sein. E Gekaufte Wirtschaftsgüter, die jeweils unter 150,00 EUR gekostet haben, wurden über das Konto „Allgemeiner Verwaltungsaufwand“ ausgebucht.
Aufgabe VI-41
BankenStellen Sie fest, in welcher Position bzw. in welchen Positionen des Inventars und kontokorrent der Bilanz Kontokorrentumsätze mit der Bankenkundschaft enthalten sind! A In der Position „Forderungen an Kreditinstitute“, wenn die Forderungen an die Banken größer sind als die Verbindlichkeiten gegenüber Banken, mit dem jeweiligen Saldo B In der Position „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“, wenn die Verbindlichkeiten gegenüber Banken größer sind als die Forderungen an Banken, mit dem jeweiligen Saldo C In den Positionen „Forderungen an Kreditinstitute“ und „Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten“
186
Aufgaben
D In der Position „Guthaben auf dem Bundesbankkonto“ mit ihren Loro- und Nostrokonten E In der fehlenden Position „Bankenkontokorrent“
Umsatzsteuerbuchung
Aufgabe VI-42 Zu bestimmten Terminen ist die Vorsteuer mit der Umsatzsteuer zu verrechnen und die Zahllast ist zu überweisen. Welche Buchungssätze sind richtig? A Bundesbankkonto an Umsatzsteuer B Umsatzsteuer an Bundesbankkonto C Bundesbankkonto an Vorsteuer D Vorsteuer an Bundesbankkonto E Vorsteuer an Umsatzsteuer F Umsatzsteuer an Vorsteuer
Kundenkontokorrent
Aufgabe VI-43 Auf welcher Seite des Kontos Kunden-KK werden die nachstehenden Vorgänge gebucht? Ordnen Sie zu! Kontenseite S Soll H Haben Buchungen 1 Überweisungseingänge für Kreditoren 2 Überweisungsaufträge von Debitoren 3 Übertrag vom Spar- auf ein Girokonto 4 Überweisungseingänge für Kontokorrentkunden 5 Überweisungsaufträge von Kreditoren 6 Scheckeinlösungen zu Lasten von Kontokorrentkunden 7 Lastschrifteinzug im Auftrag von Debitoren 8 Anfangsbestand der Kreditoren 1
2
3
4
5
6
7
8
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-44
187
Kunden-KK
Auf dem Hauptbuchkonto Kunden-KK ist wie folgt gebucht worden:
Wie hoch ist der Kreditorenschlussbestand?
Aufgabe VI-45
Eigenkapital
Welche Aspekte hinsichtlich des Eigenkapitals treffen zu? A Erträge vermindern das Eigenkapital. B Erfolge erhöhen das Eigenkapital. C Erträge erhöhen das Eigenkapital. D Aufwendungen vermindern das Eigenkapital. E Aufwendungen erhöhen das Eigenkapital. F Erfolge vermindern das Eigenkapital.
Aufgabe VI-46 Welche Aussagen gelten für Passivkonten? A Anfangsbestände und Zugänge stehen stets auf der gleichen Seite. B Auf Passivkonten werden Vermögensänderungen erfasst. C Abgänge stehen auf der Seite des Anfangsbestandes. D Zugänge stehen im Soll. E Zugänge stehen im Haben. F Zugänge stehen auf der Seite des Schlussbestandes.
Passivkonten
188
Aufgaben
Passivseite der Aufgabe VI-47 Bankbilanz Was zeigt die Passivseite der Bankbilanz? A Das Vermögen der Bank B Die Verpflichtungen der Bank gegenüber ihren Gläubigern C Das Kapital der Bank D Die Forderungen der Bank gegenüber ihren Kunden E Die Investierung der Bank F Die Mittelverwendung der Bank
Buchungssatz
Aufgabe VI-48 Der Geschäftsführer der Kora GmbH legt bei der Nordbank AG auf den Namen der Firma einen Betrag für 12 Monate zu einem Zinssatz von 2,5 % p.a. als Festgeld an. Nach Ablauf der 12 Monate wurde der Betrag mit den gutgeschriebenen Zinsen für weitere 90 Tage mit einem Zinssatz von 2, 0 % p.a. angelegt. Für die 90 Tage erhält die Kora GmbH 36,90 EUR Zinsen auf ihrem Festgeldkonto gutgeschrieben. Danach wird es zu Gunsten des laufenden Kontos der GmbH bei der Nordbank AG aufgelöst. Kontieren Sie bei den Aufgaben a) und b) nach den angegebenen Geschäftsfällen, indem Sie die Kennziffern der richtigen Konten, getrennt nach Soll und Haben, eintragen. a) Kontieren Sie die Zinsgutschrift von 36,90 EUR! A Termineinlagen B Bundesbankkonto C Kunden-KK D Banken-KK E Zinsaufwendungen
Soll
Haben
Soll
Haben
F Zinserträge b) Kontieren Sie die Kontoauflösung! A Termineinlagen B Bundesbankkonto C Kunden-KK D Banken-KK E Zinsaufwendungen F Zinserträge
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-49
189
Abschreibung
Ein Kontoauszugsdrucker wurde 2 Jahre lang mit jeweils 12,5 % der Anschaffungskosten abgeschrieben. Zu Beginn des dritten Jahres der Nutzung wird der Kontoauszugsdrucker mit 2.000,00 EUR über Buchwert für 9.500,00 verkauft. Berechnen Sie die Anschaffungskosten des Kontoauszugsdruckers.
Aufgabe VI-50
Erfolgskonten
Welche Aussagen hinsichtlich der Erfolgskonten bzw. der Gewinn- und Verlustrechnung sind richtig? A Erträge werden im Soll der Ertragskonten gebucht. B Erträge werden im Haben der Ertragskonten gebucht. C Aufwandskonten werden über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, und zwar stehen die Salden im Haben des Gewinn- und Verlustkontos. D Aufwendungen werden im Haben der Aufwandskonten gebucht. E Aufwendungen werden im Soll der Aufwandskonten gebucht. F Ertragskonten werden über das Gewinn- und Verlustkonto abgeschlossen, und zwar stehen die Salden im Soll des Gewinn- und Verlustkontos.
Aufgabe VI-51 Ordnen Sie den nachfolgenden Kontoarten die jeweils richtige Aussage zu! Kontoarten 1 Kontotkorrent-Konto 2 Aktive Bestandskonten 3 Aufwandskonten Aussagen A Die Konten erfassen Schuldenwerte und ihre Veränderungen. B Die Konten weisen Schlussbestände auf der Soll- und der Habenseite aus. C Die Konten erfassen die Bestände und Veränderungen von Vermögenswerten. D Die Konten weisen Bestände und Erfolge aus. E Die Konten weisen Eigenkapitalminderungen aus. F Diese Konten haben den Anfangs- und Schlussbestand im Soll. 1
2
3
Konten
190
Abschreibungen
Bilanz
Aufgaben
Aufgabe VI-52 Die Nordbank AG erneuert in der Filiale Grünwald Teile der Geschäftsausstattung. Am 8. März werden die folgenden Gegenstände gekauft: Schreibtisch, Nutzungsdauer 5 Jahre, 1.566,00 EUR einschl. USt Schreibtischstuhl, Nutzungsdauer 5 Jahre, 175,00 EUR einschl. USt Berechnen Sie den Aufwand am folgenden Bilanzstichtag für beide Gegenstände insgesamt!
Aufgabe VI-53 Welcher Posten erscheint nicht in der Bilanz der Nordbank AG? A Geleaste PKW B Durchlaufende Kredite C Offene Rücklagen D Rückstellungen E Eigene Wertpapiere
Buchungssatz
Aufgabe VI-54 Herr Klaus Wille hat vor einigen Jahren ein Sondersparkonto bei der Nordbank AG eröffnet. Die Konditionen entnehmen Sie dem Formularauszug. Monatlich ab dem 01.01.2006 (Beginn des ersten Sparjahres) wird ein Betrag von 100 EUR eingezahlt. Die Ratenzahlung erfolgt per Dauerauftrag erstmalig am 01.01.2006 zu Lasten des Girokontos von Herrn Wille. Die Nordbank AG zahlt neben dem jeweils gültigen Zinssatz, zurzeit 1,35 %, am Ende eines Kalenderjahres eine verzinsliche Prämie auf die vertragsgemäß geleisteten Sparbeiträge des jeweils abgelaufenen Sparjahres, und zwar erstmals nach Ablauf des 3. Sparjahres. Die Prämie beträgt dann jedes Jahr 5 %. Kontieren Sie die laufenden Ratenzahlungen, indem Sie die Kennziffern der richtigen Konten, getrennt nach Soll und Haben eintragen. A Aufwandskonto B Kunden-KK C Kasse D Banken-KK E Sparkonto Prämiensparen F Befristete Einlagen Soll
Haben
VI Rechnungswesen und Steuerung
191
Aufgabe VI-55
KontokorrentDer Kunde Sascha Molzahn erhält vierteljährlich seine Kontokorrentabrechnung. abrechnung Die Zinszahlen für das letzte Quartal wurden bereits ermittelt: Sollzinszahlen 6.320 Habenzinszahlen 1.410 Konditionen: Sollzinsen p.a. 9,5 % Habenzinsen p.a. 0,5 % Mit welchem Betrag wird Herr Molzahn bei der Abrechnung belastet?
Aufgabe VI-56
Stille Reserven
Im Wirtschaftsteil einer Zeitung wird der Jahresabschluss der FHW Neukölln AG kommentiert. Dabei wird die Vermutung ausgesprochen, dass erhebliche stille Reserven vorhanden seien. Wodurch können bei einer Aktiengesellschaft stille Reserven entstehen? A Durch Überbewertung von Aktiva B Durch Überbewertung von Passiva C Durch Unterbewertung von Aktiva D Durch Unterbewertung von Passiva E Durch Auflösung von offenen Rücklagen
Aufgabe VI-57
Aufbewah-
Die Nordbank AG erhielt am 04.12.2008 eine Energiekostenabrechnung der Vat- rungsfristen tenfall Europe AG. Bestimmen Sie den Tag, bis zu dessen Ablauf die Nordbank AG die Rechnung nach dem HGB aufbewahren muss!
Aufgabe VI-58 Das Hauptbuchkonto Banken-KK der Nordbank AG weist folgende Werte aus: Anfangsbestand Forderungen an Kreditinstitute
345.000 EUR
Anfangsbestand Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten
298.000 EUR
Soll-Umsätze
1.250.000 EUR
Haben-Umsätze
1.130.000 EUR
Bankenkontokorrent
192
Aufgaben
Die Aufnahme der Salden der Skontren per 31.12. ergibt folgende Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten: Fördebank AG
172.000 EUR
Reisebank AG
115.000 EUR
Ermitteln Sie den Schlussbestand der Forderungen an Kreditinstitute!
Buchführungs- Aufgabe VI-59 Die verschiedenen Bücher im System der doppelten kaufmännischen Buchführung bücher haben unterschiedliche Aufgaben. Welches Buch dient der chronologischen Aufzeichnung aller Geschäftsfälle? A Hauptbuch B Bilanzbuch C Inventar D Grundbuch E Nebenbuch
Aufbewahrungs- Aufgabe VI-60 fristen Bis zu welchem Datum ist der Jahresabschluss 2008 aufzubewahren, der aus der Bilanz, der Gewinn- und Verlustrechnung, dem Anhang und dem Lagebericht besteht? Der Jahresabschluss wurde am 30. April 2009 fertig gestellt.
Aufbewahrungs- Aufgabe VI-61 In der Buchführung müssen Aufbewahrungsfristen beachtet werden. Welche Ausfristen sagen hierzu sind richtig? A Die schriftliche Mitteilung der Konditionsänderung für den Investitionskredit der Kora GmbH vom 06.06.2007 muss bis zum 31.12.2013 aufbewahrt werden. B Seine Gehaltsabrechnung vom 31.07.2007 muss der Mitarbeiter bis zum 31.12.2017 aufbewahren. C Für den Werbeprospekt, der für den Fußballweltmeisterschafts-Kredit 2006 warb, gilt eine Aufbewahrungsfrist von 6 Jahren. D Die Bilanz 2007, die am 28. April 2008 fertig gestellt wurde, ist bis zum 28. April 2018 aufzubewahren. E Die Bilanz 2007, die am 28. April 2008 fertig gestellt wurde, ist bis zum 31. Dezember 2018 aufzubewahren.
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-62
193
Kontenplan
Man unterscheidet zwischen Kontenrahmen und Kontenplan. Was versteht man unter einem Kontenplan? A Systematische Zusammenstellung der Aufwands- und Ertragskonten eines Unternehmens B Übersicht über die branchenüblichen Bestands- und Erfolgskonten C Geordnetes Verzeichnis der im Betrieb benötigten Konten D Vorschrift über die Durchführung der ordnungsgemäßen Buchführung in einem Betrieb E Vorschrift über die Organisation der Kontenordnung für eine Branche
Situation zu den Aufgaben VI-63 und VI-64 Die Nordbank AG führt im Auftrag eines Debitors eine Überweisung zu Gunsten der Rölle GmbH in Höhe von 12.375,21 EUR aus. Die Rölle GmbH unterhält bei der Unionbank AG ein Kontokorrentkonto. Für die Nordbank AG wird bei der Unionbank AG ein Girokonto mit einem Guthaben von 21.498,46 EUR geführt.
Aufgabe VI-63 Wie verändert dieser Geschäftsvorgang die Bilanz der Nordbank AG?
Bilanzveränderung
A Aktivmehrung B Passivmehrung C Aktivtausch D Aktivminderung E Passivminderung F Passivtausch G Aktiv- und Passivminderung H Aktiv- und Passivmehrung
BilanzDas Konto der Rölle GmbH wies unmittelbar vor dem Eingang der Überweisung veränderung Aufgabe VI-64
einen Sollsaldo von 6.478,21 EUR auf. Um welchen positiven oder negativen Betrag verändert die Kontierung die Bilanz der Unionbank AG? +/-
Betrag
194
Bilanzveränderung
Aufgaben
Aufgabe VI-65 Welche Bilanzveränderungen finden in den nachstehenden Geschäftsfällen der Nordbank AG statt? Ordnen Sie den Geschäftsvorgängen die Bilanzänderungen zu! Geschäftsvorgänge 1 Der Kunde Rainer Bittermann wandelt eine Spareinlage in ein Festgeld um. 2 Der Darlehensnehmer Sven Flagel (Kreditor) wird wegen der Tilgung seines Hypothekardarlehens belastet. Ein ausreichendes Kontoguthaben ist vorhanden. 3 Der Sparer Erwin Wiese löst sein Sparkonto auf. Die Nordbank AG zahlt den Betrag unter Abzug von Abgeltungssteuer und Solidaritätszuschlag bar aus. 4 Die Nordbank AG belastet Debitoren wegen ausgestellter Schecks. Die Schecks wurden alle über die Bundesbank eingezogen. 5 Die Girokundin Helga Böhmer erhält gebührenfrei eine neue Kundenkarte. 6 Die Nordbank AG verkauft eigene Sparschuldverschreibungen an verschiedene Sparer. 7 Die Nordbank AG verkauft am Schalter Goldmünzen gegen Barzahlung. 8 Der Privatkunde Harald Rölle zahlt 2.000 EUR bar auf sein Sparkonto ein. Bilanzveränderung A Aktivtausch B Passivtausch C Aktiv-Passiv-Mehrung D Aktiv-Passiv-Minderung E Kein bilanzwirksamer Vorgang 1
Abschreibung
2
3
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5
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7
8
Aufgabe VI-66 Die Nordbank AG erwirbt im August für die Kreditabteilung eine EDV-Anlage, Kaufpreis 255.200 EUR inklusive Mehrwertsteuer, Nutzungsdauer 3 Jahre. Zusätzlich wird für die Zentrale der Nordbank AG in Pinneberg eine Schrankwand, Kaufpreis 3.348 EUR inklusive Mehrwertsteuer angeschafft (Nutzungsdauer lt. AfATabelle 13 Jahre). Die Nordbank AG nimmt die lineare Abschreibung vor. Ermitteln Sie den Wert, mit dem am Ende des Anschaffungsjahres A die EDV-Anlage und B die Schrankwand in die Bilanzposition Sachanlagen eingehen. A
B
VI Rechnungswesen und Steuerung
195
ProzentAus der Inventarliste der Nordbank AG ergeben sich für die Jahre „alt“ und „neu“ rechnung Aufgabe VI-67 folgende Werte: Vermögen „alt“
482.236.000,10 EUR
Vermögen „neu“ 511.998.279,13 EUR
Schulden „alt“
457.236.000,10 EUR
Schulden „neu“ 483.998.279,13 EUR
Ermitteln Sie für die Nordbank AG a
die prozentuale Steigerung des Vermögens und
b
die prozentuale Steigerung der Schulden.
Aufgabe VI-68
Bilanz
Geschäftsvorgänge verändern die Bilanz der Nordbank AG. Welche Grundregeln gelten für Wertveränderungen in der Bilanz durch Geschäftsvorgänge? A Die Summe der Aktiva muss stets der Summe der Passiva in der Bilanz entsprechen. B Ein Geschäftsvorgang verändert in der Regel mehr als zwei Bilanzpositionen. C Während des laufenden Geschäftsjahres werden Bilanzposten durch Geschäftsvorgänge nicht verändert. D Mit jedem Geschäftsvorgang wird stets nur ein Bilanzposten verändert. E Jeder Geschäftsvorgang verändert die Bilanzsumme.
Aufgabe VI-69 Ordnen Sie den nachfolgenden Kontoarten die jeweils richtige Aussage zu! Kontoarten 1 Gemischte Konten 2 Passive Bestandskonten 3 Erfolgskonten Aussagen A Die Konten erfassen Schuldenwerte und ihre Veränderungen. B Die Konten weisen Schlussbestände auf der Soll- und der Habenseite aus. C Die Konten erfassen die Bestände und Veränderungen von Vermögenswerten. D Die Konten weisen Bestände und Erfolge aus. E Die Konten weisen Eigenkapitalmehrungen und -minderungen aus. F Diese Konten werden zum Bilanzstichtag nicht abgeschlossen. 1
2
3
Konten
196
Aufgaben
Situation zu den Aufgaben VI-70 und VI-71 Ein am 15. Februar 2007 angeschaffter Geschäfts-Pkw wird im Anlagenverzeichnis der Nordbank AG per 31. Dezember 2008 mit einem Restbuchwert von 19.800,00 EUR ausgewiesen. Die Nordbank geht bei einer lineare Abschreibung von einer betriebsgewöhnlichen Nutzungsdauer von 5 Jahren aus. Der Pkw wird im umsatzsteuerfreien Geschäftsbereich eingesetzt.
Abschreibung
Aufgabe VI-70 Die Revision will den Abschreibungsplan überprüfen. Hierfür benötigt die Revision den Kaufpreis des Pkw. Wie hoch sind die Anschaffungskosten (einschl. Umsatzsteuer) für den Pkw am 15. Februar 2007?
Jahresüberschuss
Aufgabe VI-71 Sie wollen die Auswirkung der Abschreibung auf den Jahresüberschuss vor Steuern der Nordbank AG für das Jahr 2009 berechnen. Um wie viel Euro wird der Jahresüberschuss vor Steuern des Jahres 2009 durch die planmäßige Abschreibung des Pkw geschmälert?
Situation zu den Aufgaben VI-72 bis VI-74 Frau Bettina Klein ist Kundin der Nordbank AG. Sie hatte ein Festgeld für 90 Tage bei der Nordbank AG angelegt und regelmäßig prolongiert. Am 28.07.2009 erhält Frau Klein den nachstehenden Kontoauszug: Auszug Nr. 003 Blatt 01 Festgeldanlage Laufzeit 90 Tage Kontonummer 87923000110 Derzeitige Verzinsung: 2,5 % p.a. Guthaben am 31.12.2008 Guthaben am 28.07.2009 Wert 27.01.2009 Wert 28.04.2009 Wert 28.07.2009
Kontoauszug per 28.07.2009 Kontoinhaber: Bettina Klein Vertragsbeginn: 28.07.2009 Fällig am: 28.10.2009 2.522,25 H 2.566,17 H Zinsen 13,51 H Zinsen 14,53 H Zinsen 15,88 H
VI Rechnungswesen und Steuerung
197
Aufgabe VI-72
Buchungssatz
Wie müssen Sie den Geschäftsfall per 28. Juli 2009 im Grundbuch erfassen? A
Zinsaufwand
15,88 EUR
an
Termineinlagen
15,88 EUR
B
Zinsaufwand
15,88 EUR
an
Kundenkontokorrent
15,88 EUR
C
Zinsaufwand
2.556,73 EUR
an
Festgelder
2.556,73 EUR
D
Festgelder
2.556,73 EUR
an
Zinserträge
2.556,73 EUR
E
Termineinlagen
15,88 EUR
an
Zinserträge
15,88 EUR
F
Bankenkontokorrent
2.556,73 EUR
an
Zinserträge
2.556,73 EUR
Aufgabe VI-73
Zinsrechnung
Ermitteln Sie den Zinssatz, zu dem das laufende Guthaben im Zeitraum vom 28. April bis 28. Juli verzinst wurde (Berechnungsmethode 30/360, den Zinssatz auf zwei Stellen nach dem Komma runden)!
Aufgabe VI-74
Bilanz-
Bestimmen Sie die Wertveränderung in der Bilanz, die sich durch die Buchung veränderung der Zinsen am Tag der Zinsgutschrift am 28. Juli ergibt. A Passiv-Tausch B Die Wertveränderung in der Bilanz kann erst am Fälligkeitstag des Festgeldes ermittelt werden. C Aktiv-Passiv-Mehrung D Aktiv-Passiv-Minderung E Aktiv-Tausch
Aufgabe VI-75
BuchführungsMan unterscheidet im Rechnungswesen zwischen Grundbuch, Hauptbuch und bücher Nebenbuch. Welche der folgenden Aussagen treffen auf Nebenbücher zu? A Sie werden auch als Primanoten bezeichnet. B Sie gliedern Umsätze und Bestände von Sachkonten nach verschiedenen Aspekten. C Sie dienen der chronologischen Erfassung sämtlicher Geschäftsfälle. D Sie werden nicht durch einen Buchungssatz „angesprochen“, sondern enthalten zusätzliche Aufzeichnungen. E Sie werden entweder über G+V oder über SBK abgeschlossen.
198
Hauptbuchkonto
Aufgaben
Aufgabe VI- 76 Die Einlagen der Kunden sind für die Nordbank AG Verbindlichkeiten. Für Spareinlagen und Termineinlagen werden in der Bankbuchführung entsprechende Passivkonten eingerichtet. Warum gibt es kein Hauptbuchkonto „Sichteinlagen“ oder „täglich fällige Einlagen“? A Sichteinlagen müssen in der Bilanz nicht gesondert ausgewiesen werden. B Sichteinlagen werden auf dem Hauptbuchkonto „Kreditoren“ erfasst. C Sichteinlagen werden auf dem Hauptbuchkonto „Debitoren“ erfasst. D Täglich fällige Einlagen und kurzfristige Forderungen dürfen kompensiert werden. E Für Sichteinlagen und kurzfristige Forderungen wird ein gemeinsames Hauptbuchkonto geführt, weil das Schuldverhältnis jederzeit wechseln kann.
Kunden-KK
Aufgabe VI-77 Welche der nachstehenden Vorgänge werden auf der Habenseite des Kontos Kunden-KK gebucht? A Überweisungseingänge für Kreditoren B Überweisungsaufträge von Debitoren C Überweisungsaufträge von Kreditoren D Überweisungseingänge für Kontokorrentkunden E Einlösungen von Schecks unserer Kontokorrentkunden F Schlussbestand Kreditoren
Grundbuch/ Hauptbuch
Aufgabe VI-78 Worin unterscheiden sich Grundbuch und Hauptbuch? A Das Grundbuch enthält alle Konten, das Hauptbuch dagegen enthält dagegen die Bilanz! B Im Grundbuch werden die Geschäftsfälle systematisch auf Hauptbuchkonten erfasst, dagegen werden die Geschäftsfälle in zeitlicher Reihenfolge im Hauptbuch erfasst. C Im Grundbuch werden die Geschäftsfälle in zeitlicher Reihenfolge geordnet, im Hauptbuch dagegen systematisch auf Hauptbuchkonten erfasst. D Im Grundbuch werden Umsätze, im Hauptbuch jedoch Bestände gebucht. E Im Grundbuch werden nur Erfolge, im Hauptbuch nur Bestände erfasst.
VI Rechnungswesen und Steuerung
Aufgabe VI-79
199
Bilanz-
Wie wirken sich bestimmte Bestandsveränderungen auf die Bilanzsumme der änderungen Nordbank AG aus? Ordnen Sie zu! Veränderungen der Bilanz der Nordbank AG 1 Minderung der Aktiv- und der Passivseite 2 Mehrung der Aktiv- und der Passivseite 3 Tausch innerhalb der Passivseite Geschäftsfälle A Die Nordbank AG kauft eine Schreibmaschine von einem Debitor. B Die Nordbank AG verkauft Wertpapiere aus dem eigenen Bestand an einen Kreditor. C Ein Debitor zahlt bar ein. D Eingang auf Bundesbankkonto für einen Debitor E Ein Kreditor überweist auf sein Sparkonto. F Ein Debitor wird durch eine Bareinzahlung zum Kreditor. G Barabhebung der Nordbank AG von ihrem Bundesbankkonto 1
2
3
Aufgabe VI-80
Zinsrechnung
Bei der Überprüfung der Kontoumsätze stellen Sie als Kundenberater(in) der Nordbank AG fest, dass das Girokonto von Frau Brockmüller einmalig für 4 Zinstage valutarisch im Soll stand. Sie berechneten für diesen Soll-Umsatz 3,40 EUR zu 9,5 % p.a.. Wie hoch war die Überziehung? (30/360-Tage-Methode)
Aufgabe VI-81
ProzentIm abgelaufenen Geschäftsjahr der Nordbank AG betrug die Anzahl der gewähr- rechnung ten Konsumentenkredite 37.350 Kreditverträge, im Jahr davor jedoch 37.500 Kreditverträge. Wie viel Prozent betrug die Abnahme?
200
Stornobuchung
Aufgaben
Aufgabe VI-82 Der Girokundin Frederike Eckel sind im Rahmen der Quartalsabrechnung 2,78 EUR zu viel an Zinsen belastet worden. Wie ist bei der Rückerstattung der Zinsen zu buchen? A Zinsaufwendungen B Zinserträge C Provisionsaufwendungen D Provisionserträge E Sonstige betriebliche Erträge F Kunden-KK Soll
Haben
Situation zu den Aufgaben VI-83 bis VI-84 Die Nordbank AG veröffentlichte für das letzte Geschäftsjahr die nachstehende Schlussbilanz. Auszug aus der Bilanz der Nordbank AG zum 31.12. Aktiva 1. Barreserve a) Kassenbestand b) Guthaben bei der Bundesbank 2. Forderungen an Kreditinstitute 3. Forderungen an Kunden 4. Betriebs- u. Geschäftsausstattung 5. Sonstige Vermögensgegenstände .................. ..................
Tsd.EUR
Passiva 1. Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, täglich fällig 2. Verbindlichkeiten gegenüber Kunden a) Spareinlagen b) andere Verbindlichkeiten 3. Ausländische Noten und Münzen 4. Eigenkapital ................. ................. .................
Tsd. EUR
250 1.300
2.860 1.610
Tsd. EUR
1.550 860 2.300 420 1.070
Tsd. EUR 1.170
4.470 110 450
VI Rechnungswesen und Steuerung
201
Aufgabe VI-83
BilanzWelcher Bilanzposten muss unbedingt korrigiert werden, da er nicht völlig den gliederung Gliederungsanforderungen der Verordnung über die Rechnungslegung der Kreditinstitute – RechKredV – entspricht? A Kassenbestand B Guthaben bei der Bundesbank C Sonstige Vermögensgegenstände D Spareinlagen E Ausländische Noten und Münzen F Eigenkapital
Aufgabe VI-84
Bilanzierung
Mit welchem Wert wird die Position „Betriebs- und Geschäftsausstattung“ in der Bilanz ausgewiesen? A Anschaffungspreis B Buchwert oder Restwert C Verkehrswert D Anschaffungskosten zuzüglich einem Erinnerungswert von 1,00 EUR E Summe der bisherigen Abschreibungen
Aufgabe VI-85 In Ihrer Filiale wurde zu Beginn dieses Jahres ein neuer Schreibtisch angeschafft. Der Anschaffungspreis betrug 500,00 EUR inklusive MWSt. Der Händler gewährte Ihrer Filiale 20 % Rabatt. Wie bewerten Sie den Schreibtisch am Ende des Anschaffungsjahres? A Der Schreibtisch wird in der Bilanz aktiviert und planmäßig über 5 Jahre abgeschrieben. B Unter steuerlichen Gesichtspunkten sollte der Schreibtisch in den ersten zwei Jahren degressiv und während der restlichen Nutzungsdauer linear abgeschrieben werden. C Ein Rabatt hat auf die Entscheidung, ob es sich um ein geringwertiges Wirtschaftsgut handelt, keinen Einfluss. D Der Schreibtisch kann nur vom Nettobetrag abgeschrieben werden. E Der Schreibtisch kann als geringwertiges Wirtschaftsgut zum 31. Dezember des Anschaffungsjahres vollständig abgeschrieben werden.
Abschreibung
202
Gewinn und Verlust-Konto
Aufgaben
Situation zu den Aufgaben VI-86 bis VI-88 Ihnen liegt das abgebildete Hauptbuchkonto „Gewinn- und Verlustkonto“ der Nordbank AG mit ausgewählten Umsätzen bis zum Abschluss vor. Soll Mieten und Pachten Zinsaufwand Beteiligungen Löhne und Gehälter Saldo
Gewinn- und Verlustkonto TEUR 340 Zinserträge 866 Provisionserträge 2.400 390 1.829 5.825
Haben TEUR 3.600 2.225
5.825
Aufgabe VI-86 Bei der Kontrolle des Gewinn- und Verlustkontos stellen Sie einen Fehler fest. Bestimmen Sie den inhaltlich falschen Posten. A Mieten und Pachten 340 TEUR B Zinsaufwand 866 TEUR C Beteiligungen 2.400 TEUR D Löhne und Gehälter 390 TEUR E Zinserträge 3.600 TEUR F Provisionserträge 2.225 TEUR
Aufgabe VI-87 Sie stellen fest, dass im abgebildeten Gewinn- und Verlustkonto der Anfangsbestand fehlt. Welche der nachstehenden Antworten trifft zu? A Das Gewinn- und Verlustkonto führt keine Bestände. B Der Endbestand der Vorperiode wird mit einem anderen Bestandskonto verrechnet. C In der Vorperiode ergab sich kein Schlussbestand in diesem Konto. D Es wurde vergessen, den Anfangsbetrag über das Eröffnungsbilanzkonto zu erfassen. E Das Gewinn- und Verlustkonto ist durch die Buchungen von Aufwendungen und Erträgen ein gemischtes Konto.
VI Rechnungswesen und Steuerung
203
Aufgabe VI-88 Wie wird das Gewinn- und Verlustkonto (GuV-Konto) abgeschlossen, wenn die Nordbank AG einen Gewinn ausweist? A
Schlussbilanzkonto
an
GuV-Konto
B
GuV-Konto
an
Eigenkapital
C
Das GuV-Konto wird nicht abgeschlossen.
D
Eigenkapital
an
GuV-Konto
E
GuV-Konto
an
Schlussbilanzkonto
Situation zu den Aufgaben VI-89 bis VI-92 Sie sind in der Buchhaltung der Nordbank AG eingesetzt und werden zu Jahresabschlussarbeiten für das vorangegangene Geschäftsjahr herangezogen. Dabei sehen Sie folgenden Buchungssatz: Abschreibungen auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen 9.300 EUR an Betriebs- und Geschäftsausstattungen 9.300 EUR Von einem Mitarbeiter hören Sie, dass das Anlagegut ausschließlich für umsatzsteuerfreie Bankdienstleistungen zum Einsatz kommt und im Januar des vorletzten Jahres für 65.100,00 EUR (inkl. USt.) aktiviert wurde. Es hat laut Afa-Tabelle eine Nutzungsdauer von 7 Jahren.
Aufgabe VI-89 Sie kontrollieren den Buchungssatz, der auf dem Beleg vorgenommen wurde, auf inhaltliche Richtigkeit! Welche Entscheidung treffen Sie? A Der Buchungssatz ist korrekt. B Der Abschreibungsbetrag ist falsch. C Das Konto der Sollbuchung ist falsch. D Das Konto der Habenbuchung ist falsch. E Das Konto der Sollbuchung ist falsch und das Konto der Habenbuchung ist falsch.
Buchungssatz
204
Bilanzänderung
Aufgaben
Aufgabe VI-90 Bestimmen Sie, wie die korrekte Buchung der Abschreibungen auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen die Bilanz beeinflusst, wenn die Nordbank AG per 31. Dezember einen Jahresüberschuss erwirtschaftete! A Es liegt eine Aktiv-Passiv-Minderung vor. B Es liegt eine Aktiv-Passiv-Mehrung vor. C Es liegt ein Aktiv-Tausch vor. D Es liegt ein Passivtausch vor. E Die Bilanz wird nicht beeinflusst, sondern die Gewinn- und Verlustrechnung.
Abschreibungen
Aufgabe VI-91 Begründen Sie, warum die Abschreibungen auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen zu den Jahresabschlussarbeiten der Kreditinstitute gehören! A Abschreibungen speziell auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen können auch außerplanmäßig vorgenommen werden; dies ist laut HGB jährlich zum 31. Dezember durchzuführen. B Eine Bewertung der Sachanlagen zum Jahresabschluss ist für die gesetzlich verbindlich geforderte Aufstellung des Inventars und der Bilanz am Ende eines Geschäftsjahres erforderlich. C Das gesamte Anlagevermögen der Kreditinstitute unterliegt einem Werteverlust infolge von Abnutzung, Alterung bzw. technischem Fortschritt; diese Wertminderung tritt kontinuierlich nur am Ende des Geschäftsjahres auf. D Stets am Jahresende werden die neuen Listen herausgegeben, in denen man die aktuellen Zeitwerte von Anlagegütern ablesen kann. E Da alle Erfolge gesetzlich verpflichtend nach der Stichtagsinventur zu erfassen sind, hat dies zum 31. Dezember eines jeden Jahres zu erfolgen. F Da während des Jahres die Geschäftsfälle zu buchen sind, kommt man zeitlich erst am Ende des Jahres dazu, die Abschreibungen zu buchen.
VI Rechnungswesen und Steuerung
205
Situation zu den Aufgaben VI-92 bis VI-96 Die Nordbank AG bekam für Neuanschaffungen der Kreditabteilung folgende Rechnung (beide Geräte haben eine betriebsgewöhnliche Nutzungsdauer von drei Jahren).
Aufgabe VI-92 Konten: A Bundesbank B Banken-KK C Kunden-KK D Betriebs- und Geschäftsausstattung E Geringwertige Wirtschaftsgüter F Büroaufwendungen/Aufwendungen für Sachanlagen Bilden Sie den Buchungssatz für den Erwerb des Notebooks. Soll
Haben
Buchungssatz
206
Buchungssatz
Aufgaben
Aufgabe VI-93 Bilden Sie den Buchungssatz für den Erwerb des Tischkopierers. (Konten siehe vorherige Aufgabe) Soll
Abschreibung
Haben
Aufgabe VI-94 Ermitteln Sie den zu aktivierenden Betrag für das Notebook.
Abschreibung
Aufgabe VI-95 Ermitteln Sie den erforderlichen Abschreibungsbetrag des Notebooks für das Anschaffungsjahr.
Aufbewahrungsfristen
Aufgabe VI-96 Wie viele Jahre ist der abgebildete Beleg nach den Vorschriften des HGB mindestens aufzubewahren? Tragen Sie die Anzahl der Jahre in das Lösungskästchen ein!
207
VII
Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Lösungen ab Seite 311.
Aufgabe VII-1
Umweltschutz
Bei welchem der nachstehenden Maßnahmen handelt es sich um einen ökologisch sinnvollen Vorschlag, der sich kurzfristig für die Nordbank AG amortisiert? A Eine Investition in Solarzellen als Energielieferant für die Heizungsanlage der Nordbank AG B Die Montage von Wärmedämmplatten an dem Geschäftsgebäude der Nordbank AG C Die Anschaffung neuer spritsparender Pkw für den Außendienst D Das Umstellen auf umweltfreundliche Reinigungsmittel, da dadurch die Abwasserbelastung sinkt. E Der Austausch der alten Leuchtmittel durch Energiesparlampen im Schalterbereich
Aufgabe VII-2 In der Nordbank AG ist der Papierverbrauch in den letzten Jahren erheblich gestiegen. Welche der nachstehenden Maßnahmen verringern in der Nordbank AG den Papierverbrauch? A Papierabfälle im Büro getrennt sammeln, Verunreinigungen, z. B. das Wegwerfen von Essensresten in den Papierkörben, vermeiden. B Mehr Informationen über Aushänge und Umläufe als über Kopien pro Mitarbeiter veröffentlichen. C Wenn Kopien erforderlich sind, doppelseitige Kopien anfertigen. D Recyclingpapier auch für externen Schriftverkehr verwenden. E Recyclingpapier nach DIN 827 (Blauer Engel) verwenden. F Einsatz eines EDV-Kommunikationssystems (z. B. Lotus Notes) als Ersatz für Rundschreiben.
Ökologie
208
Ökologie
Aufgaben
Aufgabe VII-3 In der Nordbank AG soll der Umweltschutz künftig gefördert werden. Mit welchen der nachstehenden Maßnahmen kann in der Nordbank AG der Energieund/oder Rohstoffverbrauch verringert werden? A In der Nordbank AG sollen Drucker anschafft werden, bei denen die Hersteller die Verwendung von Recyclingpapier gewährleisten. B In der Nordbank AG sollen spiegelnde Bildschirme durch Umstellen der Geräte verhindert werden. C Die Nordbank AG soll neue Hardware nur bei Herstellern kaufen, die eine Rücknahme- und Recyclinggarantie geben. D Die Nordbank AG soll ergonomisch gestaltete und rutschfeste Tastaturen verwenden. E Die Nordbank AG soll nachfüllbare Druckerkartuschen verwenden. F Die Nordbank AG soll hochwertige, strahlungsarme, flimmerfreie und verstellbare große Bildschirme verwenden.
Umwelt
Aufgabe VII-4 Ihnen liegt die Auswertung einer Befragung zum Umweltbewusstsein der Deutschen vor: Von je 100 Befragten • vermeiden 51 umweltschädliche Produkte. • verzichten 54 auf aufwändig verpackte Produkte. • wählen 74 Mehrweg- statt Einwegflaschen. • achten 43 auf Umweltzeichen. • bevorzugen 30 umweltfreundliche Produkte, obwohl teurer. • spenden 13 Geld an Umweltorganisationen. Welche richtige Folgerung können Sie daraus ableiten? A Im Rahmen des dualen Systems geben 54 % der Verbraucher aufwändige Verpackungen an den Handel zurück. B Die Mehrheit der Verbraucher bevorzugt umweltfreundliche Produkte, obwohl diese teurer sein können. C Die Bedeutung der Umweltzeichen (z. B. Blauer Engel) kennen 43 % der Verbraucher. D 87 % der Verbraucher spenden nicht an Umweltorganisationen. E Von 100 Verbrauchern verwenden 26 Verbraucher Mehrwegflaschen.
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
209
Aufgabe VII-5
Umwelt
Die Nordbank AG will den Stromverbrauch, der durch die PC an den einzelnen Arbeitsplätzen verursacht wird, reduzieren. Welche Maßnahme ist dazu geeignet und betrieblich sinnvoll? A Die einzelnen PC werden auf eine niedrigere Taktfrequenz eingestellt. B Die PC sind nach erledigter Arbeit sofort abzustellen. C Die Systemsteuerung des PC wird so eingestellt, dass sich der Bildschirmschoner bei einer Arbeitspause von länger als 10 Minuten aktiviert. D Die Systemsteuerung des PC wird so eingestellt, dass sich der Standby-Betrieb des Bildschirms bei einer Arbeitspause von länger als 30 Minuten aktiviert. E Die Systemsteuerung des PC wird so eingestellt, dass der Kühlventilator nur während der Arbeitsphasen in Betrieb ist.
Aufgabe VII-6
Umwelt
Welcher Abfall gehört nicht in die Wertstoffbehälter? A leere Cola-Dose B Apfelsinenschalen C Einkaufs-Plastiktüten D Mehrschichtverpackungen für Getränke, z. B. Tetrapack E Leere Plastik-Joghurtbecher
Aufgabe VII-7
Umweltschutz
Welches Symbol steht für ein Produkt, das umweltfreundlich hergestellt wird?
1
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3
4
5
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Kundenberatung
Aufgaben
Aufgabe VII-8 Eine Kundin beschwert sich am Schalter lauthals über einen von Ihrem Kreditinstitut erstellten Rechnungsabschluss. Wie sollten Sie am besten mit der Kundin umgehen? A Sie bitten die Kundin in das Beratungszimmer, um ihr dort die Möglichkeit zu geben, ihr Anliegen in aller Ruhe vorzutragen. B Sie bitten sie, ein wenig leiser zu sprechen, um die anderen Kunden nicht zu stören. C Sie betonen, dass diese Reaktion nicht notwendig sei, da nun mal solche Fehler passieren können. D Sie teilen der Kundin mit, dass sie noch nicht an der Reihe ist, da Sie erst noch die anderen Kunden zu Ende bedienen möchten. E Sie bitten die Kundin, eine schriftliche Beschwerde aufzusetzen. Zu diesem Zweck stellen Sie ihr das Beratungszimmer zur Verfügung.
Mitarbeiterbeobachtung
Aufgabe VII-9 Ihr Kollege Herr Witt bittet Sie, ihn im Rahmen eines Kundengesprächs zu beobachten und ihm nach dem Gespräch ein Feedback zu geben, damit er sein Verhalten Kunden gegenüber verbessern kann. Mit welcher der folgenden Aussagen geben Sie Ihrem Kollegen Herrn Witt unter Einhaltung der üblichen Regeln ein persönliches Feedback? A „Das Beratungsgespräch ist doch ganz gut verlaufen, der Kunde hat den Altersvorsorgevertrag ja unterschrieben.“ B „Sie müssen dem Kunden genauer zuhören! Viele Fragen des Kunden haben Sie gar nicht richtig verstanden.“ C „Ich meine, man sollte in so einem Fall noch viel mehr Fragen stellen, sonst kann man kaum einen vernünftigen Lösungsvorschlag machen.“ D „Ich habe beobachtet, dass der Kunde bei der Information über die staatlichen Zulagen mehrfach nachgefragt hat, da er Ihre Aussagen anscheinend nicht richtig verstanden hatte.“ E „Sie können das Kundengespräch erst einmal alleine reflektieren, ich gebe Ihnen dann morgen das gewünschte Feedback.“
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Aufgabe VII-10
KommuniOrdnen Sie vier der fünf Erklärungen den verschiedenen betrieblichen Kommuni- kation kations- und Informationssystemen zu. Erklärungen 1 Zur sicheren Nutzung dieses Informationssystems sind insbesondere Virenschutzprogramme/Firewall empfehlenswert. 2 Diese Übertragungsart ermöglicht es, vorhandene Originalunterlagen in Papierform zu versenden. 3 Zwei räumlich voneinander getrennte Gesprächspartner können persönlich miteinander sprechen 4 Auf dieses Informations- und Kommunikationssystem können nur interne Nutzer zugreifen. 5 Arbeitsanweisungen des Unternehmens können zeitgleich allen Kunden und Kollegen zugestellt werden. Informations- und Kommunikationssysteme A Telekommunikationsanlage B Internet C E-Mail D Intranet A
B
C
D
Aufgabe VII-11
KommuniIm Kundenberatungsgespräch können verschiedene Frageformen eingesetzt wer- kation den. Ordnen Sie zu! Frageformen 1 Rhetorische Frage 2 Offene Frage 3 Indirekte Frage 4 Alternativfrage 5 Suggestivfrage 6 Geschlossene Frage 7 Stimulierungsfrage Fragen A Legen Sie mehr Wert darauf, dass jeder Kontoinhaber einzeln über das Guthaben verfügen kann oder sollen Kontoverfügungen nur gemeinschaftlich möglich sein?
211
212
Aufgaben
B Haben Sie bereits ein Festgeldkonto? C Mit diesem Bausparvertrag möchten Sie doch sicherlich in der nächsten Zeit ein zinsgünstiges Bauspardarlehen aufnehmen? D Welche Vorstellungen haben Sie von der Höhe des Anlagebetrages?
Nachwuchswerbung
Aufgabe VII-12 In der Nordbank AG sind seit 2007 die die Bewerbungen als Auszubildende/r des Ausbildungsberufs Bankkauffrau/Bankkaufmann rückläufig. Mit welcher der folgenden Maßnahmen sprechen Sie Interessenten für diese Berufsausbildung aktiv, gezielt und kostengünstig an? A Es werden entsprechende Flyer in den Filialen der Nordbank AG ausgelegt. B Sie verteilen Werbegeschenke mit dem Banklogo der Nordbank AG an alle Schülerinnen und Schüler des örtlichen Wirtschaftsgymnasiums und sprechen sie auf den Ausbildungsberuf an. C Sie machen eine Präsentation in einer Abschlussklasse des örtlichen Wirtschaftsgymnasiums zum Beruf des Bankkaufmannes/der Bankkauffrau. D Sie empfehlen mit Ihren Mitauszubildenden allen jungen Kunden in den Nordbank-Filialen, den Informationsstand der Nordbank AG in der regionalen Verbrauchermesse zu besuchen. E Sie verstärken die Werbung für den Ausbildungsberuf Bankkaufmann/Bankkauffrau auf der Internetseite der Nordbank AG.
Kommunikation
Aufgabe VII-13 Ein Neukunde bittet Sie um ein Beratungsgespräch. Sie haben die Anweisung, dass Beratungsgespräche nur noch über vorher vereinbarte Beratungstermine erfolgen sollen. Wie reagieren Sie in dieser Situation kundenorientiert, ohne gegen die bankinternen Anweisungen zu verstoßen? A „Tut mir leid, aber das passt jetzt gerade gar nicht. Alle Berater sind in Kundengesprächen verwickelt.“ B „Zur Zeit befinden sich alle Berater in Kundengesprächen. Da wir Sie bedarfsgerecht beraten möchten, würde ich gern mit Ihnen einen Termin vereinbaren.“ C „Hatten Sie schon einen Termin mit einem unserer Berater vereinbart? Wenn nicht, müssen Sie am Besten telefonisch einen Termin vereinbaren.“ D „Sie können hier Platz nehmen und sobald der nächste Kundenberater frei ist, schauen wir mal, ob er ein paar Minuten Zeit für Sie hat.“ E „Leider sind alle Kundenberater heute Vormittag ausgebucht. Kommen Sie doch heute Nachmittag noch einmal vorbei. Vielleicht hat dann ein Berater Zeit für Sie.“
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Aufgabe VII-14
BeratungsIhre Bank hat für das kommende Quartal eine Sonderaktion zur Altersvorsorge gespräch angesetzt. Sie haben als Auszubildende(r) den Auftrag, einem ausgewählten Stamm von Kunden ein Produkt zur „Riester-Rente“ zu verkaufen. Dies behagt Ihnen gar nicht, da Sie von dem Produkt nicht überzeugt sind. Wie können Sie Ihren Auftrag kundengerecht erfüllen? A Ich biete dem Kunden zwar das Produkt zur „Riester-Rente“ mit an, aber auf jeden Fall auch ein Alternativprodukt, das ich für besser halte. B Zwar habe ich nicht das Bedürfnis nach einem Produkt zur „Riester-Rente“, aber entscheidend ist der Bedarf des Kunden. Ich setze mich daher für die Sonderaktion aktiv ein und nenne dem Kunden nur die Vorteile des Produkts. C Wichtiger als die Kundenbedürfnisse sind die Abschlüsse am Ende und dass ich meine Zielvorgaben erreiche. Daher versuche ich, die Kunden auf jeden Fall zu einem Vertragsabschluss zu überreden. D Die Bank hat aufgrund von Analysen festgestellt, dass der Bedarf nach Produkten zur „Riester-Rente“ vorhanden ist. Daher werde ich den Auftrag annehmen und die Verkaufsaktion unterstützen, wobei ich die Kunden sachlich über die Vor- und Nachteile des Produkts informiere. E Ich lehne den Auftrag ab, da die Ausbildung zum Bankkaufmann/zur Bankkauffrau sich nicht auf die Vermittlung von Produkten zur „Riester-Rente“ bezieht.
KommuniAn Ihr Verhalten als Kundenberater(in) werden hohe Anforderungen gestellt, um kation Aufgabe VII-15
eine möglichst hohe Zufriedenheit bei Ihren Kunden zu erzielen. Überprüfen Sie, welche der nachfolgenden Verhaltensweisen Sie vermeiden sollten! A Sie hören genau zu, was der Kunde sagt, und notieren sich wichtige Aspekte; somit können Sie dem Kunden während eines Gespräches besser darstellen, wie das vom Kunden Gesagte bei Ihnen angekommen ist. Die Aufzeichnungen können Sie für die weitere Bearbeitung und Rückfragen nutzen. B Sie gehen freundlich und höflich auf den Kunden zu, um eine harmonische Gesprächsatmosphäre aufzubauen. Die Kundenansprache mit Namen und der Blickkontakt tragen ebenfalls hierzu bei. C Sie bemühen sich um eine verständlich formulierte Ausdrucksweise gegenüber den Kunden. So sollten Sie die Vertragsgrundlagen in möglichst verständlicher Form den Kunden erläutern. D Sie versuchen, wenn ein Problem durch das Verhalten eines anderen Mitarbeiters aufgetreten ist, dem Kunden nachhaltig zu verdeutlichen, wer das Problem verursacht hat und dass Sie keine Schuld trifft. Der Kunde soll wissen, dass Sie der kompetente Mitarbeiter zur Lösung seines Problems sind.
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Aufgaben
E Sie bieten aktiv Hilfestellung auch für die weitere Bearbeitung eines Anliegen nach dem Gespräch an und bauen somit bestehende Ängste und Ungewissheiten über den weiteren Verlauf beim Kunden ab.
Kommunikation
Aufgabe VII-16 In der Kundenberatung spielt die kommunikative Kompetenz eine große Rolle. Welche Verhaltensweise gehört zur kommunikativen Kompetenz? A Der Berater kann wichtige Informationen zu einer nachgefragten Bankleistung aus der Beratermappe kundenbezogen anbieten. B Der Berater kann sich auch durch Gestik und Mimik gut ausdrücken. C Der Berater hat einen Kompetenzspielraum und braucht Entscheidungen nicht mit seinem Abteilungsleiter abzustimmen. D Der Berater achtet auf ein gepflegtes äußeres Erscheinungsbild. E Der Berater ist in der Lage, die unterschiedlichen Anlagemöglichkeiten dem Kunden zu erläutern und zu einer individuellen Lösung für ihn zu verbinden.
Kommunikation
Aufgabe VII-17 Welche der folgenden Äußerungen sind als sogenannte „Gesprächsstörer“ anzusehen? A „Die Anlage in Investmentanteilen hat für Sie den Vorteil ...“ B „Mit den letztlich von Ihnen erworbenen Optionsscheinen haben Sie eine schlechte Entscheidung getroffen.“ C „Hätten Sie doch auf meinen Rat gehört, als Sie die Internetaktien gekauft haben.“ D „Bei dieser Anlageform können Sie bereits nach sechs Monaten verfügen.“ E „Das glauben Sie doch selbst nicht, dass die Nordbank für Ihr Verschulden aufkommen wird.“ F „Sie erhalten bei einer 40 %igen Einzahlung auf den Bausparvertrag ein zinsgünstiges Bauspardarlehen.“ G „Habe ich Sie so richtig verstanden, dass Sie den Betrag für Ihren Enkel anlegen möchten?“
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
215
Aufgabe VII-18
KundenDie Nordbank AG hat zum Ende des Jahres ihre Depotkunden über die Erhöhung beratung der Depotgebühren und die Erhöhung der Preise für Schließfächer informiert. Wegen der Gebührenerhöhung erscheint Ihr Kunde Bernd Ulrich sehr verärgert in der Nordbank AG. Er widerspricht der Konditionenanpassung mit dem Hinweis, dass das Kreditinstitut statt Preise anzuheben lieber auf die sicher sehr kostspielige Werbung in den Medien verzichten sollte. Wie verhalten Sie sich gegenüber Herrn Ulrich richtig? A „Herr Ulrich, ich kann Sie schon verstehen. Doch die Anhebung unserer Gebühren ist von unserem Vorstand beschlossen worden und Sie als Kunde müssen sich mit der Gebührenerhöhung abfinden.“ B „Herr Ulrich, als Kreditinstitut sind wir ein kaufmännisch geführtes Unternehmen. Deshalb können wir solche Werbeausgaben nicht einfach mit den Einnahmen aus Dienstleistungen vermischen.“ C „Da haben Sie schon Recht, Herr Ulrich. Auch ich bin nicht begeistert von den Preiserhöhungen. Aber die Geschäftsleitung musste beschließen, die Preise anzuheben, um die kostspieligen Umstrukurierungsmaßnahmen im Depotgeschäft auszugleichen.“ D „Herr Ulrich, ich kann gut verstehen, dass die Erhöhung unserer Preise für Verwahrungsdienstleistungen bei Ihnen auf wenig Gegenliebe stößt. Dafür haben wir jedoch unsere Leistungen im Verwahrungsgeschäft erweitert.“ E „Herr Ulrich, ich verstehe Sie. Aber die Nordbank AG muss aus Wettbewerbsgründen die kostspieligen Medienwerbung platzieren, welche dann natürlich von allen Geschäftsbereichen finanziert werden muss.“
Aufgabe VII-19 Die Nordbank AG plant die Einführung eines speziellen Angebotes für junge Kunden zwischen 15 und 21 Jahren. Welche der nachstehenden Werbemaßnahmen spricht ausschließlich die genannte Zielgruppe an? A Prospektauslage in einer Diskothek B Fernsehwerbung im TV-Sender VIVA C Persönliches Anschreiben an alle Privatkunden mittels Kontoauszug D Persönliches Anschreiben an die Kunden zwischen 15 und 21 Jahren E Sponsoring einer Jugendfußballmannschaft
Marketing
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Kommunikation
Aufgaben
Aufgabe VII-20 Der Privatkunde der Nordbank AG Georg Ehring kommt am 16. Januar 2007 zu Ihnen an den Beratungstisch und verlangt von Ihnen die sofortige Auflösung all seiner Konten. Wie verhalten Sie sich richtig? Girokonto: Sparvertrag: Termingeld:
5.820,97 EUR 24.864,23 EUR 50.765,38 EUR
Haben (fällig 31.12.2006) (fällig 04.02.2006)
A Um Herrn Ehring nicht noch mehr zu verärgern, lösen Sie wunschgemäß alle Konten auf und berechnen die anfallenden Vorschusszinsen. B Sie lösen wunschgemäß das Girokonto auf, den bestehenden Sparvertrag und das Termingeldkonto können Sie jedoch erst bei Fälligkeit auflösen. C Vor einer evtl. Auflösung aller Konten versuchen Sie die Gründe für den Auflösungswunsch herauszufinden, um ggf. die Ursache zu beheben und Herrn Ehring als Kunden zu behalten. D Sie informieren Herrn Ehring, dass seine Kündigung der Konten nur dann rechtswirksam wird, wenn sie der Bank schriftlich zugegangen ist. E Sie informieren ihn, dass das Festgeld vor Ablauf der Festlegungsfrist nicht gekündigt werden kann.
Kommunikation
Aufgabe VII-21 Sie sind Kundenberater(in) der Nordbank AG und beraten gerade einen Kunden am Beratungstisch. Ein weiterer Kunde kommt in Eile hinzu und stellt Ihnen eine Frage zum Bausparen. Welche Kundenansprache ist in dieser Situation richtig? A „Einen Augenblick, sehen Sie nicht, dass ich gerade ein Kundengespräch führe?“ B „Sie sind noch nicht an der Reihe, Sie müssen sich noch ein wenig gedulden.“ C „Es tut mir leid, zwei Kunden kann ich nicht gleichzeitig beraten.“ D „Sie können sich schon einmal diesen Prospekt zum Bausparen anschauen.“ E „Kommen Sie bitte später noch einmal vorbei.“
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Aufgabe VII-22
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Reklamation
Die Schwanenapotheke ist Firmenkundin der Nordbank AG. Kurz vor Geschäftsschluss hat der Apotheker Herr Schierbaum einen Bevollmächtigten zur Filiale 12 der Nordbank AG geschickt, um einen Betrag von 1.000,00 EUR in verschiedenen Banknoten und Münzen bei Ihnen am Schalter als Wechselgeld abholen lassen. Kurz darauf ruft Herr Schierbaum an und reklamiert, dass ein 20 EUR-Schein gefehlt habe. Wie verhalten Sie sich richtig? Ich spreche mein Bedauern aus und teile dem Kunden mit, A dass ein Fehlbetrag leider immer zu Lasten des Kontoinhabers geht. B dass sofort eine Kassenbestandsaufnahme durchgeführt wird. C dass solche Beträge von der Versicherung unserer Bank erstattet werden. D dass bei Feststellung eines entsprechenden Kassenüberschusses nach Schalterschluss der Betrag ausgezahlt wird, sofern keine weiteren Reklamationen eingehen. E dass nach den AGB Reklamationen nur schriftlich vorgenommen werden dürfen.
Kunden-
Aufgabe VII-23
Sie sind Kundenberater/in der Nordbank AG und möchten eine Kundin, mit der beratung Sie noch keinen persönlichen Kontakt hatten, aktiv auf das neue Bausparprodukt der Nordbank AG ansprechen. Sie vereinbaren mit ihr einen Gesprächstermin. Bringen Sie die folgenden Gesprächsphasen in die richtige Reihenfolge! A Sie ergreifen die Initiative, um die von der Kundin eingebrachten Einwände gegen Ihr Angebot zu entkräften. B Sie begrüßen die Kundin und stellen sich und Ihre Bank vor. C Sie unterbreiten der Kundin ein auf sie zutreffendes Angebot. D Sofern die Kundin Abschlusssignale äußert, vereinbaren Sie die weiteren Schritte. E Sie informieren die Kundin klar und verständlich, was Ihr Anliegen ist und erkunden die Bedürfnisse der Kundin. F Sie bedanken sich für das Gespräch. 1
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Datenverarbeitung
Aufgaben
Aufgabe VII-24 Ordnen Sie die nachstehenden Angaben den entsprechenden Begriffen aus der Datenorganisation zu. Angaben 1 Alle Informationen über die Privatkunden. Die Informationen sind untereinander nicht verbunden. 2 Familienstand eines Privatkunden 3 Alle Informationen über die Privatkundin Britta Heldmann 4 Diese organisatorische Einheit erlaubt den Zugriff auf verschiedene Datensammlungen mit Hilfe gemeinsamer Schlüsselbegriffe 5 Anfangsbuchstabe einer Ortsangabe 6 Telefonnummer eines Privatkunden Begriffe A Feld B Satz C Datenbank D Datei E Zeichen 1
Datenschutz
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Aufgabe VII-25 Im Zusammenhang mit einer Geldanlage über 30.000,00 EUR bei der Nordbank AG macht Sie der Privatkunde Rainer Bittermann darauf aufmerksam, dass ein Kundenberater der Nordbank AG über seine Vermögensverhältnisse falsche Daten aufgenommen und gespeichert hat. Welcher Pflicht muss die Nordbank AG nach den Vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes jetzt nachkommen? A Der gesamte Datensatz über den Kunden Bittermann muss gelöscht werden. B Die Daten müssen im Datensatz korrigiert werden und die Änderung der Daten muss dem Datenschutzbeauftragten der Nordbank AG gemeldet werden. C Die falschen Daten müssen für weitere Zugriffe aus dem Hause gesperrt werden. D Die falschen Daten müssen korrigiert werden. E Die richtigen Daten sind zu dokumentieren, die falschen Daten dürfen erst nach Ablauf von 4 Wochen gelöscht werden.
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Aufgabe VII-26
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Datenschutz
Das Konto des Privatkunden Jens Knöchel wurde aufgrund eines Wohnungswechsels aufgelöst. Welche Vorschrift ist im Bundesdatenschutzgesetz bezüglich der Löschung von personenbezogenen Daten über den Kontoinhaber enthalten? A Gespeicherte personenbezogene Daten müssen spätestens nach 12 Jahren gelöscht werden. B Die Speicherung von Daten durch ein Kreditinstitut ist im Rahmen der Zweckbestimmung eines Vertragsverhältnisses auch nach der Beendigung einer Geschäftsverbindung zulässig. C Die personenbezogenen Daten von Herrn Knöchel sind vom Kreditinstitut zu löschen, wenn ihre Kenntnis für die Bank zur Erfüllung ihrer Geschäfte mit dem Kunden nicht mehr erforderlich ist. D Im Falle eines Scheckmissbrauchs dürfen Namen und Anschrift der Person gespeichert werden, auch wenn dadurch schutzwürdige Belange des Betroffenen beeinträchtigt werden. E Das Bundesdatenschutzgesetz legt den Kreditinstituten die Pflicht auf, die Vorschriften des BDSG über die Speicherung und Löschung von personenbezogenen Daten in den Schalterräumen – wie die AGB – auszulegen oder bei Vertragsbeginn auszuhändigen. F Die Löschung der personenbezogenen Daten muss von Herrn Knöchel schriftlich nach der Kontoauflösung bei seinem Kreditinstitut beantragt werden.
Aufgabe VII-27 Welche Aussage über die Löschung und Speicherung von personenbezogenen Daten trifft zu? A Aus Gründen des Persönlichkeitsschutzes verlangt Richard Hansen von der örtlichen Schufa einen seiner Meinung nach zu Unrecht angelasteten Scheckkartenmissbrauch zu löschen. B Der Depotkunde Rainer Bittermann verlangt von Ihnen, die Daten aus dem bei Ihnen gestellten Freistellungsauftrag in Höhe von 750,00 EUR nicht an das Bundesamt für Finanzen weiterzuleiten. C Der Alleinerbe Klaus Schümann verlangt von Ihnen am Todestag, die personenbezogenen Daten und die Kontostände seines verstorbenen Vaters nicht an öffentliche Stellen weiterzugeben. D Der Prokurist der Kora GmbH verlangt von Ihnen Auskunft über die über die Kora GmbH gespeicherten Daten und und beruft sich dabei auf die Vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes. E Die Kundin Birte von der Heide verlangt die sofortige Löschung aller Rückscheckhinweise, da die gespeicherten Daten nachweislich falsch sind.
Datenschutz
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Datenverarbeitung
Aufgaben
Aufgabe VII-28 In der Nordbank AG kam es bereits öfter zu Problemen in der EDV, die jetzt durch Sicherungs- und Schutzmaßnahmen behoben wurden. Ordnen Sie die entsprechenden Probleme den Sicherungs-/Schutzmaßnahmen zu. Probleme in der EDV 1 An einem PC in der Abteilung Kontoführung der Nordbank AG konnte jeder Bankangestellte die Kontostände der Mitarbeiter der Nordbank AG abfragen. 2 Bei der Eingabe einer Kontonummer wurden zwei Zahlen vertauscht. 3 Bei einem Stromausfall gingen alle Daten des Arbeitsspeichers verloren. 4 Bei einem Dispo für den Privatkunden Christoph Schupp gab der Kundenberater Michael Senger einen Kreditrahmen von 12.500 EUR statt 15.500 EUR ein. 5 Beim Öffnen einer E-Mail von einem Kunden führte ein Mitarbeiter einen Virus ein. 6 Bei einer Kontoeröffnung wurde beim Geburtsmonat des Kunden die Zahl 15 eingegeben. Sicherungs-/Schutzmaßnahmen A Anwendung des Prüfzifferverfahrens B Einführung von Plausiblitätskontrollen C Vergabe von Passwörtern/Zugriffsrechten A
Datenschutz
B
C
Aufgabe VII-29 Der Privatkunde Jürgen Spengler hatte vor zwei Wochen bei der Nordbank AG ein Privatgirokonto auf seinen Namen eröffnen lassen. Als Herr Spengler bei der Nordbank AG das Online-Banking beantragte, stellte er fest, dass falsche Daten über ihn bei der Bank gespeichert wurden. Herr Spengler teilte der Nordbank AG diesen Sachverhalt sofort mit. Welcher der folgenden Pflichten muss die Nordbank nach den Vorschriften des Bundesdatenschutzgesetzes jetzt nachkommen? A Die Änderung der Daten muss vom Datenschutzbeauftragten der Nordbank AG genehmigt werden. B Der gesamte Datensatz über Herrn Spengler muss gelöscht und neu angelegt werden. C Die falschen Daten müssen berichtigt werden. D Der Datensatz mit den falschen Daten muss auf einer Sicherungs-CD gespeichert und ein neuer Datensatz angelegt werden. E Die richtigen Daten sind am Servicepoint zu dokumentieren, die falschen Daten dürfen erst nach Ablauf von sechs Wochen gelöscht werden.
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
Aufgabe VII-30
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Marketing
Die Nordbank AG in Hamburg möchte junge Leute zwischen 18 und 25 Jahren mit der Einführung eines speziellen Renditekontos als neue Kunden gewinnen. Da Sie sich als Auszubildende/r auch in diesem Alter befinden, werden Sie von der Marketingabteilung um Stellungnahme gebeten. Mit welcher Werbemaßnahme kann ausschließlich die genannte Zielgruppe angesprochen werden? A Prospektauslage am Schalter und in den Fensterauslagen der Filialen der Nordbank AG B Fernseh- und Radiowerbung C Persönliches Anschreiben an alle Haushalte mit der Tagespost D Persönliches Anschreiben an die Zielgruppe E Anzeigen in den überregionalen Tageszeitungen und Fachzeitschriften
Aufgabe VII-31 Sie arbeiten in der Berufsschule an einem PC unter Einsatz des Textverarbeitungsprogramms „Word“, als plötzlich der Strom ausfällt. Als Sie Ihren PC wieder gestartet haben, stellen Sie fest, dass die Texte, die Sie in der letzten Stunde vor dem Stromausfall geschrieben haben, nicht mehr vorhanden sind. Wie können solche Datenverluste in Zukunft ohne größeren Aufwand vermieden werden? A Sie müssen das automatische Zwischenspeichern mit einem kurzen Zeitintervall aktivieren. B Sie müssen die Größe des Arbeitsspeichers erhöhen. C Sie müssen die Daten regelmäßig im Arbeitsspeicher des PCs sichern. D Sie müssen die Daten alle 15 Minuten auf einer neuen Diskette speichern. E Sie müssen einen externen Speicher zur Sicherung der Daten einbauen.
Datenschutz
222
Datensicherung
Aufgaben
Aufgabe VII-32 Ordnen Sie die Schutz- und Sicherungsmaßnahmen den Problemen in der elektronischen Datenverarbeitung der Nordbank AG zu! Probleme in der elektronischen Datenverarbeitung 1 An einem PC konnte jeder Mitarbeiter der Nordbank AG in die Personalakte der anderen Mitarbeiter einsehen. 2 Bei der Eingabe einer Bankleitzahl wurden zwei Zahlen vertauscht. 3 Bei einem Stromausfall gingen alle Daten des Arbeitsspeichers verloren. 4 Bei der Eingabe eines Verfügungsrahmens für einen Kunden gab ein Kundenberater einen Betrag von 2.000,00 EUR statt 20.000,00 EUR ein. 5 Beim Öffnen einer E-Mail von einem Kunden führte ein Mitarbeiter einen Virus ein. 6 Bei einer Kontoeröffnung wurde beim Geburtsmonat des Kunden die Zahl 16 eingegeben. Sicherungs- und Schutzmaßnahmen A Anwendung des Prüfzifferverfahrens B Einführung von Plausiblitätskontrollen C Vergabe von Passwörtern/Zugriffsrechten A
Verkaufsgespräch
B
C
Aufgabe VII-33 Bringen Sie die nachfolgenden Gesprächsabschnitte eines Verkaufsgesprächs in die richtige Reihenfolge. A Kunden überzeugen B Angebot unterbreiten C Kunden begrüßen D Abschluss tätigen E Kunden verabschieden F Kundenwünsche erfassen 1
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INFO-TEIL
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Stoffkatalog der bundeseinheitlichen Zwischenprüfung Bankkaufmann/Bankkauffrau – Stand 2009 Grobgliederung: - Kontoführung - Nationaler Zahlungsverkehr - Information und Kommunikation bis dahin = 50 % -
Anlage auf Konten Geld- und Vermögensanlage Rechnungswesen
bis dahin = 25 % -
Wirtschafts- und Sozialkunde Ausbildendes Unternehmen Personalwesen und Berufsbildung Sicherheit- und Gesundheitsschutz bei der Arbeit Umweltschutz
bis dahin = 25 % Gesamt = 100 % 1. Kontoführung Kontoarten im Überblick: Kontokorrentkonten, Girokonten, Sparkonten, Termingeldkonten, Geldmarktkonten, Wertpapierkonten für vermögenswirksame Leistungen, Online-Konten), Kontoarten nach der Verwendung, Kontoarten nach der Zahl der Kontoinhaber (Einzelkonto, Gemeinschaftskonto, UndKonto, Oder-Konto), Kontenmodelle Rechtliche Grundlagen für die Kontoeröffnung, Kontoführung und Kontoauflösung für Privat und Geschäftskunden: Kontobezeichnung, Rechts- und Geschäftsfähigkeit, gesetzliche Vertretung, Kontoeröffnung bei natürlichen und juristischen Personen, Kontoeröffnung durch Minderjährige, Kontoeröffnung durch Treuhänder, z.B. Anderkonto, Mietkautionskonto, Legitimationsprüfung (Legitimationspapiere, Registerauszüge), Abgabenordnung (Kontenwahrheit), Geldwäschegesetz (Identifikation, wirtschaftlich Berechtigter), Güterstände (gesetzliche und vertragliche Güterstände), devisenrechtliche Stellung des Kontoinhabers Vertretungsmöglichkeiten und besondere Legitimationsprüfung bei Geschäftskonten: gesetzliche Vertreter (Einzelunternehmen, OHG, KG, Partnerschaftsgesellschaft, GmbH, AG, EG, e.V.), vertragliche Vertreter (Handlungsvollmacht, Prokura Registerauszüge: Handels- Partnerschafts-, Genossenschafts-, Vereinsregister) Vertragliche Vereinbarungen einschließlich Verfügungsberechtigung und interner Vorschriften der Kreditinstitute: Allgemeine Geschäftsbedingungen (gesetzliche Grundlagen, Bedeutung für Kunde und Bank,
226
Info-Teil
Regelungen zur Kontoführung), Geschäftsbesorgungsvertrag, Kontokorrentvertrag/Girovertrag, SchufaKlausel, Bankgeheimnis und Bankauskunft, Preisaushang und Preisverzeichnis Möglichkeiten der Verfügungsberechtigung durch Kontoinhaber, gesetzliche Vertreter sowie vertragliche Vertreter und Treuhänder beim Pfändungs- und Überweisungsbeschluss Grundsätze der Disposition von ein- und ausgehenden Zahlungen im Rahmen des Guthabens oder eines vereinbarten Kreditlimit Kontoabrechnung von kreditorischen und debitorischen Privatgirokonten: Kontoabrechnung, Provisionen und Entgelte, Zinsen und Zinsberechnung, Regelungen der AGB zum Rechnungsabschluss, Zinszahlen und summarische Zinsberechnung Kontoeröffnung für nichtrechtsfähige Personenvereinigungen (BGB-Gesellschaften, nicht eingetragene Vereine): Legitimationsprüfung, Kontoverfügung Kontoeröffnung zugunsten Dritter: Legitimationsprüfung, Kontoverfügung Kontoführung bei Tod des Kontoinhabers: Verfügung für den Todesfall mit vorheriger Vereinbarung, Verfügung im Todesfall ohne vorherige Vereinbarung, Verfügung über den Tod hinaus, Formen der Erbenlegitimation, erforderliche Meldung an das Finanzamt 2. Nationaler Zahlungsverkehr Barzahlungsverkehr: beschädigte und gefälschte Banknoten, Geldausgabeautomat Überweisungsverkehr: rechtliche Grundlagen, Zahlungsabwicklung, Dauerüberweisung Lastschriftverfahren: rechtliche Grundlagen, Arten, Zahlungsabwicklung, Rückgabe und Rückrechnung von Rücklastschriften Scheck: rechtliche Grundlagen, Scheckarten wie Barscheck, Verrechnungsscheck, Inhaberscheck, Orderscheck, Vorlegungsfristen, Schecksperren, Scheckeinlösung und –nichteinlösung, Scheckrückgabe und Scheckrückrechnung Karten der Kreditinstitute: rechtliche Grundlagen, Verwendungsmöglichkeiten, Abläufe der Zahlungsvorgänge, Maßnahmen bei Verlust, Schadensregelung Kreditkarten: Verwendungsmöglichkeiten, Zahlungsabwicklung, Kosten, Schadenregelung Geldkarte: Verwendungsmöglichkeiten, Zahlungsabwicklung, Kosten, Schadensregulierung Multifunktionsterminal: Einsatzmöglichkeiten Geldwäschegesetz: identifikationspflichtige Transaktionen, Sicherungsmaßnahmen gegen Geldwäsche, Verhalten im Verdachtsfalle Electronic Banking: Homebanking (Voraussetzung für die Teilnahme der Kunden und Abwicklung von Transaktionen der Kunden), Internetzahlungen, Telefon-Banking 3. Kommunikation und Information Informationsbeschaffung und -verwendung: Internet, Intranet, E-Mail, Telekommunikation, Computer Einsatz von Medien und Präsentationen Kommunikationsgrundlagen und -techniken Qualitätssicherung und -kontrolle Kundenkontakte Beratungsgespräche: Rahmenbedingungen, Phasen, Gesprächsstrategien, Cross-Selling
Stoffkatalog der bundeseinheitlichen Zwischenprüfung Bankkaufmann/Bankkauffrau – Stand 2009
227
Verbraucher- und Datenschutz: Bankgeheimnis und Bankauskunft, Datenschutz Datenerfassung, Datensicherung, Datenschutz: gesetzliche Regelung, personenbezogene Daten, Datenschutzbeauftragter, Maßnahmen zur Datensicherung (Hardware-Sicherungen, Software-Sicherungen, räumliche Sicherungen, organisatorische Sicherungen) Verbraucherschutz: Vertragsfreiheit, Widerrufsbelehrung, Aufklärungs- und Informationspflichten, Regelungen zum Anlegerschutz, Fernabsatzverträge, Verbraucherschutzzentralen und Verbraucherberatung Einlagensicherung: Einlagensicherungsfonds, Stützungsfonds, Garantiefonds BGB-Vorschriften über die AGB Bankgeheimnis Bankauskünfte 4. Geld- und Vermögensanlage Anlage auf Konten am Beispiel der Spareinlage: Vertragsgestaltung aus Kunden- und Bankensicht, Bedeutung der Sparurkunde, Regelverfügungen und vorzeitige Verfügungen, Verzinsung, Besteuerung der Zinserträge Termineinlage, Sparbriefe Besonderheiten des Bausparens und der Kapitallebensversicherung gegenüber anderen Anlageformen Anlage auf Konten unter Berücksichtigung von: Anlegerkreis, Zweck der Einlage, Betrag, Laufzeit, Sicherheit, Ertrag, Liquidität Rechtliche Grundlagen des Einlagengeschäfts: Sichteinlagen, Termineinlagen, Spareinlagen (RechKredV, Rechtsnatur der Sparurkunde, Verlust der Sparurkunde, Verfügungen ohne Sparurkunde, Verfügungen, Schutz vor unberechtigter Verfügung, vorzeitige Verfügung, Kündigung und Rückzahlung von Spareinlagen, Verzinsung von Spareinlagen (Zinsen, Fälligkeit, Zinssatzwechsel, Vorschusszinsen, Vorfälligkeitsentgelt) Sondersparformen) Geldmarktkonto Anlage von vermögenswirksamen Leistungen: gesetzliche Grundlagen, Anlageprodukte, staatliche Förderung, Abwicklung, prämienschädliche bzw. prämienunschädliche Verfügungen Staatlich geförderte Altersvorsorge im Überblick: begünstigter Personenkreis, Voraussetzungen der staatlichen Förderung, Förderungsumfang Bausparverträge: Merkmale und Konditionen, Motive und möglicher Kundenkreis, staatliche Förderung, Verwendungsmöglichkeiten Kapitallebensversicherungen: Merkmale, Motive für die Anlage Besteuerung von Zinserträgen: gesetzliche Regelungen, Kapitalertragsteuer, Ausnahmen und Befreiungsmöglichkeiten, Fälligkeit Verzinsung und Abrechnung von Anlagen auf Konten 5. Rechnungswesen und Steuerung Grundsätze ordnungsmäßiger Buchführung und Bilanzierung Inventur: körperliche Inventur und Buchinventur Inventar Bilanz: Gliederung, Formblatt, Wertveränderungen, Eröffnungsbilanz, Schlussbilanz
228
Info-Teil
Bestandskonten, Eröffnungsbilanzkonto, Schlussbilanzkonto Erfolgskonten und ihr Abschluss über das GuV-Konto Kontenrahmen/Kontenplan Kontenabschlüsse und Bilanzausweis: Kundenkontokorrent, Bankenkontokorrent Buchungssätze: Erfolgsneutrale Vorgänge, erfolgswirksame Vorgänge Buchungen anhand von Belegen Bestandteile des Jahresabschlusses Betriebs- und Geschäftsausstattung: Buchung von Kauf und Verkauf, Umsatzsteuer bei Kreditinstituten, Bewertung einschließlich Buchungen 6. Das ausbildende Unternehmen Rechtsgebiete: öffentliches Recht, Privatrecht Rechtsquellen: EU-Recht, Verfassung, Gesetz, Verordnung, Satzung Grundlagen des Privatrechts: Rechtssubjekte, Rechtsobjekte, Willenserklärungen/Zustandekommen von Verträgen, Arten von Rechtsgeschäften (einseitige/zweiseitige), allgemeines Vertragsrecht, Vertragsarten (Kauf-, Miet-, Geschäftsbesorgungsvertrag) Rechtsform, Organe von Unternehmen Kreditinstitute als Dienstleistungsunternehmen: Produktpalette von Kreditinstituten, Leistungsangebote der Kreditinstitute, Zusammenarbeit mit Verbundpartnern Zusammenarbeit mit: Europäischer Zentralbank, Deutscher Bundesbank, Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin), Wirtschaftsorganisationen und Berufsvertretungen Unternehmensorganisation: Bedeutung der Organisation für die Umsetzung der geschäftspolitischen Ziele und die Vertriebsstruktur, Aufbauorganisation, Ablauforganisation, Organisationsmittel Arbeitsaufgaben: Arbeitstechniken, Arbeitsmittel, Projektarbeit 7. Personal- und Berufsbildung Ausbildungs- und Arbeitsvertrag sowie Inhalte Betriebliche Sozialleistungen Personalführung und -entwicklung: Arbeitsbedingungen, Personalauswahl, Aus- und Weiterbildung, Führungsstile, Konfliktsteuerung, Mitarbeiterbeurteilung, Zeugnis Arbeitsschutzbestimmungen: Jugendarbeitsschutz, Kündigungsschutz, Mutterschutz Unfallverhütungsvorschriften Gesetzliche Sozialversicherung: Träger, Leistungen, versicherter Personenkreis Arbeitsgerichtsbarkeit Tarifverträge: Tarifpartner, Tarifautonomie, Tarifverhandlungen Mittel des Arbeitskampfes Tarifverträge für das private Bankgewerbe: Manteltarifvertrag, Gehaltstarifvertrag, Tarifvertrag über vermögenswirksame Leistungen Positionen der Gehaltsabrechnung: Bruttogehalt, Nettogehalt, sonstige Zahlungen, Steuerabzüge, vermögenswirksame Leistungen, gesetzliche Sozialversicherung
Stoffkatalog der bundeseinheitlichen Zwischenprüfung Bankkaufmann/Bankkauffrau – Stand 2009
229
Individual- und Kollektivarbeitsrecht: Betriebsvereinbarungen, Einzelverträge Organe und Institutionen nach dem Betriebsverfassungsgesetz: Betriebsrat (Wahl, Zusammensetzung, Aufgaben), Jugend- und Auszubildendenvertretung, Betriebsversammlung Duales Ausbildungssystem: Berufsbildungsgesetz, Ausbildungsordnung, Betrieblicher Ausbildungsplan 8. Sicherheit und Gesundheitsschutz bei der Arbeit Sicherheit bei der Arbeit und Gesundheitsschutz: Gefährdung der Gesundheit, vorbeugende Maßnahmen, Ansprechpartner im Notfall Arbeitssicherheits- und Unfallverhütungsvorschriften: gesetzliche Regelungen, betriebsinterne Regelungen, Maßnahmen Erste Hilfe: Einrichtungen, Maßnahmen Brandschutz: Vorschriften, technische Maßnahmen, organisatorische Maßnahmen 9. Umweltschutz Hauptquellen möglicher Umweltbelastungen Interne und externe Umweltschutzprojekte Umweltschutzmanagement Vorschriften zum Umweltschutz Maßnahmen zum Umweltschutz: Einsparung von Materialverbrauch, Energieeinsparung, Abfallvermeidung, Abfallentsorgung, Mülltrennung
Verzinsung: Es werden auch Bruchteile von Euro und Cent verzinst. Spareinlagen: - Die Verzinsung beginnt mit dem Tag der Einzahlung und endet mit dem der Rückzahlung vorhergehenden Kalendertags. - Die Zinsberechnung erfolgt nach der progressiven Postenmethode. - Die Berechnung der Kündigungsfrist beginnt mit dem auf den Tag der Kündigung folgenden Tag. - Die Vorschusszinsen werden nach der 90-Tage-Methode berechnet. Termineinlagen: Bei Privatkunden wird die deutsche Methode der Zinsrechnung (30/360) angewendet. Bei Firmenkunden und Interbankenanlagen wird die Eurozinsmethode (act./360) angewendet. Sichteinlagen (Kontokorrentkonten) Die Verzinsung erfolgt nach der Saldenmethode. In allen anderen Fällen ist die deutsche Methode der Zinsrechnung (30/360) anzuwenden.
231
Ausgewählte Sicherheitszeichen Rettungszeichen
E01 Richtungsvorgabe für Erste-Hilfe
E03 Erste Hilfe
E04 Krankentrage
E05 Notdusche
E06 Augenspüleinrichtung
E07 Notruftelefon
E08 Arzt
E11 Sammelstelle
E13 Rettungsweg
M01 Augenschutz benutzen
M02 Schutzhelm benutzen
M03 Gehörschutz benutzen
M07 Schutzkleidung benutzen
M09 Auffanggurt benutzen
M11 Sicherheitsgurt benutzen
M12 Übergang benutzen
M13 Vor Öffnen Netzstecker ziehen
M14 Vor Arbeiten freischalten
M15 Rettungsweste benutzen
W00 Gefahrenstelle
W01 Feuergefährliche Stoffe
W02 Explosionsgefährliche Stoffe
W03 Giftige Stoffe
W04 Ätzende Stoffe
W05 Radioaktive Stoffe
W08 Gefährliche elektrische Spannung
W10 Warnung vor Laserstrahl
W11 Brandfördernde Stoffe
W12 Elektromagnetisches Feld
Gebotszeichen
Warnzeichen
232
Info-Teil
W13 Magnetisches Feld
W14 Stolpergefahr
W15 Absturzgefahr
W16 Biogefährdung
W17 Kälte
W18 Gesundheitsschädliche Stoffe
W19 Gasflaschen
W20 Gefahr durch Batterien
W21 Explosionsfähige Atmosphäre
W23 Quetschgefahr
W25 Automatischer Anlauf
W26 Heiße Oberflächen
W27 Handverletzungen
W28 Rutschgefahr
W30 Einzugsgefahr
P01 Rauchen verboten
P02 Verbot Feuer, off. Licht, Rauchen
P03 Für Fußgänger verboten
P04 Mit Wasser löschen verboten
P05 Kein Trinkwasser
P06 Unbefugten Zutritt verboten
P07 Für Flurförderfahrzeuge verboten
P08 Berühren verboten
P09 Nicht berühren, Spannung
P10 Nicht schalten
P11 Verbot für Pers. mit Schrittmachen
P12 Nichts stellen oder lagern
P13 Personenbeförderung verboten
P14 Mitführen von Tieren verboten
P15 Fläche betreten verboten
P16 Verboten mit Metall-Implantaten
P17 Mit Wasser spritzen verboten
P18 Mobilfunk verboten
P19 Essen und Trinken verboten
Verbotszeichen
233
Aktuelle Eurobeträge, Freigrenzen und Freibeträge EUR-Betrag Meldung an die Erbschaftsteuerstelle im Todesfall eines Kontoinhabers Kontoguthaben über 2.500,00 EUR Identifizierungspflicht des Kunden nach bei der Annahme oder Abgabe von Bargeld, Wertpapieren oder dem GwG Edelmetallen im Wert von 15.000,00 EUR oder mehr Verfügung über Spareinlagen ohne vorherige Kündigungsfrist nach der Rechnungslegungsverordnung 2.000,00 EUR Belegloser Schekeinzug im GSEVerfahren Schecks ab 6.000,00 EUR Sparen nach dem Vermögensbildungsgesetz Bausparen Sparhöchstbetrag für Bausparen u.ä. 470,00 EUR jährlich pro Arbeitnehmer Arbeitnehmer-Sparzulage für Bauspare in % pro Jahr 9 % höchstens 43,00 EUR Einkommensgrenzen 17.900,00 EUR/35.800,00 EUR jährlich für Ledige/Verheiratete Mindestsparleistung 13,00 EUR monatlich regelmäßig bzw. 39,00 EUR im Kalenderjahr Sperrfrist 7 Jahre ab Vertragsschluss Beteiligungssparen Arbeitnehmer-Sparzulage für Beteiligungssparen pro Jahr 20 % Sparhöchstbetrag für 400,00 EUR jährlich je Arbeitnehmer Beteiligungssparen u.ä. Einkommensgrenzen 20.000,00 EUR/40.000,00 EUR jährlich für Ledige/Verheiratete Sperrfrist Ansparzeit 6 Jahre, 7 Jahre ab 01.01. des Jahres der ersten Einzahlung Mindestsparleistung 13,00 EUR monatlich regelmäßig bzw. 39,00 EUR im Kalenderjahr Sparen nach dem Wohnungsbau-Prämiengesetz Jährlicher Sparhöchstbetrag 512,00 EUR pro Person Wohnungsbau-Prämie 8,8 % jährlich Einkommensgrenzen 25.600,00 EUR/51.200,00 EUR jährlich für Ledige/Verheiratete Sperrfristen Bei Bausparverträgen: 7 Jahre beginnend mit dem Tag des Vertragsabschlusses Bei Wertpapiersparverträgen: 7 Jahre beginnend mit dem 01.01. des Jahres der ersten Einzahlung Mindestsparleistung 50,00 EUR je Person
234
Info-Teil
Freibeträge bei Einkünften aus Kapitalerträgen nach dem EStG Sparer-Pauschbetrag für Ledige/Verheiratete pro Jahr 801,00 EUR/1.602,00 EUR Arbeitnehmer-Pauschbetrag 920,00 EUR jährlich pro Arbeitnehmer Sonderausgaben-Pauschbetrag 36,00 EUR/72,00 EUR Ledige/Verheiratete Kinderfreibetrag 1.824,00 EUR/3.648,00 EUR Ledige/Verheiratete (nur alternativ zum Kindergeld) Ausbildungsfreibetrag 924,00 EUR (auswärtige Unterbringung) Eingangssteuersatz Spitzensteuersatz Abgeltungssteuer Körperschaftsteuer Grundfreibetrag Sofort-AfA für Arbeitsmittel Offenlegungspflicht nach § 18 KWG Internationaler Zahlungsverkehr EU-Überweisung
14 % 45 % 25 % 15 % 7.834,00/15.668,00 EUR Ledige/Verheiratete bis 150,00 EUR als Aufwand bis 1.000,00 EUR lineare AfA für 5 Jahre ab 750.000,00 EUR Gemäß der EU-Preisverordnung darf ein Kreditinstitut für grenzüberschreitende Überweisungen in EUR bis zu einem Betrag von 50.000 EUR, die mit S.W.I.F.T.-BIC und IBAN + Kontonummer versehen sind, keine höheren Entgelte erheben, als für entsprechende Inlandsüberweisungen.
Meldepflichten im Außenwirtschaftsverkehr: Geleistete und empfangene Zahlungen aus 12.500,00 EUR Transithandel, sonstigem Warenverkehr, Dienstleistungen, Übertragungen, Kapitalverkehr Beitragsbemessungsgrenzen der Sozialversicherungen für 2009 pro Monat/Jahr Krankenversicherung 3.675,00 EUR / 44.100,00 EUR (Ost und West) Pflegeversicherung 3.675,00 EUR / 44.100,00 EUR (Ost und West) Rentenversicherung 5.400,00 EUR / 64.800,00 EUR (West) 4.550,00 EUR / 54.600,00 EUR (Ost) Arbeitslosenversicherung 5.400,00 EUR / 64.800,00 EUR (West) 4.550,00 EUR / 54.600,00 EUR (Ost) Versicherungspflichtgrenze in der gesetzlichen Krankenkasse pro Monat 4.050,50 EUR / 48.600,00 EUR Beitragssätze der Sozialversicherungen für 2009 Krankenversicherung 14,9 % einschließlich 0,9 % für den Arbeitnehmer allein Pflegeversicherung 1,95 % für Eltern, zuzüglich 0,25 % für kinderlose Personen ab 23 Jahre, dieser Zuschlag wird vom Arbeitnehmer alleine aufgewendet. Rentenversicherung 19,9 % Arbeitslosenversicherung 2,8 % Weitere wichtige Beträge Mindestgrundkapital bei der Rechtsform der AG 50.000,00 EUR Mindeststammkapital bei der Rechtsform der GmbH 25.000,00 EUR
LÖSUNGEN
I Kontoführung
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I Kontoführung Aufgabe I-1 C, vgl. Ziffer 2 Bankauskunftsverfahren Bankauskünfte sind allgemein gehaltene Feststellungen über die wirtschaftlichen Verhältnisse des Kunden, seine Kreditwürdigkeit und Zahlungsfähigkeit. In der Bankauskunft werden keine betragsmäßigen Angaben über Konto- oder Depotguthaben und Kredite gemacht. Merkmale über Bankauskünfte Einwilligung
Anfragegrund Empfänger von Bankauskünften Form
Firmenkunden (juristische Privatkunden Personen und Kaufleute) Die Bankauskunft wird erteilt, Kunde muss der Bankauskunft sofern sich die Anfrage auf die ausdrücklich zustimmen. Geschäftstätigkeit bezieht und keine gegenteilige Kundenweisung vorliegt. Ein berechtigtes Interesse des Anfragenden muss glaubhaft gemacht werden. - eigene Kunden - andere Kreditinstitute bzw. deren Kunden schriftlich
Aufgabe I-2 D, vgl. § 154 Abgabenordnung Niemand darf auf einen falschen oder erdichteten Namen für sich oder einen Dritten ein Konto errichten oder Buchungen vornehmen lassen.
Aufgabe I-3 Abrechnung 1. Quartal Buchungsposten im Quartal 63, davon frei 15 = 48 Buchungen/0,50 0,5 % Habenzinsen für 3.450 Sollzahlen Summe
24,00 EUR 4,79 EUR 19,21 EUR
Aufgabe I-4 A, eine Eintragung ins Handelsregister kann rechtserzeugend (konstitutiv) oder rechtsbekundend (deklaratorisch) wirken. Deklaratorische Eintragungen bekunden einen bereits bestehenden Rechtszustand. Beispiel: Erteilung und Widerruf einer Prokura (§ 48 HGB), Eintritt eines neuen Gesellschafters in eine KG oder OHG (§ 107 HGB) oder Gesamtvertretung der Gesellschafter einer OHG (§ 125 Abs. 3 und 4 HGB)
Aufgabe I-5 B
238
Lösungen
Aufgabe I-6 B Ein Bankguthaben kann durch Zustellung eines gerichtlichen Pfändungsbeschlusses zwangsweise gepfändet werden. Der Pfändungsbeschluss muss den gepfändeten Anspruch genau beschreiben. Durch Zustellung eines Pfändungsbeschlusses wird dem Kreditinstitut die Auszahlung des Guthabens an den Kontoinhaber verboten. Das Guthaben wird gesperrt. Auszahlungen an den Pfandgläubiger dürfen nur geleistet werden, wenn außer dem Pfändungsbeschluss ein Überweisungsbeschluss vorgelegt wird. I.d.R. werden beide Maßnahmen in einem Pfändungs- und Überweisungsbeschluss verbunden. Falls das Konto im Zeitpunkt der Pfändung kein Guthaben aufweist, ist die Pfändung unwirksam. Um dennoch aus dem Konto Befriedigung zu erlangen, kann zusätzlich von der Möglichkeit der Pfändung künftiger Kontoguthaben Gebrauch gemacht werden (Doppelpfändung). Dabei können entweder der künftige Abschlusssaldo oder das künftige Tagesguthaben gepfändet werden. Der Kontoinhaber kann in diesen Fällen bis zur vollständigen Befriedigung des Pfändungsgläubigers nicht mehr verfügen. Das Kreditinstitut darf zu Lasten des Kundenkontos auch keine Einzugspapiere (Schecks, Lastschriften) mehr einlösen.
Aufgabe I-7 D, vgl. AGB Ziffer 2 Die Schufa stellt ihren Vertragspartnern, z. B. Kreditinstituten, Informationen zur Verfügung, um sie vor Verlusten im Kreditgeschäft mit natürlichen Personen zu schützen. Positivmerkmale: - Kontoeröffnungsantrag und Kontoeröffnung - Vereinbarungsgemäße Beendigung der Kontoverbindung - Ausgabe einer Kreditkarte - Kreditantrag und Kreditgewährung sowie Vereinbarungsgemäße Abwicklung - Bürgschaftsübernahmen Negativmerkmale: - Kündigung wegen Kartenmissbrauch durch den Karteninhaber - Kündigung wegen Zahlungsunfähigkeit - Zwangsvollstreckungsmaßnahmen, eidesstattliche Versicherung
Aufgabe I-8 1
2
3
B
E
A
Aufgabe I-9 A, vgl. § 1 BGB, und E, vgl. § 36 AktG
Aufgabe I-10 1
2
3
4
5
6
A
A
B
A
B
C
Merkmale Verfügungsberechtigung
Oder-Konto - jeder Kontoinhaber alleine - bei Widerruf eines Kontoinhaber nur eine gemeinsame Verfügung möglich
Und-Konto - gemeinschaftliche Verfügungsberechtigung Ausgabe von Kredit- und Bankkarten ist nicht möglich.
I Kontoführung
239
Merkmale
Oder-Konto
Und-Konto - Änderungen der Verfügungsberechtigung nur gemeinsam möglich Im Todesfall sind Verfügungen nur zusammen mit den Erben möglich.
Verfügung im Todesfall eines Kon- - Einzelverfügungsberechtigung toinhabers bleibt gültig. - Widerruf durch die Erben möglich. Kreditaufnahme - Die Kontoinhaber haften gesamtschuldnerisch. - Kreditverträge können nur gemeinschaftlich abgeschlossen werden. Freistellungsauftrag Für Ehepaare ist ein Freistellungsauftrag möglich. Kontovollmachten Erteilung nur gemeinschaftlich möglich. Widerruf durch jeden Kontoinhaber möglich. Kontoauflösung nur gemeinschaftlich
Aufgabe I-11 E, vgl. Ziffer 7 AGB: „... Die Bank erteilt bei einem Kontokorrentkonto ... jeweils zum Ende eines Kalenderquartals einen Rechnungsabschluss; dabei werden die in diesem Zeitraum entstandenen beiderseitigen Ansprüche (einschl. der Zinsen und Entgelte der Bank) verrechnet. ...“ Einwendungen wegen Unrichtigkeit oder Unvollständigkeit eines Rechnungsabschlusses hat der Kunde spätestens innerhalb von 6 Wochen nach dessen Zugang zu erheben. Macht er seine Einwendungen schriftlich geltend, genügt die Absendung innerhalb der 6-Wochen-Frist. Das Unterlassen rechtzeitiger Einwendungen gilt als Genehmigung.“
Aufgabe I-12 C Nach Ziffer 12 der AGB der Banken ergibt sich die Höhe der Zinsen und Entgelte für die im Privatkundengeschäft üblichen Kredite und Leistungen aus dem „Preisaushang“ – Regelsätze im standardisierten Privatkundengeschäft“ und ergänzend aus dem „Preis- und Leistungsverzeichnis“. Wenn ein Kunde einen dort aufgeführten Kredit oder eine dort aufgeführte Leistung in Anspruch nimmt und dabei keine abweichende Vereinbarung getroffen wurde, gelten die zu diesem Zeitpunkt im Preisaushang oder Preis- und Leistungsverzeichnis angegebenen Zinsen und Entgelte. Für die nicht darin aufgeführten Leistungen, die im Auftrag des Kunden erbracht werden und die, nach den Umständen zu urteilen, nur gegen eine Vergütung zu erwarten sind, kann die Bank die Höhe der Entgelte nach billigem Ermessen bestimmen.
Aufgabe I-13 1
2
3
4
5
B A E C D Zu 1: vgl. § 30 a AO Zu 2: vgl. Ziffer 5 AGB der Banken Zu 3: vgl. § 33 ErbStG sowie § 1 Abs. 4 ErbStDV Zu 4: vgl. § 21 Abs. 4 RechKredV Zu 5: vgl. § 36 Bundesbankgesetz
Aufgabe I-14 D und E, gemeldet werden der Schufa: Die Eröffnung und Schließung von Girokonten sowie nicht vertragsgemäßes Verhalten bei der Benutzung von Girokonten, die Ausgabe von Kreditkarten sowie nicht vertragsgemäßes Verhalten bei der Benutzung von Kreditkarten und die Vergabe von Krediten und die Übernahme von Bürgschaften sowie deren vertragsgemäße bzw. nicht vertragsgemäße Abwicklung.
240
Lösungen
Aufgabe I-15 C
Aufgabe I-16 B, vgl. AGB Ziffer 2 Absatz 4: „Bankauskünfte erteilt die Bank nur eigenen Kunden sowie anderen Kreditinstituten für deren Zwecke oder die ihrer Kunden.“
Aufgabe I-17 C, vgl. AGB Ziffer 2 Abs. 4 Merkmale über Bankauskünfte Einwilligung
Anfragegrund Empfänger von Bankauskünften Form
Firmenkunden (juristische Personen Privatkunden und Kaufleute) Kunde muss der Bankauskunft ausDie Bankauskunft wird erteilt, sofern drücklich zustimmen. sich die Anfrage auf die Geschäftstätigkeit bezieht und keine gegenteilige Kundenweisung vorliegt. Ein berechtigtes Interesse des Anfragenden muss glaubhaft gemacht werden. - eigene Kunden - andere Kreditinstitute bzw. deren Kunden schriftlich
Aufgabe I-18 A und B, vgl. § 33 ErbStG sowie § 1 Abs. 4 ErbStDV Verfügungsberechtigte Rechtsgrundlage BGB-Regelungen über die Erben - Alleinerbe - Erbengemeinschaft: Und-Konto, nur gemeinschaftliche Verfügung Bevollmächtigte
BGB-Regelung über die Vollmacht
Testamentsvollstrecker
Testament
Legitimation - Erbschein - beglaubigte Abschrift eines Testaments nebst zugehöriger Eröffnungsniederschrift - Vollmacht über den Tod hinaus - Vollmacht für den Todesfall - Testamentsvollstreckerzeugnis - beglaubigte Abschrift des Testaments nebst zugehöriger Eröffnungsniederschrift
Meldevorschrift an Erbschaftsteuerstelle: Das Kreditinstitut muss alle Konten- und Depotguthaben binnen eines Monats nach Kenntnis vom Todesfall (Vorlage der Sterbeurkunde) an das für die Erbschaftsteuer des Erblassers zuständige Finanzamt melden, sofern der Gesamtwert der Guthaben 2.500,00 EUR übersteigt. Die Existenz von Schließfächer oder Verwahrstücken ist stets meldepflichtig.
Aufgabe I-19 D, vgl. § 154 AO, und E, vgl. §§ 2, 7 GwG: Identifizierung durch Vorlage des Personalausweises oder Reisepasses. Die zur Identitätsfeststellung vorgelegten Dokumente werden fotokopiert. Ist die Person der Bank bekannt, kann von der Identifizierung abgesehen werden, wenn eine Legitimationsprüfung schon früher (z. B. bei der Kontoeröffnung) durchgeführt wurde (Ausnahmen: Regelmäßige Bareinzahlungen von Unternehmungen; Einzahlungen über den Nachttresor; Mitarbeiter von Geldbeförderungsunternehmen) und vgl. §§ 11, 14 GwG: Verdachtsfälle meldet der Bankmitarbeiter zunächst dem Geldwäschebeauftragten der Nordbank, der dann entscheidet, ob eine Verdachtsanzeige beim zuständigen Landeskriminalamt erstattet wird. Die Anzeige hat unverzüglich zu erfolgen. Eine angetragene Finanztransaktion darf frühestens
I Kontoführung
241
durchgeführt werden, wenn der Nordbank die Zustimmung der Staatsanwaltschaft übermittelt ist oder wenn der 2. Werktag nach der Anzeige verstrichen ist, ohne dass die Durchführung der Transaktion untersagt wurde. Die Mitteilungen und Aufzeichnungen der Bank dürfen nur zur Verfolgung der Drogenund Bandenkriminalität verwendet werden.
Aufgabe I-20 D Nutzungsmöglichkeiten von Bankkarten beim SB-Terminal: - Erteilung von Überweisungsaufträgen (mit PIN) - Kontoauszugsdrucker (ohne Eingabe der PIN) - Kontostandsabfrage (ohne PIN)
Aufgabe I-21 B und D, vgl. § 4 Abs. 1 Außenwirtschaftsgesetz: 5. Gebietsansässige: natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt im Wirtschaftsgebiet, juristische Personen und Personenhandelsgesellschaften mit Sitz oder Ort der Leitung im Wirtschaftsgebiet; Zweigniederlassungen Gebietsfremder im Wirtschaftsgebiet gelten als Gebietsansässige, wenn sie hier ihre Leitung haben und für sie eine gesonderte Buchführung besteht ... 7. Gebietsfremde: natürliche Personen mit Wohnsitz oder gewöhnlichem Aufenthalt in fremden Wirtschaftsgebieten, juristische Personen und Personenhandelsgesellschaften mit Sitz oder Ort der Leitung in fremden Wirtschaftsgebieten; Zweigniederlassungen Gebietsansässiger in fremden Wirtschaftsgebieten gelten als Gebietsfremde, wenn sie dort ihre Leitung haben und für sie eine gesonderte Buchführung besteht ... Gebietsansässige sind natürliche Personen, wenn sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt mehr als 6 Monate in Deutschland haben.
Aufgabe I-22 D, vgl. Ziffer 5 der AGB Banken
Aufgabe I-23 Zinsen für 60 Tage, 4,5 % p.a. 1.125,00 EUR ./. 25 % Abgeltungssteuer 281,25 EUR ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag 15,46 EUR Gutschrift 828,29 EUR Der Freistellungsauftrag wird bei Nachlasskonten nicht mehr berücksichtigt, da der Freistellungsauftrag immer personenbezogen gewährt wird.
Aufgabe I-24 E, vgl. § 1968 BGB Erläuterung: Die Begleichung der Beerdigungskosten aus dem Guthaben des Erblassers ist nicht zulässig. Gemäß § 1968 BGB hat der Erbe die Kosten der Beerdigung zu tragen. Da er aber im Zeitpunkt der Fälligkeit der Beerdigungskosten noch kein Dokument vorlegen kann, das ihn als Erben legitimiert, ist die Bank nicht berechtigt, die Kosten der Beerdigung an das Beerdigungsinstitut zu überweisen. Falls die Bank die Überweisung der Beerdigungskosten trotzdem vornimmt, sollte sie sich eine Haftungserklärung vom Erben unterschreiben lassen, mit der sich der überweisende Sohn verpflichtet, den Betrag an das
242
Lösungen
Kreditinstitut auf dessen Anforderung zurückzuzahlen. Besteht dagegen eine Kontovollmacht über den Tod hinaus, kann der Bevollmächtigte die anfallenden Kosten begleichen. In der vom Bankverlag herausgegebenen Schrift „Kontoführung und Zahlungsverkehr, Rechtsfragen aus der Bankpraxis“ heißt es zu den Beerdigungskosten: Die Bank ist nicht verpflichtet, in diesbezügliche Vorleistungen (Bezahlung der Beerdigungskosten) zu gehen. Sie tut es grundsätzlich auf eigenes Risiko. Stellt sich später heraus, dass der die Auszahlung Veranlassende überhaupt nicht Erbe geworden ist, die Bank mithin auf Weisung eines Scheinerben geleistet hat, so ist sie u.U. gegenüber dem wirklichen Erben bankrechtlich zur Rückbuchung des verauslagten Betrages verpflichtet, auch wenn sie als Geschäftsführer ohne Auftrag gehandelt hat. Möchte sich die Bank absichern, so wird sie sich im Gegenzug zur Verauslagung der Begräbniskosten eine entsprechende Haftungserklärung des die Auszahlung bzw. Bezahlung Begehrenden einfordern.
Aufgabe I-25 Kontostand alt 11.10. ./. Miete 15.10. ./. Lastschrift 28.10. ./: Lastschrift Stadtwerke 3.11. ./. Miete 15.11. + Gutschrift Zinsen Termineinlage 20.11. Kontostand neu 20.11.
8.439,68 EUR H 850,00 EUR S 400,00 EUR S 134,00 EUR S 850,00 EUR S 768,94 EUR H 6.974,62 EUR H
Aufgabe I-26 a)
1 Monat 20.11.2009 vgl. Meldung gemäß § 33 Erbschaftsteuergesetz, § 1 Abs. 4 Erbschaftsteuerdurchführungsverordnung
b) 1. Girokonto 8.439,68 EUR 2. Sparkonto Kontostand 44.567,48 EUR + Zinsen für 281 Tage 695,75 EUR Gemeldeter Betrag 45.263,23 EUR 3. Festgeld 150.000,00 EUR Die bei einer Auflösung des Sparkontos zu berechnende Abgeltungssteuer und Solidaritätszuschlag kann Herr Winterfeld sich als Nachlassverbindlichkeiten bei der Erbschaftsteuerstelle anrechnen lassen. Das Gleiche gilt für die gezahlten Beerdigungskosten.
Aufgabe I-27 C, vgl. § 1 Abs. 4 ErbStDV
Aufgabe I-28 A, vgl. auch § 167 f. BGB, und C
Aufgabe I-29 B, Anderkonten dürfen nur von Angehörigen bestimmter Berufsgruppen eröffnet werden, die einer besonderen, gesetzlich geregelten Standesaufsicht unterliegen. Das sind Notare, Rechtsanwälte usw.
I Kontoführung
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Aufgabe I-30 B und D Zu A: Die GmbH hat eine Geschäftsführung Zu B: vgl. § 49 HGB (Umfang der Prokura) Zu C: vgl. § 48 Abs. 2 HGB (Gesamtprokura) Zu D und E: vgl. § 35 GmbH-Gesetz Zu F: vgl. §§ 50 und 54 HGB Zu G: vgl. § 54 HGB
Aufgabe I-31 E, vgl. Ziffer 5 der AGB der Banken
Aufgabe I-32 B, Meldung gemäß § 33 Erbschaftsteuergesetz und § 1 Abs. 4 Erbschaftsteuerdurchführungsverordnung
Aufgabe I-33 E, vgl. Außenwirtschaftsgesetz Seitens der Bank ist wichtig zu beachten, dass beim Kunden eine Legitimationsprüfung durchgeführt werden muss. Des Weiteren ist dessen devisenrechtliche Stellung zu prüfen, d. h. herauszufinden, ob der Kunde Gebietsansässiger oder Gebietsfremder ist. Gebietsansässige sind natürliche Personen, wenn sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt mehr als 6 Monate in Deutschland haben.
Aufgabe I-34 E, vgl. § 355 Abs. 2 HGB: „Der Rechnungsabschluss geschieht jährlich einmal, sofern nicht ein anderes bestimmt ist.“
Aufgabe I-35 C
Aufgabe I-36 D, vgl. §§ 2 und 7 GWG. Bei der Annahme von Bargeld, Wertpapieren oder Edelmetallen im Wert ab 15.000,00 EUR, bei Sortenan- und -erkauf im Wert von 2.500,00 EUR, wenn das Geschäft nicht über ein Kundenkonto abgewickelt wird, bei Bareinzahlung auf ein Fremdkonto ab 1.000,00 EUR und bei offensichtlicher Verbindung mehrerer kleiner Finanztransaktionen, die zusammen mindestens 15.000,00 EUR ausmachen, besteht für die Bank eine Identifizierungs- und Aufzeichnungspflicht.
Aufgabe I-37 B, vgl. § 35 GmbH-Gesetz: Die Gesellschaft wird durch die Geschäftsführer gerichtlich und außergerichtlich vertreten. Nach § 48 HGB können Einzelprokuristen die GmbH auf Grund eines Rechtsgeschäfts die GmbH rechtsgeschäftlich vertreten. Der Einzelprokurist Klaus-Peter Frei kann die GmbH auch alleine vertreten und z. B. ein Konto für die GmbH eröffnen lassen.
244
Lösungen
Aufgabe I-38 E, Anderkonten dürfen nur von Angehörigen bestimmter Berufsgruppen eröffnet werden, die einer besonderen, gesetzlich geregelten Standesaufsicht unterliegen. Anderkonten dienen ausschl. der Verwaltung fremden Vermögens. Sie sind nicht dazu bestimmt, eigenen Zwecken des Kontoinhabers zu dienen.
Aufgabe I-39 E, vgl. § 5 der ErbStDV
Aufgabe I-40 A und B Zu B: Eine eidesstattliche Versicherung ist eine schriftliche Erklärung, die man vor einem Gerichtsvollzieher abgeben muss. In dieser Erklärung erstellt man ein detailliertes Verzeichnis über seine Einkommens- und Vermögensverhältnisse. In diese Aufstellung gehören zum Beispiel Angaben zu Vermögensgegenständen wie wertvoller Schmuck, Lohnzahlungen, alle Kontoverbindungen, Nennung der Arbeitsstelle sowie ggf. Lebensversicherungen und Wertpapierdepots. Im Regelfall erhält man eine Ladung zur Abgabe der eidesstattlichen Versicherung durch das Amtsgericht. Oder der Gerichtsvollzieher ist bereits bei dem Schuldner in der Wohnung und will ihm gleich vor Ort die eidesstattliche Versicherung abnehmen. Das der Schuldner zunächst verweigern und stattdessen einen Termin vereinbaren. Die Abgabe der eidesstattlichen Versicherung wird in ein „Schuldnerverzeichnis“ beim Amtsgericht eingetragen. Dieses Verzeichnis kann von Personen eingesehen werden, die ein begründetes Interesse belegen können. Das sind zum Beispiel die Gläubiger, ein künftiger Vermieter oder ein Handwerker, die vor Auftragsausführung wissen wollen, ob ihr Kunde auch zahlungsfähig ist. Eine Veröffentlichung findet hingegen nicht statt. Die Eintragung wird nach drei Jahren automatisch gelöscht. Wenn man seine Schulden bereits vorher bezahlt haben, kann man eine vorzeitige Löschung beantragen.
Aufgabe I-41 E, vgl. § 9 Abs. 1 HGB: Die Einsicht des Handelsregisters … ist jedem zu Informationszwecken gestattet.
Aufgabe I-42 Sparguthaben Festgeldkonto Meldebetrag
31.587,50 EUR 150.412,50 EUR 182.000,00 EUR
Aufgabe I-43 E, vgl. § 33 ErbStG. Bis zum 27.12.2009 müssen der Erbschaftsteuerstelle die Salden mitgeteilt werden.
Aufgabe I-44 B, vgl. § 154 AO
Aufgabe I-45 D und E Nutzungsmöglichkeiten von Bankkarten beim SB-Terminal: - Erteilung von Überweisungsaufträgen (mit PIN) - Kontoauszugsdrucker (ohne Eingabe der PIN) - Kontostandsabfrage (ohne PIN)
I Kontoführung
245
Aufgabe I-46 B Allgemeine Geschäftsbedingungen bilden den rechtlichen Rahmen für den Geschäftsverkehr zwischen Kreditinstitut und Kunde. Sie regeln die beiderseitigen Rechte und Pflichten zwischen Kreditinstitut und Kunden. Sie vereinheitlichen die Geschäftsbeziehungen zu den Kunden mit dem Ziel einer schnellen, sicheren und rationellen Abwicklung des Geschäftsverkehrs.
Aufgabe I-47 C und E - Gegenüber den Finanzbehörden besteht im Besteuerungsverfahren eine bedingte Auskunftspflicht. Im allgemeinen Besteuerungsverfahren und im Steuerfahndungsverfahren sind Einzelauskunftsersuchen an Kreditinstitute zulässig. - Dem Bundeszentralamt für Steuern müssen die Kreditinstitute im Rahmen der Zinsbesteuerung die Daten sämtlicher bei Ihnen vorliegender Freistellungsaufträge mitteilen. Darüber hinaus ist der tatsächlich in Anspruch genommene Freistellungsbetrag zu melden. - An das zuständige Erbschaftsteuerfinanzamt müssen Kreditinstitute im Todesfall des Kunden eine Anzeige senden. - Strafverfolgungsbehörden haben im Strafprozess ein uneingeschränktes Auskunftsrecht. - Der Deutschen Bundesbank sind Groß- und Millionenkredite anzuzeigen. Der Deutschen Bundesbank und der BaFin sind auf verlangen Auskünfte über alle Geschäftsangelegenheiten zu erteilen und Unterlagen vorzulegen. Die BaFin und die Deutsche Bundesbank können jederzeit Prüfungen bei den Kreditinstituten vornehmen. - Auskünfte an die Arbeitsagenturen dienen der Bedürftigkeitsüberprüfung bei der Zahlung von Arbeitslosengeld. Auskünfte werden über den Arbeitslosen, dessen Ehegatten und Partner einer eheähnlichen Lebensgemeinschaft erteilt.
Aufgabe I-48 D, vgl. § 154 Abgabenordnung.
Aufgabe I-49 B, vgl. § 306 BGB: Sind AGB ganz oder teilweise nicht Vertragsbestandteil geworden oder unwirksam, so bleibt der Vertrag im Übrigen wirksam.
Aufgabe I-50 C, vgl. § 108 BGB Vertragsschluss ohne Einwilligung
Aufgabe I-51 C, vgl. § 1922 BGB bzw. Ziffer 5 der AGB der Banken Mit dem Tode einer Person (Erbfall) geht deren Vermögen (Erbschaft) als Ganzes auf eine oder mehrere andere Personen (Erben) über.
Aufgabe I-52 D, auf Grund des Kontovertrags ist die Bank an die Aufträge des Kunden gebunden.
Aufgabe I-53 E, vgl. § 5 ErbStDV
246
Lösungen
Aufgabe I-54 D, vgl. AGB Ziffer 11 Abs. 1 Zur ordnungsgemäßen Abwicklung des Geschäftsverkehrs ist es erforderlich, dass der Kunde der Bank Änderungen seines Namens und seiner Anschrift sowie das Erlöschen oder die Änderung einer gegenüber der Bank erteilten Vertretungsmacht (insbesondere einer Vollmacht) unverzüglich mitteilt. Diese Mitteilungspflicht besteht auch dann, wenn die Vertretungsmacht in ein öffentliches Register (z. B. in das Handelsregister) eingetragen ist und ihr Erlöschen oder ihre Änderung in dieses Register eingetragen wird.
Aufgabe I-55 D, vgl. § 104 ff. BGB
Aufgabe I-56 1
2
3
4
5
A
B
E
C
D
Aufgabe I-57 A und E, vgl. §§ 1901 ff. BGB Besonderheiten bei Betreuerkonten Verfügungsmöglichkeiten einer nicht befreiten Betreuung nach § 1901 BGB
Befreite Betreuung nach § 1817 BGB Eine unter Einwilligungsvorbehalt stehende Betreuung nach § 1903 BGB Die Betreuung steht nicht unter einem Einwilligungsvorbehalt. Mündelsichere Anlageformen
Der nicht befreite Betreuer kann über - Verfügungsgelder verfügen, d. h. über Gelder, die auf das Betreuerkonto eingezahlt werden, um demnächst fällige Ausgaben zu bestreiten. - die Zinsen aus dem Vermögen des Betreuten verfügen zum Nutzen des Betreuten. - Guthaben auf dem Betreuerkonto verfügen, soweit das Guthaben den Betrag von 3.000,00 EUR nicht übersteigt (§ 1813 BGB). Die Einschränkung für die nicht befreite Betreuung gilt für den befreiten Betreuer nicht. Befreite Betreuer sind i.d.R. Verwandte des Betreuten (Vater, Mutter, Kind, Ehegatte) oder Vereins- oder Behördenbetreuer. Liegt ein Einwilligungsvorbehalt vor, benötigt der Betreute z. B. bei der Eröffnung eines Kontos die Einwilligung des Betreuers. In der Regel wird der Betreute behandelt wie ein beschränkt Geschäftsfähiger. Ohne Einwilligungsvorbehalt kann der Betreute weiter Rechtsgeschäfte abschließen, ohne die Genehmigung des Betreuers einzuholen. Er bleibt voll geschäftsfähig. Nach § 1807 BGB sind z. B. folgende Anlageformen mündelsicher: - Verbriefte Forderungen gegen den Bund oder ein Land sowie Forderungen, die in das Bundesschuldbuch oder Landesschuldbuch eines Landes eingetragen sind. - Wertpapiere, insbesondere Pfandbriefe sowie verbriefte Forderungen jeder Art gegen eine inländische kommunale Körperschaft, sofern die Wertpapiere oder die Forderungen von der Bundesregierung mit Zustimmung des Bundesrates zur Anlage von Mündelgeld für geeignet erklärt sind.
Aufgabe I-58 A Anderkonten können von Banken nur für Angehörige bestimmter Berufsgruppen eingerichtet werden (Rechtsanwälte, Notare, Treuhänder, Buchprüfungsgesellschaften). Nehmen vom Kontoinhaber treuhän-
I Kontoführung
247
derisch verwaltete Gelder auf. Die Bank kann Guthaben auf Anderkonten nicht zur Verrechnung mit ihren Forderungen gegen den Kontoinhaber heranziehen, wie auch andere Gläubiger in das Anderkonto nicht wegen persönlicher Schulden des Kontoinhabers vollstrecken können.
Aufgabe I-59 C, hat der Erblasser einen Testamentsvollstrecker ernannt, können die Erben nicht verfügen. Der Testamentsvollstrecker verwaltet den Nachlass bis die letztwilligen Verfügungen des Verstorbenen durchgeführt sind. Das Nachlasskonto erhält einen Zusatz in der Kontobezeichnung oder wird als Sonderkonto des Testamentsvollstreckers geführt. Der Testamentsvollstrecker legitimiert sich durch ein Testamentsvollstreckerzeugnis oder eine Ausfertigung oder beglaubigte Abschrift des Testaments oder Erbvertrags nebst zugehöriger Eröffnungsniederschrift.
Aufgabe I-60 E, im Geschäftsverkehr mit Privatkunden ist für die Kreditinistitute im Interesse der Verbraucherinformation und des Verbraucherschutzes ein Preisaushang vorgeschrieben. Rechtsgrundlage ist die Preisangabenverordnung, die die Kreditinstitute verpflichtet, ein Verzeichnis mit den Preisen für ihre wesentlichen Leistungen aufzustellen und aufzuhängen. Der einheitliche im Kreditgewerbe angewandte Preisaushang über die Regelsätze im standardisierten Privatkundengeschäft nennt die Preise für die wesentlichen Leistungen in den Bereichen Sparkonten, Privatgirokonten, Ratenkredite, Wertpapiere und allgemeine Zahlungsverkehrsleistungen. Er gibt das Entgelt an, das das Kreditinstitut bei vorzeitigen Verfügungen über Spareinlagen erhebt (Vorfälligkeitspreis), und informiert über die Preise für Kunden- und Kreditkarten.
Aufgabe I-61 1
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3
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5
6
7
D B D C D D A Zu 1.: vgl. § 126 HGB Zu 3.: vgl. § 49 HGB Zu 5.: vgl. Allgemeine Geschäftsbedingungen der Banken und Sparkassen Zu 6.: vgl. § 22 Rechnungslegungsverordnung
Aufgabe I-62 E, vgl. § 1643 BGB Zu Rechtsgeschäften für das Kind bedürfen die Eltern der Genehmigung des Familiengerichts in den Fällen, in denen nach § 1821 und § 1822 Nr. 1, 3, 5, 8 bis 11 ein Vormund der Genehmigung bedarf.
Aufgabe I-63 A und D Nach § 107 BGB bedarf der Minderjährige zu einer Willenserklärung, durch die er nicht lediglich einen rechtlichen Vorteil erlangt, der Einwilligung seines gesetzlichen Vertreters.
Aufgabe I-64 D, vgl. AGB der Banken Ziffer 19 Abs. 3
248
Lösungen
Aufgabe I-65 1
2
3
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8
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11
A
B
A
A
B
A
A
B
A
A
A
Aufgabe I-66 C, vgl. § 3 Erbschaftssteuergesetz
Aufgabe I-67 C, vgl. § 93 a Abgabenordnung: Die Beteiligten und andere Personen haben der Finanzbehörde die zur Feststellung eines für die Besteuerung erheblichen Sachverhaltes erforderlichen Auskünfte zu erteilen.
Aufgabe I-68 A und B, vgl. §§ 161 ff. HGB
Aufgabe I-69 D
Aufgabe I-70 1
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4
5
6
A
C
C
B
C
C
Merkmale über Bankauskünfte Einwilligung
Anfragegrund Empfänger von Bankauskünften Form
Firmenkunden (juristische Personen Privatkunden und Kaufleute) Kunde muss der Bankauskunft ausDie Bankauskunft wird erteilt, sofern sich die Anfrage auf die Geschäftstätig- drücklich zustimmen. keit bezieht und keine gegenteilige Kundenweisung vorliegt. Ein berechtigtes Interesse des Anfragenden muss glaubhaft gemacht werden. - eigene Kunden - andere Kreditinstitute bzw. deren Kunden schriftlich
Aufgabe I-71 B, vgl. §§ 1806 und 1807 BGB § 1806 (Anlegung von Mündelgeld) Der Vormund hat das zum Vermögen des Mündels gehörende Geld verzinslich anzulegen, soweit es nicht zur Bestreitung von Ausgaben bereitzuhalten ist. § 1807 (Art der Anlegung) (1) Die im § 1806 vorgeschriebene Anlegung von Mündelgeld soll nur erfolgen: 1. in Forderungen, für die eine sichere Hypothek an einem inländischen Grundstücke besteht ... 2. in verbrieften Forderungen gegen ... einen Bundesstaat ... 3. ... 4. in Wertpapieren, insbesondere Pfandbriefen ... 5. bei einer inländischen öffentlichen Sparkasse, wenn sie von der zuständigen Behörde des Bundesstaats, in welchem sie ihren Sitz hat, zur Anlegung von Mündelgeld für geeignet erklärt ist, oder bei einem anderen Kreditinstitut, das einer für die Anlage ausreichenden Sicherungseinrichtung angehört.
I Kontoführung
249
Aufgabe I-72 C, vgl. AGB der Banken Ziffer 2 Abs. 2
Aufgabe I-73 B, vgl. §§ 1908 i in Verbindung mit § 1813 BGB
Aufgabe I-74 D, vgl. Außenwirtschaftsgesetz Seitens der Bank ist wichtig zu beachten, dass beim Kunden eine Legitimationsprüfung durchgeführt werden muss. Des Weiteren ist dessen devisenrechtliche Stellung zu prüfen, d. h. herauszufinden, ob der Kunde Gebietsansässiger oder Gebietsfremder ist. Gebietsansässige sind natürliche Personen, wenn sie ihren gewöhnlichen Aufenthalt mehr als 6 Monate in Deutschland haben.
Aufgabe I-75 A, vgl. §§ 111, 169 und 182 BGB Nach § 111 BGB ist ein einseitiges Rechtsgeschäft wie die Erteilung einer Kontovollmacht durch einen Minderjährigen, das der Minderjährige ohne die erforderliche Einwilligung des gesetzlichen Vertreters vornimmt, unwirksam.
Aufgabe I-76 1
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3
4
5
6
B
A
A
A
B
C
Aufgabe I-77 A, vgl. Info über das Geldwäschegesetz in Lösung Aufgabe I-19
Aufgabe I-78 C, vgl. Sonderbedingungen für Anderkonten und Anderdepots
Aufgabe I-79 E, Mietkautionskonten werden auf den Namen des Vermieters mit einem das Treuhandverhältnis kennzeichnenden Zusatz geführt. Mietkautionen dienen dem Vermieter als Sicherheit für z. B. rückständige Mieten. Zinsen aus Treuhandkonten unterliegen der Abgeltungssteuer. Eine Freistellung ist nicht möglich. Die Zinsen sind steuerlich dem Treugeber (hier Frau Brandt) zuzurechnen und von ihr zu versteuern.
Aufgabe I-80 C, die Umwandlung eines Oder-Kontos in ein Und-Konto kann jeder Kontoinhaber allein vornehmen, sofern eine entsprechende Vereinbarung bei Kontoeinrichtung getroffen worden ist. An einer Kontovollmachtsterteilung müssen alle Kontoinhaber des Oder-Kontos mitwirken, wenn nichts anderes vereinbart worden ist.
250
Lösungen
Aufgabe I-81 D und F, vgl. Ziffer 3 AGB Banken. Die Bank haftet bei der Erfüllung ihrer Verpflichtungen für jedes Verschulden ihrer Mitarbeiter und der Personen, die sie zur Erfüllung ihrer Verpflichtungen hinzuzieht. Hat der Kunde durch ein schuldhaftes Verhalten zu der Entstehung eines Schadens beigetragen, bestimmt sich nach den Grundsätzen des Mitverschuldens, in welchem Umfang Bank und Kunde den Schaden zu tragen haben.
Aufgabe I-82 A, Treuhandkonten dienen der Verwaltung von Vermögenswerten, die nicht dem Kontoinhaber gehören. Der Kontoinhaber unterhält das Konto im eigenen Namen für fremde Rechnung. Offene Treuhandkonten lauten auf den Namen des Treuhänders mit einem Zusatz, der das Treuhandverhältnis anzeigt, z. B. Treubau AG, Sonderkonto Julia Pech. Ein gesetzlicher Treuhänder kann ein Testamentsvollstrecker oder Insolvenzverwalter sein. Private Treuhänder können z. B. Verwalter einer Wohnungseigentümergemeinschaft sein.
Aufgabe I-83 B, vgl. §§ 305 – 307 BGB
Aufgabe I-84 A
B
C
2
4
1
Vgl. Info in Lösung Aufgabe I-1
Aufgabe I-85 A und F, vgl. §§ 108 BGB und 1626 BGB (Die Eltern haben die Pflicht und das Recht, für das minderjährige Kind zu sorgen. Die elterliche Sorge umfasst die Sorge für das Vermögen des Kindes.)
Aufgabe I-86 A, vgl. Geldwäschegesetz, Feststellung der Identität des wirtschaftlich Berechtigten. Der Straftatbestand Geldwäsche bedroht die Einschleusung von Vermögenswerten, die aus einem Verbrechen oder anderen Straftaten stammen, in den legalen Finanz- und Wirtschaftskreislauf mit Strafe. Nach dem Geldwäschegesetz müssen die Kreditinstitute den wirtschaftlich Berechtigten feststellen und sich beim Kunden im Rahmen einer Kontoeröffnung erkundigen, ob dieser für eigene oder für fremde Rechnung handelt. Name und Anschrift eines vom Kunden abweichenden wirtschaftlich Berechtigten werden entsprechend den Angaben des Kunden festgehalten.
Aufgabe I-87 D, vgl. § 111 BGB: Einseitige Rechtsgeschäfte, z. B. Vollmachtserteilung durch Minderjährige, sind nichtig.
Aufgabe I-88 D und E, vgl. § 36 Aktiengesetz: Die Gesellschaft ist bei dem Gericht von allen Gründern und Mitgliedern des Vorstands und des Aufsichtsrats zur Eintragung in das HR anzumelden.
II Zahlungsverkehr
251
Aufgabe I-89 1
2
3
B D E Zu A: Verfügungen nur mit Vorlage des Sparbuchs und Nennung des Kennworts Zu B: Bei Spareinlagen mit gesetzlicher Kündigungsfrist sind Abhebungen von bis zu 2.000 EUR vorschusszinsfrei verfügbar. Zu C und F: Aussagen können nicht zugeordnet werden, da falsch. Zu D: Für Girokonten können Kreditkarten ausgegeben werden. Zu E: Anderkonten können nicht als Gemeinschaftskonten geführt werden.
Aufgabe I-90 a) 29. November 20.. , vgl. § 4 Erbschaftsteuerdurchführungsverordnung b) Meldebetrag: 7.446,00 EUR
II Zahlungsverkehr Aufgabe II-1 D Der Barscheck wird i.d.R. nur von der bezogenen Bank an den Vorleger bar ausgezahlt.
Aufgabe II-2 1
2
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5
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D
E
C
F
B
A
Aufgabe II-3 E, vgl. Ziffer 9 Abs. 1 AGB der Banken: Schreibt die Bank den Gegenwert von Schecks schon vor ihrer Einlösung gut, geschieht dies unter dem Vorbehalt ihrer Einlösung.
Aufgabe II-4 B, vgl. § 676 a Abs. 2 BGB Soweit keine anderen Fristen vereinbart werden, sind Überweisungen bald möglichst zu bewirken. Es sind … 2. inländische Überweisungen in Inlandswährung längstens binnen drei Bankgeschäftstagen auf das Konto des Kreditinstituts des Begünstigten und 3. Überweisungen in Inlandswährungen innerhalb einer Haupt- oder einer Zweigstelle eines Kreditinstituts längstens binnen eines Bankgeschäftstages, andere institutsinterne Überweisungen längstens binnen zwei Bankgeschäftstagen auf das Konto des Begünstigten zu bewirken (Ausführungsfrist). Die Frist beginnt ... mit Ablauf des Tages, an dem der Name des Begünstigten, sein Konto, sein Kreditinstitut und die sonst zur Ausführung der Überweisung erforderlichen Angaben dem überweisenden Kreditinstitut vorliegen und ein zur Ausführung der Überweisung ausreichendes Guthaben vorhanden oder ein ausreichender Kredit eingeräumt ist.
252
Lösungen
§ 676 g (Gutschriftsanspruch des Kunden) Abs. 1 BGB Ist ein Überweisungsbetrag bei dem Kreditinstitut des Kunden eingegangen, so hat es diesen Betrag dem Kunden innerhalb der vereinbarten Frist, bei Fehlen einer Fristvereinbarung innerhalb eines Bankgeschäftstages nach dem Tag, an dem der Betrag dem Kreditinstitut gutgeschrieben wurde, gutzuschreiben ... Wird der überwiesene Betrag nicht fristgemäß dem Konto des Kunden gutgeschrieben, so hat das Kreditinstitut dem Kunden den Überweisungsbetrag für die Dauer der Verspätung zu verzinsen ...
Aufgabe II-5 A Zahlung mit Geldkarte Vorteile für den Kunden Vorteile für den Händler - Zahlungsgarantie bei Kartenzahlung mit Geldkarte - Verringerung der Bargeldhaltung - gleichtägige Gutschrift aller zur Verrechnung einge- Unabhängigkeit vom Kleingeld reichten Umsätze - Möglichkeit des Wiederaufladens der Geldkarte - Bezahlung im Internet möglich, wenn ein Chipkarten- - Fehler bei der Herausgabe von Wechselgeld entfallen. - Kostengünstiges System, da nur Anschaffungskosten leser verwendet wird. für Terminal, keine Telekommunikationskosten für Autorisierungen sowie geringes Händlerentgelt
Aufgabe II-6 1
2
3
4
5
6
7
8
A
A
B
B
B
A
C
C
Lastschriftverfahren Einzugsermächtigungsverfahren Abbuchungsauftragsverfahren - Erteilung einer Einzugsermächtigung vom Zahlungs- - Zahlungspflichtige erteilt der Zahlstelle einen schriftlichen, jederzeit widerruflichen Abbuchungspflichtigen an den Zahlungsempfänger (schriftlich, auftrag. widerruflich) - Zahlstelle muss vor jeder Abbuchung das Vorliegen - Aufbewahrung der Einzugsermächtigung beim Zaheines Abbuchungsauftrags prüfen. lungsempfänger, Prüfung durch die Bank zulässig. - Einer eingelösten Lastschrift kann nicht widerspro- Widerspruchsrecht durch den Zahlungspflichtigen, chen werden, eine Lastschriftrückgabe ist also nicht unverzüglich nach Kenntnis spätestens binnen 6 Womöglich. chen nach Zugang des Rechnungsabschlusses gegen- Die Lastschrift ist bei Vorlage fällig. über der Zahlstelle - Die Lastschrift ist bei Vorlage fällig.
Aufgabe II-7 E, der Zahlungspflichtige kann einer Lastschrift (LA), die im Einzugsermächtigungsverfahren eingezogen worden ist, widersprechen. Mit seinem Widerspruch macht er die Belastung seines Kontos rückgängig. Die Zahlstelle schreibt ihm den Betrag mit der Wertstellung des Belastungstages und damit zinsneutral wieder gut. Der Zahlungspflichtige ist verpflichtet, von seinem Widerspruchsrecht unverzüglich Gebrauch zu machen, sobald ihm die unberechtigte Belastung bekannt wird. Nach dem Lastschriftabkommen muss die Rückgabe und Rückrechnung innerhalb von 6 Wochen nach der Belastung erfolgen. Rücklastschriften sollen möglichst schnell an die erste Inkassostelle gelangen. Für die Rückgabe der LA hat die Zahlstelle zu beachten: - Nicht eingelöste LA sind spätestens an dem auf den Tag des Eingangs folgenden Geschäftstag, LA, denen widersprochen wurde, unverzüglich nach Kenntnisnahme vom Widerspruch an die 1. Inkassostelle zurückzugeben.
II Zahlungsverkehr
-
253
Der Rückgabeweg ist freigestellt. Bei Lastschriftbeträgen von mehr als 3.000 EUR ist eine Eilnachricht an die 1. Inkassostelle erforderlich. Die Eilnachricht muss spätestens bis 14:30 Uhr des nächsten Geschäftstages zu erfolgen. Rücklastschriftgebühr maximal 3 EUR von der 1. Inkassostelle
Aufgabe II-8 1
2
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5
6
C A A A C B Vorschriften bei der Rückgabe von Schecks: - Bei der Nichteinlösung von Schecks hat die Stornobuchung innerhalb von 2 Bankarbeitstagen zu erfolgen. - Provisionsansprüche an die 1. Inkassostelle maximal 5 EUR - Beleglose Rückrechnung spätestens an dem auf den Eingangstag der Scheckdaten folgenden Bankarbeitstag - Benachrichtigung des Ausstellers innerhalb von 4 Tagen nach dem Scheckgesetz - Schufa-Meldung bei Nichteinlösung mangels Kontodeckung - Vorlegungsvermerk von der 1. Inkassostelle im Auftrag der bezogenen Bank Voraussetzungen für den scheckrechtlichen Rückgriff: - Vorlage des Schecks innerhalb der Vorlegungsfrist - Nachweis der Nichteinlösung durch den Vorlegungsvermerk (Nicht-bezahlt-Vermerk) - Durchsetzung der Ansprüche der Scheckforderung in einem Urkundenprozess
Aufgabe II-9 A und B, vgl. Ausführungen zur Scheckrückgabe in Lösung der Aufgabe II-8
Aufgabe II-10 C, vgl. Lastschriftabkommen Nr. 6, vgl. auch Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-6.
Aufgabe II-11 A, Verrechnungsschecks dürfen vom bezogenen Kreditinstitut nur im Wege der Gutschrift eingelöst werden. Der Verrechnungsvermerk kann vom Aussteller und von jedem Inhaber angebracht werden. Der Einzugsweg lässt sich zurückverfolgen, da die Kreditinstitute Verrechnungsschecks nicht bar auszahlen.
Aufgabe II-12 E, bei Verlust einer elektronischen Geldbörse werden noch enthaltene Beträge vom Kartenemittenten nicht erstattet. Jeder nicht berechtigte Besitzer der Geldkarte kann den im Chip gespeicherten Geldbetrag ohne Einsatz einer PIN nutzen und verbrauchen. Kartenemittenten begrenzen daher den Höchstbetrag, der gespeichert werden kann, auf 200 EUR.
Aufgabe II-13 B, Kreditinstitute schließen nur mit bonitätsmäßig einwandfreien Kunden eine Lastschriftvereinbarung ab, um die Gefahr des Missbrauchs auszuschalten und ihr eigenes Risiko so gering wie möglich zu halten. Häufig werden dem Zahlungsempfänger sog. Einreichobligen eingeräumt, bis zu deren Höhe er maximal Lastschriften zum Einzug einreichen darf.
254
Lösungen
Aufgabe II-14 B, nachdem der Kassierer den Rechnungsbetrag in die Kasse eingegeben hat, schiebt der Kunde seine Karte in das ec-Terminal, tippt seine Geheimzahl ein und bestätigt die Transaktion. Damit veranlasst er gleichzeitig die Autorisierungsanfrage bei der Autorisierungszentrale. Die Autorisierung umfasst die Kontrolle der eingegebenen PIN, Prüfung der Echtheit der Karte, Kontrolle einer möglichen Sperre und die Prüfung der Einhaltung des individuellen Verfügungsrahmens. Bei positiver Autorisierung gibt das Karten ausgebende Kreditinstitut eine Zahlungsgarantie gegenüber dem Unternehmen ab.
Aufgabe II-15 USD Reiseschecks 2000:1,2096 1000 USD Sorten 1000:1,1825 Summe + 1 % Gebühren für Reiseschecks + Gebühr für Sorten Gesamtbetrag
1.653,44 EUR 845,67 EUR 2.499,11 EUR 16,53 EUR 3,00 EUR 2.518,64 EUR
Aufgabe II-16 A
B
C
D
E
3
1
5
2
4
Aufgabe II-17 C und D, vgl. Lastschriftabkommen Lastschriftverfahren – Anwendungsmöglichkeiten Einzugsermächtigungsverfahren Abbuchungsauftragsverfahren Einzug von größeren Forderungsbeträgen aus LiefeEinzug regelmäßig anfallender Forderungen z. B. rungen und Leistungen zwischen Unternehmen, die in Stromkosten, Telefonkosten, Versicherungsprämien regelmäßigem Geschäftskontakt stehen, z. B. eine usw. Brauerei beliefert regelmäßig Gaststätten.
Aufgabe II-18 C, vgl. Scheckbedingungen Ziffer 2 und 3: Das Abhandenkommen von Schecks ist der Bank unverzüglich mitzuteilen. Löst die Bank Schecks ein, die dem Kunden nach der Ausstellung abhanden gekommen sind, so kann sie das Konto des Kunden nur belasten, wenn sie bei der Einlösung nicht grob fahrlässig gehandelt hat.
Aufgabe II-19 A und C Mit dem Telefon-Banking kann der Bankkunde seine Bankgeschäfte rund um die Uhr abwickeln. Abwicklungsschritte: - Kunde legitimiert sich am Telefon durch Kontonummer und Codewort bzw. Geheimzahl. Kann über die Telefontastatur eingegeben werden. - Mögliche Informationen: Kontostandsabfrage, Auftragserteilung für Überweisungen, Änderungen oder Erteilungen von Daueraufträgen, Änderungen von Kontodaten - Das Gespräch wird i.d.R. aus Sicherheitsgründen aufgezeichnet.
II Zahlungsverkehr
255
Aufgabe II-20 A, vgl. Abschnitt I Nr. 6 Lastschriftabkommen: Lastschriften sind zahlbar, wenn sie bei der Zahlstelle eingehen. Fälligkeitsdaten und Wertstellungen bleiben unbeachtet.
Aufgabe II-21 A Online-Banking Aspekte Kennzeichnung
OnlineBankleistungen
OnlineVoraussetzungen PIN-TANVerfahren
Vorteile für den Kunden Sicherheit beim Online-Banking
Inhalte Beim Online-Banking kann der Kunde von zu Hause oder unterwegs die Zugangsmedien Telefon, Fax oder Online-Service nutzen. Bei den Zugangswegen hat der Kunde die Wahl, die Bankdienstleistungen über das Internet, per Telefon oder Fax oder eine spezielle Zahlungsverkehrssoftware in Anspruch zu nehmen. - Kontostandsabfrage - Umsatzabfrage - Überweisungsaufträge erteilen, auch terminierte Überweisungen - Lastschriften einziehen - Euro- und Auslandsüberweisungen erteilen - Daueraufträge einrichten, ändern und löschen - Wertpapierdepotabfrage - Wertpapierkaufaufträge und –verkaufsaufträge erteilen - Der PC kann über Modem, ISDN oder DSL an das Internet angeschlossen sein. - Der Kunde legitimiert sich durch PIN und die Unterschrift wird durch die TAN ersetzt. Zur Abwicklung von Bankgeschäften mittels Online-Banking unter Verwendung von PIN und TAN erhalten Kunden von der Bank eine persönliche Identifikationsnummer (OnlinePIN) sowie Transaktionsnummern (TAN). Der Kunde erhält Zugang zum Konto, wenn er zuvor die Kontonummer und seine PIN eingegeben hat. Bei Überweisungen z. B. erteilt der Kunde der Bank durch die Eingabe der TAN den Überweisungsauftrag. Der Kunde kann Bankgeschäfte zusätzlich rund um die Uhr in dem von der Bank vorgegebenen Umfang abwickeln. Gibt der Kunde drei Mal hintereinander eine falsche Online-PIN ein, so sperrt die Bank den Zugang zum Konto. In diesem Fall soll sich der Kunde mit der Bank in Verbindung setzen.
Aufgabe II-22 C und D, vgl. Abschnitt I Nr. 1 Lastschriftabkommen, vgl. auch die Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-6
Aufgabe II-23 C, vgl. Art. 9 Scheckgesetz: Ist die Schecksumme in Buchstaben und in Ziffern angegeben, so gilt bei Abweichungen die in Buchstaben angegebene Summe.
Aufgabe II-24 Skonto 2 % 2.860,00 EUR ./. Ersparnis 1.854,69 EUR Zinsen 1.005,31 EUR Z = (Kapital x Zinsfuß x Tage) : 36000 Zinsfuß = (Zinsen x 36000) : (Kapital x Tage) 1005,31 x 36.000 : 140.140 x 28 = 9,22 %
256
Lösungen
Aufgabe II-25 E Der Überweisungsvertrag kann vom Zahlungspflichtigen vor Beginn der Ausführungsfrist jederzeit gekündigt werden. Danach nur, wenn die Kündigung der Bank des Zahlungsempfängers bis zu dem Zeitpunkt mitgeteilt wird, an dem der Überweisungsbetrag dieser Bank endgültig zur Gutschrift auf dem Konto des Zahlungsempfängers zur Verfügung gestellt wird.
Aufgabe II-26 E Zahlung mit Geldkarte Vorteile für den Kunden Vorteile für den Händler - Zahlungsgarantie bei Kartenzahlung mit Geldkarte - Verringerung der Bargeldhaltung - gleichtägige Gutschrift aller zur Verrechnung einge- Unabhängigkeit vom Kleingeld reichten Umsätze - Möglichkeit des Wiederaufladens der Geldkarte - Fehler bei der Herausgabe von Wechselgeld entfal- Bezahlung im Internet möglich, wenn ein Chipkarlen. tenleser verwendet wird. - Kostengünstiges System, da nur Anschaffungskosten für Terminal, keine Telekommunikationskosten für Autorisierungen sowie geringes Händlerentgelt
Aufgabe II-27 C, vgl. die Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-21
Aufgabe II-28 B, vgl. die Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-21
Aufgabe II-29 1.834.600 Stück (2476710 : 135 x 100)
Aufgabe II-30 A
B
C
D
E
1
2
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3
5
Aspekte Legitimation
Zahlungsgarantie für den Händler Belastung des Karteninhabers Sicherheit für den Karteninhaber
Überblick über die Kartenzahlungen Geldkarte Ec-cash/Maestro-System keine Prüfung der LegitiEingabe der PIN und Onmation des Vorlegers line-Prüfung der PIN, der Sperrdatei und des Verfügungsrahmens Zahlungsgarantie
Zahlungsgarantie
Beim Aufladen der Karte maximal 200 EUR Bei Verlust der Karte trägt Karteninhaber das volle Risiko.
Belastung nach jeder Zahlung - unrechtmäßige Verfügungen nur bei Kenntnis der PIN - Vor der Verlustanzeige
Kreditkarte Unterschrift auf Leistungsbeleg und OnlinePrüfung der Sperrdatei und des Verfügungsrahmens Zahlungsgarantie einmal im Monat - Schäden vor der Verlustanzeige: Haftung des Karteninhabers maximal 50 EUR
II Zahlungsverkehr
257
Kosten für Händler
- Terminalkosten - geringe Provision an das Karten ausgebende Kreditinstitut
ist die Haftung abhängig vom Verschulden des Kunden, nach der Verlustanzeige trägt die Bank alle Schäden. - Terminalkosten - Kosten für die OnlineVerbindung - Provision des Karten ausgebenden Kreditinstituts
- Schäden nach der Verlustanzeige: keine Haftung des Karteninhabers
- Terminalkosten - Kosten für die OnlineVerbindung - Disagio vom Rechnungsbetrag
Aufgabe II-31 E, vgl. Lastschriftabkommen: Bei Lastschriftbeträgen von 3.000 EUR und darüber ist eine Eilnachricht an die 1. Inkassostelle erforderlich. Die Zahlstelle kann der 1. Inkassostelle für Rücklastschriften ein Rücklastschriftentgelt von höchstens 3,00 EUR berechnen. Der Rückgabeweg der Lastschrift ist der Zahlstelle freigestellt. Sie kann entscheiden, auf welchem Wege sie die Lastschrift zurückgibt und zurückrechnet. Nicht eingelöste Lastschriften sind spätestens an dem auf den Tag des Eingangs folgenden Geschäftstag, Lastschriften, denen widersprochen wurde, unverzüglich nach Kenntnisnahme vom Widerspruch an die 1. Inkassostelle zurückzugeben.
Aufgabe II-32 1
2
3
4
5
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7
Vgl. Lastschriftabkommen
C
F
A
G
D
B
E
Vgl. auch Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-6
Aufgabe II-33 A
B
C
3
1
5
Vgl. §§ 676 a bis c BGB Rechtsbeziehungen im Überweisungsverkehr: Überweisungsvertrag zwischen dem Überweisenden und dem überweisenden Kreditinstitut. Zahlungsvertrag einmal zwischen dem überweisenden Kreditinstitut und dem weiterleitenden bzw. zwischengeschaltetem Kreditinstitut Zahlungsvertrag zwischen dem weiterleitenden Kreditinstitut und dem Kreditinstitut des Begünstigten Girovertrag zwischen dem Kreditinstitut des Begünstigten und dem Begünstigten (Zahlungsempfänger)
Aufgabe II-34 1
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3
4
5
B
C
C
A
B
Aufgabe II-35 A und B, vgl. Preisangabenverordnung: Im Geschäftsverkehr mit Privatkunden ist für die Kreditinstitute im Interesse der Verbraucherinformation und des -schutzes ein Preisaushang vorgeschrieben. Die Kreditinstitute sind verpflichtet, ein Verzeichnis mit den Preisen für ihre wesentlichen Leistungen aufzustellen
258
Lösungen
und auszuhängen. Der einheitliche im Kreditgewerbe angewandte Preisaushang über die „Regelsätze im standardisierten Privatkundengeschäft“ nennt die Preise für die wesentlichen Leistungen in den Bereichen Sparkonten, Privatgirokonten, Ratenkredite, Wertpapiere und allgemeine Zahlungsverkehrsleistungen. Er gibt das Entgelt an, das das Kreditinstitut bei vorzeitigen Verfügungen über Spareinlagen erhebt und informiert über die Preise für Kunden- und Kreditkarten.
Aufgabe II-36 E
Aufgabe II-37 D, vgl. Lastschriftabkommen, vgl. auch Lösungserläuterung in Lösung der Aufgabe II-6.
Aufgabe II-38 E, vgl. § 36 Bundesbankgesetz: Die Bundesbank und die Kreditinstitute haben nachgemachte oder verfälschte Banknoten, als Falschgeld verdächtige Banknoten und Münzen unverzüglich anzuhalten. Dem Betroffenen ist eine Empfangsbescheinigung zu erteilen. Falschgeld ist unverzüglich mit einem Bericht der Polizei zu übersenden. Kreditinstitute haben der Bundesbank hiervon Mitteilung zu machen. Als Falschgeld verdächtige Banknoten und Münzen sind unverzüglich der Bundesbank zur Prüfung vorzulegen. Stellt diese die Unechtheit der Banknoten oder Münzen fest, so übersendet sie das Falschgeld mit einem Gutachten der Polizei.
Aufgabe II-39 D, Online-Banking ist die PC-gestützte elektronische Abwicklung von Bankgeschäften. Der Kunde verwaltet seine Konten online unter Nutzung von Onlinediensten. Beim PIN-TAN-Verfahren muss sich der Nutzer mit einer persönlichen Identifkationsnummer legitimieren und bei jeder Transaktion eine TAN verbrauchen. Aus Sicherheitsgründen ist vom Nutzer im iTAN-Verfahren eine genau bestimmte TAN auf einer durchnummerierten TAN-Liste einzusetzen. Kommt das HBCI-Verfahren zur Anwendung, muss der Nutzer eine sog. elektronische Signatur unter Verwendung spezieller Software leisten und ggf. ein Chipkartenlesegerät einsetzen.
Aufgabe II-40 A und D, der Karteninhaber muss die ihm ausgehändigte Kreditkarte mit besonderer Sorgfalt aufbewahren. Jede Person, die unberechtigt in den Besitz der Karte gelangt, kann mit ihr missbräuchliche Verfügungen treffen. Bei Verlust der Karte muss eine unverzügliche Meldung an den Kartenherausgeber erfolgen (Sperrung der Karte). Nach der Benachrichtigung haftet der Karteninhaber nicht mehr für Schäden aus einer missbräuchlichen Benutzung der Karte. Für Schäden, die vor der Sperre entstanden sind, haftet der Karteninhaber bis zu 50 EUR.
Aufgabe II-41 C, Treuhandkonten dienen der Verwaltung von Vermögenswerten, die nicht dem Kontoinhaber gehören. Der Kontoinhaber unterhält das Konto im eigenen Namen für fremde Rechnung. Offene Treuhandkonten lauten auf den Namen des Treuhänders mit einem Zusatz, der das Treuhandverhältnis anzeigt, z. B. Wohnungsgesellschaft Schaum GmbH, Mietkautionskonto Katja Engels.
II Zahlungsverkehr
259
Aufgabe II-42 1
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D
C
B
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E
A
Aufgabe II-43 1
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B
B
C
A
A
Vgl. auch Übersicht über Kartenzahlungen in Lösung der Aufgabe II-30.
Aufgabe II-44 A, vgl. § 154 AO
Aufgabe II-45 B, der Überweisungsvertrag kann vom Kunden gekündigt werden. Vor Beginn der Ausführungsfrist kann der Kunde den Überweisungsvertrag jederzeit kündigen. Danach besteht das Kündigungsrecht nur noch bis zu dem Zeitpunkt, an dem der Überweisungsbetrag dem Konto des endbegünstigten Kreditinstituts gutgeschrieben ist, z. B. einem Verrechnungskonto bei einer Zentralbank.
Aufgabe II-46 D
Aufgabe II-47 a) B, beim PIN-TAN-Verfahren muss sich der Nutzer mit einer persönlichen Identifkationsnummer legitimieren und bei jeder Transaktion eine TAN verbrauchen. Die TAN ersetzt die Unterschrift des Kunden. Kommt das HBCI-Verfahren zur Anwendung, muss der Nutzer eine sog. elektronische Signatur unter Verwendung spezieller Software leisten und ein Chipkartenlesegerät einsetzen. b) A, Webbrowser (oder allgemein auch Browser genannt) (engl. für „Durchstöberer“, „Blätterer“) sind spezielle Computerprogramme zum Betrachten von Webseiten im World Wide Web. Das Durchstöbern des World Wide Webs respektive das aufeinanderfolgende Abrufen beliebiger Hyperlinks als Verbindung zwischen Webseiten mit Hilfe solch eines Programms wird auch als Internetsurfen bezeichnet. Neben HTML-Seiten können sie verschiedene andere Arten von Dokumenten anzeigen. Webbrowser stellen die Benutzeroberfläche für Webanwendungen dar.
Aufgabe II-48 A und D
Aufgabe II-49 E, gesetzliche Bestandteile nach Scheckgesetz: - Die Bezeichnung als „Scheck“ im Text der Urkunde - Die unbedingte Anweisung, eine bestimmte Geldsumme zu zahlen - Das bezogene Kreditinstitut - Ort und Tag der Ausstellung - Unterschrift des Ausstellers
260
Lösungen
Aufgabe II-50 D, vgl. § 36 Bundesbankgesetz: Anhalten von Falschgeld.) (1) Die Deutsche Bundesbank, Kreditinstitute ... und ihre Mitarbeiter haben nachgemachte oder verfälschte Banknoten oder Münzen (Falschgeld), als Falschgeld verdächtige Banknoten und Münzen sowie unbefugt ausgegebene Gegenstände der in § 35 genannten Art anzuhalten. Dem Betroffenen ist eine Empfangsbescheinigung zu erteilen. (2) Falschgeld und Gegenstände der in § 35 genannten Art sind mit einem Bericht der Polizei zu übersenden. Kreditinstitute ... haben der Deutschen Bundesbank hiervon Mitteilung zu machen. (3) Als Falschgeld verdächtige Banknoten und Münzen sind der Deutschen Bundesbank zur Prüfung vorzulegen. Stellt diese die Unechtheit der Banknoten oder Münzen fest, so übersendet sie das Falschgeld mit einem Gutachten der Polizei und benachrichtigt das anhaltende Kreditinstitut ...
Aufgabe II-51 B
III Geld- und Vermögensanlage Aufgabe III-1 E, für Festgeldeinlagen wird eine feste Laufzeit von mindestens einem Monat vereinbart. Der Zinssatz ist während der Festlegungsfrist fest vereinbart. Die Zinsen werden am Ende der vereinbarten Laufzeit gutgeschrieben. Nach Fälligkeit nicht abgerufene Festgelder werden als Sichteinlagen behandelt, falls nicht Prolongation vereinbart worden ist. Bei großen Beträgen bitten Kreditinstitute oft von sich aus einige Tage vor Fälligkeit um Weisungen. Bei Prolongation des Festgeldes werden die Gelder mit dem dann aktuellen Zinssatz verzinst.
Aufgabe III-2 5,1% Zinsen für 30 Tage 150.000 EUR + 0,5% Zinsen für 10 Tage 150.637,50 EUR = Zinsen insgesamt ./. 25% Abgeltungsteuer ./. 5,5% Solidaritätszuschlag = Zinsgutschrift
637,50 EUR 20,92 EUR 658,42 EUR 164,60 EUR 9,05 EUR 484,77 EUR
Aufgabe III-3 Kapital = Zinsen x 100 x 360 : (Zinstage x Zinsfuß) Spareinlagenbestand am 31.01.20.. = (3,1 Mio. x 100 x 360) : (330 x 0,5) = 676.363.636,40 EUR
Aufgabe III-4 A, der abgezinste Sparbrief wird dadurch gekennzeichnet, dass er zum Nennwert abzüglich Zinsen und Zinseszinsen für die gesamte Laufzeit ausgegeben wird. Es gibt keine laufenden Zinszahlungen. Die Rückzahlung erfolgt bei Fälligkeit zum Nennwert.
Aufgabe III-5 D, vgl. § 21 Abs. 4 RechKredV
III Geld- und Vermögensanlage
261
Aufgabe III-6 C
Aufgabe III-7 A
Aufgabe III-8 Einzahlung Wert 31.07.2003 5.000,00 EUR Zinsen Wert 31.12.2003 für 150 Tage 5 % 104,17 EUR Guthaben 01.01.2004 5.104,17 EUR Zinsen für 210 Tage zu 5 % 148,87 EUR Zinsen für 150 Tage zu 4,75 % 101,02 EUR Zinsengutschrift 249,89 EUR Guthaben 31.12.2004 5.354,06 EUR
Aufgabe III-9 E, der abgezinste Sparbrief wird dadurch gekennzeichnet, dass er zum Nennwert abzüglich Zinsen und Zinseszinsen für die gesamte Laufzeit ausgegeben wird. Es gibt keine laufenden Zinszahlungen. Die Rückzahlung erfolgt bei Fälligkeit zum Nennwert.
Aufgabe III-10 B, vgl. WoPG. Mit der Zuteilung erreicht der Bausparer sein Vertragsziel. Er kann ohne Kündigung über sein Bausparguthaben und über das Bauspardarlehen verfügen. Das Bauspardarlehen kann nur für wohnwirtschaftliche Maßnahmen des Bausparers oder eines seiner Angehörigen verwendet werden. Sofern eine Wohnungsbau-Prämie oder eine Arbeitnehmer-Sparzulage beansprucht wurde und die Bindungsfrist noch nicht abgelaufen ist, ist eine prämienunschädliche Verwendung des Bausparguthabens nur bei Nachweis der Verwendung für wohnwirtschaftliche Zwecke möglich.
Aufgabe III-11 B, vgl. § 4 Abs. 4 VermBG: „Eine vorzeitige Verfügung ist ... unschädlich, wenn 2. der Arbeitnehmer nach Vertragsschluss, aber vor der vorzeitigen Verfügung geheiratet hat und im Zeitpunkt der vorzeitigen Verfügung mindestens 2 Jahre seit Beginn der Sperrfrist vergangen ist.“
Aufgabe III-12 Beträge 2.000,00 EUR und 784,15 EUR frei. 17.215,85 EUR frei in 90 Tagen; daher 90 Tage Vorschusszinsen zu 0,625 % vom 09. Februar bis 09. Mai in Höhe von 26,90 EUR
Aufgabe III-13 13,96 EUR (6.700 x 150 x 0,5) : (100 x 360)
262
Lösungen
Aufgabe III-14 B. Für Auszahlungen ist grundsätzlich die Vorlage des Sparbuches notwendig. Ohne Vorlage des Sparbuchs werden Verfügungen zugelassen: - Daueraufträge zugunsten eines anderen Sparkontos des Sparers bei demselben Kreditinstitut - Belastung durch das kontoführende Kreditinstitut wegen fälliger Forderungen gegen den Sparer, z. B. Tresormieten - Verfügungen an Geldautomaten, wenn online über Guthaben im zulässigen Rahmen verfügt wird und unmittelbar nach der Verfügung an einem Kontoauszugsdrucker ein neues Sparurkundenblatt ausgedruckt werden kann Verfügungen ohne Buchvorlage dürfen aber nicht dazu führen, dass das Sparkonto den Charakter eines Zahlungsverkehrskontos annimmt.
Aufgabe III-15 E, vgl. Vermögensbildungsgesetz § 13 Abs. 1, Einkommensgrenze für Verheiratete 35.800,00 EUR. Bei Überschreiten der Einkommensgrenze gibt es zwar keine Arbeitnehmer-Sparzulage mehr, aber tarifliche vermögenswirksame Leistungen bleiben Herrn Schneider erhalten.
Aufgabe III-16 Zinsertrag für 30 Tage, 3 %, 144.000 EUR ./. 25 % Abgeltungsteuer ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag = Zinsgutschrift
360,00 EUR 90,00 EUR 4,95 EUR 265,05 EUR
Aufgabe III-17 C, Kunden lassen sich ein Festgeldkonto einrichten, um höhere Zinsen zu erzielen als bei Sichteinlagen. Als Festgelder werden Gelder angelegt, für die kurzfristig keine Verwendung besteht oder für die günstigere Anlagemöglichkeiten abgewartet werden sollen.
Aufgabe III-18 B, die Rückgabe bzw. Kündigung von Sparbriefen ist i.d.R. ausgeschlossen. Die Liquidierbarkeit der Sparbriefe ist durch feste Laufzeit und durch vereinbarte Unkündbarkeit eingeschränkt. Der Verkauf oder die Abtretung an Dritte oder die Beleihung des Sparbriefes beim Kreditinstitut ist möglich.
Aufgabe III-19 D, in diesem Fall ist nur die Legitimation des Antragstellers zu prüfen. Die Zinsen muss der Kontoinhaber, hier also Frau Rasmussen versteuern. Die Kundin kann weiterhin uneingeschränkt über das Sparguthaben verfügen.
Aufgabe III-20 A und E, vgl. §§ 32d, 43 Abs. 1, 43a, 44 und 44a EStG zur Abgeltungsteuer. Bei der Kontoeröffnung auf der Grundlage eines Vertrags zugunsten Dritter soll der Dritte das Recht am Kontoguthaben i.d.R. erst mit Eintritt bestimmter im Vertrag festgelegter Bedingungen erwerben, z. B. die Volljährigkeit des Begünstigten oder bei Tod des Antragstellers (Sparer). Insbesondere die Todesfallbegünstigung zählt in der Praxis der Kreditinstitute im Sparkontenbereich eine sehr bedeutsame Rolle. Dadurch kann der bisherige Gläubiger ein Sparguthaben für den Fall seines Todes ohne Einhaltung erbrechtlicher Formvorschriften und ohne Kenntnis der Erben einer dritten Person zuwenden.
III Geld- und Vermögensanlage
263
Aufgabe III-21 a) 11.369,66 EUR 14.000 : 1,231347) b) Bruttozinsertrag 14.000,00 - 11.369,66 ./. 25 % Abgeltungsteuer ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag = Zinsgutschrift Gutschriftsbetrag 11.369,66 EUR + 1.936,60 EUR
2.630,34 EUR 657,58 EUR 36,16 EUR 1.936,60 EUR 13.306,26 EUR
c) Anlagebetrag: 13.306,26 EUR; Rückzahlungsbetrag 17.578,43 EUR (13.306,26 EUR x 1,321065)
Aufgabe III-22 A
B
C
D
E
2 4 1 5 3 Das Abhandenkommen eines Sparbuchs muss dem Kreditinstitut unverzüglich angezeigt werden. Aufgrund der Anzeige wird das Sparkonto gesperrt. Dem Sparer muss nun ein neues Sparbuch ausgestellt werden, da Verfügungen nur gegen Vorlage des Sparbuches möglich sind. Wenn der Verlust des Sparbuchs glaubhaft nachgewiesen wurde, kann die Bank dem Sparer ohne Aufgebotsverfahren ein neues Sparbuch ausstellen. Der Sparer kann aber auch das Sparbuch im Wege des Aufgebotsverfahrens beim Amtsgericht für kraftlos erklären lassen. Das Sparbuch wird öffentlich aufgeboten und nach Ablauf des Aufgebots durch Ausschlussurteil für kraftlos erklärt. Danach kann ein neues Sparbuch ausgestellt werden. Bei den Sparkassen ist die Kraftloserklärung auch durch den Vorstand der jeweiligen Sparkasse möglich.
Aufgabe III-23 Bausparer Th. Volkmann
Fam. Peterhoff F. Schröder
AN-Sparzulage 43,00 EUR (9 % von 470,00 EUR = 42,30 EUR) gerundet 43,00 EUR 43,00 EUR (siehe Volkmann)
Wohnungsbauprämie 35,20 EUR (8,8 % Wohnungsbauprämie) 90,00 EUR (Höchstförderung ab 2004 bei Verheirateten) 90,00 EUR (siehe Peterhoff)
Aufgabe III-24 46,50 EUR monatliche zusätzliche Sparleistung (870,00 EUR : 12 = 72,50 EUR; 72,50 EUR – 26,00 EUR = 46,50 EUR)
Aufgabe III-25 C, vgl. § 2 Abs. 6 VermBG „Vermögenswirksame Leistungen sind steuerpflichtige Einnahmen im Sinne des EStG und Einkommen ... im Sinne der Sozialversicherung.”
264
Lösungen
Aufgabe III-26 1
2
E C Wohnungsbauprämie: Vgl. § 4 Abs. 2 WoPG „Die Prämie ist nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck bis zum Ablauf des zweiten Kalenderjahrs, das auf das Sparjahr folgt, bei dem Unternehmen zu beantragen,, an das die prämienbegünstigten Aufwendungen geleistet worden sind. Arbeitnehmer-Sparzulage: Vgl. § 14 Abs. 4 VermBG „Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird auf Antrag durch das für die Besteuerung des Arbeitnehmers nach dem Einkommen zuständige Finanzamt festgesetzt.
Aufgabe III-27 28. Februar 2009
Aufgabe III-28 Zinsen für 2009 - 100,00 EUR FSA = Zwischensumme - 25 % Abgeltungssteuer - 5,5 % Soli = Zwischensumme + FSA Zinsgutschrift
200,00 EUR 100,00 EUR 100,00 EUR 25,00 EUR 1,37 EUR 73,63 EUR 100,00 EUR 173,63 EUR
Aufgabe III-29 Kapitalendwert: 13.593,54 EUR (10.000,00 EUR x 1,359354)
Aufgabe III-30 a) 8.227,03 EUR (10.000 : 1,215506) b) Bruttoertrag 10.000,00 - 8.227,03 ./. 25 % Abgeltungsteuer ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag = Zinsgutschrift
1.772,97 EUR 443,24 EUR 24,37 EUR 1.305,36 EUR
Aufgabe III-31 E, ein FSA bewirkt, dass Kapitalerträge (z. B. Zinsen und Dividenden) bis zur Höhe des erteilten FSA ohne Abzug von Abgeltungsteuer und Solidaritätszuschlag sowie Kirchensteuer ausgezahlt werden. Die Höhe des erteilten FSA darf bei Alleinstehenden den Sparer-Pauschbetrag von 801 EUR, bei Zusammenveranlagung 1.602 EUR nicht übersteigen. Kreditinstitute melden dem Bundeszentralamt für Steuern bis 31. Mai jeden Jahres die Höhe der im Vorjahr tatsächlich steuerfrei ausgezahlten Kapitalerträge je FSA. Der FSA muss der auszahlenden Stelle schriftlich auf einem amtlich vorgeschriebenen Vordruck erteilt werden. Ein FSA kann nicht erteilt werden für Konten von Wohnungseigentümer- oder Erbengemeinschaften oder Gemeinschaftskonten nichtehelicher Lebensgemeinschaften.
III Geld- und Vermögensanlage
265
Aufgabe III-32 D, vorzeitige Verfügungen liegen vor, wenn Sparer bei Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von 3 Monaten innerhalb eines Kalendermonats ohne fristgerechte Kündigung mehr als 2.000 EUR abheben bzw. bei Spareinlagen mit vereinbarter Kündigungsfrist von mehr als 3 Monaten ohne fristgerechte Kündigung Geld abheben. Sparer haben keinen Anspruch auf vorzeitige Verfügungen über ihre Spareinlagen. Werden Spareinlagen ausnahmsweise vor Fälligkeit zurückgezahlt, sind die Kreditinstitute berechtigt, einen Vorfälligkeitszins zu verlangen. Er beträgt in der Regel ein Viertel des Habenzinssatzes.
Aufgabe III-33 Zinsertrag für 90 Tage, 3,73 %, 10.000 EUR ./. 25 % Abgeltungsteuer ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag = Zinsgutschrift
93,25 EUR 23,31 EUR 1,28 EUR 68,66 EUR
Aufgabe III-34 D, Bausparen ist kollektives Zwecksparen mit dem Ziel einer zinsgünstigen Finanzierung eines Wohngebäudes oder Eigenheims. Bausparer schließen sich zu einem Kollektiv zusammen, das aus eigener Kraft eine zinsgünstige Finanzierung ihrer Bauvorhaben ermöglichen soll. In der Sparphase sammeln die Bausparer durch Bauspareinlagen Eigenkapital auf Bausparkonten an. Die Bauspareinlagen fließen zusammen mit den Tilgungsrückflüssen aus gewährten Bauspardarlehen in die sog. Zuteilungsmasse. Aus der Zuteilungsmasse wird bei Zuteilung und Annahme der Zuteilung die vertraglich vereinbarte Bausparsumme zur Verfügung gestellt. In der Darlehensphase wird das ausgezahlte Darlehen in monatlichen Raten getilgt.
Aufgabe III-35 C
Aufgabe III-36 E
Aufgabe III-37 C, vgl. § 1813 Abs. 1 BGB: „Der Vormund bedarf nicht der Genehmigung des Gegenvormundes zur Annahme einer geschuldeten Leistung ... wenn der Anspruch nicht mehr als 3.000 Euro beträgt; ...“
Aufgabe III-38 D, vgl. Vermögensbildungsgesetz Staatliche Sparförderung Sparformen
Bausparen nach dem 5. VermBG Beteiligungssparen
Einkommensgrenzen Ledig Verheiratet 17.900,00 EUR 35.800,00 EUR 20.000,00 EUR 40.000,00 EUR
Sparhöchstbetrag
470,00 EUR
ArbeitnehmerSparzulage/ Wohnungsbauprämie 9%
400,00 EUR
20 %
Sperrfristen
Arbeitnehmersparzulage
7 Jahre ab Vertragsschluss
43,00 EUR
7 Jahre, ab 01.01. des Jahres der ersten Einzahlung.
80,00 EUR
266 Bausparen nach dem WoPG
Lösungen 25.600,00 EUR 51.200,00 EUR
512,00 EUR 1.024,00 EUR
8,8 %
7 Jahre ab Vertragsabschluss, wenn der Bausparer bei Vertragsabschluss das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hatte.
45,06 EUR/ 90,11 EUR
Aufgabe III-39 B und E, vgl. Wohnungsbau-Prämiengesetz § 2 Abs. 2
Aufgabe III-40 C, vgl. RechKredV § 21 Abs. 4 (A: vgl. KWG § 1; B: vgl. Geldwäschegesetz § 2, D: vgl. Bedingungen für Maestro-Karten; E: vgl. AGB der Banken Ziffer 3)
Aufgabe III-41 A
Aufgabe III-42 C und E
Aufgabe III-43 Zinsen 2 % p.a. ./. Zinsen für Abhebung 2.000,00 EUR 180 Tage ./. Vorfälligkeitsentgelt = Zinsertrag für das laufende Jahr ./. 25 % Abgeltungsteuer ./. 5,5 % Solidaritätszuschlag = Zinsertrag nach Steuern
200,00 EUR 20,00 EUR 10,00 EUR 170,00 EUR 42,50 EUR 2,33 EUR 125,17 EUR
Aufgabe III-44 512 x 2 = 1.024 EUR max. staatlich geförderter Betrag 8,8 % von 1.024 EUR = 90,11 EUR Wohnungsbauprämie
Aufgabe III-45 E, vgl. § 21 Rechnungslegungsverordnung
Aufgabe III-46 Für 86 Tage Vorschusszinsen
Aufgabe III-47 D, die Rückgabe bzw. Kündigung von Sparbriefen ist i.d.R. ausgeschlossen. Die Liquidierbarkeit der Sparbriefe ist durch feste Laufzeit und durch vereinbarte Unkündbarkeit eingeschränkt. Der Verkauf oder die Abtretung an Dritte oder die Beleihung des Sparbriefes beim Kreditinstitut ist möglich.
III Geld- und Vermögensanlage
267
Aufgabe III-48 a)
Zinsen für 2009 193,29 EUR ./. Vorfälligkeitsentgelt 4,49 EUR Summe 188,80 EUR ./. 25 % Abgeltungssteuer 47,20 EUR 2,59 EUR (5,5 % von 47, 20 EUR) Saldo 31.12.2009 7.250,00 EUR + Habenzinsen 193,29 EUR ./. Vorfälligkeitsentgelt 4,49 EUR ./. Abgeltungssteuer 47,20 EUR ./. Solidaritätszuschlag 2,59 EUR Neuer Saldo 7.389,01 EUR
b) c)
Aufgabe III-49 A
B
2
3
Aufgabe III-50 A
Aufgabe III-51 7,31 EUR (94,40 x 0,5 x 55) : 360 Betrag, auf den Vorschusszinsen berechnet werden: 12.000,00 EUR ./. 2.000,00 EUR Freibetrag ./. 560,00 EUR noch nicht kapitalisierte Zinsen
Aufgabe III-52
Aufgabe III-53 D, für Festgeldeinlagen wird eine feste Laufzeit von mindestens einem Monat vereinbart. Der Zinssatz ist während der Festlegungsfrist fest vereinbart. Die Zinsen werden am Ende der vereinbarten Laufzeit gutgeschrieben. Nach Fälligkeit nicht abgerufene Festgelder werden als Sichteinlagen behandelt, falls nicht Prolongation vereinbart worden ist. Bei großen Beträgen bitten Kreditinstitute oft von sich aus einige Tage vor Fälligkeit um Weisungen. Bei Prolongation des Festgeldes werden die Gelder mit dem dann aktuellen Zinssatz wieder neu verzinst.
Aufgabe III-54 D, vgl. § 107 BGB: Frau Seppelfricke muss sich im Bausparvertrag zur Erfüllung bestimmter Geldleistungen verpflichten.
268
Lösungen
Aufgabe III-55 B, Sondersparformen unterscheiden sich von den Regelsparformen vor allem durch eine attraktivere Zinsgestaltung oder durch Zusatzleistungen, z. B. Versicherungsschutz und Bonifikationen. Außerdem unterscheiden sie sich durch die Art der Einzahlung, z. B. Einmalsparverträge, Überschusssparverträge, Ratensparverträge, und durch Zweckbindungen, z. B. Existenzgründungen oder Ausbildung.
Aufgabe III-56 D
Aufgabe III-57 246 Tage (9 Tage im März; 210 Tage bis Ende Oktober; 27 Tage im November)
Aufgabe III-58 48 EUR (8 % von 600 EUR Jahreseinzahlung)
Aufgabe III-59 A, vgl. §§ 2 und 5 Vermögensbildungsgesetz Staatliche Sparförderung Sparformen
Bausparen nach dem 5. VermBG Beteiligungssparen Bausparen nach dem WoPG
470,00 EUR
ArbeitnehmerSparzulage/ Wohnungsbauprämie 9%
20.000,00 EUR 40.000,00 EUR
400,00 EUR
20 %
25.600,00 EUR 51.200,00 EUR
512,00 EUR 1.024,00 EUR
8,8 %
Einkommensgrenzen Ledig Verheiratet 17.900,00 EUR 35.800,00 EUR
Sparhöchstbetrag
Sperrfristen
Arbeitnehmersparzulage
7 Jahre ab Vertragsschluss
43,00 EUR
7 Jahre, ab 01.01. des Jahres der ersten Einzahlung. 7 Jahre ab Vertragsabschluss, wenn der Bausparer bei Vertragsabschluss das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hatte.
80,00 EUR
45,06 EUR/ 90,11 EUR
Aufgabe III-60 C und D sind richtig.
Aufgabe III-61 D, das Sparbuch beweist das Bestehen einer Spareinlage. Das Sparbuch enthält ein Zahlungsversprechen. Das Kreditinstitut kann auf die Legitimationswirkung des Sparbuchs vertrauen und ist berechtigt aber nicht verpflichtet, die versprochene Leistung an jeden Vorlegers des Sparbuchs mit befreiender Wirkung auszuzahlen. Das Kreditinstitut ist nicht zur Zahlung an den Inhaber des Sparbuchs verpflichtet, sondern kann die Legitimation des Vorlegers verlangen. Der Inhaber ist nicht berechtigt, ohne Nachweis seiner Berechtigung die Leistung zu verlangen.
III Geld- und Vermögensanlage
269
Aufgabe III-62 A und D sind richtig. Die Rückgabe bzw. Kündigung von Sparbriefen ist i.d.R. ausgeschlossen. Die Liquidierbarkeit der Sparbriefe ist durch feste Laufzeit und durch vereinbarte Unkündbarkeit eingeschränkt. Sparbriefe sind nicht börsenfähig. Der Verkauf oder die Abtretung an Dritte oder die Beleihung des Sparbriefes beim Kreditinstitut ist möglich.
Aufgabe III-63 C, der Zinssatz von Termineinlagen hängt von der Höhe der Einlage und von der vereinbarten Laufzeit bzw. Kündigungsfrist ab.
Aufgabe III-64 E, bei unerwartet aufgetretenem Geldbedarf kann es vorkommen, dass der Anleger vorzeitig verfügen muss. Rechtlich sind die Kreditinstitute zur vorzeitigen Rückzahlung nicht verpflichtet. Aus Kulanzgründen wird dem Anleger entweder der vereinbarte Zinssatz rückwirkend auf den Zinssatz der verkürzten Anlagedauer gesenkt oder entsprechend der Regelung bei Spareinlagen ein Vorfälligkeitspreis berechnet und mit den zu vergütenden Habenzinsen verrechnet.
Aufgabe III-65 C
Aufgabe III-66 Wert
Vorgang
30.07.07 30.12.07 30.12.07 15.04.08
Einzahlung Zinsen
30.12.08 30.12.08 19.01.09
Zinsen
Betrag in EUR
Zinsänderung
1.500,00 7,81 1.507,81 0,00 1.507,81 21,52 1.529,33 1.529,33
Tage Zinsen in EUR 150
7,81
360 255
18,85 2,67 21,52
360 341
22,94 21,73 1,21
Auszahlung 0,00 Auszahlung am 20.01.2009 1.529,33 + 1,21 = 1.530,54 EUR
Aufgabe III-67 B und F (vgl. § 13 Abs. 1 und 2 VermBG) Zu A: Die Sperrfrist bei Wertpapiersparverträgen beträgt 7 Jahre, beginnend am 1. Januar des Jahres, in dem die erste vermögenswirksame Leistung eingeht. Bei Bausparverträgen beträgt die Sperrfrist 7 Jahre, beginnend mit dem Datum des Vertragsabschlusses. Zu D: Eine vorzeitige Verfügung ist unschädlich, wenn der Arbeitnehmer nach Vertragsabschluss, aber vor der vorzeitigen Verfügung geheiratet hat und zum Zeitpunkt der vorzeitigen Verfügung mindestens zwei Jahre seit Beginn der Sperrfrist vergangen sind.
270
Lösungen
Aufgabe III-68 D, vgl. Abgabenordnung: Im Inland voll steuerpflichtige Person, gleich welcher Staatsangehörigkeit. Dazu gehören gewöhnlich alle Personen, deren fester Aufenthalt im Inland mindestens sechs Monate beträgt.
Aufgabe III-69 E, über Termingeldguthaben kann man ggf. schon nach 30 Tagen oder früher verfügen. Daher werden auch auf Umbuchungen auf Termingeldkonten Vorschusszinsen berechnet.
Aufgabe III-70 C, vgl. § 14 Abs. 4 VermBG: Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird auf Antrag durch das für die Besteuerung des Arbeitnehmers nach dem Einkommen zuständige Finanzamt festgesetzt. Der Arbeitnehmer hat den Antrag nach amtlich vorgeschriebenem Vordruck spätestens bis zum Ablauf des zweiten Kalenderjahrs nach dem Kalenderjahr zu stellen, in dem die vermögenswirksamen Leistungen ... angelegt worden sind. Der Arbeitnehmer hat die vermögenswirksamen Leistungen durch die Bescheinigung nach § 15 Abs. 1 nachzuweisen. Die Arbeitnehmer-Sparzulage wird fällig a) mit Ablauf der für die Anlageform vorgeschriebenen Sperrfrist ... b) mit Ablauf der im Wohnungsbau-Prämiengesetz ... genannten Sperr- und Rückzahlungsfristen. Bei Bausparverträgen gelten die in § 2 Absatz 3 Satz 1 des Wohnungsbau-Prämiengesetzes genannten Sperr- und Rückzahlungsfristen und zwar unabhängig davon, ob der Vertrag vor dem 1. Januar 2009 oder nach dem 31. Dezember 2008 abgeschlossen worden ist, c) mit Zuteilung des Bausparvertrages oder d) in den Fällen unschädlicher Verfügung.
Aufgabe III-71 E, vgl. § 4 Abs. 4 VermBG: Eine vorzeitige Verfügung ist ... unschädlich, wenn 1. der Arbeitnehmer ... nach Vertragsabschluss gestorben oder völlig erwerbsunfähig geworden ist, 2. der Arbeitnehmer nach Vertragsabschluss, aber vor der vorzeitigen Verfügung geheiratet hat und im Zeitpunkt der vorzeitigen Verfügung mindestens zwei Jahre seit Beginn der Sperrfrist vergangen sind, 3. der Arbeitnehmer nach Vertragsabschluss arbeitslos geworden ist und die Arbeitslosigkeit mindestens ein Jahr lang ununterbrochen bestanden hat und im Zeitpunkt der vorzeitigen Verfügung noch besteht ...
Aufgabe III-72 a) Gesamtbetrag der staatlichen Zulagen: 978 EUR (154 EUR + 154 EUR + 300 EUR + 185 EUR + 185 EUR) b) 4 % von 20.000 EUR = 800 EUR 800 EUR - 824 EUR Zulagen = -24 EUR Mindesteigenbeitrag = Sockelbetrag von 60 EUR jährlich c) 4 % von 30.000 EUR = 1.200 EUR Mindesteigenbeitrag jährlich: 1.046 EUR = 1.200 EUR - 154 EUR Riester-Rente Voraussetzungen für - Der Anleger gehört zum förderungsfähigen Personenkreis. die staatliche Förde- Die Anlage erfolgt in einem zertifizierten Altersvorsorgevertrag. rung - Der Anleger erbringt einen einkommensabhängigen Eigenbeitrag. Geförderter Personen- Arbeitnehmer, die in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversikreis chert sind. - Bezieher von Lohnersatzleistungen, z.B. Arbeitslosengeld I und II. - Beamte
III Geld- und Vermögensanlage
Nicht geförderter Personenkreis
Besonderheiten bei Eheleuten
Anlageformen
Zertifizierung der geförderten Anlageformen durch BaFin
Beiträge und staatliche Förderung
-
271
nicht erwerbstätige Eltern in den Kindererziehungszeiten Wehr- und Zivildienstleistende Bezieher von Vorruhestandsgeld Selbstständige, die nicht in der gesetzlichen Rentenversicherung pflichtversichert sind. - geringfügig Beschäftigte - Rentner und Pensionäre Jeder Ehegatte kann unabhängig vom Partner einen eigenen Altersvorsorgevertrag mit dem Anspruch auf staatliche Förderung abschließen. Auch wenn nur ein Ehegatte zum förderfähigen Personenkreis gehört, erhält der eigentlich nicht förderberechtigte Ehegatte ebenfalls die staatliche Förderung, sofern er einen Altersvorsorgevertrag auf seinen Namen abschließt (abgeleiteter Zulagenanspruch). Private Altersvorsorge: Banksparplan, Investmentsparplan, Rentenversicherung Betriebliche Altersvorsorge Direktversicherungen, Pensionskassen, Pensionsfonds Beachte: Förderungsfähig sind nur Anlageformen, die im Alter durch lebenslange Zahlungen die gesetzliche Rente ergänzen. Merkmale: - Die Auszahlungen dürfen nicht vor dem 60. Lebensjahr beginnen. Das Risiko Erwerbsunfähigkeit und die Hinterbliebenen können zusätzlich abgesichert werden. - Zu Beginn der Auszahlungsphase muss mindestens das eingezahlte Kapital zur Verfügung stehen (Kapitalgarantie). - Die Auszahlung erfolgt grundsätzlich als lebenslange Leibrente (Kapitalverrentung). Bis zu 30% des bei Rentenbeginn zur Verfügung stehenden Kapitals kann sich der Anleger jedoch zu Beginn der Auszahlungsphase direkt auszahlen lassen. - Die Abschluss- und Vertriebskosten sind auf 5 Jahre zu verteilen. - Der Anleger hat das Recht, den Vertrag ruhen zu lassen, zu kündigen und zu wechseln sowie vorübergehend Mittel zum Wohnungsbau zu entnehmen. Der Anleger ist bei Vertragsabschluss zu informieren über: - die Anlage des Geldes, - die kalkulierte Rendite, - das mit der Anlage verbundene Risiko, - die Höhe und Verteilung der Abschluss- und Vertriebskosten, - die Kosten für die Verwaltung der Geldanlage sowie die Kosten beim Wechsel zu einem anderen Produkt. Der Anleger ist jährlich zu informieren über: - die Beitragsverwendung, - die Kapitalverwendung, - die Kosten und Erträge, - ob der Anbieter ethische, soziale oder ökologische Belange bei der Geldanlage berücksichtigen will. Die Einzahlungen auf den Altersvorsorgevertrag (Gesamtbeitrag) setzen sich zusammen aus dem Eigenbeitrag des Anlegers und der staatlichen Altersvor-
272
Gesamtbeitrag pro Jahr (in % des sozialversicherungspflichtigen Vorjahreseinkommens) maximale jährliche Grundzulage maximale jährliche Kinderzulage je Kind
Sockelbetrag von 60 EUR
Sonderausgabenabzug und Günstigerprüfung
Zulagenantrag
Lösungen
sorgezulage, die aus einer Grundzulage und einer Kinderzulage besteht. Zum Erhalt der vollen staatlichen Förderung ist ein jährlicher Gesamtbeitrag (Eigenbeitrag) zu leisten. Bei einem niedrigeren Eigenbeitrag verringert sich die staatliche Förderung anteilig. 4%, max. aber 2.100 EUR
154 EUR 185 EUR Kinder die nach dem 01.01.2008 geboren sind, erhalten eine Kinderzulage von 300 EUR. Eine Kinderzulage gibt es für jedes Kind, für das Kindergeld gezahlt wird. Bei Eheleuten wird die Kinderzulage grundsätzlich der Mutter zugeordnet, auf Antrag beider Eltern dem Vater. Bei Alleinerziehenden steht die Kinderzulage dem Elternteil zu, in dessen Haushalt das Kind lebt. Wenn beide Eheleute zum geförderten Personenkreis gehören, ist der Mindestgesamtbeitrag für jeden Ehegatten getrennt zu ermitteln. Das Einkommen des Ehegatten ist dabei nicht zu berücksichtigen. Ein Ehegatte mit abgeleitetem Zulagenanspruch muss auf seinen Vertrag keine eigenen Mittel einzahlen. Der Mindesteigenbeitrag ist nur für den förderfähigen Ehegatten zu ermitteln. Dabei mindern die beiden Eheleuten zustehenden Zulagen seine selbst aufzubringenden Eigenleistungen. Der Gesamtbeitrag besteht aus der Summe von Eigenbeitrag des Anlegers und der staatlichen Förderung. Dies würde bei einem niedrigen Einkommen dazu führen, dass der Anleger selbst nur sehr niedrige oder gar keine eigenen Zahlungen leisten müsste. Deshalb verlangt der Staat vom Anleger zumindest die Zahlung eines Sockelbetrages von 60 EUR. Bei Eheleuten ist der Sockelbetrag getrennt festzustellen. Bei nicht berufstätigen Ehegatten mit abgeleitetem Zulagenanspruch entfällt der Sockelbetrag (Ausnahme: Erziehungsurlaub). Altervorsorgeaufwendungen (Eigenbeitrag des Anlegers plus staatliche Zulagen) sind grundsätzlich bis zu einem bestimmten Höchstbetrag als Sonderausgaben bei der Einkommensteuer abzugsfähig. Die Gewährung einer Zulage schließt jedoch den Sonderausgabenabzug aus. Im Rahmen einer sog. Günstigerprüfung prüft das Finanzamt von Amts wegen, ob die Steuerersparnis höher als die Zulagen ist. Ggf. erstattet das Finanzamt die Differenz im Rahmen der Einkommensteuerveranlagung. Die staatlichen Zulagen sind beim Anbieter des Altersvorsorgesparplanes zu beantragen, der den Antrag an die Zulagenstelle für Altersvermögen (ZfA) weiterleitet. Diese überweist die Zulage auf das Anlagekonto des Anlegers. Bei einem Dauerzulagenantrag bevollmächtigt der Anleger den Anbieter zur jährlichen Antragstellung, sodass der Anleger selbst keinen Antrag stellen muss. Der Anleger ist jedoch verpflichtet, alle Änderungen, die sich auf die Höhe der Zulage auswirken können, z.B. Streichung des Kindergeldes, unverzüglich dem Anbieter mitzuteilen. Zur Feststellung des auf den Vertrag
IV Wirtschaftslehre
Zulagenschädliche Verwendung des angesparten Kapitals
273
einzuzahlenden Gesamtbeitrages fragt die ZfA direkt beim Rentenversicherungsträger das sozialversicherungspflichtige Einkommen des Anlegers ab. Bei förderschädlichen Verfügungen sind alle Zulagen und Steuervorteile zurückzuzahlen. Zudem sind die die im Auszahlungsbetrag enthaltenen Erträge zu versteuern.
Aufgabe III-73 a) 90,11 EUR (Rechenweg: 1024 : 100 x 8,8; vgl. § 3 WoPG: Die Prämie beträgt 8,8 % der geleisteten prämienbegünstigten Aufwendungen. Die Aufwendungen eines Prämienberechtigten sind je Kalenderjahr bis zu einem Höchstbetrag von 512 EUR, bei Ehegatten bis zu 1.024 EUR prämienbegünstigt.) b) 03.11.2009 c) 02.11.2016 Sperrfrist für Bausparen nach dem VermBG: 7 Jahre ab Vertragsabschluss Sperrfrist für Bausparen nach dem WoPG: 7 Jahre ab Vertragsabschluss, wenn der Bausparer bei Vertragsschluss das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet hatte.
Aufgabe III-74 31.12.2015, vgl. § 5 VermBDV Abs. 3: Der Arbeitgeber oder das Unternehmen, bei dem vL nach § 2 Abs. 1 des Gesetzes angelegt werden, hat in der Bescheinigung für vL ... als Ende der Sperrfrist den 31. Dezember des sechsten Kalenderjahres nach dem Kalenderjahr anzugeben, dem die vL zuzuordnen sind. Sperrfrist für Beteiligungssparen nach dem VermBG: 7 Jahre ab 01.01.des Jahres der ersten Einzahlung.
IV Wirtschaftslehre Aufgabe IV-1 E Auf der Lohnsteuerkarten können nach der Geburt eines Kindes oder nach Anerkennung der Vaterschaft Kinderfreibeträge (bis 18 Jahre) eingetragen werden. Lohnsteuerklassenwechsel bis zum 30. November: Die Lohnsteuerklassen oder Klassenkombinationen können jederzeit gewechselt werden. Generell ist eine Änderung pro Jahr zulässig. Ausnahmen werden gemacht bei Geburt, Tod des Partners, Eheschließung, Arbeitslosigkeit und Beendigung der Arbeitslosigkeit: Hier sind häufigere Wechsel möglich. Für das Eintragen von Kinderfreibeträgen bei Geburt eines Kindes sind erforderlich: Personalausweis oder Reisepass, Lohnsteuerkarte und Geburtsurkunde, bei Steuerklasse IV die Lohnsteuerkarten beider Ehegatten. Der steuerliche Kinderfreibetrag und das monatliche Kindergeld sind gesetzlich eng miteinander verbunden. Das Kindergeld wird steuerfrei gestellt. Dazu gibt es den steuerlichen Kinderfreibetrag, dessen Höhe von z. Zt. 6.024 Euro jährlich dem Mindestbedarf eines Kindes an Unterhalt, Erziehung, Betreuung und Ausbildung entspricht. Er wird allerdings – anders als beim Grundfreibetrag – nicht beim monatlichen Lohnsteuerabzug der Eltern berücksichtigt. Wie viele Kinder ein Elternpaar auch hat, es zahlt genauso viel Lohnsteuer wie ein gleich verdienendes kinderloses Paar. Dafür erhalten die Eltern jedoch das monatliche Kindergeld, das zunächst
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Lösungen
der Steuerfreistellung des Kinderexistenzminimums dient. Nach Ablauf eines Jahres wird es bei der Einkommensteuerveranlagung vom Finanzamt automatisch mit dem je nach persönlichem Grenzsteuersatz finanziell unterschiedlich wirkenden Kinderfreibetrag verrechnet. Ein Antrag auf Änderung des Kinderfreibetrages der Lohnsteuerkarte kann persönlich oder schriftlich mit einem formlosen Antrag oder Vordruck erfolgen. Die Lohnsteuerkarte muss zur Änderung im Original vorliegen. Folgende Eintragungen werden nur vom Einwohnermeldeamt oder entsprechende Stellen in der Gemeinde, z. B. Gemeindeamt vorgenommen: - Neuausstellung von Lohnsteuerkarten für das laufende Jahr - Ausstellung von Ersatz Lohnsteuerkarten - Wechsel der Steuerklassen - Änderung der Steuerklassen wegen Familienstand - Kinderfreibeträge (nur bei Kindern unter 18 Jahren) - Änderung der Religionseintragung (Eintragung oder Streichung) - Antrag auf dauernd Getrenntleben / Wiederaufnahme der ehelichen Gemeinschaft Folgende Eintragungen werden nur vom Finanzamt geändert: - Kinderfreibeträge bei Kindern über 18 Jahren - Kinderfreibeträge für Pflegekinder - Neueintragung oder Wiederbeantragung von Behindertenfreibeträge - Änderung beim Familienstand „verheiratet“
Aufgabe IV-2 D, vgl. § 107 BGB Zu A: Vgl. §§ 104 und 105 BGB: Geschäfte mit Geschäftsunfähigen sind nichtig. Zu B: Vgl. § 433 BGB: Vertrag ist rechtswirksam. Zu C: Vgl. § 675 BGB: Vertrag ist rechtswirksam. Zu E: Vgl. § 119 BGB: Vertrag ist wegen Erklärungsirrtums anfechtbar.
Aufgabe IV-3 C und E, vgl. § 145 in Verbindung mit § 151 BGB: „Der Vertrag kommt durch die Annahme des Antrags zustande, ohne dass die Annahme dem Antragenden gegenüber erklärt zu werden braucht, wenn eine solche Erklärung nach der Verkehrssitte nicht zu erwarten ist …“
Aufgabe IV-4 B, vgl. § 929 BGB: Zur Übertragung des Eigentums an einer beweglichen Sache ist erforderlich, dass der Eigentümer die Sache dem Erwerber übergibt und beide darüber einig sind, dass das Eigentum übergehen soll.
Aufgabe IV-5 D und E, vgl. § 439 BGB: „Der Käufer kann als Nacherfüllung nach seiner Wahl die Beseitigung des Mangels oder die Lieferung einer mangelfreien Sache verlangen.“ und § 438 Abs. 1 BGB: „Die … Ansprüche verjähren … in zwei Jahren.“ Zu C: Vgl. 476 BGB (Beweislastumkehr): Zeigt sich innerhalb von 6 Monaten seit Gefahrübergang ein Sachmangel, so wird vermutet, dass die Sache bereits bei Gefahrübergang mangelhaft war …
IV Wirtschaftslehre
275
Aufgabe IV-6 Grundverzinsung 4 % Aufteilung des verbleibenden Gewinns Summe
Gesellschafter A 2.000,00 EUR 113.600,00 EUR 115.600,00 EUR
Gesellschafter B 3.200,00 EUR 113.600,00 EUR 116.800,00 EUR
Gesellschafter C 4.000,00 EUR 113.600,00 EUR 117.600,00 EUR
Insgesamt 9.200,00 EUR 340.800,00 EUR 350.000,00 EUR
Gesellschafter B erhält 116.800,00 EUR.
Aufgabe IV-7 E, vgl. §§ 311b, 873 und 925 BGB: Ein Vertrag, durch den sich der eine Teil verpflichtet, das Eigentum an einem Grundstück zu übertragen oder zu erwerben, bedarf der notariellen Beurkundung. Zu A: Vgl. §§ 535 und 550 (Form des Mietvertrages) BGB: Der Mietvertrag kann formfrei geschlossen werden. Zu B: Vgl. § 433 BGB: formfrei gültig Zu C: Vgl. § 492 BGB: Verbraucherdarlehensverträge sind schriftlich abzuschließen. Zu D: Vgl. § 766 BGB: Schriftform erforderlich Zu E: Vgl. § 631 BGB: formfrei rechtswirksam
Aufgabe IV-8 E, Stabsassistent: Assistent zur Wahrnehmung von Stabsaufgaben für eine stabsberechtigte Instanz, unterstützt seinen Vorgesetzten bei der Wahrnehmung seiner fachlichen Aufgaben. Der Aufgabenbereich deckt sich fachlich mit dem des Vorgesetzten, jedoch fehlt ihm dessen Leitungskompetenz. Allein durch Autorität und Kompetenz des Vorgesetzten können Vorschläge des Stabsassistenten als Anordnungen u. Ä. umgesetzt werden. Stabsstellen: Der Unternehmensleitung unmittelbar unterstellte, zur Beratung in der Führungsarbeit mit heranzuziehende Abteilungen, z. B. Sekretariat, Rechts-, Organisations-, Revisions- oder Presseabteilung. Sie sind mit Spezialisten zu besetzen, sie können i.d.R. im Namen der Geschäftsleitung handeln. Eigene Anordnungsbefugnis ist ihnen für einen Einzelfall ausdrücklich zu übertragen. Das Organigramm (Organisationsplan, Organisationsschaubild, Stellenplan) ist eine grafische Darstellung der Aufbauorganisation. Organisatorische Einheiten sowie deren Aufgabenverteilung und Kommunikationsbeziehungen werden ersichtlich. Übliche Darstellungsformen in der Praxis sind das horizontale und das vertikale Organigramm sowie Mischformen aus beiden. Zur Visualisierung werden Symbole verwendet. Auskünfte über folgende organisatorische Sachverhalte sind in einem Organigramm enthalten: - Verteilung betrieblicher Aufgaben auf Stellen und Abteilungen - hierarchische Struktur der Aufbau- bzw. Leitungsorganisation und der Weisungsbeziehungen - Einordnung von Leitungshilfsstellen - Personelle Besetzung (Stäbe, Stellen, Abteilungen)
Aufgabe IV-9 C Zu A: Juristische Person des privaten Rechts Zu B: Juristische Person des privaten Rechts Zu D: BGB-Gesellschaft nach § 705 BGB Zu E: Partnerschaftsgesellschaft
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Lösungen
Aufgabe IV-10 C, vgl. §§ 2064 ff. BGB: einseitiges, nicht empfangsbedürftiges Rechtsgeschäft Zu A: Vgl. § 433 BGB: Kaufvertrag Zu B: Vgl. § 169 BGFB: einseitiges Rechtsgeschäft Zu D: Vgl. § 323 BGB: einseitiges empfangsbedürftiges Rechtsgeschäft Zu E: Vgl. § 535 BGB: Mietvertrag
Aufgabe IV-11 1
2
3
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D B A C Zu 1: vgl. § 931 BGB Zu 2: vgl. § 929 Satz 2 BGB Zu 3: vgl. § 929 Satz 1 BGB Zu 4: vgl. § 930 BGB
Aufgabe IV-12 4
5
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7
8
E D A C Zu 1: vgl. § 433 BGB Zu 2: vgl. § 705 BGB Zu 3: vgl. § 535 BGB Zu 4: vgl. § 765 BGB Zu 5: vgl. § 631 BGB Zu 6: vgl. § 676a BGB Zu 7: vgl. § 488 BGB Zu 8: vgl. § 516 BGB
1
2
3
B
B
A
F
Aufgabe IV-13 B, vgl. § 12 und § 106 HGB: Die Anmeldung zur Eintragung in das Handelsregister sowie die zur Aufbewahrung bei dem Gericht bestimmten Zeichnungen von Unterschriften sind in öffentlich beglaubigter Form einzureichen. Die Gesellschaft ist bei dem Gericht, in dessen Bezirke sie ihren Sitz hat, zur Eintragung in das Handelsregister anzumelden. Die Anmeldung hat zu enthalten: den Namen, Vornamen, Geburtsdatum und Wohnort jedes Gesellschafters; die Firma der Gesellschaft und den Ort, wo sie ihren Sitz hat; den Zeitpunkt, mit welchem die Gesellschaft begonnen hat; die Vertretungsmacht der Gesellschafter. Zu A: Kündigung erfolgt in Schriftform, vgl. BBiG Zu C: Öffentliche Urkunde Zu D: Vgl. §§ 2064 und 2247 BGB: Der Erblasser kann ein Testament nur persönlich errichten, handgeschrieben und eigenhändig unterschrieben. Zu E: Der Gesellschaftsvertrag bedarf der notariellen Form, vgl. § 2 GmbH-Gesetz.
Aufgabe IV-14 C, vgl. § 929 BGB „… Ist der Erwerber im Besitze der Sache, so genügt die Einigung über den Übergang des Eigentums.“
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-15 E
Aufgabe IV-16 D, vgl. § 1643 Abs. 1 BGB: „Zu Rechtsgeschäften für das Kind bedürfen die Eltern der Genehmigung des Familiengerichts …“
Aufgabe IV-17 A und F, vgl. § 438 BGB (Verjährung von Sachmängeln) sowie § 439 BGB (Nacherfüllung)
Aufgabe IV-18 A
B
C
D
3 vgl. § 535 BGB
2 vgl. § 598 BGB
5 vgl. § 516 BGB
1 vgl. § 433 BGB
A
B
C
D
4 vgl. § 931 BGB
2 vgl. § 929 Satz 2 BGB
1 vgl. § 929 BGB
2 vgl. § 929 Satz 2 BGB
Aufgabe IV-19
Aufgabe IV-20 C, vgl. § 935 BGB
Aufgabe IV-21 D, vgl. § 935 BGB: Der Gesetzgeber schützt das Eigentum nur bei abhanden gekommenen oder gestohlenen Sachen, nicht aber wenn die Sache verliehen wurde.
Aufgabe IV-22 D
Aufgabe IV-23 A, vgl. §§ 145 und 151 BGB, und E, vgl. § 151 BGB (z. B. Lieferung der Software aufgrund des abgeänderten Preises)
Aufgabe IV-24 D und E, vgl. § 106 HGB: Die Gesellschaft ist bei dem Gericht, in dessen Bezirke sie ihren Sitz hat, zur Eintragung in das HR anzumelden. Die Eintragung hat zu enthalten: 1. den Namen, Vornamen, Geburtsdatum und Wohnort jedes Gesellschafters; 2. die Firma der Gesellschaft und den Ort, wo sie ihren Sitz hat.
Aufgabe IV-25 D, vgl. § 106 BGB
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Lösungen
Aufgabe IV-26 a) B Ökonomisches Prinzip: 1. Mit minimalem Mitteleinsatz ein vorgegebenes Ziel erreichen (Minimumprinzip); 2. mit gegebenen Mitteln einen maximalen Erfolg erzielen (Maximumprinzip). Das ökonomische Prinzip (Rationalprinzip, Wirtschaftlichkeitsprinzip) besagt, dass zwischen Mitteleinsatz und Ertrag ein optimales Verhältnis herzustellen ist. Es existiert in zwei Versionen: (1) Maximum-Version: Bei vorgegebenem Mitteleinsatz ist ein möglichst hoher Ertrag zu erzielen. (2) Minimum-Version: Ein vorgegebener Ertrag ist mit möglichst geringem Mitteleinsatz zu erreichen. Problem: Eine Größe (Mitteleinsatz oder Ertrag) muss festgelegt werden. Die gelegentlich zu hörende Formulierung, man solle "mit dem geringsten Mitteleinsatz einen maximalen Ertrag erreichen", ist eine inhaltsleere Aussage. Beispiel: Ökonomisch im Sinne dieses Prinzips handelt nicht nur der Student, der seine ganze Arbeitskraft auf das Studium konzentriert, um ein möglichst gutes Examen abzulegen; ökonomisch handelt auch jener Student, der lediglich bestehen möchte und nur die dafür unbedingt notwendige Zeit in sein Studium investiert. b)
A
B
1 4 Betriebsmittel: Materielle Güter, die neben anderen Elementarfaktoren (menschliche Arbeitsleistung und Werkstoffe) zur Produktion erforderlich sind und im Zeitablauf ihr Leistungspotenzial an die Produkte abgeben, z. B. Gebäude, Maschinen, Werkzeuge, Einrichtungen (Potenzialfunktionen). Dies entspricht dem volkswirtschaftlichen Begriff der Produktionsmittel. Dispositiver Faktor: Nach E. Gutenberg Bezeichnung für denjenigen Produktionsfaktor, der die Elementarfaktoren menschliche Arbeitskraft, Betriebsmittel und Werkstoffe kombiniert. Die Kombination der Elementarfaktoren erfolgt durch die Geschäftsführung, wobei diese sich der Planung und Organisation als Hilfsmittel bedient. Geschäftsleitung, Planung und Organisation bilden den dispositiven Faktor.
Aufgabe IV-27 D, Ziel der Bankorganisation ist die möglichst effiziente Aufgabenverteilung. Allgemein üblich ist die begriffliche Unterscheidung in Aufbau- und Ablauforganisation. Während die Ablauforganisation die möglichst reibungslose Gestaltung der Arbeitsprozesse zum Gegenstand hat, muss die Aufbauorganisation vorher noch grundsätzlichere Fragen klären: Welche Aufgaben sollen in welchen Abterilungen und auf welcher Hierarchieebene angesiedelt sein etc.
Aufgabe IV-28 D, Bedürfnis ist ein Begriff aus dem Marketing: Wunsch, der aus dem Empfinden eines Mangels herrührt. Man unterscheidet natürliche Bedürfnisse, gesellschaftliche Bedürfnisse und Grundbedürfnisse.
Aufgabe IV-29 A, Bedarf ist ein ökonomischer Begriff für eine am Markt tatsächlich auftretende Nachfrage.
Aufgabe IV-30 A
B
C
D
E
4
3
1
5
2
IV Wirtschaftslehre
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Der Grundgedanke des Marketings ist die konsequente Ausrichtung des gesamten Unternehmens an den Bedürfnissen des Marktes. Darüber hinaus ist Marketing eine unternehmerische Aufgabe, zu deren wichtigsten Herausforderungen das Erkennen von Marktveränderungen und Bedürfnisverschiebungen gehört, um rechtzeitig Wettbewerbsvorteile aufzubauen.
Aufgabe IV-31 D, ein immaterielles Wirtschaftsgut ist ein nicht stofflicher Vermögenswert eines Unternehmens. Dazu gehören Standort, Kundenkreis, Firmenname, Organisation, Leitung und Mitarbeiterstamm, Konzessionen, Kontingente, Erfindungen und verschiedene Rechte wie Patente, Lizenzen usw. Immaterielle Wirtschaftsgüter tragen wesentlich zur Bildung des Gesamtunternehmenswerts bei.
Aufgabe IV-32 C, das erwerbswirtschaftliche Prinzip ist eine normative Vorstellung von wirtschaftlicher Betätigung zum Zwecke der Gewinnerzielung. Zu unterscheiden ist Gewinnmaximierung und angemessene Gewinnerzielung bzw. Kostendeckung.
Aufgabe IV-33 A, in Abgrenzung zur Warenproduktion (materielle Güter) spricht man bei den Dienstleistungen von immateriellen Gütern. Als typisches Merkmal von Dienstleistungen wird die Gleichzeitigkeit von Produktion und Verbrauch angesehen (z. B. Taxifahrt, Haarpflege in einem Frisiersalon).
Aufgabe IV-34 E, vgl. § 48 f. HGB Die Prokura kann nur von dem Inhaber des Handelsgeschäfts oder seinem gesetzlichen Vertreter und nur mittels ausdrücklicher Erklärung erteilt werden. Die Erteilung kann an mehrere Personen gemeinschaftlich erfolgen (Gesamtprokura). Die Prokura ermächtigt zu allen Arten von gerichtlichen und außergerichtlichen Geschäften und Rechtshandlungen, die der Betrieb eines Handelsgewerbes mit sich bringt. Zur Veräußerung und Belastung von Grundstücken ist der Prokurist nur ermächtigt, wenn ihm diese Befugnis besonders erteilt ist. Eine Beschränkung des Umfangs der Prokura ist Dritten gegenüber unwirksam.
Aufgabe IV-35 C, vgl. §§ 114 ff. HGB Zur Führung der Geschäfte der Gesellschaft sind alle Gesellschafter berechtigt und verpflichtet. Steht die Geschäftsführung allen oder mehreren Gesellschaftern zu, so ist jeder von ihnen allein zu handeln berechtigt.
Aufgabe IV-36 D, vgl. § 19 Abs. 1 HGB (Bezeichnung der Firma bei Einzelkaufleuten) Die Firma muss enthalten: bei Einzelkaufleuten die Bezeichnung „eingetragener Kaufmann“, „eingetragene Kauffrau“ oder eine allgemein verständliche Abkürzung dieser Bezeichnung, insbesondere „e.K.“, „e.Kfm.“ oder „e.Kfr.“.
Aufgabe IV-37 D, vgl. § 46 Ziffer 7 GmbH-Gesetz: Der Bestimmung der Gesellschafter unterliegen die Bestellung von Prokuristen und von Handlungsbevollmächtigten zum gesamten Geschäftsbetrieb.
280
Lösungen
Aufgabe IV-38 A, vgl. § 161 in Verbindung mit § 125 HGB: Zur Vertretung der Gesellschaft ist jeder Gesellschafter ermächtigt, wenn er nicht durch den Gesellschaftsvertrag von der Vertretung ausgeschlossen ist.
Aufgabe IV-39 B, vgl. § 49 HGB Abs. 2: „Zur Veräußerung und Belastung von Grundstücken ist der Prokurist nur ermächtigt, wenn ihm diese Befugnis besondere erteilt ist.“
Aufgabe IV-40 B, vgl. § 78 Absatz 2 Aktiengesetz Besteht der Vorstand aus mehreren Personen, so sind, wenn die Satzung nichts anderes bestimmt, sämtliche Vorstandsmitglieder nur gemeinschaftlich zur Vertretung der Gesellschaft befugt ist. Ist eine Willenserklärung gegenüber der Gesellschaft abzugeben, so genügt die Abgabe gegenüber einem Vorstandsmitglied.
Aufgabe IV-41 D, eine Fusion ist eine freiwillige Vereinigung von Unternehmungen im Vertragswege durch Verschmelzung (Vollfusion) oder Konzernierung. Die Konzernierung kann zu einem Gleichordnungsoder Unterordnungskonzern führen. Beim Konzern bleibt in allen Fällen die rechtliche Selbstständigkeit der als AG oder GmbH gegründeten Unternehmungen erhalten.
Aufgabe IV-42 B, vgl. § 5 GmbH-Gesetz Das Stammkapital der Gesellschaft muss mindestens 25.000 EUR betragen.
Aufgabe IV-43 E, vgl. §§ 488 ff. BGB Zu A: Vgl. § 631 BGB: Gegenstand des Werkvertrags kann die Herstellung oder Veränderung einer Sache oder ein durch Arbeit oder Dienstleistung herbeizuführender Erfolg sein. Zu B: Vgl. § 675 BGB: entgeltliche Geschäftsbesorgung Zu C: Vgl. § 688 BGB: Verpflichtung zur Aufbewahrung beweglicher Sachen, die vom Hinterleger übergeben worden sind. Zu D: Vgl. § 516 BGB: unentgeltliche Zuwendung Zu E: Durch den Darlehensvertrag wird der Darlehensgeber verpflichtet, dem Darlehensnehmer einen Geldbetrag in der vereinbarten Höhe zur Verfügung zu stellen. Der Darlehensnehmer ist verpflichtet, einen geschuldeten Zins zu zahlen und bei Fälligkeit das zur Verfügung gestellte Darlehen zurückzuerstatten.
Aufgabe IV-44 1
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D E A C B A Zu 1: vgl. § 535 BGB Zu 2: vgl. § 611 BGB: Dienstvertrag Zu 3 und 6: vgl. § 631 BGB Zu 4: Vgl. § 631 BGB Zu 5: Vgl. § 433 BGB
IV Wirtschaftslehre
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Aufgabe IV-45 1
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B
C
A
D
B
B
C
Aufgabe IV-46 1
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A
B
A
A
C
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Aufgabe IV-47 1
2
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6
B B C A A A Zu 1: Vgl. § 623 BGB: Kündigung muss schriftlich erfolgen. Zu 2: Vgl. § 311b BGB: Vertrag muss notariell beurkundet werden. Zu 3: Vgl. § 119 BGB: Anfechtung wegen Irrtums Zu 4: Vertrag ist wirksam, da es sich um einen Motivirrtum handelt. Zu 5: Vertrag ist wirksam. Zu 6: Vertrag ist wirksam, Motivirrtum.
Aufgabe IV-48 B, vgl. § 145 und § 151 BGB: konkludentes Verhalten
Aufgabe IV-49 C, vgl. § 169 BGB (Vollmacht) und E, vgl. § 495 in Verbindung mit § 355 BGB (Widerrufsrecht)
Aufgabe IV-50 1
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A, vgl. § 623 BGB
A, vgl. 766 BGB
B, vgl. §§ 12, 53 HGB
C, vgl. § 23 AktG
D, vgl. § 705 ff. BGB
D, vgl. § 350 HGB
C, vgl. § 311 b BGB
Aufgabe IV-51 B, vgl. §§ 145, 433 BGB (A: vgl. § 492 BGB (Schriftform des Vertragsinhalts); C: vgl. § 766 BGB; D: vgl. § 873 BGB; E: vgl. § 623 BGB)
Aufgabe IV-52 B Zu A: Ein immaterielles Wirtschaftsgut ist ein nicht stofflicher Vermögenswert eines Unternehmens. Dazu gehören Standort, Kundenkreis, Firmenname, Organisation, Leitung und Mitarbeiterstamm, Konzessionen, Kontingente, Erfindungen und verschiedene Rechte wie Patente, Lizenzen usw. Immaterielle Wirtschaftsgüter tragen wesentlich zur Bildung des Gesamtunternehmenswerts bei.
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Lösungen
Aufgabe IV-53 D, die Arbeitsproduktivität ist das Verhältnis von gesamtwirtschaftlichem Produktionsergebnis und Arbeitseinsatz. Die Arbeitsproduktivität wird häufig mit Produktivität gleichgesetzt.
Aufgabe IV-54 E, das erwerbswirtschaftliche Prinzip ist eine normative Vorstellung von wirtschaftlicher Betätigung zum Zwecke der Gewinnerzielung. Zu unterscheiden ist Gewinnmaximierung und angemessene Gewinnerzielung bzw. Kostendeckung.
Aufgabe IV-55 C, vgl. § 7 AktG (Mindestnennbetrag 50.000 EUR), § 2 AktG (Gründerzahl eine oder mehrere Personen) D, vgl. § 5 GmbH-Gesetz (Stammkapital 25.000 EUR) und § 13 GmbH-Gesetz Abs. 2 (Haftung des Gesellschaftsvermögens)
Aufgabe IV-56 A, Ziel der Bankorganisation ist die möglichst effiziente Aufgabenverteilung. Dabei wird das letztlich angestrebte organisatorische System von ökonomischen, personellen, psychologischen und anderen internen und externen Faktoren beeinflusst. Auch eine Vielzahl von rechtlichen und bankenaufsichtsbehördlichen Vorschriften ist dabei zu beachten. Allgemein üblich ist die begriffliche Unterscheidung in Aufbau- und Ablauforganisation. Während die Ablauforganisation die möglichst reibungslose Gestaltung der Arbeitsprozesse zum Gegenstand hat, muss die Aufbauorganisation vorher noch grundsätzlichere Fragen klären. Welche Aufgaben sollen in welchen Abteilungen und auf welcher Hierarchieebene angesiedelt sein etc. Die detaillierte Gestaltung der Aufbauorganisation kann man sich als ein mehrstufiges Verfahren vorstellen. In einem ersten Schritt werden Stellen geschaffen, an denen die bankbetrieblichen Aufgaben den einzelnen Stelleninhabern zugeordnet werden. Deshalb kann eine Stelle auch als Station verstanden werden, an der Mitarbeiter und Sachmittel verschiedene bankbetriebliche Tätigkeiten bewältigen. Das bedeutet, dass die bankbetriebliche Gesamtaufgabe in die unterschiedlichsten Teilaufgaben aufgespalten wird, die dann durch die einzelnen Stellen zu erfüllen sind. Selbstverständlich sind diese Stellen nicht isoliert voneinander zu sehen, sondern in diversen Beziehungen miteinander verknüpft. Nur so ergibt sich im Innenverhältnis ein funktionierendes Ganzes und nach Außen eine als Unternehmen wahrnehmbare Ordnung.
Aufgabe IV-57 B, Führungsstil ist die typische Art und Weise des Verhaltens von Vorgesetzten gegenüber einzelnen Untergebenen und Gruppen. Der kooperative F. behandelt die Mitarbeiter als Partner. Er ist eng verwandt mit dem demokratischen Führungsstil. Wesentliches Merkmal ist, dass die Führenden einen Teil ihrer Kompetenzen an die Geführten abtreten, wobei die Delegationsbereiche nach sachlichen, nicht nach persönlichen Gesichtspunkten festzulegen sind. Vom kooperativen F. sind der autoritäre und der autokratische F. zu unterscheiden: Der autoritäre F. beruht auf einem Befehls- und Gehorsamverhältnis zwischen dem Führenden und dem Geführten. Der autokratische F. führt zu einer unumschränkten Selbstherrschaft ohne Berücksichtigung oder Mitbeteiligung der Untergebenen.
IV Wirtschaftslehre
283
Aufgabe IV-58 A
B
C
5 1 2 Zu 1: Werkvertrag nach § 631 BGB Zu 2: Beförderungsvertrag nach § 631 BGB Zu 3: Darlehensvertrag, entgeltlich nach § 607 BGB Zu 4: Mietvertrag nach § 535 BGB Zu 5: Kaufvertrag nach § 433 BGB Zu 6: Auftrag § 662 BGB, hier entgeltlich. Zu 7: Frau Henkel muss eine Flasche Barolo in gleicher Art und Güte zurückgeben. Zu 8: Leihe nach § 598 BGB. Hier muss die Nachbarin dieselbe Sache an Frau Henkel zurückgeben. Zu 9: Dienstvertrag nach § 611 BGB Zu 10: Verwahrvertrag nach § 688 BGB hier entgeltlich.
Aufgabe IV-59 D, vgl. § 535 BGB (Inhalt und Hauptpflichten des Mietvertrags)
Aufgabe IV-60 E, vgl. § 2247 BGB Der Erblasser kann ein Testament durch eine eigenhändig geschriebene und unterschriebene Erklärung errichten.
Aufgabe IV-61 B, vgl. § 2064 BGB („Der Erblasser kann ein Testament nur persönlich errichten.“)
Aufgabe IV-62 C, vgl. § 147 Abs. 2 BGB (Der einem Abwesenden gemachte Antrag kann nur bis zu dem Zeitpunkt angenommen werden, in welchem der Antragende den Eingang der Antwort unter regelmäßigen Umständen erwarten darf.)
Aufgabe IV-63 A
B
C
D
E
F
G
H
2 1 3 1 2 3 2 2 Juristische Person: Zweckgebundene Organisation, der durch Gesetz eine eigene Rechtsfähigkeit verliehen wurde. Die Rechtsordnung kennt zwei Arten von Personen: Zum einen die natürliche Person (§ 1 BGB), der ihre Rechtsfähigkeit, also ihre Fähigkeit Trägerin von Rechten und Pflichten zu sein, notwendigerweise schon aus ihrem Personsein zukommt. Zum anderen existiert die juristische Person, die ebenfalls Trägerin von Rechten und Pflichten sein kann. Von der Gesamthandsgemeinschaft, die auch Träger von eigenen Rechten sein kann, unterscheidet sich eine juristische Person dadurch, dass sie darüber hinaus ein selbstständiges Rechtssubjekt ist, das nicht durch seine Mitglieder, sondern durch seine eigene Organe vertreten wird. Forderungen werden nur gegen die juristische Person selbst und nicht zu Lasten der Mitglieder begründet. Die Möglichkeit der Gründung einer juristischen Person ist immer nur in der durch das Gesetz vorgeschriebenen Form gegeben.
284
Lösungen
Juristische Personen existieren sowohl in privatrechtlicher als auch öffentlich-rechtlicher Form. Grundform der juristischen Personen des Privatrechts ist der Verein. Daneben gehören zu den juristische Personen: - Stiftungen - Kapitalgesellschaften (Aktiengesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung) - Genossenschaften (e.G.) Juristische Personen des öffentlichen Rechts sind: - Körperschaften (Bund, Länder, Gemeinden) - Anstalten - Stiftungen Im Rechtsverkehr werden juristische Personen und natürliche Personen gleich behandelt. Beide können Forderungen geltend machen, klagen und verklagt werden. Ausnahmen hierzu bilden lediglich Rechtsgeschäfte, die nur höchstpersönlich vorgenommen werden können, wie beispielsweise Eheschließung oder Testamentserrichtung.
Aufgabe IV-64 1
2
3
4
B C C A Zu 1: Vgl. § 657 BGB Zu 2: Vgl. § 688 BGB Zu 3: Vgl. § 488 BGB Zu 4: Vgl. § 167 BGB Zu 5: Vgl. § 2247 BGB Zu 6: Vgl. § 123 BGB Zu 7: Vgl. § 21 BBiG Zu 8: Vgl. § 516 BGB
5
6
7
8
B
A
A
A
Aufgabe IV-65 B, vgl. § 113 BGB: Ermächtigt der gesetzliche Vertreter den Minderjährigen, in Dienst oder in Arbeit zu treten, so ist der Minderjährige für solche Rechtsgeschäfte unbeschränkt geschäftsfähig, welche die Eingehung oder Aufhebung eines Dienst- oder Arbeitsverhältnisses der gestatteten Art oder die Erfüllung der sich aus einem solchen Verhältnis ergebenden Verpflichtungen betreffen. Ausgenommen sind Verträge, zu denen der Vertreter der Genehmigung des Vormundschaftsgerichts bedarf.
Aufgabe IV-66 D Gesetzliche Vertreter der GmbH: vgl. § 35 GmbH-Gesetz: Die Gesellschaft wird durch die Geschäftsführung gerichtlich und außergerichtlich vertreten. Sind mehrere Geschäftsführer bestellt, sind sie alle nur gemeinschaftlich zur Vertretung der Gesellschaft befugt, es sei denn, dass der Gesellschaftsvertrag etwas anderes bestimmt. Vertretung durch Vertrag: vgl. § 48 f. HGB: Die Prokura kann nur von dem Inhaber des Handelsgeschäfts oder seinem gesetzlichen Vertreter und nur mittels ausdrücklicher Erklärung erteilt werden. Die Erteilung kann an mehrere Personen gemeinschaftlich erfolgen (Gesamtprokura). Die Prokura ermächtigt zu allen Arten von gerichtlichen und außergerichtlichen Geschäften und Rechtshandlungen, die der Betrieb eines Handelsgewerbes mit sich bringt. Zur Veräußerung und Belastung von Grundstücken ist der Prokurist nur ermächtigt, wenn ihm diese Befugnis besonders erteilt ist. Eine Beschränkung des Umfangs der Prokura ist Dritten gegenüber unwirksam.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
285
Aufgabe IV-67 C, Vertrag ist nichtig nach § 311 BGB, notarielle Beurkundung erforderlich. Zu A: Vertrag ist anfechtbar nach § 123 BGB. Zu B: Vertrag ist rechtswirksam. Zu D: Vertrag ist anfechtbar wegen Irrtums nach § 119 BGB. Zu E: Vertrag ist rechtswirksam nach §§ 48 und 49 HGB.
Aufgabe IV-68 C, vgl. § 35 GmbH-Gesetz
Aufgabe IV-69 Übergabe der Ware und damit Eigentumserwerb am 09.04.2009
Aufgabe IV-70 A, vgl. § 269 BGB (Ist kein Leistungsort bestimmt, so hat die Leistung am Wohnort des Schuldners zu erfolgen, an dem das Schuldverhältnisses entstanden ist. Gefahrenübergang: Wohnsitz des Verkäufers) und § 446 BGB (mit der Übergabe der verkauften Sache geht die Gefahr des zufälligen Untergangs und der zufälligen Verschlechterung auf den Käufer über. Von der Übergabe an gebühren dem Käufer die Nutzungen und trägt er die Lasten der Sache. Der Übergabe steht es gleich, wenn der Käufer im Verzug der Annahme ist).
Aufgabe IV-71 D, vgl. § 29 GmbH-Gesetz: Die Gesellschafter haben Anspruch auf den Jahresüberschuss. Die Verteilung erfolgt nach Verhältnis der Geschäftsanteile. Im Gesellschaftsvertrag kann ein anderer Maßstab der Verteilung festgesetzt werden.
V Sozialkunde und Arbeitsschutz Aufgabe V-1 D, vgl. § 622 BGB § 622 BGB (Kündigungsfristen bei Arbeitsverhältnissen) Das Arbeitsverhältnis eines Arbeiters oder eines Angestellten (Arbeitnehmers) kann mit einer Frist von vier Wochen zum 15. oder zum Ende eines Kalendermonats gekündigt werden.
Aufgabe V-2 B und D, vgl. Sozialgesetzbuch VII Zu A: betrifft Rentenversicherung Zu C: betrifft Krankenversicherung Zu E: betrifft Pflegeversicherung Zu F: betrifft Arbeitslosenversicherung
Aufgabe V-3 D (eine Leistung gem. Betriebsvereinbarung des Betriebsrats der Nordbank AG mit der Geschäftsleitung) Zu A: Die Entgeltfortzahlung ist gesetzlich geregelt. Zu B: Wird im Bundesurlaubsgesetz gesetzlich, im Manteltarifvertrag tariflich geregelt.
286
Lösungen
Zu C: Ist gesetzlich geregelt. Zu E: Es handelt sich um Pflichtbeiträge, die gesetzlich geregelt sind.
Aufgabe V-4 D, vgl. § 16 BBiG Ausbildende haben den Auszubildenden bei Beendigung des Berufsausbildungsverhältnisses ein Zeugnis auszustellen.
Aufgabe V-5 E, vgl. § 22 BBiG sowie §§ 107, 111 BGB Vgl. § 22 BBiG: Nach der Probezeit kann das Berufsausbildungsverhältnis nur gekündigt werden von Auszubildenden mit einer Kündigungsfrist von vier Wochen, wenn sie die Berufsausbildung aufgeben oder sich für eine andere Berufstätigkeit ausbilden lassen wollen. Vgl. § 111 BGB: Ein einseitiges Rechtsgeschäft, das der Minderjährige ohne die erforderliche Einwilligung des gesetzlichen Vertreters vornimmt, ist unwirksam.
Aufgabe V-6 D
Aufgabe V-7 B und E, vgl. § 2 Tarifvertragsgesetz Tarifvertragsparteien sind Gewerkschaften, einzelne Arbeitgeber sowie Vereinigungen von Arbeitgebern.
Aufgabe V-8 D, vgl. § 60 Betriebsverfassungsgesetz Zu A: Vgl. § 51 JArbSchG Zu B: Vgl. §§ 1, 2 JArbSchG: Jugendlicher ist, wer das 15. Lebensjahr vollendet hat und noch nicht 18 Jahre alt ist. Zu C: Vgl. z. B. § 22 JArbSchG: Jugendliche dürfen nicht beschäftigt werden mit Arbeiten, die ihre physische Leistungsfähigkeit übersteigen. Zu E: Vgl. § 23 JArbSchG Zu F: Vgl. § 2 JArbSchG
Aufgabe V-9 C, vgl. §§ 60 ff Betriebsverfassungsgesetz, und D, vgl. § 42 Betriebsverfassungsgesetz Zu B: Organ der Aktiengesellschaft Zu E: Organ der Aktiengesellschaft Zu F: Organ der Aktiengesellschaft oder der Genossenschaft
Aufgabe V-10 D In einem Aufhebungsvertrag (auch: Auflösungsvertrag) wird eine einvernehmliche Beendigung eines Schuldverhältnisses, meistens eines Arbeitsverhältnisses, vertraglich geregelt. Zwingend einzuhalten ist aber die gesetzliche Schriftform (§ 623 BGB).
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
287
Aufgabe V-11 1
2
3
E D B Zu 1: vgl. § 102 Betriebsverfassungsgesetz Zu 2: vgl. § 622 BGB Zu 3: vgl. § 9 Mutterschutzgesetz
Aufgabe V-12 D Zu A: Schutzhandschuhe anziehen Zu B: Warnung vor einer Gefahrenstelle Zu C: Warnung vor gefährlicher elektrischer Spannung Zu E: Rettungsweg Zu F: Erste Hilfe
Aufgabe V-13 B, vgl. § 20 BBiG (mindestens 1 Monat, höchstens 4 Monate) und F, im Jahr 2009 besteht ein Urlaubsanspruch von 28 Arbeitstagen, in den Jahren 2010 und 2011 von jeweils 30 Arbeitstagen, im Jahr 2012 von 3 Arbeitstagen.
Aufgabe V-14 E, vgl. Betriebsverfassungsgesetz § 5 Absatz 1 und § 42 Absatz 1 Die Betriebsversammlung besteht aus den Arbeitnehmern des Betriebs. Arbeitnehmer sind Arbeiter und Angestellte einschl. der zu ihrer Berufsausbildung Beschäftigten.
Aufgabe V-15 A, vgl. § 48 BBiG: Während der Berufsausbildung ist zur Ermittlung des Ausbildungsstandes eine Zwischenprüfung entsprechend der Ausbildungsordnung durchzuführen und § 7 Ausbildungsordnung: (1) Zur Ermittlung des Ausbildungsstandes ist eine Zwischenprüfung durchzuführen. Sie soll in der Mitte des zweiten Ausbildungsjahres stattfinden. (2) Die Zwischenprüfung erstreckt sich auf die in den Anlagen I und II für das erste Ausbildungsjahr aufgeführten Fertigkeiten und Kenntnisse sowie auf den im Berufsschulunterricht entsprechend dem Rahmenlehrplan zu vermittelnden Lehrstoff, soweit er für die Berufsausbildung wesentlich ist. (3) Die Zwischenprüfung ist schriftlich anhand praxisbezogener Fälle oder Aufgaben in höchstens 180 Minuten in folgenden Prüfungsgebieten durchzuführen: 1. Kontoführung und nationaler Zahlungsverkehr, 2. Anlage auf Konten, 3. Wirtschafts- und Sozialkunde.
Aufgabe V-16 D, vgl. § 61 Betriebsverfassungsgesetz Wahlberechtigt zur JAV sind alle in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer des Betriebs. Wählbar zur JAV sind alle Arbeitnehmer des Betriebs, die das 25. Lebensjahr noch nicht vollendet haben. Mitglieder des Betriebsrats können nicht zur Jugend- und Auszubildendenvertretern gewählt werden.
288
Lösungen
Aufgabe V-17 B, vgl. §§ 60, 70 Betriebsverfassungsgesetz (Errichtung und Aufgabe; Allgemeine Aufgaben) Die Jugend- und Auszubildendenvertretung hat Maßnahmen, die den in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmern dienen, insbesondere in Fragen der Berufsbildung und der Übernahme der zu ihrer Berufsausbildung Beschäftigten in ein Arbeitsverhältnis, beim Betriebsrat zu beantragen. Der Betriebsrat hat Anregungen von Arbeitnehmern und der Jugend- und Auszubildendenvertretung entgegenzunehmen und durch Verhandlungen mit dem Arbeitgeber auf eine Erledigung hinzuwirken.
Aufgabe V-18 A, Sandra Gäbel ist 27 Jahre alt und daher auch als Azubi nach § 60 Abs. 1 Betriebsverfassungsgesetz nicht wahlberechtigt und nicht wählbar.
Aufgabe V-19 C
Aufgabe V-20 A, vgl. § 6 Ziffer 4 Arbeitssicherheitsgesetz ASIG
Aufgabe V-21 29.01.2010, vgl. § 22 BBiG: Nach der Probezeit kann das Berufsausbildungsverhältnis nur gekündigt werden von Auszubildenden mit einer Kündigungsfrist von vier Wochen, wenn sie die Berufsausbildung aufgeben oder sich für eine andere Berufstätigkeit ausbilden lassen wollen. Da der 31.01.2010 ein Sonntag ist, muss die Kündigung dem Ausbildungsbetrieb bereits am Freitag, den 29.01.2010 zugehen.
Aufgabe V-22 a)
b)
Bruttoeinkommen KV-Beitrag 7,9 % von 3.675,00 EUR PV-Beitrag 0,975 % von 3.675,00 EUR RV-Beitrag 9,95 % von 4.000,00 EUR AV-Beitrag 1,4 % von 4.000,00 EUR Gesamtbetrag Bruttoeinkommen neu = 4.000 x 25 : 39,5 KV-Beitrag 7,9 % von 2.531,65 EUR PV-Beitrag 0,975 % von 2.531,65 EUR RV-Beitrag 9,95 % AV-Beitrag 1,4 % Gesamtbetrag
4.000,00 EUR 290,33 EUR 35,83 EUR 398,00 EUR 56,00 EUR 780,16 EUR 2.531,65 EUR 200,00 EUR 24,68 EUR 251,90 EUR 35,44 EUR 512,02 EUR
Veränderung der Beiträge absolut 268,14 EUR Veränderung der Beiträge in % 34,37 % 268,14 : 780,16 x 100 c) 19,50 % (780,16 : 4000 x 100) altes Bruttoeinkommen 20,22 % (512,02 : 2531,65 x 100) neues Bruttoeinkommen
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
289
Aufgabe V-23 Das Ausbildungsverhältnis endet am 30.04.2009, vgl. § 22 Berufsbildungsgesetz (4 Wochen).
Aufgabe V-24 E, vgl. § 16 BBiG: Das Zeugnis muss Angaben enthalten über Art, Dauer und Ziel der Berufsausbildung sowie über die erworbenen beruflichen Fertigkeiten, Kenntnisse und Fähigkeiten der Auszubildenden. Auf Verlangen Auszubildender sind auch Angaben über Verhalten und Leistung aufzunehmen.
Aufgabe V-25 B, vgl. SGB V § 175: 1. Die Ausübung des Wahlrechts ist gegenüber der gewählten Krankenkasse zu erklären. Diese darf die Mitgliedschaft nicht ablehnen. Das Wahlrecht kann nach Vollendung des 15. Lebensjahres ausgeübt werden. 2. Die gewählte Krankenkasse hat nach Ausübung des Wahlrechts unverzüglich eine Mitgliedsbescheinigung auszustellen. Hat innerhalb der letzten 18 Monate vor Beginn der Versicherungspflicht oder Versicherungsberechtigung eine Mitgliedschaft bei einer anderen Krankenkasse bestanden, kann die Mitgliedsbescheinigung nur ausgestellt werden, wenn die Kündigungsbestätigung nach Abs. 4 Satz 3 vorgelegt wird. Eine Mitgliedsbescheinigung ist zum Zweck der Vorlage bei der zur Meldung verpflichteten Stelle auch bei Eintritt einer Versicherungspflicht unverzüglich aufzustellen. 3. Versicherungspflichtige haben der zur Meldung verpflichteten Stelle unverzüglich eine Mitgliedsbescheinigung vorzulegen. Wird die Mitgliedsbescheinigung nicht spätestens zwei Wochen nach Eintritt der Versicherungspflicht vorgelegt, hat die zur Meldung verpflichtete Stelle den Versicherungspflichtigen ab Eintritt der Versicherungspflicht bei der Krankenkasse anzumelden, bei der zuletzt eine Versicherung bestand. ... 4. Versicherungspflichtige und Versicherungsberechtigte sind an die Wahl der Krankenkasse mindestens 18 Monate gebunden ... Eine Kündigung der Mitgliedschaft ist zum Ablauf des übernächsten Kalendermonats möglich, gerechnet von dem Monat, in dem das Mitglied die Kündigung erklärt. Die Krankenkasse hat dem Mitglied unverzüglich, spätestens jedoch innerhalb von zwei Wochen nach Eingang der Kündigung eine Kündigungsbestätigung auszustellen. Die Kündigung wird wirksam, wenn das Mitglied innerhalb der Kündigungsfrist eine Mitgliedschaft bei einer anderen Krankenkasse durch eine Mitgliedsbescheinigung oder das Bestehen einer anderweitigen Absicherung im Krankheitsfall nachweist. Erhebt die Krankenkasse ab dem 1. Januar 2009 einen Zusatzbeitrag, erhöht sie ihren Zusatzbeitrag oder verringert sie ihre Prämienzahlungen, kann die Mitgliedschaft abweichend von Satz 1 bis zur erstmaligen Fälligkeit der Beitragserhebung, der Beitragserhöhung oder der Prämienverringerung gekündigt werden. Die Krankenkasse hat ihre Mitglieder auf das Kündigungsrecht nach Satz 5 spätestens einen Monat vor erstmaliger Fälligkeit hinzuweisen. …
Aufgabe V-26 a) A, vgl. §§ 47b und 48 SGB V sowie § 126 SGB III. b) C, vgl. § 347 SGB III Die Beiträge werden von den jeweiligen Leistungsträgern alleine getragen. c) C, vgl. § 251 Abs. 4 a SGB V
Aufgabe V-27 1
2
3
B
F
C
290
Lösungen
Aufgabe V-28 31.12.2008
Aufgabe V-29 1
2
3
4
5
6
7
D C F B G A E Die Gewerkschaften erheben eine Forderung (mehr Lohn, mehr Urlaub, kürzere Arbeitszeiten etc.), die sie mit den Arbeitgebern verhandeln. Einigt man sich, wird ein neuer Tarifvertrag abgeschlossen, der für eine bestimmte Zeit, z. B. 1 Jahr, Gültigkeit besitzt. Während dieser Zeit sind die Tarifpartner zum Arbeitsfrieden verpflichtet, dürfen also keine Kampfmaßnahmen wie etwa Streik oder Aussperrung ergreifen. Einigt man sich nicht, werden die Verhandlungen für gescheitert erklärt. Man kann dann mit Hilfe eines unbeteiligten Dritten, der aber nie ein Vertreter der Bundesregierung ist, versuchen, einen Kompromiss zu finden. Wird dieser erreicht, kommt es zum Abschluss eines neuen Tarifvertrages. Scheitert die Schlichtung, setzt die Gewerkschaft eine Urabstimmung an, bei der die organisierten Arbeitnehmer mit 75 % der Stimmen entscheiden müssen, ob sie streiken wollen. Auf einen Streik können die Arbeitgeber mit Aussperrung reagieren; d. h. auch die Arbeitnehmer, die nicht streiken, dürfen während der Arbeitszeit nicht arbeiten. Der Streik endet, wenn in neuen Verhandlungen ein Kompromiss gefunden worden ist und 25 % der organisierten Arbeitnehmer plus eine Stimme in einer zweiten Urabstimmung dem Kompromiss zustimmen. Ein neuer Tarifvertrag kann dann in Kraft treten.
Aufgabe V-30 E
Aufgabe V-31 E, vgl. § 43 Abs. 2 Betriebsverfassungsgesetz Der Arbeitgeber ist zu den Betriebs- und Abteilungsversammlungen unter Mitteilung der Tagesordnung einzuladen.
Aufgabe V-32 B, vgl. § 5 Tarifvertragsgesetz (1) Der Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung kann einen Tarifvertrag im Einvernehmen mit einem aus je drei Vertretern der Spitzenorganisationen der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer bestehenden Ausschuss auf Antrag einer Tarifvertragspartei für allgemeinverbindlich erklären, wenn 1. die tarifgebundenen Arbeitgeber nicht weniger als 50 vom Hundert der unter den Geltungsbereich des Tarifvertrages fallenden Arbeitnehmer beschäftigen und 2. die Allgemeinverbindlicherklärung im öffentlichen Interesse geboten erscheint. Von den Voraussetzungen der Nummern 1 und 2 kann abgesehen werden, wenn die Allgemeinverbindlicherklärung zur Behebung eines sozialen Notstandes erforderlich erscheint.
Aufgabe V-33 B, vgl. § 2 Abs. 1 Arbeitsgerichtsgesetz (1) Die Gerichte für Arbeitssachen sind ausschl. zuständig für 1. bürgerliche Rechtsstreitigkeiten zwischen Tarifvertragsparteien oder zwischen diesen und Dritten aus Tarifverträgen oder über das Bestehen oder Nichtbestehen von Tarifverträgen;
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
291
2.
a) b) c) d) e)
bürgerliche Rechtsstreitigkeiten zwischen tariffähigen Parteien oder zwischen diesen und Dritten aus unerlaubten Handlungen, soweit es sich um Maßnahmen zum Zwecke des Arbeitskampfes oder um Fragen der Vereinigungsfreiheit einschl. des hiermit im Zusammenhang stehenden Betätigungsrechts der Vereinigungen handelt; 3. bürgerliche Rechtstreitigkeiten zwischen Arbeitnehmern und Arbeitgebern aus dem Arbeitsverhältnis; über das Bestehen oder Nichtbestehen eines Arbeitsverhältnisses; aus Verhandlungen über die Eingehung eines Arbeitsverhältnisses und aus dessen Nachwirkungen; aus unerlaubten Handlungen, soweit diese mit dem Arbeitsverhältnis im Zusammenhang stehen; über Arbeitspapiere;
Aufgabe V-34 C, vgl. § 129 SGB III und D, vgl. § 35 SGB VII
Aufgabe V-35 A, vgl. § 102 Abs. 1 Betriebsverfassungsgesetz (1) Der Betriebsrat ist vor jeder Kündigung zu hören. Der Arbeitgeber hat ihm die Gründe für die Kündigung mitzuteilen. Eine ohne Anhörung des Betriebsrats ausgesprochene Kündigung ist unwirksam. (2) Hat der Betriebsrat gegen eine ordentliche Kündigung Bedenken, so hat er diese unter Angabe der Gründe dem Arbeitgeber spätestens innerhalb einer Woche schriftlich mitzuteilen ...
Aufgabe V-36 E Die Beitragsbemessungsgrenze ist die Grundlage für die maximale Höhe der zu leistenden Rentenversicherungsbeiträge in der gesetzlichen Rentenversicherung. Ab dieser Grenze werden die Beiträge gedeckelt und bleiben gleich, auch wenn das faktische Einkommen über der Beitragsbemessungsgrenze liegt.
Aufgabe V-37 A, E und F, vgl. § 22 Berufsbildungsgesetz (A und F), § 17 BBiG (E). Nicht richtig sind: B, vgl. Ausbildungsordnung § 7; C, vgl. Jugendarbeitsschutzgesetz § 165; D, vgl. Jugendarbeitsschutzgesetz § 19
Aufgabe V-38 E
Aufgabe V-39 B und E, vgl. §§ 70 Abs. 1 und 67 Abs. 2 Betriebsverfassungsgesetz § 67 (Teilnahme an Betriebsratssitzungen) (1) … (2) Die Jugend- und Auszubildendenvertreter haben Stimmrecht, soweit die zu fassenden Beschlüsse des Betriebsrats überwiegend die in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer betreffen. § 70 (Allgemeine Aufgaben) (1) Die Jugend- und Auszubildendenvertretung hat folgende allgemeine Aufgaben: 1. Maßnahmen, die den in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmern dienen, insbesondere in Fragen der Berufsbildung und der Übernahme der zu ihrer Berufsausbildung Beschäftigten in ein Arbeitsverhältnis, beim Betriebsrat zu beantragen;
292
Lösungen
1a. Maßnahmen zur Durchsetzung der tatsächlichen Gleichstellung der in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer ... beim Betriebsrat zu beantragen; 2. Darüber zu wachen, dass die zu Gunsten der in § 60 Abs. 1 genannten Arbeitnehmer geltenden Gesetze, Verordnungen, Unfallverhütungsvorschriften, Tarifverträge und Betriebsvereinbarungen durchgeführt werden; 3. Anregungen ... insbesondere in Fragen der Berufsbildung, entgegenzunehmen und, falls sie berechtigt erscheinen, beim Betriebsrat auf eine Erledigung hinzuwirken. Die Jugend- und Auszubildendenvertretung hat die betroffenen ... Arbeitnehmer über den Stand und das Ergebnis der Verhandlungen zu informieren.
Aufgabe V-40 C, vgl. § 17 Abs. 1 BBiG
Aufgabe V-41 D und E, vgl. § 22 Abs. 2 BBiG § 22 (Kündigung) (1) Während der Probezeit kann das Berufsausbildungsverhältnis jederzeit ohne Einhalten einer Kündigungsfrist gekündigt werden. (2) Nach der Probezeit kann das Berufsausbildungsverhältnis nur gekündigt werden 1. aus einem wichtigen Grund ohne Einhalten einer Kündigungsfrist, 2. von Auszubildenden mit einer Kündigungsfrist von vier Wochen, wenn sie die Berufsausbildung aufgeben oder sich für eine andere Berufstätigkeit ausbilden lassen wollen. (3) Die Kündigung muss schriftlich und in den Fällen des Absatzes 2 unter Angabe der Kündigungsgründe erfolgen. (4) Eine Kündigung aus einem wichtigen Grund ist unwirksam, wenn die ihr zugrunde liegenden Tatsachen dem zur Kündigung Berechtigten länger als zwei Wochen bekannt sind. Ist ein vorgesehenes Güteverfahren von einer außergerichtlichen Stelle eingeleitet, so wird bis zu dessen Beendigung der Lauf dieser Frist gehemmt.
Aufgabe V-42 A und C, vgl. § 21 Abs. 2 und § 16 Abs. 1 Berufsbildungsgesetz § 16 (Zeugnis) (1) Ausbildende haben den Auszubildenden bei Beendigung des Berufsausbildungsverhältnisses ein Zeugnis auszustellen ... § 21 (Beendigung) (1) Das Berufsausbildungsverhältnis endet mit dem Ablauf der Ausbildungszeit ... (2) Bestehen Auszubildende vor Ablauf der Ausbildungszeit die Abschlussprüfung, so endet das Berufsausbildungsverhältnis mit Bekanntgabe des Ergebnisses durch den Prüfungsausschuss.
Aufgabe V-43 B, vgl. § 62 Abs. 1 Betriebsverfassungsgesetz
Aufgabe V-44 D, vgl. §§ 60 und 61 Betriebsverfassungsgesetz
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
293
Aufgabe V-45 A und B, vgl. §§ 60, 61 Betriebsverfassungsgesetz
Aufgabe V-46 A, vgl. § 83 Abs. 1 Betriebsverfassungsgesetz: „Der Arbeitnehmer hat das Recht, in die über ihn geführten Personalakten Einsicht zu nehmen. Er kann hierzu ein Mitglied des Betriebsrats hinzuziehen.“
Aufgabe V-47 a) E, da ohne Lohnsteuerkarte die Abrechnungsbeträge (Lohnsteuer, Solidaritätszuschlag) nicht vermerkt werden können. Die Lohnsteuerkarte ist ein Papier, welches bestimmte Daten enthält, die der Berechnung von Einkommenssteuer, Solidaritätszuschlag und ggf. Kirchensteuer dienen. Diese Steuern müssen vom Arbeitgeber ans Finanzamt abgeführt werden. Die Daten auf der Lohnsteuerkarte beinhalten neben dem Namen, der Anschrift und dem Geburtsdatum des Arbeitnehmers auch das zuständige Finanzamt – hierbei ist der Wohnsitz entscheidend, d. h. wohnt der Mitarbeiter in Hamburg, ist das Finanzamt Hamburg zuständig – und die Steuerklasse. Auch die Anzahl der Kinderfreibeträge, die Zugehörigkeit zu einer bestimmten Religion und eventuelle Freibeträge sind auf der Lohnsteuerkarte enthalten. Sie muss dem Arbeitgeber vor Beginn eines neuen Kalenderjahres bzw. bei Antritt eines neuen Arbeitsverhältnisses vorgelegt werden, damit die Steuern korrekt berechnet werden können. b) 31.05.2009
Aufgabe V-48 D, vgl. § 22 BBiG
Aufgabe V-49 A und B Die Deutsche Sozialversicherung ist ein gesetzliches Versicherungssystem, das als Teil der sozialen Sicherung Deutschlands eine herausragende Rolle spielt. Als Solidargemeinschaft bietet es wirksamen finanziellen Schutz vor den großen Lebensrisiken und deren Folgen wie Krankheit, Arbeitslosigkeit, Alter, Betriebsunfällen und Pflegebedürftigkeit. Die Sozialversicherung garantiert einen stabilen Lebensstandard jedes Einzelnen und umfasst folgende Zweige, die als Versicherungsträger oder Träger bezeichnet werden: Krankenversicherung, Pflegeversicherung, Unfallversicherung, Rentenversicherung und Arbeitslosenversicherung.
Aufgabe V-50 D Mit dualer Ausbildung bezeichnet man verkürzt das Duale Berufsausbildungssystem in Deutschland. Hierunter versteht man die parallele Ausbildung in Betrieb und Berufsschule. Voraussetzung für eine Berufsausbildung im dualen System ist ein Berufsausbildungsvertrag mit einem Betrieb. Die folglich zu besuchende Berufsschule ist abhängig vom Ort bzw. von der Landkreiszugehörigkeit des Betriebes. Der praktische Teil der Ausbildung wird den Auszubildenden in den Betrieben vermittelt, den theoretischen Teil übernimmt die Berufsschule. Darüber hinaus ist es vielerorts an Berufsschulen auch möglich Zusatzqualifikationen zu erwerben.
294
Lösungen
Aufgabe V-51 E, vgl. § 5 Tarifvertragsgesetz § 5 (Allgemeinverbindlichkeit) (Abs. 1) Der Bundesminister für Arbeit und Sozialordnung kann einen Tarifvertrag im Einvernehmen mit einem aus je drei Vertretern der Spitzenorganisationen der Arbeitgeber und der Arbeitnehmer bestehenden Ausschuss auf Antrag einer Tarifvertragspartei für allgemeinverbindlich erklären, wenn 1. die tarifgebundenen Arbeitgeber nicht weniger als 50 vom Hundert der unter den Geltungsbereich des Tarifvertrages fallenden Arbeitnehmer beschäftigen und 2. die Allgemeinverbindlicherklärung im öffentlichen Interesse geboten erscheint. Von den Voraussetzungen der Nummern 1 und 2 kann abgesehen werden, wenn die Allgemeinverbindlicherklärung zur Behebung eines sozialen Notstandes erforderlich erscheint.
Aufgabe V-52 a) B, vgl. § 45 Abs. 1BBiG: Auszubildende können nach Anhörung der Ausbildenden und der Berufsschule vor Ablauf ihrer Ausbildungszeit zur Abschlussprüfung zugelassen werden, wenn ihre Leistungen dies rechtfertigen. Nach bestandener Abschlussprüfung hat Frau Henkel bereits mehrere Tage in der Nordbank AG gearbeitet, ohne dass mit ihr eine ausdrückliche Vereinbarung über die Weiterbeschäftigung getroffen wurde. Als der Niederlassungsleiter von einer Dienstreise zurückkehrt und Frau Henkel sieht, weist er sie darauf hin, dass mit dem Bestehen der Prüfung die vertragliche Verpflichtung erfüllt ist, und fordert sie zum Verlassen des Betriebes auf. b) D, vgl. § 24 BBiG: Werden Auszubildende im Anschluss an das Berufsausbildungsverhältnis beschäftigt, ohne dass hierüber ausdrücklich etwas vereinbart worden ist, so gilt ein Arbeitsverhältnis auf unbestimmte Zeit als begründet.
Aufgabe V-53 Rentenversicherung 19,9 x 30 x 5400 : 100 Arbeitslosenversicherung 2,8 x 30 x 5400 : 100 Gesamtbetrag, der an die GKV abgeführt wird
32.238,00 EUR 4.536,00 EUR 36.774,00 EUR
Aufgabe V-54 B
Aufgabe V-55 A, vgl. § 8 Abs. 1 Mutterschutzgesetz: Werdende und stillende Mütter dürfen nicht mit Mehrarbeit, nicht in der Nacht zwischen 20 und 6 Uhr und nicht an Sonn- und Feiertagen beschäftigt werden.
Aufgabe V-56 E, die Aussperrung ist das Arbeitskampfmittel der Arbeitgeber gegen Arbeitnehmer und Gewerkschaften im Arbeitskampf. Sie ist die von einem oder mehreren Arbeitgebern planmäßig vorgenommene Nichtzulassung von Arbeitnehmern zur Arbeit unter Verweigerung der Lohnzahlung. Die Aussperrung kann alle Arbeitnehmer eines Betriebs oder Wirtschaftszweigs betreffen, sie kann sich auch nur gegen die Streikenden oder arbeitswilligen Arbeitnehmer richten. In der Regel reagiert die Arbeitgeberseite mit der Aussperrung auf einen zuvor begonnenen Streik (Abwehraussperrung).
V Sozialkunde und Arbeitsschutz
295
Aufgabe V-57 D (Die Unfallversicherung trägt nur der Arbeitgeber allein.)
Aufgabe V-58 98,27 : 3.275,67 EUR x 100 = 3,0 %
Aufgabe V-59 1
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3
4
5
D
B
A
E
C
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Aufgabe V-60 1
2
3
B C E A D Zu 1: vgl. § 623 BGB Zu 2: vgl. § 3 Bundesurlaubsgesetz Zu 3: vgl. § 43 Betriebsverfassungsgesetz Zu 4: vgl. § 2 Tarifvertragsgesetz Zu 5: vgl. § 13 Berufsbildungsgesetz
Aufgabe V-61 E Laut Kündigungsschutzgesetz gelten die Regelungen zur sozial ungerechtfertigten Kündigung nur für Arbeitnehmer, die einen Betrieb länger als 6 Monate angehört haben.
Aufgabe V-62 B und D, vgl. Manteltarifvertrag für das private Bankgewerbe: § 2 (Regelmäßige Arbeitszeit) Die regelmäßige wöchentliche Arbeitszeit (ohne Pausen gerechnet) beträgt 39 Stunden. § 15 (Erholungsurlaub) Der Erholungsurlaub wird für das laufende Kalenderjahr gewährt. Er beträgt – unabhängig von individuellen Arbeitszeitschwankungen – 30 Arbeitstage.
Aufgabe V-63 a) D Eine Abmahnung liegt dann vor, wenn der Arbeitgeber Vertragsverstöße und/oder Pflichtverletzungen des Arbeitnehmers beanstandet und diesen darauf hinweist, dass im Falle der Wiederholung Inhalt und Bestand des Arbeitsverhältnisses gefährdet sind. Zu beachten ist, dass die Abmahnung nicht als solche bezeichnet werden muss. Ausreichend ist das hinreichend deutliche und für den Arbeitnehmer erkennbare Unmutszeugnis des Arbeitgebers unter Androhung von Konsequenzen. Die Abmahnung ist zu unterscheiden von einer bloßen Ermahnung, die eine einfache Vertragsrüge ist und nicht dazu dient, eine Kündigung vorzubereiten. b) A c) B
296
Lösungen
Aufgabe V-64 A
B
C
D
3 2 1 2 Vgl. § 1 Kündigungsschutzgesetz: Sozial ungerechtfertigt ist die Kündigung, wenn sie nicht durch Gründe, die in der Person oder in dem Verhalten des Arbeitnehmers liegen, oder durch dringende betriebliche Erfordernisse, die einer Weiterbeschäftigung des Arbeitnehmers in diesem Betrieb entgegenstehen, bedingt ist.
Aufgabe V-65 20.01.2009, vgl. § 21 BBiG: Das Berufsausbildungsverhältnis endet mit dem Ablauf der Ausbildungszeit. Bestehen Auszubildende vor Ablauf der Ausbildungszeit die Abschlussprüfung, so endet das Berufsausbildungsverhältnis mit Bekanntgabe des Ergebnisses durch den Prüfungsausschuss.
Aufgabe V-66 A Der Arbeitgeber muss 11 % Krankenversicherungs- und 12 % Rentenversicherungsbeitrag für Herrn Brauer aufbringen, während Herr Brauer selbst sein Gehalt „brutto für netto“ erhält. Aufgrund der Rentenversicherungsbeiträge erwirbt er geringfügige Rentenansprüche. Er hat jedoch keinen Krankenversicherungsschutz, sondern lediglich Anspruch auf die 6-wöchige gesetzliche Lohnfortzahlung im Krankheitsfall. Die Krankenversicherungsbeiträge des Arbeitgebers kommen nicht dem Minijobber zugute. Sie werden für den sog. Risikostrukturausgleich der Krankenkassen verwendet. Auch Ansprüche an die Pflegeversicherung bestehen nicht.
Aufgabe V-67 A
B
C
D
E
3
2
2
1
1
Zu E: 14,9 % (jeweils 7,0 % für Arbeitgeber und Arbeitnehmer, zuzüglich 0,9 % für Arbeitnehmer alleine).
VI Rechnungswesen und Steuerung Aufgabe VI-1 1
2
3
4
5
A B A A B Aktivkonten sind die Vermögenskonten, Passivkonten die Kapitalkonten.
Aufgabe VI-2 Haben 1.254,80 EUR 436,80 – 347,40 + 1.400,- + 2.430,00 - 1.200,00 - 1.824,60 + 360,00
Aufgabe VI-3 8,9 Mrd. EUR 10,2795 Mrd. : 115,5 % x 100 % Die neue Bilanzsumme entspricht nach der Erhöhung 115,5 %, die alte als Ausgangspunkt der Betrachtung 100 %.
VI Rechnungswesen und Steuerung
297
Aufgabe VI-4 510.000,00 EUR Schlussbestand Forderungen an Kreditinstitut Soll BKK Haben AB 448.000,00 EUR AB 748.000,00 EUR Sollumsätze 1.335.000,00 EUR Habenumsätze 1.025.000,00 EUR SB Verbindlichkeiten 500.000,00 EUR SB Forderungen 510.000,00 EUR Summe 2.283.000,00 EUR Summe 2.283.000,00 EUR Die beiden angegebenen Endsalden waren Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten, die im Konto BKK auf die Sollseite kommen, egal ob Loro- oder Nostrokonto. Der Endbestand der Forderungen kann dann auf der Habenseite ermittelt werden.
Aufgabe VI-5 25,73 EUR Die Zinszahl errechnet sich aus K x t : 100. Es fehlt aus der Zinsformel (Z = K x t x p : (100 x 360) also noch die Multiplikation mit dem Zinssatz und die Teilung durch 360. 975 x 9,5 % : 360
Aufgabe VI-6 Soll
Haben
C (Kunden-KK)
B (Bundesbank)
Aufgabe VI-7 F Aktivseite der Fördebank(!): Das Bundesbankkonto nimmt um 3.500,00 EUR zu, die Debitoren nehmen um 1.500,00 EUR ab, da der Empfänger der Überweisung nach der Überweisungsgutschrift kein Debitor mehr ist. Passivseite: Der Überweisungsempfänger ist nun Kreditor, d. h. Zunahme der Kreditoren um 2.000 EUR. So ergibt sich eine Erhöhung der Bilanzsumme um 2.000,00 EUR.
Aufgabe VI-8 Soll Haben E (Scheckkonto) D (Kunden-KK) Zum Einzug eingereichte Schecks und Lastschriften werden auf dem Scheckkonto (Aktivkonto) gebucht, der einreichende Kunde erhält eine Gutschrift des Gegenwertes.
Aufgabe VI-9 Listenpreis 150,00 EUR ./. 10 % Rabatt 15,00 EUR Summe 135,00 EUR Aufwand 135,00 EUR Da es sich bei dem Handy um einen umsatzsteuerpflichtigen Umsatz handelt (Depotabteilung ist umsatzsteuerpflichtig), wird die Umsatzsteuer als Vorsteuer berücksichtigt. Die USt gehört somit nicht zum Aufwand, sondern wird vom Finanzamt erstattet (Vorsteuer). Beträge bis einschließlich 150,00 EUR (netto) werden ab dem 1.1.2008 direkt als Aufwand gebucht, statt abgeschrieben zu werden.
298
Lösungen
Aufgabe VI-10 1
2
3
4
5
E
B
C
A
D
Aufgabe VI-11 52,5 % Sichteinlagen: 11,8 Mrd. EUR Gesamteinlagen – 2,15 Mrd. EUR befr. Einlagen – 3,45 Mrd. EUR Spareinlagen = 6,2 Mrd. EUR 6,2 Milliarden EUR x 100 : 11,8 Milliarden EUR = 52,5 % S
Aufgabe VI-12 B und D
Aktivkonto H Anfangsbestand Minderungen Mehrungen Schlussbestand
Aufgabe VI-13 B und E Der Arbeitgeberanteil zur Sozialversicherung (Sozialer Aufwand) und die Abzüge vom Bruttogehalt müssen nicht mit der Gehaltszahlung überwiesen werden. Sie werden daher zunächst auf dem Konto sonstige Verbindlichkeiten „geparkt“.
Aufgabe VI-14 C und E In der Buchführung muss der Saldo des Kontos Kasse der Wirklichkeit angepasst werden. Es fehlen tatsächlich in der Kasse 200 EUR (Kassenfehlbetrag): das Kassenkonto ist zu mindern (Minderung eines Aktivkontos im Haben), so dass die Kasse und das Kassenkonto wieder der gleichen Bestand haben.
Aufgabe VI-15 B und D Abschreibungen sind Aufwendungen und mindern daher das Eigenkapital auf der Passivseite der Bilanz. S Passivkonto H Minderungen Anfangsbestand Schlussbestand Mehrungen
Aufgabe VI-16 A und E
Aufgabe VI-17 A und D Die Aktivseite zeigt das Vermögen, die Forderungen bzw. die Kapitalverwendung, während die Passivseite die Kapitalherkunft, das Eigen- und Fremdkapital bzw. die Verbindlichkeiten zeigt.
Aufgabe VI-18 1
2
3
4
5
6
7
8
A
A
B
A
B
B
B
A
VI Rechnungswesen und Steuerung
299
Aufgabe VI-19 A und B Bei C (Rückbelastung), D (Scheckeinlösung) und E (Sollzinsen) erfolgt eine Soll-Buchung. S KK H AB Forderungen AB Verbindlichkeiten Mehrung der Forderungen Mehrung der Verbindlichkeiten Minderung der Verbindlichkeiten Minderung der Forderungen Kunden-Belastungen Kunden-Gutschriften SB Verbindlichkeiten SB Forderungen
Aufgabe VI-20 138.739,00 EUR Debitorenschlussbestand S KK Anfangsbestand und Umsätze 9.834.716 Anfangsbestand und Umsätze SBK (Kreditoren) 216.412 SBK (Debitoren) 10.051.128
H 9.912.389 138.739 10.051.128
Aufgabe VI-21 86.400 Konten 98.712 : 114,25 % x 100 % Der neue Sparkontenbestand entspricht nach der Erhöhung 114,25 %, die alte als Ausgangspunkt der Betrachtung 100 %.
Aufgabe VI-22 A und C Zu B: Die Addition der Endbestände der Sortenskontren ergibt den Schlussbestand des Hauptbuchkontos (nicht umgekehrt). Zu D: Der Sortenbestand wird nicht getrennt in der Bilanz ausgewiesen, sondern unter dem Kassenbestand miterfasst. Zu E: Die Zahlen für den Sortenbestand des Inventars stammen aus der Inventur, nicht aus den Skontren!
Aufgabe VI-23 B Auf der Passivseite nimmt der Kreditorenbestand zu, auf der Aktivseite nimmt der Kassenbestand mehr zu als der Debitorenbestand abnimmt. Zu A: Aktivtausch: Anlagenkonto nimmt zu, Bundesbankkonto nimmt ab. Zu C: Aktivtausch: Debitorenbestand nimmt ab, die Geschäftsausstattung nimmt zu. Zu D: Passivtausch: Sichteinlagen nehmen zu, Termineinlagen nehmen ab. Zu E: Aktiv-Passiv-Minderung: Wertpapiere nehmen ab, Kreditorenbestand nimmt ab.
Aufgabe VI-24 A Zu B: Abschreibungen mindern einen Jahresüberschuss. Zu C: Abschreibungen sind in der GuV-Rechnung zu finden. Zu D: Eine lineare Abschreibung muss bis zum Abschreibungsende beibehalten werden. Zu E: Die jährlichen linearen Abschreibungsbeträge sind gleich hoch.
300
Lösungen
Aufgabe VI-25 D Merke: Belasten heißt in der Buchführung immer Sollbuchung! Aktivkonten nehmen im Soll zu.
Aufgabe VI-26 331,89 EUR S Grundpreis 10,00 EUR pro Monat 30,00 EUR S 54 Buchungsposten à 0,30 EUR 16,20 EUR S Sollzinsen 286,83 EUR S Habenzinsen 1,14 EUR H Belastung 331,89 EUR S Buchungsposten: 78 Buchungsposten – 3 Monate x 8 Freiposten Zur Berechnung der Zinsen aus Zinszahlen siehe auch Lösung VI-5 Sollzinsen: 8979 Zinszahlen x 11,5 % : 360 Habenzinsen: 823 Zinszahlen x 0,5 % : 360
Aufgabe VI-27 28.000.000,00 EUR Reinvermögen = Summe des Vermögens - Summe der Schulden
Aufgabe VI-28 C, E Da ein (!) Handy ca. 148,46 (= 530 : 3 : 1,19) Euro netto kostet, gehört es zu den Wirtschaftsgütern bis 150 EUR netto, die sofort als Aufwand gebucht werden(C). Beim Austausch einer defekten Lichtmaschine handelt es sich um eine Reparatur! Reparaturen sind in jeder Höhe(!) sofort als Aufwand zu buchen. zu A: Eine Speichererweiterung ist kein selbstständig nutzbares Wirtschaftsgut, sie kann nur mit dem PC zusammen genutzt werden und muss deshalb mit ihm abgeschrieben werden. zu B: Das Wandbild kostet netto über 150 EUR (150,08 EUR). zu D: Der Anschaffungswert liegt mit 150,88 EUR netto (145 + 5,88) über der Grenze von 150 EUR netto.
Aufgabe VI-29 2.400,00 EUR Es muss der Kapitalbetrag errechnet werden. K = Z x 100 x 360 : (p x t) 2,40 EUR x 360 x 100 : (12 % x 3 Tage)
Aufgabe VI-30 12 Jahre
= 100 % : 8 1/3 %
Aufgabe VI-31 D gemischte Konten bei Banken sind z. B. Sorten, Devisen und Wertpapiere
VI Rechnungswesen und Steuerung
301
Aufgabe VI-32 18,47 EUR Betrag 2.000,00 EUR 560,00 EUR 2.000,00 EUR 2.000,00 EUR 2.000,00 EUR 6.440,00 EUR Summe: 15.000,00 EUR
VZ-Zeitraum frei Zinsen frei frei am 01.03. frei am 01.04. frei am 01.05. frei am 10.05.
09.02 bis 28.02. 09.02.bis 31.03. 09.02. bis 30.04. 09.02.bis 09.05.
Zinstage 21 51 81 90
Vorschusszinsen 0,88 EUR 2,13 EUR 3,38 EUR 12,08 EUR 18,47 EUR
Aufgabe VI-33 123,30 EUR Rechnungsbetrag ./. 2 % Skonto Rechnungsbetrag (= Kreditbetrag) 11 % p.a. für 20 Tage für 8.624,00 EUR = Skonto ./. Sollzinsen Ersparnis
8.800,00 EUR 176,00 EUR 8.624,00 EUR 52,70 EUR 176,00 EUR 52,70 EUR 123,30 EUR
Aufgabe VI-34 D Aktivkonten nehmen im Soll zu, im Haben ab.
Aufgabe VI-35 C und D Zu A: Auch im Passivgeschäft wird die Bank „aktiv“. Zu B: Die Bank hat im Passivgeschäft Zinsaufwendungen, die aber nicht zu Verlusten führen müssen, da den Zinsaufwendungen Erträge gegenüberstehen. Zu E: Im Passivgeschäft ist die Bank Schuldnerin.
Aufgabe VI-36 1
2
3
4
5
B D C A D Aktivkonten (hier: Bundesbankkonto) werden im Soll eröffnet, Passivkonten (hier: Sparkonten) werden im Haben eröffnet. Das Kontokorrentkonto (hier: Kunden-KK) wird als kombiniertes Aktiv-Passivkonto im Soll und im Haben eröffnet, Erfolgskonten (hier: Abschreibungen auf Sachanlagen, Provisionserträge) haben keine Anfangsbestände.
302
Lösungen
Aufgabe VI-37 D Zu A: nicht nur der Kundschaft! Zu B: dient nicht der Statistik Zu C: Die Zentrale und die Filialen haben den gleichen Kontenplan, der aus dem Kontenrahmen abgeleitet ist. Zu E: Der Kontenplan beinhaltet die für die Bank notwendigen Konten mit den Kontonummern.
Aufgabe VI-38 D Die Bankbilanz ist anders gegliedert als die Bilanz der anderen Unternehmen. Die Bankbilanz zeigt auf der Aktivseite die Vermögensposten mit zunehmender Liquidität, auf der Passivseite die Kapitalposten mit zunehmender Fristigkeit (A, B, E). Forderungen an Kunden (Position 4 Aktivseite) und Forderungen an Kreditinstitute (Position 3 Aktivseite) werden getrennt ausgewiesen (C).
Aufgabe VI-39 A Die Bilanzwerte müssen der Realität entsprechen, die in der Inventur festgestellt und im Inventar aufgeschrieben wurden.
Aufgabe VI-40 D Zu A: Der Wertrückgang entspricht keiner Abschreibung von 20 %. Zu B: „nur“ ist falsch, die Wertkorrektur kann auch andere Gründe, wie Verkauf, haben. Zu C: Reparaturen erhalten den Wert von Sachanlagen, vermindern ihn i.d.R. nicht. Zu E: Wirtschaftsgüter bis 150 EUR (netto) werden im Jahr der Anschaffung als Aufwand gebucht, nicht im Folgejahr. Außerdem werden sie nicht auf ein Anlagenkonto gebucht.
Aufgabe VI-41 C Forderungen an Kreditinstitute und Verbindlichkeiten gegenüber Kreditinstituten müssen in der Bilanz getrennt ausgewiesen werden, eine Saldierung ist nicht erlaubt (A und B). Das Bundesbankguthaben wird getrennt von den Forderungen an die anderen Banken ausgewiesen (D). Eine Position Bankenkontokorrent in der Bilanz gibt es nicht.
Aufgabe VI-42 B und F F für die Ermittlung der Zahllast und B für die Überweisung. Vorsteuer ist ein Aktivkonto, auf dem die Forderungen ans Finanzamt aus der bezahlten Umsatzsteuer festgehalten werden. Umsatzsteuer ist ein Passivkonto, auf dem die Verbindlichkeiten gegenüber dem Finanzamt aus in Rechnung gestellter Umsatzsteuer festgehalten werden. Zur Ermittlung der Zahllast wird das Konto Vorsteuer über das Konto Umsatzsteuer abgeschlossen. Die auf dem Umsatzsteuerkonto sichtbar werdende Zahllast (Saldo) wird dem Finanzamt überwiesen.
VI Rechnungswesen und Steuerung
303
Aufgabe VI-43 1
2
3
4
5
6
7
8
H
S
H S
H
S
S
H
H KK
AB Forderungen Mehrung der Forderungen Minderung der Verbindlichkeiten Kunden-Belastungen SB Verbindlichkeiten
H AB Verbindlichkeiten Mehrung der Verbindlichkeiten Minderung der Forderungen Kunden-Gutschriften SB Forderungen
Aufgabe VI-44 856.500,00 EUR Der Kreditorenschlussbestand steht auf der Sollseite des KK-Kontos.
Aufgabe VI-45 C und D Erfolg ist der Überbegriff zu Aufwendungen und Erträgen. Daher können Erfolge das Eigenkapital vermindern oder erhöhen: Aufwand vermindert das Eigenkapital, Ertrag erhöht das Eigenkapital.
Aufgabe VI-46 A und E Zu B: Auf Passivkonten werden Veränderungen des Kapitals erfasst. Zu C, D und F: S Passivkonto H Abgänge Anfangsbestand Schlussbestand Zugänge
Aufgabe VI-47 B und C Die anderen Aussagen betreffen die Aktivseite.
Aufgabe VI-48 a) b)
Soll
Haben
E (Zinsaufwendungen)
A (Termineinlagen)
Soll
Haben
A (Termineinlagen)
C (Kunden-KK)
Aufgabe VI-49 10.000,00 EUR Der Restbuchwert betrug 9.500 EUR – 2.000 EUR = 7.500 EUR. Nach zweimaliger Abschreibung von 12,5 % sind 25 % abgeschrieben, der Restbuchwert also 75 % bzw. 7.500 EUR. Der Anschaffungswert (100 %) ist also 7.500 : 75 x 100 = 10.000 EUR.
304
Lösungen
Aufgabe VI-50 B und E S Aufwandskonto H S Ertragskonto H Aufwendungen GuV GuV Erträge S GuV H Aufwendungen Erträge evtl. Gewinn evtl. Verlust
Aufgabe VI-51 1
2
3
B C E Zu A: betrifft die Passivkonten Zu D: betrifft die gemischten Konten Zu F: betrifft keine existierende Konten
Aufgabe VI-52 436,00 EUR Schreibtisch: Die Abschreibungsbeträge werden im Jahr der Anschaffung monatsgenau ermittelt. Schreibtischstuhl: Bei Wirtschaftsgütern, deren Wert 150 EUR (netto) nicht übersteigt, wird der Anschaffungswert im Jahr der Anschaffung voll als Aufwand gebucht (ungeachtet des Kaufmonats). Der Schreibtischstuhl hat netto (ohne USt.) 175 : 1,19 = 147,06 EUR gekostet, also nicht mehr als 150 EUR netto. Der Filialbetrieb gehört zur umsatzsteuerfreien Tätigkeit eines Kreditinstitutes. Die gezahlte Umsatzsteuer wird also nicht vom Finanzamt als Vorsteuer erstattet. Die Bank muss den Bruttobetrag tragen. Gegenstand Anschaffungskosten einschl. USt Abschreibungsbetrag Schreibtischstuhl 175,00 EUR 175,00 EUR Schreibtisch 1.566,00 EUR 261,00 EUR Erläuterung: AfA für 12 Monate (1.566,- : 5 Jahre) 313,20 EUR; monatsgenaue AfA für 10 Monate = 261,00 EUR (313,20 : 12 x 10) Summe 436,00 EUR
Aufgabe VI-53 A Geleaste Gegenstände gehören nicht zum Vermögen der Bank.
Aufgabe VI-54 Soll
Haben
B (Kunden-KK)
E (Sparkonto Prämiensparen)
Aufgabe VI-55 164,82 EUR Sollzinsen: 6.320 * 9,5 % : 360 = 166,78 EUR S Habenzinsen: 1.410 * 0,5 % : 360 = 1,96 EUR H Berechnung der Zinsen aus Zinszahlen: Die Zinszahl errechnet sich aus K x t : 100. Es fehlt aus der Zinsformel (Z = K x t x p : (100 x 360) also noch die Multiplikation mit dem Zinssatz und die Teilung durch 360.
VI Rechnungswesen und Steuerung
305
Aufgabe VI-56 B und C Stille Reserven entstehen, wenn Aktiva z. B. durch zu hohe Abschreibungen unter ihrem Marktwert ausgewiesen werden oder Passiva über ihrem aktuellen Wert ausgewiesen werden z. Bsp. Fremdwährungsverbindlichkeiten.
Aufgabe VI-57 31.12.2018 vgl. § 257 HGB: Jeder Kaufmann ist verpflichtet, unter anderem die empfangenen Handelsbriefe und die Buchungsbelege geordnet aufzubewahren. Die empfangenen Handelsbriefe sind 6 Jahre aufzubewahren, die Buchungsbelege (hier: die Rechnung) 10 Jahre. Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem der Handelsbrief empfangen wurde oder der Buchungsbeleg entstanden ist.
Aufgabe VI-58 454.000 EUR Soll Anfangsbestand Soll-Umsätze Endbestand Fördebank Endbestand Reisebank
BKK 345.000 Anfangsbestand 1.250.000 Haben-Umsätze 172.000 Endbestand Forderungen an 115.000 Kreditinstitute 1.882.000
Haben 298.000 1.130.000 454.000 1.882.000
Aufgabe VI-59 D Im Grundbuch werden die Geschäftsfälle in ihrer zeitlichen Abfolge aufgezeichnet. Im Hauptbuch wie in den Nebenbüchern, im Inventar und dem Bilanzenbuch erfolgt die Aufzeichung nach sachlichen Gesichtspunkten.
Aufgabe VI-60 31.12.2019 Jeder Kaufmann ist nach § 257 HGB verpflichtet, unter anderem die empfangenen Handelsbriefe und die Buchungsbelege geordnet aufzubewahren. Die empfangenen Handelsbriefe sind 6 Jahre aufzubewahren, die Buchungsbelege und die Unterlagen des Jahresabschlusses 10 Jahre. Die Aufbewahrungsfrist beginnt mit dem Schluss des Kalenderjahres, in dem die Unterlagen empfangen oder erstellt wurden.
Aufgabe VI-61 A und E Zu B: Der Mitarbeiter muss seine eigene Gehaltsabrechnung nicht aufbewahren, der buchführungspflichtige Betrieb unterliegt der Aufbewahrungspflicht der Unterlagen zur Gehaltsbuchung. Zu C: Für Werbematerial gibt es keine Aufbewahrungsfrist. Zu D: Die Aufbewahrungsfrist endet erst am 31.12.2018.
Aufgabe VI-62 C Im Kontenplan sind alle Konten mit ihren Kontonummern aufgelistet, die eine konkrete Bank benutzt. Er unterscheidet sich daher im Detail bei den verschiedenen Banken. Die Reihenfolge und die Nummern der Konten werden aus dem Kontenrahmen abgeleitet.
306
Lösungen
Aufgabe VI-63 C Auf der Aktivseite steigen die Forderungen an Kunden (Debitoren), während die Forderungen an Kreditinstitute (Guthaben bei der Unionbank) fallen. A, B, D und E gibt es als Bilanzveränderung nicht.
Aufgabe VI-64 - 6.478,21 Aktiva Debitoren
Bilanzänderung Unionbank (!) - 6.478,21 Kreditoren Verbindlichkeiten g. KI - 6.478,21
Passiva + 5.897,00 - 12.375,21 - 6.478,21
Da die Nordbank AG bei der Unionbank AG ein Guthaben unterhält, ist dies aus der Sicht der Unionbank eine Verbindlichkeit gegenüber der Nordbank AG. Der Debitor Rölle GmbH wird durch den Überweisungseingang zum Kreditor.
Aufgabe VI-65 1
2
3
4
5
6
7
8
B D D A E B A C Zu 1: Spareinlagen und Festgeld sind zwei Passivkonten. Zu 2: Darlehen ist ein Aktivkonto, das ebenso wie das Guthaben des Kreditors (Passivkonto) durch die Tilgung abnimmt. Zu 3: Das Passivkonto Spareinlagen nimmt ab, das Passivkonto Sonstige Verbindlichkeiten (Abgeltungssteuer und Soli) betragsmäßig in einem viel geringeren Umfang zu, so dass insgesamt eine Minderung der Passivseite eintritt. Das Aktivkonto Kasse nimmt ebenfalls ab. Zu 4: Debitoren und Bundesbank sind beides Aktivkonten. Zu 5: Es ändert sich finanziell nichts. Zu 6: Sparkonten und eigene Sparschuldverschreibungen (Bank ist Emittent) sind beides Passivkonten. Zu 7: Goldmünzen und Kasse sind beides Aktivkonten. Zu 8: Kasse ist ein Aktivkonto, Spareinlagen ein Passivkonto, die sich beide mehren.
Aufgabe VI-66 A
B
219.755,56 EUR 3.240,69 EUR Bei dieser Aufgabe müssen die monatsgenauen Abschreibungsbeträge (hier 5 Monate) für das Jahr der Anschaffung berechnet werden. Das Kreditgeschäft ist umsatzsteuerfrei, die gezahlte Umsatzsteuer also mit abzuschreiben. Anschaffungskosten EDV-Anlage 255.200,00 EUR Abschreibung für 5 Monate: 255.200 : 3 Jahre : 12 Monate x 5 Monate 35.444,44 EUR Wert der EDV-Anlage am Ende des Anschaffungsjahres A 219.755,56 EUR Schrankwand 3.348,00 EUR Abschreibung für 5 Monate: 3.348 : 13 Jahre : 12 Monate x 5 Monate 107,31 EUR Wert der Schrankwand am Ende des Anschaffungsjahres B 3.240,69 EUR
VI Rechnungswesen und Steuerung
307
Aufgabe VI-67 a) 6,1717 % (511.998.279,13 – 482.236.000,10) x 100 : 482.236.000,10 b) 5,8530 % (483.998.279,13 – 457.236.000,10) x 100 : 457.236.000,10 Die alten Werte sind als Ausgangspunkt der Betrachtung 100 %!
Aufgabe VI-68 A Zu B, C und D: Ein Geschäftsvorgang verändert in der Regel zwei oder mehr Bilanzpositionen während des laufenden Geschäftsjahres. Zu E: Es gibt auch Geschäftsvorgänge, die die Bilanzsumme nicht verändern, wie z. B. Aktivtausch und Passivtausch.
Aufgabe VI-69 1
2
3
D A E Zu B: spricht das Kontokorrentkonto an. Zu C: sprechen Aktivkonten an. Zu F: alle Konten werden zum Bilanzstichtag abgeschlossen.
Aufgabe VI-70 32.108,11 EUR Der Pkw wurde bei einer Nutzungsdauer von 60 Monaten bereits 23 Monate abgeschrieben (Februar des Anschaffungsjahres bis Ende des folgenden Jahres). Die 19.800 EUR Restbuchwert sind also noch in 37 Monate abzuschreiben, das ergibt eine monatliche Abschreibung von ca. 535,135135 EUR (19.800 EUR : 37 Monate). Der Anschaffungswert beträgt damit 32.108,11 EUR (535,135135 EUR x 60 Monate) Im umsatzsteuerfreien Geschäftsbereich wird die Umsatzsteuer aktiviert (ist im aktivierten Anschaffungswert enthalten) und mit abgeschrieben. Der errechnete Anschaffungswert enthält daher die Umsatzsteuer.
Aufgabe VI-71 6.421,62 EUR Die jährliche Abschreibung auf Sachanlagen in Höhe von 6.421,62 EUR (32.108,11 EUR Anschaffungswert : 5 Jahre) mindert den Jahresüberschuss.
Aufgabe VI-72 A Am 28.07. gab es laut Kontoauszug eine Zinsgutschrift über 15,88 EUR auf das Festgeldkonto (auch: Termineinlagen), die für die Nordbank einen Zinsaufwand darstellt.
Aufgabe VI-73 2,49 % Die Formel zur Errechnung des Zinssatzes: p = Z x 100 x 360 : K : t 15,88 x 360 x 100 : (2.566,17 – 15,88) : 90
308
Lösungen
Aufgabe VI-74 A Durch die Zinsbuchung nimmt die Festgeldanlage (Passivkonto) zu, das Eigenkapital (Passivkonto) durch den Zinsaufwand ab.
Aufgabe VI-75 B und D Zu A: Primanota war ursprünglich das Grundbuch der Bankbuchführung, jetzt meint man damit einen zur Buchung vorbereiteten Belegstapel. Zu C: spricht das Grundbuch an. Zu E: trifft auf die Hauptbuchkonten zu.
Aufgabe VI-76 E S Anfangsbestand Forderungen Zunahme der Forderungen Minderung der Verbindlichkeiten Kundenbelastungen Schlussbestand der Verbindlichkeiten
KK H Anfangsbestand der Verbindlichkeiten Zunahme der Verbindlichkeiten Minderung der Forderungen Kundengutschriften Schlussbestand der Forderungen
Aufgabe VI-77 A und D Überweisungseingänge werden den Kundenkonten im Haben gutgeschrieben, die anderen Vorgänge sind Sollbuchungen auf dem Kunden-KK.
Aufgabe VI-78 C Zu A: Das Hauptbuch enthält die Konten, aber nicht die Bilanz (SBK ist nicht die Bilanz!). Zu B: Hauptbuch und Grundbuch sind vertauscht. Zu D und E: Bestände werden im Grundbuch und im Hauptbuch am Geschäftsjahresanfang und -ende gebucht, ebenso wie die Umsätze und Erfolge.
Aufgabe VI-79 1
2
3
B F E Zu F: Aktivseite: Die Zunahme des Kassenbestandes ist höher als die Abnahme des Debitorenbestands, da der Debitor zum Kreditor wird, also insgesamt eine Zunahme der Aktivseite. Auf der Passivseite eine Zunahme der Kreditoren. A, C, D und G sind Aktivtäusche.
Aufgabe VI-80 3.221,05 EUR Es muss der Kapitalbetrag errechnet werden. K = Z x 100 x 360 : (p x t) 3,40 x 100 x 360 : (9,5 x 4)
VI Rechnungswesen und Steuerung
309
Aufgabe VI-81 0,4 % Die Kreditverträge aus dem Ausgangsjahr (= 100 %) betrugen 37.500,- EUR. Sie nahmen im Folgejahr um 150 EUR ab. 150 x 100 : 37350
Aufgabe VI-82 Soll Haben B (Zinserträge) F (Kunden-KK) Eine falsche Buchung darf in der Buchführung nicht durchgestrichen werden. Sie ist durch die umgekehrte Buchung zu neutralisieren (Stornobuchung).
Aufgabe VI-83 E Ausländische Noten und Münzen sind als Vermögen auf der Aktivseite mit dem Kassenbestand auszuweisen.
Aufgabe VI-84 B Der Buchwert bzw. Restwert ergibt sich aus dem Anschaffungswert abzüglich der Abschreibungen.
Aufgabe VI-85 A 500 Euro abzüglich 20 % Rabatt = 400 Euro Anschaffungswert, von dem abzuschreiben ist, abzüglich 19 % Ust. (400,- : 1,19) = 336,13 Euro netto Ab dem 1.1.2008 ist ein Wirtschaftsgut, dessen Anschaffungskosten über 150 Euro netto bis einschließlich 1.000 Euro netto beträgt, 5 Jahre lang mit je 1/5 seines Wertes abzuschreiben. Zu B: In den Jahren, in denen die degressive Abschreibung zulässig ist, gilt sie nur für die Wirtschaftsgüter über 1.000 EUR netto. Zu C: Rabatt wird berücksichtigt, siehe Berechnung oben. Zu D: Das Filialgeschäft einer Bank gehört zum umsatzsteuerfreien Geschäftsbereich. Im umsatzsteuerfreien Geschäftsbereich kann die gezahlte Mehrwertsteuer nicht als Vorsteuer vom Finanzamt zurückgefordert werden. Daher ist vom Bruttobetrag abzuschreiben. Zu E: Ab dem 1.1.2008 kann ein Wirtschaftsgut im Wert von 336,13 EUR netto nicht mehr im Jahr der Anschaffung voll abgeschrieben werden. (Tipp: Für Sie als Privatperson gilt aber nach wie vor: Berufsbedingte Anschaffungen bis 410 EUR netto (= 487,90 EUR brutto) können im Anschaffungsjahr voll als Werbungskosten abgesetzt werden und müssen nicht über die Nutzungsdauer abgeschrieben werden, z. Bsp. beruflich genutzter Schreibtisch)
Aufgabe VI-86 C Beteiligungen sind als Vermögen auf der Aktivseite der Bilanz auszuweisen.
Aufgabe VI-87 A Im GuV-Konto werden die Salden der Erfolgskonten (Aufwands- und Ertragskonten) gegenübergestellt. Bestände gibt es im GuV-Konto nicht!
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Lösungen
Aufgabe VI-88 B Bei einem Gewinn ist die Habenseite (Erträge) betragsmäßig größer, so dass der Saldo auf der Sollseite steht. Das GuV-Konto wird über das Eigenkapital abgeschlossen. Ein Gewinn erhöht das Eigenkapital (Mehrung eines Passivkontos im Haben).
Aufgabe VI-89 A Der Abschreibungsbetrag: 65.100,00 : 7 Jahre = 9.300,00 EUR pro Jahr. Da die Anschaffung im Januar war, wird der volle Jahresbetrag abgeschrieben. Abschreibungen werden auf dem Aufwandskonto Abschreibungen auf Betriebs- und Geschäftsausstattungen im Soll erfasst und mindern das entsprechende aktive Anlagenkonto im Haben.
Aufgabe VI-90 A Abschreibungen beeinflussen die GuV-Rechnung und die Bilanz: Das Abschreibungskonto beeinflusst als Aufwandskonto über die GuV-Rechnung das Passivkonto Eigenkapital, welches durch Aufwendungen verringert wird. Gleichzeitig wird der Bestand auf dem Aktivkonto Sachanlagen bzw. BGA geringer.
Aufgabe VI-91 B zu A: So eine Vorschrift gibt es nicht im HGB. Abschreibungen sind notwendig, bevor die Bilanz erstellt wird. Die Bilanz muss am Ende des Geschäftsjahres erstellt werden, das nicht unbedingt der 31.12. sein muss zu C: Schon in sich widersprüchlich: kontinuierlich – nur am Ende des Geschäftsjahres zu D: Listen mit den aktuellen Zeitwerten aller Anlagegüter gibt es nicht. Die Abschreibung erfolgt nach dem Abschreibungsplan, der bei der Anschaffung aufgestellt wurde. zu E: Erfolge sind in der Buchhaltung nach der Entstehung zu erfassen. zu F: Zeitmangel während des Geschäftsjahres ist nicht der Grund.
Aufgabe VI-92 Soll Haben E (GWG) C (Kunden-KK) Selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter von 150,01 EUR netto bis 1.000 EUR netto unterliegen bei der Abschreibung einer besonderen Regel: Sie sind 5 Jahre lang mit 1/5 ihres Wertes abzuschreiben. Daher werden sie in der Buchhaltung auf einem besonderen Konto Geringwertige Wirtschaftsgüter (GWG) erfasst und nicht auf dem Konto Betriebs- und Geschäftsausstattung (BGA) Der Lieferant ist Kunde der Bank (siehe Bankverbindung auf der Rechnung)
Aufgabe VI-93 Soll F (Büroaufw.)
Haben C (Kunden-KK)
Selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter bis 150,00 EUR netto unterliegen einer besonderen Regel: Sie müssen bei der Anschaffung sofort als Aufwand gebucht werden. Damit entfällt die spätere Abschreibung.
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
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Aufgabe VI-94 1.190,00 EUR Da die Kreditabteilung zum umsatzsteuerbefreiten Bereich gehört, wird die gezahlte Umsatzsteuer nicht als Vorsteuer erstattet. Das Notebook muss brutto ins Konto GWG (geringwertige Wirtschaftsgüter) eingebucht werden.
Aufgabe VI-95 238,00 EUR Selbstständig nutzbare Wirtschaftsgüter von 150,01 EUR netto bis 1.000 EUR netto sind 5 Jahre lang mit 1 /5 ihres Wertes abzuschreiben: 1.190 EUR : 5 = 238,00 EUR Erst bei Wirtschaftsgütern über 1.000 EUR netto spielt die Nutzungsdauer und die monatsgenaue Abschreibung eine Rolle.
Aufgabe VI-96 10 Jahre Die Rechnung ist als Buchungsbeleg ab dem 31.12. an gerechnet 10 Jahre aufzubewahren (§ 257 HGB).
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing Aufgabe VII-1 E
Aufgabe VII-2 B, C und F
Aufgabe VII-3 A, C und E
Aufgabe VII-4 D
Aufgabe VII-5 D
Aufgabe VII-6 B
Aufgabe VII-7 1, der Blaue Engel (umgangssprachlich auch Blauer Umweltengel) ist ein seit 1978 vergebenes Prüfsiegel/ Gütesiegel für besonders umweltschonende Produkte und Dienstleistungen. Zu 2: Polypropylen (Kurzzeichen PP, gelegentlich auch Polypropen genannt) ist ein teilkristalliner Thermoplast und gehört zu der Gruppe der Polyolefine. Polypropylen wird durch Polymerisation des Monomers Propen mit Hilfe von Katalysatoren gewonnen. Im Jahr 2001 wurden 30 Millionen Tonnen Polypropylen hergestellt.
312
Lösungen
Zu 3: Zeichen für Essen und Trinken Zu 4: Der Grüne Punkt ist ein geschütztes Markenzeichen der Duales System Deutschland (DSD) GmbH und kennzeichnet Verkaufsverpackungen in Deutschland und 23 weiteren Europäischen Staaten, die entweder im Gelben Sack, in der Gelben Tonne, in Altglascontainern oder in der Altpapiertonne entsorgt und dann vom dualen System i. S. d. § 6 Abs. 3 der Verpackungsverordnung oder auf dem Entsorgungsweg von Selbstentsorgern i. S. d. § 6 Abs. 1 VerpackV entsorgt werden. Zu 5: Hinweis auf einen Papierkorb
Aufgabe VII-8 A
Aufgabe VII-9 D
Aufgabe VII-10 A
B
C
D
3
1
5
4
Aufgabe VII-11 A
B
C
D
4
6
5
2
Aufgabe VII-12 C
Aufgabe VII-13 B
Aufgabe VII-14 D
Aufgabe VII-15 D
Aufgabe VII-16 B
Aufgabe VII-17 B, C und E
Aufgabe VII-18 D
VII Umwelt, Kommunikation, Datenverarbeitung und Marketing
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Aufgabe VII-19 D
Aufgabe VII-20 D
Aufgabe VII-21 D
Aufgabe VII-22 D
Aufgabe VII-23 1
2
3
4
5
6
B
E
C
A
D
F
Aufgabe VII-24 1
2
3
4
5
6
D
A
B
C
E
A
Aufgabe VII-25 D, vgl. § 35 Abs. 1 BDSG: Personenbezogene Daten sind zu berichtigen, wenn sie unrichtig sind.
Aufgabe VII-26 C, vgl. § 20 Abs. 2 und § 35 Abs. 2 BDSG
Aufgabe VII-27 E, vgl. § 3 Abs. 1 Bundesdatenschutzgesetz: „Personenbezogene Daten sind Einzelangaben über persönliche oder sachliche Verhältnisse einer bestimmten oder bestimmbaren natürlichen Person (Betroffener).“ sowie § 20 Abs. 1 Bundesdatenschutzgesetz: „Personenbezogene Daten sind zu berichtigen, wenn sie unrichtig sind.“
Aufgabe VII-28 A
B
C
2
6
1
Aufgabe VII-29 C, vgl. § 20 Bundesdatenschutzgesetz: Personenbezogene Daten sind zu berichtigen, wenn sie unrichtig sind.
Aufgabe VII-30 D
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Lösungen
Aufgabe VII-31 A
Aufgabe VII-32 A
B
C
2
6
1
Aufgabe VII-33 Gesprächsabschnitt 1: C Kunden begrüßen Gesprächsabschnitt 2: F Kundenwünsche erfassen Gesprächsabschnitt 3: B Angebot unterbreiten Gesprächsabschnitt 4: A Kunden überzeugen Gesprächsabschnitt 5: D Abschluss tätigen Gesprächsabschnitt 6: E Kunden verabschieden
![Aufgabensammlung Technische Mechanik [Hauptbd.]. Mit 939 Aufgaben](https://epdf.mx/img/300x300/aufgabensammlung-technische-mechanik-hauptbd-mit-9_5a88aa7ab7d7bcf660ed867e.jpg)
